Tabel Amortisasi Premi - Bunga Efektif Tanggal
Bunga di dibayar
1 / 1/ 2 0 1 0 4 / 1/ 2 0 1 0 7 / 1/ 2 0 1 0 1 0 / 1/ 2 0 1 0 1 / 1/ 2 0 1 1 4 / 1/ 2 0 1 1 7 / 1/ 2 0 1 1 1 0 / 1/ 2 0 1 1 1 / 1/ 2 0 1 2 4 / 1/ 2 0 1 2 7 / 1/ 2 0 1 2 1 0 / 1/ 2 0 1 2 1 / 1/ 2 0 1 3
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
Beban bu bunga
- Rp 1,500,000 Rp 1,314,111 1,500,000 Rp 1,309,464 1,500,000 Rp 1,304,700 1,500,000 Rp 1,299,818 1,500,000 Rp 1,294,813 1,500,000 Rp 1,289,684 1,500,000 Rp 1,284,426 1,500,000 Rp 1,279,036 1,500,000 Rp 1,273,512 1,500,000 Rp 1,267,850 1,500,000 Rp 1,262,046 1,500,000 Rp 1,256,098
Amortisasi Premi/Diskonto Rp Rp 185,889 Rp 190,536 Rp 195,300 Rp 200,182 Rp 205,187 Rp 210,316 Rp 215,574 Rp 220,964 Rp 226,488 Rp 232,150 Rp 237,954 Rp 243,902
Nilai Buku Obligasi Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
52,564,441 52,378,552 52,188,016 51,992,716 51,792,534 51,587,347 51,377,031 51,161,457 50,940,493 50,714,006 50,481,856 50,243,902 50,000,000
Tabel Amortisasi Diskonto - Bunga Efektif Tanggal
Bunga di dibayar
1 / 1/ 2 0 1 0 4 / 1/ 2 0 1 0 7 / 1/ 2 0 1 0 1 0 / 1/ 2 0 1 0 1 / 1/ 2 0 1 1 4 / 1/ 2 0 1 1 7 / 1/ 2 0 1 1 1 0 / 1/ 2 0 1 1 1 / 1/ 2 0 1 2 4 / 1/ 2 0 1 2 7 / 1/ 2 0 1 2 1 0 / 1/ 2 0 1 2 1 / 1/ 2 0 1 3
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
Beban bu bunga
- Rp 1,500,000 Rp 1,741,087 1,500,000 Rp 1,750,128 1,500,000 Rp 1,759,508 1,500,000 Rp 1,769,239 1,500,000 Rp 1,779,336 1,500,000 Rp 1,789,811 1,500,000 Rp 1,800,679 1,500,000 Rp 1,811,954 1,500,000 Rp 1,823,652 1,500,000 Rp 1,835,789 1,500,000 Rp 1,848,381 1,500,000 Rp 1,861,446
Amortisasi Premi/Diskonto Rp Rp 241,087 Rp 250,128 Rp 259,508 Rp 269,239 Rp 279,336 Rp 289,811 Rp 300,679 Rp 311,954 Rp 323,652 Rp 335,789 Rp 348,381 Rp 361,446
Nilai Buku Obligasi Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
46,428,990 46,670,077 46,920,205 47,179,713 47,448,952 47,728,288 48,018,098 48,318,777 48,630,731 48,954,384 49,290,173 49,638,555 50,000,000
sebuah obligasi nominal 100 juta, dengan kupon 12 % dan pembayaran bungan setiap 1 januari dan 1 juli. bunga efektif 18% PV pokok: PV bunga: Nilai obligasi
Rp 70,842,521.11 Rp 19,438,319.26 Rp 90,280,840.37
Tabel Amortisasi Diskonto - Bunga Efektif Tanggal 1/1/2010 4/1/2010 7/1/2010 10/1/2010 1/1/2011
Bunga dibayar Rp Rp Rp Rp Rp
6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000
Beban bunga Rp Rp Rp Rp Rp
8,125,275.63 8,316,550.44 8,525,039.98 8,752,293.58
Amortisasi Premi/Diskonto Rp Rp 2,125,275.63 Rp 2,316,550.44 Rp 2,525,039.98 Rp 2,752,293.58
Nilai Buku Obligasi Rp Rp Rp Rp Rp
90,280,840.37 92,406,116.00 94,722,666.44 97,247,706.42 100,000,000
sebuah obligasi diterbitkan tanggal 1 januari 2010 dengan nominal 80 juta, kupon 14%, pembayaran bunga efektif 12%, jatuh tempo 3 tahun. Obligasi terjual 1 april 2010 PV pokok: PV bunga: Nilai obligasi
Tanggal 4/1/2010 7/1/2010 1/1/2011 7/1/2011 1/1/2012 7/1/2012 1/1/2013
Rp 56,396,843.24 Rp 27,537,016.23 Rp 83,933,859.47
Bunga dibayar Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
5,600,000 5,600,000 5,600,000 5,600,000 5,600,000 5,600,000
Beban bunga Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
5,036,031.57 5,002,193.46 4,966,325.07 4,928,304.57 4,888,002.85 4,845,283.02
Amortisasi Premi/Diskonto Rp Rp 563,968.43 Rp 597,806.54 Rp 633,674.93 Rp 671,695.43 Rp 711,997.15 Rp 754,716.98 Rp 3,933,859.46
Nilai Buku Obligasi Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
83,933,859.47 83,369,891.04 82,772,084.50 82,138,409.57 81,466,714.14 80,754,716.99 80,000,000
bunga setiap 1 januari dan 1 juli.
