( 6.1.4 ) ¿Cuánto se puede deducir en el periodo 2012, en concepto de honorarios del síndico de una S.A. considerando los siguientes datos !"onorarios Síndico# 60.000 !$tilidad Conta%le &100.000 !'enciiento de la eclaraci*n +urada 2012# es de ao 201-. !echa de asignaci*n de los honorarios# a%ril 201-.
Se puede deducir $60.000.
Se puede deducir $12.500.
Se puede deducir $85.500.
Se puede deducir $25.000.
Ninguna opción es correcta. ( /.6 ) puesto a las anancias. n el caso de esta%leciientos pecuarios de cría, u%icados en la 3ona central ganadera, en los cuales eiste 5enta de hacienda en los tres ltios eses anteriores al cierre del e7ercicio8 la eistencia 9inal de hacienda, distinta a %o5ina, o5ina porcina, se 5aluá#
Para toda la hacienda, incluso vientres, se toma como reerencia! el 60 " del precio promedio ponderado, de la categor#a ms vendida en el trimestre anterior al cierre.
%on e&cepción de los vientres, se toma como reerencia! el 60 " del precio promedio ponderado, de las ventas reali'adas en el trimestre anterior al cierre, sin distinción de categor#a.
Para toda la hacienda, incluso vientres, se toma como reerencia! el 60 " del precio promedio ponderado, de las ventas reali'adas en el trimestre anterior al cierre, sin distinción de categor#a.
%on e&cepción de los vientres, se toma como reerencia! el 60 " del precio promedio ponderado, de la categor#a ms vendida en el trimestre anterior al cierre.
Para toda la hacienda, incluso vientres, se toma el valor de la hacienda en el mercado en (ue ha)itualmente opera el productor. ( /.6.1 ) puesto a las ganancias. :ara 5aluar los productos ela%orados, en una epresa ;ue lle5a conta%ilidad de costos#
Se utili'ar el precio de venta al cierre de e*ercicio, reducido en el importe de los gastos de venta + el margen de utilidad.
Se utili'ar el precio de la ltima venta eectuada en los dos meses anteriores al cierre, reducido en el importe de los gastos de venta + el margen de utilidad.
Se utili'ar el procedimiento previsto para la valuación de e&istencia de mercader#a de reventa, tomando como echa de compra, el d#a en (ue inali'a la ela)oración de los )ienes.
Se utili'ar el precio de la ltima venta, eectuada en los dos meses anteriores al cierre, reducido en el importe del margen de utilidad.
Se utili'ar el precio promedio de venta, eectuada en los dos meses anteriores al cierre, reducido en el importe de los gastos de venta + el margen de utilidad. ( /.1 ) puesto a las ganancias. eterinar cuál de los siguientes resultados, se encuentran coprendidos en la
Ninguna opción es correcta.
-n icenciado en Sistemas.
-n /mpleado en relación de dependencia.
-n gropecuario (ue al(uila su campo.
-n %ontador P)lico. ( /.4.- ) puesto a las ganancias. Cuando un %ien ue%le aorti3a%le ;ueda 9uera de uso, el contri%uente#
Puede optar entre! seguir amorti'ando el )ien o imputar, cuando se eecte su venta, la dierencia entre saldo sin amorti'ar + precio de venta.
e)er rectiicar las declaraciones correspondientes a per#odos anteriores, para corregir las amorti'aciones computadas en unción a la nueva vida til determinada del )ien.
No puede eectuar ms amorti'aciones so)re dicho )ien.
Puede optar entre! de*ar de amorti'ar el )ien o deducir, como p3rdida del e*ercicio de desaectación, el valor residual del mismo.
