Licence Professionnelle Management
Groupe 7 Entreprise N O G E T E X
Diagnostic financier en termes des exercices 2004-2005-2006
Membre du groupe: Lahoucine daloul
Mohamed BOUGTAIRA Belekhder mounir Hafida ELMERIOUCH Beckoury hanaa Najib el abed
S.A.R.L.
Diagnostic de l’Actif % Masses Actif / Total Actif / Années
Table des masses du Bilan (Actif) Masses Actif
2004
2005
2006
Masses Actif
%2004
%2005
%2006
AI
1 440 232,81
1 561 085,93
2 003 241,66
%AI
29,96%
29,07%
20,70%
AC TA
3 364 677,22 1 820,00
3 794 208,34 15 139,00
7 652 095,35 23 400,00
%AC %TA
70,00% 0,04%
70,65% 0,28%
79,06% 0,24%
Total Act
4 806 730,03
5 370 433,27
9 678 737,01
%Total Act
100,00%
100,00%
100,00%
12 000 000,00
Répartition des masses Actif par années
Répartition des % Masses Actif / Années
90,00%
79,06%
80,00%
10 000 000,00
9 678 737,01
70,00%
70,65%
70,00% 7 652 095,35
8 000 000,00
50,00%
5 370 433,27
6 000 000,00
AI
4 806 730,03
4 000 000,00
60,00%
3 364 677,22
AC
3 794 208,34
TA Total Act 2 003 241,66
2 000 000,00
0,00
1 440 232,81
1 820,00
2004
%AI %AC
40,00% 29,96%
%TA
29,07%
30,00%
20,70%
20,00%
1 561 085,93
15 139,00
23 400,00
10,00% 0,04%
0,28%
0,24%
0,00%
2005
2006
%2004
%2005
%2006
Diagnostic de l’Actif (Suite) Evolution des masses du Bilan (Actif) Masses Actif
% Evolution des masses du Bilan (Actif)
2004/2005
2005/2006
2004/2006
Masses Actif
2004/2005
Evolution AI
120 853,12
442 155,73
Evolution AC Evolution TA
429 531,12 13 319,00
3 857 887,01 8 261,00
563 008,85 %Evolution AI 4 287 418,13 %Evolution AC 21 580,00 %Evolution TA
Evolution Total Act
563 703,24
4 308 303,74
4 872 006,98 %Evolution Total Act
2004/2006
8%
28%
39%
13% 732%
102% 55%
127% 1186%
12%
80%
101%
Evolution des masses de l'Actif
6 000 000,00
2005/2006
% Evolution des masses d'Actif 1400%
4 872 006,98
5 000 000,00
1200% 4 308 303,74
1186%
4 287 418,13
1000%
4 000 000,00
%Evolution AI
Evolution AI
3 857 887,01
Evolution AC
3 000 000,00
800%
%Evolution AC
732%
%Evolution TA
Evolution TA Evolution Total Act
2 000 000,00
600%
%Evolution Total Act
400%
563 703,24
102%
563 008,85
1 000 000,00
429 531,12
120 853,12 0,00 13 319,00
2004/2005
80% 200%
442 155,73 21 580,00
2005/2006
12% 0%
8 261,00
2004/2006
13% 8%
2004/2005
55% 28%
2005/2006
127% 101% 39%
2004/2006
Diagnostic du Passif % Masses Passif / Total Passif / Années
Table des masses du Bilan Masses Passif
2004
2005
2006
Masses Passif
FP PC
1 527 505,48 2 687 899,89
1 638 765,01 2 799 996,07
1 957 104,80 6 283 186,19
%FP %PC
31,78% 55,92%
30,51% 52,14%
20,22% 64,92%
TP
591 324,66
931 672,19
1 438 446,02
%TP
12,30%
17,35%
14,86%
4 806 730,03
5 370 433,27
9 678 737,01
%Total Pass
100,00%
100,00%
100,00%
Total Pass 12 000 000,00
Répartition des masses Passif par années
%2004
%2005
Répartition des % Masses Passif / Années
70,00%
FP 9 678 737,01
10 000 000,00
PC TP Total Pass
8 000 000,00 6 000 000,00
5 370 433,27
2 687 899,89
0,00
1 527 505,48 591 324,66
2004
64,92%
55,92% 52,14%
50,00% 40,00%
%FP
31,78%
4 806 730,03
4 000 000,00 2 000 000,00
6 283 186,19
60,00%
%2006
30,51%
%PC
30,00%
1 638 765,01
17,35%
20,00% 12,30%
1 957 104,80 1 438 446,02
931 672,19
2005
%TP
20,22%
2 799 996,07
14,86%
10,00% 0,00%
2006
%2004
%2005
%2006
