1- El tributo es: a) habitualmente dineraria.
Una
prestación
patrimonial
obligatoria
2- El impuesto es la prestación exigida por el Estado al obligado: Independiente de toda actividad estatal relativa a su persona. 3 - La norma jurídica tributaria debe ser interpretada: b) Conforme a un sentido de justicia para que pueda cumplir la función que le corresponde en las diversas situaciones de la vida. 4 - La potestad tributaria es: La facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos. 5 - La potestad tributaria reconoce como límites: c) Solamente a los que derivan de los preceptos constitucionales. 6 - El principio de legalidad requiere que: a) Todo tributo sea creado por una ley dictada por el Poder Legislativo. 7 - La capacidad contributiva es: b) La aptitud económica de los miembros de la comunidad para contribuir a la cobertura de los gastos públicos. 8 - El control de constitucionalidad nacional puede ser realizado por: a) Todos los jueces con competencia en el caso, sin perjuicio de la decisión que, en última instancia, corresponda a la Corte Suprema de Justicia de la Nación. 9- El Poder Judicial provincial juzga sobre: d) La inconstitucionalidad de los gravámenes provinciales o municipales, sin perjuicio del recurso extraordinario ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación. 10 - El poder tributario es: c) La facultad jurídica del Estado de exigir contribuciones a las personas sometidas a su soberanía. 11- Corresponden a la Nación: a) Los derechos aduaneros (exclusivamente y en forma permanente), los impuestos indirectos (en concurrencia con las provincias y en forma permanente) y los impuestos directos (con carácter transitorio y configurándose las circunstancias del Art. 75, Inc. 2, párr.2º, C.N.).
12 - La obligación jurídica tributaria principal es: c) El vínculo jurídico obligacional que se entabla entre el fisco, como sujeto activo que pretende el cobro de un tributo, y un sujeto pasivo que está obligado a su pago. 13 - El contribuyente es: e) El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga a pagar el tributo por sí mismo. 14 - La capacidad jurídica tributaria es: b) La aptitud para ser sujeto activo o pasivo de la obligación jurídica tributaria principal. 15 - El domicilio tributario de las personas de existencia visible es: d) El lugar de su residencia habitual y, subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus actividades específicas (industriales, comerciales o profesionales). 16 - El hecho imponible es: a) El acto, conjunto de actos, situación, actividad o acontecimiento que, una vez sucedido en la realidad, origina el nacimiento de la obligación tributaria y tipifica el tributo que será objeto de la pretensión fiscal. 17 - El acaecimiento del hecho imponible genera como principal consecuencia: b) La potencial obligación de una persona de pagar un tributo al Estado. 18 - En materia fiscal, el pago: c) Es el cumplimiento de la prestación que constituye el objeto de la obligación jurídica tributaria principal. 19 - La legislación tributaria nacional establece que si el contribuyente se halla inscripto en la AFIP o, no estándolo, no tenga obligación de hacerlo, o él mismo regulariza espontáneamente su situación, la prescripción de su obligación sustancial se opera en el término de: e) 5 años.
20 - La determinación tributaria: a) Es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso si existe una deuda tributaria, quién es el obligado a pagar el tributo al fisco y cuál es el importe de la deuda. 1 - La determinación de oficio: a) Es la que practica el fisco cuando dicho procedimiento está expresamente establecido por la ley, cuando el sujeto pasivo no presenta la declaración jurada en los supuestos que esté obligado a hacerlo, o cuando en los casos de determinación mixta el sujeto pasivo no aporta los datos que le pida el fisco para concretar el importe del tributo, o cuando la declaración jurada que presenta el sujeto pasivo o los datos que denuncia sean impugnados. 2 - La promoción de la demanda judicial, resuelto desfavorablemente el recurso de reconsideración: efecto no suspensivo.
una e)
vez Tiene
3 - Contra la resolución que deniega la restitución del importe tributario abonado espontáneamente, el sujeto pasivo: b) Dentro de los quince días de su notificación, puede: a) interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración, b) apelar ante el Tribunal Fiscal de la nación o c) promover una demanda contenciosa ante la Justicia Federal. 4 - El plazo para interponer el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación es de: c) 15 días de notificada la resolución desfavorable. 5 - Contra la sentencia desfavorable dictada por el Tribunal Fiscal de la nación: d) El sujeto pasivo puede interponer un recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara Federal competente dentro de los treinta días de notificada la resolución. 6 - En el ámbito nacional, el plazo que tiene el ejecutado para
comparecer a estar a derecho y oponer excepciones es de: c) 5 días de notificada la citación de comparendo y remate. 7 - Evasión fiscal es: a) Toda eliminación o disminución de un monto tributario producida por parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo, mediante conductas fraudulentas u omisivas, violatorias de disposiciones legales. 8 - La defraudación fiscal genérica es: c) La falta de pago de impuestos mediante la declaración engañosa o una ocultación maliciosa. 9 - El hecho punible del delito de apropiación indebida de tributos nacionales consiste en: b) Omitir el ingreso en término de un importe correspondiente a un impuesto nacional por parte de los agentes de retención o de percepción por una suma superior a diez mil pesos. 10 - La acción penal se extinguirá en los casos de los Arts. 1 y 7 de la Ley 24.769: a) Si el obligado acepta la liquidación o en su caso la determinación realizada por el organismo recaudador, regulariza y paga el monto de la misma en forma incondicional y total, antes de formularse el requerimiento fiscal de elevación a juicio. 11 - Las ganancias provenientes de la exportación de bienes producidos, manufacturados, tratados o comprados en la República Argentina: e) Son de fuente argentina. 12 - Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las ganancias son: d) Los rendimientos, rentas o enriquecimientos susceptibles de una perioricidad que implique la permanencia de la fuente que los produce y su habilitación. 13 - El impuesto a las ganancias: d) Es de verificación periódica y su hecho imponible se tiene por acaecido el 31 de diciembre de cada año.
14 - En el impuesto a las ganancias, quedan sujetas a la alícuota del 35%: b) Entre otros, las sociedades, las asociaciones civiles y las fundaciones, los fideicomisos, los fondos comunes de inversión, los establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros. 15 - El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es: a) La posesión por personas físicas o sucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas en el país o en el extranjero, de un patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y muebles. 16 - El aspecto material del impuesto Ninguna es correcta.
al valor agregado es: c)
17 - Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado: a) Ninguna es correcta. 18 - La alícuota general del impuesto al valor agregado es: b) Del 21%. 19 - El monotributo: c) Es un régimen simplificado para pequeños contribuyentes que incluye el impuesto a las ganancias, el impuesto al valor agregado y el sistema previsional. 20 - El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre los ingresos brutos de la provincia de Córdoba: d) Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio, profesión, locación de bienes, obras o servicios, y toda otra actividad a título oneroso realizada en forma habitual en el territorio de la provincia de Córdoba, cualquiera sea el sujeto que la ejerza y el lugar donde la lleve a cabo. PREGUNTAS DEL SAM 1. El tributo exigido es: ● un impuesto.
