Trabajo Finalizado Del Yogurt de Sabila

Universidad Nacional Del Callao - FCE

PRESENTACIÓN

El proyecto de la elaboración del yogurt de sábila que presentamos a continuación abarcada diferentes puntos: definiendo el negocio, estudio de mercado, estudio de ingeniería y estudio económico, ya que estos puntos son fundamentales porque abarca muchos temas de interés, en ella estudiamos como inicia el negocio, las competencias, el diseño y las ventas de nuestro producto, por ello es importante seguir estos puntos para constituir una empresa en este caso “ ALOEYURT” (el sabor del aloe vera hecho yogurt) con la finalidad de captar a nuestro público objetivo o mercado potencial en el distrito del Callao, con miras a poder alcanzar mayores rendimientos del lugar seleccionado.

En el presente trabajo vemos cual es el mercado de oportunidades, las funciones administrativas, el negocio y el plan de inversiones, financiamiento de capital que se van a realizar en nuestra empresa.

Iparraguirre Meléndez, Jorge Luis Quintanilla Rentería, María Cecilia

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INTRODUCCIÓN

La historia del yogurt se remonta a miles de años, el primer ejemplo de leche acidificada fue presumiblemente producida en forma accidental por los nómadas. La leche se volvía ácida y coagulaba bajo la influencia de ciertos microorganismos; posteriormente se fue descubriendo que esta leche fermentada tenía cualidades curativas para desordenes estomacales, problemas de piel, así como para conservar cierto tipo de alimentos. El consumo de yogurt se fue incrementando cada vez más, principalmente en Europa Oriental y después en el resto del mundo. A fines del siglo XIX, con el advenimiento de la industria lechera en los países occidentales, se inició el interés por los productos lácteos fermentados. Se dio gran importancia a la calidad de los fermentos y a las condiciones higiénicas de su producción, para controlar totalmente la elaboración y obtener finalmente un producto de calidad uniforme. Actualmente la tecnología de elaboración de yogurt está al alcance de todo el mundo y se produce en forma industrial, semi industrial o artesanal. Desde el punto de vista nutricional el yogurt es un excelente producto alimenticio de alto valor biológico, presenta un considerable enriquecimiento del patrimonio vitamínico, en especial de las vitaminas del complejo B, además de la presencia de ácido láctico que aumenta la disponibilidad de micro elementos, como el calcio y fósforo. El yogurt es un alimento de fácil digestibilidad la caseína que es la principal proteína de la leche es parcialmente hidrolizada en el proceso de fermentación, por tanto el organismo lo asimila con mayor facilidad. La lactosa, que es el azúcar de la leche es transformada en ácido láctico, esta acidez favorece el desarrollo de una flora intestinal benéfica que destruye los componentes de la putrefacción presentes al interior del intestino humano. En aquellas personas cuyo sistema digestivo carece de la enzima lactasa, no pueden beber leche, sin embargo pueden tomar yogurt, en el cual la lactosa ha sido desdoblada por las enzimas bacterianas. Se han desarrollado y se continúan realizando diferentes investigaciones referente a las propiedades terapéuticas del yogurt y otras leches fermentadas, razón por la cual el consumo de este tipo de productos sigue creciendo a nivel nacional e internacional. El proceso tecnológico para la obtención de yogurt es sencillo y asequible económicamente, se requiere un conjunto de equipos y utensilios básicos, que conjuntamente con el cumplimiento de normas de sanidad e higiene son indispensables para la producción de un alimento seguro y de óptima calidad. Los tipos de yogurt que existen en el mercado son: Yogurt líquido, batido y aflanado o firme. De la variedad de productos lácteos el yogurt ofrece una buena rentabilidad y se presenta como una excelente alternativa para la generación de ingresos.


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CAPÍTULO I

 ASPECTOS GENERALES

1.1. Definiendo el Negocio Nuestra idea de negocio nació en la Universidad Nacional del Callao en la Escuela de ciencias Económicas, la facultad de Economía, en el curso de Formulación Proyectos. Para este trabajo teníamos muchas ideas al principio, como: hacer una cafetería dietética, yogurt de sábila, beso de moza de maca entre otras ideas. Pero la idea que nos agradó más por la gran cantidad de consumidores que tiene, fue la del yogurt de sábila. En este mercado podemos encontrar diferentes sabores, donde los principales son los siguientes: fresa, lúcuma, vainilla francesa y durazno. Nosotros constatando que el mercado ya está copado con estos sabores además que en estos dos últimos años se han incrementado en gran variedad los sabores de yogurt, por lo cual se pudo comprobar que no había yogurt de sábila, es así que realizamos una investigación sobre este producto natural y se llego a la conclusión que reunía las propiedades suficientes y si se podía realizar el yogurt de este sabor. Luego hicimos nuestro estudio de mercado exhaustivo, para conocer las preferencias de los consumidores, por medio de una encuesta, en la que resultó, que más del 70% de personas estaría dispuesto a probar este yogurt de nuevo sabor, por lo que es muy viable este proyecto; ahora sólo nos falta realizar los procedimientos legales para que todo quede en regla.

1.2. Nombre del Proyecto Elaboración de yogurt de sábila “ALOEYURT”. El aloe vera hecho yogurt.

1.3. Denominación del Proyecto Se optó por realizar como proyecto una planta elaboradora de yogurt, dado que existe una evolución del mercado de yogurt bebible en botella de un litro, lo cual ha incrementado la demanda del mismo. Debido a que actualmente existen pocas marcas ofertantes, lo cual hace más accesible la realización del mismo. El nombre de “ALOEYURT” fue escogido de una combinación del sinónimo de la sábila (aloe vera) y del yogurt, es por esto q lo denominamos “ALOEYURT” para que sea un nombre fácil de recordar por el elemento principal de este yogurt que es el Aloe vera. Iparraguirre Meléndez, Jorge Luis Quintanilla Rentería, María Cecilia

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Universidad Nacional Del Callao - FCE 1.4. Clasificación del Proyecto, CIIU, partidas El proyecto de la elaboración de yogurt se encuentra en las partidas en el rubro de INDUSTRIA ya que se ofrece un producto para el consumo masivo.       

Clasificación del proyecto : Producción de derivados lácteos Carácter: Económico Categoría: Producción CIIU: 1520 Naturaleza: Implantación Referencia: Proyecto privado Área de influencia y ubicación: Distrito del Callao

A nivel provincial, la empresa se ubicará Lima, en el distrito del Callao.

1.5. Importancia y Justificación Existen diferentes formas de obtención de yogurt, sin embargo la producción de este es desconocido para muchos productores, la pérdida de un productor, es decir, no vender la leche en su debido momento, por lo mismo no se ve como una opción de comercialización, lo cual representaría la generación de un valor agregado a sub - productos obtenibles de la leche, es por eso que se presenta las técnicas básica para la elaboración de yogurt batido. Ya que esta ofrece una buena rentabilidad y se presenta como una excelente alternativa para no desperdiciar materia prima, dando un valor agregado para una obtención de ingreso . El proyecto tiene como justificación; entrar al mercado de productos de derivados lácteos, como un yogurt bebible, que se diferencia de los demás por el sabor y que se caracterice por una alta calidad y un precio cómodo a nivel del mercado.

1.6. Objetivos 1.6.1

Objetivos del proyecto

 Llegar a distribuir todo el mercado del Callao y luego toda Lima Metropolitana.  Ir gradualmente aumentando los sabores de nuestro yogurt pero con productos naturales.  Lograr que la marca del producto tenga aceptación en el mercado, mediante la diferenciación de nuestro producto generando confianza en los consumidores por la calidad de la marca, es decir, hacer de nuestro producto, un producto que este en la mente de las personas a la hora de elegir o comprar un yogurt.  Llegar a todas las zonas como: las urbanizaciones, pueblos jóvenes, etc.; para poder así alcanzar un mercado de consumo masivo. Iparraguirre Meléndez, Jorge Luis Quintanilla Rentería, María Cecilia

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Universidad Nacional Del Callao - FCE  Hacer que la mayoría de las personas conozcan las bondades y beneficios que nuestro producto “ALOEYURT” (El sabor del aloe vera hecho yogurt), les ofrece y les pone en la mesa de sus hogares.

1.6.2

Objetivos del estudio

 Estudio de mercado: Este estudio lo realizamos en los diferentes supermercados y en las zonas comerciales del Callao, en la cual se observa que hay mayor aceptación de consumidores de productos lácteos, además se analizaron las características de ésta industria y su entorno, para así poder conocer la rentabilidad del proyecto.  Estudios Técnicos: En esta parte del estudio, consultamos con algunos Ing. Industriales e Ing. de Alimentos que conocen el tema. Además buscamos información de los diferentes procesos de producción de diversas empresas que existen en el Perú y del uso de los ingredientes para la preparación del yogurt bebible.  Estudio Económico-Financiero: En este estudio, la inversión se realizará en activos tangibles, que serán las maquinarias que se encargarán de la producción, compuesta por nuestra masa crítica, maquinarias y muebles necesarios en la puesta en marcha del proyecto. La inversión intangible está compuesta por los gastos originados para el funcionamiento de la empresa. Y el capital del trabajo necesario para que no cese la producción de cada periodo. Con toda la información de inversión y de la producción proyectada se realizaron los presupuestos, las evaluaciones económicas y financieras para casos de financiamiento a través de la banca. Posteriormente se realizaron estudios de sensibilidad y de escenarios, analizando los diferentes indicadores económicos.

1.7. Visión Que nuestro producto sea conocido como uno de los mejores sabores de yogurt, y el preferido por cada familia a nivel nacional.

1.8. Misión Que nuestros consumidores encuentren un sabor especial, rico y diferente en este nuevo producto que es el yogurt de sábila, además dándoles a conocer las bondades y los beneficios de consumir este nuevo producto.


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CAPÍTULO II

 ESTUDIO DEL MERCADO

2.1. El producto en el mercado El mercado de yogurt es uno de los más dinámicos del sector lácteo. Su estrategia es la diferenciación constante y el lanzamiento de nuevos productos a través de la incorporación de agregados, de la variación e innovación de los envases y de la adaptación a las nuevas demandas del consumidor. Se realizan fuertes inversiones en investigación y desarrollo, servicios al cliente y publicidad. Las empresas tienden a cubrir las necesidades de segmentos de consumidores cada vez más específicos desarrollando productos para niños, jóvenes, deportistas, mujeres, personas adultas y mayores. Para ello los productos se diferencian por su consistencia (firme, batida y bebible), por su contenido graso (enteros o descremados) y por su sabor (naturales o saborizados). A estas presentaciones hay que sumar una diversa gama de agregados: trozos o pulpa de fruta, cereales, crema, miel, organismos probióticos.

