.
prestación patrimonial obligatoria habitualmente 1- El tributo es: a) Una prestación dineraria.
2- El impuesto es la prestación exigida por el Estado al obligado: Independiente de toda actividad estatal relativa a su persona.
3 - La norma jurídica tributaria tributaria debe ser interpretada: interpretada: b) Conforme a un sentido de justicia para que pueda cumplir la función que le corresponde corresponde en las diversas situaciones de la vida.
4 - La potestad tributaria es: La facultad que tiene el Estado de crear, modicar o suprimir unilateralmente tributos. ! - La potestad tributaria reconoce como límites: c) "olamente a los los que que derivan de los preceptos constitucionales.
6 - El principio de legalidad requiere que: a) #odo tributo sea creado por una le$ dictada por el %oder Legislativo. Legislativo.
- La capacidad contributi!a es: b) La aptitud económica de los miembros de la comunidad para contribuir a la cobertura de los gastos p&blicos.
" - El control de constitucionalidad nacional puede ser reali#ado por: a) #odos los jueces con competencia en el caso, sin perjuicio de la decisión que, en <ima instancia, corresponda a la Corte "uprema de 'usticia de la (ación.
$- El %oder &udicial pro!incial ju#ga sobre: d) La
inconstitucionalidad de los gravmenes provinciales o municipales, sin perjuicio del recurso e*traordinario e*traordinario ante la Corte "uprema de 'usticia de la (ación.
1' - El poder tributario es: c) La facultad jur+dica del Estado de e*igir contribuciones a las personas sometidas a su soberan+a.
11- (orresponden a la )ación: a) Los derechos aduaneros e*clusivamente $ en forma permanente), los impuestos indirectos en concurrencia con las provincias $ en forma permanente) $ los impuestos directos con carcter transitorio $ congurndose las circunstancias del -rt. !, Inc. /, prr./0, prr./0, C.(.).
12 - La obligación jurídica tributaria principal es: c) El v+nculo jur+dico obligacional que se entabla entre el sco, como sujeto activo que pretende el cobro de un tributo, $ un sujeto pasivo que est obligado a su pago.
13 - El contribu*ente es: e) El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga a pagar el tributo por s+ mismo.
14 - La capacidad jurídica tributaria es: b) La aptitud aptitud para ser sujeto activo o pasivo de la obligación jur+dica tributaria principal.
1+ - El domicilio tributario de las personas de existencia !isible es: d) El lugar de su residencia habitual $, subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus actividades espec+cas industriales, comerciales o profesionales).
16 - El ,ec,o imponible es: a) El acto, conjunto de actos, situación, actividad o acontecimiento que, una ve1 sucedido en la realidad, origina el nacimiento de la obligación tributaria $ tipica el tributo que ser objeto de la pretensión scal.
1 - El acaecimiento del ,ec,o imponible genera como principal consecuencia: b) La potencial obligación de una persona de pagar un tributo al Estado.
1" - En materia scal. el pago: c) Es el cumplimiento cumplimiento de la prestación prestación que constitu$e el objeto de la obligación jur+dica tributaria principal.
1$ - La legislación tributaria nacional establece que si el contribu*ente se ,alla inscripto en la /0% o. no estndolo. no tenga obligación de ,acerlo. o l mismo regulari#a espontneamente su situación. la prescripción de su obligación sustancial se opera en el trmino de: e) ! a2os. acto o conjunto conjunto de actos actos 2' - La determinación tributaria: a) Es el acto dirigidos a precisar en cada caso si e*iste una deuda tributaria, qui3n es el obligado a pagar el tributo al sco $ cul es el importe de la deuda.
1 - La determinación de ocio: a) Es la que practica el sco cuando dicho procedimiento est e*presamente establecido por la le$, cuando el sujeto pasivo no presenta presenta la declaración jurada en los supuestos que est3 obligado a hacerlo, o cuando en los casos de determinación mi*ta el sujeto pasivo no aporta los datos que le pida el sco para concretar el importe del tributo, o cuando la declaración jurada que presenta el sujeto pasivo o los datos que denuncia sean impugnados.
2 - La promoción de la demanda judicial. una !e# resuelto desa!orablemente el recurso de reconsideración: e) #iene efecto no suspensivo.
3 - (ontra la resolución que deniega la restitución del importe tributario
14 - La capacidad jurídica tributaria es: b) La aptitud aptitud para ser sujeto activo o pasivo de la obligación jur+dica tributaria principal.
1+ - El domicilio tributario de las personas de existencia !isible es: d) El lugar de su residencia habitual $, subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus actividades espec+cas industriales, comerciales o profesionales).
16 - El ,ec,o imponible es: a) El acto, conjunto de actos, situación, actividad o acontecimiento que, una ve1 sucedido en la realidad, origina el nacimiento de la obligación tributaria $ tipica el tributo que ser objeto de la pretensión scal.
1 - El acaecimiento del ,ec,o imponible genera como principal consecuencia: b) La potencial obligación de una persona de pagar un tributo al Estado.
1" - En materia scal. el pago: c) Es el cumplimiento cumplimiento de la prestación prestación que constitu$e el objeto de la obligación jur+dica tributaria principal.
1$ - La legislación tributaria nacional establece que si el contribu*ente se ,alla inscripto en la /0% o. no estndolo. no tenga obligación de ,acerlo. o l mismo regulari#a espontneamente su situación. la prescripción de su obligación sustancial se opera en el trmino de: e) ! a2os. acto o conjunto conjunto de actos actos 2' - La determinación tributaria: a) Es el acto dirigidos a precisar en cada caso si e*iste una deuda tributaria, qui3n es el obligado a pagar el tributo al sco $ cul es el importe de la deuda.
1 - La determinación de ocio: a) Es la que practica el sco cuando dicho procedimiento est e*presamente establecido por la le$, cuando el sujeto pasivo no presenta presenta la declaración jurada en los supuestos que est3 obligado a hacerlo, o cuando en los casos de determinación mi*ta el sujeto pasivo no aporta los datos que le pida el sco para concretar el importe del tributo, o cuando la declaración jurada que presenta el sujeto pasivo o los datos que denuncia sean impugnados.
2 - La promoción de la demanda judicial. una !e# resuelto desa!orablemente el recurso de reconsideración: e) #iene efecto no suspensivo.
3 - (ontra la resolución que deniega la restitución del importe tributario
los quince abonado espontneamente. el sujeto pasi!o: b) 4entro de los d+as de su noticación, noticación, puede5 a) interponer un recurso de reconsideración reconsideración ante la misma administr adm inistración, ación, b) apelar ante an te el #ribun #ribunal al 6iscal de la nación o c) promover una demanda contenciosa ante la 'usticia 6ederal.
4 - El pla#o para interponer el recurso de apelación ante el 5ribunal noticada la resolución resolución 0iscal de la nación es de: c) 7! d+as de noticada desfavorable.
+ - (ontra la sentencia desa!orable dictada por el 5ribunal 5ribunal 0iscal de la revisión $ nación: d) El sujeto pasivo puede interponer un recurso de revisión apelación limitada ante la Cmara 6ederal competente dentro de los treinta d+as de noticada la resolución.
6 - En el mbito nacional. el pla#o que tiene el ejecutado para comparecer a estar a derec,o * oponer excepciones es de: c) ! d+as de noticada la citación de comparendo $ remate.
- E!asión scal es: a) #oda eliminación eliminación o disminución de un monto tributario producida por parte de quienes estn jur+dicamente obligados a abonarlo, mediante conductas fraudulentas u omisivas, violatorias de disposiciones legales.
" - La deraudación scal genrica es: c) La falta de pago de impuestos mediante la declaración enga2osa o una ocultación maliciosa.
$ - El ,ec,o punible del delito de apropiación indebida de tributos nacionales consiste en: b) 8mitir el ingreso en t3rmino de un importe correspondiente correspondiente a un impuesto nacional por parte de los agentes de retención o de percepción percepción por por una suma superior a die1 mil mil pesos. pesos.
