UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES COMISIÓN DE ESTUDIOS DE POSTGRADO POSTGRADO EN CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ESPECIALIZACIÓN EN AUDITORIA AUDITORIA ASIGNATURA: ASIGNATURA: MUESTREO Y CONTROL DE CALIDAD APLICADO APLICADO A LA AUDITORIA PROFESOR: JUAN VILLAMIZAR
ANALISIS ESTADÍSTICO PARA VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES FORMALES EN LAS FACTURAS FACTURAS MEDIANTE LA APLICACIÓN DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO EN LA EMPRESA ESTADÍSTICA 2016, S.A.
Particia!t"# Francis Arauj
C!I! V"#$!%&#!%'(
Auris )*rn+n,*- C!I! V"#%!#./!'#. V"#%!#./!'#. I0r Si12a Pr1a4ar5 6( ,* 7*8r*r ,* %6#&
C!I! V"#(!$/&!3(#
ÍNDICE INTRODUCCIÓN!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!/ GLOSARIO!!!!!!!!!!!!!!! GLOSARIO!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!' !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!' RESUMEN!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!( CAPITULO I: DATOS GENERALES DE ESTA ES TAD9STICA D9STICA %6#&5 S!A!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#6 CAPITULO II: MUESTREO DE ATRIUTOS!!!!!! ATRIUTOS!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!## !!!!!!!!!!!!## #! O8j*;i2s O8j*;i2s ,* 1a
n!!!!!!!!!!!!!!!!! <81aci>n!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#% !!!!!!!!!!!#% '! Par+4*;rs *s;a,=s;ics!!!!!!!!!!!!!!!! *s;a,=s;ics!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#/ !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#/ .! In;*r2a1 ,* n!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! n!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#' !!!!!!!!!!!!#' &! Ta4a? ,* 1a 4u*s;ra!!!!!!!!!!!!!!!!!! 4u*s;ra!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#' !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#' $! An+1isis An+1isis ,* 1a 1a 4u*s;ra 4u*s;ra @ *2a1uaci>n *2a1uaci>n ,* 1s 1s r*su1;a,s!! r*su1;a,s!!!!!! !!!!!!!! !!!!!!!! !!!!!!!! !!!!!!!!! !!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!#' !!!!!#' CAPITULO III: MUESTREO DE UNIDADES MONETARIAS!!!!!!!!!!!!!!! MONETARIAS!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!#$ !!!!!!!!!!#$ #! O8j*;i2s O8j*;i2s ,* 1a n!!!!!!!!!!!!!!!!! <81aci>n!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#$ !!!!!!!!!!!#$ /! Par+4*;rs *s;a,=s;ics!!!!!!!!!!!!!!!! *s;a,=s;ics!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#$ !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#$ '! In;*r2a1 ,* n!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! n!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#3 !!!!!!!!!!!!#3 .! Ta4a? ,* 1a 4u*s;ra!!!!!!!!!!!!!!!!!! 4u*s;ra!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#3 !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#3 &! An+1isis An+1isis ,* 1a 1a 4u*s;ra 4u*s;ra @ *2a1uaci>n *2a1uaci>n ,* 1s 1s r*su1;a,s!! r*su1;a,s!!!!!! !!!!!!!! !!!!!!!! !!!!!!!! !!!!!!!!! !!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!#3 !!!!!#3 ANEOS!!!!!!!!!!!!!!!! ANEOS!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!%6 !!!!!!!!!!!%6 S*1*cci>n ,* 1a 4u*s;ra!!!!!!!!!!!!!!!!!! 4u*s;ra!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!%6 !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!%6 In7r4*s Frsa4<1in0 BPru*8a ,* cu4<1i4i*n;!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! cu4<1i4i*n;!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!%/ !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!%/ In7r4*s Frsa4<1in0 BPru*8a sus;an;i2a!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! sus;an;i2a!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!%3 !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!%3
