Taller Final contabilidad

FASE 5 ESTRUCTURAR PROCESO CONTABLE TALLER FINAL

Presentado por: LUIS HUMBERTO CABRERA PÉREZ C.C. 80.773.312 YOHANA CARO C.C. 1.115.912.807 HIVIAN DAVID RAMÍREZ C.C. 1.121.327.134

Grupo 212018-11

Tutora FANNY MARCELA GARCÍA

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD CONTABILIDAD Y COSTOS YOPAL MAYO 28 DE 2017

INTRODUCCIÓN

El siguiente trabajo se realiza como el desarrollo sistemático de la materia través de sus diferentes procesos y la aplicación de los mismos en un ejercicio que contiene los diferentes tópicos de esta, de esta manera se da por familiarizado, conceptualizado, y entendido los diferentes programas contables que hacen parte del maravilloso mundo económico que es una realidad del mundo en que vivimos, es de esta manera entonces que junto con los demás integrantes del grupo se s e cruzan cruz an conceptos, conc eptos, opiniones op iniones para la elaboración elabora ción y desarrollo del taller final de la materia. De esta manera, se desarrollará el taller final donde se contabilizaran todos los movimientos financieros de la empresa Saturno S.A. con respectivos comprobantes y documentos que validen la información contable.

SOLUCIÓN PROBLEMAS FASE 5 SATURNO S.A. BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO A NOVIEMBRE 30 DE 20XX CUENTAS

DÉBITOS

Caja

$ 41.000.000

Banco Nacional

$ 26.000.000

Banco del exterior

$ 22.000.000

Clientes

$ 10.000.000

Inventario materia prima

$ 40.000.000

Inventario producto terminado

$ 2.000.000

Inventarios repuestos y accesorios

$ 1.000.000

Edificio

$ 80.000.000

Depreciación acumulada edificio Terreno

CRÉDITOS

$ 26.000.000 $ 16.000.000

Obligación financiera Banco Nacional

$ 26.000.000

Obligación financiera banco del exterior

$ 22.000.000

Proveedores

$ 10.000.000

Acreedores

$ 1.600.000

Capital social

$ 60.000.000

Reserva legal

$ 10.000.000

Utilidad ejercicios anteriores

$ 14.400.000

Ventas

$ 110.000.000

Rendimiento financiero

$ 3.000.000

Gastos de ventas

$ 15.000.000

Gastos de administración

$ 16.000.000

Costo de ventas

$ 14.000.000

TOTAL

$ 283.000.000

$ 283.000.000

Presenta el siguiente movimiento: 1. El 1° de diciembre, se autoriza la creación de la caja menos por un valor de $500.000, se establece como tope de gastos $60.000. Para su apertura se gira cheque del Banco de Colombia No. 12670 a nombre del responsable de esta, el señor Pedro Alcántara. 2. El 1° de diciembre se paga $6.000.000, por arrendamiento de una bodega por tres meses, a una persona del régimen simplificado. 3. Se compra equipo de oficina por valor de $12.000.000 a una persona del régimen común. La compra se realiza en Cali, la factura indica crédito a 90 días, y el 6.6 * 1000 para ICA. 4. El 2 de diciembre se compra a Tilan Ltda., régimen común, materia prima (500 unidades a $43.200 cada una) y 5000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del 20% contra entrega, la factura contempla descuento así: 15%/5 días, 10%/10 días y el 5%/15 días. 5. El 3 de diciembre se efectúa la conciliación bancaria del banco de Colombia correspondiente al mes de noviembre, se tiene la siguiente información:

SATURNO S.A LIBRO AUXILIAR DE BANCOS Banco de Colombia MES: Noviembre Saldo inicial

$ 16.000.000

Consignación cheque 00125

$ 20.000.000

Cheque No. 12653

$ 7.000.000

Retiro cajero

$ 600.000

Cheque No. 12654

$ 1.000.000

Consignación cheques otras plazas

$ 8.000.000

Cheque No. 12655

$ 10.000.000

Retiro cajero

$ 600.000

Consignación cliente

$ 5.000.000

Cheque 12656

$ 3.600.000

N.D. Chequera

$ 200.000

Saldo Noviembre 30

$ 26.000.000

BANCO DE COLOMBIA EXTRACTO BANCARIO Cuenta Corriente: No. 182022 – Enterprise Enterprise S.A. MES: Noviembre Saldo Inicial