Pierde el derecho a computar un valor residual para dicho )ien. ( /.- ) puesto a las ganancias. urante el período 9iscal 2012, Construcciones S.A. ha registrado conta%leente un gasto en concepto de grati9icaciones al personal por la sua de &/0.000. =a 9echa de 5enciiento para la presentaci*n de la declaraci*n 7urada de ese período, opera el 10>0/>201-. Con 9echa 1/>04>201-, Construcciones S.A. e9ecta el pago de &20.000 con 9echa 20>06>201- a%ona el resto# &-0.000. ndi;ue la a9iraci*n correcta#
Ninguna opción es correcta.
/s un gasto deduci)le, + la totalidad del mismo de)e imputarse al per#odo iscal 2012.
/s un gasto deduci)le, + la totalidad del mismo de)e imputarse al per#odo iscal 2014.
/s un gasto no deduci)le, por ser una ganancia e&enta para los empleados.
/s un gasto deduci)le, imputa)le de a siguiente manera! Per#odo iscal 2012! $20.000 + Per#odo iscal 2014! $40.000. ( ?.1 ) Coplete la siguiente oraci*n. Agente de retenci*n es ;uien...
eci)e del contri)u+ente una suma de dinero, a cu+o monto de)en agregar el del impuesto (ue luego ingresarn.
Se encuentra en contacto directo con una suma (ue corresponde al contri)u+ente, + adiciona a la misma una parte, (ue corresponde al isco en nom)re de tri)uto, ingresndola a nom)re del contri)u+ente.
Se encuentra en contacto directo con una suma (ue corresponde al contri)u+ente, + detrae de la misma una parte, (ue corresponde al isco en nom)re de tri)uto, ingresndola a nom)re del contri)u+ente.
etermina e ingresa el impuesto, en lugar del verdadero contri)u+ente.
Sustitu+e al verdadero contri)u+ente, en la medida (ue as# lo esta)le'ca el legislador. ( 6.1.4 ) =a ecánica de li;uidaci*n, pre5ista para sociedades de capital ;ue con9eccionan %alance coercial, deterina ;ue#
Se aplica la misma mecnica de li(uidación, (ue para contri)u+entes (ue no coneccionan )alance.
Se parte del resultado conta)le, al (ue se eectan los a*ustes necesarios, segn las normas de valuación + deducción, esta)lecidas por la le+ del impuesto a las ganancias para llegar a la utilidad gravada.
Se eectan, al estado patrimonial conta)le, los a*ustes segn normas impositivas para determinar un nuevo estado patrimonial impositivo.
os saldos de resultados conta)les, se gravan a la tasa del 45".
Se determina el resultado impositivo, desechando el conta)le para determinar la utilidad gravada. ( /.- ) puesto a las ganancias. $na sociedad an*nia, ;ue cerr* e7ercicio al -1>12>2012, consulta en ;u@ e7ercicio serán deduci%les los honorarios de directores síndicos. A tales e9ectos, in9ora respecto de ese e7ercicio lo siguiente# l 5enciiento de la declaraci*n 7urada opera el 10>0/>1-8 el resultado conta%le arro7a una p@rdida de &40.0008 la Asa%lea de Accionistas se reali3* el día 2/>0->1-, apro%* para los - directores el síndico la sua total de &60.000.
Sern deduci)les en el e*ercicio 2014. /l monto deduci)le asciende a $60.000.7
Sern deduci)les en el e*ercicio 2014. /l monto deduci)le asciende a $52.500.7
Sern deduci)les en el e*ercicio 2012. /l monto deduci)le asciende a $60.000.7
Ninguna opción es correcta.
Sern deduci)les en el e*ercicio 2012. /l monto deduci)le asciende a $52.500.7 ( /.- ) puesto a las ganancias. $n coercio, responsa%le inscripto en 'A, ad;uiri* en el e7ercicio, un auto*5il ;ue a9ect* a su acti5idad. 0/ del período 9iscal ;ue se li;uida, en la sua de &/2.000. ). 'ida til / aos. ). Seguro en el ao &/-0. '). :atente en el ao &600. '). Co%usti%le &1200.
morti'ación $.000 + gastos de mantenimiento $2.440.
morti'ación $.000 + gastos de mantenimiento $9.200.
morti'ación $10.00 + gastos de mantenimiento $1.140.
morti'ación $.000 + gastos de mantenimiento $1.200.
morti'ación $5200 + gastos de mantenimiento $1.200. B.1 ) puesto a la trans9erencia de inue%les de personas 9 ísicas sucesiones indi5isas# se considera coo oento de naciiento del hecho iponi%le#
%uando se entregue la posesión del inmue)les, con independencia de la e&istencia de instrumento alguno :)oleto o escritura;.