ÍNDICE INTRODUCCIÓN!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!/ GLOSARIO!!!!!!!!!!!!!!! GLOSARIO!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!' !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!' RESUMEN!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!( CAPITULO I: DATOS GENERALES DE ESTA ES TAD9STICA D9STICA %6#&5 S!A!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#6 CAPITULO II: MUESTREO DE ATRIUTOS!!!!!! ATRIUTOS!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!## !!!!!!!!!!!!## #! O8j*;i2s O8j*;i2s ,* 1a n!!!!!!!!!!!!!!!!! <81aci>n!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#% !!!!!!!!!!!#% '! Par+4*;rs *s;a,=s;ics!!!!!!!!!!!!!!!! *s;a,=s;ics!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#/ !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#/ .! In;*r2a1 ,* n!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! n!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#' !!!!!!!!!!!!#' &! Ta4a? ,* 1a 4u*s;ra!!!!!!!!!!!!!!!!!! 4u*s;ra!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#' !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#' $! An+1isis An+1isis ,* 1a 1a 4u*s;ra 4u*s;ra @ *2a1uaci>n *2a1uaci>n ,* 1s 1s r*su1;a,s!! r*su1;a,s!!!!!! !!!!!!!! !!!!!!!! !!!!!!!! !!!!!!!!! !!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!#' !!!!!#' CAPITULO III: MUESTREO DE UNIDADES MONETARIAS!!!!!!!!!!!!!!! MONETARIAS!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!#$ !!!!!!!!!!#$ #! O8j*;i2s O8j*;i2s ,* 1a n!!!!!!!!!!!!!!!!! <81aci>n!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#$ !!!!!!!!!!!#$ /! Par+4*;rs *s;a,=s;ics!!!!!!!!!!!!!!!! *s;a,=s;ics!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#$ !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#$ '! In;*r2a1 ,* n!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! n!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#3 !!!!!!!!!!!!#3 .! Ta4a? ,* 1a 4u*s;ra!!!!!!!!!!!!!!!!!! 4u*s;ra!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#3 !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#3 &! An+1isis An+1isis ,* 1a 1a 4u*s;ra 4u*s;ra @ *2a1uaci>n *2a1uaci>n ,* 1s 1s r*su1;a,s!! r*su1;a,s!!!!!! !!!!!!!! !!!!!!!! !!!!!!!! !!!!!!!!! !!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!#3 !!!!!#3 ANEOS!!!!!!!!!!!!!!!! ANEOS!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!%6 !!!!!!!!!!!%6 S*1*cci>n ,* 1a 4u*s;ra!!!!!!!!!!!!!!!!!! 4u*s;ra!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!%6 !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!%6 In7r4*s Frsa4<1in0 BPru*8a ,* cu4<1i4i*n;!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! cu4<1i4i*n;!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!%/ !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!%/ In7r4*s Frsa4<1in0 BPru*8a sus;an;i2a!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! sus;an;i2a!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!%3 !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!%3
INTRODUCCIÓN Las Las n *n 1as +r*as ,* a,4inis;raci>n @ cn;a8i1i,a, ,* 1as *4n i4<r;an;* ci>n n ,* r0ans r*0u1a,r*s c4 *1 S*nia; ui*n <*ca *n uni,a,*s ;ri8u;arias ;ri8u;arias ;a1*s *rrr*s *rrr*s c4*;i,s c4*;i,s si*n, si*n, *s;as 0ran,*s 4u1;as 4u1;as 4n;s a1;s @ ci*rr*s ci*rr*s ;*4<ra ;*4<ra1*s 1*s ,* 1a *4n ,* ,*8*r*s 7r4a1*s s* cnc*n a ;ra2Hs ,* 1as n @ an+1isis! Las ac;i2i,a,*s ,iarias ,* 1a *4n! Pr *115 2*ri7icar*4s *1 cu4<1i4i*n; ,* 1s r*uisi;s: R*2isar si 1a 7ac;ura ,* c4n ;ri4*s;ra1 ,* I4 i>n n 4*ns 4*nsua ua11 ,* R*;* R*;*nc nci in* n*ss ,* ISLR ISLR *n *1 4*s 4*s crr*s<n,i*n; crr*s<n,i*n;* * cn7r4* cn7r4* a 1a Pr2i,*ncia 66(. 2*ri7icar *1 cu4<1i4i*n; cu4<1i4i*n; ,* 1s ,*8*r ,*8*r*s *s 7r4 7r4a1 a1*s *s *s;a *s;a81 81*c *ci, i,s s *n 1a Pr2 Pr2i, i,*nc *ncia ia 66$# 66$# s8r* s8r* 1as 1as nr4 nr4as as ,* 7ac; 7ac;ura uraci ci>n >n r*2is r*2isar ar si 1a 7*c 7*ca a ,* 1a
$LOSARIO Acti%i&a&"' &" c(!tr() " Au*11as 4*,i,as @ n s* 11*2an a ca8! Las ac;i2i,a,*s ,* cn;r1 sn un c4<n*n;* ,*1 cn;r1 in;*rn!