Diagnostic du Passif (Suite) Evolution des masses du Bilan (Passif) Masses Passif
% Evolution des masses du Bilan (Passif)
2004/2005
2005/2006
2004/2006
Masses Pass
2004/2005
2005/2006
2004/2006
Evolution FP Evolution PC
111 259,53 112 096,18
318 339,79 3 483 190,12
429 599,32 %Evolution FP 3 595 286,30 %Evolution PC
7% 4%
19% 124%
28% 134%
Evolution TP
340 347,53
506 773,83
847 121,36 %Evolution TP
58%
54%
143%
Evolution Total Pass
563 703,24
4 308 303,74
12%
80%
101%
6 000 000,00
4 872 006,98 %Evolution Total Pass
Evolution des masses du Passif 4 872 006,98
5 000 000,00
3 595 286,30
Evolution FP
Evolution PC 2 000 000,00
Evolution TP
1 000 000,00
340 347,53 112 096,18 0,00 111 259,53
2004/2005
847 121,36 506 773,83
429 599,32
318 339,79
2005/2006
134%
124%
101%
100%
%Evolution FP
80%
60%
%Evolution PC 58%
20% 0%
%Evolution Total Pass
28% 12%
19%
7% 4%
2004/2005
2004/2006
%Evolution TP 54%
40%
Evolution Total Pass
563 703,24
143%
140%
80%
3 483 190,12
3 000 000,00
% Evolution des masses du Passif
120%
4 308 303,74 4 000 000,00
160%
2005/2006
2004/2006
Diagnostic du FR, BFR et TN %Evolution du FDR, BFR et TN par années
Répartition du FDR, BFR et TN par années Eléments
2004
FDR (=FP-AI)
2005
2006
87 272,67
77 679,08
-46 136,86
BFR (=ACHT-PCHT) TN (=TA-TP)
676 777,33 -589 504,66
994 212,27 -916 533,19
1 368 909,16 -1 415 046,02
Vérif: (FDR-BFR=TN)
-589 504,66
-916 533,19
-1 415 046,02
Eléments
2004/2005
Evolution du FDR Evolution du BFR
-11% 47%
Evolution du TN
1 368 909,16
FDR (=FP-AI)
994 212,27
TN (=TA-TP)
50%
500 000,00 87 272,67
77 679,08
0,00
0%
2004
2005
2006
47%
-11%
2004/2005
-46 136,86
Evolution du FDR Evolution du BFR
38%
Evolution du TN
2005/2006
-50%
-589 504,66
2004/2006
-54% -55%
-916 533,19
-100%
-1 000 000,00 -1 415 046,02
-140%
-150%
-153% -159%
-2 000 000,00
-153% 102%
102%
100%
BFR (=ACHT-PCHT)
1 000 000,00 676 777,33
-1 500 000,00
-159% 38%
150%
1 500 000,00
-500 000,00
2004/2006
-55% -54% -140% Evolution du FDR, BFR et TN par années
Répartition du FDR, BFR et TN par années 2 000 000,00
2005/2006
-200%
Diagnostic des Produits Table des éléments de produits d'exploitation
Table des éléments de produits financiers
PRODUITS D'EXPLOITATION
2004
2005 0,00
Ventes de marchandises
Ventes de biens et services produits 7 940 116,50 Chiffres d'affaires 7 940 116,50 Variation de stock de produits -255 381,00
2006 0,00
PRODUITS FINANCIERS
8 851 246,43 17 146 962,71 Produits des titres de particip. et autr. titr. immob. 8 851 246,43 17 146 962,71 15 771,00 165 539,00 Gains de change
Immobilisations produites pour l'Ese p/elle même
0,00
0,00
0,00
Subvention d'exploitation
0,00
0,00
0,00
Autres produits d'exploitation
0,00
0,00
0,00
49 204,04
53 872,28
67 818,20
7 733 939,54
8 920 889,71
17 380 319,91
Repr. d'exploit.; transf. charges Total
Répartition des élémts de produits d'expl. 17 146 962,71
18 000 000,00
12 000 000,00
Variation de stock de produits Repr. d'exploit.; transf. charges
8 851 246,43
10 000 000,00 7 940 116,50 8 000 000,00 6 000 000,00 53 872,28 4 000 000,00 49 204,04 2 000 000,00 15 771,00 0,00 -2 000 000,00 -255 381,00
2004
2005
165 539,00 67 818,20
2006
Intérêts et autres produits financiers Reprises financières; transferts de charges Total
