Trabajo Final Impuesto de Sociedades

Datos del Curso

Curso: Área: Contable Asignatura: Impuesto de Sociedades Sociedades Una vez finalizado enviar a: [email protected]

Datos del Alumno

DNI: Nombre y Apellidos: Dirección: Ciudad:

Provincia:

País:

Teléfono: E-mail:

ESCUELA DE NEGOCIOS EUROPEA DE BARCELONA

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Trabajo Final

A continuación, se adjunta el trabajo final que debes debes realizar correctamente para la obtención del título acreditativo del curso que estás realizando. Recuerda que el equipo de tutores está a tu completa disposición para cualquier duda que tengas a lo largo de su desarrollo, no envíes el total del trabajo hasta que lo hayas finalizado. Dicho envío se realizará en esta plantilla y las respuestas deberá ir redactadas a continuación del enunciado. La presentación de los casos prácticos deberá cumplir los lo s siguientes requisitos:



Letra Arial 12



Márgenes de 2,5



Interlineado de 1,5



Datos del alumno



Dirección de envío especificada en la portada



Tener una correcta paginación

Los casos entregados deben ser originales e individuales. Cualquier similitud entre ejercicios de distintos alumnos, ejemplos y/o extractos de la Red u otros documentos, conllevarán la devolución inmediata de los ejercicios y la no obtención de la titulación en el caso de reiteración. Recuerda que solo podrás enviar hasta dos veces por asignatura el trabajo final, en caso de no superarse en esos intentos, el alumno/a deberá abonar el precio correspondiente a los créditos de la asignatura para poder volver a ser evaluado. Los trabajos solo serán aceptados en formato de procesador de texto (Word, docx, odt, etc.) o en pdf. En caso de presentar otro formato deberá ser consultado con el asesor y si es necesario, proporcionar el software necesario para su lectura.


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El archivo que se enviará con el trabajo deberá llevar el siguiente formato: Nombre del bloque_Apellidos_Nombre bloque_Apellidos_Nombre_fechaddmmaa.pd _fechaddmmaa.pdff Ejemplo: Estrategia Empresarial_García_Elen Empresarial_García_Elena_22042016 a_22042016 La extensión del trabajo no podrá sobrepasar las 18 páginas, sin contar la portada, bibliografía y anexos. Criterios de Evaluación

El trabajo final de Impuesto de Sociedades se evaluará en función de las siguientes variables: 

Conocimientos adquiridos (25%): Se evaluarán los conocimientos

adquiridos a lo largo de la asignatura mediante el análisis de los datos teóricos presentes a lo largo del trabajo presentado por el alumno/a. 

Desarrollo del enunciado (25 %): Se evaluará la interpretación del

enunciado por parte del alumno/a y su desarrollo de manera coherente y analítica. 

Resultado final (25%): Se evaluará el resultado final del enunciado,

si el total del redactado aporta una solución correcta a lo planteado inicialmente y si el formato y presentación se enmarca dentro de los parámetros establecidos. 

Valor añadido y bibliografía complementaria (25%): Se evaluarán

los aportes complementarios por parte del alumno/a para la presentación y conclusión del trabajo final que den un valor añadido a la presentación del enunciado: bibliografía complementaria, gráficos, estudios independientes realizados por el alumno/a, fuentes académicas externas, artículos de opinión, etc. Todas fuentes tanto impresas como material en línea, deberán ir anexadas al trabajo siguiendo la normativa APA


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ENUNCIADO

La empresa North S.L dispone de los siguientes datos en el Balance de Situación y Cuenta de Pérdidas y Ganancias del ejercicio 2016 antes de realizar el cálculo del Impuesto de Sociedades:

