Índice. I.
DEFINICIÓN DEL PROYECTO. ..................................................................... 6 1.
NOMBRE DEL PROYECTO ........................................................................ 6
2.
NATURALEZA : ........................................................................................... 6
3.
UBICACIÓN : ............................................................................................... 6
4.
OPORTUNIDAD DEL NEGOCIO : .............................................................. 6
5.
OBJETIVOS DEL PROYECTO : ................................................................. 6
6.
ESTRATEGIAS: .......................................................................................... 7
II.
ESTUDIO DE MERCADO ............................................................................... 8 1.
DEFINICIÓN DEL PRODUCTO : ................................................................ 9
A.
Producto principal. (Néctar de Naranja Mandarina) ......................... ............ ................... ...... 9 i. Sub producto. ......................................................................................... 9 ii.
Productos sustitutos. .......................................................................... 9
iii.
Productos complementarios. .............................................................10
2. ANALISIS DE LA DEMANDA: DEMANDA: ....................... ........................... ............. ........................... ..................10 .....10 3. ANÁLISIS DE LA OFERTA.......................... ............. .......................... .......................... .......................... .....................11 ........11 4.
BALANCE DE LA OFERTA Y DEMANDA. .......................... ............. .......................... .......................15 ..........15
5. ANALISIS DEL MERCADO DE PROVEEDORES. PROVEEDORES.......................... ............ .........................16 ............16 6. ANALISIS DE LA COMERCIALIZACION COMERCIALIZACION ................... ........................... .............. ..................17 .....17 A.
PRODUCTO. ........................................................................................17 i. Requisitos organolépticos del producto ................................................17 ii.
Requisito físicos - químicos. ..............................................................17
iii.
Requisitos microbiológicos ................................................................17
iv.
Las formas de presentación. .............................................................18
v.
Diseño. ..............................................................................................18
B.
PRECIO. ...............................................................................................18
C.
PLAZA...................................................................................................19
D.
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD. .............................................................19
III.
ESTUDIO TÉCNICO ...................................................................................20
1.
TECNOLOGÍA Y PROCESO PRODUCTIVO .............................................20
A.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN .......................... ............. ..............20 .20 i. Pesado. .................................................................................................20 ii.
Selección. ..........................................................................................20
iii.
Lavado ...............................................................................................21
iv.
Pelado ...............................................................................................21
v.
Extracción De Zumo ..........................................................................22
vi.
Estandarizado ....................................................................................22
vii.
Homogenizado...................................................................................23
viii. Llenado Y Envasado ..........................................................................23 ix.
Pasteurizado ......................................................................................24
x.
Enfriado .............................................................................................24
xi.
Almacenado......................... ............ .......................... .......................... .......................... .......................... .......................25 ..........25
B.
DIAGRAMA DEL PROCESO ................................................................25
C.
ESPECIFICACIÓN DE DE LOS EQUIPOS EQUIPOS NECESARIOS POR ETAPA. 27
i. Pesado ..................................................................................................27 ii.
Selección ...........................................................................................28
iii.
Lavado ...............................................................................................28
iv.
Pelado ...............................................................................................28
v.
Extracción De Zumo ..........................................................................29
vi.
Estandarizado Y Homogenizado .......................................................29
v.
Diseño. ..............................................................................................18
B.
PRECIO. ...............................................................................................18
C.
PLAZA...................................................................................................19
D.
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD. .............................................................19
III.
ESTUDIO TÉCNICO ...................................................................................20
1.
TECNOLOGÍA Y PROCESO PRODUCTIVO .............................................20
A.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN .......................... ............. ..............20 .20 i. Pesado. .................................................................................................20 ii.
Selección. ..........................................................................................20
iii.
Lavado ...............................................................................................21
iv.
Pelado ...............................................................................................21
v.
Extracción De Zumo ..........................................................................22
vi.
Estandarizado ....................................................................................22
vii.
Homogenizado...................................................................................23
viii. Llenado Y Envasado ..........................................................................23 ix.
Pasteurizado ......................................................................................24
x.
Enfriado .............................................................................................24
xi.
Almacenado......................... ............ .......................... .......................... .......................... .......................... .......................25 ..........25
B.
DIAGRAMA DEL PROCESO ................................................................25
C.
ESPECIFICACIÓN DE DE LOS EQUIPOS EQUIPOS NECESARIOS POR ETAPA. 27
i. Pesado ..................................................................................................27 ii.
Selección ...........................................................................................28
iii.
Lavado ...............................................................................................28
iv.
Pelado ...............................................................................................28
v.
Extracción De Zumo ..........................................................................29
vi.
Estandarizado Y Homogenizado .......................................................29
vii.
Llenado Y Envasado ..........................................................................31
viii. Pasteurizado ......................................................................................31 ix.
Enfriado .............................................................................................31
x.
Almacenado......................... ............ .......................... .......................... .......................... .......................... .......................31 ..........31
D.
MATERIAL DE LABORATORIO DE CONTROL DE CALIDAD ............32 ........... .32
2.
TAMAÑO DEL PROYECTO .......................................................................32
3.
LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO. - .........................................................33
A.
FACTOR MATERIA PRIMA ..................................................................33
B.
FACTOR MERCADO ............................................................................34
C.
FACTOR ENERGÍA ..............................................................................34
D.
FACTOR AGUA ....................................................................................34
E.
FACTOR INFRAESTRUCTURA VIAL Y TRANSPORTE......................34
F.
FACTOR INSUMO ................................................................................34
G.
FACTOR MANO DE OBRA ..................................................................35
H.
FACTOR CLIMA ...................................................................................35
I.
FACTOR SERVICIOS PÚBLICOS ...........................................................35
J.
Cuadro N° 14 ........................................................................................36
4.
MICRO LOCALIZACIÓN DE LA PLANTA PROCESADORA PROCESADORA .....................37 .............. .......37
5.
ESTUDIO LEGAL .......................................................................................37
A.
FORMA SOCIETARIA. .........................................................................37 i. Base Legal ............................................................................................38 ii.
B.
Licencias. ...........................................................................................38 AFECTACIÓN TRIBUTARIA. TRIBUTARIA........................... ............. .......................... .......................... .........................39 ............39
i. Base Legal ............................................................................................39 C.
REGISTRO DE MARCAS .....................................................................40
i. Base Legal ............................................................................................40
IV.
ESTUDIO DE LA ORGANIZACIÓN ............................................................41
1.
Descripción de puestos ..............................................................................41
A.
DE LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS ................................................41
B.
DEL GERENTE GENERAL ...................................................................41
C.
DEL GERENTE DE PRODUCCIÓN .....................................................41
D.
DEL GERENTE DE COMERCIALIZACION ..........................................42
E.
DE LOS OBREROS ..............................................................................42
2.
ORGANIGRAMA FUNCIONAL ...................................................................42
V. ESTUDIO AMBIENTAL ..................................................................................43 1.
Cáscara de Naranja y mandarina. ..............................................................43
VI.
ESTUDIO ECONÓMICO ............................................................................44
1.
Inversión .....................................................................................................44
A.
Tangible ................................................................................................44 i. Maquinaria y equipos de planta ............................................................44 Equipos y materiales de oficina para el área de administración ........45
iii.
Equipos y materiales de oficina para el área de comercialización .....46
B.
Intangible ..............................................................................................47
C.
Capital de trabajo ..................................................................................48
2.
Costos ........................................................................................................51
A.
Costos de operación .............................................................................51
B.
Gastos de administración ......................................................................52
C.
Gastos de comercialización ..................................................................53
3.
VII.
ii.
