Hecho por Revisado por EL UNIVERSITARIO FELIZ, S.A. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CAJA Y BANCOS
SI 1
¿Hay ¿H ay seg segre rega gaci ción ón de de func funcion iones es? ?
2
¿Exi ¿Exist sten en fia fianz nzas as de de fide fidelid lidad ad? ?
3
¿Se necesitan necesitan firmas autorizadas autorizadas ó firmas firmas mancomuna mancomunadas? das?
4
¿Exi ¿Exist sten en lím límit ites es de de pago pago? ?
5
¿Se ¿Se hac hacen en depó depósi sitos tos diar diarios ios? ?
6
¿Se hacen hacen arqueos arqueos periódicos periódicos y concili conciliacion acione e regula regulares? res?
7
¿Existen ¿Existen controles controles sobre la recepc recepción ión de de ingreso ingresos s diarios? diarios?
8
¿Exist ¿Existe e contr control ol efec efectiv tivo o de disp disponi onibili bilidad dad? ?
9
¿Todos los desem desembolsos bolsos se hacen hacen con cheques cheques prenumer prenumerados? ados?
10 ¿Los cheques cheques anulad anulados os se marcan marcan y se se guardan? guardan? 11 ¿Quienes ¿Quienes están están autoriza autorizados dos para para firmar un cheque cheque? ? 12 ¿Cuál es es el procedimi procedimiento ento para para autorizar autorizar el giro giro de un chequ cheque? e? 13 ¿Se analiza analiza el gasto gasto y su veracid veracidad ad antes antes de registrar registrar la erogac erogación? ión? 14 ¿Existe ¿Existe un control control de los anticipo anticipos s a emplead empleados? os? 15 ¿Qué sancio sanciones nes existen existen por por malversasi malversasión ón de efectivo? efectivo? 16 ¿Qué tanto tanto poder poder tienen los los administrado administradores res sobre sobre el efectivo? efectivo? 17 ¿Se entrega entrega recibo recibo a todos todos los cliente clientes? s? 18 ¿Existe ¿Existe una una conducta conducta y un ambie ambiente nte de de ética? ética? 19 ¿Los cajeros cajeros realizan realizan los registr registros os de efectivo? efectivo? 20 ¿Se analiza analiza la situación situación financiero financiero del del cajero antes antes de emplearlo emplearlo? ?
Hecho por Revisado por
EL UNIVERSITARIO FELIZ, S.A. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR COBRAR
SI 1
¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y cobranza?
2
¿Se concilian periodicamente los auxiliares y la cuenta de mayor correspondiente?
3
¿Se cuenta con programa de computo adecuado para el control colectivo de cuentas?
4
¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad de saldos?
5
¿Dichos informes son revisados por algún funcionario autorizado tomando decisiones mensuales con las ctas. Atrasadas?
6
¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones, teléfono u otros datos?
7
¿Se realiza una confirmación periódica por escrito mediante el envío de los estados de cuenta de los saldos por cobrar?
8
¿Las diferencias reportadas por los clientes se investigan por una persona distinta a la encargada del auxiliar de cobranzas?
9
¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la mercadería que se les envía?
10 ¿Es adecuada la custodia física de los documentos por cobrar, distinto al cajero o al contador? 11 ¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos? 12 ¿Existe un afianzamiento del personal que maneja la cobranza? 13
¿Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones o recuperación y, en su caso tienen creada en alguna reserva?
14
¿Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas por algún funcionario autorizado, y se contabilizan en cuentas separadas?
15 ¿Se tiene algún control adicional por las cuentas incobrables canceladas? 16
¿Se continúa las gestiones de cobro después de que las cuentas incobrables son canceladas en la contabilidad?
17
¿Se tiene autorización a algunos funcionarios para otorgar en garantía, prenda o ceder los derechos que amparan las cuentas?
18
¿Cuando hay embarques a consignación se controlan por separado y se cuenta con políticas definidas para ello?
19
¿La persona que maneja los créditos y la cobranza no es la misma que contabiliza, factura, paga la nómina o maneja algún fondo de caja?
Hecho por Revisado por 20 ¿Cuál es el procedimiento de revisión de facturas para su cobro? EL UNIVERSITARIO FELIZ, S.A. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INVENTARIOS
SI 1
¿Está autorizado el método de valuación de inventarios seleccionado por la empresa?
2
¿Hay una segregación adecuada de las funciones de autorización, custodia y registro?
3
¿Es oportuno el registro de la inversión en inventarios y el pasivo correspondiente?
4
¿Es oportuno el registro de todos los embarques y, en su caso, su facturación incluyendo la contabilización del correspondiente costo de ventas?
5
¿Se tiene un control de las devoluciones?
6
¿Se practican inventarios físicos periódicamente?
7
¿Hay procedimientos adecuados para el registro de acumulación de los elementos del costo?
8
¿Se cuenta con registros adecuados para el control de existencias y anticipos a proveedores?
9
¿Es adecuado el registro y control de las existencias propiedad de terceros en almacenes de la empresa?
