ANALISIS SOBRE LOS LOS 10 CASOS SOBRE COMPONENTES COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO - COSO CASO I 1. No quiere quiere dar dar una opinión opinión antici anticipada, pada, pero hará hará un plan plan de organización organización para los próximos aos. !. "as utilidade utilidadess son adecuadas, adecuadas, sin em#argo em#argo se de#en de#en plani$ica plani$icarr a mediano % largo plazo &. 'res 'resen enta tarr 'lan 'lan de acci acción ón.. (. "as cosas cosas parecen parecen estar estar #ien por por lo tanto tanto no tendr)a tendr)a por qu* qu* hacer cam#io cam#ios. s. +espuesta adecuada ( Análisis de la respuesta -n gerente gerente que elige elige una meta meta equio equiocad cadaa es un gerent gerentee ine$ic ine$icaz, az, aun cuando cuando produzca utilidades como en nuestro caso, %a que se de#e anticipar a lo que pueda suceder en el $uturo con la situación de la empresa. Si la gerencia quiere hacer las cosas #ien, #ien, de#e disear disear un plan estrat*gico estrat*gico organizaci organizacional, onal, de manera manera que el personal perci#a que existe preocupación por los controles, entonces repercutirá en su actuar diario, incidiendo as) en el am#iente de control.
CASO II 1. /!0 ormar ormar un grupo grupo con con alores alores % o#2eti o#2etios os % al mismo mismo tiempo tiempo aanzar aanzar con los o#2etios comerciales. !. /&0 Alcanzar Alcanzar o#2etio o#2etios, s, realizar realizar un cam#io cam#io cultural cultural al al personal. personal. &. /10 Cumpli Cumplirr o#2e o#2eti tios os % supe superar rarlos los.. (. /(0 3i 4nica 4nica priorida prioridad d es dar dar a conocer conocer mis alores alores % o#2eti o#2etios os Opción elegida 5! Análisis "a cultura organizacional es uno $undamental para apo%ar a todas aquell aquellas as organi organizac zacion iones es que quiere quieren n ser compet competiti itias as para para lograr lograr sus metas metas propuestas. 6s por ello, el punto central al rededor del cual gira el análisis que de#e ser en el cam#io organizacional %a que el mismo a%udar a contri#uir con el me2oramiento continuo de la organización, por lo tanto el 7erente de#erá $omentar una cultura organizacional que determine alores % norma que sean compartidos por personas % grupos de una organización % que controla la manera de interactuar unos con otros % con el am#iente de la organización.
6s importante resaltar que no de2a a un lado sus alores % o#2etios para cumplir con sus prioridades % responsa#ilidades dándole un equili#rio al entorno de la entidad.
CASO III 1. /(0 'resenta a la gerencia general % directorio un pro%ecto, haciendo er que los costos #asan en pro%ectos, % si lo reducen tendr)a un impacto en sus ingresos. !. /&0 'resenta propuestas alternatias para no recudir la capacitación. &. /10 +educir la capacitación al personal estrat*gico. (. /!0 8usca capacitación económica para reducir los costos. +espuesta elegida 5( "a ealuación del control interno se #asa que una entidad de#e ealuar los riesgos % considerar las consecuencias positias % negatias de los eentos potenciales tanto indiidual como organizacional, por ello no se puede reducir la capacitación del personal porque quizás al momento le #ene$icie a la empresa, pero sus consecuencias a $uturo puede tener un impacto económico para la sociedad, porque una entidad desactualizada tecnológicamente tiene a de#ilitarse en el mercado.
