Sap 5 1
5.1 MENDESAI MENDESAIN N DAN MEMBUA MEMBUAT T POLA JURNAL KHUSUS PENJUALAN PENJUALAN PADA PADA HOTEL SEBAGAI LAPORAN YANG DIHASILKAN
Proses Proses akunta akuntansi nsi dimulai dimulai dari dari pencata pencatatan tan bukti bukti transak transaksi si ke dalam dalam jurnal jurnal umum, umum, kemudian posting ke dalam rekening buku besar. Proses tersebut berjalan terus menerus sepanja sepanjang ng tahun tahun buku. buku. Kegiat Kegiatan an semacam semacam itu dapat dapat dilaku dilakukan kan hanya hanya untuk untuk transaks transaksii keuangan yang memiliki frekuensi tidak sering terjadi dan jumlah bukti transaksinya pun tidak banyak. Apabila transaksi yang sejenis memiliki frekuensi dalam kategori sering terjadi dan jumlah transaksinya banyak, cara posting seperti dikemukakan pada pembahasan jurnal umum tidak lagi efisien dan kurang praktis. Kondisi ini biasanya terjadi pada perusahaan besar ataupun satuan usaha yang mulai berkembang pesat. Oleh karena itu, bertolak dari jurnal umum yang biasanya digunakan untuk mencatat transaksi sejenis dalam jumlah frekuensi yang cukup sering, dapat dibuatkan jurnal yang mempun mempunya yaii bentuk bentuk khusus. khusus. Jurnal Jurnal tersebu tersebutt sering sering dinama dinamakan kan jurnal jurnal khusus khusus.. Trans Transaks aksiitransaksi yang dapat dicatat dalam jurnal khusus misalnya transaksi penerimaan kas, transaksi pengeluaran kas, transaksi penjualan kredit, dan transaksi pembelian kredit. etelah pencatatan dalam jurnal j urnal khusus tersebut selanjutnya diposting ke dalam rekening buku yang dilakukan secara periodik, biasanya setiap bulan sekali. ecara umum jurnal khusus dalam akuntansi terdiri atas! ". Jurn Jurnal al penj penjua uala lan n baran barang g daga dagang ngan an,, untu untuk k menc mencata atatt tran transak saksi si penj penjua ualan lan bara barang ng dagangan yang dilakukan secara kredit. #. Jurn Jurnal al pemb pembeli elian an bara barang ng daga dagang ngan an,, untu untuk k menc mencata atatt tran transak saksi si pemb pembel elian ian bara barang ng dagangan yang dilakukan secara kredit. $. Jurnal Jurnal penerim penerimaan aan kas, untuk untuk mencatat mencatat semua semua transa transaksi ksi penerim penerimaan aan kas atau uang tunai. %. Jurnal Jurnal pengelu pengeluara aran n kas, kas, untuk untuk mencatat mencatat semua transak transaksi si pengelua pengeluaran ran kas atau uang uang tunai. Jurnal umum, untuk mencatat semua transaksi yang tidak dapat dicatat ke dalam keempat jurnal di atas.
Penggunaan jurnal khusus ini tentu mempunyai beberapa keuntungan antara lain! ". &emung &emungkin kinkan kan Pemb Pembagi agian an Peker Pekerjaan jaan.. Jurnal khusus yang ditangani oleh satu orang sehingga terjadi spesialisasi pekerjaan, yakni setiap transaksi yang sejenis dicatat oleh satu atau sekelompok orang ke dalam satu buku jurnal khusus.
Sap 5 2
#. &emudahkan pemindahbukuan ke buku besar. Pemindahbukuan dari jurnal khusus ke buku besar biasanya dilakukan secara periodik misalnya tiap satu bulan, yaitu pada akhir bulan.
$. &emungkinkan kontrol internal yang lebih baik. Karena dikerjakan oleh petugas tertentu, setiap jurnal khusus menjadi tanggung ja'ab bagi satu orang petugas, hal ini akan memudahkan kontrol terhadap buku jurnal tersebut.
