Informe: Producción industrial de alfajores alfajor es regionales tipo marplatense
Producción Industrial Alfajores Regionales Tipo Marplatense
Secretaría de PyMEs, Cooperativas y Social Agropecuario Dirección de Innovación y Desarrollo
Agosto 2008
Secretaría de Pymes, Cooperativas y Social Agropecuario
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Informe: Producción industrial de alfajores regionales tipo marplatense
RESUMEN El presente informe detalla un proyecto de inversión de elaboración y comercialización de alfajores regionales, con capacidad de producir 1000 unidades por día en una etapa inicial, y con perspectivas de crecimiento a mediano y largo plazo. Se detallará la planificación de producción para períodos mensuales y anuales. La producción proyectada, demandará cuatro puestos de trabajo, un maestro panadero y un ayudante quienes son los responsables de la elaboración del producto, un encargado de planta (por lo Gral. el dueño) el cual deberá encargarse de la supervisión del personal y de aspectos administrativos, y un cajero quien deberá encargarse de la atención al público en el local de la empresa y ayudar al encargado de planta en cuestiones administrativas. En base a un estudio de costos en producción y comercialización, se analiza el punto de equilibrio, determinando que es necesario alcanzar un volumen de ventas de 8.888 alfajores mensuales para cubrir todos los costos operativos de la fábrica (tanto fijos como variables). La inversión inicial del proyecto asciende a $124.793 y contempla la adquisición de maquinaria, acondicionamiento del establecimiento (mobiliario, instalación de servicios, etc.), capital de trabajo para un mes de funcionamiento y la compra de un vehículo utilitario. Teniendo en cuenta estos aspectos mencionados se confeccionó el flujo de fondos proyectado a 60 meses (5 años), la inversión se recupera al termino del año y 9 meses aproximadamente, alcanzando un VAN = $112.666 y una TIR del 58,89 % (para una tasa de corte del 25%).
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INTRODUCCION El aumento sostenido que el turismo ha experimentado en la provincia de Salta los últimos años abrió la puerta para la inserción de productos demandados por turistas que visitan la provincia. Entre estos productos se pueden citar hotelería, restaurants, artesanías regionales, espectáculos artísticos autóctonos y alfajores regionales entre otros. Es sabido que los turistas a la hora de consumir, buscan recuerdos de la provincia (para obsequios a familiares y demás afectos) y para ello cuentan como primera opción con alfajores regionales o artesanías. Teniendo en cuenta este interés y esta posibilidad de negocios que ofrece el mercado actual (que también incluye al mercado interno de la provincia) se decidió satisfacer a esta demanda turística creando una fábrica de alfajores regionales industrial en donde la calidad del producto se mantenga inalterable.
DESCRIPCIÓN DEL MERCADO OBJETIVO El mercado objetivo al cual apuntamos es el segmento de turistas de la provincia de Salta, apoyado por una porción del mercado interno salteño de clase media/alta. A continuación se detallará la evolución del turismo en Salta en los últimos años:
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CALCULO DE TURISTAS ALOJADOS EN LA PROVINCIA 2007 Ene
Feb.
Mar
abr.
May
jun.
jul.
Ago
Sep
oct.
nov.
dic.
61333
48087
57288
63313
59801
59807
77960
79345
76194
71329
57627
51185
5*
1576
1614
2396
3385
2965
2722
3553
4463
5417
4774
3236
1781
4*
6359
4975
6535
6427
6826
6734
8639
7906
8282
8124
7730
6225
3*
11217
8359
7003
8872
9488
10464
14113
17274
17072
16424
12218
9320
2*
5278
3295
5492
6573
5699
6065
8253
6941
10276
8026
6276
4521
1*
3483
3051
3543
2774
4584
4452
4538
4108
3045
3587
3917
3833
Apart
3228
2375
2132
3291
2148
2231
5296
5797
5125
6086
3348
5002
RA
8596
6672
8620
9032
7533
7565
8962
7808
7070
7081
6457
5032
RB
16546
13764
16521
15570
14230
13376
16908
16953
12460
9700
7867
7842
S/C
998
855
892
581
1453
1562
1619
940
1111
1086
1190
1122
GR
495
276
2166
1943
1944
1581
2044
1930
2006
1809
1244
1694
2851
1987
4866
2932
3055
4035
5226
4331
4632
4144
4813
20841
21577
19622
17233
16569
31386
24045
23527
24348
17988
12245
