“Año De La Consolidación Del Mar De Grau” UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA ACADÉMICA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN
Auditoria Funcional DOCENTE: •
Lic. Adm. Mg. Carlos Saldaña Pinto
ASIGNATURA: •
Auditoria Administrativa Administrativa II
CICLO: •
X
INTEGRANTES: •
Coronado Vigil, Karla de los Ángeles
•
Morante Bocanegra Susan
•
Caallero !ios Karla "iorela
•
#elgado Ignacio $uver
•
!amire% &ena%oa Piero Miguel
2017 INDICE I.
C'(C)P C'(C)P&' &'... ...... ...... ....... ....... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ........ ......... ......... .......* ..* +
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II.
CA!AC& CA!AC&)! )!S&I S&ICAS CAS... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ....... ......... .......... ......... ......... ......... ......... ......* .* -.+.
loal..... loal........... ............ ............. ............. ............ ............ ............ ............ ............ ............... .......................... .......................* ......*
-.-.
Ausencia Ausencia de solicitud.. solicitud......... ............. ............ ............ ............ ............ ............ ............ ............ .............. ............* ....*
-.*. -.*.
Car/ct Car/cter er din/mi din/mico0 co0.... ....... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ....... ......... .......... ......... ......... .......... ......* .*
-.1.
'2etiva.. '2etiva........ ............ ............ ............ ............ ............ ............ ............ .............. ......................... ...............................* ..............*
III. CICL' #) LA LA A3#I&'! A3#I&'!IA IA "3(CI'(AL. "3(CI'(AL....... ............ ............ ............ ............ ............. ..............1 .......1 *.+.
Seguimien Seguimiento.... to.......... ............ ............ ............ ............ ............ ............ ............ ............. ............. ............ ............ ............1 ......1
*.-.
Plani4icac Plani4icaci5n... i5n......... ............ ............ ............ ............. ............. ............ ............ ....................... ..............................1 .............1
*.*.
Programac Programaci5n.. i5n......... ............. ............ ............ ............ ............ ............ ............ ............. ......................... ......................6 ....6
*.1. *.1.
Plan Plan de traa2 traa2o.. o..... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ....... ........ ......... .......... ......... ......... .......... .......6 ..6
*.6.
&raa2o &raa2o de cam7o..... cam7o........... ............ ............ ............. ............. ............ ............ ............ ............ ............ ..............8 ........8
*.8.
In4orme In4orme de Auditor9 Auditor9a...... a............ ............ ............ ............ ............ ............ ............ ................... ......................8 .........8
IV. IV. Á!)AS Á!)AS #) A(ÁLISIS A(ÁLISIS...... ............ ............ ............ ............ ............ ............ ............ ............ ................ ....................: ..........: 1.+.
Ventas. Ventas....... ............. ............. ............ ............ ............ ............ ............ ............ ............ ............ ............ ............ ................ ............: ..:
1.-. 1.-.
Com7ra Com7rass ; aaste aastecim cimien iento. to.... ...... ...... ...... ....... ....... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ........ ..........< .....<
1.*. 1.*.
Cr=dit Cr=ditos os ; coran coran%a. %a.... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ....... ........ ......... ......... ......... .......... ......... .........> .....>
1.1.
!ecursos !ecursos ?umanos.. ?umanos........ ............ ............ ............ ............. ............. ............ ............ .............. ..................+@ ..........+@
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I.CONCEPTO
)s un eam eamen en ; eval evalua uaci ci5n 5n de las las 4unc 4uncio ione ness o7er o7erac acio iona nale less con con el 7ro75sito de detectar de4iciencias e irregularidades ; emitir recomendaciones. Aarca el eamen ; evaluaci5n de las /reas 4uncionales de una organi%aci5n de una una orga organi ni%a %aci ci5n 5n soci social al,, cons consid ider erad adas as como como unid unidad ades es 7or 7or eval evalua uarr ; actuali%ar. II.
CARACTERÍSTICAS
II.+.
loal
#ado ue usca anali%ar la gesti5n de una organi%aci5n o em7resa ; 7retende o4recer una visi5n real del con2unto de 5rganos administrativos, dee aarcar en su actuaci5n un en4oue integrador de conce7tos como e4icacia, e4iciencia, calidad, lidera%go, 7artici7aci5n o res7onsailidad. Para lograr de esta manera un engloe general de la situaci5n de dica organi%aci5n. II.II.-..
Ausen usenccia de solic olicit itud ud
Como 4orma de inicio de las actuaciones, es decir audita sin avisar, de esta manera evita ue se altere el desem7eño del 5rgano administrativo ; 7or ende consolida una muestra real de la organi%aci5n. II.*.
Car/cter din din/mico ico0
(o se trata de o4recer una descri7ci5n de un momento o 7er9odo concreto de la organi%aci5n, sino de los 4lu2os ue con4iguran su 4uncionamiento como organi%aci5n. II.1.
'2etiva
Al momento de emitir un 2uicio, la auditor9a dee ser o2etiva, evita el sesgo ; el criterio su2etivo.