Rp
281,984.22
Rp
281,984.22
Rp 3,651,875.24
sebuah obligasi diterbitkan tanggal 1 januari 2010 dengan nominal 2 juta, kupon 10%, pembayaran bunga bunga efektif 15%, jatuh tempo 3 tahun. Obligasi terjual 1 maret 2011 PV pokok: PV bunga: Nilai obligasi
Tanggal 3/1/2011 5/1/2011 9/1/2011 1/1/2012 5/1/2012 9/1/2012 1/1/2013 5/1/2013 9/1/2013 1/1/2014 1/1/2014
Rp Rp Rp
75,890.24 32,146.35 108,036.59
Bunga dibayar Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000
0.758902359
Beban bunga Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
3,255.90 3,233.58 3,210.58 3,186.90 3,162.51 3,137.38 3,111.51 3,084.85 3,057.40 3,029.12
9.333333333
Amortisasi Nilai Buku Obligasi Premi/Diskonto Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
744.10 766.42 789.42 813.10 837.49 862.62 888.49 915.15 942.60 970.88
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
108,530.00 107,785.90 107,019.48 106,230.06 105,416.96 104,579.47 103,716.86 102,828.36 101,913.21 100,970.61 99,999.73
setiap 1 januari, 1 Mei, dan 1 sept.
9.333333333
Tanggal 3/1/2011 5/1/2011 9/1/2011 1/1/2012 5/1/2012 9/1/2012 1/1/2013 5/1/2013 9/1/2013 1/1/2014 1/1/2014
Bunga dibayar Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
1,333 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000
Beban bunga Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
1,080.37 3,233.52 3,210.52 3,186.84 3,162.45 3,137.32 3,111.44 3,084.78 3,057.32 3,029.04
Amortisasi Premi/Diskonto Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
252.63 766.48 789.48 813.16 837.55 862.68 888.56 915.22 942.68 970.96
Nilai Buku Obligasi Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
108,036.59 107,783.95 107,017.47 106,228.00 105,414.84 104,577.28 103,714.60 102,826.04 101,910.82 100,968.14 99,997.19
obligasi nominal PV pokok pv bunga
Tanggal 3/1/2007 9/1/2007 3/1/2008 9/1/2008 3/1/2009 9/1/2009 3/1/2010 9/1/2010
250000 kupon
10% yield
Rp156,853.09 77622.42264 234475.5155
Bunga dibayar Beban bunga Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
14,162.70 14,262.46 14,368.21 14,480.30 14,599.12 14,725.07 14,858.57
Amortisasi Premi/Diskont o Rp Rp 1,662.70 Rp 1,762.46 Rp 1,868.21 Rp 1,980.30 Rp 2,099.12 Rp 2,225.07 Rp 2,358.57
Nilai Buku Obligasi Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
236,045.00 237,707.70 239,470.16 241,338.37 243,318.67 245,417.79 247,642.86 250,001.43
12%
CONTOH KASUS AMORTISASI PREMI OBLIGASI TEPAT TANGGAL BUNGA DAN ANTARA TANGGAL BUNGA SOAL 1
Obligasi 10 lembar dengan nominal Rp 10.000/lbr diterbitkan 1 Januari 2012. Bunga (kupon) obligasi 8%. Masa obligasi 3 tahun. Bunga efektif yang berlaku 6%. Pembayaran bunga setiap tanggal 1 Januari dan 1 Juli. Obligasi semuanya terjual 1 Januari 2012. PV pokok: PV bunga: Nilai obligasi
Rp Rp Rp
83,748.43 21,668.77 105,417.19
1.194052297
(1+0,03)^6
100000
Tabel Amortisasi Premi - Bunga Efektif Tanggal
Bunga dibayar
1/1/2012 7/1/2012 1/1/2013 7/1/2013 1/1/2014 7/1/2014 1/1/2015
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000
Beban bunga Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
3,162.52 3,137.39 3,111.51 3,084.86 3,057.40 3,029.13