1' - La acción penal se extinguir en los casos de los /rts 1 * de la obligado acepta la liquidación liquidación o en su caso la Le* 246$: a) "i el obligado determinación reali1ada por el organismo recaudador, regulari1a $ paga el monto de la misma en forma incondicional $ total, antes de formularse el requerimiento scal de elevación a juicio.
11 - Las ganancias pro!enientes de la exportación de bienes producidos. manuacturados. tratados o comprados en la 7ep8blica /rgentina: e) "on de fuente argentina.
12 - Entre otros. algunos de los aspectos materiales del ,ec,o imponible del impuesto a las ganancias son: d) Los rendimientos, rentas o enriquecimientos susceptibles de una perioricidad que implique la permanencia de la fuente que los produce $ su habilitación.
13 - El impuesto a las ganancias: d) Es de vericación periódica $ su hecho imponible se tiene por acaecido el 97 de diciembre de cada a2o.
14 - En el impuesto a las ganancias. quedan sujetas a la alícuota del 3+9: b) Entre otros, las sociedades, las asociaciones civiles $ las fundaciones, los deicomisos, los fondos comunes de inversión, los establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros.
1+ - El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es: a) La posesión por personas f+sicas o sucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas en el pa+s o en el e*tranjero, de un patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos $ muebles.
16 - El aspecto material del impuesto al !alor agregado es: c) (inguna es correcta.
1 - on destinatarios legales del impuesto al !alor agregado: a) (inguna es correcta.
1" - La alícuota general del impuesto al !alor agregado es: b) 4el /7:. 1$ - El monotributo: c) Es un r3gimen simplicado para peque2os contribu$entes que inclu$e el impuesto a las ganancias, el impuesto al valor agregado $ el sistema previsional.
2' - El aspecto material del ,ec,o imponible del impuesto sobre los ingresos brutos de la pro!incia de (órdoba: d) Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, ocio, profesión, locación de bienes, obras o servicios, $ toda otra actividad a t+tulo oneroso reali1ada en forma habitual en el territorio de la provincia de Córdoba, cualquiera sea el sujeto que la ejer1a $ el lugar donde la lleve a cabo.
%7E;<)5/ =EL /> 7. El tributo exigido es: ; un impuesto.
2 1+ días es el pla#o que tiene el sujeto pasi!o para interponer un recurso de reconsideración ante la propia administración en un procedimiento de determinación de ocio es de: ;
3 (ontra que tipo de resolución dictada en un procedimiento de determinación de ocio. el sujeto pasi!o puede interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración o un recurso de apelación ante el 5ribunal 0iscal de la )ación ;
4esfavorable
4 La /0% puede establecer a tra!s de una resolución administrati!a una alícuota dierente a la pre!ista en la le* que regula el tributo ;
(o, la al+cuota debe ser establecida por le$.
+ 1+ días es el pla#o para contestar la !ista en un procedimiento de determinación de: ;
8cio.
6 El eecto que tiene la interposición de un recurso de reconsideración ante la propia administración contra la resolución desa!orable dictada en un procedimiento de determinación de ocio: ;
es suspensivo.
La persona competente para iniciar un procedimiento de determinación de ocio es: ;
un funcionario con facultades de 'ue1 -dministrativo.
" i la /0% no dictare resolución dentro de los treinta días ,biles administrati!os de interpuesto el recurso de pronto despac,o: ;
el procedimiento caduca.
$ El pla#o que tiene la /0% para dictar resolución en un proceso de determinación de ocio es de: ;
=> d+as hbiles.
1' ?(ómo se denomina al sujeto que una !e# concedida la !ista en un proceso de determinación de ocio puede presentar un descargo * orecer prueba@ ;
"ujeto pasivo
11 El organismo scal que puede aplicar una resolución sin eecto retroacti!o es: ;
-6I%.
12 La alícuota exigida por la /0% es la pre!ista en el: ;
-rt. /! de la Le$ de impuesto sobre los bienes personales.
79. Corrida la vista en un procedimiento de determinación de ocio5
;
el sujeto pasivo puede solicitar una prórroga de 7! d+as, antes que ven1a el primer pla1o.
7?. En el impuesto sobre los bienes personales5 ; desde trescientos cinco mil pesos de patrimonio $ hasta setecientos cincuenta mil pesos, debe aplicarse una al+cuota del >,!>:@ As de setecientos cincuenta mil pesos $ hasta dos millones, debe aplicarse una al+cuota del >,!:. 4esde dos millones $ hasta cinco millones, debe aplicarse una al+cuota del 7:. 4esde cinco millones en adelante, debe aplicarse una al+cuota de 7,/!:.
1+ El Escribano actuó en carcter de: ; agente de retención.
16 La alícuota del impuesto sobre la transerencia de bienes inmuebles a título oneroso es el: ;
7,!: de valor de venta del inmueble.
1 e consideran destinatarios legales del impuesto a las ganancias 5 ;
Las personas de e*istencia visible $ las personas de e*istencia ideal@ los establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo, organi1ados en forma estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o empresas constituidas en el e*tranjero o a personas f+sicas residentes en el e*terior@ las empresas unipersonales $ los sujetos residentes en el e*terior, beneciarios de rentas ajenas a las resultantes de la e*istencia de un establecimiento estable en el pa+s@ $ los deicomisos.
1" on destinatarios legales del impuesto al !alor agregado: ;
entre otros, quienes hagan habitualidad en la venta de cosas muebles, quienes realicen actos accidentales con cosas muebles, los comisionistas $ otros intermediarios, $ los importadores.
1$ Auienes deben abonar el impuesto sobre la transerencia de bienes inmuebles son: ;
las personas de e*istencia visible, las personas de e*istencia ideal $ las sucesiones indivisas.
2' on destinatarios legales del impuesto sobre los bienes personales: ;
Las personas f+sicas domiciliadas en el pa+s $ las sucesiones indivisas radicadas en 3l por los bienes situados en el pa+s $ en el e*terior, $ las personas f+sicas domiciliadas en el e*terior $ las sucesiones indivisas radicadas en 3l por los bienes situados en el
pa+s.
21 El aspecto material del impuesto a la transerencia de bienes inmuebles de personas ísicas * sucesiones indi!isas es: .
la transferencia de dominio a t+tulo oneroso de bienes inmuebles ubicados en el pa+s.
22 Las alícuotas que deben aplicarse a las personas de existencia !isible con relación al impuesto a las ganancias se encuentran establecidas en el: ;
-rt. /> de la le$ de impuesto a las ganancias.
23 El aspecto material del impuesto al !alor agregado es: ;
La venta de cosas muebles@ la obra, locación $ prestación de servicios, la importación denitiva de cosas muebles $ la importación de servicios.
24 on ganancias de la primera categoría: ;
Las rentas reales o presuntas derivadas de los inmuebles ubicados en el pa+s $ en el e*terior, en tanto $ en cuanto no est3n incluidas en la tercera categor+a.
2+ Las exenciones pre!istas en el impuesto sobre los bienes personales estn establecidas en el: ;
-rt. /7 de la le$ de impuesto sobre los bienes personales.
26
interponer un recurso de reconsideración.
2 La interposición de una demanda judicial de impugnación de un acto administrati!o dictado con moti!o de una determinación de ocio tiene: ;
efecto suspensivo.
2" El pla#o para contestar la !ista en un procedimiento de determinación de ocio es de: ;
7! d+as.
2$ El eecto que tiene la interposición de un recurso de apelación ante el 5ribunal 0iscal de la )ación contra la resolución desa!orable dictada en un procedimiento de determinación de ocio:
;
es suspensivo.
3' El tribunal competente para interponer una demanda judicial de impugnación de un acto administrati!o dictado con moti!o de una determinación de ocio reerida a tributos nacionales es: ;
la Cmara 6ederal. el 'u1gado 6ederal.