2. 15 días es el plazo que tiene el sujeto pasivo para interponer un recurso de reconsideración ante la propia administración en un procedimiento de determinación de oficio es de: ● Reconsideración 3. Contra que tipo de resolución dictada en un procedimiento de determinación de oficio, el sujeto pasivo puede interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración o un recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación ● Desfavorable 4. La AFIP puede establecer a través de una resolución administrativa una alícuota diferente a la prevista en la ley que regula el tributo. ● No, la alícuota debe ser establecida por ley. 5. 15 días es el plazo para contestar procedimiento de determinación de: ● Oficio.
la
vista
en
un
6. El efecto que tiene la interposición de un recurso de reconsideración ante la propia administración contra la resolución desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de oficio: ● es suspensivo. 7. La persona competente para iniciar un procedimiento de determinación de oficio es: ● un funcionario con facultades de Juez Administrativo. 8. Si la AFIP no dictare resolución dentro de los treinta días hábiles administrativos de interpuesto el recurso de pronto despacho: ● el procedimiento caduca. 9. El plazo que tiene la AFIP para dictar resolución en un proceso de determinación de oficio es de: ● 90 días hábiles. 10. ¿Cómo se denomina al sujeto que una vez concedida la vista en un proceso de determinación de oficio puede presentar un descargo y ofrecer prueba? ● Sujeto pasivo
11. El organismo fiscal que puede aplicar una resolución sin efecto retroactivo es: ● AFIP. 12. La alícuota exigida por la AFIP es la prevista en el: ● Art. 25 de la Ley de impuesto sobre los bienes personales. 13. Corrida la vista en un procedimiento de determinación de oficio: ●
el sujeto pasivo puede solicitar una prórroga de 15 días, antes que venza el primer plazo.
14. En el impuesto sobre los bienes personales: ● desde trescientos cinco mil pesos de patrimonio y hasta setecientos cincuenta mil pesos, debe aplicarse una alícuota del 0,50%; Más de setecientos cincuenta mil pesos y hasta dos millones, debe aplicarse una alícuota del 0,75%. Desde dos millones y hasta cinco millones, debe aplicarse una alícuota del 1%. Desde cinco millones en adelante, debe aplicarse una alícuota de 1,25%. 15. El Escribano actuó en carácter de: ● agente de retención. 16. La alícuota del impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles a título oneroso es el: ● 1,5% de valor de venta del inmueble. 17. Se consideran destinatarios legales del impuesto a las ganancias: ● Las personas de existencia visible y las personas de existencia ideal; los establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo, organizados en forma estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o empresas constituidas en el extranjero o a personas físicas residentes en el exterior; las empresas unipersonales y los sujetos residentes en el exterior, beneficiarios de rentas ajenas a las resultantes de la existencia de un establecimiento estable en el país; y los fideicomisos.
18. Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado: ● entre otros, quienes hagan habitualidad en la venta de cosas muebles, quienes realicen actos accidentales con cosas muebles, los comisionistas y otros intermediarios, y los importadores. 19. Quienes deben abonar el impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles son: ● las personas de existencia visible, las personas de existencia ideal y las sucesiones indivisas. 20. Son destinatarios legales del impuesto sobre los bienes personales: ● Las personas físicas domiciliadas en el país y las sucesiones indivisas radicadas en él por los bienes situados en el país y en el exterior, y las personas físicas domiciliadas en el exterior y las sucesiones indivisas radicadas en él por los bienes situados en el país. 21. El aspecto material del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas es: . la transferencia de dominio a título oneroso de bienes inmuebles ubicados en el país. 22. Las alícuotas que deben aplicarse a las personas de existencia visible con relación al impuesto a las ganancias se encuentran establecidas en el: ● Art. 20 de la ley de impuesto a las ganancias. 23. El aspecto material del impuesto al valor agregado es: ● La venta de cosas muebles; la obra, locación y prestación de servicios, la importación definitiva de cosas muebles y la importación de servicios. 24. Son ganancias de la primera categoría: ●
Las rentas reales o presuntas derivadas de los inmuebles ubicados en el país y en el exterior, en tanto y en cuanto no estén incluidas en la tercera categoría.
25. Las exenciones previstas en el impuesto sobre los bienes personales están establecidas en el: ● Art. 21 de la ley de impuesto sobre los bienes personales. 26. Una vez que le conceden la vista al sujeto pasivo en un proceso de determinación de oficio: ● interponer un recurso de reconsideración. 27. La interposición de una demanda judicial de impugnación de un acto administrativo dictado con motivo de una determinación de oficio tiene: ●
efecto suspensivo.
28. El plazo para contestar la vista en un procedimiento de determinación de oficio es de: ●
15 días.
29. El efecto que tiene la interposición de un recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación contra la resolución desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de oficio: ● es suspensivo.
30. El tribunal competente para interponer una demanda judicial de impugnación de un acto administrativo dictado con motivo de una determinación de oficio referida a tributos nacionales es: la Cámara Federal. ● el Juzgado Federal. 31. El plazo de interposición del recurso de reconsideración contra una resolución desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de oficio es de: ● 15 días. 32. La interposición del recurso de revisión y apelación limitada, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación:
●
tiene efecto no suspensivo respecto suspensivo respecto de las multas.
del
capital
y
33. Si el Tribunal Fiscal de la nación resuelve desfavorablemente un recurso de apelación interpuesto, el sujeto pasivo puede: ● interponer un recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara Federal que corresponda.
34. Contra una resolución desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de oficio, el sujeto pasivo puede: ● interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración o un recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación. 35. Una vez dictada la resolución que rechaza el recurso de reconsideración interpuesto en un procedimiento de determinación de oficio, el sujeto pasivo puede: ● interponer una demanda judicial ante el Tribunal Fiscal de la Nación. 36. El plazo para interponer una demanda judicial de impugnación de un acto administrativo dictado con motivo de una determinación de oficio es de: ● 30 días.