A&"c*aci+! 1 B,* 1a *2i,*ncia ,* au,i;r=a " M*,i,a cua1i;a;i2a ,* 1a *2i,*ncia ,* au,i;r=a *s ,*cir5 su r*1*2ancia @ 7ia8i1i,a, n ,*1 au,i;r! BD*7ini, *n NIA %66!#/B8Bii @ NIA .66!.B8
A*&it(r " E1 ;Hr4in au,i;rK s* u;i1i-a
A*&it(r"' i!t"r!('" P*rsnas u* r*a1i-an ac;i2i,a,*s crr*s<n,i*n;*s a 1a 7unci>n ,* au,i;r=a in;*rna! Ls au,i;r*s in;*rns n *ui2a1*n;*! BD*7ini, *n NIA !$ B8
Cira' c(rr"'(!&i"!t"' a "ri(&(' a!t"ri(r"' -Cira' C(arati%a'/ " In7r4aci>n c4n r*2*1a,a ,*1 <*r=, an;*rir u* s* inc1u@*n c4 n cn 1s i4<r;*s * in7r4aci>n r*2*1a,a ,*1 <*ri, ac;ua1 B,*n4ina,s / ci7ras ,*1 <*r=, ac;ua1K! E1 0ra, ,* ,*;a11* ,* 1s i4<r;*s @ ,* 1as
r*2*1acin*s c4
C((!"!t" " Una *n;i,a, uni,a, ,* n*0ci cu@a in7r4aci>n 7inanci*ra s* n ,*1 c4<n*n;* ,*1 0ru<
C(!tr() i!t"r!( " E1 n @ ;r <*rsna15 cn 1a 7ina1i,a, ,* n ,* 1s 8j*;i2s ,* 1a *n;i,a, r*1a;i2s a 1a 7ia8i1i,a, ,* 1a in7r4aci>n 7inanci*ra5 1a *7icacia @ *7ici*ncia ,* 1as <*racin*s5 as= c4 s8r* *1 cu4<1i4i*n; ,* 1as ,is<sicin*s 1*0a1*s @ r*01a4*n;arias a<1ica81*s! E1 ;Hr4in cn;r1*s s* r*7i*r* a cua1ui*r as<*c; r*1a;i2 a un 4+s c4<n*n;*s ,*1 cn;r1 in;*rn! BD*7ini, *n NIA /#.!'Bc
Ri"'( &" a*&it(ra: Es au*1 *rrr asu4i, ,*1 u* s* n incrr*c;a r*s<*c; a 1s *s;a,s 7inanci*rs!
Ri"'( &" *"'tr"(: Es 1a <si8i1i,a, ,* u* 1a
D"t"ri!ar )(' (3"ti%(' &" )a r*"a: E1 8j*;i2 ,* 1a n ,* 1 u* ns 0us;ar=a in7*rir s8r* 1a <81aci>n ,* 1a 4u*s;ra!
D"i!ir )a ()aci+!, *!i%"r'( ara r"a)i4ar *"'tr"(: La ,*7inici>n ,* <81aci>n5 uni2*rs B<r *j*4<1 *1 cnjun; ,* ,a;s ,* 1s cua1*s 8;*n*4s 1a 4u*s;ra 7r*cu*n;*4*n;* *s;+ r*1acina, cn 1a ,*;*r4inaci>n ,*1 8j*;i2 ,* 1a n *s<*c=7ica u* ;i*n* 1a carac;*r=s;ica u* ,*7in* a 1as
4u*s;r*5 ,*8*r=a4s cnsi,*rar cua1 uni,a, ns 11*2ar+ a una 4+s *7ici*n;* @ *7ica- a<1icaci>n ,* 4u*s;r*!