Ingresos ......................................................................................................54
A.
Plan de producción ...............................................................................54
B.
Ingresos por venta del producto ............................................................55 Evaluación Económica ...............................................................................56
1.
Estados financieros ....................................................................................56
A.
Flujo de caja ..........................................................................................56
B.
Indicadores de rentabilidad ...................................................................56
C.
Punto de equilibrio ................................................................................57
VIII.
Conclusiones. .............................................................................................58
I. DEFINICIÓN DEL PROYECTO. 1. NOMBRE DEL PROYECTO PRODUCCIÓN DE NÉCTAR DE NARANJA Y MANDARINA ”
“
2. NATURALEZA : El proyecto plantea la transformación de naranja y mandarina en jugos néctar, lo que se ubica en el sector agroindustrial.
3. UBICACIÓN : -
Región
: Puno
-
Provincia
: Puno
-
Distrito
: Puno
-
Lugar
: Parque Industrial Salcedo.
4. OPORTUNIDAD DEL NEGOCIO : La ejecución del presente proyecto permitirá: -
El aprovechamiento de la abundancia de frutas que existen en la zona ceja de selva de la región Puno.
-
La creciente demanda de bebidas saludables que no perjudiquen la salud del consumidor.
5. OBJETIVOS DEL PROYECTO : Objetivo General -
Determinar la rentabilidad de la producción de jugos néctar orientado a las ciudades de JULIACA y Puno
Objetivos Específicos -
Determinar la existencia de una demanda insatisfecha que permita la ejecución del presente proyecto Demostrar la viabilidad técnica de la producción de jugos néctar. Establecer la localización adecuada de la planta Demostrar la viabilidad legal y organizacional del proyecto Proyectar y analizar los ingresos, costos, estados financieros e indicadores de rentabilidad.
6. ESTRATEGIAS: Para que el Proyecto tenga éxito se basará en las siguientes estrategias: -
-
Estrategia en costos.- Se utilizaran tecnologías que permitan disminuir los costos sin perder la calidad, optimizando el manejo de recursos. Estrategia de diferenciación del producto. - Productos de calidad y en distintas presentaciones y sabores de acuerdo a los gustos y preferencias del mercado objetivo.
II. ESTUDIO DE MERCADO
Estará compuesto por la población urbana de las ciudades de JULIACA y Puno, debido a las facilidades que existen en cuanto a los medios de comunicación (carreteras, radio, televisión, teléfono e internet);
de ésta
población solo se tomará en cuenta a niños, adolescentes y jóvenes, comprendidos entre las edades de 5 a 34 años, ya que los niños y adolescentes (5 – 15 años) gustan de bebidas dulces como es el que plantea el presente proyecto; y a los jóvenes de 16 a 34 años, se les considera por la actual tendencia del consumo de productos naturales y sanos; asimismo, el ritmo de vida conlleva a la adquisición de productos listos para el consumo; lo que se hace cada vez más común en nuestro país. Asimismo, se considerara como mercado potencial a personas de ambos sexos (varón y mujer), siendo la segmentación de mercado la siguiente:
Segmentación de mercado:
Geográfica
:
Ciudades de JULIACA y Puno
Demográfica
:
Edades entre los 5 a 34 años
Sexo
:
Varones y mujeres
En tal sentido la población referencial es de 208,738 habitantes, para el producto a elaborarse (ver cuadro siguiente). Asimismo, se considera el 78.19% (163,212 habitantes) del segmento de mercado determinado, como consumidores potenciales del productos según antecedentes sobre el consumo de néctares en las ciudades mencionadas. Del mercado potencial solo el 23.94% consume néctares, el cual representa 39,073 habitantes de la ciudades de JULIACA y Puno.
Cuadro N° 01 Población objetiva de las ciudades de JULIACA y Puno
POBLACIÓN
N° HABITANTES
- Población de las ciudades de
342,391
JULIACA y Puno - Población comprendida entre (5 -
208,738
34) años - Mercado
potencial
(Podrían
163,212
(Consumen
39,073
consumir 78.19%) -
Mercado
objetivo
23.94%) Fuente: INEI – CPV 2005
1. DEFINICIÓN DEL PRODUCTO :
A. Producto principal. (Néctar de Naranja Mandarina) Se define el producto como:
i.
-
Un refrescante de la sed del consumidor
-
Un alimento nutritivo
-
Un componente ideal para dietas
Sub producto.
Tenemos en el presente proyecto a los siguientes. a) Cáscara de la naranja y mandarina
ii.
-
Para la extracción de saborizantes de naranja y mandarina
-
Para la extracción de aceites esenciales.
Productos sustitutos. - Gaseosa -
Jugos.
iii.
-
Agua mineral
-
Yogurt
Productos complementarios. - Galletas.
-
Tortas
-
Pasteles, etc.
2. ANALISIS DE LA DEMANDA:
Considerando un consumo per cápita de 30 litros de néctar al año y la población segmentada, se determinó un consumo potencial de 4’896,367 litros al año y un consumo real de 1’172,190 litros al año (ver cuadro
siguiente). Cuadro N° 02 Determinación del consumo según mercado
Detalle
Litros
- Consumo diario por persona
0.083
- Consumo mensual por persona
2.5
- Consumo anual por persona
30
- Mercado potencial
4,896,367
- Mercado objetivo
1,172,190
Fuente: Elaborado en base a encuestas realizadas
De acuerdo a la población segmentada y proyectada en cada ciudad con una tasa de crecimiento de 1.9% para JULIACA y 3% para Puno (según censo de población y vivienda 2007 - INEI) es que se determinó un consumo total de 1’234,320 litros para el año 2009, al canzando la cantidad de 1’559,280 litros para el 2018 (ver cuadro siguiente).
Cuadro N° 03 Proyección de la demanda de néctar en las ciudades de JULIACA y Puno (Proyección del mercado objetivo)
Población del segmento de mercado Año JULIACA
Puno
Población total (habitantes)
Consumo de néctar (l/año)
2008
13,946
26148
40,094
1,202,820
2009
14,211
26933
41,144
1,234,320
2010
14,481
27741
42,222
1,266,660
2011
14,757
28573
43,330
1,299,900
2012
15,037
29430
44,467
1,334,010
2013
15,323
30313
45,636
1,369,080
2014
15,614
31222
46,836
1,405,080
2015
15,910
32159
48,069
1,442,070
2016
16,213
33124
49,337
1,480,110
2017
16,521
34118
50,639
1,519,170
2018
16,835
35141
51,976
1,559,280
Fuente: Elaboración propia.
3. ANÁLISIS DE LA OFERTA
Con información obtenido sobre la oferta de néctar de la región Puno y mediante la aplicación del modelo lineal simple, se proyectó la oferta, siendo para el año 2009 la cantidad de 803,959 litros al año, oferta que se
incrementará hasta los 862,509 litros para el año 2018 (ver cuadro siguiente) Figura Nro. 01 P royec c ion de la oferta Nec tar 24,000 23,500
y = 216.85x - 408853 R 2 = 0.9295
23,000 s o r t 22,500 i L
22,000 21,500 21,000 1984
1986
1988
1990
1992
1994
1996
Años
Cuadro N° 04 Oferta de néctar en las ciudades de JULIACA y Puno
Año 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Oferta de néctar 803,959 810,465 816,970 823,476 829,982 836,487 842,993 849,498 856,004 862,509
En la Región Puno son aproximadamente trece empresas formalizadas, con un número aproximado de 5 empleados.
