Derecho Tributario
1- El tributo es: a) b) c) d) e)
Una prestación patrimonial obligatoria obligatoria habitualmente dineraria. Una prestación patrimonial facultativa facultativa exclusivamente dineraria. dineraria. Una prestación patrimonial obligatoria exclusivamente en en especie. Una prestación patrimonial facultativa facultativa habitualmente en especie. Ninguna es correcta.
2- El impuesto es la prestación exigida por el Estado al obligado: a) En virtud de la realización efectiva o potencial de una actividad estatal relativa a su persona. b) En virtud de un beneficio beneficio derivado de actividades actividades privadas. c) Independiente de toda actividad estatal relativa a su persona. persona. d) En virtud de la prestación potencial de un servicio por parte del primero. e) Ninguna es correcta.
3 - La norma jurídica tributaria debe ser interpretada: a) favor del contribu!ente debido a "ue protege el derecho de propiedad. b) #onforme a un sentido de de $usticia para "ue pueda cumplir la función "ue le corresponde en las diversas situaciones de la vida. c) favor del Estado debido a "ue posee el monopolio de la fuerza. fuerza. d) #onforme pautas de orden económico. e) Ninguna es correcta
4 - La potestad tributaria es: a) %a facultad "ue tiene el Estado Estado de crear exclusivamente exclusivamente tributos. b) %a facultad "ue tiene el Estado Estado de suprimir exclusivamente exclusivamente tributos. c) %a facultad "ue tiene el contribu!ente para oponerse al cobro de tributos por parte del Estado. d) Ninguna es correcta. e) %a facultad "ue tiene el Estado de crear& modificar o suprimir unilateralmente tributos.
5 - La potestad tributaria reconoce como límites: a) b) c) d) e)
las necesidades fiscales de los contribu!entes. contribu!entes. las defensas invocadas por el Estado. 'olamente a los "ue derivan derivan de los preceptos preceptos constitucionales. Exclusivamente a los "ue derivan de la legislación tributaria. Ninguna es correcta.
6 - El principio de legalidad reuiere ue: a) Todo tributo sea creado por una le ! dictada por el (oder %egislativo. b) Todo tributo sea creado por un decreto dictado por el (oder %egislativo. c) Todo Todo tributo sea revisado ! controlado por el (oder (oder E$ecutivo. d) Todo Todo tributo deba ser aceptado por los contribu!entes. contribu!entes. e) Ninguna es correcta.
! - La capacidad contributi"a es:
a) %a aptitud del Estado para para crear exclusivamente exclusivamente tributos. b) %a aptitud económica de los miembros de la comunidad para contribuir a la cobertura de los gastos pblicos. c) %a aptitud de los miembros de la comunidad para oponerse a la acción de cobro por parte del (oder %egislativo. d) %a aptitud "ue tienen los "ue "ue carecen de patrimonio patrimonio ! renta para $ustificar el no pago de tributos. e) Ninguna es correcta.
# - El control de constitucionalidad nacional puede ser reali$ado por: a) Todos los $ueces con competencia en el caso& sin per$uicio de la decisión "ue& en ltima instancia& corresponda a la #orte 'uprema de *usticia de la Nación. b) 'olamente por los Tribunales Tribunales 'uperiores de de *usticia de las las (rovincias. c) (or el (oder E$ecutivo. E$ecutivo. d) (or el (oder %egislativo. %egislativo. e) Ninguna es correcta.
%- El &oder 'udicial pro"incial ju$ga sobre: a) %a inconstitucionalidad de los grav+menes nacionales& sin posibilidad por parte del titular del derecho constitucional lesionado de interponer el recurso extraordinario ante la #orte 'uprema de *usticia de la Nación en caso de obtener un resultado $udicial adverso. b) %a inconstitucionalidad exclusiva de los grav+menes provinciales& sin per$uicio del recurso extraordinario ante la #orte 'uprema de *usticia de la Nación. c) %a inconstitucionalidad de los grav+menes nacionales& sin posibilidad por parte del titular del derecho constitucional lesionado de interponer el recurso extraordinario ante la #orte 'uprema de *usticia de la Nación en caso de obtener un resultado $udicial adverso. d) %a inconstitucionalidad de los grav+menes provinciales o municipales& sin per$uicio del recurso extraordinario ante la #orte 'uprema de *usticia de la Nación. e) Ninguna es correcta.
1( - El poder tributario es: a) %a facultad del Estado de crear ! e$ecutar tributos. tributos. b) %a facultad de los particulares de oponerse a la creación creación de tributos por parte del Estado. c) %a facultad $ur,dica del Estado de exigir contribuciones a las personas sometidas a su soberan,a. d) %a facultad del Estado de crear un tributo "ue impli"ue una exacción patrimonial exorbitante. e) Ninguna es correcta.
11- )orresponden a la *ación: a) %os derechos aduaneros -exclusivamente -exclusivamente ! en forma permanente)& los impuestos indirectos -en concurrencia con las provincias ! en forma permanente) ! los impuestos directos -con car+cter transitorio ! configur+ndose las circunstancias del rt. /& Inc. 0& p+rr.01& #.N.). b) Exclusivamente los derechos de importación. c) Exclusivamente los impuestos indirectos. d) Exclusivamente los impuestos directos. e) Ninguna es correcta
12 - La obligación jurídica tributaria principal es:
a) %a aptitud del Estado para para crear exclusivamente exclusivamente tributos. b) %a aptitud económica de los miembros de la comunidad para contribuir a la cobertura de los gastos pblicos. c) %a aptitud de los miembros de la comunidad para oponerse a la acción de cobro por parte del (oder %egislativo. d) %a aptitud "ue tienen los "ue "ue carecen de patrimonio patrimonio ! renta para $ustificar el no pago de tributos. e) Ninguna es correcta.
# - El control de constitucionalidad nacional puede ser reali$ado por: a) Todos los $ueces con competencia en el caso& sin per$uicio de la decisión "ue& en ltima instancia& corresponda a la #orte 'uprema de *usticia de la Nación. b) 'olamente por los Tribunales Tribunales 'uperiores de de *usticia de las las (rovincias. c) (or el (oder E$ecutivo. E$ecutivo. d) (or el (oder %egislativo. %egislativo. e) Ninguna es correcta.
%- El &oder 'udicial pro"incial ju$ga sobre: a) %a inconstitucionalidad de los grav+menes nacionales& sin posibilidad por parte del titular del derecho constitucional lesionado de interponer el recurso extraordinario ante la #orte 'uprema de *usticia de la Nación en caso de obtener un resultado $udicial adverso. b) %a inconstitucionalidad exclusiva de los grav+menes provinciales& sin per$uicio del recurso extraordinario ante la #orte 'uprema de *usticia de la Nación. c) %a inconstitucionalidad de los grav+menes nacionales& sin posibilidad por parte del titular del derecho constitucional lesionado de interponer el recurso extraordinario ante la #orte 'uprema de *usticia de la Nación en caso de obtener un resultado $udicial adverso. d) %a inconstitucionalidad de los grav+menes provinciales o municipales& sin per$uicio del recurso extraordinario ante la #orte 'uprema de *usticia de la Nación. e) Ninguna es correcta.
1( - El poder tributario es: a) %a facultad del Estado de crear ! e$ecutar tributos. tributos. b) %a facultad de los particulares de oponerse a la creación creación de tributos por parte del Estado. c) %a facultad $ur,dica del Estado de exigir contribuciones a las personas sometidas a su soberan,a. d) %a facultad del Estado de crear un tributo "ue impli"ue una exacción patrimonial exorbitante. e) Ninguna es correcta.
11- )orresponden a la *ación: a) %os derechos aduaneros -exclusivamente -exclusivamente ! en forma permanente)& los impuestos indirectos -en concurrencia con las provincias ! en forma permanente) ! los impuestos directos -con car+cter transitorio ! configur+ndose las circunstancias del rt. /& Inc. 0& p+rr.01& #.N.). b) Exclusivamente los derechos de importación. c) Exclusivamente los impuestos indirectos. d) Exclusivamente los impuestos directos. e) Ninguna es correcta
12 - La obligación jurídica tributaria principal es:
a) El v,nculo $ur,dico obligacional "ue se entabla entre dos su$etos pasivos con motivo del pago de una deuda. b) El v,nculo $ur,dico obligacional "ue se genera genera entre dos Estados con motivo de la percepción de un tributo. c) El v,nculo $ur,dico obligacional "ue se entabla entre entre el fisco& como su$eto activo "ue pretende el cobro de un tributo& ! un su$eto pasivo "ue est+ obligado a su pago. d) El v,nculo "ue se genera entre un empleador ! un empleado con motivo de la creación de un tributo. e) Ninguna es correcta.
13 - El contribu+ente es: a) "uel su$eto a$eno "ue paga la deuda tributaria en lugar de otra persona. b) El tercero a$eno al hecho imponible pero a "uien la le! le ordena pagar el tributo derivado del tal acaecimiento. c) El su$eto pasivo por por deuda de terceros. terceros. d) Ninguna es correcta. e) El destinatario legal tributario a "uien el mandato de la norma obliga a pagar el tributo por s, mismo.
14 - La capacidad jurídica tributaria es: a) %a aptitud económica de los miembros de la comunidad para contribuir a la cobertura de los gastos provinciales. b) %a aptitud para ser su$eto activo o pasivo de la obligación $ur,dica $ur,dica tributaria principal. c) %a aptitud del Estado para e$ecutar tributos. d) %a aptitud de los miembros de la comunidad para oponerse a la creación de tributos por parte del Estado. e) Ninguna es correcta.
15 - El domicilio tributario de las personas de existencia "isible es: a) Exclusivamente el lugar donde e$ercen sus actividades espec,ficas -industriales& comerciales o profesionales). b) El lugar donde est+ el centro principal de su su actividad. c) El lugar donde donde reside su su familia. d) El lugar de su residencia habitual !& subsidiariamente& el lugar donde e$ercen sus actividades espec,ficas -industriales& comerciales o profesionales). e) Ninguna es correcta.
16 - El ,ec,o imponible es: a) El acto& con$unto de actos& situación& actividad o acontecimiento "ue& una vez sucedido en la realidad& origina el nacimiento de la obligación tributaria ! tipifica el tributo "ue ser+ ob$eto de la pretensión fiscal. b) %a prestación "ue debe debe cumplir el su$eto pasivo. pasivo. c) El acaecimiento del supuesto de hecho descripto en la norma $ur,dica. d) Exclusivamente el acto "ue origina el nacimiento de la obligación tributaria. e) Ninguna es correcta.
1! - El acaecimiento del ,ec,o imponible genera como principal consecuencia: a) %a posibilidad "ue el Estado cobre una deuda a cual"uier ciudadano "ue viva en la 2epblica rgentina. b) %a potencial obligación de una persona de pagar un tributo al Estado.
c) %a definición del presupuesto de hecho "ue contendr+ la norma $ur,dica tributaria. d) (ermitir al (oder E$ecutivo determinar "uien tiene capacidad contributiva para ser destinatario legal de un tributo. e) Ninguna es correcta.
1# - En materia iscal. el pago: a) Es la cancelación por parte del su$eto pasivo de la obligación $ur,dica tributaria principal de los d3bitos del fisco por tributos& con los cr3ditos "ue el primero tenga con el segundo por el mismo concepto. b) 'e produce cuando el su$eto activo de la obligación $ur,dica tributaria principal& como consecuencia de una novación "ueda colocado en la situación d el deudor. c) Es el cumplimiento de la prestación "ue constitu!e el ob$eto de la obligación $ur,dica tributaria principal. d) 'e produce cuando una obligación $ur,dica tributaria se transforma en otra& la cual sustitu!e a la primera ! la extingue. e) Ninguna es correcta.