10
¿Se practica una comparación periódica, de la suma de los registros auxiliares con el saldo de la cuenta de mayor correspondiente?
11 ¿Se realiza una comprobación de los inventarios físicos por personal intero independiente? 12
¿Existen procedimientos para determinar la pérdida de valor de los inventarios y el registro de las estimaciones correspondientes?
13 ¿Hay una adecuada protección a la entidad, mediante la contratación de seguros y fianzas? 14 ¿Se tiene sistemas de información sobre cifras actualizadas? 15 ¿Existe una custodia física adecuada, de los inventarios? 16 ¿se llevan registros del inventario perpetuo para todas las clases de existencias? 17 ¿Se verifican los registros respectivos mediante comprobación fisica al menos una vez al año? 18 ¿Incluyen los procedimientos del inventario físico utilizar etiquetas prenumeradas? 19
¿Se investigan las diferencias entre el conteo físico y el inventario perpetuo antes de ajustar los registros de este último?
Hecho por Revisado por
20 ¿Existe un departamento de recepción que procese los embarques recibidos? EL UNIVERSITARIO FELIZ, S.A. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
SI 1
¿Existe una política definida sobre la autorización para adquirir, vender, destruir y gravar activos y el método de valuación?
2
¿Existe una política definida para distinguir las adiciones capitalizables de las erogaciones que deben considerarse como gtos de mant. Y reparación?
3
¿Las personas que tienen a su cuidado el activo fijo, están obligadas a reportar cualquier cambio habido, así como las condic. fisicas de los activos a contabilidad?
4
¿Los registros de lso activos contienen la suficiente documentación y detalle según la necesidad de la empresa?
5
¿Se efectúa una revisión periódica de las contrucciones e instalaciones en procesos para su registro oportuno?
6
¿Se manejan registros adecuados para el control de anticipos a proveedores o constructores?
7
¿Se hace periódicamente un inventario físico de los bienes y se compara con los registros respectivos, identificación, condición y localización?
8
¿Se llevan registros del activo totalmente depreciado y que está en uso, aún cuando se haya dado de baja en los libros?
9
¿Se llevan registros auxiliares del activo fijo por grupos homogéneos, en atención a su naturaleza y tasa de depreciación?
10 ¿Los registros del activo fijo son comparados con el mayor periódicamente? 11 ¿Se tiene información sistematizada sobre cifras actualizadas? 12 ¿El activo fijo está debidamente asegurado? 13 ¿Se revisan periódicamente las pólizas de seguros? 14
¿Los recuentos físicos se hacen bajo la supervisión de empleados que no son los responsables del cuidado y control de estas propiedades?
15
¿Las diferencias de importancia encontradas entre los recuentos físicos y los libros de contabilidad se han informado a la gerencia?
16 ¿Se realizan mensualmente el cargo a resultados por las depreciaciones? 17 ¿SI existen edificios desocupados, o algún sobrante de equipo, ese activo se controla en libros? 18
Por lo que se refiere a las adquisiciones de activo fijo de poca importancia, ¿Existe una política definida acerca de la capitalización?
Hecho por Revisado por ¿Están las variaciones entre los presupuestos de la planta y los gastos en activos sujetos a
19 revisión y aprobación de los ejecutivos? 20
¿La venta, transferencia o desmantelamiento del equipo requieren aprobación de los ejecutivos en una orden de trabajo de retiro numerada serialmente? EL UNIVERSITARIO FELIZ, S.A. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INVERSIONES
SI 1
¿Se guardan los valores en cajas de seguridad de la compañía?
2
¿El registro de valores se encuentra fuera del control de quienes custodian dichos valores?.
3
¿Los valores están registrados a nombre de la compañía o debidamente endosados a ella?.
4
Las operaciones que se realizan con los valores ¿son autorizadas por el Directorio, Gerente de Finanzas o alguna otra persona autorizada?.
5
Los registros de valores ¿contienen suficiente detalle que permita en cualquier momento su completa identificación?
6
¿Se hace de los valores un recuento periódico por sorpresa, por los auditores internos u otros funcionarios?.
7
¿Se registran los valores con su cotización bursátil?
8
¿Se han percibido intereses exonerados de impuestos?
9
¿Se han efectuado inversiones deducibles como gastos, a efecto del impuesto a la renta?.
10
¿Se han percibido dividendos en acciones, por capitalización efectuada dentro de los seis meses siguientes a la fecha de cierre del balance?
11 Se han percibido dividendos en efectivo, especie o acciones? 12 ¿Existe un presupuesto de Tesorería? 13
¿Las operaciones de inversión estratégica en otras compañías son autorizadas por el consejo de administración?
14 ¿Se realiza un seguimiento periódico de la cartera de inversiones financieras? 15 ¿Se monitorizan los riesgos derivados de la cartera de valores? 16 ¿Se revisan los intereses contratados con las liquidaciones periódicas? 17 ¿Se analizan al cierre las periodificaciones de ingresos financieros? 18 ¿Se revisa la liquidación de intereses en las operaciones de crédito?