5.1.1
JURNAL KHUSUS PENJUALAN PADA HOTEL
(alam setiap periode akuntansi, siklus akuntansi akan dia'ali dengan pencatatan transaksi berakhir dengan post-closing trial balance. Proses akuntansi bisa dilakukan secara manual ataupun menggunakan aplikasi komputer. )eberapa transaksi penting dalam operasi hotel, yaitu ! ". Penjualan produk dan jasa, untuk efisiensi dan mempermudah pekerjaan bagian akuntansi, transaksi harian penjualan produk dan jasa dicatat dalam buku khusus penjualan, diakhir periode akuntansi baru dibuatkan jurnal khusus penjualan. #. Penerimaan kas dan pengeluaran kas *cash disbursement +, merupakan transaksi dari penagihan dan penjualan tunai harian dimana hasil penagiahn, penjualan tunai dan pengeluarankas harian dicatat dalam buku khusus yang disebut dengan buku kas dan bank. $. Pembelian produk dan jasa, untuk efisiensi dan mempermudah pekerjaan bagian akuntansi, transaksi harian pembelian produk dan jasa dicatat buku khusus pebelian, diakhir periode akuntansi dibuatkan jurnal khusus pembelian. %. Payroll , karena dihotel terdiri dari beberapa departemen maka bagian personalia membuat rekapitulasi daftar gaji, upah dan Pph #" sesuai dengan departemen dimana karya'an tersebut bekerja.
(asar akuntasi untuk usaha hotel menggunakan double-entry bookkeeping, dimana setiap entry data harus ada yang sama dan yang berla'anan sehingga hasilnya akan sama. ". Journal entry, mencatat perubahan neto setiap akun yang mempengaruhi saldo debet dan kredit. #. General ledger , mencatat pengelompokan secara kolektif dari akun indiidual. $. Trial balance, menunjukan daftar saldo akun dalam suatu periode. %. Financial Statement , menggambarkan posisi keuangan usaha yang biasanya disiapkan pada akhir periode akuntansi, bisa secara bulanan atau tahunan.
Sap 5 3
Jurnal penjualan adalah jurnal yang dibuat untuk mencatat transaksi-transaksi penjualan barang dagang secara kredit. (engan demikian bila perusahaan menjual barang dagang secara kredit maka pencatatan transaksinya dilakukan pada jurnal penjualan. Transaksi keuangan yang dicatat dalam jurnal penjualan merupakan semua transaksi keuangan penjualan barang dagang yang dilakukan secara kredit dengan demikian dalam jurnal penjualan tidak menampung pencatatan transaksi penjualan barang dagang tunai, pembelian dan sebagainya.
J/A0 P1/JA0A/ emua penjualan hotel setelah dirinci akan dibukukan pada jurnal penjualan. Jurnal ini menjadi tanggung ja'ab fungsi yang menangani penjualan hotel atau income auditor. Oleh karena itu, kebenaran dan penyampaiannya dilakukan oleh income auditor. Pada jurnal penjualan yang merupakan transaksi kredit adalah! ". Penjualan jasa2produk seperti kamar, makanan, minuman, spa dan jasa-jasa lain. #. tang jasa layanan * service charge+. 3otel sebagai usaha jasa memungut jasa layanan sebesar "45 dari penjualan pada tamu. Jasa layanan ini merupakan hak karya'an hotel yang dibebankan ke rekening tamu dan sesuai dengan ketentuan yang berlaku. 3otel dalam hal ini hanya bertugas sebagai 'ajib pungut. Jasa layanan ini merupakan utang hotel kepada karya'an yang pada gilirannya akan didistribusikan kepada karya'an. $. Pajak pembangunan 6 *Ppb6+. 3otel membebankan pajak pembangunan 6 yang merupakan salah satu sumber pendapatan pemerintah. 3otel membebankan pajak pembangunan 6 ke rekening tamu sebesar ""5 dari penjualan jasa2produk hotel. eperti halnya pada jasa layanan, hotel hanya berfungsi sebagai 'ajib pungut pajak pembangunan 6 yang pada gilirannya akan dibayarkan kepada pemerintah. Jadi, pajak pembangunan 6 merupakan utang hotel kepada pemerintah sehingga dicatat pada bagian kredit pada jurnal penjualan. %. Penjualan yang diterima terlebih dahulu. 3otel juga menerima penjualan yang diterima di lebih dahulu dari tamu. 0a7imnya, tamu memberikan uang muka untuk jasa kamar yang akan digunakan di masa yang akan datang. ang muka ini merupakan penjualan yang diterima lebih dahulu karena jasa kamar belum dinikmati oleh tamu. ang muka la7im pula dibayarkan untuk pesta perjamuan sebagai tanda jaminan bah'a tamu akan melaksanakan pesta yang dimaksud di masa yang akan datang.
