Presentacion # 5 Nia 315 y 265

DEMUESTRE QUE REALIZO LA LECTURA OBLIGATORIA. TIENE UN MINUTO PARA CONTESTAR CADA PREGUNTA….

ANOTE EL NUMERO DE LA PREGUNTA Y LA LETRA DE LA RESPUESTA SELECCIONADA

1.   Ma Manifestaciones

de la dirección, explícitas o no, incluidas en los estados financieros y tenidas en cuenta por el auditor al considerar los distintos tipos de incorrecciones incorrecciones que pueden pueden existir. existir. a) Afirmaciones b) Control interno c)

Manifestaciones es escritas

1.   Ma Manifestaciones

de la dirección, explícitas o no, incluidas en los estados financieros y tenidas en cuenta por el auditor al considerar los distintos tipos de incorrecciones incorrecciones que pueden pueden existir. existir. a) Afirmaciones b) Control interno c)

Manifestaciones es escritas

2.   Id Identificar

y valorar los riesgo de incorrección material en los estados financieros proporciona: a)

Una seg segu uri rid dad razon ona abl ble e en en los es esttados financieros

b)

Una ba base para el el di dise seño ño e im impl plem emen enttaci ción ón de respuesta a los riesgos

c)

Una seguridad de detectar fraudes

3.   Riesgo

derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones significativos que podrían afectar negativamente a la capacidad de la entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias: a)

Riesgo de toma de decisiones.

b)

Riesgo de incorrección material

c)

Riesgo del Negocio

4. Procedimientos de valoración del riesgo

que pueden ayudar a la identificación de la existencia de transacciones o hechos inusuales, así como de cantidades, ratios y tendencias que pueden poner de manifiesto cuestiones que tengan implicaciones para la auditoría a) b) c)

Procedimientos analíticos Indagaciones ante la dirección Observación e inspección

5. Es el proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables del gobierno de la entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar  una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad… a)

Control interno.

b)

Control Administrativo

c)

Entorno de control

NIA 315

CURSO DE NIAS-I

IDENTIFICACIÒN Y VALORACIÒN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÒN MATERIAL MEDIANTE EL DE Lic. MaximilianoCONOCIMIENTO Lorenzo LA ENTIDAD Y SU ENTORNO

ALCANCE Identificar y Valorar riesgos de Incorrección Material (I.M.) en los estados financieros, mediante:

1) Conocimiento de la entidad y su entorno

2) Conocimiento del control interno

OBJETIVO Identificar y valor los riesgos de I.M. con el fin de Proporcionar una base   para el diseño y la implementación de respuestas a los riesgos valorados.

DEFINICIONES AFIRMACIONES

CONTROL INTERNO

RIESGO DEL NEGOCIO

RIESGO SIGNIFICATIVO

PROCEDIMIENTO DE VALORACION DEL RIESGOP

COMPONENTES DEL RIESGO AUDITOR

ENTIDAD

Riesgo de Auditoria

Riesgo Inherente

Riesgo de Detección

Riesgo de Control

PROCEDIMIENTO DE VALORACION DEL RIESGO Y ACTIVIDADES RELACIONADAS a. Indagaciones ante la dirección personas b. Procedimientos Analíticos c. Observación e Inspección

y

otras

Indagaciones ante la dirección y otras personas Responsables del Gobierno

Personal de auditoria interna

Personal de Mercadotecnia y ventas

Empleados claves

Asesores

Procedimientos Analíticos Relación entre las ventas

Transacciones o hechos inusuales

Cantidades, Ratios y Tendencias

Destino de las ventas

Volumen de

Observación e Inspección Estados financieros intermedios

Las operaciones de la entidad

Informes de gestión trimestrales y actas de reuniones de consejo

Planes y estrategias de negocio,

Registros y manuales

CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO La entida d y su entor no

Medición y Revisión de su evolución financiera

Factores sectoriales y normativos

5

2

ENTIDAD Objetivos, estrategias y Riesgos del

4

3

Su naturaleza Sus operaciones Su estructura Sus Inversiones y financiamiento Selección y aplicación de políticas

El CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD El hecho de que un control, considerado individualmente o en combinación con otros, sea o no relevante para la auditoría es una cuestión de juicio profesional del Auditor.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO 1. La fiabilidad de la información financiera de la entidad. 2. La eficacia y eficiencia de sus operaciones; 3. Y el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables.