Dichas empresas distribuyen su producción de manera deficiente a las tiendas y carretas ambulatorias para su comercialización. También se ha podido observar que la publicidad es escasa o nula, en comparación a las empresas de Arequipa y Lima.
Figura Nro. 02 Preferencia de marcas de néctar en las ciudades de JULIACA y Puno 6.67 6.67 26.67
6.67
53.33 Gloria
Maca Power
Tampico
Las marcas que prefieren las personas en la ciudades de JULIACA y Puno son: Tampico (53%), Gloria (27%), Maca Power (6.7%), Chicolac (6.7%) y otros (6.7%). Así mismo manifiestan que el sabor que les agrada más es de naranja (90%)1.
Las tiendas de la ciudad de JULIACA y Puno, tienen en su stock néctares de las marcas Gloria (75%), Tampico (69%), Maca Power (25%), Chicolac (25%), Yomost (25%), Tumbao (25%), Walon (19%) y otras en menor porcentaje (FrugosKids, FrutiPower, Quinuanana, Quinuafrú, Tropical Frugos, Waloncito, Frutas andino, Frugos mas, Watts y Maca).
1
Encuesta Propia.
Figura Nro. 03 Lugar de producción del néctar que se consume en las ciudades de JULIACA y Puno
0.33
0.67 0.13
Lima
Arequipa
Juliaca
El 80% de las marcas preferidas son de otras regiones como Lima y Arequipa y el 33% es de Puno.
Los sustitutos cercanos estarían las gaseosas y refrescos, que presenta un alto consumo a nivel nacional y regional, que merman el avance de la industria de néctares de frutas. Para el 2007 se prevé que la producción de bebidas gaseosas alcance los 1.442 millones de litros, creciendo 5% frente al año anterior (6%) (MAXIMIXE.), ritmo que sigue disminuyendo en los últimos tres años debido al dinamismo que cobran otros productos como jugos, aguas de mesa y rehidratantes, nuevas tendencias del consumidor. En los últimos tres años el consumo de jugos y néctares ha registrado un explosivo crecimiento de 300 por ciento, al igual que de aguas de mesa, desplazando al consumo de gaseosas.
4. BALANCE DE LA OFERTA Y DEMANDA.
Del análisis de las cantidades ofertadas y demandas se tiene que existe una demanda insatisfecha de 398,861 litros para el año 2009 incrementándose en 6% aproximadamente, que alcanza a 656,661 litros en el año 2018. Asimismo, con la implementación del proyecto se puede afirmar que existe aún una demanda insatisfecha (ver cuadro siguiente).
Cuadro N° 05 PUNO: Balance entre la oferta y demanda de néctar de frutas (en litros)
Producción Demanda con del implementación proyecto del proyecto
Año
Oferta
Demanda
Demanda insatisfecha
2009
803,959
1,202,820
-398,861
198,936
-199,925
2010
810,465
1,234,320
-423,855
225,462
-198,393
2011
816,970
1,266,660
-449,690
251,988
-197,702
2012
823,476
1,299,900
-476,424
265,251
-211,173
2013
829,982
1,334,010
-504,029
265,251
-238,778
2014
836,487
1,369,080
-532,593
265,251
-267,342
2015
842,993
1,405,080
-562,088
265,251
-296,837
2016
849,498
1,442,070
-592,572
265,251
-327,321
2017
856,004
1,480,110
-624,107
265,251
-358,856
2018
862,509
1,519,170
-656,661
265,251
-391,410
Fuente: Elaboración propia en base a Estadística Industrial. Lima MITINCI.
5. ANALISIS DEL MERCADO DE PROVEEDORES. Los proveedores se encuentran ubicados en un mercado que se asemeja a la competencia perfecta, identificando un elevado número de productores, ubicados en la Provincia de Sandia, Distrito de San Juan del Oro; así mismo cabe resaltar que la oferta de la Materia Prima está constituida por la producción de frutales de está provincia, el mismo que ofrece condiciones idóneas para el cultivo de diversos frutales entre los cuales se destaca la producción de Naranja, Mandarina, Papaya, Piña, Plátano, Palta, Maracuyá, Lima, Limón y otros. Un factor importante que favorece al proyecto es el precio bajo de la Materia Prima (naranja) debido a la elevada producción. En tal sentido se estima la producción de naranja y mandarina en la zona identificada que va desde los 18,860 TM. y 850 TM. en el año 2008 respectivamente, mostrando una tendencia creciente que favorece el aseguramiento de la materia prima principal (ver cuadro siguiente).
Cuadro N ° 06 Departamento de Puno : Producción de Naranja y Mandarina (t)
CAMPAÑAS AGRÍCOLAS 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
PRODUCCI N NARANJA MANDARINA 18860 850 19765 855 18180 860 18264 774 16503 799 17830 835 17413 595 18413 932 19693 960 19648 980 20406 980
Fuente: Dirección Regional Agraria JULIACA – Oficina de Estadística.
6. ANALISIS DE LA COMERCIALIZACION
A. PRODUCTO. Se caracteriza fundamentalmente por la calidad, garantía y el servicio que se presta al cliente en tal virtud el producto se concentra a un solo objetivo, el de satisfacer las necesidades del consumidor, para ello se tiene:
i.
Requisitos organolépticos del producto
Apariencia : agradable a la vista del consumidor
Sabor
Color y olor : Semejante al del jugo y pulpa recién obtenidos del
: similar al jugo fresco y maduro
fruto y madura de la variedad elegida, debe tener un olor aromático igual al de la fruta.
ii.
Requisito físicos - químicos.
Sólidos solubles por lectura. 13 °brix a 20°C min. 12%
PH. De 3.5 a 4.2
Ácidos titulante. Expresado en ácido cítrico anhidro Gramos por 100 ml. mínimo 0.4 y máximo 0.6
iii.
Requisitos microbiológicos
Serán libres de bacterias patógenas.
Contiene un máximo de Moho de 5 campos positivos por cada/100
Sólidos en suspensión en % (v/v): 18
Relación entre sólidos soluble y acidez titulante de 30 a 70
Contenido de alcohol etílico en % (v/v) de : 0.5%
Vida del producto después de su fabricación es de 6 meses a temperatura ambiente.
iv.
Las formas de presentación.
Para efecto de su comercialización el producto se presentará en frasco de: - Frasco de 500 ml. a S/. v.
1.00 (al minorista) y S/. 1.20 al público.
Diseño.
Se proyecta presentarlo de la siguiente manera: -
La calidad y garantía del producto se alcanzará por la aplicación del control de calidad llamado Sistema
HACCP, aplicado por la
mayoría de las empresas que producen productos de consumo humano. -
Los frascos tendrán un diseño novedoso y agradable a la vista del consumidor, conformado por colores que resaltan las cualidades del producto.
B. PRECIO.
Se determina tomando en consideración el costo de producción, de los Néctares de Naranja, Mandarina y la combinación de Naranja Mandarina, adicionándole a ello un margen de ganancia para la empresa de aproximadamente 20% y también se considerara un margen para el comerciante minorista. También se toma en cuenta los precios de la competencia, en vista que nos encontramos en un mercado que se asemeja al de competencia perfecta (existen muchos productores y consumidores).
C. PLAZA. A efectos de distribución y colocación del producto se optará por la venta indirecta, a través de minoristas a quienes se les entregará el producto con un margen de ganancia de 20% aproximadamente, así mismo al canal de distribución es el siguientes.
D. PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD. La empresa realizará programas de difusión radial en las radios de mayor sintonía en la zona (Onda Azul y LTC ) considerando que estas radios están orientadas al publico considerado como objetivo para el proyecto. Por otro lado se realizará publicidad del producto por medios televisivos (Canal 11 de la Universidad y Panamericana TV.) otra forma de dar a conocer el producto será vía INTERNET, por medio de paginas gratuitas; asimismo se elaborará volantes y otros instrumentos de publicidad que promocionen el producto tales como polos, gorros y almanaques en determinadas temporadas.
III. ESTUDIO TÉCNICO
1. TECNOLOGÍA Y PROCESO PRODUCTIVO
En cuanto al proceso productivo se plantea la transformación agroindustrial de frutas (Proceso de extracción de zumo).
A. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN Para lo cual se menciona las etapas de producción de jugo néctar de Naranja, Mandarina y Naranja-Mandarina tal como sigue:
i.
Pesado.
Esta operación permite determinar el rendimiento que puede obtenerse de las frutas.
ii.
Selección.
Durante la selección se eliminan las frutas magulladas o con hongos, es decir escoger frutas enteros sin daño física y de tamaño promedio, además cumplir lo siguiente:
Cuadro N° 07
Condiciones de Selección de la Materia Prima
FRUTA
PESO PROMEDI O (KG)
°BRIX
0.22
8
Cítricos,
0.15
8
ascórbico (vitamina C) alrededor de 50 –
DESCRIPCIÓN
Naranja Mandarina
con
contenido
de
ácido
60 mg/100g de zumo, la magnitud de pérdida en términos de temperatura y tiempo de almacenamiento es alrededor del 1-2% mensual a 22°C y a 8-9°C la pérdida es insignificante. FUENTE: Bebidas, Alan H. Vernam y productos ofertados en el mercado de Puno
iii.
Lavado
Sirve para eliminar las partículas extrañas adheridas a la fruta se realiza por inmersión, rociado luego se debe desinfectar para eliminar micro organismos con lejía comercial, en proporción de 100 ml por cada 1000 litros.
iv.
Pelado
Para la naranja y mandarina solo será necesario partir en dos la fruta.
v.
Extracción De Zumo
Con la cual se extrae sólo el zumo de la naranja y mandarina exento de semillas y alvéolos, la recuperación de zumo es alrededor del 49%.
vi.
Estandarizado
Esta operación involucra lo siguiente. -
Regulación del PH.
-
Regulación de los ◦ Brix (Contenido de azúcar)
-
Adición del estabilizador y preservante
Cuadro N° 08 Diluciones de PH y BRIX
NÉCTAR
DILUCIÓN PROMEDIO: AGUA
PH
°BRIX
Naranja
1:4,5
3,5
13,0
Mandarina
1:5,0
3,5
13,0
N-M
1:5,0
3,5
13,0
FUENTE: Elaboración propia, en base a los parámetros del producto.
En cuanto a la adición de estabilizantes se utilizará CarboxilMetilCelusosa (C.M.C) o en su defecto Keltro. Para preservar se adicionará metabisulfito de sodio, el sorbato de potasio y/o el benzoato de sodio, para regular el PH se utiliza ácido cítrico, vitamina C para garantizar la disminución del mismo en el producto, saborizantes y colorantes para una formulación adecuada, finalmente para graduar ( 12.5 – 13 ) °Brix se adiciona azúcar blanca refinada como se muestra en el cuadro siguiente:
Cuadro N° 09 Formulación de insumos
Néctar
C.M.C %
Sorbato de K
A cítrico Saboriza nte %
%
COLORANTE VIT.C
%
%
%
Naranja
0,4
0,26
0,046
1,6
0,01
0,046
Mandarina
0,4
0,26
0,046
1,6
0,01
0,046
N-M
0,4
0,26
0,046
1,6
0,01
0,046
FUENTE: Elaboración propia.
vii.
Homogenizado
Permite remover el zumo hasta lograr la disolución y mezcla de los ingredientes.
viii.
Llenado Y Envasado
El llenado se realiza en frascos ya diseñados, mostrando las cualidades del producto.
El Envasado se realiza en caliente, es decir cuando el néctar está a una temperatura de 54°C en JULIACA ( Temp. Ebullición en JULIACA 85◦C), con la finalidad de eliminar la presencia de microorganismos, a
su vez para evitar la coagulación y además para clorificar el jugo néctar.
ix.
Pasteurizado
Sirve para destruir los microorganismos; se realiza calentando la mezcla a 85°C durante un tiempo promedio de 7.5 min. a 60°C durante 30 min.
x.
Enfriado
Luego del pasteurizado se enfría rápidamente para reducir las pérdidas de aroma, sabor y consistencia, en el cuadro siguiente, se menciona algunas referencias de la composición del aroma y el color. Cuadro N° 10 Alcances de los colorantes y saborizantes
FRUTAS Zumo de cítricos
COLOR
AROMA Y SABOR
Pigmentos de sáculos de Terpenos, zumo,
carotinoides incluye sesquiterpenos
licopeno y el β-caroteno
- Citral, limoneno, βsisenalNookatona
FUENTE: bebidas Aln H. Varnam
Cuadro N° 11 Información Adicional
COLORANTES AZOICOS
COLORANTES NATURALES
ARTIFICIALES Allura red (FD&C Red N° 40)
Carotenoides sintéticos
Amoranto
β-caroteno
Carmoisina o azorribina
anaranjado),
Ponceaur FUENTE: Bebidas, Alan H. Vernam.
(amarillo β-APO-8-
carotenal (Naranja rojizo)
xi.
Almacenado
En cuanto al almacenaje de materia prima se tendrá acondicionado un ambiente con tarimas de madera de 500 kg de capacidad así mismo para el producto final se tendrá un ambiente adecuado antes de ser comercializado.
Se deben tener presentes las condiciones del sitio fresco, de humedad media de forma que no se gravite mucho peso sobre el fruto y que no se prolongue más de 15 días en condiciones normales de almacenamiento.
B. DIAGRAMA DEL PROCESO Para ello se plantea la secuencia siguiente:
DIAGRAMA DE FLUJO PARA JUGO NÉCTAR DE NARANJA Y MANDARINA MATERIA PRIMA : NARANJA Y MANDARINA
PESADO
SELECCIÓ
Estabilizante
LAVADO
(C.M.C.) 0.4%
Conservante EXTRACCIÓN / REFINADO
(sorbato de K) 0.26% Aciditicante (a cítrico)
ESTANDARIZADO
0.046%
Saborizante 1.6% Colorante
0.01%
Vitamina C
0.046%
Calor
HOMOGENEIZADO LLENADO / ENVASADO
Azúcar blanca
Calor Refrigerante
ENFRIADO
ALMACENADO MERCADO
(Semilla, cascaras y alveodos 51%
C. ESPECIFICACIÓN DE LOS EQUIPOS NECESARIOS POR ETAPA. Para ello es oportuno mencionar lo siguiente capacidad de producción máxima y mínima del producto (Jugo Néctar) Cuadro N° 12 Producción máxima y mínima por día
PRODUCCIÓN DE NÉCTAR POR DÍA
PRODUCTO
Máxima (1)
Mínima (1)
Máxima (kg)
Mínima (kg)
Néctar de Naranja Néctar de Mandarina Néctar de N-M
184.2 184.2 184.2
92 92 92
80 80 80
30 30 30
TOTAL
552.6
276
240
90
Fuente: Elaboración propia
i.
MATERIA PRIMA A PROCESAR POR DÍA
Pesado
En este punto se utiliza una báscula de: N° Requerido
:
01
Capacidad
:
1 T.M
Vida útil
:
10 años
Precio
:
S/. 525.00
Proveedor
:
Heuser S.R. Ltda.
