UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD SUB SEDE PUNO FORMULACION Y EVALUACION DE PROYECTOS DE INVERSION
PROYECTO DE INVERSION “CONSERVA DE TRUCHAS” ALUMNOS: DOCENTE : SEMESTRE
Ing. Econ. Juan Cruz Lauracio
:
Setimo “A”
PUNO – PERU 2010
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
http://es.scribd.com/doc/64945902/Plan-de-Marketing-para-Conservasde-Trucha-en-La-Paz
PRESENTACION…………………………………………......................………………………....…..Pág. 3 INTRODUCCION……………………………………………………………...……………………….……….Pág.4 DEDICATORIA…………………………………………….………………………………………………………Pág. 5 TITULO Y CONCEPTOS…………………………………………………………………………….……...Pág. 6 DERECHOS Y PROHIBICIONES ………………..…………………………………………….…….Pág.7 CASOS PRACTICOS……………………………………………………….……………………………….…..Pág. 8 CONCLUSIONES…………………………………………….…………………………………………………...Pág. 11 BIBLIOGRAFIA……………………………………………………… ……………………………………………Pág. 12
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
Hoy ha tenido lugar la presentación acerca del contrato de trabajo de estibadores terrestre. El objetivo que persigue este Trabajo es conocer cuales son los deberes y derechos de los estibadores terrestre asimismo poner en marcha líneas de investigación en esta área, constituye una iniciativa en el ámbito universitario para impulsar aquellos proyectos y actuaciones orientadas a fomentar un mejor y mayor conocimiento de la labor que desempeñan los estibadores terrestres. De esta forma, esta investigación colaborará en la creación de una “cultura de conocimiento”, imprescindible para que la sociedad conozca la importancia de un contrato.
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
INTRODUCCION
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
DEDICATORIA Quienes nos unimos para desarrollar este trabajo aportando voluntad con amor y desinterés, queremos ofrecerlo a todos sin distingo de raza, religión, sexo, condición política y social. Respetamos la vida y fomentamos la oportunidad que tenemos de dar y aprender. Hacemos todo con las mejores intenciones, trabajando transparentemente con respeto y humildad, sin forzar a otros a creer en lo que creemos, ofreciéndolo de corazón. Para algunos miembros esto significa en resumen, ofrecer lo que hacemos a Dios.
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
Misión: Visión:
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
INFORMACIÓN GENERAL 1. ASPECTOS GENERALES 1.1.NOMBRE O RAZON SOCIAL: “ARAPA” SAC
2.1. UBICACIÓN : - Región
: Puno
-
Provincia
: Azangaro
-
Distrito
: Arapa
-
Lugar
:
2.2. TIPO DE ACTIVIDAD: “PRODUCCIÓN DE CONSERVA DE TRUCHA” 2.3. DESCRIPCION DE LA EMPRESA INDUSTRIAL : La empresa se dedica a la transformación de la trucha en conserva de trucha, lo que se ubica en el sector agroindustrial. Aprovechando la abundancia de diversos criaderos de truchas que existen en la zona de la región Puno. Ya que se considera que la trucha es un alimento muy nutritivo y baja en grasas, su valor nutricional posee un aporte interesante de potasio, fósforo y moderado de sodio, magnesio, hierro y zinc, comparado con el resto de pescados frescos.
OBJETIVOS DEL PROYECTO: Objetivo General -
Determinar la rentabilidad de la producción de conserva de trucha orientado a la ciudad de Puno y a las diversas regiones del Perú.
Objetivos Específicos -
Determinar la existencia de una demanda insatisfecha que permita la ejecución del presente proyecto. Demostrar la viabilidad técnica de la producción de conserva de trucha. Establecer la localización adecuada de la planta procesadora de trucha.
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
-
Demostrar la viabilidad legal y organizacional del proyecto Proyectar y analizar los ingresos, costos, estados financieros e indicadores de rentabilidad.
2.4. ESTRATEGIAS: Para que el Proyecto tenga éxito se basará en las siguientes estrategias:
-
Estrategia en costos.-
Se utilizaran tecnologías que permitan disminuir los
costos sin perder la calidad.
-
Estrategia de diferenciación d el producto. - Producto de calidad y a un futuro ofreceremos en distintas presentaciones de acuerdo a los gustos y preferencias del mercado objetivo.
3. ESTUDIO DE MERCADO: Las tendencias de un grupo de consumidores en el mercado peruano es consumir productos orgánicos, de los cuales puede estar presente la trucha. Para poder diferenciar la trucha convencional y obtener un mayor beneficio es que se cultiva bajo el sistema orgánico, conjuntamente con un carácter ambientalista. Estará compuesto por la población urbana de la ciudad de Puno y las diversas regiones a nivel nacional, debido a las facilidades que existen en cuanto a los medios de comunicación (carreteras, radio, televisión, teléfono e Internet); de ésta se tomara en cuenta a la población en general especialmente a los niños, adolescentes y jóvenes, y así se considera por la actual tendencia del consumo de productos naturales y sanos; asimismo, el ritmo de vida conlleva a la adquisición de productos listos para el consumo; lo que se hace cada vez más común en nuestro país. Siendo la segmentación de mercado la siguiente:
Segmentación de mercado:
Geográfica Demográfica
: :
Ciudad de Puno y a nivel nacional Edades entre los 5 a 34 años
Sexo
:
Varonesymujeres
Asimismo, se considera el 23.94%, el cual representa 39,073 habitantes de la ciudades de Puno y a nivel nacional del segmento de mercado determinado, como consumidores potenciales del producto según antecedentes sobre el consumo de conservas de truchas
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
en las ciudades mencionadas. Del mercado potencial el 78.19% (163,212 habitantes) consume diversas conservas.
3.1. DEFINICIÓN DEL PRODUCTO : 3.1.1. Producto principal (Conservas de Truchas): Se define el producto como: -
Un producto bajo en calorías
Un alimento nutritivo y natural 3.1.2. Sub producto. Tenemos en el presente proyecto a los siguientes. a)
Deshuesado y voleado cabeza áscara de la naranja y
mandarina -
Para la extracción de saborizantes de naranja y mandarina
-
Para la extracción de aceites esenciales.
3.1.3.
Product os
sustitutos. -
Sardinas en salsa de tomate.
-
Atún.
-
Yotros
3.1.4. Productos compl ementarios. -
Galletas.
