2.1 Planifcación Planifcaci ón empresarial. Conjunto de actividades que hay que desarrollar en un uturo más o menos lejano, con el propósito de alcanzar unos ojetivos fjados por adelantado. 2.1.1 !jetivos empresariales. Cuando se planifca en una empresa, se deen tener en cuenta los ojetivos que se pretenden alcanzar. "a lista de ojetivos no dee ser demasiado lar#a, dee representar un reto para los suordinados, se$alar prioridades y omentar el desarrollo personal y proesional. 2.1.2 %lementos de la planifcación
&ines "os fnes son las metas, propósitos o misiones que tiene la empresa como tal, naciendo y acaando con su propia e'istencia. (!tener enefcios) *oda *oda or#anización or#anización dee dee tener cuatro cuatro fnes ásicos+ %fciencia. ( rado de competitividad) Crecimiento. ( la empresa dee de alcanzar un nivel de desarrollo) Control. ( la -squeda de dominio) upervivencia. upervivencia. (%l fn principal es conse#uir enefcios) • •
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/edios. Para la consecución de cualquier fn, las empresas necesitan medios. (Personas, instalaciones, ordenadores...) !jetivos "as caracter0sticas caracter0sticas de los ojetivos son las si#uientes+ an de ser comprensiles y conocidos por todos een servir de motivación y estimulo een ser actiles, esto es, realizales, coherentes y realistas. een de poder ser cuantifcales y ser precisos een de #enerar alternativas y soluciones. • • • • •
%strate#ias 3na vez determinados los ojetivos ásicos y espec0fcos a lar#o plazo, se adoptaran las actuaciones necesarias para conse#uirlos. "as estrate#ias deen ser 4e'iles para poder adaptarse a los camios. Presupuestos on la declaración de los resultados esperados en t5rminos num5ricos. e pueden e'presar tanto en t5rminos fnancieros como en cualquier otro termino num5rico que sea mensurale.
2.1.6 %tapas de la planifcación empresarial.
%l proceso de planifcación empresarial comienza con la fjación de ojetivos que pretenden alcanzar. %stos ojetivos variaran en unción del tipo de empresa y del sector en el que nos encontremos. Caracter0sticas de la planifcación+ 7"a planifcación se contempla a lar#o plazo en el ápice estrat5#ico, pero se#-n ajamos en la jerarqu0a podemos encontrar planes a más corto plazo 7%s un proceso dinámico, es decir, va camiando a lo lar#o del tiempo. 7ee de ser un proceso sistemático, ordenado y preciso 7Cuando haya camios en el entorno, la planifcación dee tener alternativas, por lo tanto, tiene que ser 4e'ile. 7a planifcación analiza inormación presente y utura para otener uenos resultados. e orma #eneral se pueden enumerar las si#uientes etapas de dia#nostico de situación, estalecimiento de ojetivos, determinación de estrate#ias o m5todos, elaoración del presupuesto y control. •
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ia#nostico de situación+ 8ealizar un estudio9análisis interno y e'terno de la empresa para conocer en la situación que se encuentra. %stalecimiento de ojetivos+ efnir los ojetivos principales y tami5n los secundarios y cuantifcarlos eterminación de estrate#ias o m5todos+ eterminar las v0as de actuación principales y tami5n las alternativas por si sur#en variaciones. %laoración del presupuesto+ Cuantifcar monetariamente el plan. Control+ Comproar si el plan se cumple o e'isten desviaciones entre los previsto y lo que se está realizando. : si e'isten, hará que corre#ir las desviaciones localizadas.