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III. II I.
CICL CI CLO O DE LA AUD UDIT ITO ORI RIA A FU FUNC NCIO IONA NAL L
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III.+. .+. Seguimiento La tramitaci5n dee incluir una 4ase de seguimiento de recomendaciones 7ara asegurar su cum7limiento, d/ndose arcivo de4initivo al in4orme cuando se e4ectDe el visto ueno del in4orme de cum7limiento ue dee reali%ar el 5rgano auditado.
III. III.-. Plan lani4ic i4ica aci5n ci5n E E E
Con2 Con2un unto to de 7lan 7lanes es con con o2 o2et etiv ivos os.. Prog Progra rama mass de tra traa a2o 2o a e2e e2ecu cuta tarr en cad cada a /rea /rea.. Acti Activvidad idades es audit udito oras. ras. III.*. .*. Prog rogramac maci5n i5n )n cada concreto 7rograma de traa2o se determinar/n0
E E E E
Los o2et 2etiv ivos os 7arcia rciale less Los as7ec s7ecto toss a rev revisa isar Los Los 7ro 7roce cedi dimi mien ento toss 7ar 7ara a la la rec recog ogid ida a An/l An/lis isis is de docu docume ment ntac aci5 i5n n III. III.1 1. Plan lan de tra traa2o a2o )l 7lan de traa2o dee 4ormularse en un documento escrito en el ue se
incluir/n los siguientes contenidos0 E E
E
E
'2e '2etiv tivos os o 4inal 4inalid idad ades es concr concret etas as ue se 7reten 7retende den n cons conseg egui uirr con con la auditor9a. Alca Alcanc nce e mate materi rial al de de la aud audito itor9a r9a 4unc 4uncio iona nall 3nidades administrativas o2eto de an/lisis. o &emas ue ser/n auditados. o Per9odo de tiem7o ue se anali%a. o Alan Alance ce tem7 tem7or oral al de la audi audito tor9 r9a a o #ura #uraci ci5n 5n 7rev 7revis ista ta del del tra traa2 a2o o de audi audito tor9a r9a ; ela elaor orac aci5 i5n n del del calendario de actividades. )ui7o in ins7ector )lecci5n ; nomramiento de los ins7ectores. o !e7arto de cargas de traa2o entre los miemros del eui7o ; o determinaci5n de la 4igura del su7ervisor de eui7o.
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E E
E
E
E
)ntre )ntrevi vist sta a inic inicia iall con con los los res7 res7on onsa sal les es m/im m/imos os de la organ organi% i%ac aci5 i5n n ; 7resentaci5n de una i75tesis de traa2o. "i2aci "i2aci5n 5n de de la metod metodolo olog9a g9a 7ara 7ara la la recogi recogida da ; an/l an/lisi isiss de datos datos )amen de documentos. o 'servaci5n. o Preguntas o cuestionarios. o Con4irmaciones, ue corrooren una in4ormaci5n. o o C/lculos. o &=cnicas de eamen anal9tico. Su7e Su7erv rvis isi5 i5n n del del traa traa2o 2o de audi audito tor9 r9a a La e4icacia de los 7rocedimientos de auditor9a a7licados. o La a7ro7iada inter7retaci5n del resultado de tales 7rocedimientos. o )l logro de los o2etivos de la auditor9a. o La calidad, en suma, del traa2o reali%ado. o )lao laora racci5n i5n del del in4o in4orrme )l cual cual incl inclui uir/ r/ conc conclu lusi sion ones es ; reco recome mend ndac acio ione ness al 5rga 5rgano no o auditado. #istri #istriuc uci5n i5n del del in4or in4orme me al al 5rgano 5rgano audita auditado do Prog Program ramaci aci5n 5n III. III.6 6. &raa2 aa2o o de de ca cam7o m7o )n la 4ase de traa2o de cam7o se 7rocede a la recogida de datos en el
lugar donde se desarrollan las actividades o2eto de auditor9a. Su duraci5n de7ender/ de la am7litud del o2etivo 4i2ado, 7ero se suele entender 7or traa2o de cam7o el 7er9odo tem7oral ue se etiende desde la llegada al lugar de la auditor9a asta la reuni5n 4inal con los res7onsales del centro auditado. Actividades ue deen deen desarrollar los auditores en esta 4ase0 E E E E E
!euni5 !euni5n n inic inicial ial de 7resen 7resentac taci5n i5n de la audito auditor9a r9a.. !ecogida ida de datos. !eun !eunio ione ness del del eui eui7o 7o audi audito tor r Interc Intercam amio io de im7re im7resio siones nes con con los res7 res7ons onsa ales les ; reuni reuni5n 5n 4inal. 4inal. Avan Avance ce de ela elaor orac aci5 i5n n del del in4o in4orm rme e III. III.8. 8. In4o In4orm rme e de de Aud Audititor or9a 9a Viene a ser el 7roducto 4inal de la auditor9a. Las actuaciones de Auditor9a
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E E E E E IV.