2.1.1. Características comerciales del producto (forma, tamaño, color, empaque, etc) En este proyecto se pretende realizar la elaboración de yogurt bebible de sábila en botellas de un litro. Ésta presentación del producto será en una botella plástica con formas curvas, la cual tendrá una etiqueta que incluya el nombre del producto, en este caso “ALOEYURT”, además ésta etiqueta tendrá la información del producto, que sea necesaria para los consumidores. La información será a siguiente:

-

Ingredientes Registros Sanitarios Tabla nutricional Cantidad neta del producto Fecha de producción Fecha de vencimiento Lema del producto


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Universidad Nacional Del Callao - FCE 2.1.2. Usos principales o secundarios Como es bien conocido, en la actualidad se discuten los efectos sobre la salud que puede tener el yogurt con bacterias vivas y el denominado yogurt pasteurizado después de la fermentación. Durante la última década se han llevado a cabo numerosos estudios de investigación realizados por todo el mundo con el objeto de evaluar las propiedades del yogurt tradicional y demás leches fermentadas sobre el organismo. Al ayudar a estabilizar la flora del intestino y el conjunto de microorganismos que pueblan el sistema digestivo, el yogurt favorece la absorción de las grasas, combate las diarreas y el estreñimiento, facilita la asimilación de nutrientes, disminuye el colesterol y reduce los efectos negativos de los antibióticos. De esta forma, al ser el yogurt un alimento que además de nutrir, aporta beneficios para la salud, se lo cataloga dentro de lo que llaman alimentos "funcionales". Son productos modificados o con agregados de componentes con efecto terapéutico probado. Aparte de sus propiedades nutricionales, los Lactobacillus demuestran ser muy eficaces en el tratamiento de numerosos trastornos digestivos, tales como diarrea, flatulencia, estreñimiento, o infecciones digestivas. Aún no se conoce totalmente su acción. Pero, varios mecanismos pueden explicar sus efectos benéficos.

2.1.3. Productos complementarios Entre los productos complementarios que son más usados con el yogurt tenemos a los cereales, frutas, choco yogurt, wafer, trigo, algarrobina, entre otros.

2.2. Análisis de la demanda

2.2.1. Estudio de demanda con información primaria Para poder estimar la demanda de nuestro producto, tuvimos que utilizar el método cualitativo, ya que para poder investigar el mercado nos basamos en encuestas de intenciones de compra, para lo cual se necesita la selección de la unidad de análisis para luego obtener un muestreo correcto a través de la encuesta. De ésta manera podremos conocer el número de consumidores de yogurt de 1 litro y la demanda potencial. Sondeo y encuesta: Para este sondeo se utilizó una submuestra de 30 personas, para poder hallar el tamaño de nuestra muestra “n”. Nuestra pregunta filtro es:


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Universidad Nacional Del Callao - FCE 1. ¿Consume yogurt? a. Si b. No

NÚM. DE PERSONAS

PORCENTAJE

SI

27

0.9

NO

3

0.1

TOTAL

30

1

Z2 P Q E n

= = = = =

3.8416 0.9 0.1 0.0025 138.2976

DATA UTILIZADA PARA LA SEGMENTACION DE LOS MERCADOS OBTENIDOS DEL INEI: En el primer cuadro se determino del total de la población en el callao aquellas personas del sexo femenino ya que nuestro producto va dirigido a ellas pues están más pendientes a su salud y apariencia física lo cual es adecuado para nuestro producto “ALOEYURT”. En el segundo cuadro presentamos a la cantidad de habitantes separados por grupos especiales de edad pero separados por departamentos: Infantil (0-14 años), jóvenes (15-29 años), adulta joven (30-34años), adulta (45-59 años) y adulta mayor (60 años a más). Estos datos fueron obtenidos del Censo 2007 y se obtiene de forma general lo siguiente:

-

Población infantil: Jóvenes: Población adulta joven Adulta Población adulta mayor

8 357 533 habitantes 7 554 204 habitantes 5 588 602 habitantes 3 416 175 habitantes 2 495 643 habitantes

De forma específica y en términos porcentuales se obtiene que la población joven (15-29 años) para la Provincia Constitucional del Callao es de 242 145 habitantes en el año 2007.


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Tamaño de la muestra a nivel de prefactibilidad Para hallar el tamaño de muestra, trabajamos con un nivel de confianza del 95%, es decir, con un error del 5%, además tenemos que tener en cuenta que la población del Distrito del Callao es de 953915 habitantes.

Es decir nuestro tamaño de muestra, para poder realizar es sondeo es 138 habitantes que le corresponden a la Provincia Constitucional del Callao, al tomar esta muestra vamos a obtener un 95 % de confianza para el estudio de nuestro proyecto, la elaboración del yogurt de sábila ALOEYURT “El aloe vera hecho yogurt”.


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Universidad Nacional Del Callao - FCE Encuesta:

ELABORACIÓN DE YOGURT DE SÁBILA (ENCUESTA EN EL CALLAO) 1.

¿Consume yogurt? a. Si b. No

2. ¿De las siguientes presentaciones, indique cual es de su preferencia? a. De 1.8 litros. b. De litro c. De medio litro 3. ¿Usted compraría un nuevo sabor de yogurt en este caso de sábila? a. b. c. d.

Si Posiblemente si Indiferente No

4. ¿Cuántas veces a la semana consume yogurt expresado en unidades de litros? a. 1 a < 3 b. 3 a < 5 c. 5 a más

5. ¿Cuál es el lugar de compras elegido por usted? a. b. c. d.

Supermercados Puestos de mercado Bodegas Centros mayoristas

6. ¿En qué momento del día prefiere consumir este producto? a. Desayuno b. Meriendas c. De manera esporádica 7.

¿De qué manera prefiere consumir el Yogurt? a. Solo yogurt b. Con frutas c. Con cereales d. En postres


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Universidad Nacional Del Callao - FCE 2.2.1.1. Proyección de la demanda con información primaria Luego de haber realizado la encuesta y con los resultados obtenidos, procedemos a hacer los cálculos de proyección necesarios para el proyecto. Teniendo en cuenta que nuestro público objetivo está conformado por los habitantes de la Provincia Constitucional del Callao con edades comprendidas entre 15 y 29 años.

PROYECCION DE LA DEMANDA POBLACION CENSAL EN EL CALLAO- (FUENTE INEI) 1993 2007

647,565.00 890,887.00

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1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

TASA INTERC. POB. CENSAL 647,565 662,490 677,758 693,378 709,359 725,708 742,433 759,544 777,049 794,958 813,280 832,024 851,199 870,817 890,887 911,419 932,425 953,915 975,900 998,392 1,021,402 1,044,942 1,069,025


1.38 1.023047176 0.023047176

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Universidad Nacional Del Callao - FCE  MERCADO POTENCIAL: Es el resultante de la segmentación de mercado realizada, para nuestro producto utilizamos el segmento de jóvenes con edades entre 15 y 29 años que vivan en el Callao, el cual es el 21.61%, pero nuestro producto va dirigido especialmente a mujeres que vivan en el Callao que estén en ese rango de edades, es por esto que el Total de mujeres entre 15 y 29 años es el 50.90%. Para estimar este mercado:  

(Pob. Censal) x 27.61% = Mercado Potencial total entre hombres y mujeres. (Mcd. Potencial total) x 50.90% = Mercado Potencial de mujeres.

MERCADO POTENCIAL AÑOS

POB CENSAL

27.61%

50.90%

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

890,887 911,419 932,425 953,915 975,900 998,392 1,021,402 1,044,942 1,069,025

245,974 251,643 257,443 263,376 269,446 275,656 282,009 288,509 295,158

125,201 128,086 131,038 134,058 137,148 140,309 143,543 146,851 150,235

 MERCADO DISPONIBLE: Es el resultante de aplicar al mercado potencial alguna pregunta filtro para poder identificar el conocimiento de nuestro producto, es decir, el mercado potencial que usualmente consume yogurt para lo cual usamos la pregunta filtro que es la pregunta inicial de nuestra encuesta. 1. ¿Consume yogurt? a. Si b. No

= 0.9 % = 0.1 %

Estimando el Mercado Disponible:  

(Mcdo. Potencial) x 96 % = Mercado Disponible total entre hombres y mujeres (Mcdo. Disponible total) x 81.15 % = Mercado Disponible de mujeres.


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Universidad Nacional Del Callao - FCE MERCADO DISPONIBLE AÑOS

MCDO. POTENCIAL

96%

81.15%

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

125,201 128,086 131,038 134,058 137,148 140,309 143,543 146,851 150,235

120,193 122,963 125,797 128,696 131,662 134,697 137,801 140,977 144,226

97,536 99,784 102,084 104,437 106,844 109,306 111,825 114,403 117,039

 MERCADO EFECTIVO: Es el resultante de aplicar al mercado disponible el resultado de la pregunta de la encuesta referida a la aceptación del producto o servicio ofrecido. Para el caso de nuestro producto, hemos estimado este mercado basándonos en la pregunta número 3 de la encuesta realizada. 3. a. b. c. d.

¿Usted compraría un nuevo sabor de yogurt en este caso de sábila?

Si Posiblemente si Indiferente No

= 21.01 %

Estimando el Mercado Efectivo: 

(Mcdo. Disponible) x 21.01 % = Mercado Efectivo de mujeres.

MERCADO EFECTIVO AÑOS

MCDO. DISPONIBLE

21.01%

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

97,536 99,784 102,084 104,437 106,844 109,306 111,825 114,403 117,039

20,492 20,965 21,448 21,942 22,448 22,965 23,495 24,036 24,590


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Universidad Nacional Del Callao - FCE  MERCADO OBJETIVO: Es el resultante de aplicar al mercado efectivo (número de habitantes) un porcentaje asignado en forma arbitraria, ya que usualmente no es mayor al 5% en el último año del horizonte de evaluación del proyecto. Para estimar el mercado objetivo: 

(Mcdo. Efectivo) x 5% = Mercado Objetivo de mujeres.

MERCADO OBJETIVO AÑOS

MCDO. EFECTIVO

5%

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

20,492 20,965 21,448 21,942 22,448 22,965 23,495 24,036 24,590

1,025 1,048 1,072 1,097 1,122 1,148 1,175 1,202 1,229

Entre otros cuadros importantes acerca de la demanda de nuestro proyecto tenemos:

CONSUMO INDIVIDUAL PROMEDIO ANUAL Numero de veces que se consumen botellas al mes y al año Veces Frecuencia 1a3 2 70% 3a5 4 20% 5 a más 5 10% 100% CONSUMO PERCAPITA


Ponderaciones 1.40 0.80 0.50 2.70 Veces al mes 32.4 Veces por año

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SIGUIENDO LAS POLITICAS DE PRECIO PARA LOS AÑOS 2008-2010 Precio del yogurt por paquete (12)

Precio promedio del paquete

SUPERMERCADOS

57.90%

42.4

24.52235294

PUESTOS DE MERCADOS BODEGAS CENTROS MAYORISTAS

3.76% 36.84% 1.50% 100%

40.3 45.4 38.3

1.516638655 16.71731092 0.574789916 43.33109244

Proyectando el programa de ventas, es decir lo que nos demandarían en los próximos 5 años, los habitantes de la Provincia Constitucional del Callao.

PROGRAMA DE VENTAS VENTAS(unid. x personas) 32.4 VENTAS (paquetes)

2010

2011

2012

2013

2014

2015

36,366

37,204

37,204

38,061

38,938

39,836

3,030

3,100

3,100

3,172

3,245

3,320

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VENTAS (prec. prom. En S/.)

43.3 131,313 134,340 134,340 137,436 140,603 143,844

Ahora hallando “Q” y proyectándola para los próximos años, obtenemos loso siguientes resultados.

Tasa de crecimiento Personas demand. Consumo percápita Cantd. Demand. x bot. 1 lt.

