Unidad 1: Actividad 2 - Trabajo Colaborativo 1 Fase 1. Análisis de la Situación Empresarial Juego Gerencial
Grupo: 102026_10
Por: Mery Patricia Gonzalez Código: Shirley Johana Silva Código: 22802637 Olimpa Isabel Palencia Código: Kevin Santiago Theran Feria Código: 1131106966 Ander Javier Fontalvo Código: 8498141
Tutor: Edgar Romero Herrera
Marzo 18 de 2018
Introducción
La falta de planeación efectiva de corto, mediano y largo alcance es una de las razones que comúnmente se citan como causa de los problemas financieros y el fracaso de muchas empresas, la planeación de largo alcance es un medio de pensar sistemáticamente en el futuro y de anticipar los posibles problemas antes de que se presenten. La planeación financiera establece pautas para el cambio y el crecimiento de una empresa. Por lo común se enfoca en la perspectiva más amplia. Esto quiere decir que se interesa en los principales elementos de las políticas financieras y de inversión de una empresa sin examinar en todos sus detalles los componentes individuales de esas políticas. Para realizar un plan financiero explícito, la administración debe establecer ciertos elementos de la política financiera de la empresa. Estos elementos básicos de la política son: 1. La necesidad de inversión de la empresa en nuevos activos. Lo anterior lo originarán las oportunidades de inversión que la empresa decida aprovechar y es el resultado de las decisiones de presupuesto de capital de la empresa. 2. El grado de apalancamiento financiero que la empresa decida emplear. Esto determinará la cantidad de préstamos que utilice la empresa para financiar su inversión en activos fijos. Es la política de estructura de capital de la empresa. 3. La cantidad de efectivo que la empresa cree que es necesaria y apropiada para pagarles a los accionistas. Ésta es la política de dividendos de la empresa. 4. La cantidad de liquidez y de capital de trabajo que necesita la empresa de manera continua. Es la decisión de capital de trabajo neto de la empresa.
CAMISERIA EMPERADOR Estado de Resultados Comparativo: 08/03/2018 Cifras en Pesos Colombianos Estado de Resultado
Cuenta
31/12/2016
Análisis Vertical
31/12/2017
% Variación 31/12/2016
% Variación 31/12/2017
Ingresos Operacionales Devoluciones y Descuentos en Ventas Ingresos Operacionales Netos Menos: Costo de Ventas Materia Prima
$ 375.800.000,00
$ 408.344.000,00
100 %
100 %
$ 17.450.000,00
$ 25.420.000,00
4.64 %
6.23 %
$ 358.350.000,00
$ 382.924.000,00
95.36 %
93.77 %
$ 166.723.044,00
$ 231.274.102,00
44.36 %
56.64 %
$ 83.264.589,00
$ 105.253.004,00
22.16 %
25.78 %
Mano Obra Directa Costos Indirectos
$ 62.356.000,00
$ 88.400.360,00
16.59 %
21.65 %
$ 21.102.455,00
$ 37.620.738,00
5.62 %
9.21 %
UTILIDAD BRUTA Gastos Operacionales de Administracion Gastos Operacionales de Ventas Subtotal Gastos Operacionales UTILIDAD OPERACIONAL Ingresos No Operacionales Gastos No Operacionales UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Impuesto de Renta y Complementarios UTILIDAD NETA
$ 191.626.956,00
$ 151.649.898,00
50.99 %
37.14 %
$ 35.200.000,00
$ 40.265.000,00
9.37 %
9.86 %
$ 32.508.457,00
$ 33.021.960,00
8.65 %
8.09 %
$ 67.708.457,00
$ 73.286.960,00
18.02 %
17.95 %
$ 123.918.499,00
$ 78.362.938,00
32.97 %
19.19 %
$ 7.890.235,00
$ 6.540.235,00
2.1 %
1.6 %
$ 16.587.420,00
$ 12.545.870,00
4.41 %
3.07 %
$ 115.221.314,00
$ 72.357.303,00
30.66 %
17.72 %
$ 39.175.247,00
$ 24.601.483,00
10.42 %
6.02 %
$ 76.046.067,00
$ 47.755.820,00
20.24 %
11.69 %
Estado de Resultado - Detalle de los Gastos de Administración
Cuenta
31/12/2016
31/12/2017
Estado de Resultado - Detalle de los Gastos de Ventas
Análisis Vertical % Variación 31/12/2016 Análisis Vertical
% Variación 31/12/2017
Cuenta
31/12/2016
SHIRLEY SILVA SANTAFE
31/12/2017
% Variación 31/12/2016
% Variación 31/12/2017
TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PARIMONIO
$ 141.181.802 $ 324.845.268
$ 126.412.846 $ 347.233.906
Diagnóstico de la Salud Financiera de la unidad productiva
