SEGUNDA ENTREGA AUDITORIA

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO DEPARTA DEPARTAMENTO MENTO DE CONTADURIA C ONTADURIA PÚBLICA

ESTUDIO DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA AUDITORÍA

Presentado por: Cheryl Fiorella Salas Praa !or"e A#r$s Ro%ero S&are'

A&i(or)a Fi#a#*iera

Profesor: D)a' Mo#(ero Ger%+# El)as

2.1 Sección 1: Características generales de la empresa objeto de estudio

HOJA DE INFORMACIÓN !SICA Ra',# So*ial AUTOE-PO CONCESIONARIO LTDA Fe*ha e Co#s(i(&*i,# . DE !UNIO DE /001 Dire**i,#2 DIAGONAL //3 4 56718 Ci&a BOGOTA Tel$;o#o <.01333 7 111//./ 7 Fa9 ./.5801: 1113866 Ti=o e So*iea LIMITADA  No> e so*ios .  No> e %ie%?ros e la !&#(a DOS LOS GERENTES ire*(i@a y &ie#es  No%?re e Gere#(e

F&#*io#arios Cla@es

DE LA EMPRESA RICARDO ALFONSO BLANCO GOME ALBERTO ENRIUE BLANCO GOME MARIA CLEMENCIA BLANCO

GOME Dire*(or e Co#(a?ilia EVA MILENA CRU AA  No> e e%=leaos :8 INFORMACIÓN FINANCIERA FECA2 DICIEMBRE 1/ DE .8/6 Pa(ri%o#io  1><:5>50.>888 A*(i@os To(ales  /8>31:>.33>888 Pasi@os To(ales   3>861>3:6>888 I#"resos Br&(os   <>83/>:60>888 Gas(os To(ales   5>388>/81>888 Ga#a#*ia #e(a

 <05>606>888

"#" Se$$%&n ": Cara$ter'st%$as pr%n$%pa(es de (a a)d%tor'a# De a*&ero a la @isi(a reali'aa e# la e%=resa he%os ie#(i;i*ao las =ri#*i=ales =r+*(i*as reali'aas =or el a&i(or las *&ales se e#;o*a# e# las ;&#*io#es el a&i(or la *&al @a e#*a%i#aa a o?(e#er la e@ie#*ia s&;i*ie#(e &e le =er%i(a# ar &# i*(a%e# ae*&ao y real so?re los es(aos ;i#a#*ieros>

FUNCIONES /> De;i#ir s&s o?e(i@os y al*a#*e *o# el e#(e &e lo *o#(ra(o> .> Reali'ar ar&eos e *aa el e#(e =ara @eri;i*ar el %a#eo e los %is%os> 1> Re*o"er los =ri#*i=ales a(os e i#;or%a*i,# e *aa e=ar(a%e#(o e la or"a#i'a*i,# =ara lle"ar a &#a *o#*l&si,# se"&ra so?re s& ;&#*io#a%ie#(o a =ar(ir e las =ol)(i*as e la e%=resa y =ro=o#er %eoras y %e*a#is%os e *o#(rol =ara *orre"ir =osi?les ;allas e# el sis(e%a> 5> Pla#ear s&s =a=eles e (ra?ao =ara ese%=eHar s& la?or *o# e;i*ie#*ia> 6> Ela?orar i#;or%es (e#ie#o e# *&e#(a la e@ie#*ia re*ole*(aa y o?ser@a*io#es =ro=ias *o%o las he*has =or a&i(ores a#(eriores *o# el ;i# e =rese#(arlo al ;ee i#%eia(o y res=e*(i@a%e#(e ela?orar el i#;or%e ;i#al e la a&i(oria <> Ee*&(ar =la#es e se"&i%ie#(o =ara @eri;i*ar si las o?ser@a*io#es reali'aas e# a&i(orias a#(eriores si"&e# sie#o las %is%as o ha# *a%?iao> 3> Re*o#o*er &e la *o#(a?ilia se es($ lle@a#o e a*&ero *o# las #or%as le"ales y la ($*#i*a *o#(a?le> :> Ela?orar &# %a=a e ries"os e *aa +rea *lasi;i*arlos se"# s& #i@el e ries"o *o# el ;i# e =oer e(e*(arlos a (ie%=o y *o#se*&e#(e%e#(e ela?orar &# se"&i%ie#(o e#(re las +reas %+s =ro=e#sas a ;ra&e y ela?orar &# =la# e a**i,#> 0> El a&i(or e?er+ ;a%iliari'arse *o# el e#(e &e lo *o#(ra(o ha*er se"&i%ie#(o a los  =ro*esos ela?oraos e# la e%=resa *o# el ;i# e e#(e#er el ;&#*io#a%ie#(o e la e%=resa y res=e*(i@a%e#(e o?(e#er i#;or%a*i,# @era' y e;i*a' =ara la ela?ora*i,# e los es(aos ;i#a#*ieros> /8> Dar s& i*(a%e# ;i#al %eia#(e e@ie#*ia re*ole*(aa e# s&s =a=eles e (ra?ao a lo lar"o e s& A&i(oria>

EMPRESA AUTOE*PO

C)est%onar%o ;e*ha2 de E+a()a$%&n

CONCESIONARIO LTDA

de Contro( Interno E#(re@is(ao2 Car"o2

PREGUNTA ¿Se tiene una estructura organizacional de la empresa? ¿Las unciones de contabilidad y tesorería están separadas y defnidas?