PREGUNTAS PARA FINAL UNIDAD 2 2.1.2- Se vende un inmueble que fue adquirido para liquidar créditos provenientes de una industria, obteniéndose una ganancia. La enajenación se produjo dentro del término de dos años computados desde la fecha de adquisición. ¿Cuál es el tratamiento que corresponde dispensar en el impuesto a las ganancias al resultado generado por dicha operación?:
- Se tratará como una ganancia gravada porque su beneficiario es un sujeto empresa y resulta de aplicación las disposiciones previstas en el apartado 2) art. 2º de la ley al impuesto a las ganancias. 2.1.2- La firma argentina APPLESHOP SA debe abonar a una compañía extranjera $80000 por fletes (netos) por el transporte de productos desde el puerto de Bs As hacia destinos ubicados en el exterior. Señalar el monto por impuestos a las ganancias: $2800. 2.1.2- El objeto del impuesto a las ganancias en general se diferencia por las características de la renta en función de: - Las personas que las obtienen además de la ganancia obtenida por el resultado de las ventas de bienes de uso. 2.1.3- Un matrimonio tiene un hijo de 14 años que juega al fútbol, el club Barcelona de España decide comprarlo para sus divisiones inferiores, porque sus padres como representantes del menor reciben la suma de $4000000 en abril de 2000; sus padres intervienen tal importe en Bonos del Tesoro Nacional (BONTES) por lo que reciben una renta en concepto de intereses cada 6 meses de $200000, el 1º vencimiento fue el 09/2000, el 2º en 02/2001, el 3º en 09/2001. ¿Cómo deben declarar estas rentas en el impuesto a las ganancias?: - El menor debe hacer una DDJJ a su nombre por el importe correspondiente a $4000000 recibidos, los intereses provenientes de la colocación de dinero están exentos. El padre es responsable de la presentación y pago de la DDJJ. 2.1.3- La figura de la Sucesión Indivisa es una ficción legal admitida como sujeto pasible del impuesto a las ganancias durante el período de su existencia. Dicho lapso es el que se extiende: - Desde el fallecimiento del contribuyente persona física (causante) y hasta el dictado de la declaratoria de herederos. 2.1.4- El valor de un bien recibido en herencia por parte de una persona física, en su DDJJ: - Se trata de un beneficio no gravado y debe ser incluido como un concepto que justifica incrementos patrimoniales o de consumo. 2.1.4- En el esquema de liquidación del impuesto a ganancias de personas físicas y sucesiones indivisas, deducciones personales se deducen:
las las
- En el último término y hasta el límite de las ganancias. 2.1.6- El Sr. Armando Boero, contribuyente del impuesto a las ganancias, ha realizado un viaje de placer junto a su familia en Julio de 2005, habiendo incurrido en gastos por $9200 en concepto de vestimentas, comidas y alojamiento. Al respecto el Sr. Boero le consulta si puede deducir dicho importe de su liquidación del impuesto a las ganancias del período fiscal 2005: - No. Los gastos incurridos por el contribuyente y su familia para vivir durante el período fiscal no son deducibles; ello, dado que la ley de impuesto le permite descontar sumas en concepto de deducciones personales, previstos en su art. 23. 2.1.6- ¿Cuál de los siguientes conceptos no son deducibles del impuesto a las ganancias? - Las sumas destinadas a la adquisición de bienes y mejoras. 2.1.6- Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son: Los necesarios para mantener, obtener y conservar la renta gravada. 2.1.6- Las donaciones que un contribuyente “persona física” realiza al Estado Nacional tiene el siguiente tratamiento: - Es deducible hasta el límite del 5% de la ganancia neta del ejercicio. Es decir, el 5% se aplica antes de la deducción de las quebrantos de ejercicios anteriores y de las deducciones personales. 2.1.6- El 12/2005, Martín Baigorria debió abonar $7500 por servicios de traslado de ambulancias, de hospitalización y de tratamiento kinésico para su hijo menor por accidente automovilístico. La obra social a la que Baigorria y su familia están adheridos no contempla dentro de su cartilla la cobertura médica de tales prestaciones como tampoco el reintegro de la suma abonada por las mismas. Determinar el impuesto a las ganancias del período fiscal 2005: - Sólo podrá computar como deducción $3160 hasta la concurrencia con el porcentaje de ganancia neta establecido en la ley y sus reglamentos, ello siempre y cuando las mismas estén debidamente facturadas. 2.1.6- El día 15/08/2005 la Sra. Amelia López, residente en el país y contribuyente del impuesto a las ganancias, debió abonar $2500 de gastos atribuibles al sepelio de su madre (a su cargo hasta esa fecha) acaecido en Colonia, Uruguay. Llegado el
momento de confeccionar la DDJJ del período fiscal 2005, consulta la posibilidad de deducir dicha suma: - No podrá ser deducido íntegramente en la DDJJ del período fiscal 2005. 2.1.7- Jorge Estevez, administrador de empresas, casado con Sandra Sánchez, abogada, presentan la siguiente situación: ambos trabajan en sus profesiones facturando por igual $35000 anuales promedio cada uno. Tienen 3 hijos, uno de 26 que no trabaja, otro de 21 que comenzó a trabajar en noviembre del 2000 por $300 por mes y el 3º de 7 meses, nacido el 31/10/2000. La esposa tuvo a su cargo a su madre hasta el 01/06/2000 en que falleció en un accidente. ¿Qué importe podrán deducir en concepto de deducciones personales en el impuesto a las ganancias?: - El esposo podrá deducir $9795 y la esposa $10305, disminuido en el porcentaje correspondiente de acuerdo a la tabla de mérito del art. 231. 2.1.7- Las condiciones para poder deducir una carga de familia (hijo) son: - Menor de 24 años o incapacitado para el trabajo, residente argentino y que no haya recibido ingresos de cualquier tipo durante el año fiscal superiores a $4800. 2.1.7- Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de $5000 una persona física que liquida su impuestos a las ganancias procede a descontar sus deducciones personales que totalizan $18500: - Esta situación no arroja ni ganancias ni quebrantos en el ejercicio que se liquida. 2.1.8- El resultado derivado de la locación de bienes muebles complemento de un contrato de locación de un bien inmueble es: - Ganancia de 1º categoría, por ende se declara en función a su devengamiento. 2.1.8- El impuesto inmobiliario provincial correspondiente a un inmueble alquilado es deducible: - En todos los supuestos por tratarse de un gasto necesario. 2.1.9- La Sra. Alba Suárez alquila al Sr. Jorge Almeida un depto ubicado en la zona céntrica de Córdoba a razón de $500 mensuales. El contrato de locación suscripto por las partes, tuvo comienzo el 01/10/2004, extendiéndose por 24 meses. En el año 2005 el inquilino abonó a su cargo el impuesto inmobiliario, la
contribución municipal sobre inmuebles y los servicios de luz, gas y teléfono. De los alternativos que se presentan a continuación señale cuál es la que corresponde que la Sra. Suárez aplique por período fiscal 2005: - Declarar como ganancia bruta de 1º categoría los alquileres devengados por 12 meses ($6000) más todos los impuestos tomados a cargo por el inquilino, y a su vez deducir los impuestos que recaigan sobre el inmueble (con independencia de quien los pague y de que estén abonados o no) por su condición de erogaciones, necesarios para el mantenimiento de la ganancia gravada. 2.1.9- Un productor agropecuario nos consulta si alquila su campo qué método de deducción de gastos de mantenimiento le conviene a efectos del impuesto a las ganancias: - Sólo por el método de gastos reales. 2.1.9- Sabiendo que un contribuyente persona física ha efectuado la opción de deducir gastos de mantenimiento presuntos en el impuesto a las ganancias a partir del período fiscal 2003, y que posee los siguientes inmuebles: 3 deptos en Córdoba alquilados desde el 2003 a razón de $300 por mes cada uno, 1 depto en Mar del Plata destinado a veraneo. Lo utilizó durante los meses de enero, febrero y marzo del 2005 para dicho fin, habiéndose mantenido desocupado el resto del año, 1 campo de 100 has en un paraje cercano a las Ciudad de San Francisco, Depto de San Justo, Pcia de Córdoba, arrendado a un colono desde el 10/2003. Señale la deducción que les correspondió tomar por tal concepto, para el período fiscal 2005: - Le correspondió considerar gastos de mantenimiento presuntos para los deptos (3 alquilados en Córdoba y el utilizado para veraneo en Mar del plata) y gastos de mantenimiento para campo arrendado. 2.1.10- Son rentas de 2º categoría del impuesto a las ganancias: - Rentas derivadas por la colocación de capitales, cualquiera sea su forma o denominación, en tanto no pertenezcan a la 3º categoría 2.1.10- Luisa Gómez es asociada de una Cooperativa de Créditos. Durante el año 2005 ha percibido en concepto de interés accionario la suma de $ 5240. Indique su por dicha suma le corresponderá tributar impuesto a las ganancias y en que categoría.