CASO I9 1. /(0 Integrar al grupo de $inanzas % tecnolog)a para inolucrarlos al pro%ecto. !. /!0 Aclarar las dudas del grupo e in$ormar al :irector del ;rea. &. /10 :ocumentar las o#2eciones que sean $irmadas por el grupo, para deslindar responsa#ilidades. (. /&0 No le da importancia, %a que sa#e que los responsa#les del $racaso serán las áreas de $inanzas % tecnolog)as. +espuesta elegida 5( "a manera de ealuar el riesgo de $orma más responsa#le es que todos los responsa#les est*n inolucrados en el pro%ecto para que todos identi$iquen % sepan lo que conllea ealuar el niel de control existente % as) puedan determinar los puntos de me2ora que se pueda realizar comprometi*ndolos a cumplir con los o#2etios preistos % metas para los próximos aos.
CASO 9 1. /(0 Conociendo la importancia del pro%ecto $orma una comisión permanente para estar in$ormado % realizar los cam#ios necesarios. !. /!0 'ide un in$orme detallado del pro%ecto, del desarrollo que este tenga &. /&0 Con$)a en el 7erente de sistemas % que este le presentara un in$orme mensual so#re el aance del pro%ecto. (. /10 6spera que in$ormen so#re los pro#lemas que puedan surgir.
+espuesta elegida 5( 'ara las actiidades de Control se necesita monitorear el comportamiento % aance del pro%ecto mediante reportes semanales para eri$icar si realmente se está cumpliendo con el recam#io preisto, % si se tiene necesidad de realizar cam#ios o me2oras que se implemente de $orma adecuada para cumplir con los o#2etios de la entidad.
CASO 9I 1. /(0 Inestigar al personal encargado si se está cumpliendo con las pol)ticas % procedimientos en la entrega de las unidades alimentarias. !. /10 o$recer cola#oración para poder o#tener detectar las di$erencias existentes. &. /!0 solicitar una auditoria del tema (. /&0 No cree necesarios darle importancia, %a que se está cumpliendo con lo plani$icado. +espuesta adecuada 5( Análisis de la respuesta las empresas de#en de tener un control de actiidades que sean e2ecutadas de $orma apropiada % oportuna, %a que de ellas depende que exista un cumplimiento en las metas % que los riesgos en estas actiidades sean menores. Si existen desiaciones en cuanto al pro%ecto en marcha se de#e inestigar % tomar acciones para o#tener un cam#io positio dentro de la entidad. Al darle la importancia necesaria se a tener seguridad de que el personal está cumpliendo con su la#or de acuerdo con lo esta#lecido en las pol)ticas % procedimientos.
CASO 9II
1. /10 +ecursos
CASO I= 1. /10 Control interno es responsa#ilidad de todos. !. />0 Auditoria interna % externa cada una responsa#le de sus áreas de control interno &. /!0 "os máximos responsa#les de los controles de la empresa son los gerentes, %a que son los que disean e implementan el control interno. (. /(0 los registros de operaciones del área de contadur)a son #ase para un control interno adecuado.
>. /&0 Control por oposiciones la me2or opción para la empresa. +espuesta 51 Análisis de la respuesta la e$icacia % e$iciencia de un #uen control interno dentro de una entidad a depender de las actiidades de superisión, continua que cada miem#ro de la organización realice en su área %a que as) se identi$icara rápidamente cualquier desiación o incumplimiento dentro de las mismas, al igual que se de#erá aceptar cada in$ormación emitidas por las áreas de auditoria interna % externa %a que $ormaran parte del me2oramiento del control interno. CASO = 1. /10 ?Actiidades Continuas@@ se pueden implementar desde el nacimiento de la empresa. !. /!0 implementar una auditoria interna. &. /&0 ealuaciones en los controles de superisión % en los distintos procesos organizacionales. +espuesta 51 Análisis de la respuesta al inicio de una empresa es necesario tener un control interno adecuado para implantarlo % que de resultados positios es por ellos que las Actiidades de superisión continuaB son las más indicadas, %a que estas se realizan normal % consecuente en cada una de las organizaciones, utilizando el monitoreo continuo para identi$icar rápidamente cualquier desiación que pueda existir en un $uturo para la entidad % dándole seguimiento a los reportes.
Leslie Cecilia López Piedrasanta
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