9. Indique en el cuadro las cuentas que se debitan o acreditan para cada una de las transacciones siguientes: 1. Dos socios constituyen una sociedad con un capital de $1.000.000 representado en un terreno por valor de $400.000, una cédula de capitalizacin de $!00.000 y el resto en e"ectivo. !. #ecaudo de $100.000 por cobro a clientes. . %enta de &ercanc'as por $!0.000 a crédito. 4. (ago de sueldos de la segunda quincena del &es anterior por $)00.000. *. +ancelacin de deuda respaldada con un pagaré por $00.000. ). (ago en e"ectivo de un seguro contra incendio, cuya pri&a vale $)0.000. . -btencin de un présta&o bancario por $00.000 respaldado con un pagaré. . (ago del arriendo del &es por valor de $)*.000. 9. +ontratacin de un gerente de ventas por $900.000 &ensuales. 10. /e ace un anticipo a un trabaador por $0.000. Numero
1
Debito
!
2 +edula de +apitalizacin 2 3errenos 2 +aa +aa +uentas por cobrar
4 * ) 9 10
5astos operacionales +uentas por pagar 5astos operacionales +aa 5astos no operacionales 5astos operacionales +uentas por cobrar
Crédito
portes /ociales
+lientes Ingresos operacionales +aa +aa +aa +uentas por pagar +aa +aa +aa
10. sesor'as ndinas ndinas 6tda. Inici operaciones el 17 de abril del presente a8o, durante este &es izo las siguientes transacciones que debe clasi"icar y registrar en cuentas 3 y luego con los saldos, debe elaborar un balance de prueba al 0 de abril. Abril 1: 6a e&presa se organiza y recibe $.000.000 de contado producto de los aportes de los socios. Abril 2: +o&pra de contado equipo de o"icina por valor de $4.000.000. Abril 4: #ecibe un présta&o bancario por $00.000 para pagarlo en cuatro &eses. Abril 10: l dinero recibido por servicios prestados de consultor'a a la "eca es de $*0.000. Abril 15: /e cancelan gastos operacionales de ad&inistracin por $100.000 y de ventas por $14*.000, en
e"ectivo. Abril 19: (aga el alquiler de abril y &ayo por $00.000. Abril 24: (aga $1*.000 co&o abono al présta&o bancario. Abril 28: Ingresa un nuevo socio, quien aporta una edi"icacin por valor de $1.!00.000 para arrendarla co&o
bodega. Abril 30: 6os servicios prestados a clientes en la segunda quincena, pagaderos en 0 d'as, su&an $4!0.000.
6os gastos operacionales en esta &is&a quincena totalizaron $19.*00 de ad&inistracin $9).*00, y de ventas $101.000, cancelados de contado
Fecha
bril 1 bril ! bril 4 bril 10 bril 1 bril 19
bril !4 bril ! bril 0
Cuenta
+aa portes sociales quipo de o"icina +aa +aa +uentas por pagar. +aa Ingresos operacionales 5astos operacionales +aa 5astos no operacionales 5astos pagados por anticipado +aa +uentas por pagar +aa 3errenos portes sociales +aa +lientes 5astos operacionales +aa
Débito
Crédito
.000.000 .000.000 4.000.000 4.000.000 00.000 00.000 *0.000 *0.000 !4*.000 !4*.000 *0.000 *0.000 00.000 1*.000 1*.000 1.!00.000 1.!00.000 4!0.000 4!0.000 19.*00 19.*00
BALANCE DE PRUEBA
Cuenta
Débito
+aa quipos de o"icina +lientes 3errenos 5atos. (agados por anticipado. +uentas por pagar 5atos. -peracionales portes sociales Ingresos -peracionales. 5astos no -peracionales Total
.1*!.*00 4.000.000
Crédito
4!0.000 1.!00.000 *0.000 *!*.000 44!.*00
*0.000
.!00.000 *0.000 *0.000
9495000
9495000
11. #egistre en el libro diario las siguientes transacciones: !nero 4: /e co&pra una o"icina en $4.9*0.000 la tercera parte se paga con un ceque y se entregan letras por el
saldo. !nero ": Ingresa un nuevo socio que aporta $!.)00.00, as': $1.400.000 en e"ectivo y $1.!00.000 en acciones de
;arlovento /.. !nero 9: /e gira un ceque por $4).00 para cancelar los siguientes conceptos: servicios p
Fecha
nero 4
nero )
nero 9
nero 1 nero 1
Cuenta
quipo de o"icina +aa +uentas por pagar +aa cciones portes sociales 5astos operacionales quipo de o"icina 5astos no operacionales +aa Ingresos por cobrar +lientes 5astos no operacionales +uentas por pagar +aa
Débito
Crédito
4.9*0.000 1.)*0.000 .00.000 1.400.000 1.!00.000 !.)00.000 !.100 ).!00 1!.*00 4).00 !4!.000 !4!.000 4!0.000 !0.000 140.000