2010 0.023 1,097 32.4 35,546.32

2011 0.023 1,122 32.4 36,365.56


2012 0.023 1,148 32.4 37,203.68

2013 0.023 1,175 32.4 38,061.12

2014 0.023 1,202 32.4 38,938.32

2015 0.23 1,229 32.4 39,835.74

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Universidad Nacional Del Callao - FCE 2.3.3.4. Análisis de la oferta Según un estudio, los supermercados y autoservicios tienen el 80 % de la oferta total de litros de yogurt en diferentes presentaciones, donde la presentación de botella de 1 litros ocupa el 82% de la oferta). El 20% restante de la oferta se reparte entre las bodegas, mercados, centros mayoristas, entre otros. 2.3.4. Identificación de las empresas competidoras Entre las principales empresas competidoras tenemos al Grupo Gloria y al Grupo Laive ya que estas empresas son las que tienen mayor variedad de sabores de yogurt, además son las más consumidas por el público en general.  GLORIA: El mercado de productos lácteos en el Perú se caracteriza por su elevada concentración, pues son pocas las empresas productoras que operan en el mercado y que además cuentan con una integración vertical completa desde el acopio hasta la comercialización del producto final. Sin embargo estás pocas empresas ofrecen variedad de productos, con una gama cada vez más amplia de productos y con novedosas presentaciones en cada caso. Gloria S.A. es la principal empresa productora de leches industrializadas a nivel nacional. Gloria S.A. es la empresa líder en el mercado nacional de producción y comercialización, tanto de leches industrializadas (leche evaporada y leche fresca), como de derivados lácteos (mantequilla, yogurt y queso). La empresa mantiene también participación importante en el de mercado de producción de refrescos, jugos néctares, conservas de pescado, café instantáneo, mermeladas, entre otros productos de consumo masivo. La empresa es manejada en base a una estrategia clara y a una adecuada capacidad tecnológica para el desarrollo constante de productos, de líneas de productos, de marcas y de presentaciones novedosas, a través de los cuales logra captar crecientes participaciones de mercado, en diversos segmentos, con diferentes características específicas de edad, de necesidades alimenticias especiales, de variadas condiciones socioeconómicos, condiciones culturales, entre otros factores a considerar. Es una Organización flexible Hace 20 años, la empresa GLORIA giraba en torno a un solo producto: el tarro de leche evaporada. Hoy se ha convertido en un conglomerado de empresas que produce desde mermeladas hasta cemento. Es una organización Molecular Negocios: Analgésicos – Helados – Centro papelero – Quesos – Cementos – Empresas eléctricas – Lácteos – Jugos – Café – Mermeladas y mantequillas (Organización molecular).


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Universidad Nacional Del Callao - FCE El Grupo Gloria es ya una transnacional con presencia en Bolivia, Puerto Rico, Colombia y Argentina; y exporta a diversas partes del mundo, inclusive al África.

 LAIVE: Laive forma parte selecto Grupo de Empresa que dominan la industria, de origen peruano y que cuenta con capitales chilenos.Debido a la coyuntura económica del país y a los programas nutricionales implementados por el gobierno, desde 1994 la demanda de lácteos viene creciendo a un ritmo promedio anual de 7,8%. Este comportamiento no ha sido ajeno para la empresa Laive, que en el año 2008 incrementó sus ventas en un 25% con respecto a 2007. En un contexto de crisis mundial, la empresa anuncia más inversiones y nuevos récords de ventas para 2010. La empresa Laive se crea en 1910, con el nombre de Sociedad Ganadera del Centro S.A., la cual fue la unión de cinco haciendas en Huancayo. Justamente una de ellas, la principal, se llamaba Laive. En 1972 inaugura en Ate una planta procesadora de productos lácteos y en la década de los ochenta empieza la expansión a provincias con la inauguración de una planta en Arequipa para la fabricación de quesos. A principios de los noventa la empresa entra al mercado de carnes y embutidos al comprar la Salchichería Suiza e inaugura su tercera planta -en Atedestinada a la elaboración de estos productos. En 1994 la empresa cambia su razón social a Laive S.A. Los siguientes años fueron de crecimiento: ingresa al mercado de leches ultra pasteurizadas y construye plantas en Ate y en Majes, Arequipa, para acopiar y evaporar la leche del sur del país; lanza la marca La Preferida y una nueva línea de productos Bio Laive. Actualmente se dedica a la elaboración y comercialización de leches, derivados lácteos, jugos y cárnicos; y es la tercera empresa más importante de la industria láctea local, detrás de Gloria y Nestlé con una participación cercana al 5%. Laive no pertenece a ningún grupo económico como tal. Tiempo que tienen esas empresas en el mercado. * GLORIA S. A. RUC: 20100190797 Razón Social: GLORIA S.A. Página Web: http://www.gloria.com.pe Tipo Empresa: Sociedad Anónima Condición: Activo Fecha Inicio Actividades: 04 / Mayo / 1942 Actividad Comercial: Elab de Productos Lácteos. CIIU: 15202 Dirección Legal: Av. Republica de Panamá Nro. 2461 Distrito / Ciudad: La Victoria Departamento: Lima Teléfono: 4707170 Iparraguirre Meléndez, Jorge Luis Quintanilla Rentería, María Cecilia

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* LAIVE S. A. RUC: 20100095450 Razón Social: LAIVE S A Página Web: http://www.laive.com.pe Nombre Comercial: LAIVE Tipo Empresa: Sociedad Anónima Condición: Activo Fecha Inicio Actividades: 20 / Octubre / 1910 Actividad Comercial: Elab de Productos Lácteos. CIIU: 15202 Dirección Legal: Av. Nicolás de Pierola Nro. 601 Fnd. la Estrella Distrito / Ciudad: Ate Departamento: Lima Teléfono: 6187600 / 3560218 Prestigio que tienen las empresas - LOGROS Y PREMIOS OBTENIDOS POR GLORIA S A 2006: Premio Effie Plata - Campaña: Yogurt Pura Vida Nutribio 2006: Premio Effie Plata - Campaña: De la mejor Leche, la mejor Mantequilla 2005: Premio Effie Plata - Campaña: 3 vasos de leche diarios 2004: Premio Effie Plata - Campaña: Leche evaporado Pura Vida

- LAIVE OBTIENE CERTIFICACIÓN ISO 9001:2000 A LA CALIDAD (04.07.2009) El desempeño de la empresa Laive S.A. por mantener la calidad y eficiencia en la gestión de sus productos no deja de rendir frutos, pues ha logrado la apreciada certificación ISO 9001:2000 otorgada por la empresa certificadora Certificados del Perú (CERPER) en mérito a cumplir satisfactoriamente con los requisitos de la norma. Este reconocimiento, otorgado por CERPER, y que se rige en estrictos procedimientos estandarizados internacionales, está dirigido a las actividades de “Procesos relacionados a la elaboración de productos de las siguientes líneas de producción de la Planta UHT: certificación a jugos y néctares en envases semi- rígidos, certificación a refresco de naranjada en envases flexibles, certificación a leches evaporadas en envases semi-rígidos y flexibles, certificación a bebidas lácteas y leches en envases semi-rígidos y flexibles, certificación a crema de leche en envases semi-rígidos. El alcance de esta certificación ISO obtenida por Laive S.A incluye los procesos de diseño y desarrollo, elaboración, comercialización y distribución del producto final.


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¿Qué tan fácil es que aparezcan nuevos competidores en el rubro de Yogurt? Actualmente la tecnología de elaboración de yogurt está al alcance de todo el mundo y se produce en forma industrial, semi industrial o artesanal. El proceso tecnológico para la obtención de yogurt es sencillo y asequible económicamente, se requiere un conjunto de equipos y utensilios básicos, que conjuntamente con el cumplimiento de normas de sanidad e higiene son indispensables para la producción de un alimento seguro y de óptima calidad. Los tipos de yogurt que existen en el mercado son: Yogurt líquido, batido y firme. De la variedad de productos lácteos el yogurt ofrece una buena rentabilidad y se presenta como una excelente alternativa para la generación de ingresos.

2.3.5. Oferta Proyecta: De acuerdo con las maquinarias adquiridas, el tamaño de la planta procesadora que pretendemos instalar, produciremos en botellas de un litro a razón de de 134 litros al día, esto quiere decir que mensualmente produciríamos 2948 botellas de un litro que es lo mismo que decir casi 246 paquetes de yogurt de 12 unidades cada paquete. Teniendo ésta oferta, nuestra producción al año se estimaría en 35376 botellas de un litro con incrementos según la tasa de población interesal. Como nuestra capacidad máxima de producción es de 200 litros de yogurt al día, solo se producirán 134 litros, ya que si produjéramos al máximo nos quedaríamos con los productos sin poderlos vender según la demanda.

AÑO 2010

AÑO 2011

AÑO 2012

AÑO 2013

AÑO 2014

AÑO 2015

35,546.32

36,365.56

37,203.68

38,061.12

38,938.32

39,835.74

35376

36191.317

37025.424

37878.75

38751.754

39644.873

0.023047

0.0230471

0.0230471

0.023047

0.0230471

0.0230471

DEMANDA PLAN DE PRODUC. TASA DE CRECIMIEN.


21

Universidad Nacional Del Callao - FCE 2.3.6. Características de la oferta de materia prima e insumos En el siguiente cuadro mostraremos los insumos a utilizarse en la elaboración del yogurt de sábila, dichos insumos están separados por cada fase del proceso, además el cuadro muestra la unidad de medida, el precio unitario, la cantidad mensual sin IGV. CUADRO DE INSUMOS DE MANERA GENERAL:

OPERACIONES Recepción Analisis de grasa

Análisis de acidez Densidad

Proteína

Calentamiento Inoculo Enfriamiento Batido Saborizado

UNIDAD PRECIO CANTIDAD MEDIDA UNITARIO

INSUMOS

SUBTOTAL TOTAL MENSUAL MENSUAL SIN IGV

L.

0.8

130

104

22

H2SO4

mL.

0.062

13

0.806

22

muestra

mL.

0.0008

14.3

0.01144

22

0.25168 0.2114958

agua destilada

mL.

0.002

39

0.078

22

1.716 1.4420168

alcohol amílico

mL.

0.036

1.3

0.0468

22

1.0296 0.8652101

NaOH 0.1N

mL.

0.04

26

1.04

22

22.88 19.226891

leche y/omuestra

mL.

0.0008

13

0.0104

22

0.2288 0.1922689

fenolftaleína 1%

mL.

0.015

0.65

0.00975

22

0.2145 0.1802521

leche y/omuestra

mL.

0.0008

325

0.26

22

5.72 4.8067227

NaOH 0.1N

mL.

0.04

26

1.04

22

22.88 19.226891

fenolftaleína 1%

mL.

0.015

0.65

0.00975

22

0.2145 0.1802521

muestra

mL.

0.0008

13

0.0104

22

0.2288 0.1922689

formalina 40%

mL.

0.00125

3.9

0.004875

22

0.10725 0.0901261

gas propano

K

3.6

0.455

1.26

22

27.72 23.294118

azúcar

K

2.5

13

32.5

22

715 600.84034

cultivo Z11

g

2.8

3.9

8.4

22

184.8 155.29412

agua sorbato de K 0.001%

m3

2

0.026

0.04

22

0.88 0.7394958

g

0.048

13

0.624

22

13.728 11.536134

agua destilada

mL.

0.002

65

0.13

22

2.86 2.4033613

Sábila

mL.