$ 14.000.000

Consignación cheque otras plazas

$ 3.000.000

Consignación cheque No. 00125

$ 20.000.000

Cheque No. 12650

$ 1.000.000

Retiro cajero Servicios

$ 600.000 $ 6.000

Cheque No. 12653

$ 7.000.000

Cheque No. 12655

$ 10.000.000

Consignación cheque otras plazas

$ 8.000.000

Retiro cajero Servicios

$ 600.000 $ 6.000

N.D. chequera

$ 300.000

N.C. intereses

$ 110.000

Saldo noviembre 30

$ 25.598.000

Información conciliación bancaria septiembre a octubre: 

Consignaciones pendientes por registrar en el Banco de Colombia: Cheque otras plazas $3.000.000



Cheques pendientes de Cobro: Cheque 12650 $1.000.000

6. El 6 de diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado hace un pedido de 190 unidades para entregar el 31 de diciembre, se cotizó a un precio de $120.000 unidad, se recibió anticipó del 50%. 7. El día 7 de diciembre se solicita a almacén 700 unidades de materia prima, según orden de trabajo No. 2505 para producción de 1000 unidades. 8. Se solicita el 8 de diciembre al almacén 6000 unidades de repuestos y accesorios para producción.

9. El día 20 de diciembre, se realiza arqueo a la caja menor y se encontró la siguiente situación: Concepto

Valor

Producción

Administración

Ventas

En billetes y monedas

$ 190.000

Transporte taxi

$ 100.000

$ 50.000

$ 10.000

$ 40.000

Papelería

$ 50.000

$ 10.000

$ 40.000

Almuerzo trabajadores

$ 100.000

$ 100.000

Elementos cafetería

$ 60.000

$ 40.000

$ 20.000

10. Las compras se realizaron a personas naturales y los montos individuales no sobrepasaron los $40.000. Se solicitó con base en este arque, la legalización de la caja menos. 10. Se causa y se paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente información: Nombre

Cargo

Sueldo

Horas extras

Pedro Alcántara Administrador

$ 800.000

Juan Castro

Vendedor

$ 400.000

Jaime Ortiz

Supervisor

$ 450.000

4 Diurnas

Andrés Ospina

Operario

$ 382.000

6 Nocturnas

Recargo nocturno Dominical

10

8

11. El 31 de diciembre se termina la orden de producción No. 2505, la cual es enviada a producto terminado y entregada al señor Pérez; Pérez ; quien cancela el saldo.

INFORMACIÓN GENERAL 



 

    

El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas y pagadas en su totalidad. La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia prima y un solo material indirecto. La empresa Saturno S.A. pertenece al régimen común. Por política de la empresa, aquellas facturas que presentan vencimiento superior a 300 días a diciembre 31 de cada año, se consideran deudas de difícil cobro. Para la valoración de los inventarios se aplican los siguientes métodos: Inventario de materia prima promedio ponderado Inventario de repuestos y accesorios UEPS Inventario de producto terminado PEPS En inventarios se encontraba las siguientes unidades:

   





  

Materia prima 1000 unidades Producto terminado 50 unidades Repuestos y accesorios 10000 unidades Para la depreciación de la propiedad planta y equipo utiliza el método de línea recta (llevar la depreciación a gasto administración el 100%). El evalúo realizado al edificio y al terreno, arrojo valores de $61.000.000 y $15.000.000 respectivamente. El cargo por el arrendamiento se distribuye de acuerdo al uso de la superficie: 50% producción – 30% 30% administración – 20% 20% ventas. El porcentaje estimado para la ARP del I.S.S. es del 1%. Para la provisión de cartera, se utiliza el método general. El estado de las facturas de venta es el siguiente: SATURNO S.A. ESTADO DE CARTERA Al 31 de diciembre Factura No.