1% - La legislación tributaria nacional establece ue si el contribu+ente se ,alla inscripto en la /0& o. no estndolo. no tenga obligación de ,acerlo. o l mismo regulari$a espontneamente su situación. la prescripción de su obligación sustancial se opera en el trmino de: a) b) c) d) e)
Ninguna es correcta. 45 a6os. 7 a6os. 4 a6o. / a6os.
2( - La determinación tributaria: a) Es el acto o con$unto de actos dirigidos a precisar en cada caso si existe una deuda tributaria& "ui3n es el obligado a pagar el tributo al fisco ! cu+l es el importe de la deuda. b) Es la cantidad de dinero "ue el Estado pretende cobrar al sustituto. c) 8i$a los hechos o situaciones "ue integran el acto imponible. d) Tiene por finalidad determinar la porción de capacidad contributiva atribuible a cada hecho imponible realizado. e) Ninguna es correcta.
(arcial II Derecho Tributario b. *os3 Ignacio 9ocos
1 - La determinación de oicio: a) Es la "ue practica el fisco cuando dicho procedimiento est+ expresamente establecido por la le!& cuando el su$eto pasivo no presenta la declaración $urada en los supuestos "ue est3 obligado a hacerlo& o cuando en los casos de determinación mixta el su$eto pasivo no aporta los datos "ue le pida el fisco para concretar el importe del tributo& o cuando la declaración $urada "ue presenta el su$eto pasivo o los datos "ue denuncia sean impugnados. b) Es la "ue efecta el fisco con la cooperación del su$eto pasivo. c) Es la "ue efecta el contribu!ente. d) Es la "ue efecta el destinatario legal tributario. e) Ninguna es correcta.
2 - La promoción de la demanda judicial. una "e$ resuelto desa"orablemente el recurso de reconsideración: a) b) c) d) e)
Ninguna es correcta. Tiene efecto devolutivo ! suspensivo. Tiene sólo efecto no devolutivo. Tiene efecto interruptivo. Tiene efecto no suspensivo.
3 - )ontra la resolución ue deniega la restitución del importe tributario abonado espontneamente. el sujeto pasi"o: a) Dentro de los diez de su notificación& puede: a) interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración& b) apelar ante el Tribunal 8iscal de la nación o c) promover una demanda contenciosa ante la *usticia 8ederal. b) Dentro de los "uince d,as de su notificación& puede: a) interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración& b) apelar ante el Tribunal 8iscal de la nación o c) promover una demanda contenciosa ante la *usticia 8ederal. c) Dentro de los cinco d,as de su notificación& solamente puede promover una demanda contenciosa ante la *usticia 8ederal. d) Dentro de los diez d,as de su notificación& solamente puede: a) interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración o b) apelar ante el Tribunal 8iscal de la nación. e) Ninguna es correcta.
4 - El pla$o para interponer el recurso de apelación ante el ribunal 0iscal de la nación es de: a) b) c) d) e)
/ d,as de notificada la resolución desfavorable. 7 d,as de notificada la resolución desfavorable. 4/ d,as de notificada la resolución desfavorable. 45 d,as de notificada la resolución desfavorable. Ninguna es correcta.
5 - )ontra la sentencia desa"orable dictada por el ribunal 0iscal de la nación: a) El su$eto pasivo puede interponer un recurso de revisión ! alzada ante la #+mara 8ederal competente dentro de los "uince d,as de notificada la resolución. b) El su$eto pasivo puede interponer un recurso ordinario ante la #orte 'uprema de *usticia de la nación. c) El su$eto pasivo puede interponer un recurso de casación ante el Tribunal 'uperior de *usticia. d) El su$eto pasivo puede interponer un recurso de revisión ! apelación limitada ante la #+mara 8ederal competente dentro de los treinta d,as de notificada la resolución. e) Ninguna es correcta
6 - En el mbito nacional. el pla$o ue tiene el ejecutado para comparecer a estar a derec,o + oponer excepciones es de: a) b) c) d) e)
; d,as de notificada la citación de comparendo ! remate. 45 d,as de notificada la citación de comparendo ! remate. / d,as de notificada la citación de comparendo ! remate. 4/ d,as de notificada la citación de comparendo ! remate. Ninguna es correcta.
! - E"asión iscal es: a) Toda eliminación o disminución de un monto tributario producida
por parte de "uienes est+n $ur,dicamente obligados a abonarlo& mediante conductas fraudulentas u omisivas& violatorias de disposiciones legales. b) Toda eliminación o aumento de un monto tributario producida por parte de "uienes est+n $ur,dicamente obligados a abonarlo& mediante conductas exclusivamente fraudulentas& violatorias de disposiciones legales. c) Toda eliminación o creación de un monto tributario producida por parte de "uienes est+n $ur,dicamente obligados a abonarlo& mediante conductas exclusivamente omisivas& violatorias de disposiciones legales. d) Toda eliminación o disminución de un monto tributario producida por parte de "uienes est+n $ur,dicamente obligados a abonarlo& mediante la utilización de medios l,citos. e) Ninguna es correcta.
# - La deraudación iscal genrica es: a) %a omisión de ingresar exclusivamente un monto retenido por parte de los agentes de retención. b) El no pago de impuestos mediante la falta de presentación de declaraciones $uradas. c) %a falta de pago de impuestos mediante la declaración enga6osa o una ocultación maliciosa. d) %a falta de presentación de declaraciones $uradas o la presentación declaraciones inexactas. e) Ninguna es correcta.
% - El ,ec,o punible del delito de apropiación indebida de tributos nacionales consiste en: a)
1( - La acción penal se extinguir en los casos de los /rts 1 + ! de la Le+ 24!6%: a) 'i el obligado acepta la li"uidación o en su caso la determinación realizada por el organismo recaudador& regulariza ! paga el monto de la misma en forma incondicional ! total& antes de formularse el re"uerimiento fiscal de elevación a $uicio. b) 'i el obligado acepta la li"uidación o en su caso la determinación realizada por el organismo recaudador& antes de formularse el re"uerimiento fiscal de elevación a $uicio. c) 'i el obligado regulariza el monto de la determinación. d) 'i el obligado impugna la li"uidación o en su caso la determinación realizada por el organismo recaudador& pero no obstante regulariza ! paga el monto de la misma. e) Ninguna es correcta.
11 - Las ganancias pro"enientes de la exportación de bienes producidos. manuacturados. tratados o comprados en la ep7blica /rgentina: a) 'on de fuente extran$era. b) 'on de fuente provincial. c) 'e encuentran sometidas a la potestad tributaria de las provincias.
d) Ninguna es correcta e) 'on de fuente argentina.
12 - Entre otros. algunos de los aspectos materiales del ,ec,o imponible del impuesto a las ganancias son: a) %a obtención de un premio en los $uegos o concursos "ue la le! detalla. b) %a posesión por personas $ur,dicas& domiciliadas o radicadas en el pa,s o en el extran$ero& de un patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos ! muebles. c) %as ventas de cosas inmuebles= las obras& locaciones ! prestaciones de servicios& las importaciones definitivas de cosas muebles ! la importación de servicios. d) %os rendimientos& rentas o enri"uecimientos susceptibles de una perioricidad "ue impli"ue la permanencia de la fuente "ue los produce ! su habilitación. e) %a posesión de un activo existente al d,a de cierre de un e$ercicio por parte de personas f,sicas titulares de inmuebles rurales.
13 - El impuesto a las ganancias: a) Es de verificación instant+nea ! su hecho imponible se tiene por acaecido en cada oportunidad "ue se obtiene una ganancia. b) Es de verificación instant+nea ! su hecho imponible se tiene por acaecido el 74 de $ulio de cada a6o. c) Es de verificación periódica ! su hecho imponible se tiene por acaecido el d,a de vencimiento de la presentación de la declaración $urada. d) Es de verificación periódica ! su hecho imponible se tiene por acaecido el 74 de diciembre de cada a6o. e) Ninguna es correcta.
14 - En el impuesto a las ganancias. uedan sujetas a la alícuota del 358: a) %as personas f,sicas "ue obtengan una ganancia anual de veinticinco mil pesos ->.0/.555). b) Entre otros& las sociedades& las asociaciones civiles ! las fundaciones& los fideicomisos& los fondos comunes de inversión& los establecimientos comerciales& industriales& agropecuarios& mineros. c) %as personas f,sicas "ue obtengan una ganancia anual de cuarenta mil pesos ->.?5.555). d) %as personas f,sicas "ue obtengan una ganancia bruta anual de cincuenta mil pesos ->./5.555). e) Ninguna es correcta.
15 - El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es: a) %a posesión por personas f ,sicas o sucesiones indivisas& domiciliadas o radicadas en el pa,s o en el extran$ero& de un patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos ! muebles. b) %a venta de cosas inmuebles. c) %a posesión de un activo existente al d,a de cierre de un e$ercicio por parte de personas $ur,dicas. d) El beneficio obtenido por la ena$enación de bienes muebles amortizables& acciones& t,tulos& bonos ! dem+s t,tulos valores cual"uiera fuera el su$eto "ue los obtenga. e) Ninguna es correcta.
16 - El aspecto material del impuesto al "alor agregado es: a) %a compra de bienes inmuebles. b) El beneficio obtenido por la ena$enación de bienes muebles
amortizables& acciones& t,tulos& bonos ! dem+s t,tulos valores cual"uiera fuera el su$eto "ue los obtenga. c) Ninguna es correcta. d) El pago de intereses o de otros elementos "ue integran el costo financiero deducibles en el impuesto a las ganancias ! originados en: 4) cr3ditos otorgados por entidades financieras& 0) obligaciones negociables no emitidas por los bancos& cu!os tenedores sean personas f,sicas o sucesiones indivisas ! beneficiarios del exterior ! 7) pr3stamos otorgados por personas f ,sicas ! sucesiones indivisas. e) El rendimiento& renta& beneficio o enri"uecimiento obtenido& entre otros& por sociedades& empresas& explotaciones unipersonales ! fideicomisos.
1! - 9on destinatarios legales del impuesto al "alor agregado: a) Ninguna es correcta. b) Entre otros& "uienes no tengan habitualidad en la venta de cosas muebles. c) %as personas de existencia visible ! las personas de existencia ideal= los establecimientos comerciales& industriales& agropecuarios& mineros o de cual"uier otro tipo& organizados en forma estable& pertenecientes a asociaciones& sociedades o empresas constituidas en el extran$ero o a personas f,sicas residentes en el exterior= las empresas unipersonales ! los su$etos residentes en el exterior& beneficiarios de rentas a$enas a las resultantes de la existencia de un establecimiento estable en el pa,s= ! los fideicomisos. d) Exclusivamente las personas de existencia visible ! las personas de existencia ideal. e) Exclusivamente las personas de existencia visible ! las sociedades de capital.
1# - La alícuota general del impuesto al "alor agregado es: a) b) c) d) e)
Del 05@. Del 04@. Del 40@. Del 4/@. Ninguna es correcta.
1% - El monotributo: a) Es un r3gimen simplificado para grandes contribu!entes "ue inclu!e exclusivamente el impuesto a las ganancias. b) Es un r3gimen simplificado para grandes contribu!entes "ue inclu!e exclusivamente los aportes al sistema previsional. c) Es un r3gimen simplificado para pe"ue6os contribu!entes "ue inclu!e el impuesto a las ganancias& el impuesto al valor agregado ! el sistema previsional. d) Es un r3gimen simplificado para pe"ue6os contribu!entes "ue inclu!e el impuesto a las ganancias ! el impuesto sobre los bienes personales. e) Ninguna es correcta.