Camisería Emperador, se evidencia en los estados financieros y razones financieras para la empresa Camisería Emperador, en los periodos analizados se evidencia los que en la actualidad para dimensionar el decrecimiento de la empresa, como lo expone el caso teóricamente. Al realizar el análisis de estos indicadores se puede determinar que la empresa de Camisería “Emperador”, y su retroceso ha causado la pérdida de rentabilidad de la misma. Aunque en el año 2017 mejoro en un mínimo porcentaje, se debe seguir trabajando en la mejora continua, comenzar a generar una buena rentabilidad, conocer su mercado, etc. Sobre los indicadores financieros e historia de la empresa podemos decir: Margen Bruto: Se observa que Camisería “Emperador”, aumento su margen bruto en 2
puntos porcentuales para el año 2017 con respecto al año anterior ya que en el 2016 fue del 8,5% y 2017 llego al 7,5% esto lo logran al aumentar las ventas en 358.350.000 es decir el 6% pero no es suficiente para generar sostenibilidad. El punto mínimo debe estar entre el 10% y 12%. Margen Operacional: En este indicador al igual que en el margen bruto se mira un incremento del 2%, donde en el año 2016 se obtuvo el 8,5% y en el 2017 se obtuvo el 7,5% esto se debió a que las ventas aumentaron en relación con los gastos operacionales, para que ello se mantenga se debe lograr que los ingresos aumenten realizando buenos negocios que ayuden a la empresa a posicionarse mejor en el mercado. Margen Neto: Las ventas de Camisería “Emperador”, generaron una utilidad del 19% y 20% para los años
2016 y 2017 respectivamente, aumentó en un 1% la utilidad para el año 2017 con respecto al año 2016. Las ventas subieron para asumir el aumento en los costos de venta y gastos, pero la utilidad no refleja que el precio de venta sea el adecuado. Capital de Trabajo Neto En cuanto a la rentabilidad del Activo se observa que para el año 2016 l Utilidad Bruta fue del 191.626.956y para el año 2017 es del 151.649.898 lo que nos indica que el activo se mantuvo y se incrementó. Planteamiento de la problemática detectada en la empresa
La empresa Camisería Emperador. Tiene un recorrido comercial de más de treinta y cuatro años en el sector zona industrial del municipio de Dosquebradas, Risaralda, su constitución legal fue en el año 1984 por el señor Pablo Duarte., cuentan con unas instalaciones adecuadas para la fabricación, especialistas en marcas reconocida, debe incursionar en mercados diferentes, producir otro tipo de marca personalizada, y así aumentar sus clientes. Emplear personal que puedan traer innovación en esa clase moda.
Presentación De Las 3 Posibles Causas De La Problemática De La Empresa, Con Su Respectiva Explicación.
Falta de estrategias de mercado: Se debe innovar en cuanto a la utilización de la tecnología y el manejo de las TIC´S ya que esto pueden afectar la fábrica de Camisería “Emperador en cuanto a generar nuevos negocios a nivel nacional o internacional, dar a conocer sus productos por medio de una página web, con facilidades de compra y envió a sus clientes y de esta manera incursionar en nuevos nichos de mercado. 2. Falta de incremento en la rentabilidad: La empresa de Camisería, no tiene un buen rendimiento económico, esto se debe a la falta de estrategias dentro de la empresa que ayuden a la mejora de la rentabilidad, se debe realzar planes de acción que sirvan para aumentar los ingresos de la empresa, haciendo una restructuración de la misma para mirar en donde se está fallando y poder encontrar soluciones que no afecten en gran medida la manera en que se viene manejando dicha empresa. 3. Falta de innovación en los productos: La empresa de Camisera, no se ha preocupado por la innovación de su portafolio de productos, aprovechando las nuevas tendencias que son llamativas para la población en general, ofreciendo calidad. Debe estar actualizándose en lo que está de moda en el mercado, realizar encuesta a lo que el cliente final desea, sacando un mejor provecho a su reconocimiento en el mercado que ya posee. El sr Rafael, debe realizar un recorte o un ajuste en los puestos, para evitar reducir los gastos administrativos y logísticos. Debe asignar entre uno de sus empleados que sea la persona encargada de recoger directamente en la fábrica la compra de productos.