Cliente

Valor

Vencimiento

25

Pedro Higuera

$ 1.600.000

4 de noviembre del 2004

125

Luis Meza

$ 1.000.000

3 de enero de 2005

134

Juan Rodríguez

$ 1.200.000

6 de julio de 2005

325

Ángela Díaz

$ 800.000

8 de septiembre de 2005

342

Alberto Ceballos

$ 2.400.000

15 de noviembre de 2005

345

Julián Viáfara

$ 3.000.000

20 de enero de 2006

TOTAL





$ 10.000.000

Obtuvo préstamo de Chase Manhattan, por valor de U.S. $10.000, el 30 de noviembre del presente año, la tasa de cambio en esa fecha presentaba un valor de $2.200 por dólar, al 31 de diciembre la tasa es de $2.250 por dólar. La empresa tiene como política para el efecto de ajustes, que los bienes y derechos adquiridos entres del 15 de cada mes, se ajustan por el mes completo, y aquellos adquiridos después del 15 de cada mes, comienzan a ajustar a partir del siguiente mes.

DESARROLLO Contabilización de cada una de las cuentas 1

CREACION DE CAJA MENOR

Diciembre 1 de 2005

CUENTA

DESCRIPCION DESCRIPCION

DEBITO

110510

CAJA MENOR

$

110505

BANCOS

SUMAS IGUALES

2

$

CREDITO

500.000

500.000

$

500.000

$

500.000

PAGO DE ARRENDAMIENTO ARRENDAMIENTO

CUENTA


DEBITO

170525

Arrendamiento diferido

$

6.000.000

240802

IVA

$

900.000

236530

Rte. Fuente Arriendos

$

210.000

233540

Costos Costos x pagar - Arrenda.

$

6.690.000

$

6.900.000

SUMAS IGUALES

3

$

6.900.000

COMPRA EQUIPO DE OFICINA

CUENTA


DEBITO

1524

Equipo de oficina

$ 12.000.000

2205

Proveedores nacionales

240802

IVA descontable

$

1.920.000

135510

ICA

$

79.200

SUMAS IGUALES

4

CREDITO

COMPRA DE MATERIA PRIMA

Compras

$ 21.600.000 $ 510.000

CREDITO

$

$ 13.999.200

13.999.200

$ 13.999.200

Compra de materia prima CUENTA

DESCRIPCIÓN

DÉBITO

1405

Materias primas

$21.600.000

2365

Retención en la fuente

$540.000

2205

Proveedores nacionales

$21.060.000

Sumas Iguales

$21.600.000

CRÉDITO

$21.600.000

Compra de materiales CUENTA

DESCRIPCIÓN

DÉBITO

1455

Materiales, repuestos y accesorios

$510.000

2408

Impuesto sobre las ventas por pagar

$81.600

2205

Proveedores Nacionales

CRÉDITO

$591.600

Sumas Iguales

$591.600

$591.600

CUENTA

DESCRIPCIÓN

DÉBITO

CRÉDITO

2205

Proveedores Nacionales

$4.330.320

1110

Bancos

Sumas Iguales

5

$4.330.320

$4.330.320

$4.330.320

CONCILIACION BANCARIA Saldo extracto bancario

$ 26.000.000

(+) MAS Ingresos contabilizados por la empresa y no por el banco (cargos realizados por la empresa empresa y no abonados por el el banco) CONSIGNACION CLIENTE

$5.000.000

Pagos contabilizados por el banco y no por la empresa (cargos realizados por el banco y no abonados por la empresa) CHEQUE No 12650

$1.000.000

SERVICIOS

$12.000

ND. CHEQUERA

$300.000

(-)MENOS

Pagos contabilizados por la empresa y no por el banco (abonos realizados por la empresa y no cargados por el banco) CHEQUE No 12654

$1.000.000

CHEQUE No 12656

$3.600.000

ND. CHQUERA

$200.000

Ingresos contabilizados por el banco y no por la empresa (abonos realizados por el banco y no cargados por la empresa) CONSIGNACION CHEQUE OTRAS PLAZAS

$3.000.000

NC. INTERESES

$110.000

Saldo según la empresa a la fecha

$ 24.402.000

6 VENTA DE MERCANCIAS CUENTA 110505 130505 41 61 1430

DESCRIPCION Caja Clientes Nal Ingresos operacionales Costo de Venta Productos terminados SUMAS IGUALES