D"t"ri!a!t"' &") taa5( &" )a *"'tra# Mi*n;ras 4a@r s*a *1 ni2*1 ,* c*r;*-a r*u*ri, 4a@r s*r+ *1 ;a4a? ,* 1a 4u*s;ra5 @ cns*cu*n;*4*n;* 4*nr s*r+ *1 ri*s0 ,* 4u*s;r*! A1 <1an*ar 1a a<1icaci>n ,*1 4u*s;r*5 ,*8*4s cnsi,*rar ;r*s 7ac;r*s: *1 ni2*1 ,* ri*s0 u* <,*4s ac*<;ar ,* u* 1s r*su1;a,s ,*1 4u*s;r* s*an *n0a?ss Bri*s0 ,* 4u*s;r*5 uH ;an; *rrr <,*4s ac*<;ar B*rrr ;1*ra81* @ uH ;an; *rrr <,r=a a8*r *n 1a <81aci>n B*rrr *s<*ra,! Una 2*- u* a@a4s a<1ica, 1as cnsi,*racin*s an;*rir*s ,*;*r4inar*4s *1 ;a4a? a,*cua, ,* 1a 4u*s;ra5 @a s*a a<1ican, 1as ;Hcnicas ,*1 4u*s;r* *s;a,=s;ic5 1as cua1*s incr<ran *ss 7ac;r*s5 *n 7r4a n *s;a,=s;ica a<1ican, nu*s;r cri;*ri
Err(r t()"ra)"# *s 1a can;i,a, 4+i4a ,* *rrr *n una cu*n;a5 <81aci>n uni2*rs u* ns <*r4i;* u* 8;*n0a4s su7ici*n;* c*r;*-a ,* u* 1a cu*n;a n cn;i*n* un *rrr 4a;*ria1! C4 ;rs as<*c;s r*1a;i2s a 4a;*ria1i,a,5 *1 *rrr ;1*ra81* *s su8j*;i2 @
Err(r "'tia&(# *s nu*s;ra 4*jr *s;i4aci>n ,*1 *rrr ,*n;r ,* 1a <81aci>n5 uni2*rs cu*n;a Br*a1i-a, an;*s ,* a<1icar
Pr"ci'i+! ( ") "c"'( &" "rr(r t()"ra)" '(r" "rr(r "'tia&(# *s
1a
cuan;i7icaci>n ,* cua1 n s8r* *1 4u*s;r*! Es *1 7ac;r c1a2*
Fact*ra# Una 7ac;ura *s un ,cu4*n; ,* car+c;*r a,4inis;ra;i2 u* sir2* ,* c4n ,* 1a <*raci>n! P,*4s ,*cir u* *s una acr*,i;aci>n ,* una ;rans7*r*ncia ,* un n ,* 1a <*raci>n c4*rcia1!
Pr(%i&"!cia 0071# E1 8j*; ,* 1a Pr2i,*ncia 66$# *s *s;a81*c*r 1as nr4as u* ri0*n 1a *4isi>n ,* 7ac;uras5 >r,*n*s ,* *n;r*0a 0u=as ,* ,*sn nacina1 a;ri8ui,a a1 S*r2ici Nacina1 In;*0ra, ,* A,4inis;raci>n A,uan*ra @ Tri8u;aria BSENIAT!
Pr(%i&"!cia 0089# La n ,*1 i4n ,* 1a n @ *n;*ra4i*n; ,* 1as r*;*ncin*s n ,* sus r*1acin*s anua1*s!