2( - El aspecto material del ,ec,o imponible del impuesto sobre los ingresos brutos de la pro"incia de )órdoba: a) #onsiste en la situación $ur,dica de ser propietario o poseedor a t,tulo de due6o de un bien mueble en la provincia de #órdoba. b) #onsiste en la instrumentación de actos $ur,dicos& contratos u operaciones de contenido económico en la 2epblica rgentina. c) #onsiste en la situación $ur,dica de ser titular de dominio de un veh,culo automotor o acoplado radicado en la provincia de #órdoba. d) #onsiste en el e$ercicio de cual"uier comercio& industria& oficio& profesión& locación de bienes& obras o servicios& ! toda otra
actividad a t,tulo oneroso realizada en forma habitual en el territorio de la provincia de #órdoba& cual"uiera sea el su$eto "ue la e$erza ! el lugar donde la lleve a cabo. e) Ninguna es correcta.
&E;*/9
un impuesto. una contribución especial.
2 4/ d,as es el plazo "ue tiene el su$eto pasivo para interponer un recurso de reconsideración ante la propia administración en un procedimiento de determinación de oficio es de: A 2econsideración #onsideración 2eplanteo Desconsideración 2econvención
3 #ontra "ue tipo de resolución dictada en un procedimiento de determinación de oficio& el su$eto pasivo puede interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración o un recurso de apelación ante el Tribunal 8iscal de la Nación A Desfavorable 8avorable con salvedades
8avorable (arcial Ninguna es correcta.
4 %a 8I( puede establecer a trav3s de una resolución administrativa una al,cuota diferente a la prevista en la le! "ue regula el tributo. No& la al,cuota debe ser fi$ada p or una resolución del (oder *udicial. ',& la al,cuota puede ser fi$ada por una resolución del (oder E$ecutivo. ',& la al,cuota puede ser fi$ada por una resolución administrativa. Ninguna es correcta. A
No& la al,cuota debe ser establecida por le!.
5 4/ d,as es el plazo para contestar la vista en un procedimiento de determinación de: #omunicado. Expediente Escrito A
6 El efecto "ue tiene la interposición de un recurso de reconsideración ante la propia administración contra la resolución desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de oficio: es no suspensivo. es devolutivo. A
es suspensivo. es retroactivo. Ninguna es correcta.
! %a persona competente para iniciar un procedimiento de determinación de oficio es: el *uez 8ederal. el agente fiscal. A
un funcionario con facultades de *uez dministrativo. exclusivamente el dministrador 8ederal de Ingresos (blicos. Ninguna es correcta.
# 'i la 8I( no dictare resolución dentro de los treinta d,as h+biles administrativos de interpuesto el recurso de pronto despacho: puede interponerse un recurso de apelación. puede interponerse un recurso de reconsideración. A
el procedimiento caduca. puede interponerse un recurso de revisión. Ninguna es correcta.
% El plazo "ue tiene la 8I( para dictar resolución en un proceso de determinación de oficio es de: A
B5 d,as h+biles. B5 d,as corridos. B5 d,as h+biles administrativos. ;5 d,as h+biles administrativos.
Ninguna es correcta.
1( C#ómo se denomina al su$eto "ue una vez concedida la vista en un proceso de determinación de oficio puede presentar un descargo ! ofrecer prueba A 'u$eto pasivo 'u$eto activo 'u$eto eficaz 'u$eto inactivo 'u$eto necesario
11 El organismo fiscal "ue puede aplicar una resolución sin efecto retroactivo es: anco #entral de la 2epblica rgentina #omisión Nacional de 9alores olsa de #omercio A
8I(. N'e'
12 %a al,cuota exigida por la 8I( es la prevista en el: rt. 0 de la %e! de impuesto sobre los bienes personales. rt. ? de la %e! de impuesto sobre los bienes personales. A
rt. 0/ de la %e! de impuesto sobre los bienes personales. rt. de la %e! de impuesto sobre los bienes personales. Ninguna es correcta.
13 #orrida la vista en un procedimiento de determinación de oficio: el su$eto pasivo puede solicitar una prórroga de 05 d,as& antes "ue venza el primer plazo. A
el su$eto pasivo puede solicitar una prórroga de 4/ d,as& antes "ue venza el primer plazo. el su$eto pasivo puede solicitar una prórroga de 45 d,as& antes "ue venza el primer plazo. el su$eto pasivo no puede solicitar una prórroga de 4/ d,as& antes "ue venza el primer plazo. Ninguna es correcta.
14 En el impuesto sobre los bienes personales:
A
hasta trescientos mil pesos de patrimonio& sobre el excedente de ciento dos m il trescientos pesos& debe aplicarse una al,cuota del 5&/5@= F+s de trescientos mil p esos de patrimonio& sobre el excedente de ciento dos mil trescientos pesos& debe aplicarse una al,cuota del 5&/@. hasta doscientos mil pesos de patrimonio& sobre el excedente de ciento dos mil trescientos pesos& debe aplicarse una al,cuota del 5&/@= F+s de doscientos mil pesos de patrimonio& sobre el excedente de ciento dos mil trescientos pesos& debe aplicarse una al,cuota del 4&/@. desde trescientos cinco mil pesos de patrimonio ! hasta setecientos cincuenta mil pesos& debe aplicarse una al,cuota del 5&/5@= F+s de setecientos cincuenta mil pesos ! hasta dos millones& debe aplicarse una al,cuota del 5&/@. Desde dos millones ! hasta cinco millones& debe aplicarse una al,cuota del 4@. Desde cinco millones en adelante& debe aplicarse una al,cuota de 4&0/@. hasta "uinientos mil pesos de patrimonio& sobre el excedente de ciento dos mil trescientos pesos& debe aplicarse una al,cuota del 5&/5@= F+s de "uinientos mil pesos de patrimonio& sobre el excedente de ciento dos mil trescientos pesos& debe aplicarse una al,cuota del 5&/@. Ninguna es correcta.
15 El Escribano actuó en car+cter de: sustituto. contribu!ente. agente de percepción.
A
agente de retención. Ninguna es correcta.
16 %a al,cuota del impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles a t ,tulo oneroso es el: 7@ de valor de venta del inmueble. 0@ de valor de venta del inmueble. A
4&/@ de valor de venta del inmueble. Ninguna es correcta. 4@ de valor de venta del inmueble.
1! 'e consideran destinatarios legales del impuesto a las ganancias: exclusivamente las personas de existencia visible& las sociedades de capital ! los fideicomisos. exclusivamente las personas de existencia visible ! las sociedades de capital. exclusivamente las personas de existencia visible ! las personas de existencia ideal. A
%as personas de existencia visible ! las personas de existencia ideal= los establecimientos comerciales& industriales& agropecuarios& mineros o de cual"uier otro tipo& organizados en forma estable& pertenecientes a asociaciones& sociedades o empresas constituidas en el extran$ero o a personas f,sicas residentes en el exterior= las empresas unipersonales ! los su$etos residentes en el exterior& beneficiarios de rentas a$enas a las resultantes de la existencia de un establecimiento estable en el pa,s= ! los fideicomisos. Todas son correctas.
1# 'on destinatarios legales del impuesto al valor agregado: A
entre otros& "uienes hagan habitualidad en la venta de cosas muebles& "uienes realicen actos accidentales con cosas muebles& los comisionistas ! otros intermediarios& ! los importadores. exclusivamente las personas de existencia visible ! las sociedades de capital. las personas de existencia visible ! las personas de existencia ideal= los establecimientos comerciales& industriales& agropecuarios& mineros o de cual"uier otro tipo& organizados en forma estable& pertenecientes a asociaciones& sociedades o empresas constituidas en el extran$ero o a personas f,sicas residentes en el exterior= las empresas unipersonales ! los su$etos residentes en el exterior& beneficiarios de rentas a$enas a las resultantes de la existencia de un establecimiento estable en el pa,s= ! los fideicomisos. exclusivamente las personas de existencia visible ! las personas de existencia ideal. Ninguna es correcta.
1% Guienes deben abonar el impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles son: las personas de existencia visible ! las sucesiones indivisas. A
las personas de existencia visible& las personas de existencia ideal ! las sucesiones indivisas. las personas de existencia ideal. las personas de existencia ideal ! las personas de existencia visible. Ninguna es correcta.
2( 'on destinatarios legales del impuesto sobre los bienes personales: las personas f,sicas "ue son titulares de dominio de bienes inmuebles rurales. las personas f,sicas domiciliadas en el exterior ! las sucesiones indivisas radicadas en 3l por los bienes situados en el exterior. las sociedades de capital. A
%as personas f,sicas domiciliadas en el pa,s ! las sucesiones indivisas radicadas en 3l por los bienes situados en el pa,s ! en el exterior& ! las personas f,sicas domiciliadas en el exterior ! las sucesiones indivisas radicadas en 3l por los bienes situados en el pa,s. Todas son correctas.
21 El aspecto material del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas f,sicas ! sucesiones indivisas es:
la transferencia de dominio a t,tulo oneroso de bienes inmuebles radicados en el pa,s ! en el extran$ero. la transferencia de dominio a t,tulo oneroso de un bien inmueble radicado en el pa,s& individualizado como vivienda nica& para ser reemplazado por otro bien inmueble de la m isma categor,a. %a transferencia de dominio a t,tulo gratuito de bienes inmuebles radicados en el pa,s. .
la transferencia de dominio a t,tulo oneroso de bienes inmuebles ubicados en el pa,s. Ninguna es correcta.
22 %as al,cuotas "ue deben aplicarse a las personas de existencia visible con relación al impuesto a las ganancias se encuentran establecidas en el: rt. 4 de la le! de impuesto a las ganancias. rt. ;B de la le! de impuesto a las ganancias. rt. B5 de la le! de impuesto a las ganancias. A
rt. 05 de la le! de impuesto a las ganancias. Ninguna es correcta.
23 El aspecto material del impuesto al valor agregado es: Todas son correctas.
A
el beneficio obtenido por la ena$enación de bienes muebles amortizables& acciones& t,tulos& bonos ! dem+s t,tulos valores cual"uiera fuera el su$eto "ue los obtenga. el rendimiento& renta& beneficio o enri"uecimiento obtenido& entre otros& por sociedades& empresas& explotaciones unipersonales ! fideicomisos. %a venta de cosas muebles= la obra& locación ! prestación de servicios& la importación definitiva de cosas muebles ! la importación de servicios. el pago de intereses o de otros elementos "ue integran el costo financiero deducibles en el impuesto a las ganancias ! originados en: a) cr3ditos otorgados por entidades financieras& b) obligaciones negociables no emitidas por los bancos& cu!os tenedores sean personas f,sicas o sucesiones indivisas ! beneficiarios del exterior ! c) pr3stamos otorgados por personas f,sicas ! sucesiones indivisas.
24 'on ganancias de la primera categor,a: A
las rentas derivadas del traba$o o esfuerzo personal e$ercido en forma libre o en relación de dependencia. %as rentas reales o presuntas derivadas de los inmuebles ubicados en e l pa,s ! en el exterior& en tanto ! en cuanto no est3n incluidas en la t ercera categor,a. las rentas de capitales.& en tanto ! en cuanto no est3n incluidas en la tercera categor,a. las rentas "ue obtengan las sociedades de capital& las sociedades o empresas unipersonales ubicadas en el pa,s= los comisionistas& rematadores& consignatarios ! otros auxiliares del comercio= los loteos con fines de urbanización= la edificación ! ena$enación de inmuebles ba$o el r3gimen de la le! 47./40= los fideicomisos en las "ue el f iduciante sea el beneficiario= ! las dem+s ganancias "ue no est3n incluidas en otras categor,as. Todas son correctas.
