UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL FACULTAD DE INGENIERIA INDUSTRIAL Y DE SISTEMAS
ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERIA DE TRANSPORTE ESTRUCTURA DE COSTOS DEL SERVICIO DE TRANSPORTE DE CARGA POR CARRETERA EN UNA RUTA CORTA, EN LA EMPRESA DE TRANSPORTE “GUAPO LINDO SRL ” DEL DEPARTAMENTO DE LIMA. CURSO: ING. DE COSTOS Y PRESUPUESTOS TRABAJO ELABORADO POR: DOCENTE: MG.MARIA ELENA CAMPOS MIRANDA
2015
LIMA-PERU
DEDICATORIA
Dedico todo el esfuerzo de esta investigación a Dios, que es el principio y fin de todo y sin Él, nada es posible.
A nuestros padres que nos enseñan enseñan siempre a luchar por nuestras metas Y a salir delante de toda adversidad de la vida
Dedico todo el esfuerzo de esta investigación a Dios, que es el principio y fin de todo y sin Él, nada es posible.
A nuestros padres que nos enseñan enseñan siempre a luchar por nuestras metas Y a salir delante de toda adversidad de la vida
PALABRAS CLAVES Costo: Costo como la medida, en términos monetarios, de los recursos sacrificados para conseguir un bien o servicio determinado .
Costo total: Es el costo de los recursos productivos que utiliza. Incluye el costo de: la tierra, del capital y del trabajo, así como de las habilidades empresariales; y se divide en fijo y variable.
Costos Operativos: Los gastos que no están relacionados directamente con la producción y venta de un producto. Por ejemplo, la renta
Costos fijos: son aquellos costos que no son sensibles a pequeños cambios en los niveles de actividad de una empresa, si no que permanecen invariables ante esos cambios. La antítesis de los costos fijos f ijos son los costos variables.
Costo variable: es aquel que se modifica de acuerdo a variaciones del volumen de producción (o nivel de actividad), se trata tanto de bienes como de servicios. Es decir, si el nivel de actividad decrece, esto costos decrecen, mientras que si el nivel de actividad aumenta, también lo hace esta clase de costos.
Fijación de precio: La fijación de los precios está demasiado orientada a los costos.
Operación vehicular: Es el efecto de operar en el transporte terrestre
Densidad: Es una magnitud escalar referida a la cantidad de mas contenida en un determinado volumen (peso).
Operadores logísticos: Un operador logístico es la persona que coordina todas las actividades de dirección del flujo de los materiales y productos que necesite una empresa, desde la fuente de suministro de los materiales hasta su utilización por el consumidor final.
Red nodal: Es el objeto del plan operacional del plan maestro está determinado por los circuitos y rutas de servicio de carga pesada y de movilidad urbana.
Commodities: Se refiere originalmente a materias primas a granel.
Bolsa de carga nacional: Es un sistema interactivo, que se actualiza constantemente por sus utilizadores de forma automática, bien sean transitorios,
transportadores o productores, que permite la visualización en cualquier momento y en tiempo real de todas las ofertas disponibles, tanto de vehículos como de cargas que se encuentran disponibles a nivel nacional como internacional.
Bolsa de cargas regionales: Es un sistema que permite suministrar información de carga, lo cual permitía al vehículo un retorno con carga a bordo, en las diferentes regiones. Neumáticos: Es la pieza, normalmente metálica, sobre la que se sienta (compuesta esta última por llanta y disco). Reencauche: Es un proceso técnico por medio del cual una llanta usada es seleccionada e inspeccionada para recibir una nueva banda de rodamiento. Amortización: las amortizaciones son reducciones en el valor de los activos o pasivos para reflejar en el sistema de contabilidad cambios en el precio del mercado u otras reducciones de valor. Batería: es un acumulador y proporción de energía eléctrica para el motor de arranque de un motor de combustión, como por ejemplo de un automóvil, de un alternador del motor o de la turbina de gas de un avión.
