PPh Badan - Latihan !#
Tentukan jeni& penha&ilan yan diterima@diperoleh oleh PT# $%Tra di ba9ah ini Tentukan apakah merupakan obyek PPh Badan, Objek PPh Final 4(2) atau Non Obyek pajak: a Dalam Tahun Tahun 2!" PT# PT# $%tra melakukan penjualan &ebe&ar &ebe&ar 'p# ! , dan PP &erta biaya 'p# * Objek PPh Badan b +ta& tabunan tabunan di Bank andiri andiri diterima diterima buna &ebe&ar &ebe&ar 'p# !##,% !##,% Objek PPh Final 4(2) - emperoleh di.iden ata& &aham yan ditanamkan di PT# PT# aju undur 'p# ! juta,% kepemilikan 4/ Non Objek Pajak d endapatka endapatkan n komi&i komi&i penjuala penjualan n 'p# 20 20 juta Objek PPh Badan e endapatkan anti rui dari peru&ahaan a&uran&i &ebe&ar 'p# 40##,% ata& klaim udan yan ru&ak akibat kebakaran# Objek PPh Badan 1 enerima enerima hibah dari dari PT# PT# aan3a aan3a &ebidan &ebidan tanah tanah di ondon ondon atur# atur# Objek PPh Badan 5arena &uatu hal, Pajak Bumi dan Banunan yan dibayarkannya pada tahun 2* dan telah dibebankan &ebaai biaya diterima kembali oleh PT# $%Tra# Objek PPh Badan h enjual enjual e&in beka& beka& dan mempero memperoleh leh laba 'p# 'p# 2 jt Objek PPh Badan
2 PT# PT# Drupadi adalah &ebuah peru&ahaan bererak dibidan penjualan alat % alat elektronik berikut adalah pendapatan yan diterima &elama Tahun Tahun 2!" +kuntan&i % Penjualan T Objek PPh Badan !, % Penjualan alat elektronik lain Objek PPh Badan 2, % Di.iden dari PT# 678 (kepemilikan !0/) Objek PPh Badan " % Pendapatan 7e9a en&et Objek PPh Badan !0 % Pend Pendap apat atan an 7e9 7e9a 'uan 'uanan an PPh Final ! % apital apital ain ain Penjualan Penjualan 7aham PT# PT# ;ndo&at ;ndo&at Tbk# PPh Final !0 % Pendap Pendapata atan n Buna Buna Tabu Tabuna nan n PPh Final 0
5orek&i
! !0 0
" PT# OT68 '++ adalah &ebuah bererak dibidan ja&a perhotelan# Peru&ahaan ini memiliki dua edun hotel yan berada di Aoyakarta# berikut adalah pendapatan yan diterima &elama Tahun Tahun 2!" +kuntan&i 5orek&i % Pendapatan 7e9a kamar Objek PPh Badan = % Pendapatan 7e9a +ula Objek PPh Badan "0 % Pendapatan ba# 'e&taurant Objek PPh Badan 20 % Pendapatan ba# Pub > 5araoke Objek PPh Badan "2 % Pendapatan Parkir Objek PPh Badan ! % Pendapatan &e9a mobil Objek PPh Badan 0 % Penjualan mobil beka& Objek PPh Badan ? % Pendapatan buna ata& pinjaman kepada pemean Objek PPh Badan =0 % Di.iden Di.iden dari dari PT# PT# ;ndo1oot ;ndo1oot (penyertaan (penyertaan 20/) Non Objek ?0 ?0 % Penjua Penjualan lan tanah tanah di di
minuman ba# Pub > 5araoke
+kuntan&i !0 22
5orek&i
Fi&kal !, 2, " !0 % % % ",40
Fi&kal = "0 20 "2 ! 0 ? =0 % % !,*0 Fi&kal !0 22
% % % % % % % % % % %
Biaya aji Direk&i (merankap pemilik) Biaya aji 5arya9an Biaya Bea&i&9a > Trainin 5arya9an Biaya Penyu&utan penyu&utan 1i&kal Biaya pemeliharaan edun hotel Biaya pemeliharaan mobil 7umbanan CT '; untuk ' !! Bantuan 5orban Ben-ana 8on&or di karananyar 5eruian penjualan mobil beka& akat kepada 'umah akat ;ndone&ia akat kepada Fakir i&kin &ekitar hotel
P&l# E P&l# E
P&l# E
!20 2 " 4 " !0 = E 20 4 != !,0 0 *4 4!=
= E
!=
!20 2 " 4 " !0 % % 20 4 % !,4=E ""= *4
# 6';;7 AO ;7 adalah &ebuah peru&ahaan yan bererak dibidan per&e9aan ruanan ata& mall berlantai " yan dimiliknya# 7ebaian be&ar ruanan di mall ter&ebut di&e9akan kepada pihak lain ke-uali &ebaian lantai da&ar yan diunakan oleh peru&ahaan untuk &upermarket yan dikelola baian &upermarket peru&ahaan ter&ebut# berikut adalah pendapatan yan diterima &elama Tahun 2!" +kuntan&i 5orek&i Fi&kal % Pendapatan 7e9a 'uanan PPh Final !,20 !,20 % % 7er.i-e hare PPh Final !20 !20 % % Penjualan baian 7upermarket ",4" ",4" % Fee Di&play produk baian &upermarket 2 2 % Pendapatan
PPh Badan: 20/ $ "= 8aba 7etelah Pajak
+kuntan&i 2,2 = 0 2 = !0 ??0 2 2E0 4,* ? E =!
