Solución Caso EEFF y Flujo de Caja

CASO DE ESTADOS FINANCIEROS Y FLUJO DE CAJA

Par Para cada cada ejer ejerci cici cio o cont contab able le,, elab elabor oree el cuad cuadrro de cost costo o de vent ventas as,, el esta estado do de res resulta ultado doss, el fluj flujo o de caja caja y el balance general, considerando la siguiente siguiente información: Año 1 - Una empresa comercializa el producto “x” - Compra a $ 10 cada unidad y la vende a $ 15 - Durante el período compró 10 unidades y vendió las 10 - Gastos de administración y ventas por $ 10 - La empresa no posee ningún activo fijo y alquila lo necesario - Compra y paga al contado - Capital contable de $ 1,000 - Al inicio del período los $ 1,000 están en efectivo - La empresa está exonerada del pago del impuesto a la renta - Utilidades no se distribuyen Año 2 - En este período, la empresa compró 10 unidades pero solo vende 8 unidades - La información a usar para generar los estados financieros es la misma a la anterior - La empresa sigue exonerada de impuestos Año 3 - En este per período, la empresa dec decide pro produci ucir lo que vende, para lo cual adquiere maquin uinaria por por $ 600 al contado - Depreciación anual es 10% - El nuev nuevo o cos costo de prod produc ucci ción ón (mano mano de obr obra, mate materriale ialess y otr otros) os) excl excluy uyen endo do depr deprec ecia iaci ción ón es $ 4 por por unidad - La empresa decide producir 20 unidades y logra vender 10 - El precio es el mismo - Las utilidades son gravadas con el 30% por concepto de impuesto a la renta - El impuesto se paga en el período siguiente Año 4 - En este período la empresa decide pedir un préstamo al banco por $ 200 a amortizar en cuatro amortizaciones iguales ($ 50 por año), además de intereses - Tasa de interés 10% - Intereses y amortización se pagan al final del período - Produce 10, vende 20 a un precio de $ 20 la unidad - Los costos de producción (variable y fijo) son los mismos - Se pag paga impu impues esttos adeu adeuda dado doss del del perí períod odo o ant anterio erior, r, los los del del per período íodo act actual ual se pag pagarán arán en el sigui iguien entte período

Año 5 - En este período la empresa solicita crédito de proveedores - El costo de produc ducción (costo variable) sigue siendo de $ 4, des desagregado en $ 2 de mano de obra, $ 1 de materiales (pago al contado) y $ 1 de otros, pero al conseguir crédito de proveedores el costo de materiales sube a $ 1.15 - El crédito de proveedores se paga en el siguiente período - Depreciación sigue siendo el único costo fijo - La empresa produce 12 y vende 13 unidades a un precio de $ 25 la unidad Año 6 - En este período la empresa invierte su exceso de caja ($ 1200) en certificados de depósito que le rinden 8% por año y con un plazo de maduración de tres años - El certificado se recupera a los tres años - Los intereses se cobran cada año al fin del período en el mismo período en que se vencen - Al igual que en el período anterior, los materiales se se compran al crédito - La empresa produce 50 y vende 14 a un precio de $ 30 la unidad un idad Año 7 - En este período la empresa piensa distribuir y pagar dividendos por $ 675, para lo que quizás necesite tomar un préstamo - Materiales se vuelven a comprar al contado - La empresa produce 20 y vende 14 a un precio de $ 30 la unidad un idad

Año 5 - En este período la empresa solicita crédito de proveedores - El costo de produc ducción (costo variable) sigue siendo de $ 4, des desagregado en $ 2 de mano de obra, $ 1 de materiales (pago al contado) y $ 1 de otros, pero al conseguir crédito de proveedores el costo de materiales sube a $ 1.15 - El crédito de proveedores se paga en el siguiente período - Depreciación sigue siendo el único costo fijo - La empresa produce 12 y vende 13 unidades a un precio de $ 25 la unidad Año 6 - En este período la empresa invierte su exceso de caja ($ 1200) en certificados de depósito que le rinden 8% por año y con un plazo de maduración de tres años - El certificado se recupera a los tres años - Los intereses se cobran cada año al fin del período en el mismo período en que se vencen - Al igual que en el período anterior, los materiales se se compran al crédito - La empresa produce 50 y vende 14 a un precio de $ 30 la unidad un idad Año 7 - En este período la empresa piensa distribuir y pagar dividendos por $ 675, para lo que quizás necesite tomar un préstamo - Materiales se vuelven a comprar al contado - La empresa produce 20 y vende 14 a un precio de $ 30 la unidad un idad

