5 Januari tahun selanjutnya pendapatan disetor (Menyesuaikan dg kebijakan masing2 pemda) ex: ada pemda mnyatakan pndapatan yang disetor bulan januari masuk sbg pndapatan tahun berjalan.
Pend
6 Pengembalian pendapatan sebelum disetor ke Kasda
Pend
RK-P
7 Pengembalian pendapatan setelah disetor ke Kasda (pembayaran dilakukan oleh kasda)
RK-SPKD X Kas di kasda
x xx
8 Pengembalian pendapatan di tahun berikutnya a. Pengembalian pendapatan normal/berulang ex: restitusi pajak
RK-SPKD X Kas di kasda
x xx
RK-SPKD X Kas di kasda
x xx
b.Pengembalian pendapatan non normal/non berulang
No.
Transaksi
1 Pembentukan UP
Pend xx x Pend xx x
xx x
SKPKD (BUD) AKUNTANSI UANG PERSEDIAAN RK-SKPD Dinas X x xx Kas di kasda
2 SKPD membayar dengan UP, tapi belum disyahkan bukti
Kas di xx x
no entry
3 SKPD membayar dengan UP, telah disyahkan bukti
Belan
4 Bendahara memungut/memotong PPN dan PPh
Kas di
5 Potongan/pungutan disetor ke Kasda
Kas di kasda RK-SPKD X
6 SKPD menerima penggantian UP
7 Bendahara pengeluaran SKPD menyetor sisa UP
x xx
Utan xx x Kas di
Kas di kasda
RK-P
No.
Transaksi
SKPKD (BUD) AKUNTANSI UANG PERSEDIAAN RK-SKPD Dinas X x xx Kas di kasda
1 Pembentukan UP
2 SKPD membayar dengan UP, tapi belum disyahkan bukti
Kas di xx x
no entry
3 SKPD membayar dengan UP, telah disyahkan bukti
Belan
4 Bendahara memungut/memotong PPN dan PPh
Kas di
5 Potongan/pungutan disetor ke Kasda
Kas di kasda RK-SPKD X
x xx
Utan xx x
6 SKPD menerima penggantian UP
7 Bendahara pengeluaran SKPD menyetor sisa UP
Kas di
Kas di kasda RK-SKPD X
RK-P
AKUNTANSI UNTUK PEMBAYARAN BELANJA LANGSUNG(LS) OLEH BUD 1 Di Dinas kesehatan menerima SP2D LS untuk belanja modal RK-SKPD X x xx Belan komputer sebesar xxx. PPN aa dan PPh bb, dipotong Kas di kasda xx x langsung oleh BUD Kas di kasda aabb Komp Utang PPN aa Utang PPh bb
2 Koreksi kelebihan belanja LS pada periode yang sama langsung disetor ke BUD
Kas di kasda RK-SKPD X
x xx
3 Koreksi kelebihan belanja LS pada periode slanjutnya
Kas di kasda Pendapatan lain-lain
x xx
RK-P xx x RK-P xx x
4 Koreksi kelebihan belanja UP pada periode yang sama
Kas di
5 Koreksi Koreksi kelebihan kelebihan belanja belanja UP pada periode slanjutnya
Kas di
JURNAL PENYETORAN
Kas di kasda RK-SKPD X
x xx
RK-P xx x
JURNAL STANDAR JURNAL STANDAR SALDO AWAL NERACA 6 Jurnal saldo awal piutang
Piuta
7 Jurnal saldo awal persediaan
Perse
2 Koreksi kelebihan belanja LS pada periode yang sama langsung disetor ke BUD
Kas di kasda RK-SKPD X
x xx
3 Koreksi kelebihan belanja LS pada periode slanjutnya
Kas di kasda Pendapatan lain-lain
x xx
RK-P xx x RK-P xx x
4 Koreksi kelebihan belanja UP pada periode yang sama
Kas di