DEBITO $ 11.400.000 $ 11.400.000

CREDITO

$ $

22.800.000

6.184.120

$ 22.800.000

$ 6.184.120 $ 22.800.000

7 ORDEN DE TRABAJO 2505 MATERIA PRIMA Entradas

Salidas

40.000.000 (1.000)

28.746.667 (700)

21.600.000 (500)

61.600.000 (1.500)

28.746.667 (700)

Diferencia

32.853.333 (800)

CUENTA DESCRIPCION DESCRIPCION 7105 Costo de Producción 1405 Materia Prima SUMAS IGUALES

DEBITO $28.746.667

CREDITO $28.746.667

$ 28.746.667

$ 28.746.667

8

ORDEN DE TRABAJO Se solicitan al almacén 6000 unidades de repuestos y accesorios para producción Costo = $102*6000= $612.000

CUENTA

DESCRIPCIÓN

DEBITO

1455

Inv. Repuestos y Accesorios

730501

Material indirecto

CRÉDITO $ 612.000

$ 612.000

Total

$ 612.000

$ 612.000

9 ARQUEO DE CAJA MENOR CONCEPTO

En billete y moneda Transporte taxi Papelería Almuerzo trabajadores Elementos cafetería

CUENTA 110510 5195 519530 519525 519545 7305 730502 730503 730504 730505 5295 529545

VALOR

$190.000 $100.000 $50.000 $100.000 $60.000

PRODUCCION ADMINISTRACION

$50.000 $10.000 $100.000 $40.000

DESCRIPCION Caja menor Diversos Papelería admón. Cafetería Transporte taxi Costos Indirectos de producción Papelería Almuerzo trabajadores Cafetería Transporte taxi Diversos Transporte taxi SUMAS IGUALES

$10.000 $40.000

$40.000

$20.000

PARCIAL

DEBITO $

$ $ $

VENTAS

CREDITO $ 310.000

70.000

40.000 20.000 10.000 $ 200.000

$ $ $

10.000 100.000 40.000 $ 50.000 $

40.000

$ 40.000

$ 310.000 $

310.000

10 PAGO DE NOMINA Nombre

Cargo

Pedro Alcántara

Administrador Administrador

$ 800.000

Juan Castro

Vendedor

$ 400.000

Jaime Ortiz

Supervisor

$ 450.000

4 Diurnas

Andrés Ospina

Operario

$ 382.000

6 Nocturnas

Nombre

Salario base

Pedro Alcántara

$ 800.000

Juan Castro

$ 400.000

Jaime Ortiz

$ 450.000

Andrés Ospina

$ 382.000

Valor día

Valor Hora

Base

Base

26667 13333 15000 12733

Sueldo

Horas extras

Recargo nocturno

10

3333

Liquidados

30

1667

Auxilio de

Recargo

Horas Extras

Domingo Total

a pagar

transporte

Nocturno

800.000

-

-

-

-

-

800.000

400.000

63.600

-

-

-

-

463.600

450.000

63.600

-

9.375

-

-

522.975

382.000

63.600

5.571

-

16.713

22.283

490.167

190.800

5.571

9.375

16.713

22.283

2.276.742

Nocturna laborado

Diurnas

Devengo

30

30

1592

Salario

30

30

1875

8

DEVENGO

Días

Laborados

Dominical

30

30

30

TOTAL 120

120

2.032.000

DEDUCCIONES SS Salud

Neto a pagar

Recibí Conforme

Pensión

32.000

32.000

736.000

16.000

16.000

431.600

18.375

18.375

486.225

17.063

17.063

456.041

83.438

83.438

2.109.866

DEDUCCIONES SS Salud

Neto a pagar

Recibí Conforme

Pensión

32.000

32.000

736.000

16.000

16.000

431.600

18.375

18.375

486.225

17.063

17.063

456.041

83.438

83.438

2.109.866

11 TERMINA ORDEN DE PRODUCCION NO. 2505 CUENTA 1430 7105 7205 7305

DESCRIPCION Producto terminado Costo producción MP Costo producción MOD Costos indirectos de fabricación SUMAS IGUALES