-
Pan
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C. -
Arroz
-
Papas
-
Y otros
Preferencia de marcas de conservas en la ciudad de Puno y regiones
Preferencia de marcas de conservas en la ciudad de Puno y regiones 8%
6% 19%
28%
17%
22%
123456
Las marcas que prefieren las personas en la ciudades de Puno y las diversas regiones del Peru son: Atun Gloria (28%), Compass (22%), bayovar (19%), Carioca (17%) y otros (8%). Así mismo manifiestan que el sabor que desean probar nuevos productos en conservas (6%) . 3.6 ANALISIS DE LA COMERCIALIZACION: a) PRODUCTO. Se caracteriza fundamentalmente por la calidad, garantía y el servicio que se presta al cliente en tal virtud el producto se concentra a un solo objetivo, el de satisfacer las necesidades del consumidor, para ello se tiene:
INGREDIENTES: Materias prima : Trucha, agua y sal.
REQUISITOS ORGANOLÉPTICAS: Apariencia
•
•
•
: agradable a la vista del consumidor
•
: agradable e insuperable. Sabor Color : Blanco combinado con naranja claro.(blanquesino)
•
Olor
: Característico
Facilidades : consumo inmediato CARACTERÍSTICAS FÍSICO-QUÍMICAS: Humedad 77.51% •
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C. • • • • • • •
Cenizas 2.65% Proteínas 16.50% Grasa 4.12% Carbohidratos 1.88 % Calorías 95.33% Acidez 0.21% Colesterol 0.00
•
DURACION:
•
•
04 años sin que se altere las características organolépticas del producto, a partir de la fecha de su elaboración Temperatura de almacenamiento: menor a 20°C.
Las formas de presentación. Para efecto de su comercialización el producto se presentará conserva enlatada de: - Peso neto de 170 gramos. a S/. 2.50 (al por mayor) y S/. 3.00 al público.
Diseño. Se proyecta presentarlo de la siguiente manera: -
El enlatado tendrán un d iseño novedoso y a gradable a la v ista del
consumidor, conformado por colores que resaltan las cualidades del producto y del lugar de donde se elabora. b) PRECIO : Se determina tomando en consideración el costo de producción, de las conservas de truchas, adicionándole a ello un margen de ganancia para la empresa de aproximadamente 20% y también se considerara un margen para el comerciante minorista. También se toma en cuenta los precios de la competencia, en vista que nos encontramos en un mercado que se asemeja al de competencia perfecta (existen muchos productores y consumidores). c) PLAZA:
A efectos de distribución y colocación del producto se optará por la venta indirecta, a través de minoristas a quienes se les entregará el producto con un
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
margen de ganancia de 20% aproximadamente, así mismo al canal de distribución es el siguientes.
d) PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD. La empresa realizará programas de difusión radial en las radios de mayor sintonía en la zona (Onda Azul, Pachamama, etc) considerando que estas radios están orientadas al publico considerado como objetivo para el proyecto. Por otro lado se realizará publicidad del producto por medios televisivos (Canal 11 de la Universidad y Panamericana TV.) otra forma de dar a conocer el producto será vía INTERNET, por medio de paginas gratuitas; asimismo se elaborará volantes y otros instrum entos de publicidad que promocionen el producto tales como polos, gorros y almanaques en determinadas temporadas.
ESTUDIO TÉCNICO 4.1.
TECNOLOGÍA Y PROCESO PRODUCTIVO En cuanto al proceso productivo se plantea la transformación agroindustrial de truchas. En la cual cuenta con la inf raestructura, maquinaria y equipos de mediana tecnología , que conjuntamente con las técnicas y procesos que maneja nuestro personal altamente calificado, nos permiten cumplir con las exigencias de calidad de los más rigurosos mercados nacionales. La planta procesadora acopia trucha para ser procesada en “grated”, que requieren el mercado nacional. Cuenta con todos los registros, autorizaciones sanitarias y el Certificado HACCP.
4.1.1. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN: Para lo cual se menciona las etapas de producción de la eviceracion para conservas de truchas tal como sigue: a) RECEPCION DE LA MATERIA PRIMA:
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C. •
PESADO.
Esta operación permite determinar el rendimiento que puede obtenerse de acuerdo al tamaño de las Truchas. •
SELECCIÓN.
Durante la selección se eliminan las truchas pequeñas, es decir escoger truchas enteros sin daño física y de tamaño promedio, además cumplir lo siguiente:
Cuadro N° 01 Condiciones de Selección de la Materia Prima ESPECIE Trucha
PESO PROMEDIO (KG)
TAMAÑO
400 gr
30 cm
DESCRIPCIÓN Con alto nivel nutricional con proteinas fosforo calcio, carbohidratos, hierro.
b) LAVADO Y EVISERADO: Sirve para eliminar las partículas extrañas adheridas a la trucha, esta se realiza con el objetivo de eliminar micro organismos. (Raspado de escamas, sacado de viseras y deshuesado). c) FILETEADO Y CORTADO: Proceso de corte y desmenuzamiento de la trucha. d) CONSERVA: Refrigerado de la materia prima. e) PRECOCIDO : Esta operación involucra lo siguiente. -
Precocción o cocido de la trucha
-
Adición del estabilizador y preservante
f) HOMOGENIZADO Permite mezclar completamente la materia prima (la trucha, con la sal, y el agua). Lista para el proceso industrial. g) LLENADO Y ENVASADO:
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
El llenado se realiza enlatados ya diseñados, mostrando las cualidades del producto. El Envasado se realiza en caliente, es decir cuando la trucha está a una temperatura de 54°C en Puno ( Temp. Ebullición en Puno 85◦C), con la finalidad de eliminar la presencia de microorganismos. h) ESTERILIZADO; Sirve para destruir los microorganismos; se realiza calentando la mezcla a 85°C durante un tiempo promedio de 7.5 min. a 60°C durante 30 min. i) ENFRIADO Luego del esterilizado se enfría rápidamente para reducir las pérdidas de aroma, sabor y consistencia, en el cuadro siguiente, se menciona algunas referencias de la composición del aroma y el color. j) SELLADO, CODIFICACION Y ETIQUETADO: En cuanto al sellado pasa por proceso k) ALMACENADO: En cuanto al almacenaje de materia prima se tendrá acondicionado un ambiente con tarimas de madera de 500 kg de capac idad así mismo para el prod ucto final se tendrá un ambiente adecuado antes de ser comercializado. Se deben tener presentes las condiciones del sitio fresco, de humedad media de forma que no se gravite mucho peso sobre el fruto y que no se prolongue más de 15 días en condiciones normales de almacenamiento.