INTRODUCCIÓN
El desarrollo de la actividad productiva actual se constituye en el elemento fundamental para la conquista de los mercados. El proceso de distribución y transporte de mercadería hace que el costo del transporte se convierta en el punto de partida de la determinación de los costos operativos y en consecuencia, su participación en los costos totales del servicio puesto en el lugar de destino. Con este trabajo de investigación se espera aportar más elementos de juicio para la determinación del precio de la prestación del servicio a una determinada ruta, a fin de crear los integrantes de la cadena productiva de transporte una cultura de costo, que incentive la búsqueda de estrategias y así l ograr un beneficio común, tal es el caso que permita a la gerencia de transporte “GUAPO LINDO SRL”, realizar eficaz y eficientemente los ajustes necesarios que optimicen y racionalicen el uso de sus recursos. Pretendemos que éste estudio de investigación, constituya el punto inicial para futuros trabajos de estudio en fijación de precios, costos, estrategias de crecimiento en la actividad de servicios de transporte terrestre de carga.
CAPÍTULO I: “LA ACTIVIDAD DE TRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA”
1. Naturaleza de la Actividad de Transporte Terrestre de Carga. Existen actividades que agregan valor, como es el caso del Transporte, al crear utilidad mediante el traslado de los productos o bienes hacia el lugar de almacenamiento. También genera utilidad en términos de tiempo, pues nos permite calcular el tiempo de recorrido de nuestras unidades de una ruta a otra.
El sector en estudio ha tenido importantes avances en la calidad de los servicios que brinda, superando obstáculos externos e internos, impulsado prioritariamente por las exigencias de los clientes. La siguiente figura presenta la posición del transporte de mercancías en camión como eslabón estratégico dentro del proceso logístico empresarial integral; se puede visualizar que, para acceder al mercado de servicios de carga en condiciones de menor costo y tiempo, debe administrarse el proceso logístico empresarial integral en todas sus fases.
1.6. Medición de la productividad en el transporte de carga Para analizar la productividad de una flota es necesario conocer el aprovechamiento del potencial de trabajo de los vehículos de transporte de carga, medida que está dada por dos factores: • Factor de carga. Determinado mediante la relación de las toneladas totales
transportadas por viaje respecto de la capacidad útil del vehículo.
Factor de carga = Numero de toneladas transportadas Capacidad Útil • Factor de retorno vacío. Relaciona el kilometraje utilizado con carga
respecto del kilometraje total del servicio Factor de retorno vacío = Kilometraje con carga Kilometraje total
La relevancia del transporte de carga por carretera en el Perú En el país existen 45839 empresas de transporte de carga registradas en el MTC, para brindar el servicio de transporte de mercancías, sea por cuenta propia o mercancía en general (servicios a terceros). Lima representa el 5.59 %, contando con 2561 empresas, siendo una concentración mínima con respecto a otras regiones. Según información registrada por el Plan Intermodal de Transportes (MTC, 2005) sobre movimiento de carga en el sistema de transporte peruano, éste alcanza las 54,2 TM anuales, siendo el transporte carretero de carga el que domina con una participación del 73,8 % y a un costo promedio de 0,043 US$/ton-km, incluso más competitivo en costo que el transporte de carga por fer rocarril, el cual tiene un costo promedio de 0,045 US$/ton-km y absorbe un 13,2 % de la carga transportada. El modo de transporte de carga por carretera en el Perú destaca claramente como el más utilizado debido a su gran versatilidad al combinar positivamente factores de desempeño: rapidez, costo competitivo, flexibilidad de rutas, alta disponibilidad, buena cobertura geográfica, y potencial de servicio puerta-a-puerta.
Los Costos y Precios de Transporte de Carga por Carretera 4.1 Costos generales del transporte Es importante comprender que los costos de operar un camión dependerán del tipo de vehículo y el tipo de operación, pues no será igual movilizar productos convencionales ( commodities: granos, concentrados de mineral, etc.) que transportar productos especializados (electrodomésticos, maquinaria pesada, automóviles, carga refrigerada, materiales de construcción, hidrocarburos líquidos, maderas, lácteos, etc.), dado que los costos variarán dependiendo de la complejidad de la operación. En general la teoría económica divide los costos de transporte en tres principales categorías:
a. Costos de infraestructura fija. Relacionados a las facilidades fijas asociadas; los camiones utilizan carreteras y terminales de carga, los
ferrocarriles requieren de rieles para circular, los aviones necesitan aeropuertos y sistemas de control de tráfico; mientras que los barcos utilizan puertos. El costo de construir infraestructura de transporte es bastante elevado, pero luego de construida se convierte en un costo hundido. Por otro lado, el mantenimiento y conservación de la infraestructura fija es costoso; además, con algunas excepciones, los costos operativos de la infraestructura fija son poco significativos respecto al costo de la infraestructura en si misma.
