TUGAS KELOMPOK KASUS 8 (Ari Seta Kurniawan & Ahmad Hikam Hidayaturrahman) Latihan 1 Program audit untuk penugasan audit atas kas dan beban dibayar di muka. AU!"T P#OG#AM $ama Peru%ahaan PT MA'U MAKMU# $ama Akun $ O 1 2 3
ean !iayar !imuka Ke*iatan
Membandingkan total asuransi dibayar dimuka dan beban asuransi dengan tahun sebelumnya Melaku Melakukan kan konfir konfirmas masii terk terkait ait asura asuransi nsi dari dari agen agen asuran asuransi si perusa perusahaa haan n Memperoleh konfirmasi informasi asuransi dari agen asuransi perusahaan
+P #e,
Para,
Tan**a-
v
07-Jan-11
v
07-Jan-11
v
07-Jan-11
Memeriksa nama polis! "enis polis! nomor polis! periode serta "umlah premi yang dibayarkan perusahaan perusahaan
v
07-Jan-11
#
Memeriksa bah$a "umlah yang dibayar dimuka pada skedul sudah tepat dan totalnya sudah di"umlahkan dengan benar
v
07-Jan-11
AU!"T P#OG#AM $ama Peru%ahaan PT MA'U MAKMU# $ama Akun Ka% Ka% di Tan*an $ O
Ke*iatan
+P #e,
Para,
Tan**a-
3
Menelusuri bukti-bukti transaksi pengeluaran yang diberikan oleh klien Memeriksa kelengkapan dokumen-dokumen yang berkaitan dengan pengeluaran Menghitung saldo kas yang ada di tangan
v
07-Jan-11
Memeriksa data-data yang terkait dengan pengeluaran kas
v
07-Jan-11
#
Melakukan /ash /ount
v
07-Jan-11
%
Melakukan tra(e ba(k
v
07-Jan-11
+ama
Paraf
,isiapkan leh
)uki"an
v
)anggal 07-Jan-11
,irevie$ leh
*ubandri"o
v
07-Jan-11
1 2
Ka% di ank
v v
07-Jan-11 07-Jan-11
2. Top schedule untuk audit atas kas dan beban dibayar di muka.
KAP Adi %u%i-. dan rekan
ertas er"a +o
!
ef. udit Pros +o.
Oyek Pemerik%aan
,isusun oleh 4+ama 5 Paraf Petugas6
)uki"an *! k.
ean !iayar !imuka
) a n g g a l ,irevie$ oleh 4+ama 5 Paraf Petugas6
31 gt 2011 8ndah *an"aya *! k.
) a n g g a l
31 gt 2011
PT Ma/u Makmur Per 01 !e%emer 212
,es(riptions
suransi ,ibayar ,imuka
Jumlah
eff
,-1
mount Journal
Per ooks 2010
1'.000.000
1'.000.000
3 3
4 'um-ah ean !iayar !imuka
33
1&.000.000
33
1%.000.000
3
41.000.0006
33
1&.000.000
33
1%.000.000
3
4
4 33
4
4 33
4
TO +S
esimpulan
Prior 9ear 200'
41.000.0 006
3 4
s d"usted 2010
ntries
3 4
- erdasarkan hasil pemeriksaan yang di"alankan sesuai dengan prosedur audit yang ter(antum dalam audit program! kami berpendapat bah$a akun eban ,ibayar ,imuka untuk periode tahun 2010 tidak disa"ikan se(ara $a"ar sesuai dengan Prinsip kuntansi erterima :mum 4P:6
35 %a-d. ini ada-ah %a-d. uku e%ar 6eru%ahaan 33 5 %a-d. ini ada-ah %a-d. audit 4 5 ,..tin* dan 7r.%% ,..tin* K 5 k.rek%i
KAP Adi %u%i-. dan rekan
ertas er"a +o
A
Oyek Pemerik%aan
Ka% dan Setara Ka% PT Ma/u Makmur Per 01 !e%emer 212
,es(riptions
ank Mandiri as )unai 4on hand6 Jumlah
eff
Per ooks 2010
-1 -3
10%.227.700 #.200.000 111.27.700
3 3 3
4&.0006 4&.0006
,irevie$ oleh 4+ama 5 Paraf Petugas6 ) a n g g a l
8ndah *an"aya *! k. 31 gt 2011
Prior 9ear 200'
s d"usted 2010
33 33 33
4 3
4
)uki"an *! k. 31 gt 2011
mount Journal ntries
4 'um-ah Ka% dan Setara Ka%
ef. udit Pros +o. ,isusun oleh 4+ama 5 Paraf Petugas6 ) a n g g a l
10%.227.700 #.11%.000 111.33.700
33 33 33
4 33
4
''.'0.#0 %.30.000 10%.2.#0
4 33
4
3 3 3 3
4
TO + S esimpulan - erdasarkan hasil pemeriksaan yang di"alankan sesuai dengan prosedur audit yang ter(antum dalam audit program! kami berpendapat bah$a
akun as dan *etara as untuk periode tahun 2010 tidak disa"ikan se(ara $a"ar sesuai dengan Prinsip kuntansi erterima :mum 4P:6
35 %a-d. ini ada-ah %a-d. uku e%ar 6eru%ahaan 33 5 %a-d. ini ada-ah %a-d. audit 4 5 ,..tin* dan 7r.%% ,..tin* K 5 k.rek%i