5 Koreksi Koreksi kelebihan kelebihan belanja belanja UP pada periode slanjutnya
Kas di
JURNAL PENYETORAN
Kas di kasda RK-SKPD X
x xx
RK-P xx x
JURNAL STANDAR JURNAL STANDAR SALDO AWAL NERACA 6 Jurnal saldo awal piutang
Piuta
7 Jurnal saldo awal persediaan
Perse
8 Jurnal saldo awal aset tetap
Aset t
9 Jurnal saldo awal aset lainnya
Aset
10 UP dari tahun sebelumnya belum disetor sampai akhir tahun anggaran, di awal tahun selanjutnya dijurnal
Kas di
Kas di bendahara penerimaan belum disetor ke rekening KUD sampai akhir tahun anggaran, sehingga di awal tahun anggaran 11 berikutnya dijurnal
Kas di
12 Pendapatan sampai akhir tahun belum diterima --> piutang
Piuta
13 Mencatat penerimaan pendapatan
Kas di
Menghapus piutang pendapatan yang telah dibayar
1 Pembentukan dineraca awal
Cada
JURNAL PERSEDIAAN (Jurnal penyesuian pada akhir tahun angga Perse
2 Diakhir tahun persediaan turun
Cada
3 Di akhir tahun persediaan meningkat
Perse
Kas di bendahara penerimaan belum disetor ke rekening KUD sampai akhir tahun anggaran, sehingga di awal tahun anggaran 11 berikutnya dijurnal
Kas di
12 Pendapatan sampai akhir tahun belum diterima --> piutang
Piuta
13 Mencatat penerimaan pendapatan
Kas di
Menghapus piutang pendapatan yang telah dibayar
1 Pembentukan dineraca awal
Cada
JURNAL PERSEDIAAN (Jurnal penyesuian pada akhir tahun angga Perse
2 Diakhir tahun persediaan turun
Cada
3 Di akhir tahun persediaan meningkat
Perse
TRANSAKSI ASET TETAP 1 Perolehan aset tetap
Aset t
2 Penyusutan
Diinv
3 Penghapusan aset tetap: a) if seluruh aset telah disusutkan
Akum
b) aset baru disusutkan sebagian
Akum Diinv
c) belum menerapkan penyusutan
Diinv
CATATAN: Jurnal untuk aset tetap yang dihibahkan atau dimutasi/diserahkan ke SKPD lainnya, dijurnal sama dengan penghapusan 4 Aset lainnya ex: aset tak berwujud (hak cipta, software komputer, dsb.) Pembelian software komputer
7 Tagihan telpon bulan bulan Desember 2010, belum belum dapat dibayar sampai sampai akhir tahun anggaran
Dana utang
b) aset baru disusutkan sebagian
Akum Diinv
c) belum menerapkan penyusutan
Diinv
CATATAN: Jurnal untuk aset tetap yang dihibahkan atau dimutasi/diserahkan ke SKPD lainnya, dijurnal sama dengan penghapusan 4 Aset lainnya ex: aset tak berwujud (hak cipta, software komputer, dsb.) Pembelian software komputer
7 Tagihan telpon bulan bulan Desember 2010, belum belum dapat dibayar sampai sampai akhir tahun anggaran
Dana utang
8 Ja Januari 2011, utang belanja telpon dibayarkan
a)penghapusan utang
Utan
b) jurnal SPJ belanja
Belan
No.
Transaksi
SKPKD (BUD)
1 Menutup pendapatan
Pend Pend Hasil Pend
2 Menutup Belanja
Surpl
3 Digabung
Pend
Surplus
Pend Hasil Pend
No.