SI

OBSERVACIONES

9

se lleva una estructura organizacional y ahí se presentan los cargos defnidos

9

cada área tiene defnidas sus unciones y no tienen ninguna conexión una con la otra

9

9

o la empresa a#n no ha implementado las !"

el auditor tiene relación amigable con el contador y personas de ca$a no es autónomo en su labor

9 (l gerente es el encargado de autorizar todos los che)ues excluyentes del motivo*

9

¿Se lleva un registro de pedidos de clientes?

9

¿La verifcación de los estados fnancieros ha sido preparada con base en los libros de contabilidad?

9

¿+inden reportes escritos los auditores externos sobre los traba$os realizados?

@ersi,#2 NO

¿Se cumple adecuadamente con las !" y son aplicadas en orma consistente? ¿Los auditores externos son independientes de las personas y departamentos su$etos de su auditoria? ¿La empresa tiene establecido un %anual de &rocedimientos 'dministrativos y contables?

¿(l conse$o de administración autoriza todas las cuentas de che)ues?

re@iso2

el contador es el encargado de esta revisión y nos inorma )ue si hay una relación entre los estados

9

los traba$os realizados son inormados al gerente de orma oral

¿,onstan todas las actas en los libros respectivos y están frmadas?

9

¿Se presentan estados fnancieros reales y presupuestados y sus comparaciones y explicaciones de dierencias?

9

¿.odo personal por la empresa tiene vacaciones?

9

¿(s una persona a$ena al mane$o de los ondos de la compa-ía )uien guarda los ondos )ue no son de la empresa?

9

,ada a-o se presentan los estados fnancieros pero no se explican los motivos de las dierencias*

el personal laborando con la compa-ía al a ver cumplido su a-o laborado tiene derecho a sus vacaciones (n la compa-ía la persona encargada mane$a los ondos ya sean de la empresa o no .

DIFERENCIAS2 •

e a*&ero *o# la NIA 188 J=la#ea*i,#Kel a&i(or es(+ (o%a#o s& (ra?ao *o%o &# &e"o ya &e $l #o =re=ara &# =la# e (ra?ao o#e es=e*i;i&e s& al*a#*e #o o*&%e#(a s& =la#

•

e (ra?ao =ara ha*erlo e;e*(i@o (a%=o*o =rese#(a s&s i#;or%es el (ra?ao reali'ao (e#ie#o e# *&e#(a la NIA 1/6 #os ha?la a*er*a e &e el a&i(or e?e ;a%iliari'arse *o# la e%=resa =ara (e#er &# %ayor *o#o*i%ie#(o a*er*a e ella y =oer esarrollar s& (ra?ao e# lo &e #os i%os *&e#(a el a&i(or #o *&%=le *o# es(a NIAS ya &e el solo asis(e a la e%=resa los %i$r*oles solo %eio )a e# lo &e res=e*(a es %&y =o*o (ie%=o =ara

•

;a%iliari'arse *o# la e%=resa>  NIA 388 Ji*(a%e# el a&i(or so?re los es(aos ;i#a#*ierosK *o# ?ase a es(a NIA el a&i(or  solo es(+ a&(ori'ao =ara ar &# i*(a%e# a*er*a e los es(aos ;i#a#*ieros %as ar  ,re#es e# es(a e%=resa hay &# "ra@e =ro?le%a ya &e se"# es(a #or%a el a&i(or solo a i*(+%e#es =ero lo &e e#*o#(ra%os es &e $l es(+ ele"a#o ;&#*io#es a los e%=leaos *osa &e e?er)a ha*er el *o#(aor ya &e $l es &# a&i(or e9(er#o>

SIMILITUDES

•

 NIA .88 Jo?e(i@os y =ri#*i=ios "e#erales &e ri"e# &#a a&i(oria e es(aos ;i#a#*ierosK se"# es(a #or%a el a&i(or es(+ ha*ie#o &# ?&e# &so e ella ya &e $l es el res=o#sa?le e ar &#a o=i#i,# a*er*a e los es(aos ;i#a#*ieros y es el &e se e#*ar"a e i#;or%arle a

•

la a%i#is(ra*i,#>  NIA ./8 J($r%i#os e los (ra?aos e a&i(or)aK e# la e%=resa ese &e se *o#(ra(, al a&i(or la e%=resa es(i=&lo los ($r%i#os e (ra?ao =ara el a&i(or %eia#(e &#a *ar(a e

•

*o%=ro%iso e# es(a se e@ie#*io el al*a#*e &e (e#r)a y el o?e(i@o e s& a&i(oria>  NIA 688 Je@ie#*ia e a&i(or)aK e# la e%=resa es(+ %a#ea#o &# #&e@o =ro"ra%a *o#(a?le =or es(a ra',# ha ha?io %&*hos i#*o#@e#ie#(es *o# los salos &e arroa el sis(e%a =ara =oer ela?orar los es(aos ;i#a#*ieros el a&i(or se ha e#*ar"ao e sa*ar la s&;i*ie#(e e@ie#*ia *lara y =re*isa =ara =oer o?(e#er &# res&l(ao se"&ro>