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
COSTOS DE EQUIPAMIENTO
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
4.1.2. DIAGRAMA DE L PRO CESO Para ello se plantea la secuencia siguiente:
DIAGRAMA DE FLUJO PARA CONSERVA DE TRUCHA
MATERIA PRIMA : TRUCHA, AGUA, SAL
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
PESADO
SELECCIÓN
LAVADO Y EVISERADO
FILETEADO Y CORTADO
MEZCLA
HOMOGENIZADO
LLENADO / ENVASADO
Calor Refrigerado
ESTERILIZADO ENFRIADO
SELLADO, CODIFICADO Y ETIQUETADO ALMACENADO MERCADO
(Trucha)
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
4.1.3. ESPECIFICACIÓN DE LOS EQUIPOS NECESARIOS POR ETAPA Para ello es oportuno mencionar lo siguiente capacidad de producción máxima y mínima del producto (Jugo Néctar) PROCESAN 410 KG SEMANALES Cuadro N° 02 Producción máxima y mínima por día
PRODUCCIÓN DE MATERIA PRIMA A CONSERVA DE PROCESAR POR DÍA TRUCHA POR DIA Máxima (1) Mínima (1) Máxima (kg) Mínima (kg) 110++185 92 82 32
PRODUCTO
GRATED
185
TOTAL
92
Fuente: Elaboración propia
a)
PESADO
En este punto se utiliza una báscula de: N° Requerido
:
01
Capacidad
:
1T.M
Vidaútil Precio
: :
10años S/.525.00
Proveedor
:
HeuserS.R.Ltda.
Marca
:
Bernel
Tiempo estimado en pesado : 5 min. b)
SELECCIÓN
Para lo cual se utiliza una tarima de : N° Requerido
:
03
Capacidad
:
500kg
Material
:
Madera
:
4años S/.98.00
Vidaútil Precio
:
Proveedor
:
Maderera Amazonas S.R. Ltda.
Dimensiones
:
4.5 m longitud x 2 m de ancho
Tiempo estimado de selección : 15 min. c)
LAVADO
Se requiere de un recipiente para el lavado:
82
32
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
N° Requerido
:
04
Capacidad
:
100Lts.
Material
:
Plástico
Vidaútil
:
5años
Precio
:
S/.35.00
Proveedor
:
PlastisurS.A.
Tiempo estimado de lavado: 25 min.
UNA BALANZA MANUAL N° Requerido Vidaútil
: :
01 4años
Precio
:
S/.10.00
Proveedor
:
CIMATEXS.A.
:
03
BALÓN DE GAS N° Requerido Vidaútil
:
Precio
10años :
S/.60.00
Proveedor
:
Llamagas
Tiempo estimado
:
60 min.
d)
LLENADO Y ENVASADO
Se utilizará una envasadora de frascos de 500 ml. El tiempo requerido es de 18 minutos. e)
PASTEURIZADO
Se realiza aplicando calor a una olla con agua a 85°C, introduciendo lo envasado por un lapso de 10 min. f)
ENFRIADO
Se enfría con un chorro a presión con agua fría utilizando los tanques de lavado. Tiempo estimado : 30min. g)
ALMACENADO
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
Para ello se agrupa manualmente en paquetes de 12 unidades con polietileno y el almacenaje es en tarimas de madera. Tiempo requerido en almacenado: 20min Por tanto el tiempo estimado de producción para un 75% de la capacidad de la planta incrementando un tiempo de holgura de 60 minutos es de 300 minutos, es decir de 5 horas; llegando a requerir un tiempo de 8 horas cuando se llegue al uso de un 100% de capacidad instalada.
MATERIAL DE LABORATORIO DE CONTROL DE CALIDAD REFRACTOMETRO MANUAL
N° Requerido
:
Vidaútil
01
:
4años
Precio
:
Proveedor
:
S/.1400.00 CIMATEXS.A.
TERMÓMETRO DE VIDRIO N° Requerido
:
Vidaútil
01
:
Precio
5años :
S/.120.00
:
01
CINTA PH N° Requerido Vidaútil
4.2.
:
2años
Precio
:
S/.52.50
Proveedor
:
CIMATEXS.A.
TAMAÑO DEL PROYECTO Para ello se relaciono el tamaño de planta – mercado, para lo cual se ha elaborado el cuadro siguiente: Cuadro N° 13 Producción máxima y minina del proyecto por mes (en litros) PRODUCTO Néctar de Naranja Néctar de Mandarina Néctar de N-M
VOLUMEN DE PRODUCCIÓN MÁXIMA (l)
VOLUMEN DE PRODUCCIÓN MÍNIMA (l) AL 75% CAP
7,368 7,368 7,368
5,526 5,526 5,526
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
Fuente: Elaboración propia (basado en la demanda insatisfecha)
4.3.
LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO. - Definición de factores FACTOR MATERIA PRIMA Es un factor de mayor importancia, que determina la localización de la planta procesadora y su cercanía a los centros de producción y acopio de materia prima: naranja, mandarina y otros que son proveídos por los agricultores productores de la zona de ceja de selva de Sandia y Carabaya, del departamento de Puno, cuyos centros de acopio y venta directa al consumidor llegan a los mercados grandes que son las ciudades de Puno y Juliaca.
FACTOR MERCADO El factor importante e incidente para determinar la localización de la planta procesadora, está en función al mercado y la demanda del producto que a su vez se relaciona con la población urbana con mayor posibilidad de consumo.
FACTOR ENERGÍA Este factor engloba la disponibilidad de energía eléctrica y combustible, los requerimientos de energía eléctrica son fundamentales para la planta procesadora.
FACTOR AGUA Es muy importante para el procesamiento de frutas se requiere de un gran volumen de agua tratada El cual se suministrada al proyecto por SEDA Juliaca.
FACTOR INFRAESTRUCTURA VIAL Y TRANSPORTE La localización adecuada de la planta procesadora, estrictamente debe contar con el acceso continuo para la materia prima, insumos y flujos de salida para los productos determinados hacia los centros de consumo, para lo cual se debe contar con infraestructura vial adecuada, teniéndose, vías terrestres, vías ferroviarias y vía aérea.
FACTOR INSUMO
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
Dentro del factor insumo se considera la cercanía a la planta procesadora, generalmente tienen que adquirirse de otros centros de venta que se encuentran ubicados en la mayoría, en la capital del país.