0.03

130

3.9

22

85.8

unidad

0.18

134

24.12

22

g

0.064

134

8.576

22

unidad

0.05

134

6.7

22

147.4 123.86555

K

5

0.1456

0.728

22

16.016 13.458824

m3

2

2.6

5.2

22

114.4 96.134454

bolsa

0.4

2.6

1.04

22

22.88 19.226891

alupol etiquetas detergente

Higienización

DÍAS DEL MES

Leche

envases Envasado

TOTAL DIARIO

agua cloro y/o lejía TOTAL


2288 1922.6891 17.732

14.90084

72.10084

530.64 445.91597 188.672

200.545415

158.5479

3707.5623

22

Universidad Nacional Del Callao - FCE También presentamos el cuadro resumido de todos los insumos usados en la elaboración de yogurt: CUADRO DE INSUMOS DE MANERA GENERAL:

TOTAL DIARIO

DÍAS DEL MES

SUBTOTAL MENSUAL

TOTAL MENSUAL SIN IGV

0.8

104

22

2288

1922.68908

13

2.5

32.5

22

715

600.840336

Mililitros

130

0.03

3.9

22

85.8

72.1008403

Gramos

0.52

22.4

11.648

22

256.256

215.341176

134

0.294

39.396

22

866.712

728.329412

5.36

5.36

22

117.92

99.092437

3.87955

22

INSUMOS

UNIDADES

LECHE FRESCA ENTERA

Litros

130

AZUCAR

Kilos

SÁBILA CONSERVANTES Y CULTIVOS

CANTIDAD PRECIO

ENVASES Y ETIQUETAS HIGIENIZACIÓN OTROS

82.31113 69.1690168

TOTAL

3707.56229

COSTOS DE LOS INSUMOS POR CADA PROCESO DE PRODUCCIÓN:

UNIDAD DE MEDIDA Recepción Analisis de grasa Análisis de acidez Densidad Proteína Calentamiento Inoculo Enfriamiento Batido Coloreado y Saborizado Envasado Higienización

L ml ml ml ml K g m3 ml ml unidad TOTAL


TOTAL DIARIO

DÍAS DEL MES

SUB-TOTAL MENSUAL

104 0.94224 1.06015 0.26 1.065025 33.76 8.4 0.04 0.754 3.9 39.396 6.968 200.545415

22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22

2288 20.72928 23.3233 5.72 23.43055 742.72 184.8 0.88 16.588 85.8 866.712 153.296

TOTAL MENSUAL SIN IGV 1922.689076 17.41956303 19.59941176 4.806722689 19.68953782 624.1344538 155.2941176 0.739495798 13.9394958 72.10084034 728.3294118 128.8201681 3707.562294

23


2.3.7. Costos de Maquinaria y Equipo, Muebles y Enseres En el siguiente cuadro mostraremos la maquinaria y equipo a utilizarse en la elaboración del yogurt de sábila, dichas maquinarias están separadas por cada fase del proceso, además el cuadro muestra la vida útil, el valor de adquisición, el costo sin IGV y la depreciación.

Operación

Análisis Grasa

Análisis Acidez

Densidad

Proteína

Standarización

Calentamiento

Filtrado

Pasteurización

vida Maquinas y equipos a útil utilizar (años) Pipeta de 11, 10 y 1ml 1.5 Butirómetro 1.5 Gradillas 2 Vasos de precipitación 1.5 Bombillas de aspirar 1.5 Centrifuga 5 Baño maria 5 Acidómetro 1.5 Vasos de precipitación 1.5 Gotero 1.5 Probeta 1.5 Lactodecímetro 1.5 Acidómetro 1.5 Vasos de precipitación 1.5 Pipetas 1.5 Gotero 1.5 Descremadora 5 2 Baldes 2 Jarra 2 Ollas 2.5 Cocina 5 Filtros de tela 0.2 Termómetro de leche 1.5 Ollas 2.5 Cocina 5 Filtros de tela 0.2 Jarras 2 Ollas 2.5 Termómetro de leche 1.5 Ollas 2.5 Cocina 5

Minutos Valor de Costo total Costo por depreciación de vida adquisición sin IGV minuto diaria útil 777600 132 110.9243697 0.0001698 0.000509259 777600 440 369.7478992 0.0005658 0.002829218 1036800 57 47.89915966 0.000055 0.000274884 777600 28 23.52941176 0.000036 0.000180041 777600 361 303.3613445 0.0004642 0.001392747 2592000 5,454 4583.193277 0 0.012625 2592000 1,765 1483.193277 0 0.003404707 777600 175 147.0588235 0.0002251 0.002250514 777600 56 47.05882353 0.000072 0.000360082 777600 15 12.60504202 0.0000193 0.00001929 777600 265 222.6890756 0.0003408 0.003407922 777600 126 105.8823529 0.000162 0.000810185 777600 175 147.0588235 0.0002251 0.002250514 777600 56 47.05882353 0.000072 0.000360082 777600 40 33.61344538 0.0000514 0.000102881 777600 15 12.60504202 0.0000193 0.00001929 2592000 20,065 16861.34454 0 0.116116898 1036800 30 25.21008403 0.0000289 0.000434028 1036800 15 12.60504202 0.0000145 0.000217014 1296000 60 50.42016807 0.0000463 0.000694444 2592000 57 47.89915966 0.000022 0.000329861 103680 1 0.840336134 0.0000096 0.000144676 777600 100 84.03361345 0.0001286 0.001929012 1296000 60 50.42016807 0.0000463 0.000694444 2592000 250 210.0840336 0.0000965 0.001446759 103680 1 0.840336134 0.0000096 0.000289352 1036800 15 12.60504202 0.0000145 0.000434028 1296000 60 50.42016807 0.0000463 0.001388889 777600 100 84.03361345 0.0001286 0.003858025 1296000 60 50.42016807 0.0000463 0.002777778 2592000 250 210.0840336 0.0000965 0.005787037


24

Universidad Nacional Del Callao - FCE Caldero Pasteurizador Tina de enfriamiento Enfriamiento Termómetro de leche Olla Ph-metro Pipeta de 11, 10 y 1ml Inoculado Vasos de precipitación Reloj Baldes Caja de incubación Incubación Reloj Ollas Jarras Tina de enfriamiento Enfriamiento Termómetro de leche Olla Baldes Batidor Batido Pala de madera Ollas Pipetas Coloreado y Batidor Saborizado Ollas TOTAL

18 10 10 1.5 2.5 3 1.5 1.5 5 2 5 5 2.5 2 10 1.5 2.5 2 5 1 2 1.5 5 2.5

9331200 5184000 5184000 777600 1296000 1555200 777600 777600 2592000 1036800 2592000 2592000 1296000 1036800 5184000 777600 1296000 1036800 2592000 518400 1036800 777600 2592000 1296000

MUEBLES Y ENSERES CANTIDAD Mesas para yogurt 2 Escritorio de gerencia 1 Muebles de PC 1 Sillon escritorio p/gerencia 1 Computadoras pentium IV 1 Sillones p/recepc. client. 2 Archiveros 2 Impresr. tinta laser 1 Utiles de escritorio Estante de almacen 1 Parihuelas 2 Carretas 2 Escritorio de ventas 1 Silla p/escritorio de ventas 1 TOTAL


14,264 43,585 12,045 100 60 16,017 132 56 25 30 10 25 60 15 12,045 100 60 30 80 5 60 40 80 60 129268

11986.55462 36626.05042 10121.84874 84.03361345 50.42016807 13459.66387 110.9243697 47.05882353 21.00840336 25.21008403 8.403361345 21.00840336 50.42016807 12.60504202 10121.84874 84.03361345 50.42016807 25.21008403 67.22689076 4.201680672 50.42016807 33.61344538 67.22689076 50.42016807 108628.5714

0 0 0 0.0001286 0.0000463 0 0.0001698 0.000072 0.0000096 0.0000289 0.0000039 0.0000096 0.0000463 0.0000145 0 0.0001286 0.0000463 0.0000289 0.0000309 0.0000096 0.0000579 0.0000514 0.0000309 0.0000463

PRECIO 150 100 100 50 900 70 90 200 100 200 50 80 150 70

SUBTOTAL 300 100 100 50 900 140 180 200 100 200 100 160 150 70 2750

TOTAL SIN IGV 252.10084 84.0336134 84.0336134 42.0168067 756.302521 117.647059 151.260504 168.067227 84.0336134 168.067227 84.0336134 134.453782 126.05042 58.8235294 2310.92437

0.030572702 0.168152006 0.069704861 0.000643004 0.001388889 0.051494985 0.000848765 0.000360082 0.000144676 0.008680556 0.001157407 0.002893519 0.000694444 0.000217014 0.278819444 0.001929012 0.005555556 0.000289352 0.000308642 0.000096451 0.000578704 0.000514403 0.000308642 0.000462963 0.79315494

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Universidad Nacional Del Callao - FCE Este cuadro presenta las maquinarias y equipos que se utilizan en la elaboración del producto, pero este cuadro está resumido y la depreciación mensual la hallamos de la siguiente manera: Si la vida útil es de 1.5 años: Valor de adquisición: 295.798319 Meses: 18

295.798319 ------------ 100% 16.43324 ------------ x%

x = 0.05555556 Depreciación mensual en %

Costo Cantidad Valor de subadquisición total Pipeta de 11, 10 y 1ml 8 44 352 Butirómetro 1 440 440 Gradillas 1 57 57 Vasos de precipitación 7 28 196 Bombillas de aspirar 1 361 361 Centrifuga 1 5,454 5454 Baño maria 1 1,765 1765 Acidómetro 2 175 350 Gotero 2 15 30 Probeta 1 265 265 Lactodecímetro 1 126 126 Descremadora 1 20,065 20065 Baldes 6 15 90 Jarra 3 15 45 Ollas 9 60 540 Cocina chica 1 57 57 Cocina grande 2 250 500 Filtros de tela 2 1 2 Termómetro de leche 4 100 400 Caldero 1 14,264 14264 Pasteurizador 1 43,585 43585 Tina de enfriamiento 2 12,045 24090 Ph-metro 1 16,017 16017 Reloj 2 25 50 Caja de incubación 1 10 10 Batidor 2 80 160 Pala de madera 1 5 5 TOTAL 115324 129276


Costo total Depreciación sin IGV mensual 295.798319 5.555556% 369.747899 5.555556% 47.8991597 4.166667% 164.705882 5.555556% 303.361345 5.555556% 4583.19328 1.666667% 1483.19328 1.666667% 294.117647 5.555556% 25.210084 5.555556% 222.689076 5.555556% 105.882353 5.555556% 16861.3445 1.666667% 75.6302521 4.166667% 37.8151261 4.166667% 453.781513 3.333333% 47.8991597 1.666667% 420.168067 1.666667% 1.68067227 50% 336.134454 5.555556% 11986.5546 0.446296% 36626.0504 0.833333% 20243.6975 0.833333% 13459.6639 2.777778% 42.0168067 1.666667% 8.40336134 1.666667% 134.453782 1.666667% 4.20168067 8.333333% 108635.294

Depreciacón mensual en Vida útil dinero 16.43324009 1.5 20.5415516 1.5 1.995798479 2 9.150327529 1.5 16.85340938 1.5 76.3865699 5 24.7198929 5 16.33987059 1.5 1.400560336 1.5 12.3716163 1.5 5.882353412 1.5 281.0224652 5 3.151260756 2 1.575630378 2 15.12604891 2.5 0.798319487 5 7.002802521 5 0.840336134 0.2 18.67413782 1.5 53.49554977 18 305.2169647 10 168.6974115 10 373.8795817 3 0.700280252 5 0.14005605 5 2.240896807 5 0.350140042 1 1434.987073

26

Universidad Nacional Del Callao - FCE 2.3.8. Hallando Mano de obra directa Para la mano de obra directa necesitamos 2 operarios, los cuales van a trabajar 22 días al mes, es decir de lunes a viernes, el salario de cada operaria ascenderá a S/. 600.94 y estos operarios van a estar en planilla, es por esto que se les paga gratificación, Essalud y CTS. En el cuadro mostramos también la proyección para los próximos años.

Sueldo Cantid. mensual 2 439

Operario Total

2010 Total mano obra directa

Anual 10536

Gratif. 1756

2011

2012

Sub total Essalud CTS Total 12292 1106.28 1024.333 14422.61 14422.61

2013

2014

2015

14422.61 14422.61 14422.61 14422.61 14422.61 14422.61

2.3.9. Hallando Costos Indirectos Dentro de los Costos indirectos tenemos al jefe de planta, y al alquiler, y solo hay 22 días laborales, es decir de lunes a viernes, el salario del jefe de planta ascenderá a S/. 900.73 y este jefe de planta va a estar en planilla, es por esto que se le paga gratificación, Essalud y CTS, con respecto al alquiler su precio es de S/. 1260.50 mensuales descontando IGV. En el cuadro mostramos también la proyección para los próximos años.

