TUGAS TERSTRUKTUR MATAKULIAH AUDITING 2 CONTOH AUDIT PLAN PERUSAHAAN DEALER
Oleh : Nur Azizah Mahdaniar Bayu Krisna Prasetya Adika Reyhan Daffa Rifqi Al Habib Andi Abdul Qodir Mufti Mu’izullah Z. Aditya Wisnu W. Guntur Tri Pamungkas
(C1C090123) (C1C012058) (C1C012060) (C1C013066) (C1C013110) (C1C013126) (C1C013129) (C1C013132)
KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI UNIVERSITAS JENDERAL SOEDIRMAN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS PURWOKERTO 2016 AUDIT PLAN ( PERENCANAAN AUDIT )
Nama Perusahaan : MajuMundur Motor Nama Pimpinan : Mufty M.Z Alamat Perusahaan : Jl. Perintis Kemerdekaan No. 63 Purwokerto Bentuk Perusahaan : CV Tgl/bln/Th mulai usaha : 5 Mei 2016 SIUP Nomor : 1356/X/1989 HO Nomor : 5789/VII/1989 TDP Nomor : 970/X/2000, dan NPWP Nomor : 201890.90.00.87 Bidang Usaha : Dealer Motor Produk : Motor Baru Konsumen yang dituju : PenggunaKendaraanBermotor Jumlah Target omset : Rp100.000.000 Tenaga Kerja yang Dipekerjakan : seller (6) office (10) bengkel (15) OB (3)
A. Struktur Organisasi : Pimpinan :1 Staff Pemasaran / Marketing Staff Keuangan :2 Karyawan Logistik dan IT : 2 Karyawan / Office boy :1
Orang ( Mufty M.Z) . Gaji Rp 5 Juta/ bln. : 10 Orang () Rp. 3 juta/bln Orang ( Wisnu dan Yonatan) Rp. 3 juta/bln Orang ( Ferdi dan Yani ) Rp 2 juta/bln Orang ( Bayu ) Rp. 1 juta / bln
B. Kemampuan Karyawan yang diharapkan : Teknologi informasi IT atau Pengetahuan dan Keahlian di bidang Komputer Mampu memasang software dan melakukan perawatan rutin dan perbaikan Mampu membuat pembukuan dan organisasi dasar C. Motivasi Karyawan yang Diharapkan : Mampu bekerja atau menjalani aktifitas jam kerja yang panjang selama 6 atau 7 hari seminggu Inovatif Mampu memeperhatikan efisiensi Mampu memecahkan masalah Mampu mengambil inisiatif
Mampu menggunakan strategi mempengaruhi Mampu menciptakan ide-ide Kreatifitas
D. Prasarana dan Peralatan 1) Prasarana Lahan : 450 m2 Gedung : Permanen 350 m2 (2 lantai) Ruang : Kantor 1 ruangan, Pelayanan 1ruang, Gudang 2 ruangan, Keuangan 1 ruangan, Showroom 1 ruang. 2) Peralatan Komputer, Jaringan Komputer, Laptop Koneksi ke internet : dial- up , broadband atau wireless Langganan Internet Service Provider ( ISP ) atau Provider satelit Perangkat lunak (Software) untuk mengelola transaksi dan rekening Meja dan Kursi AC Dan Kipas Angin X-Banner 3) Kendaraan Mobil Xenia dan Hyundai masing-masing 1 Unit Sepeda motor 5 Mobil Pick-up 2 1. SUSUNAN PENGURUS Susunan pengurus Perusahaan pada tanggal 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut : Komisaris Utama : Komisaris : Komisaris Independen Direktur Utama : Wakil Direktur Utama Direktur :
: :
2. EKUITAS Modal dasar perusahaan berjumlah Rp 500.000.000 yang terbagi atas 100.000 lembar saham biasa dengan nilai nominal sebesar Rp 5.000 per saham. 3. KEBIJAKAN AKUNTANSI a) Penyajian Laporan Keuangan Penyajiannya berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas disusun berdasarkan metode langsung. b) Piutang Usaha Perusahaan tidak membuat penyisihan piutang tak tertagih, tapi langsung membebankan ke akun laba rugi, piutang yang benar-benar tak tertagih.
c) Persediaan Persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilaian persediaan akhir berdasarkan metode FIFO. d) Penyertaan dalam bentuk saham Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan berdasarkan metode biaya, sedangkan penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai 20% atau lebih dibukukan berdasarkan metode ekuitas. e) Aset Tetap Aset tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutannya dihitung
dengan
menggunakan
metode
garis
lurus
berdasarkan
taksiran umur manfaat ekonomis asset tetap. Taksiran umur ekonomis asset tetap sebagai berikut: Bangunan dan prasarana 20 tahun Kendaraan bermotor
10 tahun
Peralatan kantor
5 tahun
f) Pengakuan Pendapatan Pendapatan penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan kepada pembeli. g) Transaksi dan Penjabaran Mata Uang Asing Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang rupiah. Transaksi dalam mata uang asing dibukukan dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Saldo asset dan kewajiban moneter dalam mata uang asing per tanggal neraca dijabarkan dengan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. Selisih kurs yang terjadi dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun berjalan. h) Taksiran Pajak penghasilan (PPh) Taksiran pajak penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun yang bersangkutan. Perusahaan tidak menganut akuntansi pajak tangguhan atas perbedaan waktu. i) Tahun Buku Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 januari sampai dengan 31 Desember. 4. BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antara lain: buku kas, buku besar, ayat jurnal, serta proses pembukuan masih dilakukan secara manual dan komputerisasi.