1!. partir de las siguientes cuentas del +onsultorio %eterinario =rgecan 6tda., prepare un balance de pruebas para el 1 de dicie&bre del presente a8o:
!$ui%o de o&icina A%orte' 'ociale' (a'to' o%eracionale' ) *onorario' +bli,acione' &inanciera' ) Cor%oracione' de ahorro - .i.ienda hi%otecaria' (a'to' o%eracionale' ) De%reciacione' /n,re'o' &inanciero' /ntere'e' (a'to' o%eracionale' er.icio' De%reciacin acumulada !$ui%o de o&icina (a'to' o%eracionale' e,uro' tilidade' acumulada' Di.idendo' o %artici%acione' %or %a,ar Cliente' atente' Caa (a'to' o%eracionale' del %er'onal ueldo' Cuenta' %or %a,ar /n,re'o' o%eracionale' er.icio' 'ociale' - de 'alud (a'to' de .iae' (a'to' %a,ado' %or antici%ado ) e,uro' Ce'ant6a' con'olidada' 7ateriale' re%ue'to' acce'orio'
*0.000 *00.000 4.000 00.000 *.000 !*.000 9.!00 1!*.000 !.000 1)1.000 1*.*00 !11.000 )0.000 1).000 14!.*00 1*).!00 *4!.*00 4.00 9).000 *).00 1).000
AANC! D! ;!A Cuenta
quipo de o"icina portes sociales. 5astos operacionales 2 >onorarios -bligaciones "inancieras 2 +orporaciones de aorro y vivienda ipotecarias. 5astos operacionales 2 Depreciaciones Ingresos "inancieros ? Intereses 5astos operacionales ? /ervicios Depreciacin acu&ulada ? quipo de o"icina 5astos operacionales ? /eguros =tilidades acu&uladas. Dividendos o participaciones por pagar +lientes (atentes +aa 5astos operacionales del personal ? /ueldos +uentas por pagar. Ingresos operacionales ? /ervicios sociales y de salud. 5astos de viaes 5astos pagados por anticipado 2 /eguros. +esant'as consolidadas. @ateriales, repuestos, accesorios. Total
Débito
Crédito
*0.000 *00.000 4.000 00.000 *.000 !*.000 9.!00 1!*.000 !.000 1)1.000 1*.*00 !11.000 )0.000 1).000 14!.*00 1*).!00 *4!.*00 4.00 9).000 *).00 1).000 2182000
2182000
14. 6avander'a &oderna 6tda. (repara estados "inancieros &ensual&ente y presenta los siguientes saldos en sus cuentas al 17 de novie&bre del presente a8o.
$ !19.000 9.4*0.000 1.9!0.000 1!.000.000 1.!4*.000 **.000 !40.000 1.90.000 1.000
Caa Con'truccione' - edi&icacione' Terreno' A%orte' 'ociale' tilidade' acumulada' Cuenta' %or %a,ar Car,o' di&erido' 7a$uinaria - e$ui%o' Cliente'
Durante novie&bre la e&presa realiz las siguientes transacciones: No. 1: /e reciben $!!.000 por servicios prestados de lavado presentados el &es anterior No. 5: /e reciben $)0.000 de contado por el alquiler de o"icinas localizadas en el segundo piso de la lavander'a No. 8: 6os ingresos en e"ectivo por lavado durante la pri&era se&ana ascienden a $!.*00 No. 10: /e co&pran detergentes y otros su&inistros por $!.000: cancela la &itad de contado y el resto a 0 d'as. No. 13: /e env'a una cuenta por $1*9.)00 a la +l'nica del (ac'"ico por servicios prestados. No. 15: /e pagarAn los sueldos de la pri&era quincena por valor de $10.100 No. 1#: /e cancelan de contado $90.)00 por la prestacin de una de las &Aquinas de lavander'a. No. 23: 6os ingresos en e"ectivo por el lavado durante los
concepto de lavado recibidos en la
Fecha
Cov 1 Cov *
Cuenta
+aa +lientes +aa Ingresos no operacionales
Débito
Crédito
!!.000 !!.000 )0.000 )0.000
Cov Cov 10
Cov 1 Cov 1* Cov 1 Cov ! Cov !* Cov !) Cov ! Cov ! Cov !9 Cov 0
+aa Ingresos operacionales +aa +uentas por pagar 5astos operacionales. +lientes Ingresos operacionales 5astos operacionales +aa +aa 5astos operacionales +aa Ingresos operacionales +uentas por pagar +aa +aa +lientes 5astos operacionales +aa +lientes Ingresos operacionales 5astos operacionales +aa 5astos operacionales +aa aB +aa bB +lientes +ostos de produccin +aa cB
!.*00 !.*00 1).000 1).000 !.000 1*9.000 1*9.000 10.100 10.100 90.)00 90.)00 )*1.900 )*1.900 9).000 9).000 9.00 9.00 !!9.*00 !!9.*00 1*.400 1*.400 9.00 9.00 19.900 19.900 ).00 ).00 4.00 4.00
AANC! D! ;!A Cuenta
Débito
+aa @aquinaria y equipos +lientes 3errenos +argos di"eridos
!0.00 1.90.000 00 1.9!0.000 !40.000
+uentas por pagar 5atos. -peracionales portes sociales Ingresos -peracionales. Ingresos. Co -peracionales 2 lquiler +ostos de produccin =tilidades acu&uladas +ontrataciones y edi"icios Tota l
Crédito
)4*.000 1.11.900 1!.000.000 1.!.00 )0.000 4.00 1.!4*.000 9.4*0.000 15223800
15223800
