Afi Rafidayanti Farisan Hadyan M. Yusuf Adriansyah Nadia Larasati Octavina Chitra Ananda
Jawaban Audit 14-27
A.) Persyaratan GAAP untuk penenttuan pisah batas yang benar :
Penomoran dokumen dokumen pengiriman sebaiknya harus harus urut ,
karena dengan dengan
mengurutkan nomor dokumen pengiriman , cut off dengan mudah di verifikasi oleh auditor.
Pemisahan tugas antara fungsi pengiriman dan penagihan agar dapat menguatkan kecenderungan untuk mencatat transaksi pada periode yang tepat
Mencatat faktur ketika pengiriman terjadi dan memberi nomer secara berurutan pada dokumen yang dikeluarkan. Hal ini akan membuat lebih sederhana untuk mengevaluasi dan menguji cut off.
B.) Faktur penjualan pada jurnal penjualan bulan sgustus yang salah :
4329 -> seharusnya pada bulan september
4328 -> seharusnya bulan september
Sales
2.532.520 AR
2.532.520
( 2.116.070 + 416.450)
Pada jurnal penjualan bulan september terdapat kesalahan pada faktur:
4331 -> seharusnya bulan agustus
4332 -> seharusnya bulan agustus
Sales
5.413.120 AR
5..413.120
(5.101.420 + 311.700)
C.) Jika petugas pencatat salah melakukan pencatatan pada dokumen pengiriman, maka akan terdapat lebih saji laba bersih secara material untuk bulan agustus padahal penjualan yang sebenarnya diterima tidak sebanyak itu. Auditor dapat menemukan kesalahan tersebut dengan membandingkan rata-rata pengiriman barang klien pada hari-hari sebelumnya dengan rata-rata pengiriman barang yang melonjak pada 31 agustus , sesuatu yang tidak normal terjadi akan menimbulkan kecurigaan tersendiri bagi auditor dan kemudian auditor akan melakukan konfirmasi kepada pihak-pihak yang bersangkutan.
D.) Prosedur audit untuk Cut-Off:
Memilih 20 transaksi terakhir atas penjualan dari jurnal penjualan tahun berjalan dan dicatat pada periode yang benar ( pisah batas)
Memilih 20 transaksi pertama dari masa jeda tahun berjalan dan menelusurinya ke dokumen pengiriman masing-masing, serta melakukan
17-30 a.) Jelaskan hubungan antara persediaan dan pisah batas utang dagang.
Jadi jika pengecekan fisik persediaan dilakukan sebelum akhir tahun karna kejadian tertentu, kita harus memperhatikan kejadian berikut ini : 1. Pembelian termasuk dalam utang dagang dan pembelian tetapi tidak termasuk dalam persediaan (akan terjadi kurang saji pada laba bersih) 2. Pembelian yang diterima tidak masuk dalam utang dagang dan persediaan (akan terjadi kesalahan dalam neraca tapi angka laporan laba/rugi benar) Jadi menurut saya hubungan antara persediaan dan pisah batas utang dagang adalah jika pemeriksaan fisik persediaan dilakukan pada 27 desember maka pisah batas utang dagang harus dilakukan pada hari itu juga upaya menghindari kurang saji.
b.) Untuk setiap laporan penerimaan barang, sebutkan salah saji dalam persediaan atau utang dagang, jika ada, dan buatlah jurnal penyesuaian untuk pembetulan laporan keuangan, jika terdapat salah saji.
Terdapat salah saji pada 2633, dan 2635. Kenapa saya bilang salah saji karena pisah batas dilakukan terakhir pada 2631 jadi setelah 2631 tidak dapat dimasukkan ke utang dagang lagi. Sedangkan 2633, dan 2635 dimasukan ke utang dagang. 1.) Utang Dagang 2633 Pembelian 2633 2.) Utang Dagang 2635 Pembelian 2635
5.182.310 5.182.310 8.484.910 8.484.910
c.) Manakah salah saji pada bagian (b) yang paling penting? Jelaskan
Menurut saya keduanya penting karna jika keduanya tetap dimasukkan akan menciptakan salah saji.
