PT. HYDE JEKYL AUDIT PLAN TAHUN BUKU 2013
1. Gambaran Umum: PT. Hyde Jekyl adalah perusahaan penerbitan surat kabar Aneka yang dalam akte pendiriannya didirikan pada tahun 1969 oleh Andriyono Dharmadi. Namun, perusahaan ini sudah ada sejak tahun 1834 yang berbentuk perusahaan perseorangan. Pemilik pertamanya adalah tuan H. Abdullah yang kemudian berpindah tangan dan terus berkembang berkembang sampai kepada pemilik terakhir Andriyono yang mengubah perusahaan tersebut menjadi menjadi perseroan yang diberi nama PT. Hyde Jekyl yang beralamat beralamat di Jl.Balapan Jl.Balapan No. 17, Yogyakarta. Yogyakarta.
2. Susunan Pengurus: DEWAN KOMISARIS:
Oslan Sibarini
Andriyono Dharmadi
Ny. Lucia Dharmadi Gideon Baharrudin
DIREKSI: Direktur Utama
: Andriyono Dharmadi
Sekretaris, kasir, dan resepsionis
: Ny.Susanti
Direktur Editor Berita
: L. Johansyah
Bagian percetakan
: N. Hotma S
Bagian reporter & Koresponden
: M. Mawardi
Sekr. editor berita & koreksi naskah
: Sandra. D
Direktur Iklan
: Ali wahyudi
Bagian Lay Out
: Danny B
Sales
: Bobby L & Willy G
Direktur Akuntansi
: Betty Hanafia
Bagian Tata Usaha
: Tommy S
3. Ekuitas Modal dasar PT terdiri atas 8.000 lembar saham biasa dengan nilai Rp50.000.000,00 per lembar. Dari jumlah tersebut, sebanyak 6.000 lembar telah beredar, yaitu 4.500 lembar diberikan kepada tuan dan Nyonya Andriyono Dharmadi atas aktiva-aktiva yang diserahkan, dan 1.500 lembar dijual tunai (sebesar nilai nominal) kepada Tuan Oslan Sibarini, Direktur Bank Nasional.
4. Kebijakan Akuntansi a. Persediaan Ditetapkan berdasarkan harga terendah diantara harga pokok (FIFO) atau harga pasar. b. Piutang Dagang Digunakan untuk mencatat piutang dari penjualan iklan umum dan iklan Bioskop. Jangka waktu pembayaran ditetapkan 30 hari sejak tanggal transaksi. c. Investasi Meliputi tanah untuk ekspansi (yang bernilai Rp85.430.000,00) dan surat-surat berharga. Surat berharga yang termasuk dalam investasi jangka pendek ditetapkan berdasarkan harga terendah diantara harga pokok atau harga pasar (secara keseluruhan). d. Aktiva tetap Dicatat sebesar harga perolehan dan penyusutan dihitung dengan metode garis lurus, dengan taksiran umur ekonomis sebagai berikut.
Bangunan
: 20 tahun
Mesin-mesin
: 10 tahun
Kendaraan bermotor : 5 tahun Inventaris kantor dan pabrik : 5 tahun
e. Pajak Penghasilan Dihitung berdasarkan tarif pajak sesuai dengan peraturan yang berlaku, sebagai berikut: Laba kena pajak
Tarif
Sampai dengan Rp. 10.000.000,-
15%
Kelebihan diatas Rp. 10.000.000,- sampai dengan Rp. 50.000.000,-
25%
Kelebihan diatas Rp. 50.000.000,-
35%
f.
Laba Per Lembar Saham
Dihitung berdasarkan jumlah rata-rata tertimbang ( weight average) dari saham biasa yang beredar pada tahun-tahun yang bersangkutan (6.000 lembar dalam kedua tahun tersebut). g. Pengakuan Pendapatan Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada pembeli. h. Transaksi dan Penjabaran Mata Uang Asing Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang asing rupiah. Transaksi dalam mata uang asing dibukukan dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Saldo aktiva dan kewajiban moneter dalam mata uang asing pertanggal neraca dijabarkan dengan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. Selisih kurs yang terjadi dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun berjalan. i.
Tahun Buku
Tahun Buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember.