2005
2006
0,00
0,00
0,00
19 803,07
89 534,37
13 061,30
17 338,36 12 566,10 13 208,20
32 864,37
43 112,66
124 013,39
0,00
0,00
34 479,02
Table des éléments de produits non courants PRODUITS NON COURANTS
Chiffres d'affaires
16 000 000,00 14 000 000,00
2004
0,00
2004
2005
2006
Produits des cessions d'immobilisations Subventions d'équilibre
0,00 0,00
0,00 0,00
0,00 0,00
Reprises sur subventions d'investissement
0,00
0,00
0,00
Autres produits non courants
0,00 0,00 0,00
4,02 0,00 4,02
0,50 0,00 0,50
Reprises non courantes; transferts de charges
Total
Diagnostic des Produits (Suite) Evolution des éléments des produits d'exploitation PRODUITS D'EXPLOITATION Ventes de marchandises
% Evolution des éléments des produits d'exploitation
2004/2005
2005/2006
2004/2006
0,00
0,00
0,00
Ventes de biens et services produits 911 129,93 Chiffres d'affaires 911 129,93 Variation de stock de produits 271 152,00
8 295 716,28 8 295 716,28 149 768,00
9 206 846,21 9 206 846,21 420 920,00
Immobilisations produites pour l'Ese p/elle même
0,00
0,00
0,00
Subvention d'exploitation Autres produits d'exploitation
0,00 0,00
0,00 0,00
0,00 0,00
Repr. d'exploit.; transf. charges
4 668,24
13 945,92
Total
1 186 950,17
8 459 430,20
PRODUITS D'EXPLOITATION
2004/2005
2005/2006
2004/2006
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
11% 11% 106%
94% 94% 950%
116% 116% 165%
Immobilisations produites pour l'Ese p/elle même
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
Subvention d'exploitation
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
Autres produits d'exploitation
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
9% 15%
26% 95%
38% 125%
Ventes de marchandises
Ventes de biens et services produits Chiffres d'affaires Variation de stock de produits
18 614,16 Repr. d'exploit.; transf. charges 9 646 380,37
Total
Evolution des éléments des produits d'exploitation 9 206 846,21
9 000 000,00 8 295 716,28
8 000 000,00
Chiffres d'affaires
5 000 000,00
Variation de stock de produits
4 000 000,00
Repr. d'exploit.; transf. charges
600% Variation de stock de produits
500% 400% 165%
300%
911 129,93
2 000 000,00
0,00
Chiffres d'affaires
700%
6 000 000,00
1 000 000,00
950%
900% 800%
7 000 000,00
3 000 000,00
%Evolution des éléments des produits d'exploitation 1000%
10 000 000,00
420 920,00 271 152,00 4 668,24 2004/2005
149 768,00
13 945,92 2005/2006
200%
106%
95% 94%
100%
18 614,16 2004/2006
0%
15%
9% 11% 2004/2005
125% 116%
26%
38%
2005/2006
2004/2006
Repr. d'exploit.; transf. charges 9% 26% 38%
Diagnostic des Charges Table des éléments de charges d'exploitation CHARGES D'EXPLOITATION
2004
Achats revendus de marchandises
2005 0,00
Achats consomm. de matièr. et fournit. Autres charges externes Impôts et taxes
3 895 563,21 361 184,83 41 110,05
Charges de personnel
2 788 885,54
Autres charges d'exploitation
0,00
322 936,82
Total
7 409 680,45
0,00
0,00
0,00
353 755,08
423 891,10
8 576 958,09
Evolution des éléments des charges d'exploitation 11 569 319,81
10 000 000,00
Achats consomm. de matièr. et fournit. Autres charges externes Impôts et taxes
8 000 000,00
Charges de personnel Dotations d'exploitation
6 000 000,00