5. NERACA KOMPARATIF ASET ASET LANCAR
2012
2011
Kas dan setara kas Piutang usaha Piutang lain-lain Persediaan Beban dibayar di muka Perlengkapan
80.000.000 200.000.000 15.000.000 700.000.000 7.000.000 10.000.0000
75.000.000 325.000.000 12.000.000 775.000.000 9.000.000 14.000.000
TOTAL ASET LANCAR
1.012.000.000
1.210.000.000
ASET TETAP Harga perolehan Akumulasi penyusutan Nilai buku
800.000.000 21.000.000 -
950.000.000 42.000.000 -
TOTAL ASET
1.823.000.000
2.202.000.000
KEWAJIBAN DAN EKUITAS KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Utang usaha Utang lain-lain Beban yang masih harus dibayar TOTAL KEWAJIBAN JANGKA
165.000.000 10.000.000 3.000.000 188.000.000
195.000.000 20.000.000 5.000.000 220.000.000
PENDEK KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Kewajiban pajak tangguhan 5.000.000 TOTAL KEWAJIBAN JANGKA 5.000.000
8.000.000 8.000.000
PANJANG EKUITAS Modal disetor Saldo laba TOTAL EKUITAS TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS
950.000.000 800.000.000 1.150.000.000 1.823.000.000
1.100.000.000 874.000.000 1.250.000.000 2.202.000.000
AKUN Penjualan Beban pokok penjualan Laba kotor Beban usaha Laba usaha Beban (pendapatan) lain-lain,
2011 1.230.000.000 850.000.000 380.000.000 60.000.000 360.000.000 250.000.000
2012 1.500.000.000 1.100.000.000 400.000.000 70.000.000 330.000.000 150.000.000
bersih Laba sebelum pajak
110.000.000
180.000.000
6. LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF
Beban pajak penghasilan tahun
60.000.000
86.000.000
berjalan Tangguhan Laba bersih Saldo awal tahun Saldo akhir tahun
30.000.000 20.000.000 780.000.000 800.000.000
12.000.000 74.000.000 800.000.000 874.000.000
7. MASALAH AKUNTANSI a) Pembukuan dilakukan manual dan komputerisasi b) Perusahaan yang menuju komputerisas iakan dapat memberikan laporan yang lebih cepat. Akan tetapi dalam praktiknya perusahaanperusahaan penggunaan
masih
mengalami
media tersebut yang
hambatan-hambatan berakibat
dalam
pada terlambatnya
penerimaan laporan final. Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah-masalah
yang
timbul
perusahaan
perlu
meningkatkan
pemakaian computer, dalam hal ini menggunakan software yang tepat dan akurat sehingga dapat tercapai efisien dan efektivitas. c) Piutang di perusahaan cukup besar sehingga menghambat aliran kas yang ada dan juga mengakibatkan resiko piutang tak tertagihnya cukup besar 8. MASALAH PERPAJAKAN a) Dalam pengelompokkan beban masih ditemukan beban-bban yang seharusnya tidak termasuk pada kelompok beban menurut fiskal, hal ini perlu penegasan lebih lanjut untuk penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiskal. b) Tahun sebelumnya semua pajak yang terutang telah diselesaikan, dengan kata lain tidak ada pajak yang belum dibayarkan. 9. NERACA KOMPARATIF Laporankeuanganperusahaanuntuktahunbuku Kantor AkuntanPublikMuktiLutfianadanRekan. 10.RENCANA KERJA Penempatan staff: Partner : MuktiLutfiana Manajer : Rio Febrianto Supervisor : AgusPrasetyo Senior : Fulana Mariana Junior : DesiSusanti 11.JASA AKUNTAN
2011
diperiksaoleh
Pemeriksaan umum pada laporan keuangan perusahaan untuk mengungkapkan pendapat mengenai laporan keuangan tersebut wajar tanpa pengecualian atau dengan kata lain kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan. 12.BIAYA PEMERIKSAAN Biaya pemeriksaan sebesar Rp 30.000.000 ( tiga puluh juta rupiah) ditambah PPN dikurangi denganPPh 23. 13.BIAYA PEMERIKSAAN Pemeriksaan lapangan dimulai / selesai 2013 PemeriksaanS stokfisik / kas Evaluasi pengendalian internal Penyerahaan laporan akuntan Pelaksanaan stock opname Mariana, Desi
: 13 Desember 2012 s/d 12 Maret
: 28 Desember 2012 s/d 9 Januari 2013 : 13 Desember 2013 s/d 12 Januari 2013 : 22 Maret 2013 : Rio Febrianto, AgusPrasetyo, Fulana