FACTOR MANO DE OBRA Para la puesta en marcha de la planta procesadora, se requiere el consumo de mano de obra calificada y no calificada. Para el proyecto se cuenta con ABUNDANTE MANO DE OBRA CALIFICADA Y NO CALIFICADA DISPONIBLE.
FACTOR CLIMA Es un factor para la localización de la planta procesadora y el aprovechamiento de las ventajas y tomar en cuenta la conservación de la materia prima en el proceso. En el proyecto favorecerá en preservación de la MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS, debido a los factores propios de la Región Puno (Humedad y Temperatura baja).
FACTOR SERVICIOS PÚBLICOS Es un factor que se basa en servicios que son considerados de primera necesidad para el trabajador, como las que pueden ser hospitales, colegios, universidades, centros de recreación y esparcimiento para la población. Los criterios básicos para el planteamiento de la localización de la planta procesadora de frutas, toma en cuenta todos los factores antes mencionados y utiliza el método cualitativo por puntos para la Macro localización tal como muestra el cuadro N° 16.
Cuadro N° 14 Localización posible de la planta de procesamiento de fruta
FACTOR
PESO
CIUDAD DE SAN JUAN DE ORO – SAN GABAN – PROV. JULIACA – PROV. PROV. SANDIA CARABAYA SAN ROMAN Calificación Ponderación Calificación Ponderación Calificación Ponderación
Disp.Materiaprima Disp. Mercado
0.30 0.10
8 10
2.40 1.00
10 4
3.00 0.40
10 5
3.00 0.50
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
Disp. Energía 0.05 8 Disp. Agua 0.10 10 Disp.Infraest.VialyTransp.. 0.05 9 Dsip. Insumo 0.05 9 Disp.ManodeObra 0.25 10 Clima 0.05 8 Disp.ServiciosPúblicos 0.05 9 TOTAL
0.40 1.00 0.45 0.45 2.50 0.40 0.45
1.00
6 5 2 2 7 4 3
0.30 0.50 0.10 0.10 1.75 0.20 0.15
9 .0 5
7 5 3 2 8 4 3
0.35 0.50 0.15 0.10 2.00 0.20 0.15
6 .5 0
6.95
Fuente: Elaboración propia (*) La calificación va de una escala del 0 al 10
Del cuadro anterior se concluye que la macro localización de la planta procesadora de frutas, será en la ciudad de Juliaca, Provincia de San Román del departamento de Puno.
MICRO LOCALIZACIÓN DE LA PLANTA PROCESADORA Ubicado en la ciudad de Juliaca, determinado por el análisis de 9 factores, el que responde dentro de este contexto para su micro localización definitiva es el parque industrial Taparachi, que cuenta con las instalaciones básicas para la ubicación de una planta industrial. La cual se ubica en: Departamento :
Puno
Provincia
SanRomán
:
Distrito
:
Juliaca
Ciudad
:
Juliaca
Lugar
:
ParqueIndustrialTaparachi
5. ESTUDIO LEGAL Para obtener la viabilidad legal la empresa se constituye como una organización formal, teniendo como base legal que lo refrenda a los siguientes aspectos:
*******ORGY ADMT ) 5.1.
FORMA S OCIETARIA. La Empresa se forma por la sociedad voluntaria de sus socios, acordando entre ellos tener igual número y porcentaje de participaciones, los mismos que servirán tanto en el desarrollo de actividades como en el momento de la repartición de utilidades, para ello la Empresa se constituirá bajo la FORMA DE: SOCIEDAD
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
DE RESPONSABILIDAD LIMITADA con el nombre comercial de S.R.Ltda. la misma que tiene como actividad principal la de transformar y procesar frutas de la zona para obtener jugos néctar y otras actividades afines y conexas a ella. El capital de la empresa esta formado por aportaciones de una tercera parte por cada socio, dividido en participaciones iguales; estas aportaciones serán bienes dinerarias y mixtos. Para la constitución de la empresa se incurrirá en los siguientes gastos; considerados gastos pre operativos. Asesoramiento y constitución de la Micro y Pequeña Empresa será Gratuito por intermedio de la Dirección Regional de Trabajo. - Gastos Notariales
S/. 55.00
-CertificadodeBúsquedaMercantil
S/.10.00
- Inscripción de la minuta en Registro Públicos
S/.105.00
- Registro de personas jurídicas (escritura de Constitución)
S/.110.00
BASE LEGAL -
Nueva Ley General de Sociedades ley N° 26887 Ley General de la Pequeña y Micro Empresa ley N° 27268
LICENCIAS. La empresa para empezar a operar realizará los siguientes trámites. -
Con el contrato de alquiler se obtendrá.
-
Lalicenciadeapertura
-
La licencia de funcionamiento Municipal (D.L. 776)
S/. 200.00
-
Registrosanitaria
S/.1750.00
-
Registro único del contribuyente (R.U.C)
S/. 300.00
AFECTACIÓN TRIBUTARIA. Considerando la naturaleza de las actividades de la empresa y el proyecto se acoge bajo las estipulaciones de la ley del impuesto a la Renta, y tributará como persona jurídica sujeto al Régimen especial del impuesto a la renta (RER) teniendo que pagar 30% de los ingresos como impuesto a la Renta anual ante las oficinas de la SUNAT Zonal Juliaca, y 1.5% mensual considerados como pagos a cuenta
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
cancelatorios así mismo la empresa como sujeto del RER solo está obligada a llevar libros contables como el Registro de Compras y Ventas, pero podía emitir los siguientes comprobantes de pago: boletas, facturas, liquidaciones de compra, documento que ayudarán a sustentar gastos y a presentar las declaraciones tributarias.
BASE LEGAL -
TUO Código Tributario D.S. N° 135
-
TUO ley Impuesto a la Renta D.S N° 054-99-EF
-
Reglamento de la ley del Impuesto a la renta D.S. N° 122-94
-
Ley Marco de comprobantes de pago D.ley N° 25632
-
Reglamento de ley comprobantes pago R.S. N° 007-99-SUNAT
REGISTRO DE MARCAS La producción de la empresa utilizará una formula especial y en la comercialización se utilizará presentaciones y diseño de marca especiales, las cuales serán protegidas por el INDECOPI, en las que se incurrirá en los siguientes gastos. - Costo de búsqueda de antecedentes - Costo de Registro y Protección del Diseño de Marca
S/. 38.80 S/ 604.70
BASE LEGAL -
Ley General de propiedad industrial D.L. N° 823 y su reglamento.
