FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN
ESTUDIANTE: SABOYA CELMI JEAN CARLOS CURSO: Contabilidad I TEMA: Libro de inventario y balances y libro diario DOCENTE: C.P.C. Raúl Guevara Tume CICLO: I “B”
2015-CHIMBOTE
LIBRO DIARIO La Empresa Comercial “LOS CAMPEONES” S.A.C. con RUC. N°.20123456789, reinicia sus operaciones comerciales el 02 de enero del 2013 con los siguientes activos, pasivos y capital
Dinero en efectivo en caja………………………………………….…… 3,800.00
Dinero en Cta. Cte. Operativa Bco. De Crédito…………………..…...25,500.00
Facturas por cobrar comerciales Terceros (en cobranza)……….....12,500.00
Letras por cobrar comerciales relacionadas en cartera (matriz)…......8,000.00
Mercaderías manufacturados en almacén al costo…………..…… 35,000.00
Tiene un edificio (administrativo) valorizado en…...........................110,000.00
Tiene muebles para su uso...……………………………………….… 9,000.00
Depreciación Acumulada de edificio adm…………………………25,200.00
Depreciación Acumulada de muebles…………….......................…… 3,600.00
Tiene por pagar remuneraciones (sueldos) ………………………..…. 4,000.00
Tiene letras por pagar comerciales terceros ………………………… 19,500.00
Tiene facturas emitidas por pagar comerciales terceros………….. 27,200.00
Tiene un préstamos por pagar al Banco de Crédito………..………. 35,500.00
Tiene útiles de oficina (otros suministros)……………………………..1,000.00
OPERACIONES: 1)
Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-2859 por S/.5,000.00 más IGV. El cliente nos cancela en efectivo.
2)
Se compra útiles de escritorio (Suministros Diversos) según factura Nº.001-21045 por S/.700.00, afectas el IGV. Dicha operación es cancelada en efectivo.
3)
Se compra mercaderías a nuestra relacionada (sucursal) según Factura emitida Nº. 0023281 el importe de S/.2,360.00 incluido el IGV. Con cheque de banco de Crédito Nº. 00789 Cta. Cte. Operativa se realiza su cancelación.
4)
Se vende mercaderías a nuestra relacionada (matriz) según factura emitida Nº. 001-2860 por S/.15,000.00, más IGV. Quien nos cancela S/.4,000.00 en efectivo y el saldo es canjeado con una letra a 30 días fecha.
5)
Se deposita en nuestra cuenta corriente operativa del Banco de Crédito el efectivo recibido del día anterior.
6)
Se registra y se cancela con cheque Nº. 00791 del Banco de Crédito Cta. Cte. Operativa el recibo de Seda Chimbote por el servicio de agua por S/.189.98 incluido el IGV.
7)
Se compra una Computadora “Marca Sony VAIO” para el uso de la oficina de administración por S/.4,130.00 (precio de compra) según factura Nº.005-3988, por dicha operación la empresa gira el cheque Nº.00793 del Banco de Crédito Cta. Cte. Operativa para su cancelación.
8)
Se deposita en efectivo en nuestra Cta. Cte. Operativa del banco de Crédito la cantidad de 10,500.00
9)
Se registra y cancela en efectivo el recibo de Hidramida por el servicio de electricidad 500.00 más el IGV.
10)
Se compra mercaderías a nuestra relacionada (Sucursal) según factura emitida Nº.0019028 por S/.5,900.00 incluido el IGV. Cancelando con cheque Nº.00796 del banco de crédito Cta. Cte. Operativa.
11)
Se compra mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-9729 por S/.10,000.00 (valor de compra) Cancelando con cheque Nº.00798 del banco de crédito Cta. Cte. operativa el importe de 8,000.00 y el saldo es canjeado con una letra Nº.1010 a 30 días fecha.
12)
Un cliente (tercero) nos anticipa en efectivo 3,400.00 por la venta futura de mercaderías, el cual es depositado en Cta. Cte. Operativa del banco de Crédito.
13)
Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-98006 por S/.30,000.00, afectas al IGV. Quien nos cancela directamente con un deposito en nuestra cuenta corriente operativa.
14)
Se gira cheque del banco de crédito Cta. Cte. Operativa Nº.00800 para amortizar el 50% De las letras por pagar comerciales según inventario.