ia#rama de ant. Consiste en la representación #ráfca del tiempo dedicado a la realización de cada una de las tareas que orma parte de un proyecto. %s un #ráfco de arras que se representa anotando en el eje de las coordenadas las tareas que se han de realizar en cada proyecto y el eje de las accisas del tiempo que le requiere la realización del mismo. Cada tarea se representa con una l0nea o arra en cada una de las flas del dia#rama Con esta herramienta se consi#ue que los traajadores de las empresas cumplan con los plazos marcados en la realización de su actividad
2.2. Contra de la #estión económica7fnanciera
"a contailidad es una t5cnica de #estión de re#istrado todas las operaciones realizadas en una empresa, con la fnalidad de poder conocer en cada momento la situación fnanciera de la misma. "a contailidad no tiene si#nifcado por s0 misma ya que son sólo n-meros. "o importante es saer interpretar dichos datos num5ricos. u utilidad es mostrar #ráfcamente la actividad práctica de la empresa, ni en las operaciones que se realiza. "a contailidad siempre acompa$a a la actividad de la empresa y por lo tanto tiene que dar una ima#en fel de la misma. Para ello se deen re#istrar todas las operaciones que se realicen diariamente en ella %s una herramienta que está al servicio del empresario ya que se re4eja todas las operaciones que hayan tenido incidencias económicas y en su actividad empresarial. "as fnalidades de la contailidad son m-ltiples su fn principal es la de acilitar inormación económica y fnanciera de la empresa que permita a sus responsales las tomas de decisiones en cada momento. ;demás la contailidad tami5n inormación a personas e'ternas de la empresa, pudiendo conocer su situación en cada momento 2.2.1 elementos ásicos de la contailidad. ocumentos+ todo tipo de comproantes o justifcante. on el soporte de todos los hechos contales. (&acturas, araran, recios, talones, contratos, etc5tera) Los libros: puede
ser más variadas y tantos como la empresa estime necesario. "os más importantes son+
"iro diario+ oli#atorio. e reco#en por orden cronoló#ico todas las operaciones que aectan al patrimonio de la empresa. "iro mayor+ es un liro de cuentas. %n el se a#rupan por cuentas todas las operaciones re#istradas en el liro diario por lo que amos se llevan a orma simultánea. "iro de inventarios y cuentas anuales+ oli#atorio. u ojetivo es al re#istro de las si#uientes cuentas+
Los asientos + son anotaciones de operaciones realizadas Las cuentas: elemento ásico de la contailidad. "as cuentas
reco#en un >alor inicial y todas aquellas variaciones que se vayan produciendo a lo lar#o del ejercicio. 2.2 el patrimonio empresarial, "a contailidad distin#ue el patrimonio un dole aspecto+
;specto económico+ nació conjunto de derechos y ienes de la empresa. ;cento fnanciero+ patrimonio neto ? pasivo. Conjuntado de recursos propios y ajenos. e puede hacer dos tipos de análisis de patrimonio+ Cualitativo: consiste en realizar un análisis al tipo de ienes y deudas que lo inte#ran. Cuantitativo: consiste en realizar un análisis dándoles un >alor monetario. %ste es el que interesa contalemente ya que la contailidad son un conjunto de n-meros que se deen interpretar. 2.2.6 el ciclo contale. e llama ciclo contale al conjunto de todos los pasos necesarios que se han de realizar en un determinado ejercicio para lle#ar a estalecer de orma sistemática el alance y las cuentas de resultados. %l re#istro contale de una empresa está compuesto de las si#uientes partes+ 1. 2. 6. @. A. B. . D.
=nventario7alance inicial ;siento de apertura de la contailidad 3n re#istro de operaciones realizadas en el ejercicio ;sientos de ajuste por periodifcación.
2.2.@ las cuentas anuales "as cuentas anuales de las peque$as y medianas empresas comprenden en+ %l alance+ es una o oto#ra0a instantánea de la situación de la empresa en un momento determinado. Permite conocer a una echa determinada y patrimonio empresarial. %l alance consta de dos partes+ Activo: reco#e Pasivo+
todo lo que la empresa posee.
está ormado por dos en empresa
%n todo caso hay que tener en cuenta E pasivo
%l alance tiene que estar equilirado. "a suma de las partidas del activo ha de ser i#ualada suma de las partidas del pasivo. Cuenta de p5rdidas y #anancias+ reco#e el resultado del ejercicio, ormado por los in#resos y los #astos que se ha producción ejercicio. %stado de camios en patrimonio neto+ inorma los camios haidos el patrimonio neto /emoria+ es un documento resumen que se presenta fnalizar el ejercicio cuyo ojeto es completar, ampliar y comentar el alance, el estado de camios en el patrimonio neto y las cuentas de resultados. 6. Control de la #estión de la documentación administrativa de las áreas de producción.