Hecho por Revisado por
19 ¿Se revisa al cierre la clasificación de la deuda entre corto y largo plazo? 20 ¿Se autorizan por el consejo de administración la aprobación de dividendos? EL UNIVERSITARIO FELIZ, S.A. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR PAGAR
SI 1
¿Se verifican los cómputos matemáticos de las facturas?
2
¿Los gastos son sustentados con facturas aprobadas o cualquier otro docto.?
3
¿Se comparan los gastos actuales con los presupuestados por lo menos mensualmente?
4
¿Los estados de cuenta de los proveedores son revisados periódicamente para asegurarse que se envian los pagos correspondientes?
5
¿Existe algún plan de pago de las obligaciones pendiente de pago?
6
¿La admón., ha aprobado todas las obligaciones que se tienen?
7
¿Se encuentran separadas las funciones de recepción en el almacén, de autorización del pago y de la firma del cheque para su liquidación?
8
¿Se elaboran expedientes de pago por proveedores con cada factura, informe de recepción y documento de pago?
9
¿Se cancelan las facturas con la descripcion "pagado" al liquidarse?
10 ¿Las cuentas se desglosan por tiempo vencidos y se analizan de esta manera? 11 ¿Si hay dudas con saldos, se solicitan aclaraciones y se corren los ajustes? 12 ¿Se estudian y aprovechan los descuentos concedidos por los proveedores? 13 ¿Se llevan controles auxiliares y se comparan con los de la contabilidad? 14 ¿La persona encargada de compras es una persona capacitada para su función? 15 ¿Se realiza una balanza de comprobación de pruebas mensualmente? ¿Se incluyen los adelantos a los proveedores como cuentas por cobrar y se controla al momento
16 de la cancelación de las facturas? 17
¿Se envían notas de débito a los proveedores por discrepeancias halladas en los precios de las facturas, en cantidades o cálculos?
Hecho por Revisado por 18
¿Se muestran al departamento de compras y al de crédito los saldos deudores de las cuentas de los proveedores?
19 ¿Cuáles son las consecuencias si se realizan compras no autorizadas? 20 ¿Cuál es el procedimiento si se encuentra fraude en esta area? EL UNIVERSITARIO FELIZ, S.A. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CAPITAL
SI 1
¿Existen registros adecuados y actualizados de la integración del capital?
2
¿Todas las modificaciones al captial están basadas en decisiones de la Asamble de Accionistas?
3
¿Se han realizado las Asambleas de Accionistas en tiempo y forma?
4
¿Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de los accionistas en la contabilidad?
5
¿Existen registros de la emisión de títulos que amparen las partes del capital social?
6
¿Es adecuada la custodia de títulos no suscritos o no exhibidos?
7
¿Se arquean los títulos periódicamente?
8
¿ Se informa oportunamente a contabilidad de los acuerdos de los accionistas?
9
¿Se comparan los saldos de los libros auxiliares con el Mayor?
10 ¿Existe control sobre la información sistematizada? 11 ¿Se hacen préstamos o anticipos sobre las propias acciones? 12 ¿Existe el dictamen del comisiario? 13 ¿Los estados financieos se aprueban por los accionistas? 14 ¿Se publican los Estados Financieros? 15 ¿Se han declarado extinguidas aquellas acciones no exhibidas?
Hecho por Revisado por
EL UNIVERSITARIO FELIZ, S.A. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PASIVO A LARGO PLAZO
SI 1
¿Se analizan las situaciones antes de optan por un préstamo a largo plazo?
2
¿Los encargados de solicitar el préstamo son personas capacitadas?
3
¿Se evalúa y se prepara un presupuesto para las cancelaciones del préstamo?
4
¿Existe un proceso de autorización de emisión de cheques?
5
¿Cada letra es pagada inmediatamente a su vencimiento?
6
¿Es eficiente la forma que es archivado el pago de las letras?
7
¿Es revisada la razonabilidad de los intereses devengados por el préstamo?
8
¿Se realizan comparaciones del registro de la contabilidad contra el Estado de cuenta del Acreedor?
9
¿Hay alguien encargado de cuidar o manejar las distintas letras?
10 ¿Existe un control y algún encargado para separar la deuda en corto y largo plazo? 11 ¿Las letras cumplen con los requisitos legales? 12 ¿El propósito por el cual se adquirió la deuda se esta cumpliendo realmente? 13
¿Se hacen comparaciones periódicas de la suma de las letras fisicas a lo que se presenta en los Estados Financieros?
14 ¿Existe algún plan de acción en caso de atraso del pago?
15 ¿Los socios estan realmente a hacer frente a la deuda?
16 ¿Se analiza la situación actual y futura de la empresa antes de solicitar un préstamo?
Hecho por Revisado por 17 ¿Se cotizan las tasas de intereses y gastos a incurrir?
18 ¿La empresa es codeudor o fiador de algún otro prestamo?
19 ¿La persona que firma contrato esta concientemente autorizada?
20 ¿El proposito del préstamo tiene como proposito el logro de algún objetivo de la empresa?
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