Capital
Alrededores 3557 Principales destinos 19711
TOTAL
81044
68928
78864
82934
77034
76376
109346
103391
99721
95677
75615
63429
CAFAYATE
11489
12630
13020
11025
10579
8763
18988
14431
14394
15190
6615
4602
CACHI
1962
1709
2169
2946
1771
2226
3931
1980
2531
2092
2558
2292
ROSARIO
1751
2718
2551
2492
2009
3214
3910
3386
3273
3118
3225
1918
MOLDES
3274
2310
2660
2475
2229
1922
3007
3356
2659
3092
4804
3186
SAC
581
883
966
479
236
228
554
220
258
287
296
247
IRUYA Resto de la provincia Campings y otros
655
591
211
204
409
216
997
673
413
569
490
0
10581
9118
10078
8257
9498
11161
9750
8161
7022
8504
7749
6326
41761
27860
s/d
19136
s/d
s/d
27834
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d Total
EVOLUCION DE ARRIBOS EN SALTA CAPITAL Año
Cantidad de arribos
Crecimiento anual
2002
308602
‐
2003
346367
0,12237445
2004
358300
0,034451896
2005
379825
0,060075356
2006
635897
0,674184164
2007
763268
0,200302032
NUMERO DE FAMILIAS QUE VISITAN SALTA (flias. De 4 personas) Año
Cantidad de arribos
Crecimiento anual
2002
77151
‐
2003
86592
0,12237445
2004
89575
0,034451896
2005
94956
0,060075356
2006
158974
0,674184164
2007
190817
0,200302032
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Fuente: dirección de estadísticas de la secretaría de turismo de la provincia de Salta. El presente estudio indica que la afluencia turística en la provincia experimenta un crecimiento continuo, acentuado a partir del 2006. A fines de estimar la demanda mínima de alfajores se supuso que por cada veinte familias que visitan la provincia se vende una caja de 12 unidades. Con ésta hipótesis determinamos la demanda mínima a comercializar en la provincia. A continuación se proyectó el crecimiento del mercado para los próximos 5 años: Proyección lineal de la Demanda 2002 ‐2007 Año
Demanda total proyectada
Crecimiento estimado
2002
77150
‐
2003
86592
12,24%
2004
89575
3,45%
2005
94956
6,01%
2006
158974
67,42%
2007
190817
20,03%
2008
195430
2,42%
2009
218026
11,56%
2010
240622
10,36%
2011
263218
9,39%
2012
285815
8,58%
2013
308411
7,91%
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DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO Según el Código Alimentario Argentino, se entiende por Alfajor el producto constituido por dos o más galletitas, galletas o masas horneadas, adheridas entre si por productos, tales como, mermeladas, jaleas, dulces u otras sustancias o mezclas de sustancias alimenticias de uso permitido. Podrán estar revestidos parcial o totalmente por coberturas, o baños de repostería u otras sustancias y contener frutas secas enteras o partidas, coco rallado o adornos cuyos constituyentes se encuentren admitidos en el mismo Código. El alfajor que produciremos es del denominado tipo marplatense. Es un alfajor Premium, el mismo consta de dos tapas de galleta elaborada en la fábrica, relleno con un dulce de leche de gran aceptación por el mercado y cobertura de chocolate negro Premium. Finalmente recibe un toque decorativo. Es envasado en envoltorios de celofán transparente y posteriormente empacado en cajas de 6 y 12 unidades.
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO
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ASPECTOS TECNICO/ECONOMICOS Y ORGANIZATIVOS MANO DE OBRA: La mano de obra utilizada en el rubro de producción de alfajores está reglamentada por el convenio colectivo de trabajo 287/97 y su homologación del año 2007 (resolución N° 220/2007). La plantilla del personal requerido será la siguiente:
Un maestro panadero, encargado de cumplir con la receta de la fábrica y de reformular la receta en caso que se requieran modificaciones leves. Un ayudante panadero, encargado de cumplir con la receta de la fábrica y de acatar directivas del maestro panadero. Un encargado de planta (por lo Gral. el dueño) el cual deberá encargarse de la supervisión del personal y de aspectos administrativos Un Cajero, quien deberá encargarse de la atención al público en el local de la empresa y ayudar al encargado de planta en cuestiones administrativas.
Los sueldos reglamentados por el convenio colectivo de trabajo: Cargas sociales
45,00%
Antigüedad
0,90%
PERSONAL NECESARIO ENCARGADO DE PLANTA
Cantidad
Sueldo
Sueldo bruto
Costo de M.O.