31 El pla#o de interposición del recurso de reconsideración contra una resolución desa!orable dictada en un procedimiento de determinación de ocio es de: ;
7! d+as.
32 La interposición del recurso de re!isión * apelación limitada. una !e# resuelto desa!orablemente el recurso de apelación ante el 5ribunal 0iscal de la )ación: ;
tiene efecto no suspensivo respecto del capital $ suspensivo respecto de las multas.
33 i el 5ribunal 0iscal de la nación resuel!e desa!orablemente un recurso de apelación interpuesto. el sujeto pasi!o puede: ;
interponer un recurso de revisión $ apelación limitada ante la Cmara 6ederal que corresponda.
34 (ontra una resolución desa!orable dictada en un procedimiento de determinación de ocio. el sujeto pasi!o puede: ;
interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración o un recurso de apelación ante el #ribunal 6iscal de la (ación.
3+
interponer una demanda judicial ante el #ribunal 6iscal de la (ación.
36 El pla#o para interponer una demanda judicial de impugnación de un acto administrati!o dictado con moti!o de una determinación de ocio es de: ;
9> d+as.
%7E;<)5/ %/7/ 0)/L
<)=/= 2 212- e !ende un inmueble que ue adquirido para liquidar crditos pro!enientes de una industria. obtenindose una ganancia La enajenación se produjo dentro del trmino de dos aBos computados desde la ec,a de adquisición ?(ul es el tratamiento que corresponde dispensar en el impuesto a las ganancias al resultado generado por dic,a operación@: B "e tratar como una ganancia gravada porque su beneciario es un sujeto empresa $ resulta de aplicación las disposiciones previstas en el apartado /) art. /0 de la le$ al impuesto a las ganancias.
212- La rma argentina /%%LECD% / debe abonar a una compaBía extranjera "'''' por Fetes GnetosH por el transporte de productos desde el puerto de Is /s ,acia destinos ubicados en el exterior eBalar el monto por impuestos a las ganancias: B /D>>. 212- El objeto del impuesto a las ganancias en general se dierencia por las características de la renta en unción de: B Las personas que las obtienen adems de la ganancia obtenida por el resultado de las ventas de bienes de uso.
213- >>>>> recibidos, los intereses provenientes de la colocación de dinero estn e*entos. El padre es responsable de la presentación $ pago de la 44''.
213- La gura de la ucesión ndi!isa es una cción legal admitida como sujeto pasible del impuesto a las ganancias durante el período de su existencia =ic,o lapso es el que se extiende: B 4esde el fallecimiento del contribu$ente persona f+sica causante) $ hasta el dictado de la declaratoria de herederos.
214- El !alor de un bien recibido en ,erencia por parte de una persona ísica. en su ==&&: B "e trata de un benecio no gravado $ debe ser incluido como un concepto que justica incrementos patrimoniales o de consumo.
214- En el esquema de liquidación del impuesto a las ganancias de personas ísicas * sucesiones indi!isas. las deducciones personales se deducen: B En el <imo t3rmino $ hasta el l+mite de las ganancias.
216- El r /rmando Ioero. contribu*ente del impuesto a las ganancias. ,a reali#ado un !iaje de placer junto a su amilia en &ulio de 2''+. ,abiendo incurrido en gastos por $2'' en concepto de !estimentas. comidas * alojamiento /l respecto el r Ioero le consulta si puede deducir dic,o importe de su liquidación del impuesto a las ganancias del período scal 2''+: B (o. Los gastos incurridos por el contribu$ente $ su familia para vivir durante el per+odo scal no son deducibles@ ello, dado que la le$ de impuesto le permite descontar sumas en concepto de deducciones personales, previstos en su art. /9.
216- ?(ul de los siguientes conceptos no son deducibles del impuesto a las ganancias@ B Las sumas destinadas a la adquisición de bienes $ mejoras.
216- Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son: B Los necesarios para mantener, obtener $ conservar la renta gravada.
216- Las donaciones que un contribu*ente Mpersona ísicaN reali#a al Estado )acional tiene el siguiente tratamiento: B Es deducible hasta el l+mite del !: de la ganancia neta del ejercicio. Es decir, el !: se aplica antes de la deducción de las quebrantos de ejercicios anteriores $ de las deducciones personales.
216- El 122''+. >artín Iaigorria debió abonar +'' por ser!icios de traslado de ambulancias. de ,ospitali#ación * de tratamiento Oinsico para su ,ijo menor por accidente automo!ilístico La obra social a la que Iaigorria * su amilia estn ad,eridos no contempla dentro de su cartilla la cobertura mdica de tales prestaciones como tampoco el reintegro de la suma abonada por las mismas =eterminar el impuesto a las ganancias del período scal 2''+: B "ólo podr computar como deducción 97> hasta la concurrencia con el porcentaje de ganancia neta establecido en la le$ $ sus reglamentos, ello siempre $ cuando las mismas est3n debidamente facturadas.
216- El día 1+'"2''+ la ra /melia Lópe#. residente en el país * contribu*ente del impuesto a las ganancias. debió abonar 2+'' de gastos atribuibles al sepelio de su madre Ga su cargo ,asta esa ec,aH acaecido en (olonia. >!.
21- &orge Este!e#. administrador de empresas. casado con andra nc,e#. abogada. presentan la siguiente situación: ambos trabajan en sus proesiones acturando por igual 3+''' anuales promedio cada uno 5ienen 3 ,ijos. uno de 26 que no trabaja. otro de 21 que comen#ó a trabajar en no!iembre del 2''' por 3'' por mes * el 3K de meses. nacido el 311'2''' La esposa tu!o a su cargo a su madre ,asta el '1'62''' en que alleció en un accidente ?Au
importe podrn deducir en concepto de deducciones personales en el impuesto a las ganancias@: B El esposo podr deducir ==! $ la esposa 7>9>!, disminuido en el porcentaje correspondiente de acuerdo a la tabla de m3rito del art. /97.
21- Las condiciones para poder deducir una carga de amilia G,ijoH son: B Aenor de /? a2os o incapacitado para el trabajo, residente argentino $ que no ha$a recibido ingresos de cualquier tipo durante el a2o scal superiores a ?D>>.
21- Cabiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de +''' una persona ísica que liquida su impuestos a las ganancias procede a descontar sus deducciones personales que totali#an 1"+'': B Esta situación no arroja ni ganancias ni quebrantos en el ejercicio que se liquida.
21"- El resultado deri!ado de la locación de bienes muebles complemento de un contrato de locación de un bien inmueble es: B Fanancia de 70 categor+a, por ende se declara en función a su devengamiento.
21"- El impuesto inmobiliario pro!incial correspondiente a un inmueble alquilado es deducible: B En todos los supuestos por tratarse de un gasto necesario.
21$- La ra /lba ure# alquila al r &orge /lmeida un depto ubicado en la #ona cntrica de (órdoba a ra#ón de +'' mensuales El contrato de locación suscripto por las partes. tu!o comien#o el '11'2''4. extendindose por 24 meses En el aBo 2''+ el inquilino abonó a su cargo el impuesto inmobiliario. la contribución municipal sobre inmuebles * los ser!icios de lu#. gas * telono =e los alternati!os que se presentan a continuación seBale cul es la que corresponde que la ra ure# aplique por período scal 2''+: B 4eclarar como ganancia bruta de 70 categor+a los alquileres devengados por 7/ meses >>>) ms todos los impuestos tomados a cargo por el inquilino, $ a su ve1 deducir los impuestos que recaigan sobre el inmueble con independencia de quien los pague $ de que est3n abonados o no) por su condición de erogaciones, necesarios para el mantenimiento de la ganancia gravada.