- Si. El interés accionario que distribuyan a sus asociados las cooperativas que no sean de consumo ni trabajo, constituye una renta gravada en la 2º categoría del impuesto a las ganancias. 2.1.11- Las ganancias que grava la tercera categoría (en el caso de las sociedades que lleven libros) en el impuesto a las ganancias son: -Partiendo del resultado neto del ejercicio comercial se realizan los ajustes impositivos en más o en menos, según corresponda. UNIDAD 3 3.1.1- Los bienes pertenecientes a menores de edad en el impuesto sobre los bienes personales los debe declarar: - Los padres o tutores en representación de los menores. 3.1.1- El impuesto sobre los bienes personales que alcanza a los residentes extranjeros, por los bienes en el país debe ingresarlo: - Excepto que se trate de acciones o título valores, quien disponga de los bienes en el país de una tasa de 0,75%, sin considerar el mínimo exento. 3.1.3- Se solicita indique el monto a pagar del impuesto sobre los bienes personales para el período fiscal 2001, del Señor Enrique Tornú, quien nos proporciona el siguiente detalle de bienes al 31/12/01, encontrándose los mismos a valores impositivos (bienes personales) al 31/12/01: AUTOMOTORES: BMW 525 i mod 1993 $28000; Renault 11 mod 1996 $10000; INMUEBLES: Casa habitación en Villa Belgrano $150000; depto en Punta del Este $100000; DISPONIBILIDADES: Saldo en caja de ahorro Bco de Córdoba $5500; saldo en C.C. Bco de Córdoba $15000; CREDITOS: Dinero prestado a un familiar $35000; TOTAL DE BIENES EN EL PAIS Y EN EL EXTERIOR $344000. - $1941,75 3.2- El hecho imponible del impuesto a la ganancia mínima presunta se determina sobre la base de los activos de: - Las empresas y de las personas físicas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales. 3.2- ¿Cuándo se entiende que revisten el carácter de inmuebles rurales en el impuesto a la ganancia mínima presunta?: - Cuando así lo dispongan las leyes catastrales locales.
3.2- Roberto Sánchez, posee un campo de su propiedad en la localidad de Oncativo, Provincia de Córdova (Zona Rural) de 5000 ha que a la fecha mantiene inexplorado, nos consulta si dicho inmueble se encuentra alcanzado por algún gravamen nacional: - Dicho inmueble se encuentra gravado por el impuesto a las ganancia mínima presunta, al resultar Roberto Sánchez sujeto del impuesto. UNIDAD 4 4.1.1- Se contrata una empresa de pintura especialista en frentes de oficinas para que pinte la fachada de tres dúplex. ¿La operación se encuentra alcanzada por el IVA?: - Está alcanzada por tratarse de una prestación de servicio sobre inmueble ajeno. 4.1.1- De los actos que a continuación se detallan, mencione cuál es objeto de imposición del IVA: - Venta de mostrador utilizado en el local de venta. 4.1.1- Señale si la siguiente operación está alcanzada por el IVA: Un responsable inscripto que vende artículos del hogar a través de una sucursal en Montevideo, durante el mes de febrero vendió una partida completa de televisores a un minorista de Punta del Este: - La operación no está alcanzada por no darse el elemento territorial. 4.1.1- ¿Es correcta la siguiente afirmación?: “El IVA es un instrumento idóneo para favorecer la integración económica internacional, si se utiliza la modalidad de país de destino”: - Si debido a que ésta modalidad prevé que la exportación se encuentra exenta del IVA, se le concede al exportador un crédito por el impuesto abonado en el mercado interno y la importación de productos alcanzado por el IVA. 4.1.2- Indique de las siguientes operaciones, cuál no configura una venta gravada por el IVA: - Expropiación. 4.1.2- Talleres Gráficos Cejas SRL encuaderna libros que le traen 3º personas y acondicionan libros viejos: - Respuesta correcta es la más larga.
4.1.2- Oscar Martínez, empresa unipersonal dedicada la fabricación de máquinas agrícolas efectuó las siguientes operaciones: venta de máquinas a diferentes clientes, retiro de cortadora de césped para utilizarla en el jardín de su casa, venta de mostrador usado en local de ventas. ¿Cuál es el tratamiento que debe dispensar a cada uno de estos impuestos al valor agregado?: - Operaciones alcanzadas por el impuesto: la del inc. a) por tratarse de venta de cosas muebles realizadas en el país, por un habitualista, la del inc. b) autoconsumo, la del inc. c) venta de un bien de uso (inmueble por accesión) utilizado en la actividad gravada 4.1.2- Una cantina funciona a la entrada de un establecimiento metalúrgico. Acceden a ella todo el personal de la fábrica y eventuales transeúntes. ¿Sus ventas generan débito fiscal?: Las ventas de la cantina están alcanzadas por el IVA. 4.1.2- Se encarga a una fábrica de muebles la elaboración de los muebles de cocina y baño para instalarlos en la obra de una vivienda familiar. Nos consultan si la fabricación e instalación se encuentran gravadas por el IVA: - Se encuentra alcanzado por tratarse de elaboración de una cosa mueble. 4.1.2- ¿Cuál de los siguientes servicios no está gravado por el IVA? - Estacionamiento en la vía pública, explotado por la Municipalidad. 4.1.3- Un establecimiento educacional privado incorporado a los planes de enseñanza oficial, durante el verano habilita su pileta de natación, cobrando una entrada de $5 por día para el uso de la misma. ¿Están alcanzadas por el IVA los ingresos?: - No se encuentran exentas por estar expresamente gravadas en el inc. 8 punto 13 del art. 13. 4.2- Puccio S.A. recibe un anticipo que congela el precio definitivo de un juego de dormitorio que se encuentra disponible para el comprador. ¿Genera alguna obligación para Puccio S.A. en el impuesto al valor agregado?: - Un débito fiscal en proporción a la seña recibida. 4.2- Un productor primario ganadero, adquiere en una veterinaria de su zona, vacunas para desparasitar la próxima
cría de sus animales. Cancelará ésta operación entregando Kg de carne (ganado en pie). La operación se realiza con las siguientes condiciones: El productor compra 1500 vacunas el 11/06/01. Por cada vacuna el veterinario le cobra 0,500 Kg de carne a un valor de $2,50 por Kg. El productor cancela la operación con la entrega comprometida el 20/11/01. Bajo el supuesto que ambas operaciones están alcanzadas por el IVA ¿cuándo nace el hecho imponible y cuánto es el importe en cada uno de ellos?: - Venta de vacunas y venta de carne producidas. En ambas operaciones el hecho imponible nace el 20/11/01 y el IVA es de $393,75. 4.2.1- En el caso de efectuar una obra sobre inmueble propio que se encuentre alcanzada por el impuesto al valor agregado, la base imponible se determina sobre el precio: - que convengan las partes, con el límite del avalúo fiscal respecto de la proporción de la obra. 4.2.3- El 15/05/06 El Ferretero SRL adquiere en HIERROCORD SA (ambos responsables inscriptos ante el IVA) 100 kgs de varillas de hierro de de 2 pulgadas de diámetro por $15000. Por la venta-gravada con tasa del 21% HIERROCORD SA extiende la siguiente factura: Precio Neto $15000; IVA $3050, Total facturado $18250. El 21/05/06 HIERROCORD SA concede una bonificación del 10% sobre el total facturado. El Ferretero SRL le consulta sobre el monto del Crédito Fiscal que podrá computar en su declaración jurada del 05/2006: - Monto del Crédito Fiscal computado: $3050. 4.2.5- El saldo técnico de una DDJJ del IVA surge de la diferencia entre: - El débito fiscal y el crédito fiscal. 4.4- El régimen simplificado para pequeños contribuyentes contempla las siguientes obligaciones tributarias: - El IVA, el impuesto a las ganancias y los aportes a la seguridad social de corresponder. 4.4- Las causales de exclusión del régimen simplificado para pequeños contribuyentes, entre otras son: - Cuando alguno de los parámetros establecidos para la categoría en el régimen superen la última categoría prevista.