-
Numero de cuenta en el Banco de Crédito Nro 193 – 1161125-0-34
6.
ESTUDIO DE LA ORGANIZACIÓN
6.1.
Descripción de puestos A) DE LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS
Representa el Órgano máximo de la empresa
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
Toma decisiones vitales de la empresa.
B) DEL GERENTE GENERAL
Es el responsable de la representación de la empresa en lo civil, penal, comercial, fiscal y administrativo.
Tomar decisiones adecuadas para el desarrollo y crecimiento de la
empresa. Mantener en orden la documentación de la empresa.
Ser responsable de la operatividad de la empresa (recursos).
Liderar y coordinar todos los esfuerzos de la empresa para alcanzar el éxito.
C) DEL GERENTE DE PRODUCCIÓN
Adquisición de insumos que garanticen la calidad del producto.
Responsable el proceso de producción de la empresa.
Responsable
responsabilidad). Mantener la calidad del producto dentro de un rango adecuado.
Capacitar al personal obrero a su cargo.
Garantizar la producción continua del producto.
del
personal a
cargo (seguridad
higiene
y
D) DEL GERENTE DE COMERCIALIZACION
Buscar mercados.
Garantizar la venta del producto en el mercado.
Investigación y análisis de mercado.
Responsable de agentes de ventas.
Encargado de la distribución de los productos (del almacén hasta el consumidor final)
Mantener en orden la documentación respectiva del área.
E) DE LOS OBREROS
Respetar y cumplir con el reglamento interno de la empresa.
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
Realizar las labores encomendadas por su jefe inmediato superior con eficiencia.
6.2.
Realizar el mantenimiento de la planta.
ORGANIGRAMA FUNCIONAL La empresa establece relaciones de supervisión, dependencia y funcional de la siguiente manera:
Diagrama 1. Organigrama funcional. JUNTA GENERAL DE SOCIOS
GERENTE GENERAL
CONTADOR
GERENTE DE
GERENTE DE
PRODUCCION
COMERCIALIZACION
OBREROS
7.
ESTUDIO AMBIENTAL El presente proyecto, toma en cuenta la preservación del medio ambiente y para ello se identifica los impactos a los recursos: suelo, agua, aire, y bióticos (flora y fauna).Para ello es oportuno mencionar que el proyecto generara los siguientes desechos potenciales.
Cáscara de Naranja y mandarina. Inicialmente se desechara los residuos, aprovechando el carro recolector de basura del municipio de Juliaca. También, cabe mencionar las cualidades de estos desechos para procesarlos posteriormente para recuperar lo invertido.
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
La utilidad de la cáscara de naranja y mandarina en las provincias fronterizas de Puno (Yunguyo, Chucuito, Desaguadero), por costumbre lo emplean para tostar de habas, alverjas, con el fin de darles un color, olor y blandura única. Por lo tanto a un mediano plazo se plantea la comercialización de estos productos, de la siguiente manera: a) Tratar la cáscara de naranja y mandarina solo secándola a la intemperie. b) Tratar las cáscaras de naranja y mandarina para obtener bioabono y biogás, para comercializar como fertilizante (bioabono) de alto contenido de nitrógeno, fósforo y otros.
7.
ESTUDIO ECONÓMICO
7.1.
Inversión
7.1.1. Tangible
a) Maquinaria y equipos de planta Para capacidad máxima de producción de 265,251 frascos de néctar o su equivalente en litros de 132,626, se ha considerado equipos y materiales para la planta de producción por un valor de S/. 77,794.50 nuevos soles como se muestra en el cuadro siguiente:
Cuadro Nro. 15 Inversión en maquinaria y equipos de planta Detalle Maquinaenvasadora Extractordezumo Bascula Lavador Ollas Cucharon Cocinaindustrial(4hornillas) Ablandador de agua Colador Tarima
Unidad de Medida Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad
Costo
Costo total
unitario (S/.) 45,000.00
(S/.) 45,000.00 8,400.00 1,050.00 280.00 2,040.00 84.00 1,800.00 7,900.00 30.00 450.00
8,400.00 1,050.00 70.00 340.00 28.00 900.00 7,900.00 10.00 150.00
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C. Cuchillo Balón de gas Tanquedeagua Recipientes(Baldes) Mesadetrabajo Balanzamanual Refractómetromanual Termómetrodevidrio Cinta de PH Mesadelaboratorio
Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad
5.00 100.00 900.00 160.00 800.00 40.00 2,800.00 240.00 90.00 70.00
20.00 300.00 900.00 960.00 1,600.00 40.00 2,800.00 240.00 90.00 70.00
Unidad
12.00
36.00 3,704.50
Banco Imprevistos(5%) TOTAL
77,794.50
b) Equipos y materiales de oficina para el área de administración Para una adecuada gestión desde el comienzo de las actividades productivas del proyecto, se ha considerado equipos y muebles para la oficina de administración por un valor de S/. 4,347.00 nuevos soles (ver cuadro siguiente).
Cuadro Nro. 16 Equipos y materiales de oficina para el área de administración Detalle Escritorio Computadora Sillón Mueblearchivador Sillasdeespera Imprevistos(5%)
Unidad de Medida Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad
Cantidad 1 1 1 1 3
TOTAL
Costo unitario (S/.) 500.00 2,800.00 250.00 350.00 80.00
Costo total (S/.) 500.00 2,800.00 250.00 350.00 240.00 207.00 4,347.00
c) Equipos y materiales de oficina para el área de comercialización De la misma manera anterior, para el área de comercialización se tiene previsto la adquisición de equipos y muebles por la suma de S/. 4,026.75 nuevos soles, que son los requerimientos mínimos para una adecuada gestión comercial de la actividad productiva (ver cuadro siguiente).
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
Cuadro Nro. 17 Equipos y materiales de oficina para el área de comercialización Unidad de Medida
Detalle Escritorio Computadora Sillón Sillas de espera Tablero Imprevistos(5%)
Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad
Cantidad
Costo unitario (S/.)