Sap 5 4
Pada sisi debet jurnal penjualan, dibukukan transaksi berikut! ". Piutang dagang. Ketika tamu meninggalkan hotel *check out + dan menyelesaikan dengan kartu kredit atau dibebankan ke lembaga *kantor tempat bekerja, agen perjalanan, dan lembaga lain+, transaksi ini akan dikelompokkan sebagai piutang dagang atau biasa juga disebut city ledger. #. ekening tamu. emua transaksi yang dibebankan ke rekening tamu merupakan piutang hotel. sia piutang ini sangat pendek, tetapi harus selalu dimonitor oleh manajemen hotel untuk tujuan pengendalian. $. Piutang lain-lain seperti paid-out , piutang karya'an, dan lainnya. Khusus untuk paidout bila jumlah dan frekuensi yang terjadi signifikan, maka harus dikendalikan oleh manajemen. Artinya pada jurnal penjualan harus dicantumkan kolom khusus untuk paid-out . ntuk mendapatkan isualisasi jurnal penjualan, gambar di ba'ah dapat dikaji sebagai contoh isian jurnal penjualan. *angka yang disajikan hanya ilustrasi+.
Jurnal penjualan seperti jurnal khusus yang lain dilengkapi secara kronologis, dengan bukti transaksi yang utuh. Artinya, untuk penjualan kamar, dokumen pendukung dari tiga sumber yang berlaku yaitu penjualan kamar dari kantor depan, laporan kamar terhuni dari tata graha dan penjualan kamar dari D card report oleh night auditor. Pada setiap akhir periode jurnal penjualan ini ditutup dengan penyiapan ringkasan melalui sistem oucher. (engan kata lain, oucher jurnal penjualan disiapkan tiap akhir periode untuk menutup dan meringkas jurnal penjualan.
Perputaran penjualan di hotel terjadi relatif cepat, 'alaupun dalam jumlah nominal yang relatif kecil.
Sap 5 5
ecara sederhana, kaitan antara akun-akun dalam siklus penjualan hotel digambarkan dalam bagan T-account berikut!
Penjualan Tunai
aldo A'al
)erbagai transaksi
Penjualan Kredit
Penjualan Tunai
Kas Keluar
Penagihan Piutang
Piutang saha
Penjualan Tunai
Penjualan Kredit
Penjualan Kredit
aldo Akhir
Penagihan Piutang
Penjualan Tunai Penjualan Kredit
Oleh karena itu, diperlukan sistem pengendalian penjualan yang memadai. Jurnal penjualan merupakan salah satu dokumen akuntansi yang membantu menelusuri penjualan harian hotel. Jurnal penjualan di hotel ditangani khusus oleh fungsi yang menangani penjualan, yang biasanya disebut Income uditor . umber data atau dokumen pendukung untuk melengkapi jurnal penjualan ini berasal dari kantor depan seperti rekapitulasi penjualan kamar, tata graham seperti room count sheet dan turn do'n report, restoran dan bar seperti rekapitulasi penjualan, kasir kantor depan seperti laporan penerimaan kas, dan penjualan lain seperti laporan penjualan. eperti halnya pada jurnal khusus lainnya, pada jurnal penjualan prinsip dasar akuntansi seperti debet 8 kredit berlaku. Pada jurnal penjualan debet adalah piutang, sedangkan kredit adalah penjualan. 9ungsi pengendalian internal dan internal cek oleh fungsi Income uditor biasanya dilakukan bila terjadi perbedaan laporan antara fungsi kantor depan dengan tata graham, dan perbedaan laporan antara kas yang seharusnya disetor dengan jumlah kas yang sebenarnya disetor oleh kasir *kasir kantor depan dan kasir outlet+. 3al yang perlu dicatat dalam jurnal penjualan! "+ :atatlah tanggal transaksi
Sap 5 6
#+ :atatlah nama debitur atau keterangan lainnya $+ )eri tanda check *+ yang menandakan bah'a transaksi dalam jurnal tersebut telah dipindah bukukan ke buku besar pembantu %+ :atatkan syarat pembayaran ;+ :atatlah jumlah transaksi sebagai penjualan dan piutang dagang Format Jurna P!n"uaan
Piutang saha *!ity ledger"Guest ledger + Penjualan Kamar * #ooms revenue+ 3utang Jasa Pelayanan *Service charge+ 3utang P3 *Government Ta$+
(alam industri hotel akun piutang usaha biasanya dibedakan antara tamu yang masih aktif dan tamu yang sudah keluar *check out +, untuk tamu yang masih aktif akan dicatat dalam akun Guest %egder , dan setelah tamu keluar dari hotel tetapi tagihannya masih ada yang mana tagihan ini menjadi beban dari pihak agen perjalanan, maka tagihan tersebut akan dipindahkan ke akun !ity %edger .
