Auditoria Funcional

“Año De La Consolidación Del Mar De Grau” UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA ACADÉMICA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

Auditoria Funcional DOCENTE: •

Lic. Adm. Mg. Carlos Saldaña Pinto

ASIGNATURA: •

Auditoria Administrativa Administrativa II

CICLO: •

X

INTEGRANTES: •

Coronado Vigil, Karla de los Ángeles

•

Morante Bocanegra Susan

•

Caallero !ios Karla "iorela

•

#elgado Ignacio $uver

•

!amire% &ena%oa Piero Miguel

2017 INDICE I.

C'(C)P C'(C)P&' &'... ...... ...... ....... ....... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ........ ......... ......... .......* ..* +

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II.

CA!AC& CA!AC&)! )!S&I S&ICAS CAS... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ....... ......... .......... ......... ......... ......... ......... ......* .* -.+.

loal..... loal........... ............ ............. ............. ............ ............ ............ ............ ............ ............... .......................... .......................* ......*

-.-.

Ausencia Ausencia de solicitud.. solicitud......... ............. ............ ............ ............ ............ ............ ............ ............ .............. ............* ....*

-.*. -.*.

Car/ct Car/cter er din/mi din/mico0 co0.... ....... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ....... ......... .......... ......... ......... .......... ......* .*

-.1.

'2etiva.. '2etiva........ ............ ............ ............ ............ ............ ............ ............ .............. ......................... ...............................* ..............*

III. CICL' #) LA LA A3#I&'! A3#I&'!IA IA "3(CI'(AL. "3(CI'(AL....... ............ ............ ............ ............ ............. ..............1 .......1 *.+.

Seguimien Seguimiento.... to.......... ............ ............ ............ ............ ............ ............ ............ ............. ............. ............ ............ ............1 ......1

*.-.

Plani4icac Plani4icaci5n... i5n......... ............ ............ ............ ............. ............. ............ ............ ....................... ..............................1 .............1

*.*.

Programac Programaci5n.. i5n......... ............. ............ ............ ............ ............ ............ ............ ............. ......................... ......................6 ....6

*.1. *.1.

Plan Plan de traa2 traa2o.. o..... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ....... ........ ......... .......... ......... ......... .......... .......6 ..6

*.6.

&raa2o &raa2o de cam7o..... cam7o........... ............ ............ ............. ............. ............ ............ ............ ............ ............ ..............8 ........8

*.8.

In4orme In4orme de Auditor9 Auditor9a...... a............ ............ ............ ............ ............ ............ ............ ................... ......................8 .........8

IV. IV. Á!)AS Á!)AS #) A(ÁLISIS A(ÁLISIS...... ............ ............ ............ ............ ............ ............ ............ ............ ................ ....................: ..........: 1.+.

Ventas. Ventas....... ............. ............. ............ ............ ............ ............ ............ ............ ............ ............ ............ ............ ................ ............: ..:

1.-. 1.-.

Com7ra Com7rass ; aaste aastecim cimien iento. to.... ...... ...... ...... ....... ....... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ........ ..........< .....<

1.*. 1.*.

Cr=dit Cr=ditos os ; coran coran%a. %a.... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ....... ........ ......... ......... ......... .......... ......... .........> .....>

1.1.

!ecursos !ecursos ?umanos.. ?umanos........ ............ ............ ............ ............. ............. ............ ............ .............. ..................+@ ..........+@





I.CONCEPTO

)s un eam eamen en ; eval evalua uaci ci5n 5n de las las 4unc 4uncio ione ness o7er o7erac acio iona nale less con con el 7ro75sito de detectar de4iciencias e irregularidades ; emitir recomendaciones. Aarca el eamen ; evaluaci5n de las /reas 4uncionales de una organi%aci5n de una una orga organi ni%a %aci ci5n 5n soci social al,, cons consid ider erad adas as como como unid unidad ades es 7or 7or eval evalua uarr ; actuali%ar. II.

CARACTERÍSTICAS

II.+.

loal

#ado ue usca anali%ar la gesti5n de una organi%aci5n o em7resa ; 7retende o4recer una visi5n real del con2unto de 5rganos administrativos, dee aarcar en su actuaci5n un en4oue integrador de conce7tos como e4icacia, e4iciencia, calidad, lidera%go, 7artici7aci5n o res7onsailidad. Para lograr de esta manera un engloe general de la situaci5n de dica organi%aci5n. II.II.-..

Ausen usenccia de solic olicit itud ud

Como 4orma de inicio de las actuaciones, es decir audita sin avisar, de esta manera evita ue se altere el desem7eño del 5rgano administrativo ; 7or ende consolida una muestra real de la organi%aci5n. II.*.

Car/cter din din/mico ico0

(o se trata de o4recer una descri7ci5n de un momento o 7er9odo concreto de la organi%aci5n, sino de los 4lu2os ue con4iguran su 4uncionamiento como organi%aci5n. II.1.