%uando suscrito )oleto de compra venta, se entregue posesión o se realice la escritura traslativa de dominio, lo anterior.
/l de cele)ración del )oleto de compraventa, en todos los supuestos.
/l de inscripción en los r egistros de propiedad, la escritura traslativa del dominio
/l de cele)ración de la escritura traslativa de dominio, en todos los supuestos. ( 6.1.1 ) =as denoinadas sociedades de capital#
Son contri)u+entes indirectos del impuesto, de)iendo su representante legal ingresar el impuesto por cuenta + orden de la sociedad.
Son contri)u+entes directos del impuesto a las ganancias + estn gravadas a una escala progresiva segn el monto de su ganancia neta.
Son contri)u+entes directos del impuesto a las ganancias, + estn gravadas a una al#cuota i*a del 45".
Son <nicamente< las sociedades anónimas, las (ue estn gravadas a una al#cuota i*a del 45".
Son los nicos contri)u+entes (ue determinan rentas de tercera categor#a. ( B.1 ) ¿Cuál de las siguientes operaciones se encuentran alcan3adas por el ipuesto a la trans9erencia de inue%les
-na S vende el local en el cual desarrolla)a su actividad comercial.
-na persona #sica vende la casa (ue utili'a)a para recreo.
-na persona #sica vende una vivienda (ue ha)#a construido por el r3gimen de la le+ de propiedad hori'ontal :e+ 14512;.
-na S vende un departamento (ue ten#a como inversión.
-na persona #sica vende uno de los locales (ue utili'a)a como depósito de su actividad. /./.1 ) puesto a las ganancias. $na sociedad an*nia, cierra e7ercicio el -1>12>12. Con 9echa 2/>0->12 5ende una á;uina a9ectada a su acti5idad coo %ien de uso, en la sua de &120.000. =a á;uina ha%ía sido ad;uirida el 1->0/>06 en &/.000 (5ida til 10 aos). =a utilidad ipositi5a de la 5enta se a9ecta a la copra de una á;uina, para ser utili3ada coo %ien de uso (cua 5ida til ta%i@n es de 10 aos). sta operaci*n se reali3a el 0>0>12 el precio de copra es de &100.000. eterine cuál es el resultado pro5eniente de la 5enta8 el costo ipositi5o del nue5o %ien8 la aorti3aci*n ipositi5a del nue5o %ien para el ao 201-.
esultado! $=9.500. %osto impositivo! $2.500. morti'ación! $250.
esultado! $82.500. %osto impositivo! $19.500. morti'ación! $1.950.
esultado! $40.000. %osto impositivo! $90.000. morti'ación! $9.000.
esultado! $=0.000. %osto impositivo! $10.000. morti'ación! $1.000.
No es posi)le aplicar venta + reempla'o. ( /.- ) puesto a las ganancias. =as grati9icaciones al personal, serán una deducci*n especial de la
Se aprue)en a trav3s de sam)lea o cta de irectorio, dentro del pla'o e sta)lecido para el vencimiento de la declaración *urada anual.
Se paguen, dentro del pla'o esta)lecido para el vencimiento de la declaración *urada anual.
Sólo sern deduci)les, si se trata de conceptos e&traordinarios (ue responden a una pauta esta)lecida con anterioridad por el empleador.
Se paguen durante el e*ercicio.