UNIDAD 5 5.1.1- Las normas que regulan el impuesto sobre los ingresos brutos en la Provincia de Córdoba, prevén actividades con ingresos no computables. ¿Cuál de las siguientes operaciones están comprendidas en dicho tratamiento? - Los alquileres de inmuebles. 5.1.1- Los principales elementos que caracterizan al objeto del impuesto sobre los ingresos brutos son: - El ejercicio de una actividad habitual con propósito de lucro y sustento territorial. 5.1.1- La base imponible para el impuesto a los ingresos brutos se determina: - Por los ingresos brutos que deriven de la actividad alcanzada devengados en el período fiscal salvo en las cosas que se contemple declararlas por la percibida. 5.1.2- Corresponde tributar bajo convenio multilateral en el impuesto sobre los ingresos brutos, cuando: - La actividad como proceso económico único e inseparable, desarrolla una o varias de sus etapas en distintas jurisdicciones, con sustento territorial en cada una de ellos. 5.2- Identifique la siguiente definición de hecho imponible con que tributo se corresponde: “El ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios u otra a título oneroso, y todo otro hecho o acción destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o exhibirla de algún modo, en virtud de servicios municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de la economía y cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero que tienda al bienestar general de la población”. - Contribución municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios. UNIDAD 6 6.1- Son contribuyentes del pago de los tributos a nivel nacional por deuda propia: - Personas de existencia visible, sus herederos, personas jurídicas y sucesiones indivisas.
6.2.2- Contra las sentencias emanadas del Tribunal Fiscal de la Nación, el contribuyente debe: - Recurrir a la Justicia. 6.2.2- el término de prescripción establecido en la ley de Procedimiento Tributario (Ley 11683), establece un: - Plazo límite para las acciones del fisco y las demandas de repetición de los contribuyentes. 6.2.2- Contra las resoluciones que determinen impuesto o impongan sanciones, los infractores o responsables podrán interponer Recurso de: - Reconsideración ante el superior o recurso de apelación ante Tribunales Fiscales. 6.3- Las sanciones previstas en la Ley 11683 se clasifican en: - Formales, sustanciales o material y formales agravadas. 6.3.1- La sanción por omisión prevista en la Ley 11683, se trata de una sanción de tipo: - Material. 6.3.1- La sanción de clausura procede cuando: - Se encarguen o transporten comercialmente mercaderías, sin el respaldo documental que exige la AFIP. 6.3.1- La falta de cumplimiento a un requerimiento efectuado por la AFIP tendiente a fiscalizar a un contribuyente es sancionado con: - Multa. 6.3.1- Frente a una fiscalización donde se determine una diferencia de impuesto, el contribuyente tiene las siguientes opciones: - Aceptar la diferencia determinada o no aceptarla. 6.3.1- Las infracciones de tipo formales que prevé la Ley de Procedimiento Tributario son por: - Falta de presentación de la DDJJ, demás deberes formales y las situaciones previstas como causal de clausura.
EXÁMENES DE DERECHO TRIBUTARIO
1-( 5.4.2 ) El aspecto personal del hecho imponible es: La identificación de la persona que realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue descripta en la norma jurídica tributaria. 2- ( 9.1 ) El derecho internacional tributario es la rama del derecho tributario cuyo objeto es estudiar las normas.. que corresponde aplicar cuando dos o más naciones o entes supranacionales integrados entran en contacto por motivos de distinta índole. 3-( 5.3.1 ) El sustituto es: Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que, sin embargo y por disposición de la ley, ocupa el lugar del destinatario legal tributario. 4-( 5.3.3 ) Hay solidaridad tributaria: Cuando dos o mas sujetos pasivos quedan obligados al cumplimiento total de la misma prestación. 5-( 5.3.1 ) El destinatario legal tributario es: La persona a quien está dirigida la carga patrimonial del tributo cuyo hecho imponible tuvo en cuenta su capacidad contributiva. 6-( 8.1 ) El derecho penal tributario estudia: Todo lo atinente a las infracciones fiscales y delitos penales tributarios, y sus correspondientes sanciones. 7-( 5.4.2 ) El hecho imponible contiene los siguientes aspectos: material, personal, espacial y temporal. 8-( 8.3.6 ) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una defraudación fiscal genérica es: Entre dos y diez veces el importe del tributo evadido. 9-(14.2.1 ) El aspecto material del hecho imponible del impuesto de sellos de la provincia de Córdoba: Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio, profesión, locación de bienes, obras o servicios, y toda otra actividad a título oneroso realizada en forma habitual en el territorio de la provincia de Córdoba, cualquiera sea el sujeto que la ejerza y el lugar donde la lleve a cabo. 10-( 6.6.12 ) Para interponer un recurso de reconsideración en todos los supuestos previstos en la Ley 11.683: No es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos, accesorios y multas.
11-( 3.2 ) La potestad tributaria implica: Supremacía a favor del Estado y sujeción por parte de los contribuyentes.
12-( 9.6 ) Los precios de transferencia son aquellos que fijan empresas: o grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son distintos de los precios de competencia fijados por empresas independientes actuando en circunstancias similares. 13-( 7.2.1 ) El proceso tributario: Es el conjunto de actos coordinados entre sí, conforme a reglas preestablecidas, cuyo fin es que una controversia tributaria entre partes (litigio) sea decidida por una autoridad imparcial e independiente (juez) y que esa decisión tenga fuerza legal (cosa juzgada). 14-( 10.1.2 ) Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las ganancias son: Los beneficios obtenidos por la enajenación de bienes muebles amortizables, acciones, títulos, bonos y demás títulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga. 15-( 8.3.4 ) La clausura preventiva no puede extenderse: Más allá de tres días sin que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento. 16-( 5.6 ) La legislación tributaria nacional establece que la fecha a partir de la cual comienza a correr el término de prescripción es el día: 1º de enero del año siguiente al año en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentación de las declaraciones juradas e ingreso del importe tributario. 17-( 15.2.1 ) El aspecto material del hecho imponible de la contribución municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios de la ciudad de Córdoba: Consiste en el ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios, u otra a título oneroso, y todo hecho o acción destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o exhibirla de algún modo, en virtud de los servicios municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de la economía y cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero que tienda al bienestar general de la población.
18-( 14.10 ) En el procedimiento de ejecución fiscal de la provincia de Córdoba, el demandado deberá ser citado de remate en el plazo de: 3 días subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho. 19-( 9.6 ) Las ganancias que obtienen los exportadores del extranjero por la simple introducción de sus productos en la República Argentina: Son de fuente extranjera. 20-( 7.6.9 ) Si el sujeto pasivo ha pagado espontáneamente un tributo y, luego, considera que lo ha hecho de manera excesiva o indebida, y desea que se le restituya su importe sebe interponer: un reclamo ante la AFIP, solicitándole la restitución del importe abonado en forma excesiva o indebida. 21-( 6.6.7 ) En la resolución correspondiente a la determinación de oficio el Juez administrativo debe: determinar el tributo e intimar el pago. 22-( 5.4.6 ) Los beneficios tributarios: Neutralizan parcialmente la consecuencia normal derivada de la configuración del hecho imponible. 24-( 8.3.5 ) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una omisión fiscal es: Entre el 50% y el 100% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente. 23-( 6.6.10 ) Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el Art. 40 de la Ley 11.683: Deberán quedar expuestos en un acta de comprobación. 24-( 5.5 ) La Corte Suprema de Justicia de la Nación decidió que el crédito hipotecario: tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados posteriores a la constitución del gravamen. 25-( 6.6.9 ) Quienes no se encontraren inscriptos como contribuyentes o responsables ante la AFIP cuando estuvieren obligados a hacerlo: Serán sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos y clausura de tres a diez días del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.