4 296 047,10
3 895 563,21
2 788 885,54
2 000 000,00
361 184,83
322 936,82
41 110,05
3 463 559,63
433 745,38 353 755,08
29 850,90
4 123 482,05
607 399,39
20 848,40
0,00 2004
2005 2006
Total
2004
2005
2006
64 718,89 41 534,89
33 548,85 66 419,49
108 827,70 69 359,80
0,00
0,00
0,00
13 208,20
34 479,02
10 297,30
119 461,98
134 447,36
188 484,80
CHARGES NON COURANTES Valeurs nett. d'amort. des immob. cédées Subventions accordées
2004
2005 0,00 0,00
0,00 0,00
0,00 0,00
Autres charges non courantes
19 600,85
92 928,41
133 024,46
Dotations non courantes aux amortiss. et provisions 0,00 Total 19 600,85
0,00 92 928,41
0,00 133 024,46
16 744 940,75
12 000 000,00
4 000 000,00
Evolution des éléments des charges financieres
CHARGES FINANCIERES 4 296 047,10 11 569 319,81 Charges d'intérêts 433 745,38 607 399,39 29 850,90 20 848,40 Pertes de change Autres charges financières 3 463 559,63 4 123 482,05 Dotations financières
0,00
Dotations d'exploitation
2006
423 891,10
Evolution des éléments des charges non courantes 2006
Diagnostic des Charges (Suite) Evolution des éléments des charges d'exploitation CHARGES D'EXPLOITATION
%Evolution des éléments des charges d'exploitation
2004/2005
2005/2006
CHARGES D'EXPLOITATION
2004/2005
2005/2006
2004/2006
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
Achats consomm. de matièr. et fournit.
10%
169%
197%
Autres charges externes Impôts et taxes Charges de personnel
20% -27% 24%
40% -30% 19%
68% -49% 48%
Autres charges d'exploitation
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
Dotations d'exploitation
10%
20%
31%
Total
16%
95%
126%
2004/2006
Achats revendus de marchandises
0,00
Achats revendus de marchandises
0,00
0,00
Achats consomm. de matièr. et fournit. Autres charges externes Impôts et taxes
400 483,89 72 560,55 -11 259,15
7 273 272,71 173 654,01 -9 002,50
7 673 756,60 246 214,56 -20 261,65
Charges de personnel
674 674,09
659 922,42
1 334 596,51
0,00
Autres charges d'exploitation
Dotations d'exploitation
0,00
30 818,26 1 167 277,64
Total
0,00
70 136,02 8 167 982,66
100 954,28 9 335 260,30
Evolution des éléments des charges d'exploitation 10 000 000,00
9 335 260,30 8 167 982,66 7 673 756,60
8 000 000,00 7 273 272,71 6 000 000,00
4 000 000,00
674 674,09 2 000 000,00 400 483,89 72 560,55
30 818,26 0,00 -11 259,15
2004/2005
-2 000 000,00
1 334 596,51
1 167 277,64 659 922,42 173 654,01
246 214,56 100 954,28
Achats consomm. de matièr. et fournit. Autres charges externes Impôts et taxes Charges de personnel Dotations d'exploitation Total
%Evolution des éléments des charges d'exploitation 250%
-9 002,50
2005/2006
169%
150%
95%
126%
100% 24% 50%
68%
20%
40%
16%
20%
10% 10%
48% 19%
31%
Achats consomm. de matièr. et fournit. Autres charges externes Impôts et taxes
0%
70 136,02 -20 261,65
197%
200%
-27%
2004/2005
-30%
2005/2006
2004/2006
Charges de personnel Dotations d'exploitation
-50%
-49%
2004/2006
Total -100%
Diagnostic des Résultats Table des éléments du résultat
Evolution des éléments du résultat
Eléments
2004
RESULTAT D'EXPLOITATION ( I - II ) RESULTAT FINANCIER ( IV - V ) RESULTAT COURANT ( III - V I) RESULTAT NON COURANT ( VIII- IV ) RESULTAT AVANT IMPOTS ( VII+ X ) IMPOTS SUR LES RESULTATS RESULTAT NET ( XI - XII ) 700 000,00