I*"'t( a) Va)(r Ar"a&(# S*0n 1a L*@ ,* I4n ,* 8i*n*s 4u*81*s5 1a n ,* s*r2icis @ 1a i4<r;aci>n ,* 8i*n*s5 s*0n s* *s<*ci7ica *n *s;a L*@5 a<1ica81* *n ;, *1 ;*rri;ri nacina15 u* ,*8*r+n 4ics5 <81ics n ,* i4<r;a,r*s ,* 8i*n*s5 a8i;ua1*s n5 ,* 7a8rican;*s5
in,*<*n,i*n;*s5 r*a1ic*n 1as ac;i2i,a,*s ,*7ini,as c4 *cs i4<ni81*s *n *s;a L*@
E1 I4
RESUMEN D*n;r ,* 1a au,i;ria *is;*n una 0ran 2ari*,a, ,* n ,* 1s 8j*;i2s ,* 1a *n;i,a, r*1a;i2s a 1a 7ia8i1i,a, ,* 1a in7r4aci>n 7inanci*ra5 1a *7icacia @ *7ici*ncia ,* 1as <*racin*s5 as= c4 s8r* *1 cu4<1i4i*n; ,* 1as ,is<sicin*s 1*0a1*s @ r*01a4*n;arias a<1ica81*s! Es;s n ,*1 In7r4*! La i4<1*4*n;aci>n ,* *s;as
u;i1i,a,5 <ru* *s;a81*c*n 1a
7ia8i1i,a, ,* 1s sis;*4as ,* cn;r1 in;*rn *s a1;a 4u@ a1;a5 s* <,r+ r*,ucir s*nsi81*4*n;* 1s n ,* %! D* i0ua1 4an*ra5 s* ca1cu1a *1 ;a4a? ,* 1a 4u*s;ra cn 1a *rra4i*n;a ,* Ec*1 @ 1a *rra4i*n;a ,* Frsa4<1in05 *n 1as cua1 1as cu*n;as ;i*n*n 1a <si8i1i,a, ,* s*r inc1ui,as *n *s;a 4u*s;ra ,* acu*r, a su n ,* ;a4a? cuan;=a!
CAPITULO I# DATOS $ENERALES DE ESTADÍSTICA 2016, S.A. Dat(' &" )a "r"'a La *4n ,* su cn;r1 in;*rn *n 1s as<*c;s 7isca1*s *s<*c=7ica4*n;* *n *1 cu4<1i4i*n; ,* 1s ,*8*r*s 7r4a1*s *n cuan; a 1s i4
La Mi'i+! &" E'ta&'tica 2016, S.A. Es ,ar r*s
La Vi'i+! &" E'ta&'tica 2016, S.A. Es s*r 1a *4n as
CAPITULO II# MUESTREO DE ATRIBUTOS La au,i;ria s* *ncar0a ,* *a4inar @ *2a1uar 1a ra-na8i1i,a, ,* 1a in7r4aci>n 7inanci*ra! Para 11*2ar a ca8 1a au,i;ria s* r*ui*r* ,* 1a a<1icaci>n ,* 4u*s;r*s! E1 4u*s;r*
;a48iHn cnci, c4
4u*s;r* ,* uni,a,*s 4n*;arias!
1. O3"ti%(' &" )a r*"a &" a*&it(ria Las sci*,a,*s 4*rcan;i1*s sn un cnjun; ,* <*rsnas u* s* un*n cn 1a 7ina1i,a, ,* *j*rc*r una ac;i2i,a, c4*rcia1 @ 8;*n*r 0anancias s8r* 1as n*0ciacin*s! Es;as sci*,a,*s 4*rcan;i1*s s* *ncu*n;ran r*0u1a,as <r ,i2*rsas nr4as5 *n;r* *11as s* ,i0 ,* C4*rci5 C>,i0 Or0+nic Tri8u;ari5 L*@ ,* I4n A,uan*ra @ Tri8u;aria BSENIAT! Es n*c*sari5 u* 1as sci*,a,*s 4*rcan;i1*s cu4<1an cn *s;as ,is<sicin*s
ci*rr* ;*4<ra1 ,* 1s *s;a81*ci4i*n;s5 *n;r* ;ras sancin*s ,* acu*r, a1 incu4<1i4i*n; *n u* incurra 1a *n;i,a,!