'2etiva

Al momento de emitir un 2uicio, la auditor9a dee ser o2etiva, evita el sesgo ; el criterio su2etivo.





III. II I.

CICL CI CLO O DE LA AUD UDIT ITO ORI RIA A FU FUNC NCIO IONA NAL L





III.+. .+. Seguimiento La tramitaci5n dee incluir una 4ase de seguimiento de recomendaciones 7ara asegurar su cum7limiento, d/ndose arcivo de4initivo al in4orme cuando se e4ectDe el visto ueno del in4orme de cum7limiento ue dee reali%ar el 5rgano auditado.

III. III.-. Plan lani4ic i4ica aci5n ci5n E E E

Con2 Con2un unto to de 7lan 7lanes es con con o2 o2et etiv ivos os.. Prog Progra rama mass de tra traa a2o 2o a e2e e2ecu cuta tarr en cad cada a /rea /rea.. Acti Activvidad idades es audit udito oras. ras. III.*. .*. Prog rogramac maci5n i5n )n cada concreto 7rograma de traa2o se determinar/n0

E E E E

Los o2et 2etiv ivos os 7arcia rciale less Los as7ec s7ecto toss a rev revisa isar Los Los 7ro 7roce cedi dimi mien ento toss 7ar 7ara a la la rec recog ogid ida a An/l An/lis isis is de docu docume ment ntac aci5 i5n n III. III.1 1. Plan lan de tra traa2o a2o )l 7lan de traa2o dee 4ormularse en un documento escrito en el ue se

incluir/n los siguientes contenidos0 E E

E

E

'2e '2etiv tivos os o 4inal 4inalid idad ades es concr concret etas as ue se 7reten 7retende den n cons conseg egui uirr con con la auditor9a. Alca Alcanc nce e mate materi rial al de de la aud audito itor9a r9a 4unc 4uncio iona nall 3nidades administrativas o2eto de an/lisis. o &emas ue ser/n auditados. o Per9odo de tiem7o ue se anali%a. o Alan Alance ce tem7 tem7or oral al de la audi audito tor9 r9a a o #ura #uraci ci5n 5n 7rev 7revis ista ta del del tra traa2 a2o o de audi audito tor9a r9a ; ela elaor orac aci5 i5n n del del calendario de actividades. )ui7o in ins7ector )lecci5n ; nomramiento de los ins7ectores. o !e7arto de cargas de traa2o entre los miemros del eui7o ; o determinaci5n de la 4igura del su7ervisor de eui7o.





E E

E

E

E

)ntre )ntrevi vist sta a inic inicia iall con con los los res7 res7on onsa sal les es m/im m/imos os de la organ organi% i%ac aci5 i5n n ; 7resentaci5n de una i75tesis de traa2o. "i2aci "i2aci5n 5n de de la metod metodolo olog9a g9a 7ara 7ara la la recogi recogida da ; an/l an/lisi isiss de datos datos )amen de documentos. o 'servaci5n. o Preguntas o cuestionarios. o Con4irmaciones, ue corrooren una in4ormaci5n. o o C/lculos. o &=cnicas de eamen anal9tico. Su7e Su7erv rvis isi5 i5n n del del traa traa2o 2o de audi audito tor9 r9a a La e4icacia de los 7rocedimientos de auditor9a a7licados. o La a7ro7iada inter7retaci5n del resultado de tales 7rocedimientos. o )l logro de los o2etivos de la auditor9a. o La calidad, en suma, del traa2o reali%ado. o )lao laora racci5n i5n del del in4o in4orrme )l cual cual incl inclui uir/ r/ conc conclu lusi sion ones es ; reco recome mend ndac acio ione ness al 5rga 5rgano no o auditado. #istri #istriuc uci5n i5n del del in4or in4orme me al al 5rgano 5rgano audita auditado do Prog Program ramaci aci5n 5n III. III.6 6. &raa2 aa2o o de de ca cam7o m7o )n la 4ase de traa2o de cam7o se 7rocede a la recogida de datos en el

lugar donde se desarrollan las actividades o2eto de auditor9a. Su duraci5n de7ender/ de la am7litud del o2etivo 4i2ado, 7ero se suele entender 7or traa2o de cam7o el 7er9odo tem7oral ue se etiende desde la llegada al lugar de la auditor9a asta la reuni5n 4inal con los res7onsales del centro auditado. Actividades ue deen deen desarrollar los auditores en esta 4ase0 E E E E E

!euni5 !euni5n n inic inicial ial de 7resen 7resentac taci5n i5n de la audito auditor9a r9a.. !ecogida ida de datos. !eun !eunio ione ness del del eui eui7o 7o audi audito tor r Interc Intercam amio io de im7re im7resio siones nes con con los res7 res7ons onsa ales les ; reuni reuni5n 5n 4inal. 4inal. Avan Avance ce de ela elaor orac aci5 i5n n del del in4o in4orm rme e III. III.8. 8. In4o In4orm rme e de de Aud Audititor or9a 9a Viene a ser el 7roducto 4inal de la auditor9a. Las actuaciones de Auditor9a







E E E E E IV.