15)
Se registra y se paga con cheque Nº.001-32098 Recibo por Honorarios del CPCC. Juan Luna Sánchez por asesoramiento Tributario el importe de S/. 2,400.00 efectuar la retención de ley.
16)
Entregamos un anticipo por compra de mercaderías a un tercero el importe de 8,000.00 con cheque del banco de Crédito Cta. Cte. Operativa.
17)
Se compra un terreno según factura N°.001-56789432. Con la intención de alquilarlo y obtener rentas. El costo de adquisición fue de $ 30,000.00 dólares americanos más el IGV. (T/C. S/.2.70 por dólar). Se cancela con cheque.
18)
Se compra mercaderías a nuestra relacionada (asociada) según Factura emitida Nº.00157890 el importe de S/.21,420.00 (precio de compra). Se cancela el 50% con cheque y el saldo es canjeado con una letra a 30 días fecha.
19)
Se vende mercaderías a nuestra relacionada (subsidiaria) según factura emitida Nº. 00156783 por S/.22,000.00, (valor de venta) nos cancelan el 60% con un depósito en nuestra Cta. Cte. del banco de crédito y el saldo es canjeado con una letra a 30 días fecha.
20)
Se registra y cancela con cheque del Banco de Crédito Nº.00794 Cta. Cte. Operativa las remuneraciones del Adm. Hilton Zare Aranda, Sueldo Básico 3,500.00, realizar la respectiva provisión de la planilla. AFP Integra 11.70% Es Salud 9%
NOTA: - El destino es del 50% para Gastos Administrativos y el 50% para Gastos de Ventas
INVENTARIO INICIAL 02 ENERO 2013 20
30
40
50
1O
I. Activo
Divisionaria
Subcuenta
Efectivo y equivalentes de efectivo 101 1011 104 1041 104111
12 121 1212 1213
Caja Caja chica Cuentas corrientes en instituciones financie Cuenta corriente operativas Cuenta corriente Bco. crédito 25,500.00 Cuentas por cobrar comerciales –terceros Facturas por cobrar Emitidas en cartelera en cobranza 12.500.00
total cuenta 29,300.00 =
38,000.00 = 38,000.00 25,500.00 = 25,500.00 12,500.00 12,500.00= 12,500.00
13 133 1331 13311 20 201 2011 20111
Cuenta por cobrar comerciales relacionadas Letra por cobrar en cartelera Factura por cobrar a Matriz = 8,000.00 Mercaderías Mercadería manufacturadas Mercadería manufacturadas Mercadería en almacén = 35,000.00
8,000.00 = 8,000.00= 8,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00
Materiales auxiliare suministro, sum repuesto
25 252
suministro Útiles de oficina
2521 33 332 3321 33211 335 3351 33511 39
1,000.00 1,000.00 1,000.00
Inmuebles maquinarias y equipo edificaciones Edificaciones administrativa edificio 110,000.00 Muebles y enseres Muebles Muebles por uso 9,000.00 Depreciación ,amortización y agotamiento ac
119,000.00 110,000.00 110,000 9,000.00 9,000.00 (28,800) -
Depreciación acumulada
391 3913 39131 39134
(28,800)
Inmuebles, maquinarias y equipo edificio (25,200.00) muebles (3,600.00)
(28,800)
176,000.00
TOTAL ACTIVO
II PASIVO Remuneraciones y participaciones por pagar
41 411 4111
Remuneración por pagar Sueldo y salario
4,000.00 4,000.00 4,000.00
42 421 4212 423 4231 45 451 4511 45111
Cuentas por pagar comerciales- terceros Factura boletas por pagar Emitidas Letra por pagar Letra por pagar comerciales Obligaciones financiera Préstamo de instituciones financieras y otras Instituciones financiera Préstamo por pagar al Bco. credit.35,500.00
46,700.00 27,200.00 27,200.00 19,500.00 19,500.00 35,500.00 35,500.00 35,500.00 86,200.00
TOTAL PASIVO
III RESUMEN TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO 50
176,000.00 86,200.00 89,8000.00
CAPITAL Chimbote, 02 enero 2013 -----------GERENTE
----------CPC
Libro diario Balance inventario 02 enero 2013 10
--------------------------------------------- 01 ----------------------------------------------------Efectivo y equivalentes de efectivo
29,300.00
12 13 20 25 33 39 41 42 45 50
Cuentas por cobrar comerciales –terceros Cuenta por cobrar comerciales relacionadas Mercaderías Materiales auxiliare suministro, suministro repuesto Inmuebles maquinarias y equipo Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar remuneraciones y participaciones por pagar Cuentas por pagar comerciales a terceros Obligaciones financieras Capital
12,500.00 8,000.00 35,000.00 1,000.00 119,000.00 (28,800.00)
204.800.00
4,000.00 46,700.00 35,500.00 89,800.00 204.800.00
Chimbote 02 enero 2013 --------------GERENTE x/x 121 701 40111 x/x 101 121 x/x 6032 40111 421 x/x 252 6132 x/x 421 101