21$-
21$- abiendo que un contribu*ente persona ísica ,a eectuado la opción de deducir gastos de mantenimiento presuntos en el impuesto a las ganancias a partir del período scal 2''3. * que posee los siguientes inmuebles: 3 deptos en (órdoba alquilados desde el 2''3 a ra#ón de 3'' por mes cada uno. 1 depto en >ar del %lata destinado a !eraneo Lo utili#ó durante los meses de enero. ebrero * mar#o del
2''+ para dic,o n. ,abindose mantenido desocupado el resto del aBo. 1 campo de 1'' ,as en un paraje cercano a las (iudad de an 0rancisco. =epto de an &usto. %cia de (órdoba. arrendado a un colono desde el 1'2''3 eBale la deducción que les correspondió tomar por tal concepto. para el período scal 2''+: B Le correspondió considerar gastos de mantenimiento presuntos para los deptos 9 alquilados en Córdoba $ el utili1ado para veraneo en Aar del plata) $ gastos de mantenimiento para campo arrendado.
211'- on rentas de 2K categoría del impuesto a las ganancias: B
211'- Luisa ;óme# es asociada de una (ooperati!a de (rditos =urante el aBo 2''+ ,a percibido en concepto de inters accionario la suma de +24' ndique su por dic,a suma le corresponder tributar impuesto a las ganancias * en que categoría B "i. El inter3s accionario que distribu$an a sus asociados las cooperativas que no sean de consumo ni trabajo, constitu$e una renta gravada en la /0 categor+a del impuesto a las ganancias
2111- Las ganancias que gra!a la tercera categoría Gen el caso de las sociedades que lle!en librosH en el impuesto a las ganancias son: B%artiendo del resultado neto del ejercicio comercial se reali1an los ajustes impositivos en ms o en menos, seg&n corresponda.
<)=/= 3 311- Los bienes pertenecientes a menores de edad en el impuesto sobre los bienes personales los debe declarar: B Los padres o tutores en representación de los menores.
311- El impuesto sobre los bienes personales que alcan#a a los residentes extranjeros. por los bienes en el país debe ingresarlo: B E*cepto que se trate de acciones o t+tulo valores, quien disponga de los bienes en el pa+s de una tasa de >,!:, sin considerar el m+nimo e*ento.
313- e solicita indique el monto a pagar del impuesto sobre los bienes personales para el período scal 2''1. del eBor Enrique 5orn8. quien nos proporciona el siguiente detalle de bienes al 3112'1. encontrndose los mismos a !alores impositi!os Gbienes personalesH al 3112'1: /<5D>D5D7E: I>P +2+ i mod 1$$3 2"'''J 7enault 11 mod 1$$6 1''''J )>
32- El ,ec,o imponible del impuesto a la ganancia mínima presunta se determina sobre la base de los acti!os de: B Las empresas $ de las personas f+sicas $ sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales.
32- ?(undo se entiende que re!isten el carcter de inmuebles rurales en el impuesto a la ganancia mínima presunta@: B Cuando as+ lo dispongan las le$es catastrales locales.
32- 7oberto nc,e#. posee un campo de su propiedad en la localidad de Dncati!o. %ro!incia de (órdo!a GTona 7uralH de +''' ,a que a la ec,a mantiene inexplorado. nos consulta si dic,o inmueble se encuentra alcan#ado por alg8n gra!amen nacional: B 4icho inmueble se encuentra gravado por el impuesto a las ganancia m+nima presunta, al resultar
<)=/= 4 411- e contrata una empresa de pintura especialista en rentes de ocinas para que pinte la ac,ada de tres d8plex ?La operación se encuentra alcan#ada por el Q/@: B Est alcan1ada por tratarse de una prestación de servicio sobre inmueble ajeno.
411- =e los actos que a continuación se detallan. mencione cul es objeto de imposición del Q/: B Genta de mostrador utili1ado en el local de venta.
411- eBale si la siguiente operación est alcan#ada por el Q/: onte!ideo. durante el mes de ebrero !endió una partida completa de tele!isores a un minorista de %unta del Este: B La operación no est alcan1ada por no darse el elemento territorial.
411- ?Es correcta la siguiente armación@: MEl Q/ es un instrumento idóneo para a!orecer la integración económica internacional. si se utili#a la modalidad de país de destinoN: B "i debido a que 3sta modalidad prev3 que la e*portación se encuentra e*enta del IG-, se le concede al e*portador un cr3dito por el impuesto abonado en el mercado interno $ la importación de productos alcan1ado por el IG-.
412- ndique de las siguientes operaciones. cul no congura una !enta gra!ada por el Q/: B E*propiación. 412- 5alleres ;rcos (ejas 7L encuaderna libros que le traen 3K personas * acondicionan libros !iejos: B
412- Dscar >artíne#. empresa unipersonal dedicada la abricación de mquinas agrícolas eectuó las siguientes operaciones: !enta de mquinas a dierentes clientes. retiro de cortadora de csped para utili#arla en el jardín de su casa. !enta de mostrador usado en local de
!entas ?(ul es el tratamiento que debe dispensar a cada uno de estos impuestos al !alor agregado@: B 8peraciones alcan1adas por el impuesto5 la del inc. a) por tratarse de venta de cosas muebles reali1adas en el pa+s, por un habitualista, la del inc. b) autoconsumo, la del inc. c) venta de un bien de uso inmueble por accesión) utili1ado en la actividad gravada
412-
412- e encarga a una brica de muebles la elaboración de los muebles de cocina * baBo para instalarlos en la obra de una !i!ienda amiliar )os consultan si la abricación e instalación se encuentran gra!adas por el Q/: B "e encuentra alcan1ado por tratarse de elaboración de una cosa mueble.
412- ?(ul de los siguientes ser!icios no est gra!ado por el Q/@ B Estacionamiento en la v+a p&blica, e*plotado por la Aunicipalidad.
413-
42- %uccio / recibe un anticipo que congela el precio deniti!o de un juego de dormitorio que se encuentra disponible para el comprador ?;enera alguna obligación para %uccio / en el impuesto al !alor agregado@: B Un d3bito scal en proporción a la se2a recibida.
42- H77H>7 $ el IG- es de 9=9,!.
421- En el caso de eectuar una obra sobre inmueble propio que se encuentre alcan#ada por el impuesto al !alor agregado. la base imponible se determina sobre el precio:
B que convengan las partes, con el l+mite del aval&o scal respecto de la proporción de la obra.
423- El 1+'+'6 El 0erretero 7L adquiere en CE77D(D7= / Gambos responsables inscriptos ante el Q/H 1'' Ogs de !arillas de ,ierro de de 2 pulgadas de dimetro por 1+''' %or la !enta-gra!ada con tasa del 219 CE77D(D7= / extiende la siguiente actura: %recio )eto 1+'''J Q/ 3'+'. 5otal acturado 1"2+' El 21'+'6 CE77D(D7= / concede una bonicación del 1'9 sobre el total acturado El 0erretero 7L le consulta sobre el monto del (rdito 0iscal que podr computar en su declaración jurada del '+2''6: B Aonto del Cr3dito 6iscal computado5 9>!>.
42+- El saldo tcnico de una ==&& del Q/ surge de la dierencia entre: B El d3bito scal $ el cr3dito scal.
44- El rgimen simplicado para pequeBos contribu*entes contempla las siguientes obligaciones tributarias: B El IG-, el impuesto a las ganancias $ los aportes a la seguridad social de corresponder.
44- Las causales de exclusión del rgimen simplicado para pequeBos contribu*entes. entre otras son: B Cuando alguno de los parmetros establecidos para la categor+a en el r3gimen superen la <ima categor+a prevista.
<)=/= + +11- Las normas que regulan el impuesto sobre los ingresos brutos en la %ro!incia de (órdoba. pre!n acti!idades con ingresos no computables ?(ul de las siguientes operaciones estn comprendidas en dic,o tratamiento@ B Los alquileres de inmuebles.
+11- Los principales elementos que caracteri#an al objeto del impuesto sobre los ingresos brutos son: B El ejercicio de una actividad habitual con propósito de lucro $ sustento territorial.