Transaksi
SKPKD (BUD)
1 Menutup pendapatan
Pend Pend Hasil Pend
2 Menutup Belanja
Surpl
3 Digabung
Pend
Surplus
Pend Hasil Pend
Defisit
Pend Pend Hasil Pend Surpl
SKPD i Bendahara penerimaan Pendapatan retribusi
xxx
KD Kas di Bendahara penerimaan
x xx
KD Pendapatan retribusi
x xx
patan retribusi Pendapatan yang ditangguhkan
x xx
patan yang ditangguhkan Pendapatan retribusi
x xx
KD Kas di Bendahara penerimaan
x xx
patan retribusi Kas di Bendahara penerimaan
x xx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
SKPD i Bendahara penerimaan Pendapatan retribusi
xxx
KD Kas di Bendahara penerimaan
x xx
KD Pendapatan retribusi
x xx
patan retribusi Pendapatan yang ditangguhkan
x xx
patan yang ditangguhkan Pendapatan retribusi
x xx
KD Kas di Bendahara penerimaan
x xx
patan retribusi Kas di Bendahara penerimaan
x xx
patan retribusi RK-PPKD
x xx
patan retribusi RK-PPKD
x xx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
no entry
SKPD i bendahara pengeluaran RK-PPKD
x xx xxx
no entry
ja xxxxx Kas di bendahara pengeluaran
xxx
i bendahara pengeluaran Utang PPh dan PPN
x xx
PPh dan PPN Kas di bendahara pengeluaran
x xx
i bendahara pengeluaran RK-PPKD
x xx
KD
xxx
xxx
xxx
xxx
SKPD i bendahara pengeluaran RK-PPKD
x xx xxx
no entry
ja xxxxx Kas di bendahara pengeluaran
xxx
i bendahara pengeluaran Utang PPh dan PPN
x xx
PPh dan PPN Kas di bendahara pengeluaran
x xx
i bendahara pengeluaran RK-PPKD
x xx
xxx
xxx
xxx
xxx
KD Kas di bendahara pengeluaran
ja modal-Komputer RK-PPKD
xxx xxx
uter Diinvestasikan dalam aset tetap
x xx
KD Belanja gaji
x xx
KD Pendapatan lain-lain
x xx
i bendahara pengeluaran Belanja honor
x xx
i bendahara pengeluaran Pendapatan lain-lain
x xx
KD Kas di bendahara pengeluaran
x xx
g Cadangan piutang
x xx
diaan Cadangan persediaan
x xx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
KD Belanja gaji
x xx
KD Pendapatan lain-lain
x xx
i bendahara pengeluaran Belanja honor
x xx
i bendahara pengeluaran Pendapatan lain-lain
x xx
KD Kas di bendahara pengeluaran
x xx
g Cadangan piutang
x xx
diaan Cadangan persediaan
x xx
etap (ditulis sesuai nama akun) Diinvestasikan dalam aset tetap
x xx
ainnya (ditulis sesuai nama akun) Diinvestasikan dalam aset lainnya
x xx
i bendahara pengeluaran RK-PPKD
x xx
i bendahara penerimaan Pendapatan yang ditangguhkan
x xx
g Cadangan piutang
x xx
i bendahara penerimaan Pendapatan
x xx
gan piutang Piutang
x xx
an) diaan Cadangan persediaan
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
x xx xxx
gan persediaan Persediaan
x xx
diaan Cadangan persediaan
x xx
xxx
xxx
i bendahara penerimaan Pendapatan yang ditangguhkan
x xx
g Cadangan piutang
x xx
i bendahara penerimaan Pendapatan
x xx
gan piutang Piutang
x xx
an) diaan Cadangan persediaan
xxx
xxx
xxx
xxx
x xx xxx
gan persediaan Persediaan
x xx
diaan Cadangan persediaan
x xx
etap ( catat sesuai nama akun) Diinvestasikan dalam aset tetap
x xx
stasikan dalam aset tetap Akumulasi penyusutan-(aset xxx)
x xx
ulasi penyusutan Aset tetap
x xx
ulasi penyusutan stasikan dalam aset tetap Aset tetap ( Catat sesuai nama akun)
x xx x xx
stasikan dalam aset tetap Aset tetap (sesuai akunnya)