26-( 6.6.7 ) -En el proceso de determinación de oficio, si transcurren 90 días desde la evacuación de la vista o del fenecimiento del término para contestar dicha vista y el Juez administrativo no dicta resolución, el sujeto pasivo puede: Requerir pronto despacho. 27-( 9.7 ) Las transacciones que empresas y entes domiciliados o ubicados en el país realicen con personas físicas o jurídicas domiciliadas, constituidas o ubicadas en los países de escasa o nula tributación: Serán consideradas ajustadas a las prácticas normales entre partes no vinculadas. No serán consideradas ajustadas a las prácticas o a los precios normales de mercado entre partes independientes. 28-( 6.6.9 ) Cuando una infracción surja con motivo de impugnaciones vinculadas al proceso de determinación, El Juez administrativo debe aplicar la correspondiente sanción en la misma resolución que determina el tributo. 29-( 14.9 ) El Código Tributario de la provincia de Córdoba establece que las resoluciones que apliquen las sanciones previstas en los Arts. 61, 66 y 67 del citado cuerpo normativo o declaren la inexistencia de presuntas infracciones: Deberán ser notificadas a los interesados y quedarán firmes, si dentro de los 15 días de notificadas, éstos no interponen el recurso de reconsideración previsto en el Art. 112 del Código consignado. 30-( 7.4.2 ) En el ámbito nacional, citado de comparendo y remate, el ejecutado: Puede solamente contestar la demanda. 31-( 6.6.7 ) La determinación de oficio sobre base presuntiva se da cuando: el fisco carece de elementos certeros necesarios para conocer con exactitud si la obligación tributaria sustancial existe y cuál es su dimensión pecuniaria, por lo que debe utilizar presunciones o indicios. 32-( 5.4 ) El objeto de la obligación jurídica tributaria sustancial es: C-La prestación que debe cumplir el sujeto pasivo.
33-( 2.3 ) La estructura de la norma jurídica tributaria posee dos partes diferenciadas: A-El supuesto hipotético (hecho imponible) y el mandato de pago tributario. 34-( 5.3.4 ) El resarcimiento es la relación jurídica que se traba entre el sujeto pasivo que paga una deuda total o parcialmente.. D-ajena, como acreedor, y el destinatario legal tributario, como deudor. 35-( 1.4 ) Las contribuciones especiales son: C-Tributos debidos en razón de beneficios individuales o de grupos sociales derivados de la realización de obras o gastos públicos o de especiales actividades del Estado. 36-( 5.4.2 ) El aspecto espacial del hecho imponible es: D-La indicación del lugar en el cual el destinatario legal tributario realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue descripta en la norma jurídica tributaria o el sitio en el cual la ley tiene por realizado dicho hecho o producida la situación. 37-( 5.3.3 ) El responsable solidario es: A-El tercero ajeno al hecho imponible a quien la ley le ordena pagar el tributo derivado del tal acaecimiento. 38-( 1.6 ) El peaje es: A-La prestación dineraria que se exige por circular en una vía de comunicación vial o hidrográfica. 39-( 5.1 ) El derecho tributario material estudia: A-Los aspectos sustanciales de la relación jurídica que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo. 40-( 8.2 ) La infracción tributaria es: D-La violación de las normas jurídicas que establecen las obligaciones tributarias sustanciales y formales. 41-( 5.2 ) La obligación jurídica tributaria principal: D-Surge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del Estado.
42-( 8.3.4 ) La clausura preventiva es una medida cautelar precautoria mediante la cual se dispone: Un cierre del establecimiento para impedir que se sigan configurando actividades A-ilícitas productoras de graves daños o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas anteriores en un período no superior al año. 43-( 3.5.4 ) El principio de equidad implica que: E-La imposición de un tributo debe ser regida por un fin justo. 44-( 3.5.7 ) El control de constitucionalidad puede ser ejercido: D-En una causa judicial y ante un caso concreto llevado a la jurisdicción para su resolución. 45-( 6.6.4 ) De todas las actuaciones realizadas por el fisco concernientes a las tareas de fiscalización e investigación: DDeberá labrarse un acta, la cual tendrá la calidad de instrumento público. 46- ( 10.2.10 ) En el impuesto a la ganancia minima presunta estan exentos los activos nacionales inferiores: D-a $200.000 47-( 5.4.8 ) El importe tributario o elemento cuantificante de la relación jurídica tributaria: E-Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al destinatario legal tributario. 48-( 5.3.5 ) El domicilio tributario de las personas de existencia ideal es: A-El lugar donde está su dirección o administración efectiva y, subsidiariamente, en caso de no conocerse tal circunstancia, el lugar donde se halla el centro principal de su actividad. 49-( 6.6.5 ) Evacuada la vista o transcurrido el término concedido por la ley tributaria sin que el sujeto pasivo haya contestado la vista, el Juez administrativo debe: A-dictar una resolución, la cual debe ser fundada. 50- ( 4.5.2 ) La coparticipación de impuestos se produce cuando: B-La autoridad nacional se hace cargo de la recaudación y distribuye todo o parte de lo recaudado entre las provincias, de acuerdo a lo que a cada una le corresponde por su contribución al fondo común. 51-( 3.5.3 ) El principio de proporcionalidad significa que:
E-La fijación de tributos debe hacerse en proporción a sus singulares manifestaciones de capacidad contributiva. 52-( 1.2.1 ) Un impuesto es directo cuando: C-No puede ser trasladado. 53-( 8.6.8 ) La aplicacion de la ley penal tributaria competencia en el interior del pais de A-la justicia federal
es
54-( 13.2.1 ) Algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las transacciones financieras son: A-Realizar operaciones de crédito y de débito en cuentas, cualquiera sea su naturaleza, abiertas en las entidades regidas por la ley de entidades financieras. 55- ( 6.6.7 ) En el proceso de determinación de oficio, la interposición de los recursos de reconsideración o de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación tiene efecto: E-suspensivo. 56-( 7.2.2 ) En el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación, si se admitiere la apertura y producción de la prueba, el plazo para su producción es de B-sesenta días, prorrogable a solicitud de las partes por treinta días más. 57-( 6.6.7 ) En el proceso de determinación de oficio, resuelto desfavorablemente el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación, el sujeto pasivo puede: E-Interponer un recurso de revisión y apelación ante la Cámara Federal que corresponda. 58- La iniciación de la ejecución fiscal se produce… con la promoción de la demanda por parte del agente fiscal. 59- ( 7.2.2 ) En la interposición del recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación el apelante debe expresar: A-todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompañar la documentación que haga a su derecho. 60- ( 6.6.9 ) Quienes encarguen o transporten comercialmente mercaderías, aunque no sean de su propiedad, sin el respaldo documental que exija la AFIP:
A-Serán sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos y clausura de tres a diez días del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios. 61- ( 6.6.5 ) En el comienzo de la determinación de oficio, el Juez administrativo: B-Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el término de 15 días, prorrogable por igual lapso y por única vez. 62- ( 6.6.7 ) El plazo para interponer el recurso de reconsideración o el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación contra la resolución que se dicta en el proceso de determinación de oficio es de: A-15 días de notificada la resolución. 63- Concepto relación obligatoria principal: Es el vinculo obligacional que se entabla entre el Fisco como sujeto activo, que tiene la pretensión de una prestación pecuniaria a titulo de tributo y el sujeto pasivo, que debe cumplir la prestación debida.64- La doble imposición se produce con: La superposición de impuestos Nacionales , provinciales y municipales. Cuando el mismo destinatario legal tributario es gravado dos o mas veces por el mismo hecho imponible, en el mismo periodo de tiempo por parte de dos o mas sujetos con poder tributario.65- El interés resarcitorio se devenga: interpelación alguna. Existe mora automática.