O3"ti%( "!"ra) Cns;a;ar *1 a,*cua, cu4<1i4i*n; ,* 1as nr4as ;ri8u;arias5 *s<*c=7ica4*n;* 1a L*@ ,* I4n5 Pr2i,*ncia 66(. ,* 1a D*c1araci>n E1*c;r>nica ,* R*;*ncin*s ,* ISLR5 *n 1as 7ac;uras ,* c4
O3"ti%( "'"cic( Ea4inar 1a *7icacia ,*1 sis;*4a ,* cn;r1 in;*rn ,* 1as 7ac;uras ,* c4n ,* Fac;uras @ O;rs Dcu4*n;s @ 1a Pr2i,*ncia 66(. s8r* 1a D*c1araci>n E1*c;r>nica ,* R*;*ncin*s ,* ISLR5 as= c4 ;a48iHn u* a@an si, ,*c1ara,as cn7r4* a 1a L*@ ,* I4
2. M"t(&()(a La n ,* 4u*s;r* *s;a,=s;ic ,* a;ri8u;s5 a ;ra2Hs ,* 1a *rra4i*n;a ,* Frsa4<1in05 cn 1a 7ina1i,a, ,* r*2isar *1 cu4<1i4i*n; ,* 1s ,*8*r*s 7r4a1*s ,* 1as 7ac;uras ,* c4
:. La ()aci+! La <81aci>n 8j*; ,* *s;u,i crr*s<n,* a (/6 7ac;uras ,* c4
6#"6#"%6#. a1 /#"#%"%6#.! Es;as crr*s<n,*n a 1s 8i*n*s @ s*r2icis a,uiri,s <r 1a *4n *n 1a n ,* 1a r*n;a! Una 2*- ,*;*r4ina,a *1 ;a4a? @ *;ra=,a 1a 4u*s;ra5 s*
;. Par<"tr(' "'ta&'tic(' Las cn,icin*s u* s* ;4an *n cu*n;a n ,* %5.! E1 ni2*1 ,* cn7ian-a ,*1 (. s* r*7i*r* a1 =n,ic* *s;a,=s;ic ,* u* cn 1s r*su1;a,s 8;*ni,s *n 1a 4u*s;ra r*n crr*c;a s8r* 1a <81aci>n5 *s ,*cir5 u* 1a n ,*7ina a,*cua,a4*n;* 1s n! Mi*n;ras u* *is;* un ri*s0 ,* 4u*s;r* ;a48iHn cnci, c4 ,* ri*s0 ,* ac*<;aci>n incrr*c;a ,* . ,* u* s* 11*0u* a 1a cnc1usi>n ,* u* 1s sa1,s r*71*ja,s *n *s;a n ,*1 ;a4a? ,* 1a 4u*s;ra *s ,* %5.5 ,*8i, a u* *s;* <rc*n;aj* r*
c4
9. I!t"r%a)( &" r"ci'i+! E1 in;*r2a1 ,* n n *n;r* *1 *rrr ;1*ra81* @ *1 *rrr *s<*ra,!
6. Taa5( &" )a *"'tra Para *1 ;;a1 ,* (/6 7ac;uras ,* c4n ,* *s;a
M*"'tra 'i't"
7. A!<)i'i' &" )a *"'tra = "%a)*aci+! &" )(' r"'*)ta&(' S* ;4arn #.. 7ac;uras ,* c4n ,* Fac;uras @ O;rs Dcu4*n;s @ 1a Pr2i,*ncia 66(. s8r* 1a D*c1araci>n E1*c;r>nica ,* R*;*ncin*s ,* ISLR5 as= c4 ;a48iHn u* a@an si, ,*c1ara,as cn7r4* a 1a L*@ ,* I4n5 cn7ian-a5 ri*s0 @ cri;*ri ,* s*1*cci>n5 s* ;4> 1a 4u*s;ra s*?a1a,a5 a 1s cua1*s s* 1*s r*a1i-> una r*2isi>n c4<1*;a ,* 1s ,cu4*n;s u* r*<sa8an *n ca,a un ,* *11s5 ,* 1s cua1*s s* ana1i-arn ' a;ri8u;s5 cnsi,*ran, 1 si0ui*n;*: D"'crici+! &" Atri*t('
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D*scrin R*2isar si 1a 7ac;ura ,* c4n ;ri4*s;ra1 ,* I4n 4*nsua1 ,* R*;*ncin*s ,* ISLR *n *1 4*s crr*s<n,i*n;* cn7r4* a 1a Pr2i,*ncia 66(.! V*ri7icar *1 cu4<1i4i*n; ,* 1s ,*8*r*s 7r4a1*s *s;a81*ci,s *n 1a Pr2i,*ncia 66$# s8r* 1as nr4as ,* 7ac;uraci>n! R*2isar si 1a 7*ca ,* 1a
D* 1s cua1*s s* 8;u2i*rn 1s si0ui*n;*s r*su1;a,s:
Item
A# A% A/ A'
Resumen de las Comprobaciones Error No Tota Nombre de atributo SI NO Crítico l 151 4 0 155 IVA 11 3 141 155 ISLR 155 0 0 155 PROVIDENCIA 666$# 155 0 0 155 PAGO
Resumen Estadístico Ite m
Nombre de atributo
Tim
A# A% A/ A'
IVA ISLR PROVIDENCIA 666$# PAGO
2,58%
5,80%
6% Moderada
1,94%
4,90%
6% Moderada
0%
1,91%
6% Moderada
0%
1,91%
6% Moderada
1,23%
3,79%
6% Moderada
Totales
Tspo
Tim" Tasa de incumplimiento de la muestra Tspo" Tasa superior de precisi#n obtenida Tsp" Tasa superior de precisi#n
R"'*"! &") a!<)i'i' &" r"'*)ta&('
Tsp Confana en C!I!