b. Costos de propiedad de los vehículos de transporte. La generación de servicios de transporte requiere tanto de infraestructura fija como de vehículos (camiones, aviones, trenes, omnibuses, taxis, barcos y barcazas). La única excepción es el caso de transporte por ducto. En contraste con a infraestructura, el costo de comprar un vehículo no es un costo hundido, en este caso, el vehículo adquirido genera un costo que se reflejará en su depreciación gradual durante su vida útil. Los vehículos son unidades móviles y en ese sentido pueden ser trasladados de un mercado a otro con facilidad, situación que podría
en algunos casos generar una apreciación relativa de su valor cuando pasan a operar en mercados donde abundan vehículos usados.
c) Costos de operación de los vehículos de transporte. Existen dos componentes principales en el costo de operación, el combustible y el personal. Ambos varían con la intensidad de uso del vehículo, y son por definición, costos variables y directos. El costo de operación de un vehículo de transporte es sensible al tipo de uso, y en particular, a la velocidad de operación. Los costos de combustible y personal disminuyen con la velocidad, en consecuencia, existe una velocidad económica en la que se minimiza el consumo de combustible, en adición, las operaciones propias de un vehículo de transporte requieren el apoyo de personal para la programación y administración de actividades; este es un costo indirecto de operación.
5. Costos en la operación de un vehículo de carga Los principales costos asociados a la propiedad y operación del vehículo de transporte de carga por carretera pueden agruparse en tres categorías generales de costos, los costos fijos, los Costos operativos (costos variables) y los costos de administración.
6. Elementos que componen los costos fijos del vehículo En este apartado se brindará una explicación sobre los diferentes elementos que están considerados dentro de los costos fijos del vehículo. El costo de cada uno de estos elementos debe ser cubierto independientemente de si el vehículo es utilizado o no. Es decir, se debe pagar por ellos ya sea que el vehículo recorra 100 o 1.000 kilómetros en una semana de trabajo. Por tanto, debe entenderse que los costos fijos son independientes del nivel de actividad del vehículo. El principal elemento del costo fijo es la inversión realizada en la compra del vehículo y la evolución de esta inversión a lo largo del tiempo. A nivel de los resultados del negocio se debe considerar que la inversión inicial realizada pierde su valor con el paso de los años. Esto se traduce en un costo anual que es reconocido a través de la “depreciación”; es decir, descontando el costo anual del vehículo a lo largo de su vida útil esperada. Existen también otros elementos adicionales del costo fijo que requieren ser reconocidos dentro del sistema de costeo del vehículo y que están relacionados con los impuestos que se deben pagar anualmente y los derechos que se abona para obtener las licenci as de operación. Estos son:
a. Impuesto vehicular, el cual es un tributo que se cobra al propietario del vehículo de carga y se computa a partir de la primera inscripción en registro de propiedad vehicular. La tasa del impuesto es de 1%, aplicable sobre el valor del vehículo. b. Permiso de operación, el cual es tramitado por la empresa de transporte para cada vehículo en particular y se acredita mediante el “Certificado de Habilitación Vehicular”,
documento que indica que el vehículo se encuentra apto para la prestación del servicio de transporte terrestre de mercancías. El costo es de 3,5% de la UIT y su validez puede ser hasta de 10 años.
c. Licencia de conducción, la cual es requerida para cada chofer (motorista) individual. En el caso de vehículos de transporte de carga por carretera se trata de la licencia profesional categoría ADos, con renovación cada 3 años. El costo total puede llegar a 3,5% de la UIT por cada renovación. d. Salario del conductor, este costo es tratado como fijo en la mayoría de empresas. Aquí el supuesto es que la empresa tendrá por lo menos un chofer asignado para cada vehículo de su flota independientemente de si el vehículo está operando o no. El salario incluye el sueldo básico, los aportes al fondo de pensión, compensación por tiempo de servicio, seguro de salud e impuestos. Cualquier costo adicional por incentivos, viáticos y sobretiempo, será considerado como variable.