6.1 #estión de compras y pedidos. /5todos administrativos. "a #estión de compras y pedidos consiste en otener, del e'terior de la empresa, aquellos ienes y servicios necesarios para poder desarrollar la actividad económica. %l responsale de compras a la hora de realizar el pedido tiene conocer los si#uientes aspectos+ • • • •
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"os ojetivos de la empresa y sus posiilidades fnancieras. "o que el cliente desea y lo que está dispuesto a pa#ar por ello. %l producto productos que representa la empresa. "os productos i#uales y similares que su racción el mercado para poder orecer alternativas. "as ventajas de cada producto en relación a otro. us posiilidades de rendimiento, duración, as0 como su evolución. =normación sore erias, io#ra0a, proveedores, precios, etc. Conocer a los proveedores, los productos que orecen, precios, condiciones, descuentos por volumen de compra, promociones, etc.
3na uena #estión de compre pedidos supone+ 1. isponer de los propios o al m0nimo coste de adquisición. 2. ;se#urar la mejor relación calidad precio 6. /ejorar las relaciones con los proveedores y de cumplan las condiciones estalecidas @. %stalecer el m5todo F just in timeG. =ntentar minimizar los productos del almac5n. ;lmacenes peque$os que se esencia a manejar. Para ello se deen uscar uenas proveedores, que aastezcan rápido. A. Crear un stocH sufciente y adecuado que en nin#-n momento uerte materias primas B. %stalecer una relación es de comunicación con los distintos departamentos de la empresa compartiendo inormación necesaria en todo momento.
6.1.1 /anualizacion y #estión de procesos operativos y administrativos. %n la #estión de compras y pedidos de cumplir una serie de etapas para lo#rar los ojetivos previstos.
1. 2. 6. @.
%stalecer los ojetivos que se quieren alcanzar. Planifcar las actividades que se han de realizar efnir cuál va a ser la oerta y ver que necesidades sur#en ;nalizarlos los estándares de los productos a trav5s de las fchas de especifcación de productos. A. 8eciir las hojas de pedido y realiza pedido B.
;cud0an al comercio, mercado, etc. ; trav5s del tel5ono, mail, a' ; trav5s de proveedores que visitan periódicamente las empresas.
Ko hay un modelo -nico, ni ofcial, cada empresa puede elaorar de suyo, pero siempre se dee incluir estos datos+ 1. ados comprador (arria izquierda) 2. atos vendedor o proveedor (arria derecha) 6. K-mero de pedido+ puede ser correlativo para todos los proveedores o una numeración para cada uno @. 0a, mes, a$o que se realiza pedido. mes en min-scula y a$os sin. A. Persona de reerencia que atiende pedido por s0 sur#e al#-n imprevisto B. Plazo de entre#a . /edio de transporte D. escripción de mercanc0a, códi#o de reerencia, cantidades y precios I. Condiciones de pa#o 1J.&irma =sidora empresa &icha de re#istro de productos+ una vez realizado el pedido, se dio a car#o como se#uimiento a trav5s de este documento. J2 los proveedores están cumpliendo con lo pactado, especifcaciones en cuanto a la caridad, plazos de entre#a, etc.