DEBITO $ 32.548.483

$ 32.548.483

CREDITO $ 30.240.000 $ 696.483 $ 1.612.000 $ 32.548.483

Entrega de mercancía al señor Pérez:

CUENTA DESCRIPCION 1105 Caja 130505 Clientes Nal

DEBITO $ 11.400.000

CREDITO $ 11.400.000

11 TERMINA ORDEN DE PRODUCCION NO. 2505 CUENTA 1430 7105 7205 7305

DESCRIPCION Producto terminado Costo producción MP Costo producción MOD Costos indirectos de fabricación SUMAS IGUALES

DEBITO $ 32.548.483

$ 32.548.483

CREDITO $ 30.240.000 $ 696.483 $ 1.612.000 $ 32.548.483

Entrega de mercancía al señor Pérez:

CUENTA DESCRIPCION 1105 Caja 130505 Clientes Nal SUMAS IGUALES

DEBITO $ 11.400.000 $ 11.400.000

CREDITO $ 11.400.000 $ 11.400.000

Hoja de costos:

Ajustes necesarios: Conciliación, depreciación, provisión, amortización, valorización o desvalorización Amortización arriendo: Se ajusta 1 mes de los 3 meses que se pagaron por anticipado. CUENTA DESCRIPCION 512010 Arriendos 170525 Gastos pg x anticipado Arri. SUMAS IGUALES

DEBITO $ 2.000.000 $ 4.000.000

Estado de Costos de artículos fabricados y vendidos a Diciembre 31 de 20xx Estado de Costos de ventas Inventario de materia prima inicial + Compra de inventarios = Materia prima disponible - Inventario de materia prima final =Costo de materia prima directa + Costo de mano de obra directa + Costo de servicios directos + Costos indirectos = Costo de producción del periodo + Producto del proceso inicial = Costo de producto en proceso - Producto en proceso final = Costo de productos terminados + Producto terminado inicial = Productos disponibles para la venta - Producto terminado terminado final = Costo de venta

$ $ $ -$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

40.000.000 30.240.000 70.240.000 32.853.333 37.386.667 696.483 1.612.000 39.695.150 39.695.150 39.695.150 2.000.000 41.695.150 26364363 $ 15.330.787

CREDITO $ $

2.000.000 4.000.000

Estado de resultados clasificado a diciembre 31 de 20xx

= = -

=

ESTADO DE RESULTADO INGRESOS $ 22.800.000 COSTOS DE VENTA $ 15.330.787 UTILIDAD OPERATIVA $ 7.469.213 GASTOS DE $ 2.800.000 ADMINISTRACIÓN GASTOS DE VENTAS $ 400.000 UTILIDAD GRAVABLE $ 4.269.213 34% IMPUESTO A LA $ 1.451.532 RENTA UTILIDAD DEL $ 2.817.681 EJERCICIO

Balance General clasificado a diciembre 31 de 20xx BALANCE FINAL DICIEMBRE 31 (en miles de pesos) CUENTAS Caja Banco Nacional Banco del exterior Clientes Inventario materia prima Inventario producto terminado Inventarios repuestos y accesorios Edificio Depreciación acumulada edificio Terreno Obligación financiera Banco Nacional Obligación financiera banco del exterior Proveedores Acreedores Capital social Reserva legal Utilidad ejercicios anteriores Ventas Rendimiento financiero Gastos de ventas Gastos de administración

DÉBITOS CRÉDITOS 61.655 20.481 22.500 10.000 37.387 39.695 1.612 80.000 26.000 15.000 26.000 22.500 61.772 1.600 60.000 10.000 14.400 132.800 3.000 15.840 17.470

Costo de ventas

TOTAL

29.331

350.970

358.072

Elaborar documentos necesarios de cada transacción: Logos, razón r azón social, dirección, resolución autorización facturación, tarifa ICA, régimen común o simplificado, autor retenedor, si es gran contribuyente NIT, beneficiario, fechas, formas, valor en letras y números, conceptos de las transacciones específicas, descuentos, retenciones, IVA. FACTURAS:

COMPROBANTES DE INGRESO: Transacción No. 6, en diciembre 6 el señor Pedro Pérez hace un pedido

Recibo

SATURNO S.A. NIT # 800.987.321-1 Calle 8 N 21 xx Teléfono

De Caja No.