25 %as exenciones previstas en el impuesto sobre los bienes personales est+n establecidas en el: rt. 07 de la le! de impuesto sobre los bienes personales. rt. 45 de la le! de impuesto sobre los bienes personales. rt. 05 de la le! de impuesto sobre los bienes personales. A
rt. 04 de la le! de impuesto sobre los bienes personales.
26 Una vez "ue le conceden la vista al su$eto pasivo en un proceso de determinación de oficio: A
interponer un recurso de reconsideración. Todas son correctas. puede presentar un descargo ! ofrecer prueba. exclusivamente ofrecer prueba. comparecer a la audiencia fi$ada.
2! %a interposición de una demanda $udicial de impugnación de un acto administrativo dictado con motivo de una determinación de oficio tiene: efecto devolutivo. A
efecto suspensivo. efecto no suspensivo. efecto retroactivo. Ninguna es correcta.
2# El plazo para contestar la vista en un procedimiento de determinación de oficio es de: / d,as. A
4/ d,as. 45 d,as. 75 d,as. Ninguna es correcta.
2% El efecto "ue tiene la interposición de un recurso de apelación ante el Tribunal 8iscal de la Nación contra la resolución desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de oficio: es retroactivo. es no suspensivo. es devolutivo. A
es suspensivo. Ninguna es correcta.
3( El tribunal competente para interponer una demanda $udicial de impugnación de un acto administrativo dictado con motivo de una determinación de oficio referida a tributos nacionales es: la #+mara 8ederal. A
el *uzgado 8ederal. el *uzgado (rovincial. el Tribunal 8iscal de la Nación. Ninguna es correcta.
31 El plazo de interposición del recurso de reconsideración contra una resolución desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de oficio es de: A 4/ d,as. 45 d,as. / d,as. 7 d,as. Ninguna es correcta.
32 %a interposición del recurso de revisión ! apelación limitada& una vez resuelto desfavorablemente el recurso de apelación ante el Tribunal 8iscal de la Nación: tiene efecto no suspensivo respecto del capital ! de las multas. tiene efecto suspensivo respecto del capital ! no suspensivo respecto de las multas. A
tiene efecto no suspensivo respecto del capital ! suspensivo respecto de las multas. tiene efecto suspensivo respecto del capital ! de las multas. Todas son correctas.
33 'i el Tribunal 8iscal de la nación resuelve desfavorablemente un recurso de apelación interpuesto& el su$eto pasivo puede: Ninguna es correcta. interponer el recurso extraordinario federal ante e l Tribunal 8iscal de la nación "ue dictó la resolución& para "ue oportunamente resuelva la #orte 'uprema de *usticia de la nación. interponer un recurso de apelación ante el superior $er+r"uico del f uncionario "ue dictó la resolución. interponer una demanda $udicial contra el f isco. A
interponer un recurso de revisión ! apelación limitada ante la #+mara 8ederal "ue corresponda.
34 #ontra una resolución desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de oficio& el su$eto pasivo puede: puede interponer un recurso de apelación ante la propia administración. puede interponer un recurso de apelación ante el Director Heneral. A
interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración o un recurso de apelación ante el Tribunal 8iscal de la Nación. puede interponer un recurso de reconsideración ante el Tribunal 8iscal de la Nación. Ninguna es correcta.
35 Una vez dictada la resolución "ue rechaza el recurso de reconsideración interpuesto en un procedimiento de determinación de oficio& el su$eto pasivo puede: interponer una demanda $udicial ante la *usticia (rovincial. interponer una demanda $udicial ante el *uez dministrativo. A
interponer una demanda $udicial ante el Tribunal 8iscal de la Nación. interponer una demanda $udicial ante la *usticia 8ederal. Ninguna es correcta.
36 El plazo para interponer una demanda $udicial de impugnación de un acto administrativo dictado con motivo de una determinación de oficio es de: A 75 d,as. 4/ d,as. / d,as. 45 d,as. Ninguna es correcta.
&E;*/9 &// 0*/L gimen ributario > Examen ;*< 2 0.4.0 'e vende un inmueble "ue fue ad"uirido para li"uidar cr3ditos provenientes de una industria& obteni3ndose una ganancia. %a ena$enación se produ$o dentro del t3rmino de dos a6os computados desde la fecha de ad"uisición. C#u+l es el tratamiento "ue corresponde dispensar en el impuesto a las ganancias al resultado generado por dicha operación:
- 9e tratar como una ganancia gra"ada porue su beneiciario es un sujeto empresa + resulta de aplicación las disposiciones pre"istas en el apartado 2? art 2@ de la le+ al impuesto a las ganancias
0.4.0 Una persona f,sica -empresa unipersonal) "ue se dedica con car+cter habitual a la compraventa de inmuebles& realiza una operación su$eta a: en forma simult+nea con la firma del boleto de compraventa se abona el 05@ del precio estipulado. El J5@ restante se abonar+ a los 75 d,as de firmado el boleto de compraventa. %a posesión se otorgar+ a los ?/ d,as de la fecha del boleto. %a escritura traslativa del dominio se celebrar+ a los ;5 d,as de firmado el boleto. C#u+l es el tratamiento en el impuesto a las ganancias ! el momento en "ue la ena$enación se encuentra perfeccionada -nacimiento del hecho imponible): 0.4.0 %a firma argentina ((%E'K<( ' debe abonar a una compa6,a extran$era >J5555 por fletes -netos) por el transporte de productos desde el puerto de s s hacia destinos ubicados en el exterior. 'e6alar el monto por impuestos a las ganancias:
- A2#(( 0.4.0 El ob$eto del impuesto a las ganancias en general se diferencia por las caracter,sticas de la renta en función de:
- Las personas ue las obtienen adems de la ganancia obtenida por el resultado de las "entas de bienes de uso 0.4.7 Un matrimonio tiene un hi$o de 4? a6os "ue $uega al ftbol& el club arcelona de Espa6a decide comprarlo para sus divisiones inferiores& por"ue sus padres como representantes del menor reciben la suma de >?555555 en abril de 0555= sus padres intervienen tal importe en onos del Tesoro Nacional -
055555& el 41 vencimiento fue el 5BL0555& el 01 en 50L0554& el 71 en 5BL0554. C#ómo deben declarar estas rentas en el impuesto a las ganancias:
- El menor debe ,acer una <<'' a su nombre por el importe correspondiente a A4(((((( recibidos. los intereses pro"enientes de la colocación de dinero estn exentos El padre es responsable de la presentación + pago de la <<'' 0.4.7 %a figura de la 'ucesión Indivisa es una ficción legal admitida como su$eto pasible del impuesto a las ganancias durante el per,odo de su existencia. Dicho lapso es el "ue se extiende:
-
- 9e trata de un beneicio no gra"ado + debe ser incluido como un concepto ue justiica incrementos patrimoniales o de consumo 0.4.? En el es"uema de li"uidación del impuesto a las ganancias de personas f,sicas ! sucesiones indivisas& las deducciones personales se deducen:
- En el 7ltimo trmino + ,asta el límite de las ganancias 0.4.; El 'r. rmando oero& contribu!ente del impuesto a las ganancias& ha realizado un via$e de placer $unto a su familia en *ulio de 055/& habiendo incurrido en gastos por >B055 en concepto de vestimentas& comidas ! alo$amiento. l respecto el 'r. oero le consulta si puede deducir dicho importe de su li"uidación del impuesto a las ganancias del per,odo fiscal 055/:
- *o Los gastos incurridos por el contribu+ente + su amilia para "i"ir durante el período iscal no son deduciblesC ello. dado ue la le+ de impuesto le permite descontar sumas en concepto de deducciones personales. pre"istos en su art 23
0.4.; C#u+l de los siguientes conceptos no son deducibles del impuesto a las ganancias
- Las sumas destinadas a la aduisición de bienes + mejoras 0.4.; %os gastos deducibles del impuesto a las ganancias son:
- Los necesarios para mantener. obtener + conser"ar la renta gra"ada 0.4.; %as donaciones "ue un contribu!ente Mpersona f,sica realiza al Estado Nacional tiene el siguiente tratamiento:
- Es deducible ,asta el límite del 58 de la ganancia neta del ejercicio Es decir. el 58 se aplica antes de la deducción de las uebrantos de ejercicios anteriores + de las deducciones personales 0.4.; El 40L055/& Fart,n aigorria debió abonar >/55 por servicios de traslado de ambulancias& de hospitalización ! de tratamiento Oin3sico para su hi$o menor por accidente automovil,stico. %a obra social a la "ue aigorria ! su familia est+n adheridos no contempla dentro de su cartilla la cobertura m3dica de tales prestaciones como tampoco el reintegro de la suma abonada por las mismas. Determinar el impuesto a las ganancias del per,odo fiscal 055/:
- 9ólo podr computar como deducción A316( ,asta la concurrencia con el porcentaje de ganancia neta establecido en la le+ + sus reglamentos. ello siempre + cuando las mismas estn debidamente acturadas 0.4.; El d,a 4/L5JL055/ la 'ra. melia %ópez& residente en el pa,s ! contribu!ente del impuesto a las ganancias& debió abonar >0/55 de gastos atribuibles al sepelio de su madre -a su cargo hasta esa fecha) acaecido en #olonia& Urugua!. %legado el momento de confeccionar la DD** del per,odo fiscal 055/& consulta la posibilidad de deducir dicha suma:
- *o podr ser deducido íntegramente en la <<'' del período iscal 2((5 0.4. *orge Estevez& administrador de empresas& casado con 'andra '+nchez& abogada& presentan la siguiente situación: ambos traba$an en sus profesiones facturando por igual >7/555 anuales promedio cada uno. Tienen 7 hi$os& uno de 0; "ue no traba$a& otro de 04 "ue comenzó a traba$ar en noviembre del 0555 por >755 por mes ! el 71 de meses& nacido el 74L45L0555. %a esposa tuvo a su cargo a su madre hasta el 54L5;L0555 en "ue falleció en un accidente. CGu3 importe podr+n deducir en concepto de deducciones personales en el impuesto a las ganancias:
- El esposo podr deducir A%!%5 + la esposa A1(3(5. disminuido en el porcentaje correspondiente de acuerdo a la tabla de mrito del art 231 0.4. %as condiciones para poder deducir una carga de familia -hi$o) son:
- =enor de 24 aDos o incapacitado para el trabajo. residente argentino + ue no ,a+a recibido ingresos de cualuier tipo durante el aDo iscal superiores a A4#(( 0.4. Kabiendo obtenido en un e$ercicio una ganancia neta de >/555 una persona f,sica "ue li"uida su impuestos a las ganancias procede a descontar sus deducciones personales "ue totalizan >4J/55:
- Esta situación no arroja ni ganancias ni uebrantos en el ejercicio ue se liuida
0.4.J El resultado derivado de la locación de bienes muebles complemento de un contrato de locación de un bien inmueble es:
- anancia de 1@ categoría. por ende se declara en unción a su de"engamiento
0.4.J El impuesto inmobiliario provincial correspondiente a un inmueble al"uilado es deducible:
- En todos los supuestos por tratarse de un gasto necesario 0.4.B %a 'ra. lba 'u+rez al"uila al 'r. *orge lmeida un depto ubicado en la zona c3ntrica de #órdoba a razón de >/55 mensuales. El contrato de locación suscripto por las partes& tuvo comienzo el 54L45L055?& extendi3ndose por 0? meses. En el a6o 055/ el in"uilino abonó a su cargo el impuesto inmobiliario& la contribución municipal sobre inmuebles ! los servicios de luz& gas ! tel3fono. De los alternativos "ue se presentan a continuación se6ale cu+l es la "ue corresponde "ue la 'ra. 'u+rez apli"ue por per,odo fiscal 055/:
-
- 9ólo por el mtodo de gastos reales 0.4.B 'abiendo "ue un contribu!ente persona f,sica ha efectuado la opción de deducir gastos de mantenimiento presuntos en el impuesto a las ganancias a partir del per,odo fiscal 0557& ! "ue posee los siguientes inmuebles: 7 deptos en #órdoba al"uilados desde el 0557 a razón de >755 por mes cada uno& 4 depto en Far del (lata destinado a veraneo. %o utilizó durante los meses de enero& febrero ! marzo del 055/ para dicho fin& habi3ndose mantenido desocupado el resto del a6o& 4 campo de 455 has en un para$e cercano a las #iudad de 'an 8rancisco& Depto de 'an *usto& (cia de #órdoba& arrendado a un colono desde el 45L0557. 'e6ale la deducción "ue les correspondió tomar por tal concepto& para el per,odo fiscal 055/:
- Le correspondió considerar gastos de mantenimiento presuntos para los deptos B3 aluilados en )órdoba + el utili$ado para "eraneo en =ar del plata? + gastos de mantenimiento para campo arrendado 0.4.45 'on rentas de 01 categor,a del impuesto a las ganancias:
- entas deri"adas por la colocación de capitales. cualuiera sea su orma o denominación. en tanto no pertene$can a la 3@ categoría 0.4.45 %uisa Hómez es asociada de una #ooperativa de #r3ditos. Durante el a6o 055/ ha percibido en concepto de inter3s accionario la suma de > /0?5. Indi"ue su por dicha suma le corresponder+ tributar impuesto a las ganancias ! en "ue categor,a.