1 1 1
500.00 2,800.00 250.00 80.00 15.00
3 3
TOTAL
Costo total (S/.) 500.00 2,800.00 250.00 240.00 45.00 191.75 4,026.75
7.1.2. Intangible
Dada la legislación existente con respecto a la creación de una empresa con personería jurídica, la apertura y funcionamiento de un local productivo – comercial y los requisitos mínimos para que un producto de consumo humano sea puesto en el mercado, es que se prevé invertir en activos intangibles por la suma de S/. 4,907.18 para la operación formal del proyecto (ver cuadro siguiente).
Cuadro Nro. 18 Inversión en activos intangibles Detalle Estudiosdefinitivos Licenciasdeaperturayfuncionamiento Gastosdeconstituciónlegal Registro demarca Registrosanitario Imprevistos(5%) TOTAL
7.1.3.
Capital de trabajo
Unidad de Medida Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad
Cantidad 1 1 1 1 1
Costo Costo total unitario (S/.) (S/.) 1500.00 500.00 280.00 643.50 1750.00
1500.00 500.00 280.00 643.50 1750.00 233.68 4907.18
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
De acuerdo al método de desfase para la determinación del capital de trabajo, se ha establecido un periodo de 2 meses para cubrir los costos de operación así como los gastos de administración y comercialización; siendo el capital de trabajo necesario para la producción normal de néctar de S/. 26,896 nuevos soles (ver cuadro siguiente).
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
Cuadro Nro. 19 Inversión en Capital de trabajo DET AL LE
1. COSTOS DE OPERACIÓN (1.1+1.2+1.3) 1.1. Costos del proceso (a+b+c+d) a.CostosPrimos -MateriaprimaBásica b.Manodeobradirecta c. Básicos Energía -Servicios eléctrica Agua Gas d. Imprevistos (5%)
1.2. Gastos del proceso a. Materiales indirectos b.Gastosindirectos Alquileres Mantenimiento -Pasajes,viaticos,movilidadlocal Materiales deescritorio -Combustibles,carburantesylubricantes
1.3. Imprevistos (5%) 2. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2.1. Sueldos 2.2. Gastos diversos a. Comunicaciones Telefono einternet b. Servicios basicos Energia electrica Agua c. Viaticos otros y Alquiler d. e.Materialesdeescritorio
2.3. Imprevistos (5%) 3. GASTOS DE COMERCIALIZACION o ventas 3.1. Sueldos 3.2. Gastos diversos a.Gastosdeviaje,viáticos b.Materialesdeescritorio
3.3. Publicidad Volantes a. Internet b. Radio c.TV y
3.4. Imprevistos (5%) TOTAL MENSUAL CAPITALDETRABAJO
M E1S
M E2S
10,962.24 10,227.24 7,644.71 7,644.71 1,721.85
10,962.24 10,227.24 7,644.71 7,644.71 1,721.85
373.67 126.72 18.94 228.00 487.01 700.00 0.00 700.00 600.00 10.00 30.00 10.00 50.00 35.00 1,172.52 662.25 485.97
373.67 126.72 18.94 228.00 487.01 700.00 0.00 700.00 600.00 10.00 30.00 10.00 50.00 35.00 1,172.52 662.25 485.97
120.00 120.00 20.97 17.50 3.47 105.00 200.00 40.00 24.30
120.00 120.00 20.97 17.50 3.47 105.00 200.00 40.00 24.30
1,313.25 662.25 380.00 350.00 30.00 240.00 120.00 50.00 70.00 31.00
1,313.25 662.25 380.00 350.00 30.00 240.00 120.00 50.00 70.00 31.00
13,448.00
13,448.00
26,896.00
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
7.2.
Costos El costo total mensual de la producción de néctar es igual al costo de un mes considerado para la determinación del capital de trabajo que asciende a S/. 13,448 y para el primer año el costo total será de S/. 161,376.
7.2.1. Costos de operación
Para mayor detalle se ha determinado los costos unitarios y cantidades de insumos para la producción por frasco de néctar, siendo estos los que se muestran en el cuadro siguiente: Cuadro Nro. 20 Costos unitarios por unidad producida (frasco de 500 ml)
Insumo
Naranja CMC Sorbato de potasio Acido citrico Vitamina "C" Saborizante Colorante Azúcar Frasco (500 ml) Mandarina
Unidad de medida
Precio S/. 0.60 40.00
Kg. Kg. Kg.
Cantidad de insumos NaranjaNaranja Mandarina Mandarina 0.21716 0.15201 0.00076 0.00076 0.00076
15.00 Kg. 15.00 Kg. 6.00 Kg. 8.00 Kg. 10.00 120.00 Saco/50 kg. 0.15 Frasco 1.10 Kg.
0.00024 0.00004 0.00004 0.00149 0.00001 0.00072 1.00000
0.00024 0.00004 0.00004 0.00149 0.00001 0.00072 1.00000 0.21716
0.00024 0.00004 0.00004 0.00149 0.00001 0.00072 1.00000 0.06515
7.2.2. Gastos de administración En los gastos de administración se ha considerado principalmente los que corresponden a los servicios básicos, así como el alquiler, viáticos y algunos imprevistos por un total de S/. 1172.52 nuevos soles (ver cuadro siguiente).
Detalle Sueldodelgerentegeneral Materialesdeoficina
Energía eléctrica
Cuadro Nº 21 Gastos de Administración (por un mes) Unidad de Costo Costo total Cantidad Medida unitario (S/.) (S/.) mes Varios Kwh
1 1 50
662.25 40.00 0.35
662.25 40.00 17.50
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
Agua Teléfono e Internet
m3 Servicio Servicio Varios
Alquiler
Viáticos y otros
3 1 1 1
1.16 120.00 200.00 105.00
Imprevistos(5%) TOTAL
3.47 120.00 200.00 105.00 24.30 1172.52
7.2.3. Gastos de comercialización
Para cubrir los gastos de comercialización mensual se requiere la cantidad de S/. 1313.25 que corresponde principalmente a gastos en publicidad, materiales de escritorio y algunos viáticos (ver cuadro siguiente).
Detalle
Cuadro Nº 22 Gastos de Comercialización (por un mes) Unidad de Costo Costo total Cantidad Medida unitario (S/.) (S/.)
Sueldodelgerentedecomercialización Gastosdeviajeyviáticos Publicidad(volantes) Publicidad(Internet) Publicidad(radioyTV) Materialesdeescritorio Imprevistos(5%)
TOTAL
mes Transporte Varios Varios Varios Varios
1 1 1 1 1 1
662.25 350.00 120.00 50.00 70.00 30.00
662.25 350.00 120.00 50.00 70.00 30.00 31.00
1313.25
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA
7.3.