Justificación De La Causa Que Considera Prioritaria Para Dar Solución A La Problemática
La causa prioritaria radica en incursionar en otros nichos de mercado, la falta de estrategias de marketing. Se debe revisar la forma de promocionar la camisería, innovar y utilizar otros medios como el internet, ver la opción de hacer exportación, dirigir esas estrategias a otro tipo de clientes, no quedarse solo en las tradicionales dirigida al sector donde se encuentra la empresa. La no utilización de la tecnología puede afectar la estabilidad y equilibrio de la fábrica, teniendo en cuenta que es una de las características fundamentales de la globalización en los últimos años, el actualizar y utilizar las TIC puede ayudar a conocer sus productos a nivel mundial a obtener nuevos clientes e innovar en los mismos, de esta manera también pueden trabajar en agremiaciones de comercio y así combatir la competencia extranjera que se ha presentado en el país por los acuerdos o tratados de libre comercio que afecta a los pequeños y medianos empresarios.
Ander Javier Fontalvo Castillo Diagnóstico De La Situación Financiera De La Empresa.
La empresa Camisería EMPERADOR, aunque lleva ya activa en el mercado más de 30 años desde su fundación presenta incrementos de gastos y costos que afectan su ganancia total luego del ejercicio de comercio, en el área operativa se presenta un desnivel porcentual al comparar los dos periodos analizados. La utilidad bruta en el periodo 2017 no es la adecuada para soportar los gastos generales y generar ganancia a la empresa y esto es debido a la falta de innovación en cuanto a la metodología de trabajo y la creatividad al momento de su comercialización, con esto se minimizarían considerablemente los costos obteniendo el resultado esperado. El mantenerse en el mismo terreno de ventas y con los mismos clientes estanca de manera directa a la empresa y además teniendo en cuenta el incremento de los costos en materia prima, maquinarias y mano de obra con el pasar de los años llevara a un punto de quiebre a la empresa
Planteamiento De La Problemática Encontrada En La Empresa.
La problemática de la empresa se basa principalmente en la falta de actualización en todos los aspectos, nuevos métodos de venta y comercialización nuevas ideas y productos de marca propia, la utilización de medios tecnológicos como la web y procesos que le den frescura y fácil manejo sin generar grandes gastos en todos los procesos incluyendo la comercialización ante el público que sería el último paso a dar
Posibles Causas De La Problemática Encontradas En La Empresa.
La falta de estrategia en el mercado de la moda y la implementación de los mismos productos sin buscar la innovación y actualización en cuanto a tendencias de moda sería una de las causas de problemáticas para la empresa, el no incursionar en el mercado de manera tecnológica tanto en la producción como en la comercialización además de la inclusión de nuevas ideas para ampliar su portafolio de productos y así llegar a nuevos clientes, por último y no menos importante el analizar a fondo cada una de las áreas de la empresa para encontrar la causa en la baja rentabilidad desde el punto de gestión estratégica, la redistribución de roles y cargos para así generar un mayor control en cada uno de los procesos desde la compa de la materia prima hasta la venta del producto ya terminado al público tanto de manera física como virtual.
Justificación De La Causa Que Se Considera Prioritaria Para Dar Solución A La Problemática De La Empresa. El mundo de la industria en todos sus campos se mueve y
expande hoy en dia por medio de la Web, si las empresas no toman parte en este método de comercialización perderán los avances que hayan conseguido en sus años de actividad. Para la camisería EMPERADOR es de vital importancia actualizar sus métodos de comercialización y modernizar su stock de productos de acuerdo las últimas tendencias que presente el mercado, de esta forma ampliara su campo de venta tanto nacional como internacionalmente
MERY PATRICIA GONZALEZ
Diagnóstico de la Salud Financiera de la unidad productiva.
La microempresa Camisería “Emperador” se ha mantenido líder en el mercado, con un funcionamiento de más de 30 años, gracias a la calidad y a la implementación de técnicas de sistematización y automatización. Teniendo en cuenta los resultados arrojados por el simulador en cuanto al estado de resultado podemos decir que la empresa en el año 2016 obtuvo una ganancia bruta mayor que el año 2017, mirando las diferentes casillas hubo un incremento en los costos de ventas lo cual muestra que tuvo que generar mayor recurso para producir quizás la misma cantidad de productos que el año anterior, y en los gastos operacionales de administración también hubo un incremento, la empresa incremento sus gastos para obtener menor ganancia. Mirando el balance general nos damos cuenta que la empresa tuvo una menor participación de los activos corrientes en comparación con el año anterior, y los activos fijos aumento, teniendo en cuento esto la empresa no tuvo un buen manejo o rotación de los activos, ya que no se vio reflejado en la ganancia bruta, los activos sirven para aumentar la productividad de la empresa. Teniendo en cuenta que los activos totales crecieron y los pasivos disminuyeron, la empresa manejo responsablemente las obligaciones financieras de largo plazo ya para el año 2017 la empresa no se encontraba con pasivos de largo plazo, por lo cual aquí podemos ver el porqué de la disminución de la ganancia bruta. Planteamiento de la problemática detectada en la empresa.