- 9i El inters accionario ue distribu+an a sus asociados las cooperati"as ue no sean de consumo ni trabajo. constitu+e una renta gra"ada en la 2@ categoría del impuesto a las ganancias 0.4.44 %as ganancias "ue grava la tercera categor,a -en el caso de las sociedades "ue lleven libros) en el impuesto a las ganancias son:
-&artiendo del resultado neto del ejercicio comercial se reali$an los ajustes impositi"os en ms o en menos. seg7n corresponda ;*< 3 7.4.4 %os bienes pertenecientes a menores de edad en el impuesto sobre los bienes personales los debe declarar:
- Los padres o tutores en representación de los menores
7.4.4 El impuesto sobre los bienes personales "ue alcanza a los residentes extran$eros& por los bienes en el pa,s debe ingresarlo:
- Excepto ue se trate de acciones o título "alores. uien disponga de los bienes en el país de una tasa de (.!58. sin considerar el mínimo exento
7.4.7 'e solicita indi"ue el monto a pagar del impuesto sobre los bienes personales para el per,odo fiscal 0554& del 'e6or Enri"ue Torn& "uien nos proporciona el siguiente detalle de bienes al 74L40L54& encontr+ndose los mismos a valores impositivos -bienes personales) al 74L40L54: UT0J555= 2enault 44 mod 4BB; >45555= INFUE%E': #asa habitación en 9illa elgrano >4/5555= depto en (unta del Este >455555= DI'(//55= saldo en #.#. co de #órdoba >4/555= #2EDIT<': Dinero prestado a un familiar >7/555= T7??555.
- A1%41.!5 7.0 El hecho imponible del impuesto a la ganancia m,nima presunta se determina sobre la base de los activos de:
- Las empresas + de las personas ísicas + sucesiones indi"isas titulares de inmuebles rurales 7.0 C#u+ndo se entiende "ue revisten el car+cter de inmuebles rurales en el impuesto a la ganancia m,nima presunta:
- )uando así lo dispongan las le+es catastrales locales 7.0 2oberto '+nchez& posee un campo de su propiedad en la localidad de
-
- Est alcan$ada por tratarse de una prestación de ser"icio sobre inmueble ajeno
?.4.4 De los actos "ue a continuación se detallan& mencione cu+l es ob$eto de imposición del I9:
- enta de mostrador utili$ado en el local de "enta ?.4.4 'e6ale si la siguiente operación est+ alcanzada por el I9: Un responsable inscripto "ue vende art,culos del hogar a trav3s de una sucursal en Fontevideo& durante el mes de febrero vendió una partida completa de televisores a un minorista de (unta del Este:
- La operación no est alcan$ada por no darse el elemento territorial
?.4.4 CEs correcta la siguiente afirmación: MEl I9 es un instrumento idóneo para favorecer la integración económica internacional& si se utiliza la modalidad de pa,s de destino:
- 9i debido a ue sta modalidad pre" ue la exportación se encuentra exenta del /. se le concede al exportador un crdito por el impuesto abonado en el mercado interno + la importación de productos alcan$ado por el / ?.4.0 Indi"ue de las siguientes operaciones& cu+l no configura una venta gravada por el I9:
- Expropiación
?.4.0 Talleres Hr+ficos #e$as '2% encuaderna libros "ue le traen 71 personas ! acondicionan libros vie$os:
- espuesta correcta es la ms larga
?.4.0
- Fperaciones alcan$adas por el impuesto: la del inc a? por tratarse de "enta de cosas muebles reali$adas en el país. por un ,abitualista. la del inc b? autoconsumo. la del inc c? "enta de un bien de uso Binmueble por accesión? utili$ado en la acti"idad gra"ada ?.4.0 Una cantina funciona a la entrada de un establecimiento metalrgico. cceden a ella todo el personal de la f+brica ! eventuales transentes. C'us ventas generan d3bito fiscal:
- Las "entas de la cantina estn alcan$adas por el / ?.4.0 'e encarga a una f+brica de muebles la elaboración de los muebles de cocina ! ba6o para instalarlos en la obra de una vivienda familiar. Nos consultan si la fabricación e instalación se encuentran gravadas por el I9:
- 9e encuentra alcan$ado por tratarse de elaboración de una cosa mueble ?.4.0 C#u+l de los siguientes servicios no est+ gravado por el I9
- Estacionamiento en la "ía p7blica. explotado por la =unicipalidad ?.4.7 Un establecimiento educacional privado incorporado a los planes de ense6anza oficial& durante el verano habilita su pileta de natación& cobrando una entrada de >/ por d,a para el uso de la misma. CEst+n alcanzadas por el I9 los ingresos:
- *o se encuentran exentas por estar expresamente gra"adas en el inc # punto 13 del art 13 ?.0 (uccio '.. recibe un anticipo "ue congela el precio definitivo de un $uego de dormitorio "ue se encuentra disponible para el comprador. CHenera alguna obligación para (uccio '.. en el impuesto al valor agregado:
- ;n dbito iscal en proporción a la seDa recibida ?.0 Un productor primario ganadero& ad"uiere en una veterinaria de su zona& vacunas para desparasitar la próxima cr,a de sus animales. #ancelar+ 3sta operación entregando g de carne -ganado en pie). %a operación se realiza con las siguientes condiciones: El productor compra 4/55 vacunas el 44L5;L54. (or cada vacuna el veterinario le cobra 5&/55 g de carne a un valor de >0&/5 por g. El productor cancela la operación con la entrega comprometida el 05L44L54. a$o el supuesto "ue ambas operaciones est+n alcanzadas por el I9 Ccu+ndo nace el hecho imponible ! cu+nto es el importe en cada uno de ellos:
- enta de "acunas + "enta de carne producidas En ambas operaciones el ,ec,o imponible nace el 2(G11G(1 + el / es de A3%3.!5 ?.0.4 En el caso de efectuar una obra sobre inmueble propio "ue se encuentre alcanzada por el impuesto al valor agregado& la base imponible se determina sobre el precio:
- ue con"engan las partes. con el límite del a"al7o iscal respecto de la proporción de la obra
?.0.7 El 4/L5/L5; El 8erretero '2% ad"uiere en KIE22<#<2D ' -ambos responsables inscriptos ante el I9) 455 Ogs de varillas de hierro de de 0 pulgadas de di+metro por >4/555. (or la ventagravada con tasa del 04@ KIE22<#<2D ' extiende la siguiente factura: (recio Neto >4/555= I9 >75/5& Total facturado >4J0/5. El 04L5/L5; KIE22<#<2D ' concede una bonificación del 45@ sobre el total facturado. El 8erretero '2% le consulta sobre el monto del #r3dito 8iscal "ue podr+ computar en su declaración $urada del 5/L055;:
- =onto del )rdito 0iscal computado: A3(5(
?.0./ El saldo t3cnico de una DD** del I9 surge de la diferencia entre:
- El dbito iscal + el crdito iscal ?.? El r3gimen simplificado para pe"ue6os contribu!entes contempla las siguientes obligaciones tributarias:
- El /. el impuesto a las ganancias + los aportes a la seguridad social de corresponder ?.? %as causales de exclusión del r 3gimen simplificado para pe"ue6os contribu!entes& entre otras son:
- )uando alguno de los parmetros establecidos para la categoría en el rgimen superen la 7ltima categoría pre"ista ;*< 5 /.4.4 %as normas "ue regulan el impuesto sobre los ingresos brutos en la (rovincia de #órdoba& prev3n actividades con ingresos no computables. C#u+l de las siguientes operaciones est+n comprendidas en dicho tratamiento
- Los aluileres de inmuebles
/.4.4 %os principales elementos "ue caracterizan al ob$eto del impuesto sobre los ingresos brutos son:
- El ejercicio de una acti"idad ,abitual con propósito de lucro + sustento territorial /.4.4 %a base imponible para el impuesto a los ingresos brutos se determina:
- &or los ingresos brutos ue deri"en de la acti"idad alcan$ada de"engados en el período iscal sal"o en las cosas ue se contemple declararlas por la percibida /.4.0 #orresponde tributar ba$o convenio multilateral en e l impuesto sobre los ingresos brutos& cuando:
- La acti"idad como proceso económico 7nico e inseparable. desarrolla una o "arias de sus etapas en distintas jurisdicciones. con sustento territorial en cada una de ellos /.0 Identifi"ue la siguiente definición de hecho imponible con "ue tributo se corresponde: MEl e$ercicio de cual"uier actividad comercial& industrial& de servicios u otra a t,tulo oneroso& ! todo otro hecho o acción destinado a promoverla& difundirla& incentivarla o exhibirla de algn modo& en virtud de servicios municipales de contralor& salubridad& higiene& asistencia social& desarrollo de la econom,a ! cual"uier otro no retribuido por un tributo especial& pero "ue tienda al bienestar general de la p oblación.