Introducci5n !esumen inicial #escri #escri7c 7ci5n i5n de de las activ activida idades des donde donde eist eist9an 9an 7role 7rolemas mas Come Coment ntar ario ioss ; suge sugere renc ncia iass A7=ndice ÁRE AS DE AN ÁLISIS

IV.+. Ventas o

#escri7ci5n del /rea0 colocar ienes o servicios en manos de la gent gente e dis7 dis7ue uest sta a a 7aga 7agarr m/s m/s de lo ue ue cues cuesta ta ela elaor orar arlo lo u

o

o4recerlo. '2etivo0 anali%ar e identi4icar la 4unci5n de ventas dentro de la estru estruct ctur ura a orga organi ni%a %aci cion onal al dete determ rmin inan ando do la e4ec e4ectiv tivid idad ad de su

o

o7eraci5n ; la 4orma de em7lear recursos. Alcance0 revisi5n de su estructura, o2etivos, 7lanes, normas de e2ec 2ecuci5n i5n,

4unciones,

costos

totales les

de

ventas

;

costo

de7artamental.

VENTAS

Distribución

Comercialización

Políticas Registros Control

Estrategia !laneación" An#lisis de $entas







Com7 om7ras0 ras0 o7e o7erac raci5n i5n de sumini minist stra rarr en las las me2o me2ore ress condiciones 7osiles de de calidad, cantidad, 7recio 7recio ; tiem7oF tiem7oF



los materiales necesario 7ara alcan%ar o2etivos. Aastecimiento0 actividades con o2etivo de 7roveer a las /rea /reass sus sus mate materi rial ales es en la cant cantid idad ad adec adecua uada da en el

o

o o

momento 7reciso ; al me2or costo '2etivo0 eaminar ; evaluar si la 4unci5n de com7ras reali%a en la cantidad, calidad, tiem7o ; a 7recios adecuados las com7ras. Alcance0 veri4icaci5n de tiem7os tiem7os ; costos im7licados. im7licados. Plan0

C&'PRAS

&rganización

Res!onsabilidades In(ormación Procuración In$estigación

Abastecimiento

&!eración An#lisis de costo % tiem!o Planeación de com!ras Políticas







Coran%a0 7roceso mediante el cual se ace e4ectiva la 7erce7ci5n de un 7ago en conce7to de una com7ra, de la 7restaci5n de un servicio, de la cancelaci5n de una deuda, etc.

Cr)dito % Cobranza

'ec#nica del Cr)dito

&!eración Políticas Sistemas de Cr)dito Control de &!eraciones

'ec#n

Forma d Políticas *estion Control





res7onsailidad de los recursos umanosF constitu;e entonces, un o

instrumento de la 4unci5n de control. '2etivos0 )aminar ; evaluar 4unciones, actividades ; 4ormas en ue 

se o7eran o7eran lao recurs recursos os uman umanos os 7ara 7ara deter determin minar ar si se a2us a2usta tan n a los los 7rog 7rogra rama mass esta estal lec ecid idos os ; eval evalua uarr si se 

cum7len los o2etivos ; 7ol9ticas 4i2adas en la materia. Sugiriendo, en su caso los camios ; me2oras ue dean acerse 7ara me2orar el cum7limiento de los 4ines de la



administraci5n de recursos umanos La 7arte 7rinci7al de esta auditor9a im7lica ue, ue se realce o se lleve a cao un eamen 7ro4undo ue nos 7ermita evaluar si lo reali%ado reali%ado ; aun lo ue no se reali%o reali%o a serv servid ido o 7ara 7ara los los 4ine 4iness ; o2e o2etitivo voss ue ue en mate materi ria a de recursos umanos umanos se a 4i2ado la em7resa ; de no ser as9

o

a2ustar lo necesario Alcance0 La misi5n de un de7artamento de recursos umanos consiste en aumentar al m/imo el rendimiento de la inversi5n de la em7resa en lo re4erente a recursos umanos, estaleciendo un clima donde los me2ores talentos ue ingresen de desarrollen ; se utilicen

al

m/imo. mo.

)sta

audito itor9a r9a

no

7uede

rea reali% li%arse

eclusivamente en los registros ; elementos de control, si no ue tendr9a un alcance mu; am7lioF 7or e2em7lo0 a=reas de o2etivos, 7ol9ticas, 4unciones, reclutamiento, ca7acitaci5n, relaci5n con el sindicato, movimiento de 7ersonal entre otros.





Recursos +umano

Administración de Personal

,-. &b/eti$os % !olíticas de !ersonal 0-. Posición % (unciones1-. Proceso de suministros de recursos 2umanos3-. Administración de sueldos % salarios4-. Actitudes 5-. Control de !ersonal-

Relaciones 6aborales

,-. Contratación colecti$a 0-. Reglamento de traba/o1-. Relaciones laborales 3-. +igiene % seguridad industrial

Auditoria Funcional

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