2005
2006
324 259,09 -86 597,61 237 661,48 -19 600,85
343 931,62 635 379,16 -91 334,70 -64 471,41 252 596,92 570 907,75 -92 924,39 -133 023,96
218 060,63 60 125,00
159 672,53 48 413,00
437 883,79 119 544,00
157 935,63
111 259,53
318 339,79
Répartition des éléments du résultat
600 000,00
Eléments
2004/2005
291 447,54
311 120,07
RESULTAT AVANT IMPOTS ( VII+ X )
-4 737,09 14 935,44 -73 323,54 -58 388,10
26 863,29 318 310,83 -40 099,57 278 211,26
22 126,20 333 246,27 -113 423,11 219 823,16
IMPOTS SUR LES RESULTATS
-11 712,00
71 131,00
59 419,00
RESULTAT NET ( XI - XII )
-46 676,10
207 080,26
160 404,16
RESULTAT FINANCIER ( IV - V ) RESULTAT COURANT ( III - V I) RESULTAT NON COURANT ( VIII- IV )
350 000,00
Evolution des éléments du résultat 311 120,07
291 447,54 250 000,00
500 000,00 400 000,00 300 000,00
318 339,79
324 259,09 RESULTAT D'EXPLOITATION ( I - II )
200 000,00 100 000,00
111 259,53
157 935,63
RESULTAT FINANCIER ( IV - V ) RESULTAT NON COURANT ( VIII- IV ) RESULTAT NET ( XI - XII )
0,00 -100 000,00 -200 000,00
-19 600,85
2004 -86 597,61
207 080,26
200 000,00
343 931,62
2005 -92 924,39 -91 334,70
2006 -64 471,41 -133 023,96
2004/2006
19 672,53
RESULTAT D'EXPLOITATION ( I - II )
300 000,00
635 379,16
2005/2006
160 404,16
150 000,00 100 000,00 50 000,00
19 672,53
26 863,29
22 126,20
0,00 -4 737,09 -50 000,00
2004/2005 -46 676,10
-100 000,00 -150 000,00
-73 323,54
RESULTAT D'EXPLOITATION ( I - II ) RESULTAT FINANCIER ( IV - V ) RESULTAT NON COURANT ( VIII- IV ) RESULTAT NET ( XI - XII )
2005/2006
2004/2006
-40 099,57 -113 423,11
Diagnostic des Résultats (Suite) %Evolution des éléments des résultats Eléments RESULTAT D'EXPLOITATION RESULTAT FINANCIER RESULTAT COURANT RESULTAT NON COURANT RESULTAT AVANT IMPOTS IMPOTS SUR LES RESULTATS RESULTAT NET
%Evolution des éléments des résultats
2004/2005 6%
2005/2006 85%
2004/2006 96%
-5% 6%
29% 126%
26% 140%
-374%
-43%
-579%
-27%
174%
101%
-19% -30%
147% 186%
99% 102%
300%
186% 200%
102% 85%
100%
96%
29% 0%
6%
2004/2005 -100%
-200%
-5%
26%
2005/2006
2004/2006 RESULTAT D'EXPLOITATION
-43%
RESULTAT FINANCIER
-30%
RESULTAT NON COURANT RESULTAT NET
-300% -400%
-374%
-500% -600%
-700%
-579%
Diagnostic des éléments du (T.F.R) Table des éléments de la Marge Brute Eléments
Table des éléments de la Production de l'exercice
2004
2005
Eléments
2006
Ventes de marchandises
-
-
-
Ventes de biens et services produits Variation de stock de produits
Achats revendus de marchandises
-
-
-
Immob. produites pour l'Ese p/elle même
Marge Brute
-
-
-
Production de l'exercice
Table des éléments de la Consommation de l'exercice Eléments Achats consomm. de matièr. et fournit. Autres charges externes Consommation de l'exercice
2004
2005
2006
Table des éléments de la Valeur ajoutée
3 895 563,21
4 296 047,10
11 569 319,81
Eléments
361 184,83
433 745,38
607 399,39
4 256 748,04
4 729 792,48
12 176 719,20
Subvention d'exploitation
2004 -
Valeur ajoutée
2005
2006
8 851 246,43 15 771,00
17 146 962,71 165 539,00
-
7 684 735,50
2004 3 427 987,46
-
8 867 017,43
2005 4 137 224,95
-
17 312 501,71
2006 5 135 782,51
Table des éléments du Résultat d"exploitation