e. Seguro vehicular, el cual se renueva anualmente y cuyo costo puede variar en función de diversos factores: ruta de operación, cantidad de vehículos asegurados por la empresa, tipo de carga transportada, valor de las mercancías a transportar, historial de accidentes, el valor del vehículo, etc. f. Financiación del vehículo, el mismo que corresponde al interés que se paga por el capital invertido en la adquisición del camión. Este interés puede provenir de dos fuentes de financiamiento: (a) la tasa del préstamo bancario utilizado para comprar el vehículo y (b) la tasa de interés aplicable al costo de capital propio de la empresa.
7. Componentes del costo variable o costo operativo del vehículo En esta sección se describe la segunda categoría principal de los costos del transporte de carga por carretera, la cual se refiere a los costos variables o costos operativos del vehículo. Un costo variable es aquel que varía en relación directa con el nivel de actividad del vehículo, en este caso la cantidad de actividad se mide a través del kilometraje recorrido (km recorridos). Mientras que los costos fijos deben ser contabilizados aún cuando el vehículo no está
siendo utilizado, con los costos operativos ocurre virtualmente lo opuesto, dado que se contabilizan solamente cuando el vehículo está siendo utilizado. Los costos operativos del vehículo pueden clasificarse de la siguiente manera:
1. COSTOS DE POSESIÓN Los costos de posesión son aquellos incurridos por la propiedad de los vehículos y ocurren en todo momento, trabajen o no los vehículos. Podemos encontrar los siguientes: DEPRECIACIÓN Los vehículos al trabajar se desgastan y por consiguiente se devalúan, dicha Devaluación progresiva, acumulada durante la vida económica de los vehículos se denomina depreciación, la cual debe proporcionar fondos para adquirir otro Vehículo en reemplazo. Matemáticamente se expresa como:
Depreciación = PE –PN- VR TUEH
Donde: PE: Precio de entrega (S/. ó $) PN: Precio de los neumáticos (S/. ó $) VR: Valor residual (S/. ó $) TUEH: Total uso estimado (hrs ó Kms) Cada uno de estos factores que conforman la depreciación se definen de la siguiente forma:
a. Precio de Entrega (PE) Es el valor del vehículo nuevo puesto en el lugar donde va operar, incluye: Valor cotizado del vehículo IGV Transporte Cargos que permitan colocarlo en el lugar de trabajo
b. Valor Residual (VR) Es el valor de reventa o traspaso al final del periodo de posesión de un vehículo, lo determina la experiencia del propietario y el mercado, los factores que le afectan son: Horas o kilómetros acumulados Tipo de trabajo Operación mantenimiento
Condiciones físicas del vehículo
c. Total Uso Estimado (TUEH) Está dado por: TUEH
=NxUEAH
Donde: N: Periodo estimado de propiedad o periodo de posesión (años) UEAH: Uso estimado anual (hrs ó Kms)
d. Costo de Reposición (CR) Es el valor que se debe pagar para reemplazar un vehículo por otro de Similares características. CR
=P E -P N -V R
INTERESES, IMPUESTOS Y SEGUROS 1. Interés (I) Cualquier empresa para comprar un vehículo financia los fondos necesarios en los bancos o mercado de capitales, pagando por ello el interés correspondiente; o puede darse el caso, que si la empresa dispone de los fondos suficientes podrá adquirirla con capital propio; pero debemos insistir, que a pesar de que la empresa pague el vehículo al contado, debe cargársele el interés de esa inversión, ya que ese dinero bien pudo haberse invertido en otro negocio que produzca dividendos a la empresa.
b. Impuestos (I) Es la tasa anual de impuestos exigidos por el gobierno, usualmente es el Impuesto a los Activos Empresariales.