Introducci5n !esumen inicial #escri #escri7c 7ci5n i5n de de las activ activida idades des donde donde eist eist9an 9an 7role 7rolemas mas Come Coment ntar ario ioss ; suge sugere renc ncia iass A7=ndice ÁRE AS DE AN ÁLISIS
IV.+. Ventas o
#escri7ci5n del /rea0 colocar ienes o servicios en manos de la gent gente e dis7 dis7ue uest sta a a 7aga 7agarr m/s m/s de lo ue ue cues cuesta ta ela elaor orar arlo lo u
o
o4recerlo. '2etivo0 anali%ar e identi4icar la 4unci5n de ventas dentro de la estru estruct ctur ura a orga organi ni%a %aci cion onal al dete determ rmin inan ando do la e4ec e4ectiv tivid idad ad de su
o
o7eraci5n ; la 4orma de em7lear recursos. Alcance0 revisi5n de su estructura, o2etivos, 7lanes, normas de e2ec 2ecuci5n i5n,
4unciones,
costos
totales les
de
ventas
;
costo
de7artamental.
VENTAS
Distribución
Comercialización
Políticas Registros Control
Estrategia !laneación" An#lisis de $entas
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Com7 om7ras0 ras0 o7e o7erac raci5n i5n de sumini minist stra rarr en las las me2o me2ore ress condiciones 7osiles de de calidad, cantidad, 7recio 7recio ; tiem7oF tiem7oF
los materiales necesario 7ara alcan%ar o2etivos. Aastecimiento0 actividades con o2etivo de 7roveer a las /rea /reass sus sus mate materi rial ales es en la cant cantid idad ad adec adecua uada da en el
o
o o
momento 7reciso ; al me2or costo '2etivo0 eaminar ; evaluar si la 4unci5n de com7ras reali%a en la cantidad, calidad, tiem7o ; a 7recios adecuados las com7ras. Alcance0 veri4icaci5n de tiem7os tiem7os ; costos im7licados. im7licados. Plan0
C&'PRAS
&rganización
Res!onsabilidades In(ormación Procuración In$estigación
Abastecimiento
&!eración An#lisis de costo % tiem!o Planeación de com!ras Políticas
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Coran%a0 7roceso mediante el cual se ace e4ectiva la 7erce7ci5n de un 7ago en conce7to de una com7ra, de la 7restaci5n de un servicio, de la cancelaci5n de una deuda, etc.
Cr)dito % Cobranza
'ec#nica del Cr)dito
&!eración Políticas Sistemas de Cr)dito Control de &!eraciones
'ec#n
Forma d Políticas *estion Control
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res7onsailidad de los recursos umanosF constitu;e entonces, un o
instrumento de la 4unci5n de control. '2etivos0 )aminar ; evaluar 4unciones, actividades ; 4ormas en ue
se o7eran o7eran lao recurs recursos os uman umanos os 7ara 7ara deter determin minar ar si se a2us a2usta tan n a los los 7rog 7rogra rama mass esta estal lec ecid idos os ; eval evalua uarr si se
cum7len los o2etivos ; 7ol9ticas 4i2adas en la materia. Sugiriendo, en su caso los camios ; me2oras ue dean acerse 7ara me2orar el cum7limiento de los 4ines de la
administraci5n de recursos umanos La 7arte 7rinci7al de esta auditor9a im7lica ue, ue se realce o se lleve a cao un eamen 7ro4undo ue nos 7ermita evaluar si lo reali%ado reali%ado ; aun lo ue no se reali%o reali%o a serv servid ido o 7ara 7ara los los 4ine 4iness ; o2e o2etitivo voss ue ue en mate materi ria a de recursos umanos umanos se a 4i2ado la em7resa ; de no ser as9
o
a2ustar lo necesario Alcance0 La misi5n de un de7artamento de recursos umanos consiste en aumentar al m/imo el rendimiento de la inversi5n de la em7resa en lo re4erente a recursos umanos, estaleciendo un clima donde los me2ores talentos ue ingresen de desarrollen ; se utilicen
al
m/imo. mo.
)sta
audito itor9a r9a
no
7uede
rea reali% li%arse
eclusivamente en los registros ; elementos de control, si no ue tendr9a un alcance mu; am7lioF 7or e2em7lo0 a=reas de o2etivos, 7ol9ticas, 4unciones, reclutamiento, ca7acitaci5n, relaci5n con el sindicato, movimiento de 7ersonal entre otros.
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Recursos +umano
Administración de Personal
,-. &b/eti$os % !olíticas de !ersonal 0-. Posición % (unciones1-. Proceso de suministros de recursos 2umanos3-. Administración de sueldos % salarios4-. Actitudes 5-. Control de !ersonal-
Relaciones 6aborales
,-. Contratación colecti$a 0-. Reglamento de traba/o1-. Relaciones laborales 3-. +igiene % seguridad industrial