18-29 Soal 1 a.) Saya melakukan verivikasi penghentian aset tetap pada tahun berjalan dengan
melakukan tanya jawab dengan manajemen dan personel bagian produksi tentang kemungkinan
penghentian
aset,
dan
menemukan
bahwa
pembelian
dan
penghentian aset dilakukan pada depresiasi satu setengah tahun selama tahun tersebut. b.) –
Soal 2 a.) Saya melakukan verivikasi atas tahun berjalan dengan memeriksa faktur dan
menemukan bahwa aset s ewa guna usaha termasuk dalam “operating lease” seharusnya perusahaan hanya mencatat beban sewa daripada mencatat aset tetap.
b.) Beban sewa
50.000.000
Akumulasi depresiasi
202.000.000
Utang usaha
359.000.000
Mesin sewaan
404.000.000
Beban depresiasi
202.000.000
Soal 3 a.) Saya melakukan verivikasi akusisi tahun berjalan dengan memeriksa faktur vendor
dan akun terkait dan menemukan bahwa adanya penambahan angka 175.000.000 yang didapat dari nilai lelang terendah seharusnya tidak dimasukkan kedalam bangunan b.) (Akun yg di kredit) 15.000
Building Depre exp 3.167 Allowance for depre
Soal 4 a.) Saya melakukan verivikasi akusisi tahun berjalan dengan memeriksa faktur vendor
dan akun terkait dan menemukan bahwa adanya penambahan angka 50.000.000 yang seharusnya dimasukkan ke dalam bangunan b.) Bangunan
50.000.000
Tanah
50.000.000
Soal 5 a.) Akan ditemukan dengan cara memeriksa perjanjian penjualan, dokumentasi dari
penerimaan kas, dan catatan lengkap atas aset tetap. b.) Allowance for depre 203.000
-mchn Loss on sale of asset 28.000 Machine
220.000
Depre exp
11.000
Soal 6 a.) Auditor akan mengetahui tentang pabrik baru ini berdasarkan jurnal yang
diklasifikasikan, property tax dan insurance bill yang memperlihatkan pabrik baru,dll. b.) Land
100.000
Building
400.000
Contributed capital-donated prop 500.000 Dep. Exp
8.000
Allowance for dep - build
8.000
19-32
a. Hitunglah penyesuaian yang perlu dilakukan atas persediaan fisik klien pada 31 desember 2007
Bahan baku mobil AR38162
8.120
Bahan baku terdampar dijalanan (harga jual 19.270 x 125%)
15.416
Total
23.536
-/- inventory yang tidak terjual
1.250*
Total adjustment
22.286
b. Lembar kerja jurnal penyesuaian (dalam ribuan) 1. Purchase
2.183
Utang dagang
2.183
(untuk mencatat RR 1060) 2. No entry. Kerena sudah lewat tahun 2007 3. Piutang dagang
12.700
Penjualan
12.700
(untuk mencatat barang yang terjual dan belum tercatat yaitu SI#968) 4. Penjualan
19.270
Piutang dagang
19.270
5. No entry 6. Claim receivable
1.600
Penjualan
1.250
Freight in
350
19-33
A. Jumlah salah saji aktual dalam keempat pengujian : Pengujian 1
Deskripsi
Jumlah
Kayu
625
Alat
Pemotong
Logam Cairan Pemotong
Kertas Pasir
35
27
400
Perluasan
Harga/unit
Yang
Hasil
Yang
Tercatat
Seharusnya
Rp
Rp
Rp
140,00
8.750,00
87.500,00
Rp
Rp
28.000,00
710.000,00
Rp
Rp
Rp
50.000,00
1.050.000,00
1.350.000,00
Rp
Rp
Rp
10,00
315.000,00
4.000,00
Rp
980.000,00
Pengujian 2 : Deskripsi
Jumlah
Biayatah
Biayapada
Total
Total
padata
unsebelu
tahunberj
biayatahuns
biayatah
hunberj
mnya
alan
ebelumnya
unberjal
alan TA-114
an Rp
Tidakdite
Rp
borpemotongberpr
800.000/
mukan
28.000.000
esisi
unit
Sisaaluminium
Minyakpelumas
35 unit
selisih
-
-
16000
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
pon
8.000/po
80.000/po
128.000.00
1.280.00
1.152.000.
n
n
0
0.000
000
400
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
galon
5,00/gal
6,00/galon
2.000,00
2.400,00
400,00
on
Pengujian 3 : No.