Table des éléments de l'Excédent Brut d'exploitation (ou IBE) Eléments
-
2004 7 940 116,50 255 381,00
2005
2006 -
Eléments
2004
2005
2006
-
41 110,05
29 850,90
20 848,40
Autres produits d'exploitation
-
-
-
Charges de personnel
2 788 885,54
3 463 559,63
4 123 482,05
Autres charges d'exploitation
-
-
-
Excédent Brut d'exploitation (ou IBE)
597 991,87
643 814,42
991 452,06
Reprises d'exploitation; transfert de charges
Impôts et taxes
49 204,04
53 872,28
67 818,20
Dotations d'exploitation
322 936,82
353 755,08
423 891,10
Résultat d'exploitation
324 259,09
343 931,62
635 379,16
Vérif. Résultat d'exploit. dans CPC
324 259,09
343 931,62
635 379,16
Table des éléments du résultat Eléments RESULTAT FINANCIER ( IV - V )
-
RESULTAT COURANT ( III - V I) RESULTAT NON COURANT ( VIII- IV )
-
RESULTAT AVANT IMPOTS ( VII+ X ) IMPOTS SUR LES RESULTATS RESULTAT NET ( XI - XII )
2004 86 597,61 237 661,48 19 600,85 218 060,63 60 125,00 157 935,63
-
2005 91 334,70 252 596,92 92 924,39 159 672,53 48 413,00 111 259,53
-
2006 64 471,41 570 907,75 133 023,96 437 883,79 119 544,00 318 339,79
Diagnostic des éléments du (T.F.R) (Suite) Evolution des éléments de la Production de l'exercice Evolution des éléments de la Marge Brute Eléments
Eléments 2004/2005
2005/2006
2004/2006
Ventes de marchandises
-
-
-
Achats revendus de marchandises
-
-
-
Marge Brute
-
-
-
Eléments Autres charges externes Consommation de l'exercice
2004/2005
2005/2006
2004/2006
400 483,89
7 273 272,71
7 673 756,60
72 560,55
173 654,01
246 214,56
473 044,44
7 446 926,72
7 919 971,16
Eléments
2004/2005
Impôts et taxes Charges de personnel Excédent Brut d'exploitation (ou IBE)
2005/2006
-
11 259,15
2004/2006
-
2004/2006
911 129,93 271 152,00
8 295 716,28 149 768,00
9 206 846,21 420 920,00
1 182 281,93
-
-
8 445 484,28
9 627 766,21
2004/2005
2005/2006
2004/2006
709 237,49
998 557,56
1 707 795,05
2005/2006
2004/2006
Evolution des éléments de la Valeur ajoutée Eléments Valeur ajoutée
Evolution des éléments du Résultat d"exploitation
Evolution des éléments de l'Excédent Brut d'exploitation (ou IBE) Subvention d'exploitation
2005/2006
Immob. produites pour l'Ese p/elle même Production de l'exercice
Evolution des éléments de la Consommation de l'exercice Achats consomm. de matièr. et fournit.
Ventes de biens et services produits Variation de stock de produits
2004/2005
9 002,50
-
20 261,65
674 674,09
659 922,42
1 334 596,51
45 822,55
347 637,64
393 460,19
Eléments
2004/2005
Autres produits d'exploitation
-
-
-
Autres charges d'exploitation
-
-
-
Reprises d'exploitation; transfert de charges
4 668,24
13 945,92
18 614,16
Dotations d'exploitation
30 818,26
70 136,02
100 954,28
Résultat d"exploitation
19 672,53
291 447,54
311 120,07
Diagnostic des éléments du (T.F.R) (Suite) %Evolution des éléments de la Production de l'exercice
%Evolution des éléments de la Marge Brute Eléments
Eléments 2004/2005
2005/2006
2004/2006
Ventes de marchandises
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
Achats revendus de marchandises
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
Marge Brute
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
2004/2005
2005/2006
2004/2006
Achats consomm. de matièr. et fournit.