La problemática que detecto es que la empresa está teniendo un incremento en los costos de venta para producir la misma cantidad de productos en comparación al año anterior, Presentación de las 3 posibles causas de la problemática de la empresa, con su respectiva explicación.
La materia prima en el año 2017 aumento, esto lo podemos ver en el estado de resultados. La mano de obra directa también tuvo un incremento. Los costos indirectos igualmente aumento. Justificación de la causa que considera prioritaria para dar solución a la problemática.
La causa que considero que debe ser tenida por prioritaria es la de los costos indirectos ya que en esta fue donde hubo mayor porcentaje de variación de un año a otro.
Olimpa Isabel Palencia Mieles
1. PANTALLAZON DEL SIMULADOR
Diagnóstico de la Salud Financiera
La Empresa Camisería “Emperador”, según lo desarrollado en la información financiera aportada se analiza y se hace una síntesis de los estados financieros arrojados o presentados por los mismos. Teniendo en cuenta la información arrojada por el estado de resultado presentó el siguiente análisis: Para el año 2017 el costo de ventas tuvo una representación del 46% respecto al año siguiente, donde se evidencia un aumento, afectando las utilidades netas del ejercicio las cuales se han visto desmejoradas. Con respecto al crecimiento de sus ingresos se puede decir que la empresa mejoro en el ingreso Operacionales en un 6% con respecto al año anterior, pero en cuando a la gestión administrativa del gasto, llevo a la empresa a incrementar una serie de gastos y que en conclusión la gestión para aumentar los ingresos fue insuficiente ante las expectativas de crecimiento y las utilidades, ya que no sirve de nada haber crecido un 6% y la utilidad bruta disminuyo con respecto al año 2016 debido al incremento de mano de obra y materia prima viendo afectada la capacidad de capitalización.
Planteamiento de la problemática detectada en la empresa
Se puede detectar que la empresa Camisería “Emperador” tiene su concentración por endeudamiento en gran parte por su mayoría en el pasivo a corto plazo, cuenta con un apalancamiento bastante alto respecto al patrimonio y en sus pasivos para el año uno y dos, lo que quiere decir que por cada peso invertido en el patrimonio 175 pesos los debe, lo que significa que las fuentes externas tienen mayor participación que las mismas fuentes internas. También considero que la empresa debe rotar más sus inventarios para mejora su capital de trabajo debido a las deudas de corto plazo que posee y que para el año 2017 aumentaron considerablemente.
Causas necesarias que justifique la solución al problema
Para hacer frente a la problemática presentada la empresa debe incrementar su rotación en el inventario y disminuir sus costos y gastos para incrementar su capital de trabajo y reducir sus deudas a corto plazo.
Conclusiones
Una conclusión clave que se debe aprender de este capítulo es que las políticas de inversión y de financiamiento de la empresa interactúan, por consiguiente no se pueden considerar realmente aisladas una de la otra. Los tipos y las cantidades de activos que planea comprar la empresa se deben considerar junto con la capacidad de la empresa de reunir el capital necesario para fondear esas inversiones. La planeación financiera obliga a la corporación a pensar en sus metas. Una de las metas que con frecuencia adoptan las corporaciones es el crecimiento y casi todas las compañías utilizan una tasa de crecimiento explícita, a nivel de toda la compañía, como un componente importante de su planeación financiera de largo plazo. La empresa de Camisería “Emperador necesita establecer una estrategia comercial, que le
permita poder incrementar sus ventas, añadiendo valor a su empresa y generando crecimiento. La toma de decisiones debe realizarse a tiempo, teniendo en cuenta la información de los estados financieros e implementar estrategias de mercado diferentes a las tradicionales. Es necesario aumentar la capacidad de producción, de esa manera se aprovechan los recursos que se tienen y se aporta a la rentabilidad de la empresa
Bibliografía
Pérez Carballo, A., Pérez Carballo, J. y Vela, E.: Principios de gestión financiera de la empresa, Madrid: Alianza, 1997. Diaz, A y Aguilera, v. (2005). El mercado bursátil en el mercado financiero. México: Mac Graw Hill. Grinblatt, M. & Titman, S. (2002) Mercados Financieros Y estrategias Empresariales. (2° Ed.) España: Mc Graw Hill. Burgos, B. (2009). Análisis e interpretación de estados financieros. Córdoba, AR: El Cid Editor apuntes. Recuperado dehttp://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=1&docID=10317 176&tm=1480016484376