Jumlah
Biayatahunberjalan Deskripsi
Total
Label 2958
biayatahunberjalan 17 ton
Rp
80.000/ton
Lembaranpendingin
Rp 1.360.000
0026
3000
Rp
2.400/kaki
kaki
Pengelupasanaluminium
4-
Rp
7.200.000
inchi
Pengujian 4 : Total Hasil Perhitungan No Halaman
Kilen
Total Yang Benar
Sesuai/tidak
14
Rp
1.575.120,00
Rp
1.375.080,00
Tidak
82
Rp
9.643.360,00
Rp
9.434.360,00
Tidak
Kesimpulan : Seharusnya dalam periode berjalan, terdapat nilai aktual yang tercantum. Apabila tidak terdapat nilai aktual tersebut, seharusnya perusahaan memiliki bukti yang dapat memberikan informasi bagi auditor mengenai persediaan yang ditelusuri, jika tidak ada bukti-bukti tersebut, peluang kesalahan penyajian sangatlah tinggi.
B. Yang dilakukan mengenai uji akurasi klerikal adalah dengan cara menelurusi lebih lanjut transaksi-transaksi yang berkaitan dengan akun persediaan. Karena dari hasil temuan audit yang didapat, banyak perhitungan-perhitungan yang salah seperti kesalahan pada input angka dan terdapat 2 temuan yang tidak ditemukan pada kompilasi akhir persediaan. Hal itu harus dilakukan karena selisih antara angka yang salah dengan angka yang sebenarnya cukup besar.
C. Tidak ada perubahan pengendalian intern ataupun prosedur yang harus dibuat. hanya saja harus lebih teliti dalam cek opname ataupun saat menginput data.
19-34
A. Penetapan harga untuk Spar L37 sebesar Rp 8.000 pada 31 Desember 2007 sudah tepat karena pengiriman selanjutnya belum diterima sampai dengan tanggal 6 Januari 2008. Akan tetapi, faktur (invoice) selanjutnya menunjukkan harga yang lebih rendah yaitu sebesar Rp 7.500 yang mengindikasikan adanya penurunan pada nilai produk Spar L37. Sehingga jika NRV-nya kurang dari Rp 8.000/meter, Spar L37 seharusnya direvaluasi sebesar NRV pada 31 Desember 2007.
B. *1 foot = 12 inches
(10.000 inci/12 inci) x Rp 1.200/kaki = Rp 1.000.000 Rp 200.000 / (12.800 inci/12 inci) = Rp 187,5 x 833 kaki = Rp 156.188 Total persediaan seharusnya = Rp 1.156.188 (1.000.000 + 156.188) Sehingga, persediaan overstated sebesar Rp 10.843.812
C. Voucher 12-61 1.000 yard x Rp 10.000 per yard = Rp 10.000.000 Voucher 11-81
500 yard x Rp 9.500 per yard = Rp 4.750.000 Nilai persediaan overstated sebesar Rp 250.000
Voucher 12-81
tidak digunakan karena tanggal penerimaan persediaan adalah setelah akhir tahun.
D. Voucher 12-61 800 kaki x Rp 8.000 per yard = Rp 6.400.000 Voucher 11-81
200 yard x Rp 9.500 per yard = Rp 1.900.000 Nilai persediaan understated sebesar Rp 300.000