- )ontribución municipal ue incide sobre la acti"idad comercial. industrial + de ser"icios ;*< 6
;.4 'on contribu!entes del pago de los tributos a nivel nacional por deuda propia:
- &ersonas de existencia "isible. sus ,erederos. personas jurídicas + sucesiones indi"isas ;.0.0 #ontra las sentencias emanadas del Tribunal 8iscal de la Nación& el contribu!ente debe:
- ecurrir a la 'usticia ;.0.0 el t3rmino de prescripción establecido en la le! de (rocedimiento Tributario -%e! 44;J7)& establece un:
- &la$o límite para las acciones del isco + las demandas de repetición de los contribu+entes ;.0.0 #ontra las resoluciones "ue determinen impuesto o impongan sanciones& los infractores o responsables podr+n interponer 2ecurso de:
- econsideración ante el superior o recurso de apelación ante ribunales 0iscales ;.7 %as sanciones previstas en la %e! 44;J7 se clasifican en:
- 0ormales. sustanciales o material + ormales agra"adas ;.7.4 %a sanción por omisión prevista en la %e! 44;J7& se trata de una sanción de tipo:
- =aterial
;.7.4 %a sanción de clausura procede cuando:
- 9e encarguen o transporten comercialmente mercaderías. sin el respaldo documental ue exige la /0& ;.7.4 %a falta de cumplimiento a un re"uerimiento efectuado por la 8I( tendiente a fiscalizar a un contribu!ente es sancionado con:
- =ulta
;.7.4 8rente a una fiscalización donde se determine una diferencia de impuesto& el contribu!ente tiene las siguientes opciones:
- /ceptar la dierencia determinada o no aceptarla
;.7.4 %as infracciones de tipo formales "ue prev3 la %e! de (rocedimiento Tributario son por:
- 0alta de presentación de la <<''. dems deberes ormales + las situaciones pre"istas como causal de clausura
EHI=E*E9
2- B %1 ? El derec,o internacional tributario es la rama del derec,o tributario cu+o objeto es estudiar las normas a- undamentales ue disciplinan el ejercicio del poder tributario. la cuales se encuentran en las cartas constitucionales de los Estados de derec,o b- *inguna de las otras opciones es correcta c- ue regulan las contro"ersias de todo tipo ue se plantean entre el isco + los sujetos pasi"os d- sustanciales relati"as en general a la obligación tributaria e- ue corresponde aplicar cuando dos o ms naciones o entes supranacionales integrados entran en contacto por moti"os de distinta índole 3-B 531 ? El sustituto es: a- /uel sujeto ajeno al acaecimiento del ,ec,o imponible ue. sin embargo + por disposición de la le+. ocupa el lugar del destinatario legal tributario b- *inguna de las otras opciones es correcta c- El sujeto pasi"o por deuda propia d- El tercero ajeno al ,ec,o imponible pero a uien una resolución de la /0& le ordena pagar el tributo deri"ado del tal acaecimiento e- El destinatario legal tributario a uien el mandato de la norma obliga a pagar el tributo por sí mismo 4-B 533 ? Ja+ solidaridad tributaria: a- *inguna de las otras opciones es correcta b- )uando dos o mas sujetos pasi"os uedan obligados al cumplimiento total de la misma prestación c- Entre el contribu+ente + su sustituto d- )uando dos sujetos integran una sola obligación jurídica tributaria por identidad de sujetos e- )uando un sujeto reempla$a a otro en la posición de sujeto pasi"o de la obligación jurídica tributaria principal 5-B 531 ? El destinatario legal tributario es: a- *inguna de las otras opciones es correcta b- La persona a uien est dirigida la carga patrimonial del tributo cu+o ,ec,o imponible tu"o en cuenta su capacidad contributi"a c- El Estado d- ;na cosa e- El sujeto pasi"o de la obligación jurídica tributaria principal 6-B #1 ? El derec,o penal tributario estudia: a- odo lo atinente a las inracciones iscales + delitos penales tributarios. + sus correspondientes sanciones b- Las normas sustanciales relati"as en general a la obligación tributaria c- Las normas ue regulan las contro"ersias de todo tipo ue se plantean entre el isco + los sujetos pasi"os d- *inguna de las otras opciones es correcta e- Las normas undamentales ue disciplinan el ejercicio del poder tributario. las cuales se encuentran en las cartas constitucionales de los Estados de derec,o !-B 542 ? El ,ec,o imponible contiene los siguientes aspectos: a- material + personal b- *inguna de las otras opciones es correcta c- material. personal. espacial + temporal d- personal. temporal + espacial e- material. personal + espacial #-B #36 ? La multa aplicable en el supuesto de conigurarse una deraudación iscal genrica es: Entre dos + die$ "eces el importe del tributo e"adido %-B1421 ? El aspecto material del ,ec,o imponible del impuesto de sellos de la pro"incia de )órdoba: )onsiste en el ejercicio de cualuier comercio. industria. oicio. proesión. locación de bienes. obras o ser"icios. + toda otra acti"idad a título oneroso reali$ada en orma ,abitual en el territorio de la pro"incia de )órdoba. cualuiera sea el sujeto ue la ejer$a + el lugar donde la lle"e a cabo 1(-B 6612 ? &ara interponer un recurso de reconsideración en todos los supuestos pre"istos en la Le+ 116#3: a- *o es necesario pagar pre"iamente la suma de dinero ue reclama el isco en concepto de tributos. accesorios + multas b- *o es necesario pagar pre"iamente la suma de dinero ue reclama el isco en concepto de tributos. pero sí en lo ue respecta a accesorios + multas c- Es necesario pagar pre"iamente la suma de dinero ue reclama el isco en concepto de tributos. pero no en lo ue respecta a accesorios + multas d- Es necesario pagar pre"iamente la suma de dinero ue reclama el isco en concepto de tributos. accesorios + multas e- *inguna de las otras opciones es correcta 11-B 32 ? La potestad tributaria implica: a- ue el Estado no debe reconocer límites ue emanen de preceptos constitucionales b- *inguna de las otras opciones es correcta c- 9upremacía a a"or del los contribu+entes
de-
9ujeción por parte del Estado 9upremacía a a"or del Estado + sujeción por parte de los contribu+entes
12-B %6 ? Los precios de transerencia son auellos ue ijan empresas: a- o grupos "inculados por transacciones entre ellos + ue son similares o iguales a los precios de competencia ijados por empresas independientes actuando en circunstancias similares b- por transacciones entre ellos + ue son distintos de los precios de competencia ijados por empresas independientes actuando en circunstancias similares c- o grupos "inculados por transacciones entre ellos + ue son distintos de los precios de competencia ijados por empresas independientes actuando en circunstancias similares d- *inguna de las otras opciones es correcta e- o grupos "inculados por transacciones entre ellos + ue son distintos de los precios de competencia ijados por empresas independientes actuando en circunstancias dierentes 13-B !21 ? El proceso tributario: a- Es el conjunto de actos coordinados entre sí. conorme a reglas preestablecidas. cu+o in es ue una contro"ersia tributaria entre partes Blitigio? sea decidida po r una autoridad administrati"a + ue esa decisión tenga uer$a legal Bcosa ju$gada? b- *inguna de las otras opciones es correcta c- Es el conjunto de actos coordinados entre sí. conorme a reglas preestablecidas. cu+o in es ue una contro"ersia tributaria entre partes Blitigio? sea decidida po r una autoridad imparcial e independiente Bjue$? + ue esa decisión tenga uer$a legal Bcosa ju$gada? d- Es el conjunto de actos reali$ados ante la autoridad administrati"a por parte del sujeto pasi"o tributario. tendientes a obtener el dictado de un acto administrati"o e- Es el conjunto de actos reali$ados ante una autoridad imparcial e independiente Bjue$? por parte del sujeto pasi"o tributario. tendientes a obtener el dictado de un acto administrati"o 14-B 1(12 ? Entre otros. algunos de los aspectos materiales del ,ec,o imponible del impuesto a las ganancias son: a- La posesión de un acti"o existente al día de cierre de un ejercicio por parte de sociedades. asociaciones. undaciones. empresas o explotaciones unipersonales. personas ísicas + sucesiones indi"isas titulares de inmuebles rurales. ideicomisos. ondos comunes de in"ersión + los establecimientos estables domiciliados o ubicados en el país ue pertene$can a personas de existencia "isible o ideal ubicadas en el exterior. o a explotaciones o empresas unipersonales ubicadas en el exterior b- La obtención de un premio en los juegos o concursos ue la le+ detalla c- Los beneicios obtenidos por la enajenación de bienes muebles amorti$ables. acciones. títulos. bonos + dems títulos "alores cualuiera uera el sujeto ue los obtenga d- La posesión por personas ísicas o sucesiones indi"isas. domiciliadas o radicadas en el país o en el extranjero. de un patrimonio bruto conormado por bienes inmuebles urbanos + muebles e- Las "entas de cosas mueblesC las obras. locaciones + prestaciones de ser"icios. las importaciones deiniti"as de cosas muebles + la importación de ser"icios 15-B #34 ? La clausura pre"enti"a no puede extenderse: a- =s all de tres días desde ue el 'ue$ inter"iniente ,a+a resuelto su mantenimiento b- *inguna de las otras opciones es correcta c- =s de die$ días desde ue el 'ue$ inter"iniente ,a+a resuelto su mantenimiento d- =s all de cinco días sin ue el 'ue$ inter"iniente ,a+a resuelto su mantenimiento e- =s all de tres días sin ue el 'ue$ inter"iniente ,a+a resuelto su mantenimiento 16-B 56 ? La legislación tributaria nacional establece ue la ec,a a partir de la cual comien$a a correr el trmino de prescripción es el día: a- 31 de diciembre del aDo en ue se produ$ca el "encimiento de los pla$os para la presentación de las declaraciones juradas e ingreso del importe tributario b- siguiente en ue se produ$ca el "encimiento de los pla$os para la presentación de las declaraciones juradas e ingreso del tributario c- en ue se produ$ca el "encimiento de los pla$os para la presentación de las declaraciones juradas e ingreso del importe tributario d- *inguna de las otras opciones es correcta e- 1@ de enero del aDo siguiente al aDo en ue se produ$ca el "encimiento de los pla$os para la presentación de las declaraciones juradas e ingreso del importe tributario 1!-B 1521 ? El aspecto material del ,ec,o imponible de la contribución municipal ue incide sobre la acti"idad comercial. industrial + de ser"icios de la ciudad de )órdoba: a- )onsiste en la situación jurídica de ser propietario o poseedor a título de dueDo de un bien inmueble ue se encuentre en una $ona de la pro"incia de )órdoba beneiciada directa o indirectamente con los ser"icios de barrido + limpie$a de calles. recolección + tratamiento de residuos domiciliarios. prestación o puesta a disposición del ser"icio sanitario cloacal. ,igieni$ación + conser"ación de arbolado p7blico. nomenclatura parcelaria +Go numrica. o cualuier otro ser"icio ue presta la =unicipalidad no retribuido por un tributo especial b- )onsiste en la situación jurídica de ser propietario o poseedor a título de dueDo de un bien inmueble ue se encuentre en una $ona de la ciudad de )órdoba beneiciada directa o indirectamente con los ser"icios de barrido + limpie$a de calles. recolección + tratamiento de residuos domiciliarios. prestación o puesta a disposición del ser"icio sanitario cloacal. ,igieni$ación + conser"ación de arbolado p7blico. nomenclatura parcelaria +Go numrica. o cualuier otro ser"icio ue presta la =unicipalidad no retribuido por un tributo especial
c-
de-
)onsiste en el ejercicio de cualuier acti"idad comercial. industrial. de ser"icios. u otra a título oneroso. + todo ,ec,o o acción destinado a promo"erla. diundirla. incenti"arla o ex,ibirla de alg7n modo. en "irtud de los ser"icios municipales de contralor. salubridad. ,igiene. asistencia social. desarrollo de la economía + cualuier otro no retribuido por un tributo especial. pero ue tienda al bienestar general de la población *inguna de las otras opciones es correcta )onsiste en la situación jurídica de ser titular de dominio de un "e,ículo automotor. acoplado + similares. radicados en la ciudad de )órdoba. en "irtud de los ser"icios municipales de conser"ación + mantenimiento de la "iabilidad de las calles. seDali$ación "ial. control de circulación "e,icular + todo otro ser"icio ue de alg7n modo posibilite o a"ore$ca el trnsito "e,icular. su ordenamiento + seguridad