c. Seguros (S) Se considera la tasa anual de impuestos a pagar para proteger al propietario de la pérdida física del vehículo; asimismo, se debe considerar el costo del Seguro Obligatorio de Accidentes de tránsito. El costo de los intereses, impuestos y seguros puede calcularse según la siguiente expresión: K
= PExFIxIIS UEAH
Donde: FI: Factor de inversión IIS: Tasa de interés, impuestos y seguros
El factor de inversión se determina por:
− 1 1 − = 1 − 2 2. COSTOS DE OPERACIÓN Se generan directamente por el trabajo del vehículo y se incurre sólo al trabajar la unidad. COMBUSTIBLE Constituye una de las variables de mayor peso en la estructura de costos de Operación y es muy sensible en la medida en que se convierte en un gasto inmediato para el propietario en cada operación que realiza. Es el costo horario o por kilómetro del combustible empleado para que el vehículo se mantenga en operación. La mejor manera de obtener el valor de este costo es de manera experimental, es decir, midiendo frecuentemente la inversión de combustible por cada vehículo. Cuando se empieza una actividad y no se cuentan con datos reales pasados, es posible encontrar tablas de consumo dadas por el fabricante, pero es importante que la aplicación, el mantenimiento y la operación afectaran directamente el costo de combustible.
Para registrar una adecuada base de datos de consumo de combustible es necesario registrar cierta información para poder calcular el rendimiento de un vehículo, dicha información es:
Fecha de abastecimiento Kilometraje u horómetro de abastecimiento Galones abastecidos Tipo de combustible Costo del galón de combustible
El costo del combustible se calcula de acuerdo a la siguiente expresión:
=
Donde: CC: Costo del combustible (S/./Km o S/./hr) R: Rendimiento (Km/Gal o hr/Gal) CGC: Costo del galón de combustible (S/./Gal)
NEUMÁTICOS
La elección de neumáticos no es trivial. En el mercado existen gran cantidad de fabricantes que ofrecen neumáticos para toda clase de vehículos. Sin embargo, Si se desconocen los factores básicos para el neumático adecuado, a menudo se cometen errores que atentan contra la seguridad y la economía. La mayoría de propietarios de vehículos casi nunca prestan atención a los neumáticos salvo cuando comienzan a dar problemas o se hace necesario cambiarlos. Muchos de ellos acostumbran comprar neumáticos apresurados sin pensar en las características de su vehículo, así como también en las diferencias que existen entre los diferentes tipos de neumáticos. Dado que los neumáticos forman parte de los sistemas de suspensión, frenos y dirección del automóvil e influyen de manera decisiva en la seguridad, Maniobrabilidad, manejo general del vehículo e incluso el consumo de combustible, es necesario evaluar adecuadamente su renovación para lo que se requiere llevar el registro de:
Fecha de adquisición de neumáticos Fecha de instalación de neumáticos Fecha de rotación de neumáticos Fecha de renovación Kilometraje u horómetro de instalación de neumáticos Kilometraje u horómetro de rotación de neumáticos Kilometraje u horómetro de renovación de neumáticos
= El costo de los neumáticos se puede calcular de: Donde: CN: Costo de los neumáticos (S/./Km o S/./hr) PN: Precio de los neumáticos (S/.) DUR: Durabilidad (Km o hr)
MANTENIMIENTO Es el costo horario o por kilómetro de las actividades de mantenimiento. Su Valor dependerá del nivel de mantenimiento que se haya definido previamente, pero el mantenimiento afecta a los demás costos, un alto nivel de mantenimiento dará como resultado una mejor producción de la flota (más ingresos), dará también como resultado un mejor valor de rescate (menores costos de posesión). Se plantean varias estrategias de mantenimiento, usualmente 5: Mantenimiento preventivo, detectivo, predictivo, correctivo y mejorativo. Pero las estrategias más usuales en la gestión de flotas son:
Mantenimiento preventivo Mantenimiento correctivo Mantenimiento predictivo
El costo de mantenimiento se puede calcular en base a:
= Donde: CM: Costo del mantenimiento (S/./Km o S/./hr) CMA: Costo anual del mantenimiento (S/.) UEAH: Uso estimado anual (Km o hr) Es importante que se puede llevar el registro adecuado de: Historial de reparaciones Programa de mantenimiento preventivo Programa de mantenimiento predictivo
ELEMENTOS DE DESGASTE Los elementos de desgaste constituyen todos aquellos componentes cuyo tiempo de vida es corto y que deben ser cambiados cada cierto tiempo. Entre estos elementos se considera: Batería. Pastillas y fajas de freno. Disco de embrague.