SOLUCIÓN AÑO 1

Datos.Precio Compra Precio Venta Gastos Administ. Y Ventas Capital Contable Efectivo inicio año 1 Impuesto Retiene utilidades

$ 10.00 $ 15.00 $ 10.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 0% Si

Compra Vende

10 unds 10 unds

ESTADO DE RESULTADOS

Unidad Ingreso x ventas (-) Costo de Ventas Utilidad Bruta (-) Gasto Adm. - Ventas Utilidad Operativa

Precio 10 $ 15.00 $ 10 $ 10.00 $ $ $ $

Total 150.00 -100.00 50.00 -10.00 40.00

$ $ $ $

40.00 40.00

(-) Gastos Financieros Utilidad Neta antes de Imp. Impuesto 0% Utilidad Neta desp. Imp.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Activo Efectivo Total Activo

Pasivo $ 1,040.00 $ 1,040.00

Total Pasivo Patrimonio Capital Utilidades Retenidas Total Pa Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio

$

-

$ 1,000.00 $ 40.00 $ 1,040.00

$ 1,040.00

COSTO DE VENTAS

und. Inventario Inicial Compras Disponible Costo de Ventas Inventario Final

0 10 10 10 0

$/und. $ $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ -

FLUJO DE CAJA

Ingreso por Ventas Total Ingresos Compras Gastos Adm. - Ventas Total Egresos Saldo de Caja

$ $ $ $ $ $

150.00 150.00 -100.00 -10.00 -110.00 40.00

Saldo Inicial Saldo Final Caja

$ 1,000.00 $ 1,040.00

Total $ $ $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ -

SOLUCIÓN AÑO 2

Datos.Precio Compra Precio Venta Gastos Administ. Y Ventas Capital Contable Efectivo inicio año 2 Impuesto Retiene utilidades

$ 10.00 $ 15.00 $ 10.00 $ 1,000.00 $ 1,040.00 0% Si

Compra Vende

10 unds 8 unds


Unidad Ingreso x ventas (-) Costo de Ventas Utilidad Bruta (-) Gasto Adm. - Ventas Utilidad Operativa

Precio 8 $ 15.00 $ 8 $ 10.00 $ $ $ $

Total 120.00 -80.00 40.00 -10.00 30.00

$ $ $ $

30.00 30.00

(-) Gastos Financieros Utilidad Neta antes de Imp. Impuesto 0% Utilidad Neta desp. Imp.


Activo Efectivo Inventario Total Activo

Pasivo $ 1,050.00 $ 20.00 $ 1,070.00

Total Pasivo Patrimonio Capital Utilidades Retenidas Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio

$

-

$ 1,000.00 $ 70.00 $ 1,070.00

$ 1,070.00

COSTO DE VENTAS

und. Inventario Inicial Compras Disponible Costo de Ventas Inventario Final

0 10 10 8 2

$/und. $ $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00

FLUJO DE CAJA

Ingreso por Ventas Total Ingresos Compras Gastos Adm. - Ventas Total Egresos Saldo de Caja

$ $ $ $ $ $

120.00 120.00 -100.00 -10.00 -110.00 10.00


$ 1,040.00 $ 1,050.00

Total $ $ $ 100.00 $ 100.00 $ 80.00 $ 20.00

SOLUCIÓN AÑO 3

Datos.Costo de Producción (no inc. Depreciación) Precio Venta Compra Maquinaria (contado) Depreciación anual Gastos Administ. Y Ventas Capital Contable Efectivo inicio año 3 Impuesto Retiene utilidades

$ $ $

4.00 und Producción 15.00 Vende 600.00 10% $ 10.00 $ 1,000.00 $ 1,050.00 30% Se paga en el año 4 Si

20 unds 10 unds


Unidad

Precio 10 $ 15.00 $ 10 $ 7.27 $ $

Total 150.00 -72.73 77.27

(-) Gasto Adm. - Ventas Utilidad Operativa

$ $

-10.00 67.27

(-) Gastos Financieros Utilidad Neta antes de Imp. Impuesto Utilidad Neta desp. Imp.