001

YOPAL. CASANARE

VALOR $ 11.400.000

CIUDAD Y FECHA Yopal, diciembre 6 de 2005 RECIBÍ DE

C.C ó N.I.T.

Pedro Pérez

16.72X.XXX

Código

LA SUMA DE Once millones cuatrocientos mil pesos m/cte. POR CONCEPTO DE Pedido de 190 unidades. Se paga el 50% y queda pendiente el saldo. CHEQUE • EFECTIVO X CODIGO

CUENTA

DEBITOS

110505

Caja General $ 11.400.000

130505

Clientes Nal $ 11.400.000

41

Ingresos Op

CRÉDITOS

FIRMA Y SELLO

$ 22.800.000

C.C ó NIT: PREPARÓ

REVISO

APROBO

CONTABILIZO

Transacción No. 11. Se entrega el pedido y se recibe el saldo del 50%

Recibo

SATURNO S.A. NIT # 800.987.321-1 Calle 8 N 21 xx Teléfono

De Caja No.

002

YOPAL. CASANARE

VALOR $ 11.400.000

CIUDAD Y FECHA Yopal, diciembre 31 de 2005 RECIBÍ DE

C.C ó N.I.T.

Pedro Pérez

16.72X.XXX

Código

LA SUMA DE Once millones cuatrocientos mil pesos m/cte. POR CONCEPTO DE Saldo del 50% del pedido de 190 unidades. CHEQUE • EFECTIVO X CODIGO

CUENTA

DEBITOS

CRÉDITOS

FIRMA Y SELLO

110505 Caja General $ 11.400.000 130505 Clientes Nal

$ 11.400.000

C.C ó NIT: PREPARÓ

REVISO

APROBO

CONTABILIZO

COMPROBANTES DE EGRESO Transacción No. 1

NIT. 800.987.321-1

CÓDIGO 110505 110505

COMPROBANTE DE EGRESO No.

CONCEPTO Caja menor Bancos

DÉBITO $500.000

001 CRÉDITO $5.000.000

Apertura de Caja menor

CONCEPTO:

FECHA: FECHA: DIC 1 DE 2005

CHEQUE No.

No. 12670

BANCO

EFECTIVO

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

Banco de Colombia

NIT DEL BENEFICIARIO BENEFICIARIO DEL PAGO PREPARADO

PEDRO ALCANTARA REVISADO

APROBADO

CONTABILIZADO

CC O NIT.

Cheque:

BANCO DE COLOMBIA

CHEQUE NO. BC 12670 AÑO MES DIA 2005 12 1

PAGUESE A LA ORDEN DE PEDRO ALCANTARA LA SUMA DE

QUINIENTOS MIL PESOS M/CTE--------

DICIMEBRE 1 DE 2005 FIRMA BC '10364748494940

$ 500000

Transacción No. 2


NIT. 800.987.321-1

CÓDIGO 170525 240802 236539 233540 CONCEPTO:

CONCEPTO Arrendamiento diferidos IVA RTE Fuente Costos por pagar Pago de tres meses de arriendo

DÉBITO $6.000.000 $900.000

002 CRÉDITO

$210.000 $6.690.000 FECHA: FECHA: DIC 1 DE 2005

EFECTIV O

CHEQUE No.

X


BANCO NIT DEL BENEFICIARIO BENEFICIARIO DEL PAGO PREPARADO

PEPE CASAS REVISADO

APROBADO

CONTABILIZADO

CC O NIT.

Transacción No. 3

NIT. 800.987.321-1


003

FECHA CÓDIGO 1524 2205 240802 135510

CONCEPTO: CHEQUE No.

CONCEPTO EQUIPO DE OFICINA Proveedores IVA ICA

DÉBITO $12.000.000

CRÉDITO $13.999.200

$1.920.000 $79.200

Compra equipo de Oficina a crédito FECHA: FECHA: DIC 1 DE 2005 EFECTIVO

X


BANCO NIT DEL BENEFICIARIO

900.889.987-1

BENEFICIARIO DEL PAGO PREPARADO

JORGE TEAM REVISADO REVISAD O

APROBADO

CONTABILIZADO

CC O NIT.