Adapun prosedur yang harus dilakukan saat penjualan kamar, makanan dan minuman dan outlet lainnya, antara lain ! ". Pada akhir hari, semua kasir outlet memasukkan hasil penjualan beserta bukti pendukung dan laporannya ke dalam O9, kemudian menitipkan O9 pada &ront o&&ice yang selanjutnya akan dicek oleh night audit . #. Keesokan harinya, semua O9 diserahkan ke income audit yang akan melakukan pengecekan ulang, kemudian menyerahkan hasil penjualan yang berupa tunai, seperti uang, slip kartu kredit, bank note, traveler che'ue pada general cashier . $. General cashier akan mengecek kembali sesuai dengan laporan dari masing-masing outlet, kemudian mencatat dalam buku kas, mengarsipkan laporan masing-masing outlet sebagai bukti penerimaan kas dan menyimpan atau menyetorkan uang ke bank.
;.".#
0APOA/ P1/JA0A/ 3A6A/ 3OT10 0APOA/ ini di siapkan oleh 6ncome auditor. 0aporan ini dapat dikatakan
meyatukan dan merangkum semua penjualan hotel dan didasarkan pada laporan penjualan yang disiapkan oleh bagian yang menangani penjualan. 6ncome auditor berfungsi mengaudit semua pendapatan hotel agar sesuai dengan kebijakan manajemen. etelah proses audit semua penjualan hotel untuk harian dan tanggal tertentu
Sap 5 7
selesai, laporan penjualan harian disiapkan oleh income auditor. (alam laporan ini
di
cantumkan penjualan untuk ". Penjualan jasa kamar. Penjualan jasa kamar dilaporkan pada laporan penjualan harian setelah semua dokumen pendukung lengkap dan diisi dengan benar. 0engkap berarti bah'a dokumen pendukung yang diperlukan sudah ada. ebagai ilustrasi
untuk
penjualan jasa kamar , dokumen yang harus ada adalah room count sheet( rekapitulasi penjualan kamar, house keeper)s report dan D card #eport . )enar berate bah'a data yang dicantumkan pada room count sheet tidak bertentangan dengan house keeper)s report( dan jumlah penjualan jasa kamar pada rekapitulasi penjualan kamar sama dengan jumlah penjualan kamar pada ( card report. #. Penjualan makanan dan minuman. Pada laporan harian penjualan hotel, dicantumkan penjualan makanan dan minuman untuk seluruh 'aktu tugas * shi&t*
. Artinya
penjualan makanan di coffee shop dilaporkan untuk seluruh shift pada laporan harian penjualan hotel. Pada sisi dokumen pendukung, laporan penjualan makanan untuk coffee shop dibuat untuksetiap shift. 0aporan penjualan makanan dan minuman dianggap benar apabila jumlah penjualan yang dilaporkan oleh restoran sama dengan yang dilaporkan oleh night audit pada ( card report. 0aporan yang disampaikan lengkap apabila disertai dokumen pendukung, seperti nomor oucher 2 check telah berurutan dan dokumen order makanan yang diperlukan. $. Penjualan dari departemen lain. *minor operated departments +. Penjualan jasa dan produk hotel yang digolongkan sebagai penjualan lain lain dan biasa di kategorikan sebagai penjualan minor antara lain cucian, telepon, spa, taksi, dan sebagainya. Penjualan jasa jasa ini dilaporkan ke income auditor melalui kasir kantor depan dan diteliti sebelumnya oleh night auditor. Kebenaran dan keakuratan laporan penjualan ini harus diteliti lagi oleh income auditor . Kebenaran di teliti le'at bukti transaksi pendukung penjualan minor ini seperti voucher yang berurutan dan laporan disiapkan oleh department minor yang disahkan oleh penyelia. Keakuratan laporan penjualan minor ini diyakinkan dengan kesamaan antara jumlah yang tercantum dengan jumlah yang dibebankan ke rekening tamu dan laporan tunai night auditor dan kasir kantor depan untuk penjualan tunai. Pada laporan ini dapat dikaji bah'a manajemen memerlukan informasi penjualan antara yang dicapai periode *bulan+ ini dibandingkan dengan bulan lalu dan bulan yang sama tahun lalu. (ata penjualan yang disajikan dalam laporan penjualan harian ini akan memberikan gambaran runut 'aktu pergerakan penjualan hotel. (engan peyajian data
Sap 5 8
penjualan haria secara runut 'aktu, analisis dapat dilaksanakan di masa yang akan datang.