5orek&i
0 2 =
2 2E0
A+A+7+N P+ACN +N+5 merupakan orani&a&i nirlaba yan didirikan pada tahun 2# Aaya&an ini memiliki panti a&uhan dan rumah &inah untuk anak jalanan# +nak%anak yan tinal di panti dikaryakan oleh penelola denan membuat kerajinan tanan yan dijual di tempat%tempat 9i&ata# berikut adalah pendapatan yan diterima &elama Tahun 2!" +kuntan&i 5orek&i % 7umbanan Donatur Tetap !0 % 7umbanan dari PT# ;ndo1oot ! % 7umbanan uan dari Depkeu ? % ibah peralatan dari dina& &o&ial 2?0 % Penjualan kerajinan tanan !E % Pendapatan buna depo&ito 0 % akat dari 'umah akat ;ndone&ia 2 % Pendapatan 7eminar ! !, berikut adalah biaya yan dikeluarkan &elama Tahun 2!" % Peneluaran untuk pembelian bahan2 makanan % Pembelian bahan kerajinan tanan % 7PP &ekolah anak % Pera9atan edun panti > rumah &inah % Biaya pema&anan peralatan hibah dina& &o&ial % Cpah penerjaan kerajinan tanan % Biaya admini&tra&i bank % Biaya 7eminar Peduli +nak
+kuntan&i 4 2 !20 ?* 2 !0 2 4 ** !2
5orek&i
Fi&kal 2,2 = % % % !0 ??0 % % ",?20 "= E
Fi&kal
Fi&kal
7> AN#RAF 8N1ONE38A, se"$ah $saha erda*an*an seat$ "++t /an* !+daln/a tida% ter"a*i atas saha! di!ili%i +leh Ali dan A"$, ada tah$n 20 !e!ili%i data la+ran la"ar$*i se"a*ai "eri%$t: PENJUALAN 2,400,000,000 HARGA POKOK PENJUALAN: Persediaan Awal 0,000,000 Pe!"elian 2,000,000,000 #ersedia $nt$% di&$al 2,0,000,000 Persediaan A%hir '(00,000,000) Har*a P+%+% Pen&$alan ,0,000,000 LABA KO#OR (.0,000,000 Bia/a Oerasi+nal: Ga&i 1ire%t$r 'Ali dan A"$) 0,000,000 Ga&i 3ta 20,000,000 #$n&an*an PPh 2 (,000,000 Kese&ahteraan Pe*awai 0,000,000 Pr+!+si 5 Ad6ertensi (0,000,000 #rans+rtasi (,000,000 Pe!eliharaan 20,000,000 Entertain!ent ,000,000 3ewa Kant+r (0,000,000 3$!"an*an 4,000,000 Pen/$s$tan 2,000,000 7adan*an Ker$*ian Pi$tan* ,000,000 J$!lah Bia/a Oerasi+nal
4.0,000,000
LABA U3AHA PENGHA38LAN 'B8A9A) LUAR U3AHA: Hi"ah Peralatan dari 1earte!en Perda*an*an La"a Pen&$alan 3aha! P# 8nd+sat #"% La"a Pen&$alan 3aha! P# EON1 1e6iden dari P# 8nd+++t '0; saha!) B$n*a O"li*asi P# 8nd+siar #"% Ba*i Hasil 3$%$% <$dhar+"ah P# Adhi Kar/a #"% Pen*hasilan 3ewa Ki+s Bia/a Pe!asan*an Peralatan Hi"ah Bia/a 7$st+dian J$!lah Pen*hasilan 'Bia/a) L$ar Usaha
00,000,000 200,000,000 2,000,000 ,000,000 ,000,000 20,000,000 (0,000,000 2(,000,000 '20,000,000) ',000,000) 00,000,000