Jefe de planta Total

Cantid.

Sueldo mensual

Anual

Gratif.

Sub total

Essalud

CTS

Total

1

658

7896

1316

9212

829.08

767.67

10808.75 10808.75

2010 2011 2012 10808.75 10808.75 10808.75 15126.05 15126.05 15126.05

2013 10808.75 15126.05

2014 10808.75 15126.05

2015 10808.75 15126.05

25934.79 25934.79 25934.79

25934.79

25934.79

25934.79

Jefe de planta Alquiler Total de Costos indirectos


27

Universidad Nacional Del Callao - FCE 2.3.10. Gastos Generales Con respecto a los gastos generales necesitamos se divide en gastos administrativos y gastos generales, en los gastos del primero se encuentra un administrador, personal de limpieza que trabajarán 22 días al mes, es decir de lunes a viernes, el salario del administrador ascenderá a S/. 1002.027 y el personal de limpieza tendrá un salario de S/ 554.40 los cuales van a estar en planilla, es por esto que se les paga gratificación, Essalud y CTS. También se toma en cuenta las gastos de Luz, agua y teléfono el cual asciende a S/ 672.27 y en el cuadro mostramos también la proyección para los próximos años.

GASTOS ADMINISTRATIVOS Cantidad Sueldo mensual Anual Gratificación Sub total Essalud CTS Administrador

1

732

8784

1464

10248

922.32

854

Total

12024 12024

2010

2011

2012

2013

2014

Personal Administrativo

12024

12024

12024

12024

12024 12024

Luz, agua y Teléfono

9076

9076

9076

9076

9076

Total de Gastos administrativos

21100

21100

21100

21100

21100 21100

GASTOS DE VENTAS Sueldo Cantid mensual Vendedor 1 410 Total

Vendedor Publicidad Total de Gastos ventas

Total

Anual 4920

Gratif. 820

Sub total 5740

Essalud 516.6

CTS 478.33

2011 6734.93 4033.61

2012 6734.93 4033.61

2013 6734.93 4033.61

2014 6734.93 4033.61

2015 6734.93 4033.61

10768.5 10768.55 10768.55

10768.55

10768.55 10768.55

2010 6734.93 4033.61


Total 6734.93 6734.93

28

2015

9076

Universidad Nacional Del Callao - FCE LA SUMA DE LOS GASTOS GENERALES Y GASTOS DE VENTAS 2010

2011

2012

2013

2014

2015

Total de gastos administrativos

21100

21100

21100

21100

21100

21100

Total de gastos ventas

10769

10769

10769

10769

10769

10769

Total de Gastos Generales

31868

31868

31868

31868

31868

31868

2.3.11. Costos Fijos y Variables En los siguientes cuadros mostramos los Costos fijos y costos variables de la empresa. Estos costos que se presentan son por cada mes. COSTOS FIJOS Jefe de planta Administrador Luz, agua Teléfono Alquiler Gastos de ventas TOTAL DE COSTOS

Cantidad 1 1

S/. 900.7288889 1002.026667 800 100 1500

Sub-total 900.73 1002.03 800.00 100.00 1500.00 897.38 5200.13

Total sin IGV 900.73 1002.03 672.27 84.03 1260.50 897.38 4816.94

En los Gastos de ventas, incluye el pago de salario de la vendedora, además de los gastos en publicidad, estos últimos si se le tiene que sacar el IGV. COSTOS VARIABLES Cantidad S/. Sub-total Sub-total mensual Total sin IGV Leche fresca entera 130 0.8 104 2288 1922.69 Azucar 13 2.5 32.5 715 600.84 Sábila 130 0.03 3.9 85.8 72.10 Conservantes y Cultivos 0.52 22.4 11.648 256.256 215.34 Envases y etiquetas 134 0.294 39.396 866.712 728.33 Higienización 5.36 5.36 117.92 99.09 Otros 3.88 3.88 82.31113 69.17 Operarios 2 600.94 1201.88 1201.88 1201.88 TOTAL 5613.88 4909.45

Para hallar el Costo Variable Unitario: Costo Variable Unitario =


29


Costo Variable Unitario

= 1.67

2.3.12. Costo de Producción En los costos de producción mensuales se presenta los ítems de materia prima y materiales (los insumos a utilizarse en la elaboración del yogurt), la mano de obra (solo los operarios), los costos indirectos (jefe de planta y alquiler) y por último los gastos generales que incluye al administrador, personal de limpieza, luz agua y teléfono).

COSTOS DE PRODUCCIÓN Materia Prima y Materiales Leche fresca entera Azucar Sábila Conservantes y cultivos Envases y etiquetas Higienización Otros Mano de obra Operarios 2 Costos Indirectos Jefe de planta Alquiler GASTOS GENERALES Gastos Administrativos Administrador Luz, agua Teléfono Gastos de Ventas TOTAL DE COSTOS Y GASTOS

9117.05 5753.93 1922.69 600.84 72.10 215.34 728.33 99.09 69.17 1201.88 600.94 2161.23 900.73 1260.50 2655.71 1758.33 1002.03 672.27 84.03 897.38 11772.76

Hallando el Costo Unitario de Producción:


30

Universidad Nacional Del Callao - FCE Costo Unitario de Producción

Hallando el Costo total unitario:

Costo Unitario de Producción =

2.3.13. Punto de Equilibrio Para hallar el punto de equilibrio necesitamos lo siguiente:

PUNTO DE EQUILIBRIO CF

4816.94

CVu

1.67

Precio

4.50


31


En Q* se tiene que: INGRESOS = COSTOS (Pto de equilibrio x Precio) = (C.F. sin IGV + (Pto. de equilibrio x C. V.u)) 8942.04 = 8942.04

2.3.14. Inversión en Activos Tangibles Los activos fijos son la inversión fija tangible, por ejemplo, el terreno, maquinaria y equipos, muebles y enseres, entre otros.

EQUIPO Y MAQUINARIA Pipeta de 11, 10 y 1ml Butirómetro Gradillas Vasos de precipitación Bombillas de aspirar Centrifuga Baño maria Acidómetro Gotero Probeta Lactodecímetro Descremadora Baldes Jarra Ollas Cocina chica Cocina grande Filtros de tela Termómetro de leche Caldero Pasteurizador Tina de enfriamiento

ACTIVOS TANGIBLES Costo Costo sin Depreciación Precio Cantid Valor de Vida útil Depreciación IGV adquisición sub-total anual anual en S/. de Venta 108635.29 17219.86 8 44 352 295.80 67% 1.5 197.20 246.50 1 440 440 369.75 67% 1.5 246.50 308.12 1 57 57 47.90 50% 2 23.95 39.92 7 28 196 164.71 67% 1.5 109.80 137.25 1 361 361 303.36 67% 1.5 202.24 252.80 1 5,454 5454 4583.19 20% 5 916.64 3819.33 1 1,765 1765 1483.19 20% 5 296.64 1235.99 2 175 350 294.12 67% 1.5 196.08 245.10 2 15 30 25.21 67% 1.5 16.81 21.01 1 265 265 222.69 67% 1.5 148.46 185.57 1 126 126 105.88 67% 1.5 70.59 88.24 1 20,065 20065 16861.34 20% 5 3372.27 14051.12 6 15 90 75.63 50% 2 37.82 63.03 3 15 45 37.82 50% 2 18.91 31.51 9 60 540 453.78 40% 2.5 181.51 378.15 1 57 57 47.90 20% 5 9.58 39.92 2 250 500 420.17 20% 5 84.03 350.14 2 1 2 1.68 600% 0.2 10.08 1.40 4 100 400 336.13 67% 1.5 224.09 280.11 1 14,264 14264 11986.55 5% 18 642.00 9988.80 1 43,585 43585 36626.05 10% 10 3662.61 30521.71 2 12,045 24090 20243.70 10% 10 2024.37 16869.75


32

Universidad Nacional Del Callao - FCE Ph-metro Reloj Caja de incubación Batidor Pala de madera MUEBLES Y ENSERES Mesas para yogurt Escritorio de gerencia Muebles de PC Sillon escritorio p/gerencia Computadoras pentium IV

1 2 1 2 1

16,017 25 10 80 5

16017 50 10 160 5

33% 20% 20% 20% 100%

3 5 5 5 1

300 100 100

13459.66 42.02 8.40 134.45 4.20 2310.92 252.10 84.03 84.03

2 1 1

150 100 100

1

Sillones p/recepc. client. Archiveros Impresr. tinta laser Utiles de escritorio Estante de almacen Parihuelas Carretas Escritorio de ventas Silla p/escritorio de ventas HERRAMIENTAS Y OTROS Guardapolvo Gorras Mascarillas Guantes Botas Utensilios TOTAL

11216.39 35.01 7.00 112.04 3.50

5 5 5

4486.51 8.40 1.68 26.89 4.20 529.41 50.42 16.81 16.81

20% 20% 20%

50

50

42.02

20%

5

8.40

35.01

1

900

900

756.30

20%

5

151.26

630.25

2 2 1 1 2 2 1

70 90 200 100 200 50 80 150

140 180 200 100 200 100 160 150

117.65 151.26 168.07 84.03 168.07 84.03 134.45 126.05

20% 20% 20% 100% 20% 20% 20% 20%

5 5 5 1 5 5 5 5

23.53 30.25 33.61 84.03 33.61 16.81 26.89 25.21

98.04 126.05 140.06 70.03 140.06 70.03 112.04 105.04

1

70

70

20%

5

49.02

200% 1200% 1200% 1200% 200% 40%

0.6 0.1 0.1 0.1 0.6 2.5

11.76 2188.92 201.68 423.53 907.56 387.23 201.68 67.23 19938.19

6 6 36 48 6

20 7 2.5 0.8 20 200

58.82 512.94 120 100.84 42 35.29 90 75.63 38.4 32.27 120 100.84 200 168.07 132436.4 111459.16

2.3.15. Inversión Fija Intangible Aquí se registran como gastos preoperativos, activándose en el balance de apertura del proyecto, para luego poder pasar como gasto cuando el proyecto empieza a operar. Entre estos tenemos gastos de constitución, registro de marcas y patentes, obtención de licencias, legalización de libros contables, entre otros. Estos se registran como gastos preoperativos, activándose en el balance de apertura del proyecto, para luego poder pasar como gasto cuando el proyecto comienza a operar.


33

210.08 70.03 70.03

84.03 29.41 63.03 26.89 84.03 140.06 92882.63


ACTIVOS INTANGIBLES GASTOS DE CONSTITUCION TOTAL GASTOS DE CONSTITUCION GASTOS DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO TOTAL GASTOS EN LICENCIA GASTOS DE REGISTRO DE MARCA TOTAL DE GASTOS EN REGISTRO DE MARCA GASTOS DE LIBROS CONTABLES TOTAL DE GASTOS EN LIBROS CONTABLES CERTIFICACION (DIGESA) SENASA TOTAL DE GASTOS DE CERTIFICACION TOTAL GASTOS INTANGIBLES

Amortz. 500 10% 50.00 900

10%

90.00

560

10%

56.00

190

10%

19.00

700 2850

10%

70.00 285.00

2.3.16. Presupuesto de compras: Para este cuadro se trabaja tomando como fuente el presupuesto de materias primas, debe considerarse los inventarios de insumos y materias primas. Al requerimiento de materias primas del cuadro ya mostrado anteriormente se le añade el stock de materias primas obteniendo el requerimiento de compras. Luego, a este resultado se le resta el inventario inicial obteniendo las compras, que finalmente se costean.