%ste control es muy importante para saer si hay errores en el proceso, y de este modo, poder comunicarlos el Proveedor para que 5ste pueda susanarlos Ko e'iste un modelo estalecido de fchas re#istro de pedidos. ;larán+ es un documento que sirve para comproar el suministro reciió. "o coneccionaron proveedor y lo env0a junto a la mercanc0a solicitada al comprador. Cuando se recie la mercanc0a dee comproarse los otros dos #5neros que aparecen en el alarán son los que hemos pedido y lo hemos entrado, as0 como que la calidad de los productos, su precio unitario y el importe total a pa#ar. %n lo#ran consiste de varias copias dierentes colores, no para proveedor y dos por el comprador, de los cuales una servirán para dar el visto ueno y tendrá que ser devuelta frmado y sellado. "a otra copia se archivará en el propio estalecimiento. ace "iro de re#istro de entrada mercanc0a+ en este liro se re#istran todas las entradas de los productos de dierentes proveedores, anotándose por orden de lle#ada. %stas fchas nos orecen una inormación detallada sore las materias primas que han lle#ado a la empresa K-mero de orden n-mero araran &echa de recepción Komre proveedor Producto Cantidad Precio • • • • • • •
&actura+ es el -ltimo documento del proceso de compra que justifca la compraventa eectuada. "a elaora de proveedor en ase a la hoja de pedido y en ase al alarán que acompa$a la mercanc0a. "as acturas fnalmente se recie en posteriormente a la compra y deen cotejarse con los alaranes para comproar que no hay errores. atos que en aparecer+ 1. K-mero de actura 2. &echa de e'pedición 6. Komre, apellidos, razón sociedad que emite la actura y tami5n del que la recie @. K-mero de identifcación fscal (C=&, K=..) A. omicilio de amas partes B. escripción de las operaciones . *ipo de impositivo D. "a echa en la que se hayan eectuado las operaciones que se documenta
6.1.@ normativa de #estión documental Para emitir acturas se deen tener en cuenta las si#uientes normas+ 1. %l proveedor dee emitir la actura en un plazo má'imo de 6J d0as a partir del momento que se realiza la operación o el -ltimo d0a del mes, cuando e racture por meses 2. %l proveedore despedidos actura de todas las operaciones que realiza. i el importe es inerior a 6JJA,JBL las acturas se puede sustituir por vales num5ricos o ticHets. 6. ólo se puede emitir un ori#inal de cada actura, pero se pueden emitir duplicados+ a. Cuando una misma operación con curan aches destinatarios . Perdida del ori#inal. @. e dee conservar las acturas durante un periodo de cuatro a$os A. "os proesionales y de anta &e de sujetos al iva dee llevar aleatoriamente dos liros de re#istro+ el liro de acturas emitidas y el liro de acturas reciidas. 6.2 selección de proveedores "os proveedores son las personas o empresas que aastecen al estalecimiento con todos aquellos productos necesarios para poder desarrollar la actividad comercial. Para ello es necesario disponer de uenos proveedores, fales. Para seleccionar a un proveedor ayer en hacer que proveedores e'isten, que productos venden y qu5 condiciones imponen. Para ello se pueden emplear dierentes uentes de inormación+ internet, #u0as num5ricas, erias, cámara de comercio, reuniones con comerciales, etc5tera. 3na vez que se conocen los posiles proveedores se elaoran fchero de proveedores potenciales donde se resumen las caracter0sticas de cada uno. ; continuación se dee solicitar presupuestos de analizar los para seleccionar el más adecuado para la empresa. %n muchas ocasiones por comodidad sacaa pidiendo #enerosa un solo proveedor. ;un asi es conveniente de solicitar varios presupuestos para conocer al detalle la situación de mercado y tami5n para incrementar la competitividad entre los proveedores y de este modo orezca mejores condiciones %s conveniente pedir varios presupuestos cuando+ 1. 2. 6. @.
e inicia orde de la vez actividad de restaurante e compra un nuevo producto o porque se ha modifcado Kos est5 contento con los proveedores actuales e quiere ampliar la cartera proveedores con nuevos y dierentes
Puntos a tener en cuenta para ele#ir proveedor+ •
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Calidad+ el proveedor deer0a adaptarse a los estándares de calidad que la empresa determine Condiciones económicas+ precios, ormas de pa#ar, oertas. %ste aspecto cero a ser ácil de conse#uir por volumen de compra Condiciones t5cnicas+ calidad instalaciones, equipamientos, emalaje etc. ervicio entre#a + puntualidad, seriedad y horario hace *ami5n se dee tener en cuenta+ Mue ten#a uena ima#en %mpresa solvente homolo#ada !erta productos de calidad Mue orezca un servicio Posiilidad de ne#ociar condiciones *rato cordial y ami#ale
%s recomendale seleccionado #asto Proveedore tanto para omentar la competitividad entre ellos como para evitar una rotura de stocH en el caser0o pueda allar uno Proveedor seleccionado+ son los ele#idos.
aituales. ólo se suministra la mayor parte de los productos Puntuales+ suministran cuando el proveedor haitual alla, cuando se tiene a una ur#encia o cuando se trata de un producto di0cil de conse#uir Potenciales+ se tienen #uardados en la fcha de proveedores que quizás entalar relaciones en un uturo.