10%
169%
197%
Autres charges externes
20%
40%
68%
Consommation de l'exercice
11%
157%
186%
%Evolution des éléments de l'Excédent Brut d'exploitation (ou IBE) Eléments
2005/2006
2004/2006
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
Impôts et taxes
-27%
-30%
Charges de personnel
24%
19%
Excédent Brut d'exploitation (ou IBE)
8%
2004/2006
11% 106%
94% 950%
116% 165%
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
15%
95%
125%
2004/2005
2005/2006
2004/2006
Ventes de biens et services produits Variation de stock de produits Immob. produites pour l'Ese p/elle même
%Evolution des éléments de la Valeur ajoutée Eléments Valeur ajoutée
21%
24%
50%
%Evolution des éléments du Résultat d"exploitation
2004/2005
Subvention d'exploitation
2005/2006
Production de l'exercice
%Evolution des éléments de la Consommation de l'exercice Eléments
2004/2005
54%
2004/2005
2005/2006
2004/2006
Autres produits d'exploitation
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
-49%
Autres charges d'exploitation
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
48%
Reprises d'exploitation; transfert de charges
9%
26%
38%
Dotations d'exploitation
10%
20%
31%
Résultat d"exploitation
6%
85%
96%
66%
Eléments
Diagnostic des éléments du (T.F.R) (Suite) Evolution des éléments du T.F.R
12 000 000,00
%Evolution des éléments du T.F.R
2,00
186% 157% 10 000 000,00
1,50
9 627 766,21
Marge Brute 125%
8 445 484,28
Production de l'exercice 7 919 971,16
8 000 000,00
95%
1,00
96%
Marge Brute 7 446 926,72
Production de l'exercice Consommation de l'exercice Valeur ajoutée
6 000 000,00
4 000 000,00
Excédent Brut d'exploitation (ou IBE) Résultat d"exploitation
1 182 281,93
2 000 000,00
998 557,56
85%
1 707 795,05
21%
0,50
-
2004/2005
291 447,54 -
2005/2006
311 120,07 -
2004/2006
Résultat d"exploitation
6% 0,00
0,00
2004/2005
-0,50
-1,00
0,00
2005/2006
Valeur ajoutée Excédent Brut d'exploitation (ou IBE)
24%
8%
393 460,19
347 637,64
54%
15% 11%
709 237,49 473 044,44 45 822,55 19 672,53 -
66%
Consommation de l'exercice
0,00
2004/2006
-50%
Diagnostic de la C.A.F et d'Autofinancement Evolution
Répartition Eléments
RESULTAT NET DE L'EXERCICE (+ou-) Dotations d'exploitation
2004
2005
157 935,63 267 248,19
111 259,53 284 070,88
-
Dotations financieres
-
-
Dotations non courantes Reprises financieres Reprises non courantes Produits des cession des immobilisation
-
Valeurs nettes des immobilisations cédées
CAPACITE D'AUTOFIN. ( C.A.F ) Vérif. De la CAF avec Fichiers sources
Distributions de bénéfices
AUTOFINANCEMENT
-
-
49 204,04 -
Reprises d'exploitation
2006 318 339,79 344 200,19
53 872,28 -
67 818,20 -
-
-
375 979,78 375 979,78 -
341 458,13 341 458,13 -
594 721,78 594 721,78 -
375 979,78
341 458,13
594 721,78
Répartition des éléments du T.F.R
700 000,00
Eléments
2004/2005 46 676,10
2005/2006 207 080,26
2004/2006 160 404,16
Dotations financieres Dotations non courantes
16 822,69 -
60 129,31 -
76 952,00 -
Reprises d'exploitation
4 668,24
13 945,92
18 614,16
RESULTAT NET DE L'EXERCICE (+ou-)
-
Dotations d'exploitation
Reprises non courantes
-
-
-
Produits des cession des immobilisation
-
-
-
Valeurs nettes des immobilisations cédées
-
-
-
Reprises financieres
CAPACITE D'AUTOFIN. ( C.A.F ) Distributions de bénéfices AUTOFINANCEMENT
-
34 521,65 -
253 263,65 -
218 742,00 -
-
34 521,65
253 263,65
218 742,00
Evolution des éléments du T.F.R
300 000,00