Se devenguen, dentro del pla'o esta)lecido para el vencimiento de la declaración *urada anual. ( /./ ) puesto a las ganancias. $n contri%uente, su7eto del ipuesto a las ganancias, a9ecta un inue%le, ;ue tenía desocupado, coo dep*sito de ercadería, el día 01>0->0B. l 01>11>0B 5ende ese inue%le en &260.000 (el 5alor residual asciende a &160.000), a d;uiere un %ien de uso (á;uina) por &1?2.000. =e consulta a usted, si es posi%le aplicar 5enta reepla3o , en su caso, cuál sería el costo ipositi5o del nue5o %ien.
No puede aplicarse venta + reempla'o, +a (ue la aectación del inmue)le como )ien de uso, no cumple las condiciones esta)lecidas de aectación necesaria antes de la venta.
Puede aplicar venta + reempla'o, siendo el costo impositivo del nuevo )ien de $82.000.
No puede aplicarse venta + reempla'o, dado (ue de)e reempla'arse un )ien inmue)le, por otro inmue)le.
Ninguna opción es correcta.
Puede aplicar venta + reempla'o, pero solo en proporción al porcenta*e reinvertido en el nuevo )ien, siendo el costo impositivo de $112.000. /.- ) puesto a las anancias. ndi;ue cuál de los siguientes gastos, podrán ser deducidos por un contri%uente, cuas rentas corresponden a la
os honorarios de directores, sin limitación alguna.
os gastos de organi'ación o reorgani'ación.
os gastos de representación, hasta el monto del 1,5" de las remuneraciones devengadas en el e*ercicio iscal.
/l impuesto so)re terrenos )ald#os (ue no se e&ploten.
a amorti'ación de llaves con vida til ilimitada.
/.- ) puesto a las ganancias. urante el periodo 9iscal 2012, Construcciones S.A. ha registrado conta%leente un gasto por las coisiones por 5entas e9ectuadas en el eterior, a 9a5or de una sociedad 5inculada, radicada en Drasil, por la sua de &/0.000. =a 9echa de 5enciiento para la presentaci*n de la declaraci*n 7urada del período 9iscal, opera el 10>0/>1-. Con 9echa 1/>04>201-, Construcciones S.A. e9ecta el pago de &20.000 con 9echa 20>06>201- a%ona el resto# &-0.000. Se nos consulta a ;u@ período 9iscal, corresponde iputar dicho gasto#
a totalidad del gasto en el per#odo iscal 2012.
/s un gasto no deduci)le, por ser de uente e&tran*era.
Ninguna opción es correcta.
a totalidad del gasto en el per#odo iscal 2014.
Per#odo iscal 2012! $20.000 + per#odo iscal 2014! $40.000. ( 10./ ) puesto a la ganancia ínia presunta. $n su7eto, persona 9ísica, ad;uiri* un inue%le rural por &1B0.000, a%on* adeás coisiones por &/000 gastos de escrituraci*n por &4/00. Al -1 de dicie%re se encontra%a ineplotado. eterine la 5aluaci*n del iso segn el ipuesto a la ganancia ínia presunta. Considere ;ue el ínio eento e s de &200.000#
No tri)uta el impuesto a la ganancia m#nima presunta por ser la )ase imponi)le del mismo inerior a $200.000.
>ri)uta el impuesto a la ganancia m#nima presunta so)re la )ase de $1==.500.
Se encuentra e&ento del impuesto a la ganancia m#nima presunta, por tri)utar el impuesto so)re los )ienes personales.
>ri)uta el impuesto a la ganancia m#nima presunta so)re la )ase de $1=0.000
/s un )ien no computa)le por ha)erse ad(uirido en el presente e*ercicio iscal. ( /.6.1 ) puesto a las ganancias. Cuando se ena7ene un inue%le, ;ue tenga carácter de %ien de ca%io, el costo a iputar será igual a#
/l valor de ad(uisición, incluidos gastos de compra, del ltimo )ien inmue)le de similar caracter#stica ad(uirido a la echa de venta.
