UNIVERSIDAD DE CARTAGENA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA-TÉCNICA PROFESIONAL EN PROCESOS DE GESTIÓN PÚBLICA TALLER DE CONTABILIDAD TUTOR: RAFAEL SOLÓRZANO TORRECILLA 2015-1
El taller corresponde a una empresa comercial. Se desarrollará con procedimientos contables en forma manual con el objetivo de adquirir conocimiento del manejo contable desde su inicio, agregando transacciones y registros que son anotados en formatos, documentos y libros, permitiendo mostrar al final sus resultados en los estados financieros del período contable. El 01 de MARZO de 2015, Tres estudiantes de la clase de contabilidad han decidido constituir una sociedad limitada (Comercializadora Rais Ltda), que por sus características consideran que es la que más conviene. De conformidad con el acta de constitución, los aportes serán de acuerdo a la participación que deseen tener cada socio en la compañía. El valor de cada cuota o partes de interés social es de $700.000, cancelados de la siguiente manera:
4.
Socio
Cuotas o Partes de Interés Social Adquirida
Valor Unitario Cuota
1
40
$ 700.000
2
50
$ 700.000
3
10
$ 700.000
100
$ 700.000
Total Aportes $ 28.000.000 $ 35.000.000 $ 7.000.000 $ 70.000.000
Representación de los aportes
Participación %
Efectivo
40.00
Cheque
50.00
Muebles y Enseres
10.00 100.00
Movimientos Del efectivo entregado por el socio 1 se consignan en la cuenta del banco la suma de $25´800.000
5.
Se compra a una persona natural un automóvil por valor de 26´200.000 de los cuales queda pendiente la suma de $17.000.000. Este vehículo no ha sido depreciado.
6.
La gerencia de la empresa decide comprar un local para el almacén por la suma de $42.200.000
7.
Se compran 760 unidades del Producto A (PA). a $6.000 c/uy 550 unidades del Producto B (PB). a $7.000 c/u; se paga de contado con cheque.
8.
Se venden 120 unidades de PA, a $22.000 c/u (Costo de Venta $6.000c/u) y 80 unidades de PB a $26.000 cada uno (Costo de venta $7.000c/u), la forma de pago es 40% con cheque y saldo a dos meses.
9.
Se pagan con cheque $500.000 al señor Carlos Peña por gastos de adecuaciones en el almacén, se le hace la retención en la fuente respectiva.
10. Se paga una póliza de seguros para automóviles por $696.000, válida por un año. 11. Se toma en arriendo un computador por 8 meses a razón de $220.000 mensuales y se paga por adelantado con cheque. 12. Se recibe donación de muebles y enseres, por valor de $600.000 13. Se venden 60 unidades de PB, por un total de $2´900.000 (Costo de venta$7.000c/u). Cancela $1´600.000 con cheque y el saldo a crédito. 14. Se venden 170 unidades de PA, con un incremento sobre el costo de venta del 80%. (Costo de venta $6.000 c/u). Cancelan con cheque. 15. Se venden 90 unidades de PB a $29.000 c/u (costo de venta $7.000 c/u). Cancela con cheque. 16. El Banco genera Nota Debito por gastos financieros por la suma de $180.000. 17. Se compran 90 unidades de PB a $8.000 c/u. Se paga el 70% con cheque el resto en efectivo. 18. Las facturas de servicios públicos fueron recibidos y su valor a pagar es de $660.000 (Energía 40%, Acueducto y Alcantarillado 35%, Teléfono 25%)
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19. Se compra 60 unidades de PA a $7.500 c/u. Se abonó el 30% (cheque) y se queda debiendo el resto. 20. Se asegura por un año el local contra robo e incendio, con una póliza de $1.200.000 21. Se vende lo siguiente: 440unidades de PA a $27.000 c/u (Costo de venta $6.170) y 300unidades de PB a $23.000 c/u (Costo de venta $7.220); con un descuento del 5%. Pagan 50% con cheque y el saldo a 30 días. 22. Se cancelan con cheque las facturas de energía y acueducto. 23. Se liquida la nómina y se elabora la provisión para prestaciones y obligaciones que contrae la empresa. DEVENGADO DE LA NÓMINA Sueldos 7.070.000 Horas Extras 186.458 Auxilio de Transporte 222.000 Tabla deducciones vigentes para el año 2014 EPS
290.258
4%
Pensiones
290.258
4%
25.000
1%
Fondo de Solid. Pensional Total Deducciones
605.517
Tabla apropiaciones vigentes para el año 2014 Cesantías
622.956
8,33%
Prima de Servicios
622.956
8,33%
Vacaciones*
302.594
4,17%
Intereses S/ Cesantías
6.230
1%
39.038
0,522%
Pensión
600.950
12%
Salud
848.400
8,5%
Riesgo Profes. ATEP
Se expide una orden de pago del Banco. Recuerden que deben hacerse los asientos de provisiones y estimativos para prestaciones sociales y obligaciones contraídas sobre la nómina para la EPS, Sena, ICBF y Subsidio Familiar.
SE REQUIERE: Hacer los asientos en forma de Diario.
Elaborar y causar la Nómina Realizar los ajustes que sean necesario.
Estado de Resultado Balance General
NOTA:
El equipo de transporte tiene una vida útil es de cinco (5) años y se necesita amortizar un mes, se determina un valor de salvamento o residual de $1.000.000. Propiedades, Planta y equipo está representada en un local comercial (construcciones, edificaciones); su vida útil es de 20 años y se requiere el ajuste por el período de un mes, se determina un valor de salvamento o residual de $1´400.000. El equipo de oficina está conformado por los muebles y enseres, y su vida útil es de 10 años; ejemplo: se toma el aporte inicial de los socios y se le suma la donación. Se
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requiere el ajuste por el período de un mes, se determina un valor de salvamento o residual de $160.000.