E. Pemberian harga sudah tepat.
F. 40 pasang x 2 = 80 pegas x Rp 6.900 = Rp 552.000 Nilai persediaan understated sebesar Rp 276.000
G. Pemberian harga sudah tepat.
20-28
Tujuan Dari Setiap Prosedur Audit 1.) Untuk
menentukan
Jenis Salah Saji yang Dapat Ditemukan
apakah
masalah saham,pensiun, atau
Tidak sah atau dihilangkan ekuitas transaksinya
dividen telah disetujui 2.) Untuk menentukan jenis saham dapat
dikeluarkan
dalam
keadaan apa dan deskripsinya
Saham luar biasa yang tidak sah atau keterangan yang tidak benar dari saham
3.) Untuk menentukan kepatutan
Penerbitan atau pensiun dari saham
perubahan dalam rekening dan
tanpa otorisasi yang tepat, tidak tepat
untuk
penilaian , atau perhitungan dividen
memverikasi
keakurasianya
yang salah
4.) Untuk menentukan apakah ada
Tidak tercatat atau tidak sah transaksi
saham yang diterbitkan atau
atau transaksi tidak ditangani secara
pensiun selama tahun , atau jika
hukum
ada sertifikat yang hilang. 5.) Untuk
apakah
Tidak tercatat atau tidak sah transaksi
semua pensiun saham telah
atau transaksi tidak ditangani secara
dibatalkan
hukum
6.) Untuk dividen
menentukan
menentukan yang
legal
bahwa dan
pengungkapan dalam laporan keuangan adalah tepat
Pembayaran
ilegal
dividen
dan
pengungkapan yang tidak benar dari informasi dalam laporan keuangan
21-24
a.
Rekonsiliasi
Saldo bank
30 Juni
Penerimaan
Pengeluaran
31 Juli
5,753
25,056
30,113
696
600
-600
+ Deposit in transit 30 Juni - Outstanding check 30 Juni Error
-1,742 -50
Cek yang tidak memadai Saldo bank disesuaikan
-1,692
4,661
-311
-311
24,145
28,060
696
30 Juni
Penerimaan
Pengeluaran
31 Juli
4,611
25,456
21,811
8,256
- Kredit memo
-5800
-5800
Bunga
-300
-300
Bank charge
87
-87
Saldo buku
NSF
-311
-311
Pengeluaran belum dicatat
1,060
-1060
Salah catat
396
-396
-1,033
83
Error Saldo bank disesuaikan
50 4,661
-1000 24,145
28,060
696
Rekonsiliasi Saldo Bank
696
Saldo Buku
8256
-
Wesel
5800
Bunga wesel
300
Bank charge
87
NSF
311
Pengeluaran belum dicatat
1060
Salah catat
396
Book error -
Error penerimaan
1000
+ Error pengeluaran
1083
Saldo Buku
b.
(25056-24056)
696
Jurnal penyesuaian Notes payable
5800
Interest payable
300
Bank
Bank charge Bank
6100
87 87
Pembelian
1060
Bank
Account receivable
1060
1000
Bank
Account receivable
Bank
Bank
1000
Account payable
396 396
1083 1083
311
Bank c.
Bank perusahaan berbeda
311
Prosedur audit untuk verifikasi setiap bagian Outstanding check
Telusuri konfirmasi dari bank dan membandingkan setoran dengan tangggal, pembeli dan jumlah pada pencatatan setoran kas
Deposit in transit
Telusuri ke catatan penerimaan kas bulan sebelumnya dan laporan bank yang mendekati tanggal untuk pisah batas
NSF check
Konfirmasi ke bank dan konfirmasi ke pelanggan, serta membandingkan cek yang dibatalkan dengan catatan pengeluaran kas atas tanggal, dibayar kesiapa dan berapa jumlahnya
Error in book
Cek dokumen dokumen dan bandingkan dengan jurnal yang dibuku besar dan jurnal pengeluaran kas pada buku besar pembantu
Memo kredit atau debit
Konfirmasi ke bank dan ke penggangan atau kreditur atau debitur
d.
Saldo yang tepat : 696
21-26 30 November
19,400
Saldo bank
Penerimaan
148,700
Pengeluaran
132,500
31 Desember
35,600
+ Deposit in transit 30 November
1,100
1100
- Outstanding check 2450
-140
1501
140
140
-140
-750
-750
0
1503
-580
-580
0
1504
-800
-800
1505
-30
-30
OC BARU
4,000
-4000
1523
150
-150
1528
800
-800
1575 Cek
yang
tidak
400
400
memadai 1535 Saldo bank disesuaikan
18,200
-350
-350
0
148,890
135,910
31,180
30 November
Penerimaa
Pengeluaran
31 Desember
124,885
43,005
n Saldo book
18,200
149,690
+ Memo debit
2,400
2,400
Bunga wesel
90
90
- Cek mundur
10
-10
9,000
-9,000
Bank charge
20
-20
Jasa bank
10
-10
300
-300
200
-200
134,425
35,955
Diskonto
Penarikan
cek
PT
Teladan Penarikan
cek
oleh
direktur Saldo book disesuaikan
18,200
152,180