1
$ 1.800,00
$ 1.800,00
$ 2.610,00
MAESTRO PANADERO
1
$ 1.000,00
$ 1.000,00
$ 1.450,00
AYUDANTE
1
$ 970,00
$ 970,00
$ 1.406,50
CAJERO
1
$ 990,00
$ 990,00
$ 1.435,50
TOTAL
$ 4.760,00
$ 6.902,00
Estas personas trabajarán 40 hs semanales en turnos de 8hs diarias.
MAQUINARIA: Detalle de maquinaria necesaria para la elaboración:
Maquinaria y equipos Maquinaria
Proveedor
Costo
Costo + IVA
Amasadora
Pedro Zambon e hijos
$ 1.900,00
$ 2.099,50
Moldeadora
Pedro Zambon e hijos
$ 2.900,00
$ 3.204,50
Horno
tupasy
$ 15.000,00
$ 16.575,00
Dosificadora
Flormak
$ 5.800,00
$ 6.409,00
Templadora de chocolate
Flormak
$ 12.250,00
$ 13.536,25
Bañadora de chocolate
Flormak
$ 14.480,00
$ 16.000,40
Tunel continuo
Flormak
$ 15.540,00
$ 17.171,70
Total
$ 67.870,00
$ 74.996,35
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Referenciándonos al diagrama de flujos del proceso (pág. 6), la maquinaria será utilizada para en las siguientes etapas de producción:
Etapa productiva
Maquina a utilizar
Amasado
Amasadora
Formado
Moldeadora
Horneado
Horno
Agregado de relleno
Dosificadora Templadora de chocolate
Cobertura
Bañadora de chocolate Tunel continuo
EQUIPAMIENTO Y OTROS ELEMENTOS PARA LA INVERSIÓN INICIAL: Se consideraron los siguientes aspectos a la hora de acondicionar adecuadamente las instalaciones de la empresa. Estos puntos además incluyen los elementos necesarios para un programa de distribución y publicidad (comercialización) y contempla el capital de trabajo requerido para un mes de operación.
Mobiliario Proveedor
Cantidad
Costo unitario + IVA
Costo + IVA
Escritorio
Ricardo Juarez
1
$ 200,00
$ 200,00
Sillas para escritorio
Ricardo Juarez
1
$ 175,00
$ 175,00
Sillas
Ricardo Juarez
3
$ 70,00
$ 210,00
Armario
Ricardo Juarez
1
$ 200,00
$ 200,00
$ 1.900,00
$ 1.900,00
$ 835,00
$ 835,00
$ 2.238,00
$ 2.238,00
$ 225,00
$ 675,00
Mobiliario Equipamiento para oficina
Equipamiento para almacen y produccion Heladera c/freezer maraca neba 318 Lts zorra para 15 bandejas con ruedas Meson de trabajo Estantería de chapa reforzada
M & A repres. comerciales M & A repres. comerciales M & A repres. comerciales M & A repres. comerciales
Total
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1 1 1 3
$ 6.433,00
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Remodelaciones e instalaciones Mobiliario
Costo + IVA
Instalaciones de gas
$ 500,00
conexión a la red de gas
$ 100,00
Instalacion eléctrica
$ 500,00
conexión a la red electrica
$ 264,00
Instalaciones de agua
$ 500,00
conexión a la red de agua
$ 1.000,00
Conexión de teléfono
$ 181,50
reparaciones varias y albañilería
$ 1.000,00
Total
$ 4.045,50
Comercialización Vehiculo usado
$ 15.000,00
Diseño de página web
$ 2.000,00
Total
$ 17.000,00
Capital de trabajo (1 mes) Materias primas
$ 13.733,81
Mano de obra
$ 6.902,00
Servicios
$ 183,18
Total
$ 20.819,00
Imprevistos
$ 1.499,93
Se tomó como criterio que el monto para imprevistos sea el 2% de la inversión en maquinaria
INSUMOS: Los siguientes insumos fueron calculados en base a una receta estándar de alfajores tipo marplatenses. En ella se contemplaron insumos de muy buena calidad (especialmente el dulce de leche y el chocolate de la cobertura) ya que se persigue conseguir un alfajor Premium. Insumo Confección de la masa
Cantidad / unidad
Costo
Costo / alfajor
Harina de trigo [ Kg ]
0,032
$ 1,72
$ 0,06
Huevos [ unidades ]
0,3
$ 0,25
$ 0,07
Bicarbonato de sodio [ Kg ]
0,002
$ 5,00
$ 0,01
manteca [ Kg ]
0,01
$ 8,40
$ 0,08
azúcar impalpable [ Kg ]
0,011
$ 2,80
$ 0,03
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Polvo para hornear [ Kg ]
0,006
$ 7,20
$ 0,04
Esencia de vainilla [ ml ]
0,0264
$ 2,00
$ 0,05
Dulce de leche [ Kg ]
0,015
$ 5,00
$ 0,08
Chocolate [ Kgr ]
0,01
$ 16,00
$ 0,16
Etiquetas de la marca
1
$ 0,039
$ 0,04
Relleno
TOTAL
$ 0,62
COSTOS DE SERVICIOS: En las siguientes tablas se detallan los costos operativos de servicios: agua, luz, gas y teléfono y además se detallan otros costos operativos de comercialización.