PROGRAMA DE COMPRAS PARA TODOS LOS INSUMOS DE LOS COSTOS VARIABLES (REQUERIMIENTOS DE COMPRAS) CANTIDAD DE CANT. COSTO X COSTO X COMPRAS UNIDADES INSUMOS COSTO MENSUAL CANT. UNIDAD MENSUAL LECHE FRESCA ENTERA AZUCAR SABILA CONSERVANTES Y CULTIVOS ENVASES Y ETIQUETAS DETERGENTE AGUA CLORO Y/O LEJIA

LITROS

2860

0.970149254

1478.9

0.50169322

0.52

KILOS MILILITRO S

286

0.097014925

462.1

0.15677913

1.62

2860

0.970149254

55.4

0.0188135

0.02

GRAMOS

11.44

0.003880597

165.6

0.05618964

14.48

UNIDADES

2948

1

679.4

0.23046532

0.23

K

3.2032

0.001086567

16.0

0.00543284

5.00

m3

57.2

0.019402985

114.4

0.03880597

2.00

bolsa

57.2

0.019402985

22.8

0.00776119

0.40


34

Universidad Nacional Del Callao - FCE Unidad referencial

=

2948

Tasa de Crecimiento

=

2%

PRESUPUESTOS DE COMPRAS AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 LECHE FRESCA ENTERA 18293.9884 18715.6132 19146.9552 costo por litro 0.52 0.52 0.52 AZUCAR 57168.7136 58486.2911 59834.2349 costo por kg 1.62 1.62 1.62 SABILA 686.024564 701.835493 718.010819 costo por cada 10 mililitros 0.02 0.02 0.02 CONSERVANTES Y CULTIVOS 512231.67 524037.168 536114.745 gramos 14.48 14.48 14.48 ENVASES Y ETIQUETAS 8152.94118 8340.84345 8533.07634 unidades 0.23 0.23 0.23 DETERGENTE 176880 180956.585 185127.123 kilogramos 5.00 5.00 5.00 AGUA 70752 72382.6338 74050.85 metros cúbicos 2.00 2.00 2.00 CLORO Y O LEJIA 14150.4 14476.5268 14810.1698 bolsa 0.4 0.4 0.4

AÑO 2013 19588.2385 0.52 61213.2451 1.62 734.558941 0.02 548470.676 14.48 8729.73965 0.23 189393.78 5.00 75757.5121 2.00 15151.5024 0.4

AÑO 2014 20039.6921 0.52 62624.0375 1.62 751.48845 0.02 561111.376 14.48 8930.9355 0.23 193758.772 5.00 77503.5088 2.00 15500.7018 0.4

AÑO 2010 18293.9884

AÑO 2011 18715.6132

AÑO 2012 19146.9552

AÑO 2013 19588.2385

AÑO 2014 19146.9552

AÑO 2015 19588.2385

57168.7136

58486.2911

59834.2349

61213.2451

59834.2349

61213.2451

686.024564

701.835493

718.010819

734.558941

718.010819

734.558941

512231.67

524037.168

536114.745

548470.676

536114.745

548470.676

8152.94118

8340.84345

8533.07634

8729.73965

8533.07634

8729.73965

176880

180956.585

185127.123

189393.78

185127.123

189393.78

70752

72382.6338

74050.85

75757.5121

74050.8491

75757.5121

14150.4

14476.5268

14810.1698

15151.5024

14810.1698

15151.5024

858315.74

878097.496

898335.164

919039.253

898335.164

919039.253


35

AÑO 2015 20501.5504 0.52 64067.3448 1.62 768.808137 0.02 574043.409 14.48 39644.8729 0.23 198224.365 5.00 79289.7459 2.00 15857.9492 0.4

Universidad Nacional Del Callao - FCE COSTOS DE PRODUCCIÓN:

AÑO 2010

AÑO 2011

AÑO 2012

AÑO 2013

AÑO 2014

AÑO 2015

858315.74

878097.496

898335.164

919039.253

898335.164

919039.253

2.4. La mezcla de la mercadotecnia para el proyecto 2.4.1. Análisis del producto Ofrecemos un nuevo sabor de yogurt llamado ALOEYURT “El aloe vera hacho yogurt”, pues es un producto agradable y sobre todo muy natural. Uno de los sabores nuevos que estamos ofreciendo e introduciendo en el mercado es el que tiene como insumo principal a la sábila (aloe vera).

2.4.1.1. Características del producto Entre sus principales características se pueden mencionar las siguientes:  Brinda la oportunidad de poder consumir un producto nutritivo que además de ser muy rico es un buen alimento y es de dieta.  Las propiedades saludables de la sábila se deben a su abundancia en vitamina E y sustancias que le confieren su propiedad astringente por excelencia, pues ALOEYURT será en su estado natural, sin perder ningunas de las bondades que ofrece la sábila en el proceso de transformación.  También contiene ácido málico, ácido orgánico que forma parte del pigmento vegetal que proporciona sabor a la planta, con propiedad desinfectante y de favorecer la eliminación de ácido úrico.  La sábila se usa asimismo para vencer problemas estéticos, como la aparición de arrugas en el rostro, revitalizar la piel además de brindar elasticidad y colágeno. Pues es una de las bondades que nuestro producto ALOEYURT les ofrecerá.  ALOEYURT “el aloe vera hecho yogurt” tendrá un sabor agradable característico del aloe vera en su estado natural.  Resaltar que ALOEYURT es un producto de mayor contenido proteico, siendo fuente de proteínas, calcio, minerales y vitaminas, constituyendo así una gran fuente de energía, y por ende un buen rendimiento corporal al ingerir nuestro producto.


36

Universidad Nacional Del Callao - FCE 2.4.1.2. Empaque del producto:


37


2.4.1.3. Logotipo, Slogan

2.4.1.4. Diseño de nuestra gigantografía


38


2.4.2. Análisis del precio Haciendo un breve estudio acerca de los precios de la competencia, se obtuvo el siguiente resultado en promedio. YOGURT Gloria Laive Pura Vida

PRECIO S/. 4.20 - 4.50 4.20 - 4.40 3.80 - 4.20

Pues teniendo en cuenta estos datos y haciendo un análisis económico de nuestro producto. Llegamos a la conclusión que nuestro precio no va estar por debajo del precio promedio de los demás yogurts, ya que nuestro producto es diferenciado y de muy buena calidad, ya que tiene muchas propiedades buenas para la salud. Es por esto que nuestro producto va tener el precio de S/. 4.50. 2.4.3. Análisis de la plaza En cuanto a las diferentes actividades que se realizarán para poner al producto al alcance de los clientes metas se utilizarán dos canales de distribución: el canal directo y el canal indirecto. El canal directo que se utilizará en la venta de ALOEYURT “El aloe vera hecho yogurt” es a través del kioscos propios ubicados en la planta de procesamiento además con el paso del tiempo tendríamos nuestros locales de venta en los centros comerciales más concurridos del Callao. Por otra parte, el canal indirecto que se utilizará son a través de los intermediarios. Se les denomina a éstos canales indirectos porque contienen un intermediario antes de poder llegar al consumidor final. Se usarán intermediaros debido a que ellos pueden suministrar más eficientemente el ALOEYURT “El aloe vera hecho yogurt” beber en su respectivo mercado meta. Entre los lugares de desayuno que servirán como posibles distribuidores de este Yogurt se puede mencionar los siguientes: fuente de soda, restaurantes y los centros comerciales en los que también se van a ofertar nuestros productos son los supermercados como: PLAZA VEA, TOTTUS,ECCO, entre otros, que se encuentre en el distrito, además se dice que éstos son canales de marketing en los que los consumidores confían más.

2.5.    

Ventajas Competitivas

Ofrecemos un nuevo sabor y diseño que no tiene la competencia Estamos comprometidos en ser una Empresa que sea del agrado de las personas. El Precio del ALOEYURT va ser aceptable para las mujeres que están dispuestas y cuidarse y mantener su belleza. Nuestro producto será difícil de imitar ya que seremos los primero en elaborarlo.


39

Universidad Nacional Del Callao - FCE 2.6.

Análisis FODA

 FORTALEZAS - Capacitación del Personal debido a nuevas tecnologías que se presenten para la elaboración del Yogurt. - Local en el Callao, cerca del mercado Central del Callo, en una zona comercial.  OPORTUNIDADES - La firma de los TLC nos ayudan si queremos exportar nuestro producto. - Fácil acceso a las materias Primas.  DEBILIDADES - Rivalidad entre los Accionistas - Poco conocimiento técnico. - Poca Capacidad de Gestión.  AMENAZAS - Ingreso de la competencia con el Yogurt de sabor de sábila. - Cambio de la situación Económica.


40


CAPITULO III

 ESTUDIO DE LA LOCALIZACIÓN Hemos analizado y evaluado algunos factores para poder presentar la localización del proyecto. -

Macro localización:

Se hizo un análisis de tres distritos diferentes dado sus semejanzas para las instalaciones del proyecto (Callao, Rímac, Lima). Analizando algunos factores para cada alternativa:  CALLAO: Seguridad; La seguridad en el Callao, en especial Bellavista y La Punta, es mucho mejor a comparación de los dos distritos mencionados debido a que es un distrito comercial en especial la zona elegida para la planta procesadora. Densidad Poblacional; La densidad poblacional en el Callao no es mucha a comparación de los distritos mencionados. Vías de comunicación: El distrito cuenta con avenidas de gran importancia para el comercio como son Av. 2 de mayo, Av. Saenz Peña, Av. Fauccet, Av. Venezuela, entre otras. Tributos; Los tributos en este distrito es mayor, ya que la municipalidad brinda a la ciudadanía con mejorar el distrito y así poder brindarles las comodidades necesarias en seguridad, limpieza, etc.  RÍMAC: Seguridad: La seguridad es mala según los altos índices de delincuencia que ocurre en el distrito, en sus diversas modalidades como por ejemplo: robo al paso, robo de autos, etc. Densidad Poblacional; La concentración poblacional es menor que Lima. Vías de Comunicación: Las principales vías de comunicación son Av. Alcázar, Av. Francisco Pizarro, Av. Amancaes, Alameda de los Descalzos, entre otras. Tributos: Los incentivos tributarios son flexibles en el pago del tributo.  LIMA: Seguridad; La seguridad en este distrito es limitada ya que la Policía Nacional tanto como el serenazgo de la Municipalidad de Lima no se abastece para cubrir la delincuencia.


41

Universidad Nacional Del Callao - FCE Densidad Poblacional; Cuenta con mayor densidad poblacional que el Callao y Rímac. Vías de Comunicación; Las vías de comunicación en el distrito son buenas, dado que tenemos Av. Abancay, Av. Grau, entre otras. Tributos; Es flexible en el cobro de los arbitrios municipales, tal es así que da prórroga para el pago de los tributos. -

Micro localización:

Para la micro localización llegamos al acuerdo de que nuestra planta sea en el Callao por el resultado del estudio de los factores. Estudiando el distrito del Callao, encontramos que el local que podemos alquilar para nuestra planta es en la Av. 2 de mayo # 106 cruce con la Av. Saenz Peña – Callao. Servicios básicos; cuenta con los servicios completos para una empresa ya que es una zona comercial, en ese local anteriormente funcionaron otras empresas. Seguridad; La seguridad es constante, ya que existe vigilancia particular y también del serenazgo. Parqueo, El parque es limitado por que cada local tiene su propio parqueo. Costo de alquiler; El Costo de alquiler del local para la instalación de la planta es de S/.1500 incluyendo IGV.


