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UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA
Escuela de Contaduría Pública y Auditoria Centro Universitario Santa Lucia Cotzumalguapa Curso de Normas Internacionales de Auditoria I
CASO PRACTICO # 2 NIA 315 Con la información que se le presenta a continuación, realice una evaluación del control interno, identifique y valore los riesgos en el rubro de inventarios.
No.
PREGUNTAS
SI
1
¿Est ¿Están án separa separada dass las func funcion iones es de resp respon onsa sabi bilid lidad ad entre entre el vend vendedo edorr y el resp respon onsa sable ble de las cuentas por cobrar?
x
2 3
4 5 6
7
8
9
10
¿Están establecidos los criterios para el cobro a los deudores? ¿El docum cumento que garan aranti tizza el cobro, est está debid ebidaamente amparado por las las leye eyes vigentes? ¿Existen controles que garanticen la recuperación de las cuentas por cobrar? ¿Aprueba el comité de crédito antes de cualquier desembolso? ¿Los abonos o pagos parciales diferentes a los pactados son autorizados y controlados?
NO
X X X x x
¿Se efec efectú túaa anál anális isis is de cart carter eraa peri periód ódic icam amen ente te para para clas clasif ific icar ar y crea crearr pro provisió isiónn de cuentas incobrables?
x
¿La gestión de las cuentas incobrables es asignada a un responsable y está debidamente controlado?
x
¿El método de la provisión de cuentas incobrables es consistente con las leyes tributarias establecidas? ¿Se mantiene en custodia los documentos que representan los derechos exigibles?
