TALLER DE CONTABILIDAD BASICA El día 1 de Marzo de 20XX la empresa PROIN LTDA NIT 891.102.600-0 dirección Cl 26 80- 40 inicia sus actividades comerciales en la ciudad de Bogotá. 1. El objeto social es la compra y venta al por mayor y al detal de overoles y dotación para seguridad industrial, dentro y fuera del país. 2. La empresa obtiene el RUT, quedando registrada como contribuyente del Régimen Común con las siguientes responsabilidades fiscales: Código 05) Impuesto de Renta, 07) Retención en la fuente a título de renta, 09) Retención en la fuente sobre ventas y código 11) Ventas Régimen común. (consiga un RUT en blanco y diligéncielo con su instructor). 3. Maneja el sistema de inventario permanente. Método promedio ponderado. 4. Se registró en la Cámara de Comercio de Bogotá por documento privado. Acta de constitución No. 1. El capital social está conformado por 4.500 cuotas o partes de interés social de valor nominal de $9.000 C/U, el cual es pagado 100% por los socios así: Socio A: Nombre_________________ C.C._____________. Suscribe 1.200 cuotas así: Aporta muebles para las oficinas, según factura No. 3576, de Octubre 17 del año anterior, comprados a Muebles MARTEC Ltda. (Régimen común) NIT 860.976.422-7. 3 estantes en madera ref. ES-09 a…………. $ 350.000 c/u. 2 vitrinas tipo mostrador ref. VT-02 a………. $ 750.000 c/u. 2 escritorios tipo ejecutivo ref. EJ-5 a..…….. $ 450.000 c/u 10 sillas en madera y cuero ref. SC-4 a... $ 280.000 c/u Más IVA del 16%. La diferencia para completar 1.200 cuotas la aporta en efectivo, se elabora el comprobante de ingreso CI. 01 Socio B: Nombre_________________ C.C._____________. Suscribe 1.100 cuotas así: Aporta equipos de computación y comunicación, según factura No. 12465 de enero 25 del año en curso comprado a ALKOSTO S.A., (Gran Contribuyente Autoretenedor) NIT 860.440.330-5: 2 computadores marca Compaq Ref. CX-35 $ 2.000.000 c/u. 1 impresora Epson Ref. FX-300 a…………. $ 485.000 c/u. 2 impresoras Canon Ref. Z-32 por ……….. $ 210.000 c/u. Más IVA del 16%. La diferencia para completar 1.100 cuotas la aporta en efectivo CI. 02
Socio C: Nombre_________________ C.C._____________. Suscribe 1.200 cuotas así: Aporta equipos comprados a Registradoras Toledo Ltda. (Régimen común) Nit 830.873.322-5 según factura No. 325 de diciembre 21 del año anterior 1 registradora marca Casio Ref. 230 por....… $ 750.000 c/u 2 Calculadoras marca Sharp ref. SH-12 a….. $ 232.000 c/u IVA del 16% incluido en los precios unitarios La diferencia para completar 1.200 cuotas la aporta en cheque No. 159897 del Banco BBVA, sucursal Chapinero. CI. 03 Socio D: Nombre_________________ C.C._____________ Suscribe 1.000 cuotas con cheque No. 645256 del Banco Bogotá sucursal Centro CI. 04 Se elabora el Comprobante de diario de apertura de la sociedad No1, con los aportes de los socios, debidamente codificado. Con los registros contables de los comprobantes de ingreso hechos a los socios por sus aportes de efectivo (dinero y cheques) proceda a abrir el libro auxiliar de caja general y posteriormente el de bancos con el fin de controlar el efectivo de la Sociedad. Este trabajo es individual, recuerde elaborar cada uno de los documentos con su respectiva codificación contable por el sistema de causación a 6 dígitos, efectuando las retenciones de impuestos cuando aplique. En la nómina Ud. es el auxiliar de contabilidad. (Verifique).