$ $ $ $

67.27 -20.18 47.09

Ingreso x ventas (-) Costo de Ventas Utilidad Bruta

30%


Activo Efectivo Inventario Maquinaria Depreciación Acumulada Total Activo

Pasivo $ 510.00 $ 87.27 $ 600.00 $ -60.00 $ 1,137.27

Impuesto x Pagar

$

20.18

Total Pasivo

$

20.18

Patrimonio Capital Utilidades Retenidas Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio

$ 1,000.00 $ 117.09 $ 1,117.09

$ 1,137.27

COSTO DE PRODUCCIÓN

Concepto Materiales+MOD+Otros Depreciación Costo de Producción

Nro Und. 20 20 20

Costo Und. Costo Total $ 4.00 $ 80.00 $ 3.00 $ 60.00 $ 7.00 $ 140.00

Inventario Inicial Costo de Producción Disponible Costo de Ventas Inventario Final

FLUJO DE CAJA

Ingreso por Ventas Total Ingresos Compras Gastos Adm. - Ventas Compra Maquinaria Pago Impuesto Total Egresos Saldo de Caja

$ $ $ $ $ $ $ $

150.00 150.00 -80.00 -10.00 -600.00 -690.00 -540.00


$ 1,050.00 $ 510.00

COSTO DE VENTAS

und.

$/und. 2 $ 10.00 20 $ 7.00 22 $ 7.27 10 $ 12 $

Total $ $ 20.00 $ 140.00 $ 160.00

7.27 $ 7.27 $

72.73 87.27

SOLUCIÓN AÑO 4

Datos.Costo de Producción (no inc. Depreciación) $ 4.00 und Producción 10 unds Precio Venta $ 20.00 Vende 20 unds Depreciación anual 10% Préstamo Banco $ 200.00 A pagar en 4 partes $50 x año más intereses TEA 10% Amortización + Intereses se pagan al final de periodo Gastos Administ. Y Ventas $ 10.00 Capital Contable $ 1,000.00 Efectivo inicio año 4 $ 510.00 Impuesto x pagar año 3 $ 20.18 Impuesto 30% Se paga en el año 5 Retiene utilidades Si ESTADO DE RESULTADOS

Unidad

Precio 20 $ 20.00 $ 20 $ 8.51 $ $

Total 400.00 -170.25 229.75


$ $

-10.00 219.75


$ $ $ $

-20.00 199.75 -59.93 139.83


30%



Pasivo $ 969.82 $ 17.02 $ 600.00 $ -120.00 $ 1,466.84

Deuda Bancos Impuesto x Pagar Total Pasivo Patrimonio Capital Utilidades Retenidas Total Patrimonio

$ $ $

150.00 59.93 209.93

$ 1,000.00 $ 256.92 $ 1,256.92

Total Pasivo y Patrimonio

$ 1,466.84



Nro Und. 10 10 10



FLUJO DE CAJA

Ingreso por Ventas Préstamo Total Ingresos Compras Gastos Adm. - Ventas Amortización préstamo Intereses préstamo Impuesto año 3

$ $ $ $ $ $ $ $

400.00 200.00 600.00 -40.00 -10.00 -50.00 -20.00 -20.18

Total Egresos Saldo de Caja Saldo Inicial

$ $ $

-140.18 459.82 510.00

Saldo Final Caja

$

969.82

COSTO DE VENTAS

und.

PRÉSTAMO BANCO - AMORTIZACIONES CO

$/und. 12 $ 7.27 10 $ 10.00 22 $ 8.51 20 $ 2 $

Total $ $ 87.27 $ 100.00 $ 187.27

8.51 $ 8.51 $

170.25 17.02

Periodo 0 1 2 3 4

Amortización

Interés

$ $

50.00 50.00

$ $

20.00 15.00

$ $

50.00 50.00

$ $

10.00 5.00

STANTES

Cuota $ $

70.00 65.00

Saldo $ 200.00 $ 150.00 $ 100.00

$ $

60.00 55.00

$ $

50.00 -

SOLUCIÓN AÑO 5

Datos.Costo de Producción (no inc. Depreciación) Precio Venta Depreciación anual Gastos Administ. Y Ventas Capital Contable Efectivo inicio año 5 Impuesto x pagar año 4 Impuesto Retiene utilidades