Balance de situación

Act ivo

-

-

Pasivo

77.300,00 € A) ACTI VO NO CORRI ENTE A) PATRI MONI O NETO 77.300,00 € I I . I nm ovi l i z a do m a te ri a l A-1) Fondos propi os 77.300,00 € I. Capital 2. Instalaciones Instalaciones técnicas, y otro inm. mat. 213 MAQUINARIA 1. Capital escriturado 86.000,00 € 16.000,00 € 216 MOBILIARIO 100 CAPITAL SOCIAL 3.300,00 € Reservas 217 EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFO III. Reservas 218 ELEM ELEMEN ENT TOS DE TRANSP ANSPO ORTE 1. Legal y esta statua tuarias ias 20.000,00 € 48.000,00 € 281 AMORT AMORTIZACI IZACIÓN ÓN ACUMUL ACUMULADA ADA DEL IN 112 RESERVA RESERVA LEGAL 131.550,00 € B) ACTIVO CORRIENTE 114 RESERVAS RESE RVAS ESTATUTARIAS ESTATUTARIAS 30.900,00 € I I . Ex i ste nci a s VI I . Re sul ta do de l e j e rci ci o 30.900,00 € B) PASIVO PASIVO NO CORRIENTE CORRIENTE 1. Comerciales 30.900,00 € II. Deudas Deudas a largo plazo 300 MERCADERÍAS A 19.200,00 € III . Deudores comerc. y otras cuentas a cobrar 2. Deudas con entidades de crédito 5.200,00 € 1. Clien liente tess por ventas tas y pres prest. t. ser servicio icioss 170 170 DEU DEUD DAS A LARGO ARGO PLAZ PLAZO O CON ENT ENTI b) Cltes. por ventas y prest.serv prest. servicios icios CP 5.200,00 € C) PASIVO CORRIENTE CORRIENTE 14.550,00 € III. Deudas a corto corto plazo 430 CLIENTES 1.500,00 € 431 CLIEN CLIENT TES, EFECTOS EFECTOS COMERC COMERCIAL IALES ES 2. Deuda Deudass con entidade entidadess de crédito crédito 490 DETERIOR DETERIORO O DE VALOR DE CRÉDIT CRÉDITO O 520 DEUDAS DEUDAS A COR CORTO TO PLAZO CON ENTI ENTI 10.850,00 € 6. Otros créditos con las Admin. Públicas 14.000,00 € V. Acreedore Acreedore s comerc. y otras cuentas a pagar 14.000,00 € 473 HACIENDA PÚBLICA, RETENCIONES RETENCIONES 81.450,00 € VII. Efect. y otros act. líqui dos equiva lente s 1. Proveedores 81.450,00 € 1. Tesorería b) Proveedores a corto plazo 900,00 € 570 CAJA, EUROS 400 PROVEEDORES 572 BANCOS E INSTITUC INSTITUCIONES IONES DE CRÉ 80.550,00 € 208.850,00 € T O T A L A C T I V O T O T A L PATRI MONI O NETO Y P ASI V O


167.300,00 € 167.300,00 € 102.000,00 € 102.000,00 € 102.000,00 € 43.000,00 € 43.000,00 € 22.000,00 € 21.000,00 € 22.300,00 € 28.000,00 € 28.000,00 € 28.000,00 € 28.000,00 € 13.550,00 € 10.000,00 € 10.000,00 € 10.000,00 € 3.550,00 € 3.550,00 € 3.550,00 € 3.550,00 €

208.850,00 €

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Pérdidas y ganancias

Cuenta de Pérdidas y Ganancias

PÉRDIDAS Y GANANCIAS GANANCIAS 3. Vtas.otros Vtas. otros ing.ordinarios ing.ordinarios de act.mercantil 700 VENTAS DE MERCADERÍAS 705 PRESTACIONES PRESTACIONES DE SERVICIOS SERVICIOS 708 DEVOLUCIONES DEVOLUCIONES DE VENTAS Y OPER 6. Aprovisionamientos 600 COMPRAS DE MERCADERÍAS 8. Gastos de personal personal 640 SUELDOS Y SALARIOS 642 SEGURIDAD SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE LA EMPRESA EMPRES A 649 OTROS OTROS GASTOS GAS TOS SOCIALES SOCIALE S 9. Otros gastos de explotación 626 SERVICIOS SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILAR SIMILAR 627 PUBLICIDAD, PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y RELA 629 OTROS OTROS SERVICIOS SE RVICIOS 631 OTROS TRIBUTOS TRIBUTOS 694 PÉRDIDAS PÉ RDIDAS POR DETERIORO DE CRÉD. CIALES 10. Amortización Amortiz ación del inmovilizado inmovilizado 681 AMORTIZ AM ORTIZACIÓN ACIÓN DEL INMOVILIZ INMOV ILIZADO ADO A) RTDO.DE RTDO.DE EXPLOT EXPLOTACIÓN ACIÓN (1+2+3+4+5+ (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12 6+7+8+9+10+11+12 14. Ingresos financieros 769 OTROS OTROS INGRESOS FINANCIEROS

