Planeación del Presupuesto
Para la planeación del presupuesto, el contexto general donde se podrá desempeñar es para todo tipo de mercados, en procesos de aprovisionamiento, producción, y distribución. Las competencias que va a desarrollar, se realizaran a través de simulaciones de los diferentes tipos de proyecciones para determinar la oferta y demanda de productos o servicios. Planear los presupuestos a partir de la valoración de necesidades requeridas por las diferentes unidades, áreas o procesos del negocio con base en los acuerdos y negociaciones pactadas con los clientes, las técnicas contables y las normas legales vigentes. Planeación del presupuesto a partir de la proyección de ventas Relaciones con proveedores proveedores Proveedores de productos
s a n r e t n I s e n o i c a l e R
Proveedores de servicios
Unidades de negocio
R e
Competidores la c io
Empleados
Empresa
n e s
Organizaciones no lucrativas L a te r a le
Depa Depart rtam amen ento to funcionales
Gobierno
Distribuidores
s
Consumidores finales
Relaciones con compradores ¿Qué es la planeación del presupuesto?
Es proyectar las necesidades y requerimientos de las áreas y unidades de negocio que intervienen en una negociación para la producción de bienes y servicios, a partir del análisis de las condiciones del mercado y variables
macroeconómicas que afectan la comercialización de un producto. Para el cálculo de necesidades, estas se expresan de forma cuantitativa los recursos financieros, humanos, físicos y ambientales, representados en cantidades de producto, unidades monetarias y tiempos de producción. La planeación del presupuesto implica establecer los ingresos y el flujo de efectivo, los gastos, desembolsos de capital, utilización del trabajo o de horas máquina esperadas. Proceso para la planeación del presupuesto
Determinación de ventas Capacidad productiva de la empresa Requerimientos de Producción Gastos operativos y de ventas Rentabilidad de la empresa
Es la estimación de las unidades que la empresa va a vender en un periodo determinado a un precio competitivo. Es establecer el número de unidades q la empresa puede producir de acuerdo con las políticas establecidas. Materia prima, insumos, mano de obra directa necesarios para producir el número de unidades de acuerdo a la capacidad de la empresa y a las ventas proyectadas. Son gastos necesarios para el funcionamiento de la empresa y los gastos necesarios para la entrega de los productos vendidos como fletes y bodegajes. Está constituida por los ingresos percibidos por ventas de acuerdo al objeto social de la empresa, menos los costos de producción y gastos operativos.
Procesos que intervienen en la planeación del presupuesto
1
5
Estimación de gastos operativos y de ventas
Proceso de ventas Planeación del presupuesto
4
2
Proceso de producción
Estimación de mano de obra directa
3
Proceso de compras
1. Proceso de ventas No olvidar que se deben atender unas políticas de la empresa, sobre cada uno de los centros de costo y hacen parte directa o indirecta de la producción.
El departamento comercial o el área encargada cuantifica clara y detalladamente de acuerdo con las categorías de producto, las unidades que se van a vender, a partir de diferentes métodos como tendencias de ventas, pronósticos de ventas, proyección de la oferta y la demanda del producto determinado, o por resultados de nuevos proyectos de inversión. La proyección de las ventas es la base en cualquier empresa para establecer el presupuesto, sea de servicios, comercializadora o de producción .
¿Qué son tendencias y pronósticos de ventas?
Los pronósticos arrojan resultados del potencial de ventas, que puede hacerse realidad a través de los planes de ventas. Estos se obtienen del análisis de tendencias históricas para proyectar futuras ventas teniendo en cuenta, factores condicionantes de cada época analizada. Otra de las maneras en que se permite establecer las cantidades de ventas y de producción, es a través de la estimación de la oferta y la demanda. Al proyectar el mercado de los productos, se facilita la planeación de los recursos y procesos que intervienen en la cadena de producción y la planeación del presupuesto de las diferentes áreas involucradas en la producción empresarial. Aquí, también es importante recordar los conceptos básicos para el estudio del mercado como son el análisis de la oferta y la demanda, de acuerdo con sus coeficientes de elasticidad, con la estimación de cantidades físicas y monetarias de los productos y estudios del comportamiento del consumidor. Para ello, es importante retomar lo estudiado en el material de formación Oferta y demanda, anteriormente visto en esta Actividad de aprendizaje. Establecidas las metas de ventas e interpretados los diferentes tipos de proyecciones se va a analizar la relación entre las políticas de producción y las proyecciones de la oferta y la demanda del mercado potencial, real, los inventarios, tipos de stock, ciclos de pedidos y la capacidad de producción de la empresa.