+11- La base imponible para el impuesto a los ingresos brutos se determina: B %or los ingresos brutos que deriven de la actividad alcan1ada devengados en el per+odo scal salvo en las cosas que se contemple declararlas por la percibida.
+12- (orresponde tributar bajo con!enio multilateral en el impuesto sobre los ingresos brutos. cuando: B La actividad como proceso económico &nico e inseparable, desarrolla una o varias de sus etapas en distintas jurisdicciones, con sustento territorial en cada una de ellos.
+2- dentique la siguiente denición de ,ec,o imponible con que tributo se corresponde: MEl ejercicio de cualquier acti!idad comercial. industrial. de ser!icios u otra a título oneroso. * todo otro ,ec,o o acción destinado a promo!erla. diundirla. incenti!arla o ex,ibirla d e alg8n modo. en !irtud de ser!icios municipales de contralor. salubridad. ,igiene. asistencia social. desarrollo de la economía * cualquier otro no retribuido por un tributo especial. pero que tienda al bienestar general de la poblaciónN B Contribución municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial $ de servicios.
<)=/= 6 61- on contribu*entes del pago de los tributos a ni!el nacional por deuda propia: B %ersonas de e*istencia visible, sus herederos, personas jur+dicas $ sucesiones indivisas.
622- (ontra las sentencias emanadas del 5ribunal 0iscal de la )ación. el contribu*ente debe: B
622- (ontra las resoluciones que determinen impuesto o impongan sanciones. los inractores o responsables podrn interponer 7ecurso de: B
63- Las sanciones pre!istas en la Le* 116"3 se clasican en: B 6ormales, sustanciales o material $ formales agravadas.
631- La sanción por omisión pre!ista en la Le* 116"3. se trata de una sanción de tipo: B Aaterial. 631- La sanción de clausura procede cuando: B "e encarguen o transporten comercialmente mercader+as, sin el respaldo documental que e*ige la -6I%.
631- La alta de cumplimiento a un requerimiento eectuado por la /0% tendiente a scali#ar a un contribu*ente es sancionado con: B Aulta.
631- 0rente a una scali#ación donde se determine una dierencia de impuesto. el contribu*ente tiene las siguientes opciones: B -ceptar la diferencia determinada o no aceptarla.
631- Las inracciones de tipo ormales que pre! la Le* de %rocedimiento 5ributario son por: B 6alta de presentación de la 44'', dems deberes formales $ las situaciones previstas como causal de clausura.
ESV>E)E =E =E7E(CD 57I<5/7D 1-G +42 H El aspecto personal del ,ec,o imponible es: La identicación de la persona que reali1a el hecho o se encuadra en la situación que fue descripta en la norma jur+dica tributaria.
2- G $1 H El derec,o internacional tributario es la rama del derec,o tributario cu*o objeto es estudiar las normas que corresponde aplicar cuando dos o ms naciones o entes supranacionales integrados entran en contacto por motivos de distinta +ndole.
3-G +31 H El sustituto es: -quel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que, sin embargo $ por disposición de la le$, ocupa el lugar del destinatario legal tributario.
4-G +33 H Ca* solidaridad tributaria: Cuando dos o mas sujetos pasivos quedan obligados al cumplimiento total de la misma prestación.
+-G +31 H El destinatario legal tributario es: La persona a quien est dirigida la carga patrimonial del tributo cu$o hecho imponible tuvo en cuenta su capacidad contributiva.
6-G "1 H El derec,o penal tributario estudia: #odo lo atinente a las infracciones scales $ delitos penales tributarios, $ sus correspondientes sanciones.
-G +42 H El ,ec,o imponible contiene los siguientes aspectos: material, personal, espacial $ temporal.
"-G "36 H La multa aplicable en el supuesto de congurarse una deraudación scal genrica es: Entre dos $ die1 veces el importe del tributo evadido.
$-G1421 H El aspecto material del ,ec,o imponible del impuesto de sellos de la pro!incia de (órdoba: Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, ocio, profesión, locación de bienes, obras o servicios, $ toda otra actividad a t+tulo oneroso reali1ada en forma habitual en el territorio de la provincia de Córdoba, cualquiera sea el sujeto que la ejer1a $ el lugar donde la lleve a cabo.
1'-G 6612 H %ara interponer un recurso de reconsideración en todos los supuestos pre!istos en la Le* 116"3: (o es necesario pagar
previamente la suma de dinero que reclama el sco en concepto de tributos, accesorios $ multas.
11-G 32 H La potestad tributaria implica: "upremac+a a favor del Estado $ sujeción por parte de los contribu$entes.
12-G $6 H Los precios de transerencia son aquellos que jan empresas: o grupos vinculados por transacciones entre ellos $ que son distintos de los precios de competencia jados por empresas independientes actuando en circunstancias similares.
13-G 21 H El proceso tributario: Es el conjunto de actos coordinados entre s+, conforme a reglas preestablecidas, cu$o n es que una controversia tributaria entre partes litigio) sea decidida por una autoridad imparcial e independiente jue1) $ que esa decisión tenga fuer1a legal cosa ju1gada).
14-G 1'12 H Entre otros. algunos de los aspectos materiales del ,ec,o imponible del impuesto a las ganancias son: Los benecios obtenidos por la enajenación de bienes muebles amorti1ables, acciones, t+tulos, bonos $ dems t+tulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
1+-G "34 H La clausura pre!enti!a no puede extenderse: As all de tres d+as sin que el 'ue1 interviniente ha$a resuelto su mantenimiento.
16-G +6 H La legislación tributaria nacional establece que la ec,a a partir de la cual comien#a a correr el trmino de prescripción es el día: 70 de enero del a2o siguiente al a2o en que se produ1ca el vencimiento de los pla1os para la presentación de las declaraciones juradas e ingreso del importe tributario.
1-G 1+21 H El aspecto material del ,ec,o imponible de la contribución municipal que incide sobre la acti!idad comercial. industrial * de ser!icios de la ciudad de (órdoba: Consiste en el ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios, u otra a t+tulo oneroso, $ todo hecho o acción destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o e*hibirla de alg&n modo, en virtud de los servicios municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de la econom+a $ cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero que tienda al bienestar general de la población.
1"-G 141' H En el procedimiento de ejecución scal de la pro!incia de (órdoba. el demandado deber ser citado de remate en el pla#o de: 9 d+as subsiguientes al vencimiento del pla1o para que compare1ca a estar a derecho.
1$-G $6 H Las ganancias que obtienen los exportadores del extranjero por la simple introducción de sus productos en la 7ep8blica /rgentina: "on de fuente e*tranjera.
2'-G 6$ H i el sujeto pasi!o ,a pagado espontneamente un tributo *. luego. considera que lo ,a ,ec,o de manera excesi!a o indebida. * desea que se le restitu*a su importe sebe interponer: un reclamo ante la -6I%, solicitndole la restitución del importe abonado en forma e*cesiva o indebida.
21-G 66 H En la resolución correspondiente a la determinación de ocio el &ue# administrati!o debe: determinar el tributo e intimar el pago. 22-G +46 H Los benecios tributarios: (eutrali1an parcialmente la consecuencia normal derivada de la conguración del hecho imponible.
24-G "3+ H La multa aplicable en el supuesto de congurarse una omisión scal es: Entre el !>: $ el 7>>: del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente.
23-G 661' H Los ,ec,os u omisiones que den lugar a la clausura que reere el /rt 4' de la Le* 116"3: 4ebern quedar e*puestos en un acta de comprobación.
24-G ++ H La (orte uprema de &usticia de la )ación decidió que el crdito ,ipotecario: tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados posteriores a la constitución del gravamen.
2+-G 66$ H Auienes no se encontraren inscriptos como contribu*entes o responsables ante la /0% cuando estu!ieren obligados a ,acerlo: "ern sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos $ clausura de tres a die1 d+as del establecimiento, local, ocina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.