594 721,78 594 721,78
253 263,65 253 263,65
600 000,00
250 000,00
500 000,00
200 000,00
400 000,00 375 979,78 375 979,78
218 742,00 218 742,00
150 000,00
CAPACITE D'AUTOFIN. ( C.A.F ) 341 458,13 341 458,13
300 000,00
AUTOFINANCEMENT
200 000,00
CAPACITE D'AUTOFIN. ( C.A.F ) 100 000,00
AUTOFINANCEMENT
50 000,00
100 000,00 -
2004/2005
-
2004
2005
2006
-50 000,00
2005/2006
-34 521,65 -34 521,65
2004/2006
Diagnostic de la C.A.F et d'Autofinancement (Suite) % d'Evolution Eléments
2004/2005
2005/2006
2004/2006
-30%
186%
102%
Dotations d'exploitation
6%
21%
29%
Dotations financieres Dotations non courantes
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
Reprises d'exploitation
9%
26%
38%
40%
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
30%
Produits des cession des immobilisation Valeurs nettes des immobilisations cédées
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
CAPACITE D'AUTOFIN. ( C.A.F ) Distributions de bénéfices AUTOFINANCEMENT
-9% #DIV/0! -9%
74% #DIV/0! 74%
58% #DIV/0! 58%
RESULTAT NET DE L'EXERCICE (+ou-)
Reprises financieres Reprises non courantes
80%
74% 74%
%Evolution des éléments du T.F.R
70% 60%
58% 58%
50%
20%
CAPACITE D'AUTOFIN. ( C.A.F )
10%
AUTOFINANCEMENT
0% -10% -20%
2004/2005 -9% -9%
2005/2006
2004/2006
Diagnostic par les Ratios Ratios de la structure financière
Autonomie financière
2004
Autonomie financière (KPropres/Passif)
2005 31,78%
2006 30,51%
20,22%
Analyse de l ’endettement global
Endettement à terme
2004
DettesFin / KPropres DettesFin / Kpermanents = (DF/(KPropr+DF)) Kpropres / Kpermanents = (KPropr/(Kpropr+DF))
2005 0,00% 0,00% 100,00%
2006 0,00% 0,00% 100,00%
0,00% 0,00% 100,00%
Analyse de liquidité
Ratios de liquidité
2004
Liquidité générale (AC / PC) Liquidité réduite ((AC-Stocks)/PC) Liquidité immédiate (TA/PC)
2005 102,66% 100,35% 0,05%
2006 102,08% 45,70% 0,40%
99,40% 96,14% 0,30%
Ratios de Gestion
Ratio de stocks ((Stock Moy de produit en cours) / (Production vendue))*(360j)
Ratio de créances commerciales (En cours clients) / (ventes TTC*360j)
Ratio de crédits fournisseurs (En cours fournisseurs) / (Achats TTC*360j)
2004
2005
2006
1,76302199092419j
2,22298183149783j
4,62298783409438j
2004 94,2542542039528j
2005 89,8984055288584j
2006 109,534748967795j
2004 134,655899730607j
2005 99,6463390729585j
2006 112,506416053512j
Diagnostic par les Ratios Ratios de Rentabilité
Ratio de Rentabilité d'exploitation (Ventes marchandises - Achats revendus de marchandises HT) / (Ventes de marchandises) EBE / (Chiff Aff HT) Résultat d'exploitation / (Chiff Aff HT) Résultat courant / (Chiff Aff HT)
Ratio de Rentabilité économique (Chiff Aff HT) / (A Immob + BFR)
Ratio de Rentabilité financière (Rés Net de l'ex.) / (KPropres)
2004
2005
2006
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2004
2005
2006
0,00%
0,00%
0,00%
2004
2005
2006
10,34%
6,79%
16,27%
2005 47% 84% 3%
2006 30% 80% 4%
Analyse de la Productivité
Ratios de Productivité (Val Ajout.) / (Production) (Charges du personnel) / (Val Ajout.) (Charges financières) / (Val Ajout.)
2004 45% 81% 3%
CONCLUSION Nous constatons que la situation de cette entreprise est favorablement maîtrisable. Sauf qu’elle devrait préserver cette position afin d’améliorer davantage sa VA vis-à-vis sa production et également par rapport à l’économie nationale en terme du secteur d’industrie textile.
Merci de votre attention