42


CAPÍTULO IV

 ESTUDIO DE INGENIERIA 4.1.Distribución en la Planta Consiste en ordenar técnicamente los equipos y materiales considerando el espacio necesario para que el trabajador realice sus actividades cómoda mente y en el menor tiempo.


43

Universidad Nacional Del Callao - FCE 4.2.Proceso técnico y su descripción

Diagrama de flujo de elaboración de yogur batido con sábila

Recepción de Leche

Filtración

Acidez = 16 – 18ºD Grasa, proteínas,  Pesado

Normalización

Grasa; y ST  14%

Calentamiento

50ºC Adición de edulcorante 10% p/v.

Filtración

Pasteurización

80 – 85 ºC x 20 min.

Adición de sabila(10%)p/v

Enfriamiento

a 42 ºC Adición de cultivo 2gr/100L.

Siembra-Inoculación


44


Incubación

42ºC x 5 h. pH = 4,5

Enfriamiento

 10ºC

Adición de Colorante y Batido

Saborizante

Max. 10 min. .

Adición de Conservante

Envasado

0,01% Almacenamiento

a 5ºC x 48 h.  = densidad

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO:  Estandarización Consiste en adicionar leche en polvo y azúcar a la leche con el fin de elevar los sólidos totales y darle el dulzor adecuado al producto, si se desea elaborar yogurt natural, no se adiciona azúcar.  Pasteurización La leche se calienta hasta alcanzar la temperatura de 85ºC y se mantiene a esta temperatura por 10 minutos.  Enfriamiento Concluida la etapa de pasteurización, enfríe inmediatamente la leche hasta que alcance 43ºC de temperatura.  Inoculación Consiste en adicionar a la leche el fermento que contiene las bacterias que la transforman en yogurt.  Incubación Adicionado el fermento, la leche debe mantenerse a 43ºC hasta que alcance un pH igual o menor a 4,6. Por lo general se logra en 6 horas.


45

Universidad Nacional Del Callao - FCE  Enfriamiento Alcanzado el pH indicado, inme-diatamente deberá enfriarse el yogurt hasta que se encuentre a 15ºC de temperatura, con la finalidad de paralizar la fermentación láctica y evitar que el yogurt continúe acidificándose.  Batido Se realiza con la finalidad de romper el coágulo y uniformizar la textura del producto. Adición de la fruta, aromas y/o colorantes A fin de mejorar la calidad y presentación del yogurt se le puede adicionar fruta procesada en trozos a 45ºBrix, en la proporción de 6 a 10%, dependiendo del costo de la fruta. También se puede agregar saborizantes, aromas y colorantes; cuidando que sean de uso alimenticio.  Envasado Es una etapa fundamental en la calidad del producto, debe ser realizada cumpliendo con los principios de sanidad e higiene. El envase es la carta de presentación del producto, hacia el comprador, por tanto, deberá elegirse un envase funcional, operativo y que conserve intactas las características iniciales del producto.  Almacenamiento El producto, deberá ser almacenado en refrigeración a una temperatura de 4ºC, y en condiciones adecuadas de higiene, de lo contrario, se producirá el deterioro del mismo. Si se cumplen con las condiciones antes mencionadas el tiempo de vida útil del producto, será aproximadamente de 21 días.  Manejo del fermento Los fermentos lácticos, se venden liofilizados, y por lo general son para volúmenes de 500 litros o más. Para utilizarlos en volúmenes menores debe efectuarse una división siguiendo el siguiente procedimiento: 1. En un litro de agua tibia previamente hervida adicionar 130 gramos de leche en polvo. 2. Pasteurizar la leche a 85 ºC por 20 minutos 3. Enfriar la leche pasteurizada a 4 ºC. 4. Agregar el contenido del sobre de Cultivo de Yogurt y agitar, hasta su completa disolución. 5. Distribuir el contenido en los envases de acuerdo al volumen que se quiera preparar. Por ejemplo si se tiene un sobre de cultivo de yogurt para 500 litros y se quiere preparar 50 litros de yogurt, la dilución anterior se divide en 10 envases. Cada envase contendrá 100 ml que servirán para preparar 50 litros de yogurt cada vez. Los envases deben ser previamente esterilizados. 6. Una vez distribuido el cultivo en los envases, éstos se deben congelar inmediatamente. 7. El cultivo congelado, antes de ser utilizado debe descongelarse a temperatura de refrigeración.  Control de calidad El control de calidad en un proceso productivo de yogurt debe ser minucioso desde la materia prima que es la leche, hasta el producto final incluyendo cada etapa del procesamiento. Asimismo se deben evaluar los insumos y todos los materiales que intervienen en el proceso.


46


CAPÍTULO V

 ESTUDIO DE CAPITAL DE TRABAJO 5.1. Inversión en Capital de Trabajo Es aquella inversión que se utiliza como fondo de maniobra para que el proyecto pueda trabajar sin problemas, en este caso trabajaremos con el método del déficit acumulado máximo. Nuestra empresa estima que podría captar un 5% de la demanda de mercado cifra que se espera mantener durante los próximos años. Según un estudio, conocemos que desde 1994 la demanda de lácteos viene creciendo a un ritmo promedio anual de 7,8%. Es por esto que nuestra estrategia de precios aplicara un precio de venta de S/. 4.50 por litro vendido. Y nuestras políticas de ventas serían las siguientes:

ESTRUCTURA DE VENTA

PONDERACION

INGRESOS

Ingresos al contado

10%

1326.6

Ingresos a 15 días

20%

2653.2

Ingresos a 30 días

30%

3979.8

Ingresos a 45 días

18%

2387.88

Ingresos a 60 días

22%

2918.52

TOTAL

100%

13266

El nivel de ventas mensuales ascenderá a S/. 13284 que es la multiplicación de la cantidad producida mensualmente con el precio por botella, es decir (2952 x 4.5).


47

Universidad Nacional Del Callao - FCE En cuanto a nuestros egresos se tiene la siguiente política de compras:

MANO DE OBRA LECHE FRESCA ENTERA AZUCAR SÁBILA CONSERVANTES Y CULTIVOS ENVASES Y ETIQUETAS OTROS JEFE DE PLANTA ALQUILER ADMINISTRADOR LUZ, AGUA Y TELÉFONO

ESTRUCTURA DE GASTOS 25 días 20 días 30 días contado 20 días 30 días contado 30 días 30 días 30 días 30 días

PONDERACION

EGRESOS

13.8% 22.0% 6.9% 0.8% 2.5% 8.3% 0.8% 10.3% 14.4% 11.5% 8.7%

1201.88 1922.69 600.84 72.10 215.34 728.33 69.17 900.73 1260.50 1002.03 756.30

100.0%

8729.92

No debemos olvidar que la empresa debe terminar de producir el equivalente a un mes de producción antes de comenzar a vender el producto, la venta al contado del primer mes ingresa a la tercera quincena del flujo de caja de los ingresos. Los proveedores emiten la factura por la compra de sus insumos al final de cada mes. Además se sabe que la empresa debe producir un stock de un mes antes de empezar a comercializar su producto. También se requiere mano de obra por un valor bruto de S/. 1 201 mensuales que serán cancelados los 25 de cada mes. INGRESOS MENSUALES

MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 INGRESOS Q 1 Q 2 Q3 Q4 Q5 Q6 Q7 Q8 Q9 Q 10 Q 11 Q 12 CONTADO 0 0 1326.6 1326.6 1326.6 1326.6 1326.6 15 DIAS 2653.2 2653 2653.2 2653.2 2653.2 30 DIAS 3979.8 3979.8 3979.8 3979.8 45 DIAS 2388 2387.88 2387.88 2387.88 60 DIAS 2918.52 2918.52 TOTAL 0 0 1326.6 2653.2 5306.4 5041 8224.92 5041.08 5306.4 5041.08 5306.4 7959.6


48


CUADRO DE EGRESOS

MES 1 EGRESOS

Q1

MANO DE OBRA

MES 2

Q2

Q3

1201.88

LECHE FRESCA ENTERA

MES 3

Q4

Q5

Q6

Q7

Q8

Q9

Q 10

MES 6 Q 11

Q 12

1201.88

1201.88

1201.88

1201.88

1922.69

1922.69

1922.69

1922.69

1922.69

600.84

600.84

600.84

600.84

72.10

72.10

72.10

72.10

72.10 215.34

ENVASES Y ETIQUETAS

215.34

215.34

728.33

OTROS

MES 5

1201.88

AZUCAR SÁBILA CONSERVANTES Y CULTIVOS

MES 4

69.17

215.34

728.33

69.17

215.34

728.33

728.33

69.17

69.17

69.17

JEFE DE PLANTA

900.73

900.73

900.73

900.73

900.73

900.73

ALQUILER

1260.50

1260.50

1260.50

1260.50

1260.50

1260.50

ADMINISTRADOR

1002.03

1002.03

1002.03

1002.03

1002.03

1002.03

LUZ, AGUA Y TELÉFONO

756.30

TOTAL

4365.14

897.57

756.30 6503.17

2226.74

756.30 6503.17

2226.74

6503.17

1470.44

6503.17

1470.44

6503.17

Ahora debemos comparar los ingresos y egresos generados en cada quincena, para poder establecer el déficit acumulado máximo:

MES 1

MES 2

MES 3

MES 4

MES 5

Q1

Q2

Q3

Q4

Q5

Q6

Q7

Q8

INGRESOS

0

0

1326.60

2653.20

5306.40

5041.08

8224.92

5041.08

5306.40

5041.08

5306.40

7959.60

EGRESOS

0

4365.14

897.57

6503.17

2226.74

6503.17

2226.74

6503.17

1470.44

6503.17

1470.44

6503.17

SALDO

0

-4365.14

429.03

-3849.97

3079.66

-1462.09

5998.18

-1462.09

3835.96

-1462.09

3835.96

1456.43

ACUMULADO

0

-4365.14

-3936.12

-7786.09

-4706.43

-6168.53

-170.35

-1632.44

2203.52

741.42

4577.38

6033.81


Q9

MES 6 Q 10

Q 11

49

Q 12


De acuerdo con el flujo de caja proyectado corto plazo, el déficit acumulado máximo es S/. 7786.09 y ocurre en la cuarta quincena.

AÑO 0

AÑO 1 AÑO 2 DEMANDA 35546.32 36365.56 PLAN DE PRODUCCION 35546.32 36365.56 TASA DE CRECIMIENTO 0.02 REQUERIMIENTO 7786.09 7965.54 VARIAC. DE CAPITAL DE TRAB. 7786.09 179.45 INVERSIÓN EN CAP. DE TRAB. -7786.09 -179.45 -183.58 RECUP.DE CAP. DE TRAB.