El costo se calcula según la siguiente expresión:
=
Donde: CED: Costo de los elementos de desgaste (S/./Km o S/./hr) CAED: Costo anual de los elementos de desgaste (S/.) DUR: Durabilidad (Km o hr)
SALARIO DEL CHOFER Se debe llegar a un cálculo del salario del chofer pero por hora o kilómetro de tr abajo del vehículo y este debe incluir todos los pagos que el empleador realiza (seguro, pensiones, etc.). Es importante mencionar que el chofer del vehículo es un factor vital para lograr una mayor producción y así maximizar la productividad del vehículo minimizando los costos. El chofer u operador debe estar calificado, no sólo en las técnicas de operación, también debe realizar las inspecciones diarias del equipo y estar atento a problemas para informar al supervisor. El costo del chofer se obtiene de:
= Donde: CO: Costo del chofer (S/./Km o S/./hr) CAO: Costo anual del chofer (S/.) UEAH: Uso estimado anual (Km o hr
COSTO DE ACEITE Y LUBRICANTES. Éste es un costo variable bastante pequeño, pero es importante medirlo durante el uso del vehículo porque un alto consumo podría ser un indicador de algún problema mecánico. El costo del aceite y lubricantes puede calcularse en US$ por kilómetro.
Capitulo II: La actividad de transporte terrestre de carga de la empresa de Transporte “GUAPO LINDO” S.R.L 1.
Antecedentes Históricos.
En el año 1993, la empresa nace con la razón social de “Empresa de Transportes GUAPOLINDO S.R.L.”, con operaciones en la ciudad de LIMA. 2.
Actividad principal:
Transporte terrestre de carga de hidrocarburos
3. Principales Clientes:
REPSOL GRIFOS ESPINOZA G-PRIMAX PECSA GASEL GRIFOS A NIVEL DISTRITAL.
4. Representantes PEDRO ELOY, ESPINOZA ORIHUELA (PRESIDENTE DE DIRECTORIO) CARLOS AUGUSTO, SALAZAR PEREZ (GERENTE GENERAL) 5.
Giro del negocio. La empresa de transporte “GUAPOLINDO S.R.L” desarrolla como actividad principal el servicio de transporte terrestre de carga, que hoy en día se ha incrementado notablemente, gracias a la gran cantidad de empresas que solicitan este servicio.
6. Misión y Visión a) Misión Ser un transportista de carga, competente y rentable a nivel nacional. Generando ventanas de negocios afines, mirando más allá de nuestras fronteras
b)
Visión Satisfacer y superar necesidades de clientes con procesos ágiles y oportunos. También brindando buenos productos a precios justos.
7) OBJETIVOS Rentabilidad anual sobre ventas: 15 a 20 % antes de impuestos Lograr representación, venta y post-venta, de marca de vehículos en región norte y oriente. Lograr fabricar o representar, venta y post venta, marca de semirremolques. Crecer con otros clientes, en el alquiler de vehículos medianos. Elevar economía y mejora de la calidad de vida del personal. Realizar un eficiente control de los costos de servicios por unidad-flota de carga de trasporte con la finalidad de lograr un eficiente control de su servicio.
FORMATO PROPUESTO Nº: 1 HOJA DE COSTOS POR RUTA Nº:
001
FECHA: 00/00/2015
VEHÍCULO: CONDUCTOR: RUTA: KM / RECORRIDOS CLIENTE: _____________________________________________________________________________
COSTOS DE OPERACIÓN DEL VEHÍCULO DE TRANSPORTE COSTOS VARIABLES 1.COMBUSTIBLE 2.LUBRICANTES 3.NEUMÀTICOS 4.MTO. Y REPARACIÓN 5.VIATICOS 6.HOSPEDAJE 7.ESTIBA / DESESTIBA 8.PEAJE 9.COCHERA TOTAL VARIABLES
IMPORTE S/. S/ S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
COSTOS FIJOS 1. DEPRECIACIÓN 2. SALARIO DEL CONDUCTOR 3. SEGURO VEHICULAR 4. FINANCIACIÓN DEL VEHÍCULO 5. OTROS (Comunicaciones, etc.) TOTAL FIJOS
%
100%
IMPORTE
S/. S/. S/. S/. S/. S/.