5.# MENDESAIN DAN MEMBUAT POLA JURNAL KHUSUS PENERIMAAN KAS PADA HOTEL SEBAGAI LAPORAN YANG DIHASILKAN
;.#." P1/16&AA/ KA (A6 P1/JA0A/ JAA 3OT10 Kas yang diterima dari penjualan jasa bersumber dari penjualan kamar, makanan, minuman, dan jasa terkait lainnya. Penjualan kamar, makanan dan minuman merupakan penjualan utama hotel *major reenue+. Adapun penjualan seperti komunikasi, kolam renang, laundry, dry cleaning, dan penjualan jasa terkait lainnya merupakan penjualan tambahan *minor reenue+. Penerimaan kas dari jasa hotel terjadi dan berlangsung di kantor depan *front office+ dan di outlet hotel. Penerimaan kas di kantor depan *front office+ dicatat dan dilaporkan oleh kasir kantor depan dan penerimaan kas di outlet dicatat dan dilaporkan oleh kasir outlet yang bersangkutan. ". Penerimaan Kas oleh Kasir Kantor (epan *9ront Office+ Kas yang diterima oleh kantor depan *front office+ bersumber dari! ". Tamu yang meninggalkan hotel *check out+ #. Pembayaran di muka untuk pemesanan kamar *adance reseration deposit+ $. Pembayaran di muka untuk pesta perjamuan2andra'ina *ban
Penjualan makanan dan minuman terjadi di outlet makanan dan minuman *food and beerage outlet+ seperti di restoran, coffee shop, layanan kamar *room serice+, speciality restaurant, dan bar. Penjualan yang terdiri dari penjualan tunai dan tidak tunai2kredit *charges+. emua penjualan yang terjadi di outlet dilaporkan harian untuk setiap 'aktu tugas, disertai dengan semua dokumen pendukung. ementara itu, uang kas yang diterima disetorkan pula setiap akhir tugas. ang kas yang disetorkan ke manajemen hotel melalui kasir umum *general chasier+ dimasukkan ke dalam amplop yang khusus untuk itu. ang kas yang dimasukkan ke dalam amplop dilaporkan secara rinci sesuai dengan jumlah
Sap 5 9
uang kas yang diterima. )ila uang kas yang diterima terdiri dari atas upiah dan mata uang asing maka dalam amplop harus dilaporkan jumlah setiap mata uang yang diterima. (emikian pula, apabila ada uang asing yang diterima dalam traeller=s che
5.#.#
JURNAL PENERIMAAN KAS
Jurnal penerimaan kas merupakan salah satu jenis jurnal khusus. Jurnal ini digunakan khusus untuk membukukan semua penerimaan kas hotel. umber-sumber penerimaan kas hotel terdiri dari penjualan tunai untuk jasa-jasa yang dita'arkan *kamar, makanan, minuman, cucian, dan komunikasi+, pengutipan piutang atau pembayaran rekening city ledger , dan penerimaan tunai dari pendapatan lain-lain. 3al penting yang harus dilakukan dalam membukukan transaksi pada jurnal khusus adalah bah'a jumlah transaksi debet sama dengan kredit. Kondisi ini merupakan syarat ketepatan transaksi. (ari informasi pada jurnal ini, manajemen dapat menganalisis perbandingan antara penerimaan kas dari penjualan tunai dengan pengutipan piutang. elain itu, manajemen dapat pula menganalisis hasil penjualan tunai antara penjualan kamar, makanan, dan minuman. Jurnal merupakan salah satu metode dalam mengendalikan operasional pada bidang tertentu, dalam konteks ini penerimaan kas. Pengendalian yang harus dilakukan oleh manajemen atas penerimaan kas melalui jurnal adalah bah'a semua kas yang diterima harus disetor ke rekening bank hotel sesuai dengan ketentuan atau standard operating procedures *OP+ hotel. Pada jurnal penerimaan kas dibukukan penerimaan kas secara kronologis. Artinya, sesuai dengan urutan penerimaan kas. Pada jurnal ini dapat dikaji bah'a transaksi debet untuk kas atau rekening bank hotel, sedangkan transaksi kredit untuk piutang tamu atau city ledger . umber dan dokumen pendukung untuk membukukan penerimaan kas adalah