LABA BER38H
400,000,000
1ata=%eteran*an lainn/a: PPh 2 /an* ditan**$n* 7> A8 tern/ata di!as$%%an dala! $ns$r en*hasilan %ar/awan s"* #$ 2 Bia/a Kese&ahteraan Pe*awai !er$a%an !a%an sian* di R< Padan* ?@ar$n* 3e"elah? 1idala! &$!lah sald+ awal Persediaan seat$ i%$t teratat $ns$r PPN AntraC 8nd+nesia: Jenis A%ti6a #*l "eli Har*a Per+lehan Pen/$s$tan A%$ntansi Le!ari 'dari %a/$) (-
2,000,000
Penilaian ersediaan 7> A8 dila%$%an den*an ara L8O 'last-in-irst-+$t) Aa"ila dihit$n* %e!"ali ses$ai 8O !a%a ersediaan a%hirn/a se"esar R 00000000 . P# EON1 tida% terdatar di "$rsa 1ata=%eteran*an lainn/a: 1ata %er$*ian tah$n se"el$!n/a:
Bl! dieri%sa
hasil a$dit KPP
#ah$n 200
R$*i
'(0,000,000)
'0,000,000)
#ah$n 200.
R$*i
'40,000,000)
"l! dia$dit
#ah$n 200
La"a
0,000,000
"l! dia$dit
#ah$n 200D
R$*i
'20,000,000)
"l! dia$dit
#ah$n 200
La"a
20,000,000
0,000,000
#ah$n 20
R$*i
'0,000,000)
(0,000,000
#ah$n 202
La"a
0,000,000
"l! dia$dit
D Pa&a% /an* telah di"a/ar=di+t+n*: J$!lah 'R) PPh Pasal 2( PPh Pasal 4 a/at '2) PPh Pasal 22 8!+r
Pe!+t+n*
2,000,000 ,000,000 P# #ransera 20,000,000 Bea 7$%ai
PPh Pasal 2 1enda terla!"at 3P#
REKON38L8A38 83KAL 6 antraC ind+nesia K+!ersial PENJUALAN HARGA POKOK PENJUALAN: Persediaan Awal Pe!"elian #ersedia $nt$% di&$al Persediaan A%hir Har*a P+%+% Pen&$alan LABA KO#OR Bia/a Oerasi+nal: Ga&i 1ire%t$r Ga&i 3ta #$n&an*an PPh 2 Kese&ahteraan Pe*awai Pr+!+si 5 Ad6ertensi #rans+rtasi Pe!eliharaan Entertain!ent 3ewa Kant+r 3$!"an*an Pen/$s$tan 7adan*an Ker$*ian Pi$tan* J$!lah LABA U3AHA PENGHA38LAN 'B8A9A) LUAR U3AHA: Hi"ah Peralatan dari 1earte!en Perdan*an La"a Pen&$alan 3aha! P# 8nd+sat t"% La"a Pen&$alan 3aha! P# EON1 1e6iden dari P# 8nd+++t '0; saha!) B$n*a O"li*asi P# 8nd+siar #"% Ba*i Hasil 3$%$% <$dhar+"ah P# Adhi Kar/a # Pen*hasilan 3ewa Ki+s Bia/a Pe!asan*an Peralatan Hi"ah Bia/a 7$st+dian J$!lah LABA BER38H KO
JU
2,400,000,000 0,000,000 2,000,000,000 2,0,000,000 '(00,000,000) ,0,000,000 (.0,000,000 0,000,000 20,000,000 (,000,000 0,000,000 (0,000,000 (,000,000 20,000,000 ,000,000 (0,000,000 4,000,000 2,000,000 ,000,000 4.0,000,000 00,000,000 200,000,000 (,000,000 .,000,000 ,000,000 20,000,000 (0,000,000 2(,000,000 '20,000,000) ',000,000) 00,000,000 400,000,000
K+re%si is%al P+siti Ne*ati
is%al