5. Buku-buku yang digunakan perusahaan Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan , antara lain: · · · · ·
Buku Kas Buku Bank Buku besar (G/L) Ayat-ayat Jurnal Proses pembukuan masih dilakukan secara manual
6. a. Neraca Komparatif Per Book
Audited
31/12/2013
31/12/2012
(Rp)
(Rp)
Kas-Bank Negara Indonesia
151.792.100
68.325.000
Kas-Bank Nasional
30.000.000
10.000.000
Kas Kecil
2.000.000
1.820.000
AKTIVA: Aktiva lancar:
Piutang Dagang
103.640.000
96.480.000
Cadangan Kerugian Piutang
(10.530.000)
(8.100.000)
Piutang Klaim Asuransi
-0-
-0-
Persediaan Kertas Koran
108.196.000
84.016.000
Uang Muka Asuransi
17.400.000
1.360.000
Uang Muka Sewa
-0-
12.000.000
Investasi
Investasi-Umum
65.950.000
Investasi-Tabungan
210.000.000
151.380.000 -0-
Tanah dan Bangunan...Beli Sewa
-0-
-0-
Akm. D epresiasi Tanah dan
-0-
-0-
Mebel dan Peralatan Kantor
68.850.000
60.850.000
Akm.Depresiasi Mebel dan
(31.045.000)
(24.830.000)
Peralatan Percetakan
1.084.840.000
894.840.000
Akm. Depresiasi Peralatan Percetakan
(470.590.000)
(421.090.000)
1.330.503.100
927.051.000
Utang Voucher
121.675.000
60.380.000
Utang Gaji
16.273.000
Utang PPh Karyawan
10.552.000
5.844.000
Utang Pajak Bumi dan Bangunan
250.000
250.000
Bangunan ...Beli Sewa
Peralatan Kantor
UTANG:
-0-
Utang Bunga
-0-
-0-
Utang Deviden
-0-
60.000.000
Utang Jangka Panjang Yang Jatuh
-0-
-0-
-0-
-0-
Tempo Tahun 2013 Utang Jangka Panjang Yang Jatuh Tempo Tahun 2014 Utang Jangka Panjang
475.000.000
Utang Beli Sewa Utang PPh
250.000.000
-06.864.300
Laba Penjualan Aktiva Tetap yang
-012.722.000
-0-
-0-
Ditangguhkan
MODAL:
Saham Biasa
330.000.000
Agio Saham
300.000.000
-0-
-0-
Laba Yang Ditahan
237.855.100
83.620.000
Laba tahun Berjalan
132.033.700
154.235.100
1.330.503.100
927.051.100
Per Book
Audited
31/12/2013
31/12/2012
(Rp)
(Rp)
Iklan – Umum
526.901.000
470.501.000
Iklan – Bioskop
198.610.000
175.555.000
Iklan – Mini
203.460.000
180.106.000
Penjualan Surat kabar
341.206.000
256.170.000
1.270.177.000
1.082.323.000
b. Laba Rugi
PENGHASILAN:
Total Penghasilan
Biaya-biaya Operasi:
Gaji
451.090.000
429.648.000
Komisi Iklan
77.276.000
67.380.000
Honorarium Koresponden
9.350.000
8.840.000
Honorarium lain-lain
21.380.000
18.650.000
Foto dan Gambar
8.740.000
6.980.000
Pemakaian kertas koran dan tinta
273.895.000
149.593.000
Reparasi dan Pemeliharaan
30.650.000
12.075.000
Supplies
9.740.000
9.130.000
Distribusi dan pengangkutan
6.470.000
5.880.000
Sewa
42.000.000
18.000.000
Depresiasi
55.715.000
50.662.000
Pajak Atas Bumi dan Bangunan
250.000
250.000
Asuransi
4.760.000
3.450.000
Listrik
28.540.000
24.100.000
Jasa Konsultan
22.350.000
18.870.000
Kerugian Piutang
10.900.000
7.730.000
Macam-macam Biaya
22.780.000
9.886.000
1.075.886.000
841.124.000
Total Biaya Operasi Laba bersih operasi
194.291.000
241.208.000
Pendapatan (biaya) di luar operasi:
Pendapatan Investasi
6.280.000
13.200.000
Pendapatan lain-lain
3.757.000
1.846.000
Biaya bunga
(25.000.000)
(30.000.000)
Laba (Rugi) Penghentian Aktiva
14.570.000
1.800.000
(393.000)
(13.154.000)
Jumlah
Laba bersih sebelum pajak
193.898.000
228.054.000
Taksiran Pajak Penghasilan
61.864.300
73.818.900
Laba bersih setelah pajak (ke Neraca)
132.033.700
154.235.100
7. Masalah Akuntansi Pembukuan dilakukan secara manual, sekarang dalam proses menuju komputerisasi.
Saldo antara controlling account dengan sub ledger tidak sama.
Rekonsiliasi saldo bank dilakukan pada akhir tahun dan masih terdapat selisih
Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang lebih cepat, akan tetapi dalam praktiknya perusahaan masih mengalami hambatan-hambatan dalam penggunaan media tersebut yang berakibat pada terlambatnya penerimaan laporan final. Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah-masalah yang timbul, perusahaan perlu meningkatkan pemakaian computer, dalam hal ini menerapkan program yang lebih mantap.
8. Masalah Perpajakan Dalam pengelompokkan biaya masih ditemukan biaya-biaya yang seharusnya tidak termasuk pada kelompok biaya menurut fiskal, hal ini perlu penegasan lebih lanjut untuk penyusunan rekonsiliasi laba komersial dan laba fiskal Tahun sebelumnya semua pajak-pajak yang terutang telah diselesaikan, dengan kata lain tidak ada pajak-pajak yang belum dibayarkan.
9. Masalah Pemeriksaan · Laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku 2012 diperiksa oleh Kantor Akuntan Drs. Sidharus & Co · Kesulitan dalam membuat rekonsiliasi saldo hubungan R/K dengan anak perusahaan · Pada pelaksanaan pemeriksaan phisik persediaan masih timbul kemungkinan kesulitan dalam rekonsiliasi hasil stock opname dengan kartu stok. 10. Rencana Kerja Staffing : Partner
: Muh. Ichsan Perdana
Supervisor
: Rizky Amaliah Yahya : Pranita Junus
Junior
: Fajriah Budiati Nurlaelah Budiman
11. Jasa Akuntan Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan.
12. Biaya Pemeriksaan Rp 56.500.000,00,- (dua puluh lima juta rupiah), ditambah PPN 10%, dikurangi PPh 23, 2%.
13. Waktu Pemeriksaan lapangan dimulai/selesai
: 30 Desember 2013 s/d 12 Maret 2014
Pemeriksaan stock phisik/ kas
: 04 Januari 2014 s/d 09 Januari 2014
Evaluasi Internal Control
: 18 Januari 2014 s/d 27 Januari 2014
Penyerahan laporan Akuntan
: 25 Maret 2014
Pelaksana stock opname
: - Fajriah Budiati - Nurlaelah Budiman
Dibuat Oleh: Rizky Amaliah Yahya
Direview Oleh: Pranita Junus
Disetujui Oleh: Muh. Ichsan Perdana