AÑO 3 37203.68 37203.68 0.02 8149.12 183.58 -187.81

AÑO 4 38061.12 38061.12 0.02 8336.94 187.81 -192.14

AÑO 5 AÑO 6 38938.32 39835.74 38938.32 39835.74 0.02 0.02 8529.08 8926.75 192.14 397.67 -397.67 8926.75

El capital total de trabajo ascenderá a S/.8926.75 DATOS: COSTO FIJO MENSUAL COSTO VARIABLE MENSUAL

DEPRECIACIÓN ANUAL AMORTIZACIÓN ANUAL

4816.94 4909.45

12310.17984 285.00

PARA EL FINANCIAMIENTO: ACTIVOS TANGIBLES ACTIVOS INTANGIBLES CAPITAL DE TRABAJO

111459.1597 2850 7786.091034 122095.2507


50

Universidad Nacional Del Callao - FCE FLUJO DE CAJA ECONOMICO:

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO

AÑO 2009 AÑO 2010 AÑO 2011

INGRESOS AFECTOS A IMPUESTOS EGRESOS AFECTOS A IMPUESTOS

AÑO 2012

AÑO 2013

AÑO 2014

AÑO 2015

159192

162860.927

166614.4118

170454.4041

174382.8974

178401.9315

-116716.65

-119406.64

-122158.63

-124974.04

-127854.34

-130801.02

GASTOS NO DESEMBOLSABLES

-12595.18

-12595.18

-12595.18

-12595.18

-12595.18

-12595.18

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

29880.17

30859.10

31860.60

32885.18

33933.38

35005.73

IMPUESTOS

-8964.05

-9257.73

-9558.18

-9865.55

-10180.01

-10501.72

UTILIDADES DESPUES DE IMPUESTO AJUSTES POR GASTOS NO DESEMBOLSABLES EGRESOS NO AFECTOS A IMPUESTOS Activos tangibles

20916.12

21601.37

22302.42

23019.63

23753.36

24504.01

12595.18

12595.18

12595.18

12595.18

12595.18

12595.18

-179.45

-183.58

-187.81

-192.14

-397.67

-111459.16

Activos intangibles

-2850.00

Capital de trabajo

-7786.09

BENEFICIOS NO AFECTOS A IMPUESTOS Recuperación de Capital de trabajo Valor de desecho

8926.75 13201.16


-122095.25

VAN TIR

33331.85

34012.97

= =

34709.79

35422.66

35950.87

S/. 2,085.99 20%

El VAN económico es mayor a 0 lo que representa que el proyecto es rentable ya que el van representa la suma de ingresos y egresos futuros El TIR es de 20% esto quiere decir que el costo de oportunidad es evaluado a una única tasa de rendimiento por periodo. HALLANDO LA TASA DE DESCUENTO:

ke = Rf +b(prima de riesgo)+ Rp Rf= b= prima de riesgo= Rp= ke =

7.03% Tasa de rentabilidad sin riesgo 2.37 Food processing La diferencia entre el riesgo de mercado 3.78% riesgo del activo sin riesgo 3.61% Riesgo país 19.60%


51

59227.10

Universidad Nacional Del Callao - FCE HALLANDO EL FINANCIAMIENTO POR PRESTAMO: El financiamiento pedido al banco se efectuara en noviembre del 2009 por un total de s/.85466.68 el cual representa un 70% del monto de inversión el cual es 122095.2507 el monto restante será financiado por los accionistas principales de la empresa. CUOTAS 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36

SALDO 85466.68 83347 81211 79059 76891 74706 72505 70286 68051 65800 63530.58 61244.38 58940.82 56619.79 54281.14 51924.74 49550.47 47158.17 44747.72 42318.98 39871.81 37406.06 34921.61 32418.30 29895.99 27354.54 24793.81 22213.64 19613.90 16994.42 14355.07 11695.68 9016.12 6316.22 3595.83 854.80 -1907.03

AMORTIZACION

INTERESES

CUOTA

2120 2136 2152 2168 2185 2201 2218 2235 2252 2269 2286 2304 2321 2339 2356 2374 2392 2410 2429 2447 2466 2484 2503 2522 2541 2561 2580 2600 2619 2639 2659 2680 2700 2720 2741 2762

649 632 616 600 584 567 550 533 516 499 482 465 447 430 412 394 376 358 340 321 303 284 265 246 227 208 188 169 149 129 109 89 68 48 27 6

2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768


52

Universidad Nacional Del Callao - FCE El pago fue hallado en 2768.32

HALLANDO EL FLUJO DE CAJA FINANCIERO: FLUJO DE CAJA FINANCIERO

AÑO 2010

AÑO 2011

AÑO 2012

AÑO 2013

AÑO 2014

AÑO 2015

INGRESOS AFECTOS A IMPUESTOS

159192

162861

166614

170454

174383

178402

EGRESOS AFECTOS A IMPUESTOS

-116717

-119407

-122159

-124974

-127854

-130801

-6493

-3955

-1190

-12595

-12595

-12595

-12595

-12595

-12595

INTERESES DEL PRESTAMO

AÑO 2009

-649

GASTOS NO DESEMBOLSABLES UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

-649

23387

26905

30671

32885

33933

35006

IMPUESTOS

-195

7016

8071

9201

9866

10180

10502

UTILIDADES DESPUES DE IMPUESTO

-454

16371

18833

21469

23020

23753

24504

12595

12595

12595

12595

12595

12595

-179

-184

-188

-192

-398

AJUSTES POR GASTOS NO DESEMBOLSABLES EGRESOS NO AFECTOS A IMPUESTOS Activos tangibles

-111459

Activos intangibles

-2850

Capital de trabajo

-7786

BENEFICIOS NO AFECTOS A IMPUESTOS Recuperación de Capital de trabajo

8927

Valor de desecho

13201

PRESTAMO

85467

AMORTIZACION DE LA DEUDA

-2120

-26727

-29265

-29262

-39202

2060

1980

4615


VANF TIRF TASA wacc TEA TEM

35423

35951

3287.96 30% 0.2777558 31.28% 0.007588712

El VAN financiero tiene la misma estructura que el VAN económico solo que se le agrega los intereses, el préstamo y la amortización de la deuda. La tasa wacc es una tasa alternativa que va a medir la tasa pondera entre el flujo económico y la deuda.


53

59227

Universidad Nacional Del Callao - FCE HALLANDO EL FLUJO DE LA DEUDA:

FORMULACION DE FLUJO DE SERVICIO DE LA DEUDA FLUJO SERVICIO DEUDA 2009 2010 2011 Préstamo 85466.68 Amortización -2120 -26727 -29265 Intereses, ITF -651 -6516 -3978 Escudo fiscal 1954.93 1193.51 FLUJO SERVICIO DEUDA 82696.38 -31289 -32050

INTERESES UAI IMPUESTOS UDI AMORTIZACION PRESTAMO FLUJO DE LA DEUDA TASA DE DESCUENTO VAN DE LA DEUDA

2009 -649 -649 -195 -454 -2120 85466.68 82893 31.28% S/. 27,183.95

2012 29262 -1212 363.52 28413

2010 -6493 -6493 -1948 -4545 -26727

2011 -3955 -3955 -1186 -2768 -29265

2012 -1190 -1190 -357 -833 -29262

-31272.02938

-32033.45806

-30094.53327

FLUJO FINANCIERO FLUJO FINANCIERO

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

(S/.)

-122095

33332

34013

4615

35423

35951

59227

Flujo servicio deuda (S/.)

82893

-31272

-32033.4

-30094.5

-39202

2060

1980

-25479

35423

35951

59227

Flujo económico

Flujo financiero

(S/.)

VAN AJUSTADO DEL PROYECTO

S/. 29270.

El VAN ajustado del proyecto es un mejor indicador que el van económico.


54


ANALISIS DE SENSIBILIDAD DE LA DEMANDA:

Precio 4.5 Demanda inicial (litros por año) 35376 Crecimiento 2.3047180% Costo medio 3.299317475 DEMANDA

35376 36191 37025 37879 38752 38752

AÑO 2009

AÑO 2010

AÑO 2011

AÑO 2012

AÑO 2013 170,454

AÑO 2014 174,383

AÑO 2015 174,384

INGRESOS

159,192

162,861

166,614

COSTOS DE OPERACIÓN

-116,717

- 119,407

-122159

-124974

-127854

-127855

DEPRECIACION

-12310

-12594

-12884

-13181

-13485

-13796

UTILIDADES ANTES DE IMPUESTO

30165

30860

31572

32299

33044

32733

IMPUESTO

9050

9258

9471

9690

9913

9820

UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO

21116

21602

22100

22609

23131

22913

DEPRECIACION

12310

12594

12884

13181

13485

13796

-179.45

-183.58

-187.81

-192.14

-197

INVERSION

-114309

CAPITAL DE TRABAJO

-7786

BENEFICIOS NO AFECTOS A IMPUESTOS RECUPERACION DE CAPITAL DE TRABAJO VALOR DE DESECHO FLUJO NETO

8927 13201 -122095

33246


34013

34796

35598

36419

55

58837

Universidad Nacional Del Callao - FCE En la siguiente estructura se considera el precio y el coste medio, este análisis nos muestra que ante variaciones del precio por ejemplo en un 5% y el coste en un 10% si el proyecto puede seguir siendo rentable. En la tabla posterior se puede apreciar la sensibilidad ante cambios en el precio y el costo desde el límite marcados por rojo que indican valores negativos.

Costos Produc por Tonld.

80.0%

2208.72 3.60

85.0% 3.83

90.0% 4.05

95.0% 4.28

100% 4.5

105.0% 4.73

110% 4.95

115%

120%

5.18

5.40

145.00%

4.78

-204975.75 -185427.53 -165879.31 -146331.08 -126782.86 -107234.64 -87686.42

-68138.20

-48589.98

140.00%

4.62

-190643.35 -171095.13 -151546.91 -131998.69 -112450.46 -92902.24

-73354.02

-53805.80

-34257.58

135.00%

4.45

-176310.95 -156762.73 -137214.51 -117666.29 -98118.07

-78569.85

-59021.62

-39473.40

-19925.18

130.00%

4.29

-161978.56 -142430.33 -122882.11 -103333.89 -83785.67

-64237.45

-44689.23

-25141.00

-5592.78

125.00%

4.12

-147646.16 -128097.94 -108549.72 -89001.49

-69453.27

-49905.05

-30356.83

-10808.61

8739.61

120.00%

3.96

-133313.76 -113765.54 -94217.32

-74669.10

-55120.87

-35572.65

-16024.43

3523.79

23072.01

115.00%

3.79

-118981.36 -99433.14

-79884.92

-60336.70

-40788.48

-21240.25

-1692.03

17856.19

37404.41

110.00%

3.63

-104648.97 -85100.74

-65552.52

-46004.30

-26456.08

-6907.86

12640.36

32188.59

51736.81

105.00%

3.46

-90316.57

-70768.35

-51220.12

-31671.90

-12123.68

7424.54

26972.76

46520.98

66069.21

100%

3.30

-75984.17

-56435.95

-36887.73

-17339.51

2208.72

21756.94

41305.16

60853.38

80401.60

95.00%

3.13

-61651.77

-42103.55

-22555.33

-3007.11

16541.11

36089.34

55637.56

75185.78

94734.00

90.00%

2.97

-47319.38

-27771.15

-8222.93

11325.29

30873.51

50421.73

69969.96

89518.18

109066.40

85.00%

2.80

-32986.98

-13438.76

6109.47

25657.69

45205.91

64754.13

84302.35

103850.57 123398.80

80.00%

2.64

-18654.58

893.64

20441.86

39990.09

59538.31

79086.53

98634.75

118182.97 137731.19

75.00%

2.47

-4322.18

15226.04

34774.26

54322.48

73870.70

93418.93

112967.15 132515.37 152063.59

70.00%

2.31

10010.22

29558.44

49106.66

68654.88

88203.10

107751.32

127299.55 146847.77 166395.99

65.00%

2.14

24342.61

43890.83

63439.06

82987.28

102535.50

122083.72

141631.94 161180.17 180728.39

60.00%

1.98

38675.01

58223.23

77771.45

97319.68

116867.90

136416.12

155964.34 175512.56 195060.78

55.00%

1.81

53007.41

72555.63

92103.85

111652.07

131200.30

150748.52

170296.74 189844.96 209393.18


56



57



58

Trabajo Finalizado Del Yogurt de Sabila

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