Proveedores oli#ados+ son aquellos en aras que se recurrirá cuando es imposile tener un determinado producto de otro proveedor o por circunstancias de uicación en la empresa. Proveedores desestimados+ son aquellos que desde un principio han sido descartados y con los que reside nin#una reacción, o aquellos que hai5ndose proveedores haituales en un momento determinado horror se desistieron por al#-n motivo. 6.6 determinación de los niveles m0nimos de solicitud de perdido, rotura de stocH y e'istencias m0nimas má'imas. 3na uena #estión de compras lleva impl0cito que el estalecimiento lleve a cao tami5n no correcta #estión de stocHs. iempre que se lleve un a cao una compra puede sur#ir dos inconvenientes+
acer un pedido e'cesivo, #enera costes, deterioro de mercanc0as y prolemas despacio Pedir menos de lo que se necesita, #enera costes tami5n, p5rdida de clientes, mala ima#en
%n los restaurantes se podrá estalecer previsiones por un consultando el liro de reservas, datos históricos, por la e'periencia de #ente, etc. ;s0 puede sur#ir un los si#uientes prolemas+
;unque de reservas, no se puede prever comportamiento el cliente Como en la carta restaurante a dierentes platos se dee disponer de la materia prima para elaorar todos los platos Puede sur#ir prolemas con los proveedores. Por ejemplo, una huel#a.
Por todo ello las empresas están oli#adas a almacenar. tocH+ conjunto de productos o materias primas que la empresa /acedo para utilizar en su proceso de producción o actividad económica. %l stocH ideal es aquel que permite atender a los clientes de orma correcta y #eneral menor coste posile almac5n 6.6.1 tipos de stocH 1. tocH activo, normal o de ciclo+ es el que la empresa necesita para atender la demanda normal de sus clientes 2. tocH m0nimo+ es la cantidad m0nima que se dee tener almacenado producto 6. tocH má'imo+ es el l0der má'imo que una empresa puede almacenar de un producto. e calcula teniendo en cuenta el precio del producto o, periodo de conocidas, capacidad de la paz en uno, consumo medio de dicho producto y provinciales de clientes en el restaurante @. tocH por de se#uridad+ como su nomre indica por se#uridad ante un imprevisto que pueda sur#ir. eterminada cantidad de productos que se almacenan por se#uridad 6.6.2 modelo de Nilson e asa en los si#uientes principios+ 1. 2. 6. @.
"a demanda del producto es constante y conocida %l plazo de entre#a es constante y siempre cumple %l precio de la unidad de productos constante y siempre mismo %l coste almacenamiento depende del inventario medio o nivel e'istencia A. "as entradas de almac5n se realizan por pedidos constantes y siempre se pierda mismo B. Ko se permiten roturas de stocH . %l producto almacenado es un producto individual, no tiene sustituto
6.6.6 valoración e'istencias Para controlar 0sicamente el stocH que se tener almac5n, se tienen que re#istrar todas las entradas y salidas los productos para llevar a cao este control se elaoran las fchas de almac5n donde se re4ejan los movimientos de cada producto de unidades 0sicas como en unidades monetarias que permite conocer a nivel contale el nivel del stocH almacenado. Cada producto del almac5n central su fcha donde se van anotando todos los movimientos que se van produciendo, con sus echas correspondientes. %s importante que se especifque en las condiciones de e'istencias m0nimas y má'imas que dee haer en el almac5n. "os m5todos que se utilizan actualmente en para valorar e'istencias son precio medio ponderado y &=&!. Precio medio ponderado+ tiene en cuenta el >alor de todos las unidades del almac5n. Camia var0a cada vez que compramos. %sa media aritm5tica de los dierentes precios de las e'istencias con el n-mero de unidades adquiridas &=&!+ primera que entrase primero que sale. %stalece un movimiento ló#ico de la salida de las e'istencias. "a salida de los productos se realiza el mismo orden de entrada. %ste m5todo es hemorrá#ico ya que se corresponde con el movimiento real on %conomato ni ase#ura que no casados a la cocina un #5nero determinado mientras haya al#-n otro anterior. "as empresas deen ele#ir un m5todo un y comunicar hacienda cuál es el m5todo que huo noticias para valorar las e'istencias del almac5n. 3na vez que se esco#e un no se puede camiar.