Por el inicio de operación presente ejercicio --------------------------------------02---------------------------------------------Factura por cobrar mercadería IGV Por la venta de mercadería -------------------------------------03------------------------------------------------efectivo Factura por cobrar Por la cancelación con efectivo -------------------------------------04--------------------------------------------------Suministros IGV Factura por cobrar Por la compra de suministros -----------------------------------05------------------------------------------------------suministros suministros Por el ingreso de mercadería al almacén ----------------------------------06---------------------------------------------------------Factura por pagar efectivo
--------------c.p.c
5,900.00 5,000 900
5,900.00 5,900.00
700.00 126.00 826.00
700.00 700.00
826.00 826.00
x/x
601 40111 43124 x/x 201 611 x/x 43124 1041 x/x 13121 701 40111 X/X 101 1231 x/x 1041 101 x/x 6363 40111 421 x/x 94 79 x/x
Por el pago en efectivo
----------------------------------------------07------------------------------------------------mercaderías IGV Sucursales Por la compra de mercadería ----------------------------------------------08---------------------------------------------------mercadería mercadería Por el ingreso de almacén ---------------------------------------------09-----------------------------------------------------sucursales cheque Por la cancelación con cheque --------------------------------------------- 10-------------------------------------------------------matriz mercadería IGV Por la venta de mercadería ---------------------------------------------- 11--------------------------------------------------------efectivo En cartera Por el pago en efectivo y el saldo con letra ----------------------------------------------12----------------------------------------------------------Cta. Cte. Operativa caja Por el deposito en la cuenta corriente -----------------------------------------------13---------------------------------------------------------Agua IGV Factura por pagar Por el servicio de agua ----------------------------------------------14-----------------------------------------------------------Gastos administrativo Cargas imputables a cuentas de costo y gastos Por el destino a gastos administrativo ---------------------------------------------15---------------------------------------------------------
2,000.00 360.00 2,360.00
2,000.00 2,000.00
17,700.00 15.000.00 2,700.00
4,000.00 13,700.00
4,000.00 4,000.00
161.00 28.98 189.98
161.00 161.00
421 1041 x/x 3361 421 x/x
421 1041 1041 101 x/x 6361 40111 421 x/x 94 79 x/x 421 101 x/x 601 40111 43124 X/X 201
Factura x pagar Cta. Cte. operativa Por la cancelación con cheque ---------------------------------------------16--------------------------------------------------------Equipo para procesamiento (computo ) Factura por pagar Por la compra de una computadora
-------------------------------------------17----------------------------------------------------------Factura por pagar Por la cancelación con cheque -------------------------------------------18----------------------------------------------------------cheque caja Por el deposito en efectivo en nuestra cta. corriente ------------------------------------------19------------------------------------------------------------Energía eléctrica IGV Factura por pagar Por servicio de energía eléctrica ------------------------------------------20--------------------------------------------------------------Gastos administrativo Cargas imputables a cuentas de costo y gastos Por el destino de gastos administrativo ------------------------------------------21-------------------------------------------------------------Factura por pagar caja Por la cancelación en efectivo -----------------------------------------22----------------------------------------------------mercadería IGV sucursales Por la compra de mercadería a sucursal -------------------------------------------23---------------------------------------------------------------mercadería
189.98 189.98
4,130.00 4,130.00
4,130.00 4,130.00 10,500.00 10,500.00
500.00 90.00 590.00
590.00 590.00
5,000.00 900.00 5,900.00
500.00
611 x/x 43124 1041 x/x 601 421 x/x 201 611 x/x 421 1041 423 x/x
1041 121 x/x 121 701 40111 x/x 1041 121 x/x 423 1041 x/x