100%
COSTO TOTAL FIJOS Y VARIABLES S/. GASTOS ADMINISTRATIVOS
S/. S/. S/. S/.
11. Sueldo de personal administrativo 12. Articulo de oficina 13. Luz, agua, teléfono
GASTOS DE VENTAS 14. Sueldo del personal de venta 15. Publicidad 16. Viajes GASTOS FINANCIEROS 17. Interés de deuda a largo plazo COSTO TOTAL COSTOS POR KILÓMETRO
S/. S/. S/. S/.
S/. S/. S/. /
Km. = S/
%
a) Cálculo del Costo de combustible. Precio de combustible entre el rendimiento del motor por km. Rendimiento del motor por Km= 20Km/galón. Precio combustible= $4.20 Costo combustible = 0.210
US$/Km
b) Cálculo del Costo de neumáticos. Precio de los neumáticos entre los Km recorridos por el vehículo. Numero de neumáticos = 10 Precio de cada Uno = $303.20 Precio de los neumáticos = $3032.00 Km recorrido= 120,000 Km Costo de neumático=0.070 US$/Km
c) Costo de mantenimiento y reparaciones: Están relacionados con el kilometraje debido a que los vehículos son regularmente ingresados al servicio técnico luego de haber recorrido cierta cantidad de
kilómetros
(ejemplo: cada 5.000 km). Este costo tiene como componentes
básicos el
costo de mano de obra especializada, repuestos, y uso
taller. Este
de
costo es también calculado en US$ por kilómetro. En el caso de los costos de administración, incluyendo administración de flota y gestión del negocio, la referencia del costo histórico asignado a un solo vehículo nos da un estimado de 2.000 US$ para el año asumido hipotéticamente en nuestro ejercicio. Por tanto, el costo de administración puede ser expresado como costo por tiempo ($2.000/260dias = 7,7 US$/día) y/o como costo kilométrico promedio (2.000/120.000 = 0,017 US$/km).
DIAS EQUIVALENTES AL AÑO – AFLUENCIA DIAS AÑO MES a.) Días útiles anuales
días año
estructura
Días laborables
255
83.06%
Sabados
52
16.94%
Domingos y feriados
0
0%
307
100%
TOTAL
b) movimiento de carga días laborables
100%
sabados
50%
domingos y feriados
0%
DIAS EQUIVALENTES AÑOS De a) y b) Dias año
Estructura días año
Estructura mov. carga
Dias equivalente anual
255
83.06%
100%
83.06%
52
16.94%
50%
8.47%
307
91.53%
Dias equivalentes:
280.99
Total días equivalentes año:
280.99
Total mes año:
12
Total días equivalentes mes:
23.41
COSTOS DE UN VEHICULO TIPO PARA TRANSPORTE DE CARGA
REGISTRO DE INFORMACIÓN Operación Extension de la ruta (km.)
ida:
600
Vuelta:
600
Extension de la ruta de ida y vuelta (km.)
1200
Numero de vueltas al mes:
12
Total kilómetros por viaje:
1200
Dia equivalente mes:
23.41
Dia equivalente año:
280.99
Carga equivalente mes (tolva x lt)
7.075
Total de kilometro recorridos mes (km.)
14,400
Total de kilometro recorrido año (km.)
172,800
Flota Numero de vehículos operativos
15
Numero de vehículos disponibles
20
Total vehículos
35
Vida útil del vehículo (km).
833,333
Vehículos-repuestos, lubricantes y accesorios
Medida Costo S/.
Consumo por cambio
Frecuencia de cambio (km.)