/l valor impositivo (ue se le hu)iere asignado, en el inventario inicial del e *ercicio de la venta, al inmue)le ena*enado, incluido los costos de inanciación.
/l valor impositivo (ue se les hu)iere asignado en el inventario inicial, correspondiente al e*ercicio en (ue se realice la venta.
/l valor de ad(uisición, incluidos gastos de compra, a valores históricos.
/l valor de ad(uisición, incluidos gastos de compra, actuali'ado desde la echa de compra hasta el mes anterior al de venta. 5.6.1 ; ?mpuesto a las ganancias. %uando se ena*ene un inmue)le, (ue tenga carcter de )ien de cam)io, el costo a imputar ser igual a! : 5.6.1 ; ?mpuesto a las ganancias. Para valuar los productos ela)orados, en una empresa (ue lleva conta)ilidad de costos!
: 5.1 ; ?mpuesto a las ganancias. eterminar cul de los siguientes resultados, se encuentran comprendidos en la >ercera %ategor#a! : 5.4 ; ?mpuesto a las ganancias. -na sociedad anónima, (ue cerró e*ercicio al 41@12@2012, consulta en (u3 e*ercicio sern deduci)les los honorarios de directores + s#ndicos. tales eectos, inorma respecto de ese e*ercicio lo siguiente! /l vencimiento de la declaración *urada opera el 10@05@14 el resultado conta)le arro*a una p3rdida de $0.000 la sam)lea de ccionistas se reali'ó el d#a 25@04@14, + apro)ó para los 4 directores + el s#ndico la suma total de $60.000. : 5.5.1 ; ?mpuesto a las ganancias. -na sociedad anónima, cierra e*ercicio el 41@12@12. %on echa 25@04@12 vende una m(uina aectada a su actividad como )ien de uso, en la suma de $120.000. a m(uina ha)#a sido ad(uirida el 14@05@06 en $95.000 :vida til 10 aAos;. a utilidad impositiva de la venta se aecta a la compra de una m(uina, para ser utili'ada como )ien de uso :cu+a vida til tam)i3n es de 10 a Aos;. /sta operación se reali'a el 09@09@12 + el precio de compra es de $100.000. etermine cul es el resultado proveniente de la venta el costo impositivo del nuevo )ien + la amorti'ación impositiva del nuevo )ien para el aAo 2014. : 5.4 ; ?mpuesto a las ganancias. as gratiicaciones al personal, sern una deducción especial de la >ercera %ategor#a, siempre (ue! : 5.5 ; ?mpuesto a las ganancias. -n contri)u+ente, su*eto del impuesto a las ganancias, aecta un inmue)le, (ue ten#a desocupado, como depósito de mercader#a, el d#a 01@04@0=. /l 01@11@0= vende ese inmue)le en $260.000 :el valor residual asciende a $160.000;, + ad(uiere un )ien de uso :m(uina; por $182.000. e consulta a usted, si es posi)le aplicar venta + reempla'o +, en su caso, cul ser#a el costo impositivo del n uevo )ien. : 5.4 ; ?mpuesto a las ganancias. urante el periodo iscal 2012, %onstrucciones S.. ha registrado conta)lemente un gasto por las comisiones por ventas eectuadas en el e&terior, a avor de una sociedad vinculada, radicada en Brasil, por la suma de $50.000. a echa de vencimiento para la presentación de la declaración *urada del per#odo iscal, opera el 10@05@14. %on echa 15@0@2014, %onstrucciones S.. eecta el pago de $20.000 + con echa 20@06@2014 a)ona el resto! $40.000. Se nos consulta a (u3 per#odo iscal, corresponde imputar dicho gasto! : 5.6 ; ?mpuesto a las Canancias. /n el caso de esta)lecimientos pecuarios de cr#a, u)icados en la 'ona central ganadera, en los cuales e&iste venta de hacienda en los tres ltimos meses anteriores al cierre del e*ercicio la e&istencia inal de hacienda, distinta a )ovina, ovina + porcina, se valu!