Transacción No. 4

NIT. 800.987.321-1 800.987.321-1

CÓDIGO 2205 110505 CONCEPTO:

CONCEPTO PROVEEDORES BANCOS Compra de materia prima. Se Paga el 20%.

COMPROBANTE DE EGRESO No. DÉBITO $4.330.320

004 CRÉDITO $4.330.320

FECHA: FECHA: DIC 2 DE 2005

CHEQUE No.

X

EFECTIVO


BANCO NIT DEL BENEFICIARIO

900.832.947-1

BENEFICIARIO DEL PAGO PREPARADO

TILAN LTDA REVISADO

APROBADO

CONTABILIZADO

CC O NIT.

Transacción No. 9

NIT. 800.987.321-1

CÓDIGO 110510 519525 519530 519545 730502

CONCEPTO Caja menor Cafetería Papelería Transporte taxi Papelería

COMPROBANTE DE EGRESO No. DÉBITO $20.000 $40.000 $10.000 $10.000

005 CRÉDITO $310.000

730503 730504 730505 529545

CONCEPTO:

Almuerzo trabajadores Cafetería Transporte taxi Transporte taxi

$100.000 $40.000 $50.000 $40.000

Arqueo caja menor FECHA: FECHA: DIC 20 DE 2005 EFECTIV O

CHEQUE No.

x


BANCO NIT DEL BENEFICIARIO BENEFICIARIO DEL PAGO PREPARADO

VARIOS REVISAD O

APROBADO

CONTABILIZAD O

CC O NIT.

Comprobantes de diarios: SATURNO S.A NIT 800.987.321-1 Fecha: Diciembre 1 de 2005 Códigos Cuentas 1105 Caja 110505 Caja general 110510 Caja menor 1110 Bancos 111005 Moneda nacional 1705 Diferidos Arrendamiento 170525 diferido Impuestos sobre las 2408 ventas por pagar 240802 IVA 2365 Retención en la Fuente Arrendamientos 236530 Costos y Gastos por 2335 pagar Arrendamientos 233540 Equipo de oficina Proveedores nacionales Impuestos sobre las 2408 ventas por pagar 240802 IVA descontable 1355 Anticipos de impuestos y contr, ICA 135510

Comprobante de Contabilidad

Parciales

LUIS CABRERA

Débitos $500.000

$500.000 $500.000 $500.000 $6.000.000 $6.000.000 $900.000 $900.000 $210.000 $210.000 $6.690.000 $6.690.000 $12.000.000