mercadería Por el ingreso de mercadería al almacén -----------------------------------------24-----------------------------------------------------------------sucursales choque Por el pago con cheque ------------------------------------------25--------------------------------------------------------------mercadería Factura por pagar Por la compra de mercadería -----------------------------------------26---------------------------------------------------------------Mercadería Mercadería Por el ingreso de mercadería al almacén ------------------------------------------27-------------------------------------------------------------Factura por pagar Cta. cte. operativa Letra por pagar Por el pago con cheque y la letra por pagar
-----------------------------------------28-------------------------------------------------------------Cta. cte. operativa Anticipos de clientes Por el anticipo recibido -----------------------------------------29--------------------------------------------------------Factura por cobrar Mercadería IGV Por la venta de mercadería -----------------------------------------30-------------------------------------------------------------Cheque Factura por cobrar Por el pago con cheque ---------------------------------------31-------------------------------------------------------------Letra por pagar Cheque 50% Por la amortización de las letras -----------------------------------------32----------------------------------------------------------------
500.00 5,900.00 5,900.00
10,000.00 10,000.00
10,000.00 10,000.00
10,000.00 8,000.00 2,000.00
3,400.00 3,400.00
35,400.00 30,000.00 5,400.00
35,400.00 35,400.00
9,750.00 9,750.00
632 40172 424 x/x 94 79 x/x 424 1041 x/x 422 1041 x/x 331 40111 421 x/x 421 1041 x/x
601 43123 x/x 201 611 x/x
Asesoría y consultoría Renta a cuarta categoría 8% Honorarios por pagar ------------------------------------------33------------------------------------------------------------Gastos administrativos Cargas imputables a cuentas de costo y gastos --------------------------------------------34-----------------------------------------------------------Honorarios por pagar Cta. Cte. operativa Por la cancelación con cheque --------------------------------------------35-----------------------------------------------------------Anticipos a proveedores Cta. Cte. operativa Por el anticipo dado con cheque -------------------------------------------36-----------------------------------------------------------terreno IGV Factura por pagar Por la compra de un terreno -------------------------------------------37-----------------------------------------------------------Factura por pagar Cta. Cte. operativa Por la cancelación con cheque
---------------------------------------------38---------------------------------------------------------mercadería asociadas Por la compra de mercadería -------------------------------------------39---------------------------------------------------------mercaderías Mercaderías Por el ingreso de mercadería al almacén --------------------------------------------40----------------------------------------------------------
2,400.00 192 2,208.00
2,400.00 2,400.00
2,208.00 2,208.00
8,000.00 8,000.00
81,000.00 14,000.00 95,580.00
95,580.00 95,580.00
21,420.00 21,420.00
21,420.00 21,420.00
43123 1041 423 x/x 13122 701 x/x 1041 13312 x/x 6211 6271 4031 4032 411 x/x 95 79 x/x 411 1041 x/x
asociadas Cheque 50 % Letra por pagar 50 % Por el pago del 50 % con cheque y el saldo ---------------------------------------------41---------------------------------------------------------subsidiarias mercaderías Por la venta de mercadería subsidiarias -------------------------------------------42--------------------------------------------------------Cheque 60 % Subsidiarias 40 % Por el pago con cheque y la letra por cobrar --------------------------------------------43---------------------------------------------------------Sueldos y salarios Es salud 9 % Es salud 9 % AFP 11 % Remuneraciones por pagar Por la provisión de la planilla ---------------------------------------------44---------------------------------------------------------Gastos de ventas Cargas imputables a cuentas de costo y gastos Por el destino a gastos -------------------------------------------45----------------------------------------------------------Remuneración por pagar Cta. Cte. operativa Por la cancelación con cheque
21,420.00 10,710.00 10,710.00
22,000.00 22,000.00
13,200.00 8,800.00
3,500.00 315 315 409.5 3090.50
3,500.00 3,500.00
3,090.50 3,090.50