laporan kas dari 9ood and )eerage Outlet chasier *kasir bar, restoran, room serice, dan sebagainya+ dan dari kas kantor depan * &ront o&&ice chasier +. &asing-masing laporan kas dari kasir harus dilengkapi pula dengan dokumen pendukung yang andal. ntuk laporan kas kasir kantor depan, dokumen pendukung yang andal adalah rekening tamu yang check out dan atau kuitansi untuk tamu yang membayar uang muka. ntuk laporan kas kasir restoran, dokumen pendukung yang andal adalah rekening restoran. :ontoh desain pola dan isi dari jurnal penerimaan kas adalah sebagai berikut ! )ulan ! &aret Tahun ! #44>
Sap 5 10
Tanggal "-$-4>
Penjualan
ekening
Piutang2city Paid -
elisih
Kas
etoran
tunai *kr+
tamu *kr+
ledger *kr+
out
kas
bersih
bank
"$$"444
#%$4?44
-
;4444
*"444+
$>"4?44
$>"4?44
)agian yang ikut terlibat dalam sistem akuntansi penerimaan kas dari pelunasan piutang adalah sebagai berikut! 1. Ba'$an ($utan'
a.
&embuat daftar piutang yang ditagih sebanyak tiga lembar, lembar pertama diserahkan ke bagian penagihan sebagai dasar untuk melakukan penagihan, lembar kedua diserahkan ke bagian kasa sebagai dasar untuk membuat bukti setor, lembar
b.
ketiga diarsipkan secara permanen urut nomor. &enerima surat pemberitahuan dan daftar suratpemberitahuan lembar kedua dari bagian penagihan untuk dicatat dalam kartu piutang dan diarsipkan secara permanen urut nomor.
#. Ba'$an (!na'$)an
a.
&elakukan penagihan kepada debitur berdasarkan daftar piutang yang ditagih
b. c.
lembar pertama yang diterima bagian piutang. &enerima cek dan surat pemberitahuan dari debitur. &embuat daftar surat pemberitahuan berdasarkan cek dan surat pemberitahuan sebagai bukti telah dilakukan penagihan kepada debitur. (aftar surat pemberitahuan dibuat sebanyak dua lembar, lembar pertama diserahkan ke bagian kasa bersama
d.
cek, lembar kedua diserahkan ke bagian piutang bersama surat pemberitahuan. &engarsipkan daftar piutang yang tertagih lembar pertama secara permanen sesuai dengan nomor urut.
*. Ba'$an +a%a
)agian Kasa berada diba'ah )agian keuangan.(alam transaksi penjualan tunai, )agian Kasa berfungsi sebagai penerima pembayaran dari pembeli untuk harga barang sesuai dengan jumlah yang tercantum dalam faktur penjualan tunai. a. b.
&enerima daftar piutang yang ditagih lembar kedua dari bagian piutang. &enerima daftar surat pemberitahuan lembar pertama dan cek dari bagian
penagihan. c. &embandingkan antara daftar piutang yang ditagih lembar kedua dengan daftar surat pemberitahuan lembar pertama.
Sap 5 11
d.
&embuat bukti setor bank dan menyerahkannya ke bagian jurnal bersama dengan surat pemberitahuan lembar pertama dan daftar piutang yang ditagih lembar kedua. &enyetorkan cek ke bank.
e.
,. Ba'$an "urna
a.
&enerima setor bukti bank, daftar suratpemberitahuan lembar pertama dan daftar piutang yang ditagih lembar kedua dari bagian kasa untuk dicatat dalam jurnal
penerimaan kas. b. &engarsipkan dokumen-dokumen yang diterima dari bagian kas dan diarsipkan secara permanen sesuai dengan nomor urut.
uatu hotel dalam operasionalnya memerlukan dana yang tidak sedikit, dimana dana tersebut akan digunakan untuk membiayai semua pengeluaran yang disediakan sebagai fasilitas tamu setelah menginap, dan dana tersebut baru bisa diperoleh kembali oleh perusahaan setelah tamu yang menginap atau menggunakan fasilitas hotel sudah melakukan pembayaran. 3ampir sebagian besar tamu yang menggunakan agen akan menunda pembayaran sampai mereka selesai menggunakan fasilitas yang ada kecuali tamu yang datang secara indiidu biasanya memberikan pembayaran dimuka sebagai uang muka.