1524 2205

Sumas iguales Preparado

N°. 001 Créditos

$13.999.200 $1.920.000 $1.920.000 $79.200 $79.200

Revisado FANNY GARCIA

Aprobado

$21.399.200 Contabilizado

$21.399.200

LUIS CABRERA

SATURNO S.A

Comprobante Comprobant e de Contabilidad

NIT 800.987.321-1 Fecha: Diciembre 2 de 2005 Códigos 1105

Cuentas

Parciales

Débitos

Créditos

Caja

110505

Caja general

110510

Caja menor

1405

N°. 002 N°. 002

Materias primas

$21.600.000

2365

Retención en la fuente 2205 Proveedores

$540.000 $21.060.000

1455 Materiales, repuestos y accesorios 2408 Impuestos sobre las ventas por pagar 2205 Proveedores 1110

$5 $81.600 $4.330.320

$591.600

Bancos

$4.330.320

111005 Bancos nacionales

$4.330.320

Sumas iguales

$26.521.920

Preparado

Revisado

LUIS CABRERA

Aprobado

Contabilizado

FANNY GARCIA

SATURNO S.A

LUIS CABRERA


NIT 800.987.321-1 Fecha: Diciembre 6 de 2005 Códigos 1105 110505 1305

Cuentas

N°. 003 N°. 003 Parciales

Caja

Débitos

Créditos

$11.400.000

Caja general

$11.400.000

Clientes

$11.400.000

130505 Clientes Nal

$11.400.000

41

Ingresos Operacionales 61 Costo de Venta

$22.800.000 $6.184.120

1430

Productos terminados Sumas iguales Preparado

$26.521.920

$6.184.120 $28.984.120 Revisado Revisado

Aprobado


LUIS CABRERA

FANNY GARCIA

LUIS CABRERA

SATURNO S.A


NIT 800.987.321-1 Fecha: Diciembre 7 de 2005 Códigos

Cuentas

7105

Costos de producción

1405

Materia Prima

004 N°. 004 N°. Parciales

$28.746.667

Revisado

LUIS CABRERA

SATURNO S.A

Créditos

$28.746.667


Débitos

$28.746.6 67 Aprobado

$28.746.667 Contabiliza do LUIS CABRERA

FANNY GARCIA



Cuentas

1455

Inv. Repuestos y acce.

7205

Costos indirectos


$612.000

$612.000 Revisado

LUIS CABRERA

Aprobado

LUIS CABRERA


NIT 800.987.321-1 Fecha: Diciembre 20 de 2005 Códigos 110510

Cuentas

006 N°. 006 N°. Parciales

Débitos

Caja Caja menor

Créditos $310.000

$310.000

5195 Diversos 519525 Papelería

$612.000

Contabilizado

FANNY GARCIA

SATURNO S.A

1105

Créditos $612.000


Débitos

$70.000 $40.000

512530

Cafetería

$20.000

512545

Transporte taxi

$10.000

7305

Costos ind. Producción

$200.000

730502 Papelería

$10.000

730503 Almuerzos trabajadores

$100.000

730504

Cafetería

$40.000

730505

Transporte taxi

$50.000

5295 Diversos 529545

$40.000

Transporte taxi

$40.000

Sumas iguales

$310.000

Preparado

Revisado

LUIS CABRERA

Aprobado

Contabilizado

FANNY GARCIA

SATURNO S.A

$310.000

LUIS CABRERA



Cuentas


1430

Producto terminado 7105 Materia Prima 7205 7305 1105 110505 1305 130505

Débitos

Créditos

$32.548.483 $30.240.000

Costos Prod. MOD

$696.483

Costos ind. Fabricación Caja Caja General

$1.612.000 $11.400.000 $11.400.000

Clientes Clientes Nal

$11.400.000 $11.400.000

Sumas iguales Preparado LUIS CABRERA

$43.948.483 Revisado FANNY GARCIA

Aprobado


LUIS CABRERA

CONCLUSIONES La elaboración de este taller final puso a prueba los conocimientos adquiridos durante el curso evidenciado en la calidad de aportes de todos los compañeros. (Luis Cabrera) El registro de transacciones como los cálculos y elaboración de estados de costos y resultado fueron un ejercicio bastante enriquecedor ya que aclaró muchas dudas y fortaleció conocimiento respecto a los temas (Yohana Caro) Se logró realizar la contabilidad de la empresa Saturno S.A., y además se identificó que todavía hay una serie de debilidades en la elaboración de estados de costos y balance final, pero que gracias al taller y la presión del tiempo se logró entender lo cual queda para aprendizaje futuro (Luis Cabrera) Sin duda, el curso de contabilidad y costos nos brindó grandes herramientas las cuales serán de gran utilidad en nuestro desarrollo académico y profesional ya que son temas obligados a tratar cuando se quiera contabilizar las transacciones económicas y financieras de algún proyecto o labor futura. (Luis Cabrera) Cabrera ) Como grupo colaborativo no se funcionó muy bien ya que no hubo una asertiva comunicación ni dedicación para con los compromisos adquiridos en el curso de contabilidad y costos. (Luis Cabrera)

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.ed.). Bogotá, CO:Ecoe Ediciones. Recuperado de: http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10623634&ppg=5 Garrison, R., Noreen, E. and Brewer, P. (2017). Contabilidad_administrativa. 11th ed. Mac Graw Hill. Fierro, M. Á. M. (2008). Estados financieros consolidados (2a. ed.). Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de: http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/detail.action?docID=10526460

Taller Final contabilidad

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