1#-B 141( ? En el procedimiento de ejecución iscal de la pro"incia de )órdoba. el demandado deber ser citado de remate en el pla$o de: a- 5 días subsiguientes al "encimiento del pla$o para ue compare$ca a estar a derec,o b- 3 días subsiguientes al "encimiento del pla$o para ue compare$ca a estar a derec,o c- 6 días subsiguientes al "encimiento del pla$o para ue compare$ca a estar a derec,o d- *inguna de las otras opciones es correcta e- 2 días subsiguientes al "encimiento del pla$o para ue compare$ca a estar a derec,o 1%-B %6 ? Las ganancias ue obtienen los exportadores del extranjero por la simple introducción de sus productos en la ep7blica /rgentina: a- 9on de uente extranjera b- *inguna de las otras opciones es correcta c- 9on de uente argentina d- 9e encuentran sometidas a la potestad tributaria de la nación donde nació el destinatario legal tributario e- 9on de uente local 2(-B !6% ? 9i el sujeto pasi"o ,a pagado espontneamente un tributo +. luego. considera ue lo ,a ,ec,o de manera excesi"a o indebida. + desea ue se le restitu+a su importe sebe interponer: 1 un recurso de reconsideración ante la misma administración 2 un recurso de apelación ante el ribunal 0iscal de la nación 3 *inguna de las otras opciones es correcta 4 una demanda de repetición ante la 'usticia 0ederal 5 un reclamo ante la /0&. solicitndole la restitución del importe abonado en orma excesi"a o indebida 21-B 66! ? En la resolución correspondiente a la determinación de oicio el 'ue$ administrati"o debe: a- determinar el tributo e intimar el pago b- solamente intimar el pago c- *inguna de las otras opciones es correcta d- solamente determinar el tributo e- solamente ijar la multa por el incumplimiento de la obligación a cargo del sujeto pasi"o 22-B 546 ? Los beneicios tributarios: a- *o neutrali$an la consecuencia normal deri"ada de la coniguración del ,ec,o imponible b- *inguna de las otras opciones es correcta c- &ro"ocan la desconexión total entre la ,ipótesis legal condicionante + el mandato de pago contenidos en la norma jurídica tributaria d- *eutrali$an totalmente la consecuencia normal deri"ada de la coniguración del ,ec,o imponible e- *eutrali$an parcialmente la consecuencia normal deri"ada de la coniguración del ,ec,o imponible 24-B #35 ? La multa aplicable en el supuesto de conigurarse una omisión iscal es: a- *inguna de las otras opciones es correcta b- Entre el 1(8 + el 5(8 del tributo dejado de pagar. retener o percibir oportunamente c- Entre el 1((8 + el 2((8 del tributo dejado de pagar. retener o percibir oportunamente d- Entre el 5(8 + el 1((8 del tributo dejado de pagar. retener o percibir oportunamente e- Entre dos + die$ "eces el importe del tributo e"adido 23-B 661( ? Los ,ec,os u omisiones ue den lugar a la clausura ue reiere el /rt 4( de la Le+ 116#3: a-
e-
no tiene preerencia sobre los impuestos pro"inciales adeudados posteriores a la constitución del gra"amen
25-B 66% ? uienes no se encontraren inscriptos como contribu+entes o responsables ante la /0& cuando estu"ieren obligados a ,acerlo: a- *inguna de las otras opciones es correcta b- 9ern sancionados solamente con una clausura de tres a die$ días del establecimiento. local. oicina. recinto comercial. industrial. agropecuario o de prestación de ser"icios c- 9ern sancionados con una multa de treinta pesos + clausura de un día del establecimiento. local. oicina. recinto comercial. industrial. agropecuario o de prestación de ser"icios d- 9ern sancionados solamente con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos e- 9ern sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos + clausura de tres a die$ días del establecimiento. local. oicina. recinto comercial. industrial. agropecuario o de prestación de ser"icios 26-B 66! ? -En el proceso de determinación de oicio. si transcurren %( días desde la e"acuación de la "ista o del enecimiento del trmino para contestar dic,a "ista + el 'ue$ administrati"o no dicta resolución. el sujeto pasi"o puede: a- 9olicitar la caducidad de las actuaciones b- euerir pronto despac,o c- *inguna de las otras opciones es correcta d- 9olicitar el arc,i"o de las actuaciones e- nterponer un recurso de reconsideración ante su superior jerruico 2!-B %! ? Las transacciones ue empresas + entes domiciliados o ubicados en el país realicen con personas ísicas o jurídicas domiciliadas. constituidas o ubicadas en los países de escasa o nula tributación: a- 9ern consideradas ajustadas a las prcticas normales entre partes no "inculadas b- *o sern consideradas ajustadas a las prcticas o a los precios normales de mercado entre partes independientes c- *inguna de las otras opciones es correcta d- 9ern consideradas ajustadas a las prcticas o a los precios normales de mercado entre partes independientes e- *o sern consideradas ajustadas a las prcticas o a los precios normales de mercado entre partes "inculadas 2#-B 66% ? )uando una inracción surja con moti"o de impugnaciones "inculadas al proceso de determinación. a- *inguna de las otras opciones es correcta b- El 'ue$ administrati"o debe promo"er la acción penal ue corresponda c- El 'ue$ administrati"o debe aplicar la correspondiente sanción en una resolución dierente de la ue determina el tributo d- En primer lugar. el 'ue$ administrati"o debe aplicar la sanción correspondiente a la inracción + luego emitir la boleta de deuda correspondiente al tributo e- El 'ue$ administrati"o debe aplicar la correspondiente sanción en la misma resolución ue determina el tributo 2%-B 14% ? El )ódigo ributario de la pro"incia de )órdoba establece ue las resoluciones ue apliuen las sanciones pre"istas en los /rts 61. 66 + 6! del citado cuerpo normati"o o declaren la inexistencia de presuntas inracciones: a- *inguna de las otras opciones es correcta b-
/-El ,ec,o imponible K-
K-La "iolación culposa de las normas jurídicas ue establecen las obligaciones tributarias sustanciales + ormales )-*inguna de las otras opciones es correcta <-La "iolación de las normas jurídicas ue establecen las obligaciones tributarias sustanciales + ormales E-La "iolación dolosa de las normas jurídicas ue establecen las obligaciones tributarias sustanciales + ormales 41-B 52 ? La obligación jurídica tributaria principal: /-9urge con moti"o de una decisión inanciera del poder ejecuti"o K-9urge con moti"o de un acuerdo pre"io de "oluntades entre el Estado + un integrante singular de la comunidad )-*inguna de las otras opciones es correcta <-9urge con moti"o del ejercicio de la potestad tributaria por parte del Estado E-9urge con moti"o de una pretensión pecuniaria por parte del Estado 42-B #34 ? La clausura pre"enti"a es una medida cautelar precautoria mediante la cual se dispone: ;n cierre del establecimiento para impedir ue se sigan conigurando acti"idades /-ilícitas productoras de gra"es daDos o lle"adas a cabo por uien ue objeto de clausuras administrati"as anteriores en un período no superior al aDo K-lícitas productoras de daDos le"es o lle"adas a cabo por uien ue objeto de clausuras administrati"as anteriores en un período no superior a los dos aDos )-*inguna de las otras opciones es correcta <-lícitas productoras de gra"es daDos E-lícitas productoras de gra"es daDos o lle"adas a cabo por uien ue objeto de clausuras administrati"as anteriores en un período no superior a los tres aDos 43-B 354 ? El principio de euidad implica ue: /-La ijación de tributos debe ,acerse en proporción a sus singulares maniestaciones de capacidad contributi"a K-La norma tributaria debe someterse al principio de legalidad )-El Estado puede crear un tributo ue impliue una exacción patrimonial exorbitante <-*inguna de las otras opciones es correcta E-La imposición de un tributo debe ser regida por un in justo 44-B 35! ? El control de constitucionalidad puede ser ejercido: /-
4%-B 665 ? E"acuada la "ista o transcurrido el trmino concedido por la le+ tributaria sin ue el sujeto pasi"o ,a+a contestado la "ista. el 'ue$ administrati"o debe: /-dictar una resolución. la cual debe ser undada K-ele"ar las actuaciones al ribunal 0iscal de la nación )- correr una "ista al agente iscal <-dictar resolución. la cual no debe ser undada E-*inguna de las otras opciones es correcta 5(- B 452 ? La coparticipación de impuestos se produce cuando: /-Las pro"incias no delegan el cobro de los tributos ue le corresponden a la *ación K-La autoridad nacional se ,ace cargo de la recaudación + distribu+e todo o parte de lo recaudado entre las pro"incias. de acuerdo a lo ue a cada una le corresponde por su contribución al ondo com7n )-*inguna de las otras opciones es correcta <-La autoridad nacional se ,ace cargo de la recaudación nacional + distribu+e todo o parte de lo recaudado de acuerdo a su necesidad + con"eniencia E-Las autoridades pro"inciales se ,acen cargo de sus propias recaudaciones. sin dar inter"ención a la autoridad nacional 51-B 353 ? El principio de proporcionalidad signiica ue: /-El legislador considera como iguales a auellos ue tenga similar aptitud de pago p7blico K-El Estado debe crear tributos ms onerosos para uienes posean un patrimonio de ma+or en"ergadura )-*inguna de las otras opciones es correcta <-La ijación de tributos debe ,acerse sin tener en cuenta las singulares maniestaciones de capacidad contributi"a E-La ijación de tributos debe ,acerse en proporción a sus singulares maniestaciones de capacidad contributi"a 52-B 121 ? ;n impuesto es directo cuando: /-&uede ser trasladado K-Es creado mediante la potestad tributaria del Estado municipal )-*o puede ser trasladado <-Es creado mediante la potestad tributaria del Estado nacional E-*inguna de las otras opciones es correcta 53-B #6# ? La aplicacion de la le+ penal tributaria es competencia en el interior del pais de /-la justicia ederal K- la 0iscalia anticorrupción )- la justicia nacional en lo penal economico <-el uero penal del poder judicial de la pro"incia E-ninguna de las otras opciones es correcta 54-B 1321 ? /lgunos de los aspectos materiales del ,ec,o imponible del impuesto a las transacciones inancieras son: /-eali$ar operaciones de crdito + de dbito en cuentas. cualuiera sea su naturale$a. abiertas en las entidades regidas por la le+ de entidades inancieras K-Los rendimientos. rentas. beneicios o enriuecimientos obtenidos. e ntre otros. por sociedades. empresas. explotaciones unipersonales + ideicomisos )-*inguna de las otras opciones es correcta <-Las "entas de cosas mueblesC las obras. locaciones + prestaciones de ser"icios. las importaciones deiniti"as de cosas muebles + la importación de ser"icios E-Los beneicios obtenidos por la enajenación de bienes muebles amorti$ables. acciones. títulos. bonos + dems títulos "alores cualuiera uera el sujeto ue los obtenga 55- B 66! ? En el proceso de determinación de oicio. la interposición de los recursos de reconsideración o de apelación ante el ribunal 0iscal de la nación tiene eecto: /-de"oluti"o solamente K-*inguna de las otras opciones es correcta )-interrupti"o <- no suspensi"o E-suspensi"o 56-B !22 ? En el recurso de apelación ante el ribunal 0iscal de la nación. si se admitiere la apertura + producción de la prueba. el pla$o para su producción es de /-no"enta días K-sesenta días. prorrogable a solicitud de las partes por treinta días ms )-*inguna de las otras opciones es correcta <-treinta días. prorrogable a solicitud de las partes por treinta días ms E-sesenta días. el cual es improrrogable 5!-B 66! ? En el proceso de determinación de oicio. resuelto desa"orablemente el recurso de apelación ante el ribunal 0iscal de la nación. el sujeto pasi"o puede: /-nterponer una demanda judicial contra el isco K-*inguna de las otras opciones es correcta