Cri;ici,a, Cr=;ic Cr=;ic
Cr=;ic I4<r;an;*
S* i4a a1 &65 cn una Tasa ,* Pr*cisi>n O8;*ni,a ,*1 /5$(! A#: IVA Eis;* un ri*s0 ,*1 . ,* u* 1a <81aci>n ;*n0a un 0ra, ,* ,*s2iaci>n su<*rir i0ua1 a .53 Es;a ,*s2iaci>n *s;+ c4n ;*n0a un 0ra, ,* ,*s2iaci>n su<*rir i0ua1 a '5(% Es;a ,*s2iaci>n *s;+ c4n ;*n0a un 0ra, ,* ,*s2iaci>n su<*rir i0ua1 a #5(# Es;a ,*s2iaci>n *s;+ c4n ;*n0a un 0ra, ,* ,*s2iaci>n su<*rir i0ua1 a #5(# Es;a ,*s2iaci>n *s;+ c4
CAPITULO III# MUESTREO DE UNIDADES MONETARIAS Es;* ;i< ,* <1an ,* 4u*s;r* *s;a,=s;ic5 a s* a<1ica a 1a *4
1. O3"ti%(' &" )a r*"a &" a*&it(ria O3"ti%( "!"ra) O8;*n*r *2i,*ncia ,* au,i;r=a
O3"ti%( "'"cic( D*;*r4inar 1as ,*c1aracin*s *rr>n*as ,* 1s 4n;s ,* 1s sa1,s ,* 1as cu*n;as <r
2. La ()aci+! La <81aci>n 8j*; ,* *s;u,i crr*s<n,* a (/6 sa1,s ,* cu*n;as <r
:. Par<"tr(' "'ta&'tic(' Las cn,icin*s u* s* ;4an *n cu*n;a n ,* %! E1 ni2*1 ,* cn7ian-a ,*1 (6 s* r*7i*r* a1 =n,ic* *s;a,=s;ic ,* u* cn 1s r*su1;a,s 8;*ni,s *n 1a 4u*s;ra r*n crr*c;a s8r* 1a <81aci>n5 *s ,*cir5 u* 1a n ,*7ina a,*cua,a4*n;* 1s
n! Mi*n;ras u* *is;* un ri*s0 ,* 4u*s;r* ;a48iHn cnci, c4 ,* ri*s0 ,* ac*<;aci>n incrr*c;a ,* #6 ,* u* s* 11*0u* a 1a cnc1usi>n ,* u* 1s sa1,s r*71*ja,s *n *s;a
;. I!t"r%a)( &" r"ci'i+! E1 in;*r2a1 ,* n n *n;r* *1 *rrr ;1*ra81* @ *1 *rrr *s<*ra,! En *s;* cas n ,* /!
9. Taa5( &" )a *"'tra Para *1 ;;a1 ,* (/6 sa1,s ,* cu*n;as <r n ,* *s;a n 7inanci*ra r*0is;ra,a *n *s;as cu*n;as <r
M*"'tra 'i't"
6. A!<)i'i' &" )a *"'tra = "%a)*aci+! &" )(' r"'*)ta&(' D*s
*n 1i8rs si *s crr*c; @ u* 1s *rrr*s *n 1a <81aci>n n su<*ran 1a 4a;*ria1i,a, *s;a81*ci,a *n 1a can;i,a, ,* s! $&6!%//5&$!
ANE>OS
S")"cci+! &" )a *"'tra
I!(r"' F(r'a)i! -Pr*"a &" c*)ii"!t(/
I!(r"' F(r'a)i! -Pr*"a '*'ta!ti%a/