OPERACIONES COMERCIALES DE MARZO Marzo 4: Con el saldo de caja (efectivo y cheques), se efectúa la apertura de la cuenta corriente No. 012-4756-0 en el Banco de Bogotá Sucursal Galerías, Consignación No. 01. Registre las codificaciones contables de las consignaciones al respaldo de las mismas utilizando el mismo formato para contabilizar del CI. MARZO 4: Mediante Nota Débito Bancaria No 28488 el banco descuenta el valor de la chequera en formas continuas, por $……………mas IVA. (Solicite fotocopia de la Nota Debito del Banco). Registre los asientos contables de la consignación y la nota debito en el los libros auxiliar de Caja y Bancos. Marzo 5: Gira el cheque No 765901 a favor de la Cámara de Comercio de Bogotá (ver NIT en la última página) para efectuar el registro mercantil de la sociedad y un establecimiento de comercio por valor de $…….:…............... (Liquide y solicite la fotocopia de la factura soporte del pago).CE. 01 2/8
Marzo 6: Se recibe la factura No 11186 de INMOBILIARIA CONTINENTAL S.A.S. (ver NIT en la última página) correspondiente al arrendamiento del mes de marzo del local comercial situado en la sede de la sociedad por valor de $1.400.000, más IVA, pago a 6 días. Marzo 6: Se recibe la factura No 2205 de PAVA ABOGADOS & CIA LTDA . por asesoría jurídica en la constitución de la sociedad, por $ 800.000 más IVA, pago a 7 días . Marzo 8: Gira el cheque No. 765902 a favor de la Cámara de Comercio de Bogotá para efectuar el registro de proponentes y los libros de contabilidad por valor de $…….:…............. (Liquide y solicite la fotocopia de la factura soporte del pago) CE. 02 Marzo 9: Se recibe la factura No 18974 de CONFECCIONES EL INDUSTRIAL LTDA. por compra a crédito a 45 días del siguiente inventario de productos terminados para la venta. CODIGO
DESCRIPCION
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
OED-6 Overoles enterizos Dril 300 ODD-42 Overoles dos piezas Dril 350 OEI-75 Overoles enterizos Impermeable 200 ODI-36 Overoles dos piezas Impermeable 180 Nota: El costo unitario no incluye el IVA El proveedor otorga un descuento condicionado del 2,5% si la se cancela antes de 20 días Efectué la apertura de los kardex para cada producto
32.500 34.800 45.200 48.900 factura
Marzo 9: Gira el cheque No. 765903 a favor de la secretaria de la sociedad para la apertura de un fondo fijo de caja menor, por valor de $ 600.000 CE.03 Marzo 10: Se recibe la factura No 466117 de PAPELERÍA DA VINCI S.A. por compra papelería y útiles de escritorio para uso de la empresa, por $958.500 más IVA. (El cheque se gira el día 15 de marzo) El estudiante debe presentar la primera parte del taller archivado por tipo de documento: Comprobante de apertura, comprobantes de ingreso, comprobantes de egreso (con soportes), facturas por pagar, consignaciones, notas bancarias y libros auxiliares. Su formador le dará la debida retroalimentación sobre todo el material diligenciado hasta el día marzo 10
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CONTINUACIÓN DEL TALLER APLICABLE EN EL MODULO DE CONTABILIDAD BÁSICA Marzo 12: Gira el cheque No. 765904 a favor de INMOBILIARIA CONTINENTAL S.A.S cancelando la factura No 11186 CE. 04. Marzo 13: Elabora la Factura de venta No 001 al cliente INDUSTRIAS EMMANUEL LTDA. por la venta de contado de los siguientes productos terminados . CODIGO
DESCRIPCION
CANTIDAD
VALOR UNITARIO
OED-6 Overoles enterizos Dril 220 40.500 ODD-42 Overoles dos piezas Dril 200 44.000 OEI-75 Overoles enterizos Impermeable 55 58.500 ODI-36 Overoles dos piezas Impermeable 45 63.000 Nota el valor unitario no incluye el IVA (se debe adicionar al subtotal) El cliente paga en cheque el día 15 de marzo. Para contabilizar el costo de ventas verifique promedio en el Kardex. Utilizando una hoja por cliente elabore los libros auxiliares de clientes Marzo 13: Gira el cheque No. 765905 a favor de PAVA ABOGADOS & CIA LTDA. , cancelando la factura No 2205 CE. 05 Marzo 14: El cliente I NDUSTRIAS EMMANUEL LTDA. paga la Factura de venta No 001 con el cheque No. 768965 del banco CITIBANK sucursal centro, se elabora el CI. 05 Marzo 15: Gira el cheque No. 765906 a favor de PAPELERÍA DA VINCI S.A. cancelando la factura No 466117 CE. 06. Marzo 16: Consigna el saldo de la Caja General del día 15 en el Banco de Bogotá. Consignación No. 02 Marzo 17: Elabora la Factura de venta No 002 al cliente PINTURAS TRICOLOR LTDA. por la venta a crédito 30 días de los siguientes productos terminados: CODIGO