x xx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
set…
are Aplikasi akuntansi Diinvestasikan dalam aset lainnya
x xx
i bendahara pengeluaran Utang PPN Utang PPh
x xx
PPN PPh Kas di Bendahara pengeluaran
x xx x xx
xxx
xxx xxx
yang harus disediakan untuk pembayaran jangka pendek xxx
xxx
ulasi penyusutan stasikan dalam aset tetap Aset tetap ( Catat sesuai nama akun)
x xx x xx
stasikan dalam aset tetap Aset tetap (sesuai akunnya)
x xx
xxx
xxx
set…
are Aplikasi akuntansi Diinvestasikan dalam aset lainnya
x xx
i bendahara pengeluaran Utang PPN Utang PPh
x xx
PPN PPh Kas di Bendahara pengeluaran
x xx x xx
xxx
xxx xxx
xxx
yang harus disediakan untuk pembayaran jangka pendek xxx Utang belanja xxx belanja x xx Dana yang harus disediakan untuk pembayaran utang jangka pendek ja Kas di bendahara pengluaran
Pemprov/Kabupaten/Kota Pemprov/Kabupaten/Kota ABC SKPD.................... Laporan Realisasi Anggaran Untuk tahun yang berakhir s.d. 31 Desember 20XX
No. Urut Uraian (1) (2) 1 PENDAPATAN 1.1 Pendapatan Asli Daerah 1.1.1 Pendapatan pajak daerah 1.1.2 Pendapatan retribusi daerah 1.1.3 Pendapatan hasil pengelolaan kekayaan daerah yang dipisahkan 1.1.4 PAD lain-lain yang sah JUMLAH PAD 2
BELANJA
Anggaran setelah perubahan (3)
Realisasi (4)
Pemprov/Kabupaten/Kota Pemprov/Kabupaten/Kota ABC SKPD.................... Laporan Realisasi Anggaran Untuk tahun yang berakhir s.d. 31 Desember 20XX
No. Urut Uraian (1) (2) 1 PENDAPATAN 1.1 Pendapatan Asli Daerah 1.1.1 Pendapatan pajak daerah 1.1.2 Pendapatan retribusi daerah 1.1.3 Pendapatan hasil pengelolaan kekayaan daerah yang dipisahkan 1.1.4 PAD lain-lain yang sah JUMLAH PAD 2 2.1 2.1.1
BELANJA Belanja Tidak Langsung Belanja pegawai Jumlah belanja tidak langsung
2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3
Belanja Langsung Belanja pegawai Belanja barang Belanja modal Jumlah belanja langsung JUMLAH BELANJA SURPLUS(DEFISIT)
Anggaran setelah perubahan (3)
Realisasi (4)
Lebih (Kurang) (5)=(4-3)
ADA 2 FORMAT: 1) T ACCOUNT --> KIRI: ASET, KANAN: KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2) I ACCOUNT --> NERACA KOMPARATIF. Pemprov/Kab./Kota Pemprov/Kab./Kota ABC SKPD............... Neraca (Komparatif) Per 31 Desember Desember 20X1 dan 31 Desember 20X0 Uraian ASET ASET LANCAR Kas di bendahara penerimaan kas di bendahara pengeluaran Piutang Persediaan JUMLAH ASET LANCAR ASET TETAP Tanah Peralatan dan mesin Gedung dan bangunan Jalan, irigasi, dan jaringan Aset tetap lainnya Konstruksi dalam pengerjaan JUMLAH ASET TETAP ASET LAINNYA Aset tidak berwujud Aset lainnya JUMLAH ASET LAINNYA TOTAL ASET KEWAJIBAN KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Utang PFK (PPh, PPN, dll) Utang belanja Pendapatan yang ditangguhkan JUMLAH KEWAJIBAN EKUITAS DANA EKUITAS DANA LANCAR SiLPA/SiKPA Cadangan piutang Cadangan persediaan Dana yang harus disediakan untuk pembayaran kewajiban jangka pendek JUMLAH EKUITAS DANA LANCAR EKUITAS DANA INVESTASI
31/12/20X1
31/12/20X0
Diinvestasikan dalam aset tetap Diinvestasikan dalam aset lainnnya JUMLAH EDI
RK-PPKD (EKUITAS DANA UNTUK DIKONSOLIDASIKAN) JUMLAH EKUITAS DANA JUMLAH TOTAL KEWAJIBAN DAN ED