Sin
necesidad
de
68- Aspecto material del impuesto automotor de la pcia de Córdoba: Ser titular registral de un automotor o acoplado radicado en la provincia. 69- El tributo tiene por finalidad: Cubrir los gastos necesarios para las necesidades publicas. 70- Cuál es la alícuota del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas físicas y sociedades indivisas.: 35%: 71- La interpretación analógica puede utilizarse: tributario formal y procesal.
En el derecho
72- Alícuota de los bienes personales. Desde $102.300 hasta $200.000, 0,50% Mas de $ 200.000, 075% 73- Alícuota del Impuesto a los sellos : Bienes muebles y semovientes: 1,4%.Contratos de locación: 0,42% 74- En el acta de comprobación de los hechos u omisiones que den lugar a la clausura , el oficial deberá: Dejar constancia de todas las circunstancias relativas a los mismos, las que desee incorporar el interesado, a su prueba y a su encuadramiento legal, conteniendo además una citación para que el responsable, munido de las pruebas de que intente valerse, comparezca en audiencia para su defensa que se fijara para una fecha NO ANTERIOR A 5 DIAS NI SUPERIOR A 15 DIAS. Firmada por todos y notificadas.75- Los sujetos residentes en el país tributan… Sobre el ingreso de los bienes en el país y en el extranjero. 76- Respecto de las facultades de fiscalización e investigación, la orden de allanamiento debe ser emitida por: Juez nacional que corresponda, quien debera despacharla en 24 horas.77- En los casos de denuncia penal efectuado por terceros ante la justicia federal, esta ultima procedera a: Remitir los antecedentes al organismo recaudador que corresponda a fin de que inmediatamente dé comienzo al procedimiento de verificación y determinación de la deuda, quien debera hacerlo dentro de los 90 días habiles prorrogables a requerimiento fundado de dicho organismo.78- La norma jurídica tributaria tiene: Carácter obligatoria y no hay libertad de los administrados de acatarla o no. 79- La C.N establece:Un régimen de coparticipación de tributos. 80- Concepto de principio de generalidad. Es el carácter extensivo de la tributación y significa que cuando una persona fisica o ideal se halla en las condiciones que marcan, según la ley, la aparicion del deber de contribuir, deber que debe ser cumplido cualquiera sea el carácter del sujeto, categoría social, sexo, nacionalidad, edad o estructura.
81- Si una persona de existencia visible hubiera denunciado un domicilio fiscal y decide cambiarlo debe: Hacer el cambio y denunciarlo a la AFIP dentro de los 10 dias. 82- Pena de evasión simple: 2 a 6 años 84- Una vez interpuesta la demanda , se corre traslado el agente fiscal: Para que conteste dentro de los 30 días y oponga todas las defensas y excepciones que tuviere, las que seran resueltas en la sentencia definitiva.87- La AFIP puede exigir intereses resarcitorios al sujeto pasivo: Sin necesidad de interpelación alguna 88- Recurso de apelación ante el T.F.N , si se admite la apertura y producción la de la prueba el plazo es: 15 días. Puede interponerse sin necesidad de pago previo. Tiene efecto suspensivo y el monto recurrido no debe ser superior a $2500.90- 3.1.1- Son contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes personales las personas físicas y sucesiones indivisas domiciliadas y: radicadas en el país por los bienes en país y en el exterior. 91EL acto procesal que da inicio al procedimiento de determinación de oficio, debe ser suscripto por: Juez administrativo. 92 -En materia fiscal, a confusión: Se opera cuando el sujeto activo de la obligación tributaria, como sonsecuenecia de la transmisión de los bienes o derechos sujetos a tributo, queda colocado en la situación de deudor. 93- En materia fiscal la compensación: Es la cancelación por parte del sujeto pasivo de la obligación jurídica tributaria principal de los créditos del fisco por tributos con los créditos que el primero tenga con el segundo por el mismo concepto. 94-Las funciones del Administrador Federal de Ingresos Públicos y su delegación está normado en: Decreto Nacional PEN 618/97
95-Los decretos reglamentarios dictados por el PE y las resoluciones generales o interpretativas emitidas por la AFIP: No pueden crear tributos, ni alterar sus aspectos estructurantes 96-La declaración de inconstitucionalidad de una norma impositiva: La deja sin efecto únicamente en el caso planteado ante la jurisdicción y respecto a las partes que sean parte del proceso. 97-En materia fiscal, la regulación de privilegios es facultad: Exclusiva de la Nación 98-El hecho imponible del impuesto sobre bienes personales se verifica: Al 31 de diciembre de cada año. 99- Respecto a las personas de existencia ideal, en caso de discordancia entre el domicilio legal y el lugar donde está situada la principal y efectiva, prevalecerá: El lugar donde está situada la dirección o Administración principal y efectiva 100-El incumplimiento de la obligación tributaria es la infracción consistente: Omisión del pago de tributos dentro de los límites legales 101-Las infracciones reguladas en: Ley 11.683
tributarias
nacionales
se
encuentran
102- La base imponible del impuesto inmobiliario provincial la establece: Dirección general de Catastro 103 -El criterio imperante sostiene que la Tasa resulta exigible en virtud de: Una prestación efectiva de un servicio, aun sin particularización estricta. 104-La responsabilidad solidaria y la sustitución: Tienen como fuente la norma jurídica. 105-Si en los reclamos de repetición de tributos abonados espontáneamente no se dictare resolución en sede
administrativa dentro de los 3 meses de interpuesto el reclamo, el sujeto pasivo puede: Dentro de los 15 días del vencimiento del plazo consignado (denegatoria tácita), puede :a) interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración, b) apelar ante el Tribunal Fiscal de la Nación o c) promover una demanda contenciosa ante la Justicia Federal 106-El principio imperante en materia tributaria es que: La Ley que debe regir las relaciones tributarias entre el fisco y los contribuyentes es aquella que estaba vigente al momento de acaecer el hecho imponible. 107-El código tributario de la Pcia de Córdoba establece que los contribuyentes responsables o 3ª que realicen cualquier hecho, aserción, omisión, simulación o maniobra con el propósito de producir o facilitar la evasión total o parcial de las obligaciones tributarias que a ellos o a 3ª incumban: Incurren en defraudación fiscal y son punibles con multas graduables de 2 a 10 veces el importe del tributo que se defraudare o se intentare defraudar al fisco y/o clausurar de 10 a 30 días, sin perjuicio de l responsabilidad por los delitos comunes.
110-El incumplimiento formal de la obligación tributaria formal es: Toda acción u omisión que viole las disposiciones relativas de la obligación tributaria u obstaculice la fiscalización por la autoridad administrativa o impida las tareas de investigación 112-El acta de comprobación de los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el art. 41 de la ley 11.683: Dejará constancia de todas las circunstancias relativas a las mismas, las que desee incorporar el interesado, a su prueba y a su encuadramiento legal, conteniendo además una citación, para que el responsable, munido de las pruebas que intente valerse , comparezca a una audiencia para su defensa en fecha no anterior a 5 días ni superior a 15 días. 113-Alícuota proporcional es: Cuando el porcentaje o tanto por ciento permanece constante cualquiera sea la dimensión de la base imponible.
