Pengauditan Internal Bab 11 Control Self Assessments and Benchmarking

11.1

Importance of Control Self-Assesement

CSA adalah proses yang dirancang untuk membantu departemen dalam suatu  perusahaan dan kemudian mengevaluasi pengendalian internal mereka. CSA adalah diolah perbaikan berkelanjutan yang mirip dengan metode yang dijelaskan dan digunakan oleh panggilan konsep kualitas assurance untuk tim untuk membangun dan memperbaiki lingkungan kontrol mereka dengan membangun sistem tujuan dan objektif mengenai control mereka, kemudian melakukan penilaian resiko untuk lebih memahami mereka  pengendalian risiko yang ditunjuk, untuk melaksanakan kegiatan pengendalian untuk mengurangi risiko yang telah diidentifikasi, dan kemudian untuk memantau kinerja dari meningkatkan pengawasan. Manfaat dari proses CSA adalah : 1. Meningkatkan cakupan pelaporan pengendalian internal selama periode tertentu. 2. Menargetkan

pengendalian

internal-pekerjaan

yang

berhubungan

dengan

menempatkan fokus yang lebih besar pada barang-barang berisiko tinggi dan tidak  biasa ditemukan dalam kursus ulasan ini CSA. 3. Meningkatkan efektivitas audit internal yang disarankan tindakan korektif dengan mentransfer kepemilikan internal kontrol dan tanggung jawab kepada karyawan operasi.

11.2

Performing the Questionnaire-Based CSA Review

Dalam banyak kasus, kuesioner dapat menjadi cara yang efektif untuk mengumpulkan informasi pengendalian internal. Kuesioner dapat dipersiapkan meliputi  proses atau sistem dan kemudian didistribusikan ke kelompok memilih pemangku kepentingan untuk memperoleh pemahaman tentang risiko dan kontrol di daerah tertentu.

11.3

Performing the Management-Produced Analysis CSA Review

Sebagai alternatif untuk survei atau lokakarya yang difasilitasi, analisis manajemen-produced sangat mirip dengan jenis review operasional bahwa auditor internal akan tampil. Spesialis CSA, yang mungkin menjadi auditor internal, menggabungkan hasil penelitian dengan informasi yang dikumpulkan dari sumber-

sumber lain, seperti manajer dan karyawan kunci spesialis CSA mengembangkan analisis  bahwa pemilik proses dapat digunakan dalam upaya CSA mereka. 11.4

Evaluating the CSA results

Dalam kebanyakan kasus, bagaimanapun, pekerjaan meninjau CSA akan memvalidasi integritas dan kontrol dari sistem dan proses terakhir. Hasil dari tinjauan ini CSA akan mirip dengan review COSO akuntansi pengendalian internal-metode disiplin dan menyeluruh untuk mengevaluasi pengendalian internal yang signifikan.

11.5

Benchmarking and Internal Audit

Pendekatan pembandingan penting bagi auditor internal dari dua perspektif. Pertama, penggunaan benchmarking dapat rekomendasi audit internal yang kuat ketika meninjau operasi di beberapa daerah. Auditor internal sering melihat kelemahan kontrol internal yang jelas tetapi tidak memiliki pengetahuan yang cukup di daerah untuk membuat rekomendasi perbaikan pengendalian internal yang komprehensif

11.6

Implementing Benchmarking to Improve Processes

Langkah-langkah yang diperlukan untuk memulai benchmarking dijelaskan dari  perspektif proyek. Tindakan penulis dijelaskan menggunakan kata “kita”, tetapi tindakan ini harus berlaku untuk auditor internal bertindak sebagai konsultan internal dan tim meluncurkan sebuah studi benchmarking. 1. Tentukan tujuan dari studi banding. 2.

Menetapkan seperangkat patokan mitra potensial yang bersedia untuk berpartisipasi.

3. Mengembangkan tujuan spesifik dan tujuan untuk patokan studi-apa yang ingin kita  pelajari? 4.

Menjernihkan masalah hukum dan rahasia.

5. Mengubungi partner yang berpotensial. 6. Menguumpulkan informasi pembandingan. 7. Mengumpulkan dan menggosok hasil. 8. Mempublikasikan hasil benchmarking dan membuat perubahan yang sesuai