$ $ $ $ $ $

4.15 und Producción 25.00 Vende 10% 10.00 1,000.00 969.82 59.93 30% Se paga en el año 6

12 unds 13 unds

Si ESTADO DE RESULTADOS

Unidad

Precio 13 $ 25.00 $ 13 $ 9.06 $ $

Total 325.00 -117.77 207.23


$ $

-10.00 197.23


$ $ $ $

-15.00 182.23 -54.67 127.56


30%



$ 1,123.89 $ 9.06 $ 600.00 $ -180.00 $ 1,552.95

Pasivo Proveedores Deuda Bancos Impuesto x Pagar Total Pasivo Patrimonio Capital Utilidades Retenidas Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio

$ $ $ $

13.80 100.00 54.67 168.47

$ 1,000.00 $ 384.48 $ 1,384.48

$ 1,552.95



Nro Und. 12 12 12


Costo Und. Materiales MOD Otros Total

1.15 2.00 1.00 4.15

FLUJO DE CAJA

Ingreso por Ventas Préstamo Total Ingresos MOD+Otros Gastos Adm. - Ventas Amortización préstamo Intereses préstamo Impuesto año 4

$ $ $ $ $ $ $ $

325.00 325.00 -36.00 -10.00 -50.00 -15.00 -59.93

Total Egresos Saldo de Caja Saldo Inicial

$ $ $

-170.93 154.07 969.82

Saldo Final Caja

$ 1,123.89

Nro Und. 12 12 12

Costo Total 13.80 24.00 12.00 49.80


COSTO DE VENTAS

und.


$/und. Total $ 2 $ 8.51 $ 17.02 12 $ 9.15 $ 109.80 14 $ 9.06 $ 126.82 13 $ 1 $

9.06 $ 9.06 $

117.77 9.06

Periodo 0 1 2 3 4

Amortización

Interés

$ $

50.00 50.00

$ $

20.00 15.00

$ $

50.00 50.00

$ $

10.00 5.00

STANTES

Cuota $ $

70.00 65.00

Saldo $ 200.00 $ 150.00 $ 100.00

$ $

60.00 55.00

$ $

50.00 -

SOLUCIÓN AÑO 6

Datos.Costo de Producción (no inc. Depreciación) Precio Venta Depreciación anual Gastos Administ. Y Ventas Capital Contable Efectivo inicio año 6 Pago Proveedores Impuesto x pagar año 5 Impuesto Retiene utilidades Certificado de depósito Tasa de rendimiento anual

$ $ $ $ $ $ $

4.15 und Producción 30.00 Vende 10% 10.00 1,000.00 1,123.89 13.80 54.67 30% Se paga en el año 7

50 unds 14 unds

Si $ 1,200.00 8% Se cobra al fina de cada periodo ESTADO DE RESULTADOS

Unidad

Precio 14 $ 30.00 $ 14 $ 5.42 $ $

Total 420.00 -75.92 344.08


$ $

-10.00 334.08

(+) Otros ingresos financieros (-) Gastos Financieros Utilidad Neta antes de Imp. Impuesto

$ $ $ $

96.00 -10.00 420.08 -126.02

$

294.06


30%

Utilidad Neta desp. Imp.


Activo Efectivo Certificado depósito Inventario Maquinaria Depreciación Acumulada Total Activo

$ 151.42 $ 1,200.00 $ 200.64 $ 600.00 $ -240.00 $ 1,912.06

Pasivo Proveedores Deuda Bancos Impuesto x Pagar Total Pasivo Patrimonio Capital Utilidades Retenidas Total Patrimonio

$ $ $ $

57.50 50.00 126.02 233.52

$ 1,000.00 $ 678.54 $ 1,678.54


$ 1,912.06



Nro Und. 50 50 50



1.15 2.00 1.00 4.15

FLUJO DE CAJA

Ingreso por Ventas Otros ingresos Total Ingresos Certificado depósito MOD+Otros Gastos Adm. - Ventas Amortización préstamo Intereses préstamo Impuesto año 5

$ 420.00 $ 96.00 $ 516.00 $ -1,200.00 $ -150.00 $ -10.00 $ -50.00 $ -10.00 $ -54.67

Pago Proveedores Total Egresos

$ -13.80 $ -1,488.47

Nro Und. 50 50 50

Costo Total 57.50 100.00 50.00 207.50


Saldo de Caja

$

-972.47


$ 1,123.89 $ 151.42

COSTO DE VENTAS

und.