Marca
:
Bernel
Tiempo estimado en pesado : 5 min.
ii.
Selección
Para lo cual se utiliza una tarima de : N° Requerido
:
03
Capacidad
:
500 kg
Material
:
Madera
Vida útil
:
4 años
Precio
:
S/. 98.00
Proveedor
:
Maderera Amazonas S.R. Ltda.
Dimensiones
:
4.5 m longitud x 2 m de ancho
Tiempo estimado de selección : 15 min.
iii.
Lavado
Se requiere de un recipiente para el lavado: N° Requerido
:
04
Capacidad
:
100 Lts.
Material
:
Plástico
Vida útil
:
5 años
Precio
:
S/. 35.00
Proveedor
:
Plastisur S.A.
Tiempo estimado de lavado: 25 min.
iv.
Pelado
Para lo cual se plantea utilizar lo siguiente: Una mesa de madera y cuchillos para tal fin, también se utilizan tanques de plásticos para el almacenamiento temporal. Tiempo estimado: 30 min
v.
Extracción De Zumo
En la extracción se utiliza tanto para la naranja y mandarina una trozadora de los siguientes características.
N° Requerido
:
01
Capacidad requerido
:
43341 naranjas y mandarinas/día
Vida útil
:
10 años
Capacidad
:
950 naranjas/hora
Material de construcción
:
Potencia requerida
:
acero inox 1.5 HP
Precio
:
S/. 4200.00
Proveedor
:
Nacional Alta Lowal AB
Tiempo estimado de lavado :
vi.
27 min.
Estandarizado Y Homogenizado
Para ello se utilizan lo siguiente: Cocina industrial N° Requerido
:
02
Capacidad
:
con 2 Hornillas
Vida útil
:
10 años
Precio
:
S/. 450.00
Marca
:
Surge
Proveedor
:
Cusco sur E.I.R.L.
Ollas N° Requerido
:
06
Capacidad
:
80 L
Vida útil
:
5 años
Precio
:
S/. 170.00
Proveedor
:
RenaWare Internacional
ABLANDADOR DE AGUA Capacidad
:
500L/día
Vida útil
:
10 años
Precio
:
S/. 3850.00
Proveedor
:
Nacional Alta Lowal Ab
N° Requerido
:
03
Vida útil
:
10 años
Precio
:
S/. 14.00
Material
:
acero Inox
Proveedor
:
RenaWare Internacional
CUCHARON
UNA BALANZA MANUAL N° Requerido
:
01
Vida útil
:
4 años
Precio
:
S/. 10.00
Proveedor
:
CIMATEX S.A.
:
03
BALÓN DE GAS N° Requerido
Vida útil
:
10 años
Precio
:
S/. 60.00
Proveedor
:
Llama gas
Tiempo estimado :
vii.
60 min.
Llenado Y Envasado
Se utilizará una envasadora de frascos de 500 ml. El tiempo requerido es de 18 minutos.
viii.
Pasteurizado
Se realiza aplicando calor a una olla con agua a 85°C, introduciendo lo envasado por un lapso de 10 min.
ix.
Enfriado
Se enfría con un chorro a presión con agua fría utilizando los tanques de lavado. Tiempo estimado: 30min.
x.
Almacenado
Para ello se agrupa manualmente en paquetes de 12 unidades con polietileno y el almacenaje es en tarimas de madera. Tiempo requerido en almacenado: 20min
Por tanto el tiempo estimado de producción para un 75% de la capacidad de la planta incrementando un tiempo de holgura de 60 minutos es de 300 minutos, es decir de 5 horas; llegando a requerir un tiempo de 8 horas cuando se llegue al uso de un 100% de capacidad instalada.
D. MATERIAL DE LABORATORIO DE CONTROL DE CALIDAD
REFRACTOMETRO MANUAL N° Requerido
:
01
Vida útil
:
4 años
Precio
:
S/. 1400.00
Proveedor
:
CIMATEX S.A.
TERMÓMETRO DE VIDRIO N° Requerido
:
01
Vida útil
:
5 años
Precio
:
S/. 120.00
:
01
CINTA PH N° Requerido Vida útil
:
2 años
Precio
:
S/. 52.50
Proveedor
:
CIMATEX S.A.
2. TAMAÑO DEL PROYECTO
Para ello se relaciono el tamaño de planta – mercado, para lo cual se ha elaborado el cuadro siguiente:
Cuadro N° 13
Producción máxima y minina del proyecto por mes (en litros)
PRODUCTO
VOLUMEN DE VOLUMEN DE PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN MÍNIMA (l) AL 75% MÁXIMA (l) CAP
Néctar de Naranja
7,368
5,526
Néctar de Mandarina
7,368
5,526
Néctar de N-M
7,368
5,526
Fuente: Elaboración propia (basado en la demanda insatisfecha)
3. LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO. Definición de factores
A. FACTOR MATERIA PRIMA Es un factor de mayor importancia, que determina la localización de la planta procesadora y su cercanía a los centros de producción y acopio de materia prima: naranja, mandarina y otros que son proveídos por los agricultores productores de la zona de ceja de selva de Sandia y Carabaya, del departamento de Puno, cuyos centros de acopio y venta di recta al consumidor llegan a los mercados grandes que son las ciudades de JULIACA y Puno.
B. FACTOR MERCADO El factor importante e incidente para determinar la localización de la planta procesadora, está en función al mercado y la demanda del producto que a su vez se relaciona con la población urbana con mayor posibilidad de consumo.
C. FACTOR ENERGÍA Este factor engloba la disponibilidad de energía eléctrica y combust ible, los requerimientos de energía eléctrica son fundamentales para la planta procesadora.
D. FACTOR AGUA Es muy importante para el procesamiento de frutas se requiere de un gran volumen de agua tratada El cual se suministrada al proyecto por SEDA Puno.
E. FACTOR INFRAESTRUCTURA VIAL Y TRANSPORTE La localización adecuada de la planta procesadora, estrictamente debe contar con el acceso continuo para la materia prima, insumos y flujos de salida para los productos determinados hacia los centros de consumo, para lo cual se debe contar con infraestructura vial adecuada, teniéndose, vías terrestres, vías ferroviarias y vía aérea.
F. FACTOR INSUMO
Dentro del factor insumo se considera la cercanía a la planta procesadora, generalmente tienen que adquirirse de otros centros de venta que se encuentran ubicados en la mayoría, en la capital del país.
G. FACTOR MANO DE OBRA Para la puesta en marcha de la planta procesadora, se requiere el consumo de mano de obra calificada y no calificada. Para el proyecto se cuenta con ABUNDANTE MANO DE OBRA CALIFICADA Y NO CALIFICADA DISPONIBLE.
H. FACTOR CLIMA Es un factor para la localización de la planta procesadora y el aprovechamiento de las ventajas y tomar en cuenta la conservación de la materia prima en el proceso. En el proyecto favorecerá en preservación de la MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS, debido a los factores propios de la Región Puno (Humedad y Temperatura baja).
I. FACTOR SERVICIOS PÚBLICOS Es un factor que se basa en servicios que son considerados de primera necesidad para el trabajador, como las que pueden ser hospitales, colegios, universidades, centros de recreación y esparcimiento para la población.
Los criterios básicos para el planteamiento de la localización de la planta procesadora de frutas, toma en cuenta todos los factores antes mencionados y utiliza el método cualitativo por puntos para la Macro localización tal como muestra el cuadro N° 16.