26-G 66 H -En el proceso de determinación de ocio. si transcurren $' días desde la e!acuación de la !ista o del enecimiento del trmino para contestar dic,a !ista * el &ue# administrati!o no dicta resolución. el sujeto pasi!o puede:
2-G $ H Las transacciones que empresas * entes domiciliados o ubicados en el país realicen con personas ísicas o jurídicas domiciliadas. constituidas o ubicadas en los países de escasa o nula tributación: "ern consideradas ajustadas a las prcticas normales entre partes no vinculadas. (o sern consideradas ajustadas a las prcticas o a los precios normales de mercado entre partes independientes.
2"-G 66$ H (uando una inracción surja con moti!o de impugnaciones !inculadas al proceso de determinación. El 'ue1 administrativo debe aplicar la correspondiente sanción en la misma resolución que determina el tributo.
2$-G 14$ H El (ódigo 5ributario de la pro!incia de (órdoba establece que las resoluciones que apliquen las sanciones pre!istas en los /rts 61. 66 * 6 del citado cuerpo normati!o o declaren la inexistencia de presuntas inracciones: 4ebern ser noticadas a los interesados $ quedarn rmes, si dentro de los 7! d+as de noticadas, 3stos no interponen el recurso de reconsideración previsto en el -rt. 77/ del Código consignado.
3'-G 42 H En el mbito nacional. citado de comparendo * remate. el ejecutado: %uede solamente contestar la demanda. 31-G 66 H La determinación de ocio sobre base presunti!a se da cuando: el sco carece de elementos certeros necesarios para conocer con e*actitud si la obligación tributaria sustancial e*iste $ cul es su dimensión pecuniaria, por lo que debe utili1ar presunciones o indicios.
32-G +4 H El objeto de la obligación jurídica tributaria sustancial es: CBLa prestación que debe cumplir el sujeto pasivo.
33-G 23 H La estructura de la norma jurídica tributaria posee dos partes dierenciadas: -BEl supuesto hipot3tico hecho imponible) $ el mandato de pago tributario.
34-G +34 H El resarcimiento es la relación jurídica que se traba entre el sujeto pasi!o que paga una deuda total o parcialmente 4Bajena, como acreedor, $ el destinatario legal tributario, como deudor.
3+-G 14 H Las contribuciones especiales son: CB#ributos debidos en ra1ón de benecios individuales o de grupos sociales derivados de la reali1ación de obras o gastos p&blicos o de especiales actividades del Estado.
36-G +42 H El aspecto espacial del ,ec,o imponible es: 4BLa indicación del lugar en el cual el destinatario legal tributario reali1a el hecho o se encuadra en la situación que fue descripta en la n orma jur+dica tributaria o el sitio en el cual la le$ tiene por reali1ado dicho hecho o producida la situación.
3-G +33 H El responsable solidario es: -BEl tercero ajeno al hecho imponible a quien la le$ le ordena pagar el tributo derivado del tal acaecimiento.
3"-G 16 H El peaje es: -BLa prestación dineraria que se e*ige por circular en una v+a de comunicación vial o hidrogrca.
3$-G +1 H El derec,o tributario material estudia: -BLos aspectos sustanciales de la relación jur+dica que se traba entre el Estado $ los sujetos pasivos con motivo del tributo.
4'-G "2 H La inracción tributaria es: 4BLa violación de las normas jur+dicas que establecen las obligaciones tributarias sustanciales $ formales.
41-G +2 H La obligación jurídica tributaria principal: 4B"urge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del Estado.
42-G "34 H La clausura pre!enti!a es una medida cautelar precautoria mediante la cual se dispone: Un cierre del establecimiento para impedir que se sigan congurando actividades -Bil+citas productoras de graves da2os o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas anteriores en un per+odo no superior al a2o.
43-G 3+4 H El principio de equidad implica que: EBLa imposición de un tributo debe ser regida por un n justo.
44-G 3+ H El control de constitucionalidad puede ser ejercido: 4BEn una causa judicial $ ante un caso concreto llevado a la jurisdicción para su resolución.
4+-G 664 H =e todas las actuaciones reali#adas por el sco concernientes a las tareas de scali#ación e in!estigación: 4B4eber labrarse un acta, la cual tendr la calidad de instrumento p&blico.
46- G 1'21' H En el impuesto a la ganancia minima presunta estan exentos los acti!os nacionales ineriores: 4Ba />>.>>> 4-G +4" H El importe tributario o elemento cuanticante de la relación jurídica tributaria: EBEs la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al destinatario legal tributario.
4"-G +3+ H El domicilio tributario de las personas de existencia ideal es: -BEl lugar donde est su dirección o administración efectiva $, subsidiariamente, en caso de no conocerse tal circunstancia, el lugar donde se halla el centro principal de su actividad.
4$-G 66+ H E!acuada la !ista o transcurrido el trmino concedido por la le* tributaria sin que el sujeto pasi!o ,a*a contestado la !ista. el &ue# administrati!o debe: -Bdictar una resolución, la cual debe ser fundada.
+'- G 4+2 H La coparticipación de impuestos se produce cuando: BLa autoridad nacional se hace cargo de la recaudación $ distribu$e todo o parte de lo recaudado entre las provincias, de acuerdo a lo que a cada una le corresponde por su contribución al fondo com&n.
+1-G 3+3 H El principio de proporcionalidad signica que: EBLa jación de tributos debe hacerse en proporción a sus singulares manifestaciones de capacidad contributiva.
+2-G 121 H
+4-G 1321 H /lgunos de los aspectos materiales del ,ec,o imponible del impuesto a las transacciones nancieras son: -B
++- G 66 H En el proceso de determinación de ocio. la interposición de los recursos de reconsideración o de apelación ante el 5ribunal 0iscal de la nación tiene eecto: EBsuspensivo. +6-G 22 H En el recurso de apelación ante el 5ribunal 0iscal de la nación. si se admitiere la apertura * producción de la prueba. el pla#o para su producción es de Bsesenta d+as, prorrogable a solicitud de las partes por treinta d+as ms.
+-G 66 H En el proceso de determinación de ocio. resuelto desa!orablemente el recurso de apelación ante el 5ribunal 0iscal de la nación. el sujeto pasi!o puede: EBInterponer un recurso de revisión $ apelación ante la Cmara 6ederal que corresponda.
+"- La iniciación de la ejecución scal se produceW con la promoción de la demanda por parte del agente scal.
+$- G 22 H En la interposición del recurso de apelación ante el 5ribunal 0iscal de la nación el apelante debe expresar: -Btodos sus agravios, oponer e*cepciones, ofrecer prueba $ acompa2ar la documentación que haga a su derecho.
6'- G 66$ H Auienes encarguen o transporten comercialmente mercaderías. aunque no sean de su propiedad. sin el respaldo documental que exija la /0%:
-B"ern sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos $ clausura de tres a die1 d+as del establecimiento, local, ocina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.
61- G 66+ H En el comien#o de la determinación de ocio. el &ue# administrati!o: BConcede una vista al sujeto pasivo tributario por el t3rmino de 7! d+as, prorrogable por igual lapso $ por &nica ve1.
62- G 66 H El pla#o para interponer el recurso de reconsideración o el recurso de apelación ante el 5ribunal 0iscal de la nación contra la resolución que se dicta en el proceso de determinación de ocio es de5 -B7! d+as de noticada la resolución.
63- (oncepto relación obligatoria principal: Es el vinculo obligacional que se entabla entre el 6isco como sujeto activo, que tiene la pretensión de una prestación pecuniaria a titulo de tributo $ el sujeto pasivo, que debe cumplir la prestación debida.B
64- La doble imposición se produce con: La superposición de impuestos (acionales , provinciales $ municipales. Cuando el mismo destinatario legal tributario es gravado dos o mas veces por el mismo hecho imponible, en el mismo periodo de tiempo por parte de dos o mas sujetos con poder tributario.B
6+- El inters resarcitorio se de!enga: "in necesidad de interpelación alguna. E*iste mora automtica.