)-nterponer un recurso de apelación ante el superior jerruico del uncionario ue d ictó la resolución <-nterponer el recurso extraordinario ederal ante el ribunal 0iscal de la nación ue dictó la resolución. para ue oportunamente resuel"a la )orte 9uprema de 'usticia de la nación E-nterponer un recurso de re"isión + apelación ante la )mara 0ederal ue corresponda 5#- La iniciación de la ejecución iscal se produceM con la promoción de la demanda por parte del agente iscal 5%- B !22 ? En la interposición del recurso de apelación ante el ribunal 0iscal de la nación el apelante debe expresar: /-todos sus agra"ios. oponer excepciones. orecer prueba + acompaDar la documentación ue ,aga a su derec,o K-*inguna de las otras opciones es correcta )- sus agra"ios + orecer prueba recin cuando el recurso es concedido ante el ribunal 0iscal de la nación <-todos sus agra"ios. oponer excepciones. orecer prueba + acompaDar la documentación ue ,aga a su derec,o. recin cuando el recurso es concedido ante el ribunal 0iscal de la nación E-todos sus agra"ios. pero no puede orecer prueba 6(- B 66% ? uienes encarguen o transporten comercialmente mercaderías. aunue no sean de su propiedad. sin el respaldo documental ue exija la /0&: /-9ern sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos + clausura de tres a die$ días del establecimiento. local. oicina. recinto comercial. industrial. agropecuario o de prestación de ser"icios K-9ern sancionados solamente con una clausura de tres a die$ días del establecimiento. local. oicina. recinto comercial. industrial. agropecuario o de prestación de ser"icios )-9ern sancionados con una multa de treinta pesos + clausura de un día del establecimiento. local. oicina. recinto comercial. industrial. agropecuario o de prestación de ser"icios <-9ern sancionados solamente con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos E-*inguna de las otras opciones es correcta 61- B 665 ? En el comien$o de la determinación de oicio. el 'ue$ administrati"o: /-*inguna de las otras opciones es correcta K-)oncede una "ista al sujeto pasi"o tributario por el trmino de 15 días. prorrogable por igual lapso + por 7nica "e$ )- *o concede "ista <-)oncede una "ista al sujeto pasi"o tributario por el trmino de 3( días E-)oncede una "ista al sujeto pasi"o tributario por el trmino de 15 días. el cual es improrrogable 62- B 66! ? El pla$o para interponer el recurso de reconsideración o el recurso de apelación ante el ribunal 0iscal de la nación contra la resolución ue se dicta en el proceso de determinación de oicio es de: /-15 días de notiicada la resolución K-15 días de notiicada la resolución. prorrogable por 7nica "e$ por 15 días )-*inguna de las otras opciones es correcta <-5 días de notiicada la resolución E-1( días de notiicada la resolución
63- )oncepto relación obligatoria principal: Es el "inculo obligacional ue se entabla entre el 0isco como sujeto acti"o. ue tiene la pretensión de una prestación pecuniaria a titulo de tributo + el sujeto pasi"o. ue debe cumplir la prestación debida64- La doble imposición se produce con: La superposición de impuestos *acionales . pro"inciales + municipales )uando el mismo destinatario legal tributario es gra"ado dos o mas "eces por el mismo ,ec,o imponible. en el mismo periodo de tiempo por parte de dos o mas sujetos con poder tributario65- El inters resarcitorio se de"enga: 9in necesidad de interpelación alguna Existe mora automtica 6#- /specto material del impuesto automotor de la pcia de )órdoba: 9er titular registral de un automotor o acoplado radicado en la pro"incia 6%- El tributo tiene por inalidad: )ubrir los gastos necesarios para las necesidades publicas !(- )ul es la alícuota del impuesto a la transerencia de bienes inmuebles de personas ísicas + sociedades indi"isas: 358:
!1- La interpretación analógica puede utili$arse: En el derec,o tributario ormal + procesal !2- /lícuota de los bienes personales
%1- EL acto procesal ue da inicio al procedimiento de determinación de oicio. debe ser suscripto por: 'ue$ administrati"o %2 -En materia iscal. a conusión: 9e opera cuando el sujeto acti"o de la obligación tributaria. como sonsecuenecia de la transmisión de los bienes o derec,os sujetos a tributo. ueda colocado en la situación de deudor %3- En materia iscal la compensación: Es la cancelación por parte del sujeto pasi"o de la obligación jurídica tributaria principal de los crditos del isco por tributos con los crditos ue el primero tenga con el segundo por el mismo concepto %4-Las unciones del /dministrador 0ederal de ngresos &7blicos + su delegación est normado en:
113-/lícuota proporcional es: )uando el porcentaje o tanto por ciento permanece constante cualuiera sea la dimensión de la base imponible 114-El peaje dentro de la trilogía adoptado por nuestro ordenamiento de tasas. impuestos + contribuciones especiales es: )ontribución especial 115- El estado Es el sujeto acti"o de la obligación 116- La alicuota del impuesto a las transaciones inmobiliarias es 1.5 8 11!- El mpuesto Es una especie del genero tributo 11#- algunos de los aspectos materiales del ,ec,o imponible del impuesto al "alor agregado es: "entas de cosas mueblesC las obras. locaciones + prestaciones de ser"icios. las importaciones deiniti"as de cosas muebles + la importación de ser"icios 11%--El aspecto material del ,ec,o imponible de la contribución municipal ue incide sobre la acti"idad comercial. industrial + de ser"icios de la ciudad de )órdoba: )onsiste en la situación jurídica de ser propietario o poseedor a título de dueDo de un bien inmueble ue se encuentre en una $ona de la ciudad de )órdoba beneiciada directa o indirectamente con los ser"icios de barrido + limpie$a de calles. recolección + tratamiento de residuos domiciliarios. prestación o puesta a disposición del ser"icio sanitario cloacal. ,igieni$ación + conser"ación de arbolado p7blico. nomenclatura parcelaria +Go numrica. o cualuier otro ser"icio ue presta la =unicipalidad no retribuido por un tributo especial 121- ue es un exención de impuesto: *eutrali$an totalmente la consecuencia normal deri"ada de la coniguración del ,ec,o imponible 122- Las acultades iscali$adoras e in"estigadoras del isco: -Le permiten citar al sujeto pasi"o +Go a terceros. exigirles la presentación de documentación. inspeccionar la documentación contable +Go comercial. reuerir el auxilio de la uer$a p7blica cuando trope$aren con incon"enientes en el desempeDo de sus unciones + allanar domicilios -Le permiten exclusi"amente exigir al sujeto pasi"o +Go a los terceros la presentación de documentación. reuerir el auxilio de la uer$a p7blica cuando trope$aren con incon"enientes en el desempeDo de sus unciones + allanar domicilios - Le permiten solamente citar al sujeto pasi"o +Go terceros. + reuerir el auxilio de la uer$a p7blica cuando trope$aren con incon"enientes en el desempeDo de sus unciones - Le acultan exclusi"amente citar al sujeto pasi"o +Go a terceros. exigirles. la presentación de documentación e inspeccionar la documentación contable +Go comercial 123- El agente de retención es: ;n deudor del contribu+ente o alguien ue por su unción p7blica. acti"idad. oicio o proesión se ,alla en contacto directo con un importe dinerario de propiedad del contribu+ente o ue ste debe percibir. ante lo cual tiene la posibilidad de detraer la parte ue corresponda al isco en concepto de tributo -el sujeto pasi"o de la relación jurídica tributaria principal por deuda propia -;n acreedor del contribu+ente ue se ,alla en contacto directo con un importe dinerario de propiedad del contribu+ente. o ue ste debe percibir. ante lo cual tiene la posibilidad de detraer la parte ue corresponde al isco en concepto de tributo /uel ue por su proesión. oicio. acti"idad o unción. est en una situación ue le permite recibir del contribu+ente un monto tributario ue posteriormente debe depositar a la orden del isco 124- La base imponible es : La magnitud. ,abitualmente pecuniaria. sobre la cual se estima el importe tributario -Es la cantidad de dinero ue el Estado pretende cobrar al destinatario legal tributario -0ija los ,ec,os o situaciones ue integran el ,ec,o imponible -iene por inalidad determinar la porción de capacidad contributi"a atribuible a cada ,ec,o imponible reali$ado 125- El aspecto material del ,ec,o imponible: La descripción abstracta del ,ec,o ue el destinatario legal tributario reali$a o la situación en ue se ,alla -La indicación del lugar en el cual el destinatario legal tributario reali$a el ,ec,o o se encuadra en la situación ue ue descripta en la norma jurídica tributaria o el sitio en el cual la le+ tiene por reali$ada dic,o ,ec,o o producida la situación -El momento en ue se conigura la descripción del comportamiento objeti"o contenido en la norma jurídica tributaria -La identiicación de la persona ue reali$a el ,ec,o o se encuadra en la situación ue ue descripta en la norma jurídica tributaria
126- La resolución del recurso de apelación judicial dictada en los casos de multa + clausura en los 'u$gados en lo &enal Económico de la )apital 0ederal + los 'u$gados 0ederales en el resto del territorio de la ep7blica /rgentina: Es apelable por "ía de recurso de apelación. con eecto de"oluti"o. ante la )mara 0ederal de /pelaciones -Es apelable por "ía de recurso de reconsideración. con eecto suspensi"o. ante la )mara 0ederal de /pelaciones -Es apelable por "ía de recurso de apelación. con eecto de"oluti"o. ante la )orte 9uprema de 'usticia de la *ación -Es inapelable 12!- En el mbito nacional. en el proceso de ejecución iscal. citado de comparendo + remate. el ejecutado: &uede comparecer a estar a derec,o + oponer excepciones al progreso de la ejecución iscal -puede comparecer a estar a derec,o e interponer las excepciones de pago total documentado + prescripción. exclusi"amente -&uede solamente comparecer a estar a derec,o -&uede solamente contestar la demanda 12#- En el mbito nacional. la sentencia dictada en el proceso de ejecución iscal: Es inapelable -Es apelable ante el ribunal 0iscal de la *ación -Es apelable ante una )mara )ontenciosa nacional -Es apelable ante una )mara de /pelaciones pro"incial12%- En el caso ue un sujeto pasi"o considere ue ,a abonado un tributo de manera excesi"a o indebida en cumplimiento de una determinación de oicio. cierta o presunti"a. podr: En el pla$o de prescripción de las obligaciones tributarias Bcinco aDos?. interponer una demanda de repetición de tributos + accesorios ante el ribunal 0iscal de la nación o promo"er una demanda de repetición contencioso judicial ante la 'usticia 0ederal -dentro de los 15 días de su notiicación. solamente apelar ante el ribunal 0iscal de la *ación -
-iolación del principio de seguridad jurídica -)onstitucionalidad -)oniscatoriedad -legalidad 13!- El Jec,o imponible del tributo denominado impuesto est constituido por: -*egocios. actos o ,ec,os de naturale$a económica o jurídica -9er"icios reali$ados por el Estado -0unciones reali$adas por el Estado -Fbras o prestaciones reali$adas por el Estado ue generan un beneicio al obligado al pago 13#- El ,ec,o punible del delito de e"asión iscal simple consiste en: -E"adir raudulentamente el pago de un tributo nacional por un monto superior a 1(( mil pesos e inerior a un millón de pesos por cada ejercicio -E"adir raudulentamente el pago de un tributo nacional por un monto superior a doscientos mil pesos por cada ejercicio -Fmitir el ingreso en trmino de un importe correspondiente a un impuesto nacional por parte de los agentes de retención o de percepción por una suma superior a die$ mil pesos 13%- La alícuota del impuesto a la ganancia mínima + presunta es: -