Inventarios y tipos de stock
Mercados potencial y real
Proyecciones Políticas de Producción
Ciclos de pedidos
Capacidad de producció
Políticas de Ventas:
Son las guías establecidas por la Gerencia y que se deben tener en cuenta para establecer el presupuesto de ventas, como:
Satisfacción del Cliente Productos de calidad Entregas oportunas
Para realizar las proyecciones, se utilizan métodos y técnicas a través de tendencias, métodos estadísticos y matemáticos: los cálculos varían de acuerdo con el ciclo de vida en que se encuentra el producto y los resultados del análisis del macroentorno y microentorno, 2. Proceso de producción No olvidar que se deben atender unas políticas de la empresa, sobre cada uno de los centros de costo y hacen parte directa o indirecta de la producción.
En este proceso, se establecen los requerimientos de materia prima, insumos y mano de obra directa necesarios para producir las unidades que se van a fabricar. Se solicita a las diferentes áreas que intervienen en la producción los presupuestos requeridos en cada una de ellas para finalmente integrar la planeación del presupuesto, desde los requerimientos del área de ventas; pasando por producción, áreas financieras, compras, inventarios y otras áreas operativas. Estos temas fueron estudiados más ampliamente en el material de formación Oferta y demanda, en donde se habló también de Políticas de producción. 3. Proceso de compras No olvidar que se deben atender unas políticas de la empresa, sobre cada uno de los centros de costo y hacen parte directa o indirecta de la producción.
De acuerdo con los requerimientos de producción, en compras deben existir unas políticas de planeación sobre la adquisición de materias primas y suministros. Es un área muy importante ya que así como la proyección de las ventas determina el total de los ingresos, la proyección del costo de la materia prima, de los insumos y suministros determina el 90% del costo del producto. Se deben tener unas políticas claras y precisas para la elaboración del
presupuesto. Algunos ejemplos de políticas de compras:
En el costo de la materia prima y los insumos se debe tener en cuenta el incremento anual de precios. Para establecer las cantidades requeridas se debe conocer los tiempos de entrega de los proveedores. Se debe tener en cuenta un porcentaje mínimo de desperdicio en la materia prima. Presupuesto de empaques de los diferentes productos.
4. Proceso para estimación de Mano de obra directa No olvidar que se deben atender unas políticas de la empresa, sobre cada uno de los centros de costo y hacen parte directa o indirecta de la producción.
De acuerdo con los requerimientos de producción el área de recursos humanos debe presupuestar los recursos humanos necesarios según las políticas establecidas en cada empresa. Teniendo en cuenta los turnos de trabajo, personal temporal a contratar, liquidación de horas extras, vacaciones de los operarios de producción. 5. Proceso para estimación de gastos operativos No olvidar que se deben atender unas políticas de la empresa, sobre cada uno de los centros de costo y hacen parte directa o indirecta de la producción.
Todas las áreas de la compañía deben proyectar sus necesidades para incluirlas dentro del presupuesto, por ejemplo:
Contabilidad: numero de personas, papelería, capacitación. Mantenimiento general: energía consumida en las áreas administrativas. Presupuesto de mantenimiento y reparación de la maquinaria, personal requerido. Área financiera y administrativa: intereses de préstamos, presupuesto de vigilancia, contratos de prestación de servicios por asesorías, fletes de transporte de mercancía y en general todos los gastos administrativos y de ventas requeridos para el funcionamiento normal de la compañía. En la elaboración del presupuesto se deben tener en cuenta en cada área los diferentes indicadores de control, ya que uno de los fines del presupuesto es el de controlar las diferentes áreas de la compañía.
Referencias
Hall, R. y otros.(2005) Microeconomía: Principios y Aplicaciones. (3ª ed.) (p.p.69-73). México: Ed. Thomson. Kotler, P.(1993). Dirección de la Mercadotecnia, Analisis, planeación, implementación y control (7ª ed.) (p.p. 247-267). Mexico: Prentice-Hall Hispanoamericana S.A. Samuelson, P. y Nordhaus, W. (p.4). México D.F: Editorial McGraw-Hill.
(1988). Economía
( 15ª ed)
Shannon, R. y Johannes, J. (1976). Systems simulation: the art and science. IEEE Transactions on Systems, Man and Cybernetics. (p.p. 723724). Consultado el 20 de septiembre de 2012 en, http://ieeexplore.ieee.org/xpls/abs_all.jsp?arnumber=4309432 Superintendencia de Industria y Comercio. (s.f.). Definiciones sobre competencia. Consultado el 20 de septiembre de 2012, en http://www.sic.gov.co/es/web/guest/libre-competencia
Nombre
Autor
Control de documento Cargo Dependencia
Amanda Contratista Centro de Gestión de Clavijo Soto Mercados, Logística y Tecnologías de la Información. Regional Distrito Capital. Revisión Luz Clarena Guionista - Centro Agroindustrial Arias Línea de Regional Quindío González producción Quindío
Fecha
Septiembre de 2012
Marzo 23 de 2013