6"- /specto material del impuesto automotor de la pcia de (órdoba: "er titular registral de un automotor o acoplado radicado en la provincia.
6$- El tributo tiene por nalidad: Cubrir los gastos necesarios para las necesidades publicas.
'- (ul es la alícuota del impuesto a la transerencia de bienes inmuebles de personas ísicas * sociedades indi!isas: 9!:5 1- La interpretación analógica puede utili#arse: En el derecho tributario formal $ procesal.
2- /lícuota de los bienes personales 4esde 7>/.9>> hasta />>.>>>, >,!>: Aas de />>.>>>, >!:
3- /lícuota del mpuesto a los sellos : ienes muebles $ semovientes5 7,?:.B Contratos de locación5 >,?/:
4- En el acta de comprobación de los ,ec,os u omisiones que den lugar a la clausura . el ocial deber: 4ejar constancia de todas las circunstancias relativas a los mismos, las que desee incorporar el interesado, a su prueba $ a su encuadramiento legal, conteniendo adems una citación para que el responsable, munido de las pruebas de que intente valerse, compare1ca en audiencia para su defensa que se jara para una fecha (8 -(#E
+- Los sujetos residentes en el país tributanW "obre el ingreso de los bienes en el pa+s $ en el e*tranjero.
6- 7especto de las acultades de scali#ación e in!estigación. la orden de allanamiento debe ser emitida por: 'ue1 nacional que corresponda, quien debera despacharla en /? horas.B
- En los casos de denuncia penal eectuado por terceros ante la justicia ederal. esta ultima procedera a: d+as habiles prorrogables a requerimiento fundado de dicho organismo.B
"- La norma jurídica tributaria tiene: Carcter obligatoria $ no ha$ libertad de los administrados de acatarla o no.
$- La () establece: Un r3gimen de coparticipación de tributos. "'- (oncepto de principio de generalidad Es el carcter e*tensivo de la tributación $ signica que cuando una persona sica o ideal se halla en las condiciones que marcan, seg&n la le$, la aparicion del deber de contribuir, deber que debe ser cumplido cualquiera sea el carcter del sujeto, categor+a social, se*o, nacionalidad, edad o estructura.
"1- i una persona de existencia !isible ,ubiera denunciado un domicilio scal * decide cambiarlo debe: Jacer el cambio $ denunciarlo a la -6I% dentro de los 7> dias.
"2- %ena de e!asión simple: / a a2os "4- d+as $ oponga todas las defensas $ e*cepciones que tuviere, las que seran resueltas en la sentencia denitiva.B
"- La /0% puede exigir intereses resarcitorios al sujeto pasi!o: "in necesidad de interpelación alguna
""- 7ecurso de apelación ante el 50) . si se admite la apertura * producción la de la prueba el pla#o es:
7! d+as. %uede interponerse sin necesidad de pago previo. #iene efecto suspensivo $ el monto recurrido no debe ser superior a /!>>.B
$'- 311- on contribu*entes * sujetos pasi!os del impuesto sobre los bienes personales las personas ísicas * sucesiones indi!isas domiciliadas *: radicadas en el pa+s por los bienes en pa+s $ en el e*terior.
$1- EL acto procesal que da inicio al procedimiento de determinación de ocio. debe ser suscripto por: 'ue1 administrativo. $2 -En materia scal. a conusión: "e opera cuando el sujeto activo de la obligación tributaria, como sonsecuenecia de la transmisión de los bienes o derechos sujetos a tributo, queda colocado en la situación de deudor.
$3- En materia scal la compensación: Es la cancelación por parte del sujeto pasivo de la obligación jur+dica tributaria principal de los cr3ditos del sco por tributos con los cr3ditos que el primero tenga con el segundo por el mismo concepto.
$4-Las unciones del /dministrador 0ederal de ngresos %8blicos * su delegación est normado en: 4ecreto (acional %E( 7DH= $+-Los decretos reglamentarios dictados por el %E * las resoluciones generales o interpretati!as emitidas por la /0%: (o pueden crear tributos, ni alterar sus aspectos estructurantes
$6-La declaración de inconstitucionalidad de una norma impositi!a: La deja sin efecto &nicamente en el caso planteado ante la jurisdicción $ respecto a las partes que sean parte del proceso.
$-En materia scal. la regulación de pri!ilegios es acultad: E*clusiva de la (ación
$"-El ,ec,o imponible del impuesto sobre bienes personales se !erica: -l 97 de diciembre de cada a2o.
$$- 7especto a las personas de existencia ideal. en caso de discordancia entre el domicilio legal * el lugar donde est situada la principal * eecti!a. pre!alecer: El lugar donde est situada la dirección o -dministración principal $ efectiva
1''-El incumplimiento de la obligación tributaria es la inracción consistente: 8misión del pago de tributos dentro de los l+mites legales
1'1-Las inracciones tributarias nacionales se encuentran reguladas en:
Le$ 77.D9
1'2- La base imponible del impuesto inmobiliario pro!incial la establece: 4irección general de Catastro
1'3 -El criterio imperante sostiene que la 5asa resulta exigible en !irtud de: Una prestación efectiva de un servicio, aun sin particulari1ación estricta.
1'4-La responsabilidad solidaria * la sustitución: #ienen como fuente la norma jur+dica.
1'+-i en los reclamos de repetición de tributos abonados espontneamente no se dictare resolución en sede administrati!a dentro de los 3 meses de interpuesto el reclamo. el sujeto pasi!o puede: 4entro de los 7! d+as del vencimiento del pla1o consignado denegatoria tcita), puede 5a) interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración, b) apelar ante el #ribunal 6iscal de la (ación o c) promover una demanda contenciosa ante la 'usticia 6ederal
1'6-El principio imperante en materia tributaria es que: La Le$ que debe regir las relaciones tributarias entre el sco $ los contribu$entes es aquella que estaba vigente al momento de acaecer el hecho imponible.
1'-El código tributario de la %cia de (órdoba establece que los contribu*entes responsables o 3X que realicen cualquier ,ec,o. aserción. omisión. simulación o maniobra con el propósito de producir o acilitar la e!asión total o parcial de las obligaciones tributarias que a ellos o a 3X incumban: Incurren en defraudación scal $ son punibles con multas graduables de / a 7> veces el importe del tributo que se defraudare o se intentare defraudar al sco $Ho clausurar de 7> a 9> d+as, sin perjuicio de l responsabilidad por los delitos comunes.
11'-El incumplimiento ormal de la obligación tributaria ormal es: #oda acción u omisión que viole las disposiciones relativas de la obligación tributaria u obstaculice la scali1ación por la autoridad administrativa o impida las tareas de investigación
112-El acta de comprobación de los ,ec,os u omisiones que den lugar a la clausura que reere el art 41 de la le* 116"3: 4ejar constancia de todas las circunstancias relativas a las mismas, las que desee incorporar el interesado, a su prueba $ a su encuadramiento legal, conteniendo adems una citación, para que el responsable, munido de las
pruebas que intente valerse , compare1ca a una audiencia para su defensa en fecha no anterior a ! d+as ni superior a 7! d+as.
113-/lícuota proporcional es: Cuando el porcentaje o tanto por ciento permanece constante cualquiera sea la dimensión de la base imponible.