J. Cuadro N° 14 Localización posible de la planta de procesamiento de fruta
FACTOR
PESO
CIUDAD DE PUNO – PROV. PUNO
SAN JUAN DE ORO – PROV. SANDIA
SAN GABAN – PROV. CARABAYA
Calificación Ponderación Calificación Ponderación Calificación Ponderación Disp. Materia prima
0.30
8
2.40
10
3.00
10
3.00
Disp. Mercado
0.10
10
1.00
4
0.40
5
0.50
Disp. Energía
0.05
8
0.40
6
0.30
7
0.35
Disp. Agua
0.10
10
1.00
5
0.50
5
0.50
Disp. Infraest. Vial y Transp.. 0.05
9
0.45
2
0.10
3
0.15
Dsip. Insumo
0.05
9
0.45
2
0.10
2
0.10
Disp. Mano de Obra
0.25
10
2.50
7
1.75
8
2.00
Clima
0.05
8
0.40
4
0.20
4
0.20
Disp. Servicios Públicos
0.05
9
0.45
3
0.15
3
0.15
TOTAL
1.00
9.05
6.50
6.95
Fuente: Elaboración propia (*) La calificación va de una escala del 0 al 10
Del cuadro anterior se concluye que la macro localización de la planta procesadora de frutas, será en la ciudad de Puno, Provincia de Puno del departamento de Puno.
4. MICRO LOCALIZACIÓN DE LA PLANTA PROCESADORA
Ubicado en la ciudad de Puno, determinado por el análisis de 9 factores, el que responde dentro de este contexto para su micro localización definitiva es el parque industrial Salcedo, que cuenta con las instalaciones básicas para la ubicación de una planta industrial. La cual se ubica en: Departamento
:
JULIACA
Provincia
:
Puno
Distrito
:
Puno
Ciudad
:
Puno
Lugar
:
Parque Industrial Salcedo
5. ESTUDIO LEGAL
Para obtener la viabilidad legal la empresa se constituye como una organización formal, teniendo como base legal que lo refrenda a los siguientes aspectos:
A. FORMA SOCIETARIA. La Empresa se forma por la sociedad voluntaria de sus socios, acordando entre ellos tener igual número y porcentaje de participaciones, los mismos que servirán tanto en el desarrollo de actividades como en el momento de la repartición de utilidades, para ello la Empresa se constituirá bajo la FORMA DE: SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA con el nombre comercial de S.R.Ltda. la misma que tiene como actividad principal
la de transformar y procesar frutas de la zona para obtener jugos néctar y otras actividades afines y conexas a ella.
El capital de la empresa esta formado por aportaciones de una tercera parte por cada socio, dividido en participaciones iguales; estas aportaciones serán bienes dinerarias y mixtos.
Para la constitución de la empresa se incurrirá en los siguientes gastos; considerados gastos pre operativos.
Asesoramiento y constitución de la Micro y Pequeña Empresa será Gratuito por intermedio de la Dirección Regional de Trabajo. - Gastos Notariales
S/. 55.00
- Certificado de Búsqueda Mercantil - Inscripción de la minuta en Registro Públicos
S/. 10.00 S/.105.00
- Registro de personas jurídicas (escritura de Constitución) S/.110.00 i.
ii.
Base Legal
-
Nueva Ley General de Sociedades ley N° 26887
-
Ley General de la Pequeña y Micro Empresa ley N° 27268
Licencias.
La empresa para empezar a operar realizará los siguientes trámites.
-
Con el contrato de alquiler se obtendrá.
-
La licencia de apertura
S/. 300.00
-
La licencia de funcionamiento Municipal (D.L. 776)
S/.
200.00 -
Registro sanitaria
S/.
1750.00 -
Registro único del contribuyente (R.U.C)
B. AFECTACIÓN TRIBUTARIA. Considerando la naturaleza de las actividades de la empresa y el proyecto se acoge bajo las estipulaciones de la ley del impuesto a la Renta, y tributará como persona jurídica sujeto al Régimen especial del impuesto a la renta (RER) teniendo que pagar 30% de los ingresos como impuesto a la Renta anual ante las oficinas de la SUNAT ZonalPuno, y 1.5% mensual considerados como pagos a cuenta cancelatorios así mismo la empresa como sujeto del RER solo está obligada a llevar libros contables como el Registro de Compras y Ventas, pero podía emitir los siguientes comprobantes
de pago: boletas, facturas, liquidaciones de compra,
documento que ayudarán a sustentar gastos y a presentar las declaraciones tributarias. i.
Base Legal
-
TUO Código Tributario D.S. N° 135
-
TUO ley Impuesto a la Renta D.S N° 054-99-EF
-
Reglamento de la ley del Impuesto a la renta D.S. N° 122-94
-
Ley Marco de comprobantes de pago D.ley N° 25632
-
Reglamento de ley comprobantes pago R.S. N° 007-99-SUNAT
C. REGISTRO DE MARCAS La producción de la empresa utilizará una formula especial y en la comercialización se utilizará presentaciones y diseño de marca especiales, las cuales serán protegidas por el INDECOPI, en las que se incurrirá en los siguientes gastos.
- Costo de búsqueda de antecedentes - Costo de Registro y Protección del Diseño de Marca
i.
S/. 38.80 S/ 604.70
Base Legal
-
Ley General de propiedad industrial D.L. N° 823 y su reglamento.
-
Numero de cuenta en el Banco de Crédito Nro 193 – 1161125-0-34
IV. ESTUDIO DE LA ORGANIZACIÓN
1. Descripción de puestos
A. DE LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS
Representa el Órgano máximo de la empresa
Toma decisiones vitales de la empresa.
B. DEL GERENTE GENERAL
Es el responsable de la representación de la empresa en lo civil, penal, comercial, fiscal y administrativo.
Tomar decisiones adecuadas para el desarrollo y crecimiento de la empresa.
Mantener en orden la documentación de la empresa.
Ser responsable de la operatividad de la empresa (recursos).
Liderar y coordinar todos los esfuerzos de la empresa para alcanzar el éxito.
C. DEL GERENTE DE PRODUCCIÓN
Adquisición de insumos que garanticen la calidad del producto.
Responsable el proceso de producción de la empresa.
Responsable del personal a cargo (seguridad higiene y responsabilidad).
Mantener la calidad del producto dentro de un rango adecuado.
Capacitar al personal obrero a su cargo.
Garantizar la producción continua del producto.
D. DEL GERENTE DE COMERCIALIZACION
Buscar mercados.
Garantizar la venta del producto en el mercado.
Investigación y análisis de mercado.
Responsable de agentes de ventas.
Encargado de la distribución de los productos (del almacén hasta el consumidor final)
Mantener en orden la documentación respectiva del área.
E. DE LOS OBREROS
Respetar y cumplir con el reglamento interno de la empresa.
Realizar las labores encomendadas por su jefe inmediato superior con eficiencia.
Realizar el mantenimiento de la planta.
2. ORGANIGRAMA FUNCIONAL La empresa establece relaciones de supervisión, dependencia y funcional de la siguiente manera: Diagrama 1. Organigrama funcional. JUNTA GENERAL
GERENTE GENERAL
GERENTE DE PRODUCCION
OBREROS
GERENTE DE COMERCIALIZACION
V. ESTUDIO AMBIENTAL El presente proyecto, toma en cuenta la preservación del medio ambiente y para ello se identifica los impactos a los recursos: suelo, agua, aire, y bióticos (flora y fauna).
Para ello es oportuno mencionar que el proyecto generara los siguientes desechos potenciales.