Jumlah amortisasi premi (laba)
Amortisasi Premi Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
837.48 862.61 888.49 915.14 942.60 970.87
Rp
5,417
Nilai Buku Obligasi Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
105,417.19 104,579.71 103,717.10 102,828.61 101,913.47 100,970.87 100,000.00
SOAL 2
Sama seperti soal 1 hanya saja, bunga efektif yang berlaku 10% PV pokok: PV bunga: Nilai obligasi
Rp Rp Rp
74,621.54 20,302.77 94,924.31
1.340095641
(1+0,05)^6
100000
Tabel Amortisasi Premi - Bunga Efektif Tanggal 1/1/2012 7/1/2012 1/1/2013 7/1/2013 1/1/2014 7/1/2014 1/1/2015
Bunga dibayar Rp Rp 4,000 Rp 4,000 Rp 4,000 Rp 4,000 Rp 4,000 Rp 4,000
Beban bunga Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
Jumlah amortisasi premi (rugi)
4,746.22 4,783.53 4,822.70 4,863.84 4,907.03 4,952.38
Amortisasi Premi Rp Rp 746.22 Rp 783.53 Rp 822.70 Rp 863.84 Rp 907.03 Rp 952.38 Rp
5,076
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
Nilai Buku Obligasi 94,924.31 95,670.52 96,454.05 97,276.75 98,140.59 99,047.62 100,000.00
SOAL 3
Sama seperti soal 1 hanya saja obligasi terjual semua pada tanggal 1 April 2012 "bunga obligasi 8%, bunga efektif 6%, b'arti premi (laba)" 3 tahun = 36 bulan
PV pokok: PV bunga: Nilai obligasi
Rp Rp Rp
Telat 3 bulan b'arti sisa umur obligasi = 33 bulan 33 bulan : 12 bulan = 2.75 1 tahun = 2 kali bayar bunga B'arti 2,75 x 2 = 5.5 84,995.37 1.176534687 (1+0,03)^5,5 20,006.17 105,001.54 100000
Tabel Amortisasi Premi - Bunga Efektif Tanggal 1/1/2012 7/1/2012 1/1/2013 7/1/2013 1/1/2014 7/1/2014 1/1/2015
Bunga dibayar Rp Rp 2,000 Rp 4,000 Rp 4,000 Rp 4,000 Rp 4,000 Rp 4,000
Beban bunga Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
1,575.02 3,137.30 3,111.42 3,084.76 3,057.30 3,029.02
Jumlah amortisasi premi (laba)
Amortisasi Premi Rp Rp 424.98 Rp 862.70 Rp 888.58 Rp 915.24 Rp 942.70 Rp 970.98
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
Nilai Buku Obligasi 105,001.54 104,576.57 103,713.86 102,825.28 101,910.04 100,967.34 100,000.00
Rp
Rp
99,996.36
5,005
SOAL 4
Sama seperti soal 2 hanya saja obligasi terjual semua pada tanggal 1 April 2012 "bunga obligasi 8%, bunga efektif 10%, b'arti premi (rugi)" 3 tahun = 36 bulan
PV pokok: PV bunga: Nilai obligasi
Rp Rp Rp
Telat 3 bulan b'arti sisa umur obligasi = 33 bulan 33 bulan : 12 bulan = 2.75 1 tahun = 2 kali bayar bunga B'arti 2,75 x 2 = 5.5 76,464.32 1.307799433 (1+0,05)^5,5 18,828.54 95,292.86 100000
Tabel Amortisasi Premi - Bunga Efektif Tanggal 1/1/2012 7/1/2012 1/1/2013 7/1/2013 1/1/2014 7/1/2014 1/1/2015
Bunga dibayar Rp Rp 2,000 Rp 4,000 Rp 4,000 Rp 4,000 Rp 4,000 Rp 4,000
Beban bunga Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
Jumlah amortisasi premi (laba)
2,382.32 4,783.76 4,822.95 4,864.09 4,907.30 4,952.66
Amortisasi Premi Rp Rp 382.32 Rp 783.76 Rp 822.95 Rp 864.09 Rp 907.30 Rp 952.66
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
Nilai Buku Obligasi 95,292.86 95,675.19 96,458.95 97,281.89 98,145.99 99,053.29 100,000.00
Rp
Rp
100,005.95
4,713
PV pokok PV bunga
Rp 29,271,529 Rp 18,844,065 Rp 48,115,594
1.708144 7.537626
10% Rp 50,000,000 11%