DESCRIPCION
CANTIDAD
VALOR UNITARIO
OED-6 Overoles enterizos Dril 20 42.000 ODD-42 Overoles dos piezas Dril 20 44.000 OEI-75 Overoles enterizos Impermeable 50 58.000 ODI-36 Overoles dos piezas Impermeable 50 62.000 Nota el valor unitario no incluye el IVA (se debe adicionar al subtotal) Para contabilizar el costo de ventas verifique promedio en el Kardex. 4/8
Marzo 18: Se recibe la Cuenta de cobro No 20316 de ALMACÉN LA S EGURIDAD INDUSTRIAL- propietario Jorge Bocanegra Silva (Régimen simplificado) por compra a crédito 20 días, del siguiente inventario de productos terminados CODIGO
DESCRIPCION
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
CF-032 Cascos en Fibra 100 20.500 GSI-22 Gafas de seguridad industrial 120 14.200 Efectué la apertura del Kardex para estos productos Marzo 18: Se recibe la factura No 19584 de CONFECCIONES EL INDUSTRIAL LTDA . por compra 50% de contado y 50 % crédito 30 días, del siguiente inventario de productos terminados CODIGO
DESCRIPCION
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
OED-6 Overoles enterizos Dril 120 34.500 ODD-42 Overoles dos piezas Dril 150 35.800 OEI-75 Overoles enterizos Impermeable 80 46.700 ODI-36 Overoles dos piezas Impermeable 60 49.500 El proveedor otorga un descuento comercial en factura del 3 %. Nota: El costo unitario no incluye el IVA (se calcula después del descuento) El ingreso de la entrada de los productos al Kardex se efectúa por el valor neto después del descuento Marzo 19: Gira el cheque No. 765907 a favor de CONFECCIONES EL I NDUSTRIAL LTDA. abonando el 50% de la factura 19584. CE.07. Marzo 20: Elaboramos la Nota Crédito No. 001 favor del cliente PINTURAS TRICOLOR LTDA . por la devolución de 8 overoles enterizos impermeables Ref. OEI-75 (ver Factura de Venta 002) Ingresar el producto al kardex con el costo de la venta inicial. Marzo 21: Elabora la Factura de venta No 003 al cliente MUNDO por la venta de contado de los siguientes productos terminados: CODIGO
DESCRIPCION
CANTIDAD
JUEGOS
LTDA .
VALOR UNITARIO
OED-6 Overoles enterizos Dril 50 40.500 ODD-42 Overoles dos piezas Dril 50 44.000 OEI-75 Overoles enterizos Impermeable 25 58.500 ODI-36 Overoles dos piezas Impermeable 50 63.000 CF-032 Cascos en Fibra 40 24.000 GSI-22 Gafas de seguridad industrial 60 18.500 Se concede un descuento comercial en factura del 3% Nota el valor unitario no incluye el IVA Para contabilizar el costo de ventas verifique promedio en el Kardex 5/8
Marzo 22: El cliente MUNDO JUEGOS LTDA. Paga la Factura de Venta No 003 con el cheque No. 354586 del Banco de Occidente sucursal Unicentro, según comprobante CI. 06 Marzo 22: Se consigna el saldo de la caja general en el banco de Bogotá. Consignación No 03 Marzo 22: Gira el cheque No. 765908 a favor del empleado (Gerente)… (Ver nomina) por $10’000.000, por concepto de préstamo para vehículo, para pagar a partir de marzo por nomina en 48 cuotas mensuales, CE. 08 Marzo 23: Elabora la Factura de venta No 004 al cliente OUTLET MÍSTER SEGURO S.A., por la venta 40 % de contado y 60% crédito 30 días de los siguientes productos terminados: CODIGO
DESCRIPCION
CANTIDAD
VALOR UNITARIO