1. Cáscara de Naranja y mandarina.
Inicialmente se desechara los residuos, aprovechando el carro recolector de basura del municipio de Puno. También, cabe mencionar las cualidades de estos desechos para procesarlos posteriormente para recuperar lo invertido. La utilidad de la cáscara de naranja y mandarina en las provincias fronterizas de JULIACA (Yunguyo, Chucuito, Desaguadero), por costumbre lo emplean para tostar de habas, alverjas, con el fin de darles un color, olor y blandura única.
Por lo tanto a un mediano plazo se plantea la comercialización de estos productos, de la siguiente manera: a) Tratar la cáscara de naranja y mandarina solo secándola a la intemperie. b) Tratar las cáscaras de naranja y mandarina para obtener bioabono y biogás, para comercializar como fertilizante (bioabono) de alto contenido de nitrógeno, fósforo y otros.
VI. ESTUDIO ECONÓMICO
1. Inversión
A. Tangible
i.
Maquinaria y equipos de planta
Para capacidad máxima de producción de 265,251 frascos de néctar o su equivalente en litros de 132,626, se ha considerado equipos y materiales para la planta de producción por un valor de S/. 77,794.50 nuevos soles como se muestra en el cuadro siguiente: Cuadro Nro. 15 Inversión en maquinaria y equipos de planta
Detalle
Unidad de Medida
Costo unitario (S/.)
Costo total (S/.)
Maquina envasadora
Unidad
45,000.00 45,000.00
Extractor de zumo
Unidad
8,400.00
8,400.00
Bascula
Unidad
1,050.00
1,050.00
Lavador
Unidad
70.00
280.00
Ollas
Unidad
340.00
2,040.00
Cucharon
Unidad
28.00
84.00
Cocina industrial (4 hornillas)
Unidad
900.00
1,800.00
Ablandador de agua
Unidad
7,900.00
7,900.00
Colador
Unidad
10.00
30.00
Tarima
Unidad
150.00
450.00
Cuchillo
Unidad
5.00
20.00
Balón de gas
Unidad
100.00
300.00
Tanque de agua
Unidad
900.00
900.00
Recipientes (Baldes)
Unidad
160.00
960.00
Mesa de trabajo
Unidad
800.00
1,600.00
Balanza manual
Unidad
40.00
40.00
Refractómetro manual
Unidad
2,800.00
2,800.00
Termómetro de vidrio
Unidad
240.00
240.00
Cinta de PH
Unidad
90.00
90.00
Mesa de laboratorio
Unidad
70.00
70.00
Banco
Unidad
12.00
36.00
Imprevistos (5%) TOTAL
ii.
3,704.50 77,794.50
Equipos y materiales de oficina para el área de administración
Para una adecuada gestión desde el comienzo de las actividades productivas del proyecto, se ha considerado equipos y muebles para la oficina de administración por un valor de S/. 4,347.00 nuevos soles (ver cuadro siguiente).
Cuadro Nro. 16 Equipos y materiales de oficina para el área de administración
Detalle
Escritorio
Unidad
1
Computadora
Unidad
1
Sillón
Unidad
1
250.00
250.00
Mueble archivador
Unidad
1
350.00
350.00
Sillas de espera
Unidad
3
80.00
240.00
Imprevistos (5%) TOTAL
iii.
Costo Unidad de Costo Cantidad unitario Medida total (S/.) (S/.) 500.00
500.00
2,800.00 2,800.00
207.00 4,347.00
Equipos y materiales de oficina para el área de comercialización
De la misma manera anterior, para el área de comercialización se tiene previsto la adquisición de equipos y muebles por la suma de S/. 4,026.75 nuevos soles, que son los requerimientos mínimos para una adecuada gestión comercial de la actividad productiva (ver cuadro siguiente).
Cuadro Nro. 17 Equipos y materiales de oficina para el área de comercialización
Detalle
Costo Unidad de Costo Cantidad unitario Medida total (S/.) (S/.)
Escritorio
Unidad
1
Computadora
Unidad
1
Sillón
Unidad
1
250.00
250.00
Sillas de espera
Unidad
3
80.00
240.00
Tablero
Unidad
3
15.00
45.00
Imprevistos (5%) TOTAL
500.00
500.00
2,800.00 2,800.00
191.75 4,026.75
B. Intangible Dada la legislación existente con respecto a la creación de una empresa con personería jurídica, la apertura y funcionamiento de un local productivo – comercial y los requisitos mínimos para que un producto de consumo
humano sea puesto en el mercado, es que se prevé invertir en activos intangibles por la suma de S/. 4,907.18 para la operación formal del proyecto (ver cuadro siguiente).
Cuadro Nro. 18 Inversión en activos intangibles Detalle
Estudios definitivos
Unidad de Cantidad Medida
Costo unitario (S/.)
Costo total (S/.)
Unidad
1
1500.00
1500.00
funcionamiento
Unidad
1
500.00
500.00
Gastos de constitución legal
Unidad
1
280.00
280.00
Registro de marca
Unidad
1
643.50
643.50
Registro sanitario
Unidad
1
1750.00
1750.00
Licencias de apertura y
Imprevistos (5%) TOTAL
233.68 4907.18
C. Capital de trabajo De acuerdo al método de desfase para la determinación del capital de trabajo, se ha establecido un periodo de 2 meses para cubrir los costos de operación así como los gastos de administración y comercialización; siendo el capital de trabajo necesario para la producción normal de néctar de S/. 26,896 nuevos soles (ver cuadro siguiente).
Cuadro Nro. 19 Inversión en Capital de trabajo DETALLE
MES 1
MES 2
1. COSTOS DE OPERACIÓN (1.1+1.2+1.3)
10,962.24
10,962.24
1.1. Costos del proceso (a+b+c+d)
10,227.24
10,227.24
a. Costos Primos
7,644.71
7,644.71
- Materia prima Básica
7,644.71
7,644.71
b. Mano de obra directa
1,721.85
1,721.85
c. Servicios Básicos
373.67
373.67
- Energía eléctrica
126.72
126.72
- Agua
18.94
18.94
- Gas
228.00
228.00
d. Imprevistos (5%)
487.01
487.01
1.2. Gastos del proceso
700.00
700.00
0.00
0.00
b. Gastos indirectos
700.00
700.00
- Alquileres
600.00
600.00
- Mantenimiento
10.00
10.00
- Pasajes, viaticos, movilidad local
30.00
30.00
- Materiales de escritorio
10.00
10.00
- Combustibles, carburantes y lubricantes
50.00
50.00
1.3. Imprevistos (5%)
35.00
35.00
1,172.52
1,172.52
2.1. Sueldos
662.25
662.25
2.2. Gastos diversos
485.97
485.97
a. Comunicaciones
120.00
120.00
a. Materiales indirectos
2. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
- Telefono e internet
120.00
120.00
b. Servicios basicos
20.97
20.97
- Energiaelectrica
17.50
17.50
3.47
3.47
c. Viaticos y otros
105.00
105.00
d. Alquiler
200.00
200.00
e. Materiales de escritorio
40.00
40.00
2.3. Imprevistos (5%)
24.30
24.30
3. GASTOS DE COMERCIALIZACION
1,313.25
1,313.25
3.1. Sueldos
662.25
662.25
3.2. Gastos diversos
380.00
380.00
a. Gastos de viaje, viáticos
350.00
350.00
b. Materiales de escritorio
30.00
30.00
3.3. Publicidad
240.00
240.00
a. Volantes
120.00
120.00
b. Internet
50.00
50.00
c. Radio y TV
70.00
70.00
3.4. Imprevistos (5%)
31.00
31.00
13,448.00
13,448.00
- Agua
TOTAL MENSUAL CAPITAL DE TRABAJO
26,896.00
2. Costos El costo total mensual de la producción de néctar es igual al costo de un mes considerado para la determinación del capital de trabajo que asciende a S/. 13,448 y para el primer año el costo total será de S/. 161,376.