Vehículo- tracto camión Combustible – petróleo Lubricante y filtros Aceite- motor Aceite de caja de cambio Aceite de corona Aceite de dirección Grasas Filtro de aceite de motor primario y secundario Filtro de petróleo Filtro de aire Batería Llantas delanteras (295-80 R 22,5) Nueva Rencauchada Promedio Llantas posteriores (29580 R 22,5) Nueva Rencauchada Promedio Cámara (295-80 R 22,5) Guardacámaras
Unidad Galón
375,000.00 15.50
3.00
20.0
Galón Galón Galón Galón Kilo
33.00 28.00 23.00 25.00 20.00
8.50 6.20 3.30 1.80 2.00
15,000.00 45,000.00 48,000.00 90,000.00 10,000.00
Pieza Pieza Pieza Pieza
30.00 22.00 60.00 280.00
3.00 3.00 2.00 2.00
10,000.00 45,000.00 90,000.00 50,000.00
2.50
50,000.00 25,000.00 37,500.00
3.50 6.00 6.00
50,000.00 23,000.00 36,500.00 46,000.00 46,000.00
Pieza Pieza Pieza Pieza Pieza Pieza Pieza Pieza Pieza Pieza Pieza
385.00 150.00 267.50
385.00 190.00 287.50 48.00 25.00
UTILIDAD POR INVERSIONES EN ACTIVO FIJO
PRECIO DEL VEHÍCULO: (S/.)
375,000.00
PRECIO VEHÍCULO : ( $)
111,275.96
TIPO CAMBIO
3.37
TASA DE INTERÉS ANUAL M.E SISTEMA BANCARIO (ANUAL)
7.48%
TASA DE INTERÉS MENSUAL M.E SISTEMA BANCARIO (MENSUAL)
0.56%
CALCULO DE LA TASA EFECTIVA: TASA EFECTIVA ANUAL:
1 + − 1
REEMPLAZANDO VALORES (1+0.0748/12)12-1 TEA:
0.07741
TEA:
7.74%
TASA EFECTIVA EQUIVALENTE MES (TEA/12)
0.00645
TASA EFECTIVA EQUIVALENTE MES (TEA /12)
0.645%
CALCULO DE UTILIDAD POR ACTIVO FIJO (MES) UTILIDAD POR ACTIVO FIJO ($) = TEA (EQUIVALENTE MES)*PRECIO VEHICULO UTILIDAD POR ACTIVO FIJO ($)=
717.73
UTILIDAD POR ACTIVO (S/.)=
2418.75
INVERSIONES Y GASTOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA POR LA COMPRA DE UN VEHICULO DATOS: Tasa De Interés Mensual Moneda Extranjera:
I= 13%
Meses De Pago :
N= 60
Precio Del Vehículo En Nuevos Soles:
375,000.00
Precio Del Vehículo En Moneda Extranjera $:
111,275.96
Tipo De Cambio $:
3.37
Amortizaciones e intereses= cuota fija=CF
CF= C*(i*(1+i)n/ ((1+i)n-1) CF=111,275.96*(0.013*(1+0.013)60)/((1+0.013)60-1) CF=2682.42 CF= 9039.76
dólares Nuevos soles
DEPRECIACIÓN Y VALOR RESIDUAL O VALOR DE SALVAMENTO MÉTODO LÍNEA RECTA: Valor residual ( VR)=PRECIO DE COMPRA (1-2/NUMERO DE PERIODOS DE DEPRECIACION) POT (NUMERO DE PERIODOS DEPRECIACIÓN)
2 = (1 − ) DONDE: P: PRECIO DE COMPRA N: NUMERO DE PERIODO DE DEPRECIACION
DEPRECIACIÓN (D)= (PRECIO DE COMPRA- VALOR RESIDUAL)/NÚMERO DE PERIODO DE DEPRECIACIÓN
= − DONDE: VR: VALOR RESIDUAL DATOS:
PRECIO DE COMPRA DEL VEHICULO (P)=
375,000.00
NUMERO DE PERIODOS DE DEPRECIACION= 10 AÑOS
CALCULO DEL VALOR RESIDUAL (VR): VR=375, OOO.OO (1-2/10)10 VR=40,265.32 CALCULO DE LA DEPRECIACION ANUAL: D= (375,000.00-40,265.32)/10 D= 33,473.468 nuevos soles anual DEPRECIACION MENSUAL: D= 2789.46 nuevos soles mensual
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS Ingresos Ventas (distribución)
87960.72
Costo de ventas: Costo variable
25565.51
Costo fijo
10805.47
(36370.98)
Utilidad de operación
51589.74
Intereses
1424.92
Utilidad antes del interés
50164.82
Impuesto a la renta
(8759.10)
Utilidad bruta
41405.72
Depreciación
2789.46
Utilidad
38616.26
Amortizaciones
9039.76
Utilidad neta
29576.50