EMPRESA ARAPA S.A.C.
Ingresos
7.3.1. Plan de producción
Se iniciará las actividades con una producción anual de 198,936 frascos que corresponde al 75% de la capacidad instalada de la planta, para el segundo año se proyecta una producción de 225,462 frascos llegando a utilizar el 85% de la capacidad instalada, para el tercer año se utilizara el 95% de la capacidad de planta correspondiendo a un nivel de producción de 251,988 frascos y en el cuarto año se utilizara el 100% de la capacidad de planta correspondiendo a un nivel de producción de 265,251
(ver cuadro
siguiente). Cuadro Nº 23 Plan de producción anual PRODUCCION
PRODUCTO AÑ O1 Capacidad de planta ==> Néctardenaranja(500ml) NéctardeMandarina(500ml) Néctardenaranja-mandarina(500ml)
TOTAL
75 % 66,312 66,312
66,312 198,936
AÑ O2 85 % 75,154 75,154 75,154 225,462
AÑ O3 95% 83,996 83,996 83,996 251,988
AÑ O4 100% 88,417 88,417 88,417 265,251
AÑ O5
AÑ O6 100%
88,417 88,417 88,417 265,251
AÑ O7 10 0 %
88,417 88,417 88,417 265,251
AÑ O8 100%
88,417 88,417 88,417 265,251
AÑ O9 100% 88,417 88,417 88,417 265,251
AÑ O1 0 10 0 % 88,417 88,417 88,417 265,251
100 % 88,417 88,417 88,417 265,251
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA
EMPRESA ARAPA S.A.C.
7.3.2. Ingresos por ven ta del pr oducto
El precio por frasco determinado es de S/. 1.00 el que nos permitirá determinar el ingreso según el plan de producción planteado, ascendiendo a S/. 198,936, S/. 225,462, S/. 251,988 y S/. 265,251 para el primer, segundo, tercer y el cuarto año respectivamente; cabe aclarar que en el cuarto año se llega a obtener el máximo de ingresos alcanzables y que se mantiene constante hasta el décimo año del horizonte de evaluación. Cuadro Nº 24 Proyección de ingresos anuales INGRESOS (S/.)
PRODUCTO AÑ O1 Capacidad de planta ==>
AÑ O2
AÑ O3
AÑ O4
AÑ O5
AÑ O6
AÑ O7
AÑ O8
95%
100%
1 00 %
10 0 %
Néctar de naranja (180 ml)
66,312
75,154
83,996
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
Néctar de Mandarina (180 ml)
66,312
75,154
83,996
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
Néctar de naranja - mandarina (180 ml)
66,312
75,154
83,996
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
198,936
225,462
251,988
265,251
265,251
265,251
265,251
100%
AÑ O10
85 %
TOTAL
100%
AÑ O9
75%
265,251
1 00 %
265,251
100%
88,417 265,251
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA
8.
E val u ac i ón E c on óm i c a
8.1.
Estados financieros
EMPRESA ARAPA S.A.C.
a) Flujo de c aja Se prevé un inversión total de S/. 117,971 que corresponde al año cero, siendo este valor el flujo del periodo mencionado, asimismo considerando los ingresos previstos por venta del productos así como los costos, impuestos, valor de salvamento, recuperación de capital de trabajo y reinversiones, es que se determina un flujo para el primer año de S/. 29,492, llegando a obtener en el año décimo la suma de S/. 75,679. Del comportamiento de los flujos anuales se puede afirmar que se trata de un flujo de caja convencional en el que en el primer año existe un flujo negativo y los demás periodos son positivos (ver cuadro siguiente). Cuadro Nº 25 Flujo de caja del proyecto
Detalle/años (+ ) Ingresos de operación
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
198,9 225,4 251,9 265,2 265,2 265,2 265,2 265,2 265,2 36 62 88 51 51 51 51 51 51
10
265,251
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA
131,5 47 14,07 0 15,75 9 10,17 7
(-) Costos de Operación (-) Gastos de administración (-) Gastos de comercialización (-) Depreciación (Tangibles) (-) AmortizaciondeIntangibles
(-) Impuestos directos (30%) (+ Valor de Salvam. Grav. (vta ) de Activos)(*) (-) (+ ) (-) (+ )
(= ) Ganancias n etas (+ ) Depreciación (Tangibles)
166,6 28 14,07 0 15,75 9 10,17 7
175,3 98 14,07 0 15,75 9 10,17 7
175,3 98 14,07 0 15,75 9 10,17 7
175,3 98 14,07 0 15,75 9 10,17 7
175,3 98 14,07 0 15,75 9 10,17 7
175,3 98 14,07 0 15,75 9 10,17 7
175,3 98 14,07 0 15,75 9 10,17 7
491 491 491 491 491 491 491 491 491 26,89 35,87 44,86 49,35 49,35 49,35 49,35 49,35 49,35 3 8 4 7 7 7 7 7 7 10,76 13,45 14,80 14,80 14,80 14,80 14,80 14,80 8,068 3 9 7 7 7 7 7 7
(= ) Ganancias gravables
Imp. a la Utilidad en Venta de Activos Ingr. no gravables (capital de trabajo) Costos de operación no deducibles Valor libros Act. Vend. (Ingr. no Grav.)
149,0 87 14,07 0 15,75 9 10,17 7
EMPRESA ARAPA S.A.C.
175,398 14,070 15,759 10,177 491 49,357 14,807 2,475 743 26,896
26,89 6 1,833
26,89 18,82 25,11 31,40 34,55 34,55 34,55 34,55 34,55 34,55 6 5 5 5 0 0 0 0 0 0 10,17 10,17 10,17 10,17 10,17 10,17 10,17 10,17 10,17 7 7 7 7 7 7 7 7 7
65,012 10,177
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA
EMPRESA ARAPA S.A.C.