A. Costos de operación Para mayor detalle se ha determinado los costos unitarios y cantidades de insumos para la producción por frasco de néctar, siendo estos los que se muestran en el cuadro siguiente: Cuadro Nro. 20 Costos unitarios por unidad producida (frasco de 500 ml)
Precio S/.
Unidad de medida
Insumo Naranja CMC
Cantidad de insumos NaranjaNaranja Mandarina Mandarina
0.60
Kg.
0.21716
0.15201
40.00
Kg.
0.00076
0.00076
0.00076
0.00024
0.00024
0.00024
Sorbato de potasio
15.00
Acidocitrico
15.00
Kg.
0.00004
0.00004
0.00004
Vitamina "C"
6.00
Kg.
0.00004
0.00004
0.00004
Saborizante
8.00
Kg.
0.00149
0.00149
0.00149
10.00
Kg.
0.00001
0.00001
0.00001
0.00072
0.00072
0.00072
1.00000
1.00000
1.00000
0.21716
0.06515
Colorante Azúcar
Kg.
Saco/50 120.00 kg.
Frasco (500 ml)
0.15
Frasco
Mandarina
1.10
Kg.
B. Gastos de administración En los gastos de administración se ha considerado principalmente los que corresponden a los servicios básicos, así como el alquiler, viáticos y algunos imprevistos por un total de S/. 1172.52 nuevos soles (ver cuadro siguiente).
Cuadro Nº 21 Gastos de Administración (por un mes)
Detalle
Unidad de Cantidad Medida
Costo unitario (S/.)
Costo total (S/.)
Sueldo del gerente general
mes
1
662.25
662.25
Varios
1
40.00
40.00
Energía eléctrica
Kwh
50
0.35
17.50
Agua
m3
3
1.16
3.47
Teléfono e Internet
Servicio
1
120.00
120.00
Alquiler
Servicio
1
200.00
200.00
Varios
1
105.00
105.00
Materiales de oficina
Viáticos y otros Imprevistos (5%) TOTAL
24.30 1172.52
C. Gastos de comercialización Para cubrir los gastos de comercialización mensual se requiere la cantidad de S/. 1313.25 que corresponde principalmente a gastos en publicidad, materiales de escritorio y algunos viáticos (ver cuadro siguiente).
Cuadro Nº 22 Gastos de Comercialización (por un mes)
Detalle
Unidad de Cantidad Medida
Costo unitario (S/.)
Costo total (S/.)
Sueldo del gerente de comercialización
mes
1
662.25
662.25
Transporte
1
350.00
350.00
Publicidad (volantes)
Varios
1
120.00
120.00
Publicidad (Internet)
Varios
1
50.00
50.00
Publicidad (radio y TV)
Varios
1
70.00
70.00
Materiales de escritorio
Varios
1
30.00
30.00
Gastos de viaje y viáticos
Imprevistos (5%) TOTAL
31.00 1313.25
3. Ingresos
A. Plan de producción
Se iniciará las actividades con una producción anual de 198,936 frascos que corresponde al 75% de la capacidad instalada de la planta, para el segundo año se proyecta una producción de 225,462 frascos llegando a utilizar el 85% de la capacidad instalada, para el tercer año se utilizara el 95% de la capacidad de planta correspondiendo a un nivel de producción de 251,988 frascos y en el cuarto año se utilizara el 100% de la capacidad de planta correspondiendo a un nivel de producción de 265,251 (ver cuadro siguiente).
PRODUCCION PRODUCTO AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
AÑO 6
AÑO 7
AÑO 8
AÑO 9
AÑO 10
75%
85%
95%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
Néctar de naranja (500 ml)
66,312
75,154
83,996
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
Néctar de Mandarina (500 ml)
66,312
75,154
83,996
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
Néctar de naranja - mandarina (500 ml)
66,312
75,154
83,996
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
Capacidad de planta ==>
TOTAL
198,936 225,462 251,988 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251
B. Ingresos por venta del producto El precio por frasco determinado es de S/. 1.00 el que nos permitirá determinar el ingreso según el plan de producción planteado, ascendiendo a S/. 198,936, S/. 225,462, S/. 251,988 y S/. 265,251 para el primer, segundo, tercer y el cuarto año respectivamente; cabe aclarar que en el cuarto año se llega a obtener el máximo de ingresos alcanzables y que se mantiene constante hasta el décimo año del horizonte de evaluación.
INGRESOS (S/.) PRODUCTO AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
AÑO 6
AÑO 7
AÑO 8
AÑO 9
AÑO 10
75%
85%
95%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
Néctar de naranja (180 ml)
66,312
75,154
83,996
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
Néctar de Mandarina (180 ml)
66,312
75,154
83,996
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
Néctar de naranja - mandarina (180 ml)
66,312
75,154
83,996
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
88,417
Capacidad de planta ==>
TOTAL
198,936 225,462 251,988 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251
VII. EVALUACIÓN ECONÓMICA 1. Estados financieros
A. Flujo de caja Se prevé un inversión total de S/. 117,971 que corresponde al año cero, siendo este valor el flujo del periodo mencionado, asimismo considerando los ingresos previstos por venta del productos así como los costos, impuestos, valor de salvamento, recuperación de capital de trabajo y reinversiones, es que se determina un flujo para el primer año de S/. 29,492, llegando a obtener en el año décimo la suma de S/. 75,679. Del comportamiento de los flujos anuales se puede afirmar que se trata de un flujo de caja convencional en el que en el primer año existe un flujo negativo y los demás periodos son positivos (ver cuadro siguiente).
B. Indicadores de rentabilidad Considerando el flujo de caja determinado, es que se obtiene los indicadores de rentabilidad cuyos valores son:
VAN de S/. 136,732 que es un valor positivo por lo que se afirma que la inversión en este proyecto nos reportaría un mayor beneficio a comparación de la mejor alternativa desechada.
TIR de 30% valor mayor al costo de oportunidad del capital de 10%, por lo que se puede decir que se ganara mas en el presente proyecto que invirtiéndolo en un deposito de ahorro en un banco.
B/C de 1.10 valor mayor a 1, es decir, que por cada nuevo sol que se invierte se gana S/. 0.10
Cuadro Nº 27 Indicadores de rentabilidad Indicador
Valor
Costo de oportunidad de capital (COK )
10%
Valor Actual Neto (VAN)
136,732
Tasa Interna de Retorno (TIR)
30%
Relacion Beneficio Costo (B/C)
1.10
C. Punto de equilibrio El volumen de producción mínimo que debe ser elaborado para no tener pérdidas es de 25,773, 35,867 y 28,149 frascos de néctar de naranja, mandarina y naranja – mandarina respectivamente o lo que es su equivalente en ventas de S/ 25,772.70 para néctar de naranja, S/ 35,866.96 de néctar de mandarina y S/ 28,149.37 para néctar naranja-mandarina (ver cuadro siguiente). Cuadro Nº 28 Punto de equilibrio anual Detalle
Valor
Néctar de naranja
Volumen Producción (botellas de 500 ml) Ingresos (S/.)
25,773 25,772.70
Néctar de mandarina
Volumen Producción (botellas de 500 ml) Ingresos (S/.)
35,867 35,866.96
Néctar de naranja – mandarina
Volumen Producción (botellas de 500 ml) Ingresos (S/.)
28,149 28,149.37