3. Supporting schedule! "urnal penyesuaian! dan tick mark untuk audit atas kas dan beban dibayar di muka.
A1
PT MA'U MAKMU# Te% #ek.n%i-ia%i ank Per 01 !e%emer 212 *aldo Per P) MJ: MM:
10%.227.700
*aldo Per ank
107.'&%.100
*elisih
41.7#&.006
3
/ek belum ter(atat bank /ek 77
3.#7.000
/ek 7%1
#.312.000
/ek 7%2
3.000.000 11.&#'.000 belum di(airkan! mengurangi saldo
*etoran belum ter(atat bank )anggal 2'
10.100.%00 1.7#&.00
A PT MA'U MAKMU#
3
Te% #ek.n%i-ia%i ank Per 01O$ !e%emer PE$GH"TU$GA$ 9ASH HA$!212
-3
+omina l
anyakny a
100.000
20
2.000.000
#0.000 20.000
1' 20
'#0.000 00.000
10.000
23
230.000
#.000
30
1#0.000
1.000
2#
2#.000
#00 eban lain-lain
22
11.000
Jumlah
)otal
Penghitungan saldo kas ditangan :ang pe(ahan kertas
:ang pe(ahan'urnalogam Penye%uaian ;JP1
'um-ah 7a%h .n hand 1 'anuari 211
3.7%%.000
/ash n
Penye%uaian 4=6 pembelian'urnatunai kertas <>* )unai tertanggal 2 Januari ;JP2 eban alat tulis kantor 2011 /ash n
200.000
&.000 &.000
#0.000 #0.000
#0.000 00.000
300.000 300.000
300.000 1.3#0.000
'um-ah 7a%h .n hand 6er 7a%h 7.unt 01 !e%emer 212 'um-ah 7a%h .n hand 6er ..k 01 !e%emer 212 *elisih per book and per (ash (ount
#.11%.000 #.200.000 &.000
;JP1
KAP Adi Su%i-. dan #ekan
$ .
'eni% a%uran%i
$. P.-i%
1
suransi esehatan
123#%
2
suransi Ji$a
3
suransi ebakaran
Su66.rtin* S7hedu-e Akun A%uran%i !iayar !imuka Per 01 !e%emer 212 Peri.de 'an*ka Premi Perhitun*a waktu n
1 Maret 2010-1 Maret 2012 '&7%# 30 Jun 2010- 30 Jun 2011 3%20'& Penambahan premi
410?26 @ 1&.000.000
p 7.#00.000
p 10.#00.000
1 )ahun
p 1#.000.000
4%?126 @ 1#.000.000
p 7.#00.000
p 7.#00.000
p 1.000.000
JP -
p 1.000.000
-
A'P : p 1.000.000
Se-i%ih
suransi dibayar dimuka
p 1.000.000
Keteran*an T Te-ah di-akukan Perhitun*an ke %am6in* dan ke awah
!iuat O-eh !ire>iew
$ama
P.%i%i
)uki"an *.! k. 8ndah *an"ay
*taff auditor
Tan**a-
TT!
#6 1;222222 #6 1<222222
!1 Ket
!imuka
p 1&.000.000
Sa-d. 6er ..k 01 !e%emer 22
eban suransi
A%uran%i !iayar
2 )ahun
Sa-d. 6er audit 01 !e%emer 212
'urna-
ean A%uran%i 6er audit 01 !e% 212
#6 18222222 #6 1=222222 #6 #6 (1222222 1222222 )
Penye%uaian