(+ ) AmortizaciondeIntangibles
491 491 491 491 491 491 491 491 491 91,07 5 377 3 ,667 9,156 377 3 ,667 (= 117,9 29,49 35,40 42,07 41,55 36,06 44,84 45,21 41,55 45,21 ) Flujo de caja neto 71 2 5 2 0 1 0 7 0 7 (*) Es el excedente entre el valor comercial y el valor contable
491
Costos de inversión (-) (tangible e intangible)
75,679
RESUMEN DEL FLUJO DE CAJA DETALLE INGRESOS EGRESOS FLUJO DE CAJA NETO
0
1 0
117,971 -117,971
5
6
7
8
91
0
198,936
225,462
2
251,988
3
265,251
4
265,251
265,251
265,251
265,251
265,251
296,455
169,444
190,057
209,916
223,701
229,190
220,411
220,034
223,701
220,034
220,776
29,492
35,405
42,072
41,550
36,061
44,840
45,217
41,550
45,217
75,679
b) Estado de pérdidas y ganancias
El estado de resultados muestra que deduciendo todos los costos y gastos, así como los impuestos y reinversiones se obtiene una utilidad del ejercicio de S/. 29,492 en el primer año, alcanzando la suma de S/. 48,783 en el último periodo, esta utilidad puede ser utilizada como reserva de capitalización y/o para distribuir entre los socios, eligiéndose la ultima opción.
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA
EMPRESA ARAPA S.A.C.
Cuadro Nº 26 Estado de pérdidas y ganancias del proyecto RUBROS \
PERIODOS
(+) Ingreso de operación (+) Valor desecho de
AÑOS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 198,936 225,462 251,988 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4,308
( = ) In g r e s o n e t o
(-)C ostod ev entas
19 8, 9 36
131,547
( = )U t i l i d a db r u t a
(-)G astosd ea dministración (-) Gastos de comercialización
14,070 15,759
(=) Utilidad bruta de o pe r a c i ó n
Gastos (-) financieros
( = ) Re n t a n e t a d e l e j e rc i c i o
55 , 53 1
0 46 , 5 46
0
( = )S a l d oi m po n i bl e
3 7, 5 60
(-)Impuestodirecto
8,068
( = ) Re s u l t a d o d e l e j e rc i c i o
2 9, 4 92
0
6 0 ,0 24
0
0
60, 02 4
6 0 ,0 24
0
0
0
6 0 , 02 4
9,156
5 6 , 35 7
14,807
42 , 07 2
0 42 , 07 2
0
60, 02 4
3,667
13,459 0
35 , 4 05
60, 02 4
14,807
4 1 , 55 0
6 0 ,0 24
14,807
36, 06 1
60 , 0 24
60 , 0 24
0
0
0
4 1 , 55 0
36, 06 1
4 4 ,8 40
6 0, 0 24
0 45 , 2 17
60 , 02 4
0 4 1, 5 50
64 , 3 32
0
60 , 02 4
14,807
4 1, 5 50
64 , 3 32
0 0
14,807
45 , 2 17
64 , 3 32
0 60 , 02 4
0
5 6, 3 57
94 , 1 62
14,070 15,759
60 , 02 4
0 6 0, 0 24
3,667
60 , 0 24
14,807
4 4 ,8 40
14,070 15,759
0
2 69 , 5 59
175,398
89 , 85 3
6 0, 0 24
0 60 , 0 24
0
5 9 ,6 47
175,398
8 9, 8 53
14,070 15,759
0
377
50, 86 8
175,398
89 , 8 53
14,070 15,759
0
0
35 , 4 05
14,070 15,759
6 0 , 02 4
55 , 53 1
10,763 0
2 9, 4 92
6 0 , 02 4
175,398
8 9 ,8 53
55 , 53 1 55 , 53 1
377 46 , 1 69
14,070 15,759
0
175,398
89, 85 3
14,070 15,759
0 46 , 5 46
3 7, 5 60
(-) Reinversiones
( = )U t i l i d a dad i s t r i b u i r
46 , 5 46
175,398
8 9 , 85 3
14,070 15,759
0 0
175,398
85 , 36 0
14,070 15,759
3 7, 5 60
Pérdidas acumuladas
166,628
76 , 3 75
3 7, 5 60
0
( = ) R e s u l t a d o d e e x pl o t a c i ó n
(-) Reservas de capítalización
2 25 , 4 62 2 51 , 98 8 26 5 , 25 1 2 65, 25 1 26 5 ,2 51 265 , 2 51 26 5, 2 51 2 65 , 25 1
149,087
6 7, 3 89
64 , 3 32
15,550
45 , 21 7
48 , 7 83
0 45 , 21 7
48 , 7 83
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
8.2.
Indicadores de rentabilidad
Considerando el flujo de caja determinado, es que se obtiene los indicadores de rentabilidad cuyos valores son:
•
VAN de S/. 136,732 que es un valor positivo por lo que se afirma que la inversión en este proyecto nos reportaría un mayor beneficio a comparación de la mejor alternativa desechada.
•
TIR de 30% valor mayor al costo de oportunidad del capital de 10%, por lo que se puede decir que se ganara mas en el presente proyecto que invirtiéndolo en un deposito de ahorro en un banco.
•
B/C de 1.10 valor mayor a 1, es decir, que por cada nuevo sol que se invierte se gana S/. 0.10
Cuadro Nº 27 Indicadores de rentabilidad Indicador Costo de oportunidad de capital (COK ) ValorActualNeto(VAN) TasaInternadeRetorno(TIR) RelacionBeneficioCosto(B/C)
8.3.
V a lo r 10% 136,732 30% 1.10
Punto de equilibrio
El volumen de producción mínimo que debe ser elaborado para no tener pérdidas es de 25,773, 35,867 y 28,149 frascos de néctar de naranja, mandarina y naranja – mandarina respectivamente o lo que es su equivalente en ventas de S/ 25,772.70 para néctar de naranja, S/ 35,866.96 de néctar de mandarina y S/ 28,149.37 para néctar naranja-mandarina (ver cuadro siguiente).
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.
Cuadro Nº 28 Punto de equilibrio anual Detalle
Valor
Néctar de naranja
Volumen Producción (botellas de 500 ml) 25,773 Ingresos (S/.) 25,772.70 Néctar de mandarina
Volumen Producción (botellas de 500 ml) Ingresos (S/.) Néctar de naranja – mandarina
35,867 35,866.96
Volumen Producción (botellas de 500 ml) 28,149 Ingresos (S/.) 28,149.37
9.
Conclusiones. -
De acuerdo al es tudio del mercado se ha de terminado que e xiste una demanda insatisfecha, inclusive con la implementación del proyecto.
-
La loc alización del proyecto será en la reg ión Puno, provincia de San Román, Distrito de Juliaca (Parque industrial Taparachi).
-
No existe impactos negativos relevantes con la implementación del proyecto.
-
Los indicadores muestran que es rentable la implementación del proyecto de producción de néctar de naranja y mandarina.
PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C.