Cargos fijos de servicios Cargo fijo de Energía eléctrica [$/mes]
$ 57,22
Cargo fijo de Agua
$ 30,00
Cargo fijo de Gas natural
$ 11,46
Teléfono
$ 16,01
Alquileres
$ 2.000,00
Total
$ 2.114,69
Consumo de energía eléctrica (mes) Costo de energía parte variable
$ 20,07
Costo de energía parte fija
$ 27,17
Consumo de gas natural (mes) Costo de gas parte variable
$ 8,53
Costo de gas parte fija
$ 12,73
Costos de Comercialización (mes) Mantenimiento de pagina web Distribución de alfajores
$ 100,00
Comisiones por cajas vendidas
$ 92,59
Mantenimiento de exhibidores
$ 100
Total
$ 561,08
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$ 200,00
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CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES: Para cumplir con la demanda del mercado se ha programado que la producción sea de 1000 alfajores/día, para cumplir con ello en un turno de 8 hs. diarias. La distribución de los tiempos necesarios para cada proceso de la fabricación de 1000 alfajores diarios se ven en el siguiente diagrama:
Este es uno de los planes de producción que se propone, la capacidad de la planta permite variar este tipo de cronograma o bien aumentar horas extra o mas turnos en el caso de que se requiera una capacidad de producción mayor.
REQUERIMIENTOS LEGALES: La única normativa vigente para este tipo de actividad es el código alimentario argentino.
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EVALUACION ECONOMICA Y FINANCIERA ESTUDIO DE PUNTO DE EQUILIBRIO A continuación se realizó el estudio del punto de equilibrio del proyecto, producción a partir de la cual el proyecto empieza a ser rentable teniendo en cuenta los distintos costos asociados. Para el mismo se utilizaron todos los costos fijos y variables descriptos anteriormente. En base a los costos, utilidad y precios de la competencia, se propone que el precio de venta del producto por unidad sea de $1,70, este precio incluye envoltorio y caja.
Punto de Equilibrio Mensual Resumen de costos
costo
unidad
$ 0,624
$/alfajor
$ 0,00130
$/alfajor
$ 0,6256
$/alfajor
Costo de servicios parte fija
$ 154,586
$/mes
Mano de obra
$ 6.902,00
$/mes
Alquiler Comercialización parte fija
$ 2.000,00
$/mes
$ 492,59
$/mes
Total
$ 9.549,18
$/mes
Precio de venta
$ 1,70
Costos variables Materia prima Costo de servicios parte variable Comercialización parte variable Total Costos fijos
Punto de equilibrio 8.888
Q=
Se encontró que para compensar los costos totales, con un precio de venta de $1,70, se deben vender 8.888 unidades por mes Punto de equilibrio para la producción mens ual de alfajores $ 40.000,00 $ 35.000,00 s o t s o C / s o s e r g n I
$ 30.000,00 $ 25.000,00 $ 20.000,00 $ 15.000,00 $ 10.000,00 $ 5.000,00 $ 0,00 0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
Ca ntidad de Alfajores
C os to fijo
C os to total
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Ingres os
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Flujo de Fondos Proyectado: Teniendo en cuenta todos los costos de maquinaria, mobiliario, comercialización, imprevistos, remodelaciones e instalaciones y capital de trabajo, la inversión inicial asciende a $124.793,17, a partir de esto se confecciona el flujo de fondos proyectado a 60 meses (5 años). Año 0
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
195.430
218.026
240.622
263.218
285.815
Cajas de alfajores de 6 unidades
$ 66.446
$ 74.129
$ 81.812
$ 89.494
$ 97.177
Cajas de alfajores de 12 unidades
$ 265.785
$ 296.516
$ 327.246
$ 357.977
$ 388.708
Total de Ingresos
$ 332.231
$ 370.645
$ 409.058
$ 447.471
$ 485.885
Materias Primas
$ 122.000
$ 136.106