114-El peaje dentro de la trilogía adoptado por nuestro ordenamiento de tasas, impuestos y contribuciones especiales es: Contribución especial 115- El estado Es el sujeto activo de la obligación 116- La alicuota del impuesto a las transaciones inmobiliarias es 1,5 % 117- El Impuesto Es una especie del genero tributo 118- algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto al valor agregado es: ventas de cosas muebles; las obras, locaciones y prestaciones de servicios, las importaciones definitivas de cosas muebles y la importación de servicios 119--El aspecto material del hecho imponible de la contribución municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios de la ciudad de Córdoba: Consiste en la situación jurídica de ser propietario o poseedor a título de dueño de un bien inmueble que se encuentre en una zona de la ciudad de Córdoba beneficiada directa o indirectamente con los servicios de barrido y limpieza de calles, recolección y tratamiento de residuos domiciliarios, prestación o puesta a disposición del servicio sanitario cloacal, higienización y conservación de arbolado público, nomenclatura parcelaria y/o numérica, o cualquier otro servicio que presta la Municipalidad no retribuido por un tributo especial 121- que es un exención de impuesto: Neutralizan totalmente la consecuencia configuración del hecho imponible
normal
derivada
de
la
122- Las facultades fiscalizadoras e investigadoras del fisco: -Le permiten citar al sujeto pasivo y/o a terceros, exigirles la presentación de documentación, inspeccionar la documentación contable y/o comercial, requerir el auxilio de la fuerza pública cuando tropezaren con inconvenientes en el desempeño de sus funciones y allanar domicilios. 123- El agente de retención es:
Un deudor del contribuyente o alguien que por su función pública, actividad, oficio o profesión se halla en contacto directo con un importe dinerario de propiedad del contribuyente o que éste debe percibir, ante lo cual tiene la posibilidad de detraer la parte que corresponda al fisco en concepto de tributo. 124- La base imponible es : La magnitud, habitualmente pecuniaria, sobre la cual se estima el importe tributario. 125- El aspecto material del hecho imponible: La descripción abstracta del hecho que el destinatario legal tributario realiza o la situación en que se halla. 126- La resolución del recurso de apelación judicial dictada en los casos de multa y clausura en los Juzgados en lo Penal Económico de la Capital Federal y los Juzgados Federales en el resto del territorio de la República Argentina: Es apelable por vía de recurso de apelación, con efecto devolutivo, ante la Cámara Federal de Apelaciones. 127- En el ámbito nacional, en el proceso de ejecución fiscal, citado de comparendo y remate, el ejecutado: Puede comparecer a estar a derecho y oponer excepciones al progreso de la ejecución fiscal. 128- En el ámbito nacional, la sentencia dictada en el proceso de ejecución fiscal: Es inapelable. 129- En el caso que un sujeto pasivo considere que ha abonado un tributo de manera excesiva o indebida en cumplimiento de una determinación de oficio, cierta o presuntiva, podrá: En el plazo de prescripción de las obligaciones tributarias (cinco años), interponer una demanda de repetición de tributos y accesorios ante el Tribunal Fiscal de la nación o promover una demanda de repetición contencioso judicial ante la Justicia Federal. 131- La ejecución fiscal es: Un proceso ejecutivo sumario basado en el principio de legitimidad de los actos administrativos.
132- En el ámbito nacional, una vez interpuesta la demanda de ejecución fiscal: El agente fiscal puede, bajo su firma, exclusivamente librar mandamiento de intimación de pago y eventual embargo por la suma reclamada, con más el porcentaje en que el fisco estima los intereses y costas, y citar al ejecutado para que en cinco días comparezca y oponga excepciones al progreso de la acción. 133- En el ámbito nacional, por vía de ejecución fiscal se persigue el cobro de: Tributos, pagos a cuenta, anticipos, accesorios, actualizaciones, multas ejecutoriadas, intereses u otras 134- Contra la sentencia desfavorable dictada por una Cámara Contenciosa Nacional y/o una Cámara Federal de Apelaciones, el sujeto pasivo: Puede interponer un recurso de ordinario y /o extraordinario ante la Corte Suprema de Justicia de la nación. 135- El principio de No confiscatoriedad: -procura que los tributos no absorban una parte sustancial de la propiedad o la renta. 136- La superposición de gravámenes nacionales y provinciales no importa por si: -Inconstitucionalidad 137- El Hecho imponible del tributo denominado impuesto está constituido por: -Negocios, actos o hechos de naturaleza económica o jurídica. 138- El hecho punible del delito de evasión fiscal simple consiste en: -Evadir fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un monto superior a 100 mil pesos e inferior a un millón de pesos por cada ejercicio. 139- La alícuota del impuesto a la ganancia mínima y presunta es: - Del 1% sobre los activos, tanto del país como del exterior. 140- Prescripción se produce:
5 años para los contribuyentes inscriptos o no inscriptos que no tuvieren la obligación de hacerlo.10 años para los contribuyentes no inscriptos. 142- 1.3 La tasa: es un tributo cuyo hecho generador esta integrado por una actividad del Estado, divisible e inherente a su soberania. La actividad referida esta vinculada directamente con el contribuyente que ha requerido un servicio. 143- 8.4.13 Hecho punible del delito de alteración dolosa de registros consiste El hecho punible consiste en sustraer, suprimir, ocultar, adulterar, modificar o inutilizar los registros o soportes documentales o informáticos del fisco nacional, relativos a las obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad social, con el propósito de disimular la real situación fiscal de un obligado. 144- 1.2.2- Indique la naturaleza jurídica de las contribuciones provisionales. (seguridad social): Contribuciones parafiscales 147- 8.4.5- La pena correspondiente al delito de evasión agravado es de La pena correspondiente es de tres años y seis meses a nueve años de prisión. 148-En los deudores solidarios la prescripcion opera: Para todos los deudores 149-Cuanto es la alícuota del IVA: 21% 150-Que significa aspecto temporal de un impuesto momento en que se debe configurar o tener por configurada la realización del hecho imponible 151-Que tiene que hacer un contribuyente ante una liquidación de impuestos mal efectuada: Hacer un reclamo ante la AFIP 152-Como se valuan las operaciones entre empresas vinculadas de diferentes paises: como si fueran no vinculadas 153-El principio de igualdad tributaria es:
El Art. 16 CN establece que los habitantes son iguales ante la ley y que la igualdad es la base del impuesto y de las cargas públicas. Alude a la necesidad de asegurar el mismo tratamiento a quienes están en análogas situaciones, con exclusión de todo distingo arbitrario, injusto y hostil contra determinadas personas o categorías de personas. 155-Son impuestos directos: Definición Directos: son aquéllos en los que el contribuyente obligado está señalado como contribuyente de iure desde que la ley establece el hecho imponible. 156-Estado Argentino tiene poder tributario Distribución de los poderes tributarios según la Constitución Nacional -Dada la forma federal de estado que implanta la constitución, el poder tributario se halla repartido entre tres fuentes: a) el estado federal, b) las provincias y c) los municipios. -Después de la reforma del año 1994, en jurisdicción de las provincias, los municipios de cada una de ellas tienen reconocido por el art. 123, CN, un ámbito de autonomía en el que la constitución provincial debe reglar el alcance y contenido de la misma autonomía en el orden económico y financiero, lo que implica admitir el poder tributario municipal. -El art. 4, C.N., dice que el gobierno federal provee a los gastos de la nación con los fondos del tesoro nacional, formado del producto de derechos de importación y exportación, de la venta o locación de tierras de propiedad nacional, de la renta de correos, de las demás contribuciones que equitativa y proporcionalmente a la población imponga el congreso general, y de los empréstitos y operaciones de crédito que decrete el mismo congreso para urgencias de la nación o para empresas de utilidad nacional. 157- 6.6.7 La determinación de oficio sobre base cierta se da cuando el fisco Es sobre base cierta cuando el fisco dispone de los elementos necesarios para conocer en forma directa y con certeza, tanto la existencia de la obligación tributaria sustancial, como la dimensión pecuniaria de tal obligación.