$/und. Total $ 1 $ 9.06 $ 9.06 50 $ 5.35 $ 267.50 51 $ 5.42 $ 276.56 14 $ 37 $

5.42 $ 5.42 $

75.92 200.64

Periodo 0 1 2 3 4

Amortización

Interés

$ $

50.00 50.00

$ $

20.00 15.00

$ $

50.00 50.00

$ $

10.00 5.00

CERTIFICADO DE DEPOSITO

Periodo 1 2 3

$ $ $

Saldo 1,200.00 1,200.00 1,200.00

Interés $ 96.00 $ 96.00 $ 96.00

STANTES

Cuota $ $

70.00 65.00

Saldo $ 200.00 $ 150.00 $ 100.00

$ $

60.00 55.00

$ $

50.00 -

SOLUCIÓN AÑO 7

Datos.Costo de Producción (no inc. Depreciación) Precio Venta Depreciación anual Gastos Administ. Y Ventas Capital Contable Efectivo inicio año 7 Pago Proveedores Impuesto x pagar año 6 Impuesto Retiene utilidades Pago de Dividendos

$ $ $ $ $ $ $ Si $

4.00 und Producción 30.00 Vende 10% 10.00 1,000.00 151.42 57.50 126.02 30% Se paga en el año 8

20 14

675.00


Unidad

Precio 14 $ 30.00 $ 14 $ 5.98 $ $

Total 420.00 -83.67 336.33


$ $

-10.00 326.33

(+) Otros ingresos financieros (-) Gastos Financieros Utilidad Neta antes de Imp. Impuesto

$ $ $ $

96.00 -5.00 417.33 -125.20

$

292.13


30%

Utilidad Neta desp. Imp.


Activo Efectivo Certificado de depósito Inventario Maquinaria Depreciación Acumulada Total Activo

$ 663.90 $ 1,200.00 $ 256.97 $ 600.00 $ -300.00 $ 2,420.87

Pasivo Proveedores Deuda Bancos Impuesto x Pagar Total Pasivo Patrimonio Capital Utilidades Retenidas Total Patrimonio

$ $ 1,000.00 $ 125.20 $ 1,125.20

$ 1,000.00 $ 295.67 $ 1,295.67


$ 2,420.87

unds unds



Nro Und. 20 20 20



1.00 2.00 1.00 4.00

Nro Und. 20 20 20

Costo Total 20.00 40.00 20.00 80.00

FLUJO DE CAJA

Ingreso por Ventas Otros ingresos Préstamo Bancario Total Ingresos Materiales+MOD+Otros Gastos Adm. - Ventas Amortización préstamo Intereses préstamo Impuesto año 6

$ 420.00 $ 96.00 $ 1,000.00 --> Supuesto necesario para pagar dividen $ 1,516.00 $ -80.00 $ -10.00 $ -50.00 $ -5.00 $ -126.02

Pago Proveedores Dividendos

$ $

-57.50 -675.00

Total Egresos

$ -1,003.52

Saldo de Caja Saldo Inicial Saldo Final Caja

$ $ $

512.48 151.42 663.90

COSTO DE VENTAS

und.

PRÉSTAMO BANCO - AMORTI

Inventario Inicial Costo de Producción Disponible

$/und. Total $ 37 $ 5.42 $ 200.64 20 $ 7.00 $ 140.00 57 $ 5.98 $ 340.64

Costo de Ventas Inventario Final

14 $ 43 $

5.98 $ 5.98 $

83.67 256.97

Periodo 0 1 2 3 4

Amortización $ $

50.00 50.00

$ $

50.00 50.00

CERTIFICADO DE DEPOSITO

Periodo 1 2 3

dos y quedarnos con efectivo en caja.

$ $ $

Saldo 1,200.00 1,200.00 1,200.00

Solución Caso EEFF y Flujo de Caja

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