NATURALEZA Y EXTENSION DEL CONOCIMIENTO DE LOS CONTROLES RELEVANTES El auditor:

1. Obtendrá conocimiento del control interno relevante para la auditoría.

2. Evaluará su diseño y 3. Determinará su implementación, mediante la aplicación de procedimientos de valoración del riesgo.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO Entorno de control

1

Valoración del riesgo

2

Sistema de Información

3

Actividades de control

4

Seguimiento de los controles

5

Ref. 15-24

EL PROCESO DE VALORACIÓN DEL RIESGO POR LA ENTIDAD Identificar los riesgos

1

Significatividad del riesgo

2

Valoración y Probabilidad de ocurrencia del riesgo

3

Plan de actuación que responda

Ref. 15-24

IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL Riesgo en los estados financieros y en las afirmaciones: El auditor: a. Identificará los riesgos. b. Valorará y evaluará los riesgos identificados. c. Relacionará los riesgos Identificados con posible IM. d. Considerará la probabilidad de que existan Incorrecciones Materiales.

MATRIZ DE RISGOS IDENTIFICACIÓN Y VALUACIÓN DE RIESGOS (NIA 315) No.

R1

ESTADO FINANCIERO

ESF

CUENTA O PARTIDA

Descripción del riesgo Tipo de Riesgo

INVENTARIOS Sustracción Indebida

OPERATIVO

Factor del Riesgo

Probabilidad Impacto

No s e ha im plem entado revisiones a los empleados antres de salir de labores./ Los empleados tienen sus loker  dentro de la bodega.

R2 R3 R4 R5

PONDERACIÓN DEL RIESGO PROBABILIDAD IMPACTO 1 Remoto

1 Insignificante

2 Poco Probable

2 Menor

3 Posible

3 Mod ad

5

5

Riesgo Inherente

25

RESPUESTA A LOS RIESGOS (NIA 330) CONTROLES DISEÑADOS E IMPLEMENTADOS

Probab. Impacto

2

3

Riesgo Residual

CONCLUSIONES

6

Ref. P.T.

Documentación

0 0 0 0

PONDERACIÓN DEL RIESGO PROBABILIDAD IMPACTO 1 Remoto

1 Insignificante

2 Poco Probable

2 Menor

3 Posible

3 Mod ad

MAPA DE CALOR DE ACEDPTACIÓN DEL RIESGO MAPA DE CALOR      D      A      D      I      L      I      B      A      B      O       R      P

5

4

3

2

1

5

10

15

20

25

4

8

12

16

20

3

6

9

12

15

2

4

6

8

10

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

IMPACTO

NIA 265 COMUNICACIÓN DE LAS DEFICIENCIAS EN EL CONTROL INTERNO A LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO Y A LA DIRECCIÓN DE LA ENTIDAD

DEFICIENCIA EN EL CONTROL INTERNO

1. Un control diseñado e implementado   No

previene,   no detecta o   no Corrige

Oportunamente Incorrecciones

DEFICIENTE

2. No existe un control

  Si

previene,   Si detecta o   Si Corrige

EFICIENTE

Evaluación de deficiencias del control interno No.

1

CUENTA

Inventarios

COTROLES (Parrafo 13)

P

D

C

EVALUACION PESO VALOR

EF/DEF

OBSERVACIONES

1

X

10

10

2

X

10

5

50% Por qué?

3

X

10

8

80% Por que?

4

X

10

10

5

X

10

5

6

X

10

10

7

X

10

7

70

55

%

79%

CUMPLIMIENTO

EFICIENTE

DEFICIENTE

1 PREVIENE

NO PREVIENE

2 DETECTA

NO DETECTA

3 CORRIGE

NO CORRIGE

100%

100% 50% Por que? 100% 70% Por que?

EFICIENTE

REQUERIMIENTO El auditor comunicará a los responsables del gobierno de la entidad, por escrito y oportunamente,   las deficiencias significativas en el control interno identificadas durante la realización de la auditoría. a. Describirá las deficiencias y explicara sus posibles efectos. b. Presentara información suficiente para que la dirección y gobierno de la entidad comprendan el contexto de la comunicación.

DEFICIENCIAS EN EL CONTROL INTERNO

DEFICIENCIAS EN EL CONTROL INTERNO Análisis de los controles internos CUENTA O

DEFICIENCIA DEL CONTROL

PARTIDA

1 2 3 4 5 1 Previene 2 Detecta 3 Corrige

CAUSA

EFECTO

MEDIDAS CORRECTORAS