OED-6 Overoles enterizos Dril 110 42.500 ODD-42 Overoles dos piezas Dril 100 44.000 OEI-75 Overoles enterizos Impermeable 120 58.500 ODI-36 Overoles dos piezas Impermeable 60 65.000 CF-032 Cascos en Fibra 50 24.000 GSI-22 Gafas de seguridad industrial 40 19.000 Nota el valor unitario no incluye el IVA Para contabilizar el costo de ventas verifique promedio en el Kardex Marzo 23 : El cliente OUTLET MISTER SEGURO S.A., Abona el 40 % de la factura No 004 con el cheque No. 758564 del Banco BBVA sucursal Centro CI 07. Marzo 23 Se consigna el saldo de la caja general en el banco de Bogotá. Consignación No 04 Marzo 24: Se recibe la Nota Crédito No. 1847 de CONFECCIONES EL I NDUSTRIAL LTDA. por la devolución que hicimos de 5 overoles enterizos impermeables Ref. OEI-75 , comprados según factura 18974 El costo de la salida del producto del kardex es el de la compra original Marzo 26: Se recibe Nota Crédito del Banco Bogotá No 2648 por la aprobación de un préstamo de $15’000.000, en la misma nota el banco cobra 3 meses anticipados de intereses al 14% anual, y por gastos de papelería por $45.300 más IVA el saldo lo abonan a la cuenta corriente. Marzo 27: El cliente PINTURAS TRICOLOR LTDA., paga el saldo de la factura No.002 con el cheque No. 102045 del Banco BCSC sucursal Cr 10. CI 008. El pago corresponde al saldo de la factura en el libro auxiliar del cliente
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Marzo 27: Se consigna el saldo de la caja general en el banco de Bogotá. Consignación No. 05 Marzo 27: Contabilizar en el formato respectivo el reembolso de caja menor, solicitado por la secretaria por los siguientes gastos Marzo 5: a PANAMERICANA S.A., Nit. 860.357.963-5 por compra de papel para fotocopiadora $39.900. IVA incluido. Marzo 9: a Digital Ltda. Nit. 860.852.741-6 por compra de una USB para ventas por $55.000. IVA incluido. Marzo 16: a R ESTAURANTE CALI MÍO, Nit. 860.547.321-5, por almuerzos para las directivas de la empresa $83.900. IVA incluido. Marzo 20: a TCC. Nit. 860.721.486-8 por transporte de mercancías $45.900. Excluido de IVA Marzo 22: a C AFAM Nit. 860.365.487-3 por compra de artículos para el aseo IVA Incluido. Marzo 26: al Mensajero CC_______ __(ver nómina) por transportes durante el mes $58.200. Excluido de IVA El crédito por el reembolso a nombre de la secretaria Marzo 28: Gira el cheque No. 765909 a favor de la secretaria por el valor total del reembolso de caja menor solicitado. CE. 09 Marzo 29: Elabora Nota debito 01 al cliente OUTLET MISTER SEGURO S.A., por error en la liquidación de los precios de venta en la factura No. 004, así: 120 overoles enterizos en dril, ref. OED-6 de $42.500 c/u. a $45.500 100 overoles dos piezas en dril, ref. ODD-42 de $44.000 c/u. a $46.000 más IVA. Marzo 30: Se liquida en la planilla la nómina del mes de marzo con las siguientes novedades. Administración No Días CARGO Sueldo Básico Novedades Descuento Préstamo Gerente 30 8 salarios mínimos legales Auxiliar Contable 25 1 salario mínimo mas $200.000 7HEDO y 4 HENO Secretaria 30 1 salario mínimo mas $100.000 5 HEDF y 2 HENF Mensajero 20 1 salario mínimo 12 H Recargo Noct. Ventas Vendedor 30 1 salario mínimo Comisión 2% sobre ventas netas(cta.41) • •
Todos los empleados, aportan el 3% del total devengado, sin incluir el auxilio de transporte, a la cooperativa de trabajadores CoopSeguros Tarifa para Riesgos Profesionales el 0,522%.
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Efectué la retención en la fuente según corresponda Liquidar los aportes parafiscales, los aportes a la seguridad social a cargo del empleador y las provisiones para prestaciones sociales en el formato de nomina adjunto Elabore el comprobante de diario de la nomina mensual Marzo 30 : Gira el cheque No. 765910 a favor de la secretaria por el valor total del neto a pagar en la nomina a favor de los trabajadores CE010 DIRECTORIO DE TERCEROS Y CLIENTES Nombre Régimen NIT Cámara de Comercio de Bogotá 860.002.127-1 GCA 900.741.000-2 INMOBILIARIA CONTINENTAL S.A.S. RC 860.002.964-4 B ANCO BOGOTÁ GCA P AVA ABOGADOS Y CÍA. LTDA 860.890.897-5 RC 901.154.874-8 CONFECCIONES EL I NDUSTRIAL LTDA. RC 800.500.654-2 P APELERÍA D A V INCI S.A. GC 860.357.159-1 INDUSTRIAS EMMANUEL LTDA. RC 860.453.800-3 PINTURAS TRICOLOR LTDA. RC 860.547.864-3 M UNDO JUEGOS LTDA. GCA 79.487.281-3 ALMACÉN L A S EGURIDAD INDUSTRIAL RS Jorge Bocanegra 860.249.751-7 OUTLET M ÍSTER SEGURO S.A. RC
Dirección Cl 30 29-40 CR 15 56 90 CR 13 63 20 DG 25 92 80 AV Quito 18 40 CC Galerías LC 2 TV 15 68 30 Cl 68 42 A 15 CR 18 100 15 DG 14 38 15 SUR AUT Norte 80 20
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