:ontoh ! The 0egend 3otel adalah sebuah hotel yang terletak di (enpasar. 3otel ini menjual kamar jenis super delu@e dengan harga p ".444.444 per malam. etiap tamu yang menginap sudah mendapatkan breakfast dengan harga p "44.444. 3aga ters ebut belum termasuk goernment ta@ and serice charge sebesar #"5. Jurnal atas transaksi tersebut, diantaranya ! ". 3asil penjualan tunai makanan dan minuman "4#4$ :ash in )ank p ".#"4.444 %4"4" oom reenue p 44.444 %""4; 9ood reenue meal coupon p "44.444 #4$4% erice charge p "44.444 #4$4" Beernment ta@ p ""4.444 #. 3asil penjualan yang diterima front office saat tamu check out "4#4$ :ash in )ank p ".#"4.444 "4%4" A Buest 0edger p ".#4".444 $. 3asil pengumpulan piutang dari trael agent "4#4$ :ash in )ank p ".#"4.444 "4%4" A :ity 0edger p ".#"4.444
Sap 5 12
%. Penerimaan uang muka "4#4$ :ash in )ank #4%4" (eposit from Buest
p ".#"4.444 p ".#"4.444
etelah tamu yang memberi uang muka tadi check out, maka dibuat jurnal penyesuaian sebagai berikut ! #4%4" (eposit from Buest %4"4" oom reenue %""4; 9ood reenue meal coupon #4$4% erice :harge #4$4" Boerment ta@
p ".#"4.444 p 44.444 p "44.444 p "44.444 p ""4.444
)erikut adalah penjelasan berkaitan dengan kondisi pencatatan yang dijelaskan sebelumnya ! ". Penjualan kamar - 9ront office cashier, dimana bagian ini bisa dirangkap oleh bagian front office -
yang bertugas menerima dan melaporkan setiap pembayaran tamu. /ight audit bertanggung ja'ab atas kebenaran dan ketelitian pemasukan data
-
penjualan tunai kamar dalam satu hari dari masing-masing outlet. 6ncome audit mempunyai tugas untuk mencocokkan semua hasil penjualan
-
tunai dan mengoreksi kembali pekerjaan night auditor. Beneral cashier mempunyai tanggung ja'ab penuh atas semua penerimaan
penjualan kamar. #. Penjualan makanan dan minuman - :ashier outlet bertanggung ja'ab atas penerimaan pada masing-masing outlet - /ight audit bertanggung ja'ab atas kebenaran dan ketelitian pemasukan data -
penjualan tunai makanan dan minuman dalam satu hari 6ncome audit mempunyai tugas untuk mencocokkan semua hasil penjualan
-
tunai makanan dan minuman dan mengoreksi kembali pekerjaan night auditor Beneral cashier mempunya tanggung ja'ab penuh atas semua penerimaan
penjualan makanan dan minuman dalam suatu hari $. Pengumpulan piutang dari trael agent - Account receiable bertanggung ja'ab atas penyiapan tagihan dan penagihan -
kepada tamu yang melakukan reserasi melalui agent :ollector bertanggung ja'ab atas penagihan piutang ke trael agent Beneral cashier mempunya tanggung ja'ab atas semua penerimaan hasil
penagihan %. Penerimaan uang muka - eseration menerima reserasi tamu - 9ront office cashier menerima dan melaporkan pembayaran tamu - /ight audit mendata pemasukan uang muka dalam satu hari - 6ncome audit mencocokkan hasil uang muka dan mengoreksi - Beneral cashier mendata penerimaan uang muka 0ebih lanjut laporan yang dihasilkan yaitu !
Sap 5 13
REFERENSI •
Cidanaputra, AA. BP, dkk. #44. kuntansi Perhotelan Pendekatan Sistem In&ormasi.
•
Dogyakarta! Braha 6lmu A'in. #4"". kuntansi
•
http!22me'eks.blogspot.com2#4""2"#2akuntansi-hotel.html Ciyasha, 6)& .#4"4. Akuntansi Perhotelan- Penerapan niform ystem of Accounts
+otel .
0odging 6ndustry. Dogyakarta! Andi.
(iakses
pada
$
&aret
#4"E.