114-El peaje dentro de la trilogía adoptado por nuestro ordenamiento de tasas. impuestos * contribuciones especiales es: Contribución especial
11+- El estado Es el sujeto activo de la obligación 116- La alicuota del impuesto a las transaciones inmobiliarias es 7,! : 11- El mpuesto Es una especie del genero tributo 11"- algunos de los aspectos materiales del ,ec,o imponible del impuesto al !alor agregado es: ventas de cosas muebles@ las obras, locaciones $ prestaciones de servicios, las importaciones denitivas de cosas muebles $ la importación de servicios
11$--El aspecto material del ,ec,o imponible de la contribución municipal que incide sobre la acti!idad comercial. industrial * de ser!icios de la ciudad de (órdoba: Consiste en la situación jur+dica de ser propietario o poseedor a t+tulo de due2o de un bien inmueble que se encuentre en una 1ona de la ciudad de Córdoba beneciada directa o indirectamente con los servicios de barrido $ limpie1a de calles, recolección $ tratamiento de residuos domiciliarios, prestación o puesta a disposición del servicio sanitario cloacal, higieni1ación $ conservación de arbolado p&blico, nomenclatura parcelaria $Ho num3rica, o cualquier otro servicio que presta la Aunicipalidad no retribuido por un tributo especial
121- que es un exención de impuesto: (eutrali1an totalmente la consecuencia normal derivada de la conguración del hecho imponible
122- Las acultades scali#adoras e in!estigadoras del sco: BLe permiten citar al sujeto pasivo $Ho a terceros, e*igirles la presentación de documentación, inspeccionar la documentación contable $Ho comercial, requerir el au*ilio de la fuer1a p&blica cuando trope1aren con inconvenientes en el desempe2o de sus funciones $ allanar domicilios.
123- El agente de retención es: Un deudor del contribu$ente o alguien que por su función p&blica, actividad, ocio o profesión se halla en contacto directo con un importe dinerario de propiedad del contribu$ente o que 3ste debe percibir, ante lo cual tiene la posibilidad de detraer la parte que corresponda al sco en concepto de tributo.
124- La base imponible es :
La magnitud, habitualmente pecuniaria, sobre la cual se estima el importe tributario.
12+- El aspecto material del ,ec,o imponible: La descripción abstracta del hecho que el destinatario legal tributario reali1a o la situación en que se halla.
126- La resolución del recurso de apelación judicial dictada en los casos de multa * clausura en los &u#gados en lo %enal Económico de la (apital 0ederal * los &u#gados 0ederales en el resto del territorio de la 7ep8blica /rgentina: Es apelable por v+a de recurso de apelación, con efecto devolutivo, ante la Cmara 6ederal de -pelaciones.
12- En el mbito nacional. en el proceso de ejecución scal. citado de comparendo * remate. el ejecutado: %uede comparecer a estar a derecho $ oponer e*cepciones al progreso de la ejecución scal.
12"- En el mbito nacional. la sentencia dictada en el proceso de ejecución scal: Es inapelable. 12$- En el caso que un sujeto pasi!o considere que ,a abonado un tributo de manera excesi!a o indebida en cumplimiento de una determinación de ocio. cierta o presunti!a. podr: En el pla1o de prescripción de las obligaciones tributarias cinco a2os), interponer una demanda de repetición de tributos $ accesorios ante el #ribunal 6iscal de la nación o promover una demanda de repetición contencioso judicial ante la 'usticia 6ederal.
131- La ejecución scal es: Un proceso ejecutivo sumario basado en el principio de legitimidad de los actos administrativos.
132- En el mbito nacional. una !e# interpuesta la demanda de ejecución scal: El agente scal puede, bajo su rma, e*clusivamente librar mandamiento de intimación de pago $ eventual embargo por la suma reclamada, con ms el porcentaje en que el sco estima los intereses $ costas, $ citar al ejecutado para que en cinco d+as compare1ca $ oponga e*cepciones al progreso de la acción.
133- En el mbito nacional. por !ía de ejecución scal se persigue el cobro de: #ributos, pagos a cuenta, anticipos, accesorios, actuali1aciones, multas ejecutoriadas, intereses u otras
134- (ontra la sentencia desa!orable dictada por una (mara (ontenciosa )acional *o una (mara 0ederal de /pelaciones. el sujeto pasi!o: %uede interponer un recurso de ordinario $ Ho e*traordinario ante la Corte "uprema de 'usticia de la nación.
13+- El principio de )o conscatoriedad: Bprocura que los tributos no absorban una parte sustancial de la propiedad o la renta.
136- La superposición de gra!menes nacionales * pro!inciales no importa por si: BInconstitucionalidad 13- El Cec,o imponible del tributo denominado impuesto est constituido por: B(egocios, actos o hechos de naturale1a económica o jur+dica.
13"- El ,ec,o punible del delito de e!asión scal simple consiste en: BEvadir fraudulentamente el pago de un tributo n acional por un monto superior a 7>> mil pesos e inferior a un millón de pesos por cada ejercicio.
13$- La alícuota del impuesto a la ganancia mínima * presunta es: B 4el 7: sobre los activos, tanto del pa+s como del e*terior.
14'- %rescripción se produce: ! a2os para los contribu$entes inscriptos o no inscriptos que no tuvieren la obligación de hacerlo.B 7> a2os para los contribu$entes no inscriptos.
142- 13 La tasa: es un tributo cu$o hecho generador esta integrado por una actividad del Estado, divisible e inherente a su soberania. La actividad referida esta vinculada directamente con el contribu$ente que ha requerido un servicio.
143- "413 Cec,o punible del delito de alteración dolosa de registros consiste El hecho punible consiste en sustraer, suprimir, ocultar, adulterar, modicar o inutili1ar los registros o soportes documentales o informticos del sco nacional, relativos a las obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad social, con el propósito de disimular la real situación scal de un obligado.
144- 122- ndique la naturale#a jurídica de las contribuciones pro!isionales Gseguridad socialH: Contribuciones parascales 14- "4+- La pena correspondiente al delito de e!asión agra!ado es de La pena correspondiente es de tres a2os $ seis meses a nueve a2os de prisión.
14"-En los deudores solidarios la prescripcion opera: %ara todos los deudores
14$-(uanto es la alícuota del Q/: /7: 1+'-Aue signica aspecto temporal de un impuesto momento en que se debe congurar o tener por congurada la reali1ación del hecho imponible
1+1-Aue tiene que ,acer un contribu*ente ante una liquidación de impuestos mal eectuada: Jacer un reclamo ante la -6I% 1+2-(omo se !aluan las operaciones entre empresas !inculadas de dierentes paises: como si fueran no vinculadas 1+3-El principio de igualdad tributaria es: El -rt. 7 C( establece que los habitantes son iguales ante la le$ $ que la igualdad es la base del impuesto $ de las cargas p&blicas. -lude a la necesidad de asegurar el mismo tratamiento a quienes estn en anlogas situaciones, con e*clusión de todo distingo arbitrario, injusto $ hostil contra determinadas personas o categor+as de personas.
1++-on impuestos directos: =enición 4irectos5 son aqu3llos en los que el contribu$ente obligado est se2alado como contribu$ente de iure desde que la le$ establece el hecho imponible.
1+6-Estado /rgentino tiene poder tributario 4istribución de los poderes tributarios seg&n la Constitución (acional B4ada la forma federal de estado que implanta la constitución, el poder tributario se halla repartido entre tres fuentes5 a) el estado federal, b) las provincias $ c) los municipios. B4espu3s de la reforma del a2o 7==?, en jurisdicción de las provincias, los municipios de cada una de ellas tienen reconocido por el art. 7/9, C(, un mbito de autonom+a en el que la constitución provincial debe reglar el alcance $ contenido de la misma autonom+a en el orden económico $ nanciero, lo que implica admitir el poder tributario municipal. BEl art. ?, C.(., dice que el gobierno federal provee a los gastos de la nación con los fondos del tesoro nacional, formado del producto de derechos de importación $ e*portación, de la venta o locación de tierras de propiedad nacional, de la renta de correos, de las dems contribuciones que equitativa $ proporcionalmente a la población imponga el congreso general, $ de los empr3stitos $ operaciones de cr3dito que decrete el mismo congreso para urgencias de la nación o para empresas de utilidad nacional.
1+- 66 La determinación de ocio sobre base cierta se da cuando el sco