$ 150.212
$ 164.318
$ 178.424
Mano de Obra
$ 89.726
$ 90.534
$ 91.341
$ 92.149
$ 92.956
Depreciaciones Equipos
$ 14.999
$ 14.999
$ 14.999
$ 14.999
$ 14.999
Imp. A las Actividades Economicas (3%)
$ 9.967
$ 11.119
$ 12.272
$ 13.424
$ 14.577
Costos de Servicios
$ 2.109
$ 2.138
$ 2.168
$ 2.197
$ 2.227
Costos de comercializacion
$ 5.911
$ 5.911
$ 5.911
$ 5.911
$ 5.911
Intereses Financieros ‐ Credito
$ 13.932
$ 11.475
$ 8.705
$ 5.584
$ 2.068
Total de Egresos
$ 258.645
$ 272.282
$ 285.608
$ 298.583
$ 311.161
RESULTADO ECONOMICO
$ 73.587
$ 98.362
$ 123.450
$ 148.889
$ 174.723
Impuestos a las ganancias (35%)
$ 25.755
$ 34.427
$ 43.208
$ 52.111
$ 61.153
Depreciaciones
$ 14.999
$ 14.999
$ 14.999
$ 14.999
$ 14.999
NIVEL DE PRODUCCION Unidades de alfajores INGRESOS
EGRESOS
Inversiones Propias
0
Inversiones con Financiamiento
124.794
FF DEL PROYECTO
‐124.794
62.831
78.935
95.242
111.777
128.570
FF ACUMULADO
‐124.794
‐61.963
16.972
112.213
223.990
352.560
19.379
21.837
24.607
27.727
31.244
43.451
57.098
70.635
84.050
97.326
Amortizacion del Credito FLUJO DE CAJA REAL
‐124.794
Financiación y Evaluación del emprendimiento: A los fines prácticos del presente proyecto, tomamos una tasa del 12% mediante una línea vigente a la fecha del Banco Nación a 5 años (60 cuotas).
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Informe: Producción industrial de alfajores regionales tipo marplatense
El cuadro final de inversiones se puede observar a continuación: CUADRO FINAL DE INVERSIONES Remodelacion e instalaciones
$ 4.046
Pesos
Inversion en Capital de Trabajo
$ 20.819
Pesos
Inversion en Maquinas y Equipos
$ 74.996
Pesos
Mobiliario
$ 6.433
Pesos
Comercializacion
$ 17.000
Pesos
Imprevistos (2% inv. en Act Fijos)
$ 1.500
Pesos
INVERSION c/ FINANCIACION
$ 124.794
Pesos
Cálculo de la Cuota del Préstamo Bancario Banco Nación ‐ Sistema Frances Tasa de Interés Bancaria = Monto Total del Préstamo (pesos) =
Periodo de pago: 5 años en 60 cuotas mensuales 12,00% $ 124.793,77 Cuota Mensual = $ 2.775,97
EVALUACION ECONOMICA ‐ FINANCIERA Tasa de corte =
25%
VAN =
112.666,26
TIR =
58,89%
PERIODO DE REPAGO =
1 año y 9 meses
Rentabilidad sobre la inversión = VAN/Inversión Inicial =
90,28%
FF acum./Inversión Inicial =
282,51%
La inversión se recupera al termino de 1 año 9 meses aproximadamente alcanzando un VAN = $ 112.666 y un TIR del 58,89 % (para una tasa de corte del 25%). En base a estos indicadores financieros, se deduce que el presente proyecto es rentable.
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Informe: Producción industrial de alfajores regionales tipo marplatense
A los fines de ampliar la información del presente proyecto en lo que respecta a los proveedores de maquinarias e insumos para la producción, por favor sírvase contactarse con personal de la Dirección de Innovación y Desarrollo de la Secretaría de PyMES, Cooperativas y Social Agropecuaria, sita en Rivadavia 429 (Salta) – Tel 4-315779. Listado de Proveedores: MAQUINARIA
PROVEEDOR
Amasadora
Pedro Zambon e hijos
Moldeadora Horno
Pedro Zambon e hijos tupasy Flormak
Dosificadora Technicint Templadora de chocolate
Flormak Flormak
Bañadora de chocolate Technicint Tunel continuo
Flormak
Insumos
Proveedor
Harina de trigo
Insupan
Huevos Bicarbonato de sodio
Huevos O.K. Distribuidora Galoppo
manteca
Distribuidora Bonifacio ‐ Insupan
azúcar impalpable
Distribuidora Galoppo
Polvo para hornear
Distribuidora Galoppo
Esencia de vainilla
Distribuidora Galoppo
Dulce de leche
Dulce de leche campo quijano ‐ Distribuidora Bonifacio
Chocolate
Codeland – Chocolates Biff
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