-

219.100,00 € 175.000,00 € 49.000,00 € 4.900,00 € 24.150,00 € 24.150,00 € 136.000,00 € 112.000,00 € 7.500,00 € 16.500,00 € 30.350,00 € 500,00 € 4.500,00 € 9.500,00 € 7.000,00 € 8.850,00 € 17.000,00 € 17.000,00 € 11.600,00 € 10.700,00 € 10.700,00 €

B) RESULTADO FINANCIERO (14+15+16+17+18)

10.700,00 €

C) RESULTADO RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A+B)

22.300,00 €

19. Impuesto sobre beneficios D) RESULT RES ULTADO ADO DEL EJERCICIO (C+19)

22.300,00 €


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SE PIDE

1. Determinar en cada uno de los puntos que que te detallamos detallamos a continuación continuación el ajuste que es necesario realizar para obtener la base imponible del Impuesto de Sociedades, fundamentando la respuesta y estableciendo la cuantía en que corresponda. También debes indicar si estás ante una diferencia temporal o permanente. En los puntos 8 y 9 debes indicar cómo afectan a la liquidación li quidación del Impuesto de Sociedades.

1. La maquinaria, fue adquirida por importe de 86.000 € el € el 01 de enero de 2011. Se dota un gasto de amortización contable por importe importe de 9.000 €. Fiscalmente se establece un coeficiente máximo de amortización de 10% y un período máximo de 18 años. 2. El elemento de transporte o vehículo fue adquirido en enero enero de 2014, 2014, teniendo un precio de adquisición de 20.000 € y estimándosele una vida vida útil de 5 años. Se realiza la amortización contable mediante el método de los números dígitos decrecientes. Fiscalmente se establece un coeficiente de amortización del 16% al tratarse de un vehículo que no utilizará internamente en desplazamientos dentro de la empresa si no para desplazarse en el exterior. 3. Se dota provisión por importe de 3.850 €, por una deuda que se produce produce el día 1 de octubre de 2016. 4. Se dota una provisión por insolvencias, i nsolvencias, por importe de 5.000 €, obligación que ya ha sido reclamada judicialmente. 5. Se ha realizado la distribución a l os socios de 31.000 €, con cargo a reservas. 6. Se ha impuesto impuesto una multa por exceso de velocidad, al al vehículo de la empresa, por importe de 200 €. 7. La empresa ha pagado los carteles para unas jornadas deportivas deporti vas de sus empleados, esto le sirve para hacer publicidad de sus productos y servicios, el coste ha sido de 2.000 €. Extraordinariamente, Extraordinariamente, ha regalado regalado a sus empleados un lote de productos por valor de 400 €. 8. La empresa tiene una deducción por doble imposición de beneficios en el extranjero de 3.500 €. 9. La sociedad ha realizado pagos fraccionados por importe de 14.000 €.


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2. Realizar la liquidación del Impuesto sobre sobre Sociedades en un un documento word, utilizando para ello el siguiente esquema:

Resultado Contable +/- Diferencias permanentes +/- Diferencias temporales -

Compensación

de

Bases

Imponibles de ejercicios anteriores

Base imponible del ejercicio X tipo de gravame gravamen n

Cuota Integra - Deducciones, bonificaciones y otras deducciones

Cuota Líquida - Retenciones y Pagos a cuenta

Cuota Diferencial

Cumplimentar el modelo del Impuesto sobre Sociedades, utilizando para ello el programa de sociedades de la Agencia Tributaria (Modelo 200) que esté disponible en la página www.aeat.es www.aeat.es..


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