Impuestos 1

Teoría y Técnica Impositiva II Cátedra Profesor Horacio Ziccardi

u

8 va Edición

S  G  j Pá        ñ  ,   á   : www...//

la ley

Z, H G  j á:     II. - 8 . 2011. - B A: L L, 2010. 432 ; 2417 . ISBN 978-987-03-1955-9 1. D . I.  CDD 336.2

3ª E 2005 4ª E 2005 5ª E 2006 5ª E, 1ª R 2006 5ª E, 2ª R 2007 5ª E, 3ª R 2007 6ª E, 1ª R 2008 7ª E 2008 7ª E, 1ª R 2009 7ª E, 2ª R 2010 8ª E 2011 C © 2011  L  S.A.E.  I. á 1471 (C1050AACC) B A Q        11.723 I   A     N                    á,  ,            ,         E    A    N    wk             ,   ,             , w   w        : 500 j. I.S.B.N. 978-987-03-1955-9

Se deja expresa constancia que los docentes de la 3ra. Cátedra de Teoría y Técnica Impositiva II no perciben honorarios ni derechos de autor por la elaboración de la presente obra. u

DOCENES CAEDRA DE ZICCARDI (P  2º  2010) Titular de Cátedra:

Z, H Proesores:

B, S C, C C, Aj Fáz, G Gzáz, G L, S

M, A M, M M , A S, A V, R

Jees de Trabajos Prácticos:

A, M L S, J Coordinador de Postgrado

I, J Ayudantes a cargo:

Bá, J P F, J P M, G P, A Rz M, E

R, A C R, E , G Zz, M

Auxiliares:

A, V M, I A, F M, M Áz, M M, M A, L M, E B, P N, V B, L N, R G B, F O, F C, Aj P, M D’A Pk, A V P, J D, M R. Pz, R D, Ez S, S M Fáz, Y S, A F, F S, V H, A Y U, M H, F Z, A Jzwk, K

Indice General

A. Encuadre general .................................................................................. XI A.1. F ..................................................................................... XI A.2. U         ............. XI A.3. Oj   ...................................................................... XII A.4. C  ......................................................................... XII B. Enoque conceptual ................................................................................ XIII B.1. C  ........................................................................... XIII B.2. B ......................................................................................... XIX C. Metodologia .............................................................................................. XXXIX C.1. M     zj .............................. XXXIX C.2. M  ............................................................... XLI Anexo A - Cronograma ................................................................................. XLV Anexo B - Modelo de icha de antecedentes del alumno ................... XLVI Encuesta .......................................................................................................... XLVIII

Enunciados Impuesto al Valor Agregado Ej Nº 1 - Oj     ........................... Ej Nº 2 - D  ............................................................................ Ej Nº 3 - D  ............................................................................ Ej Nº 4 - C  ........................................................................... Ej Nº 5 - C  ........................................................................... Ej Nº 6 - P   ..................................................... Ej Nº 7 - P   ..................................................... Ej Nº 8 - E ......................................................... Ej Nº 9 - C     ................................. Ej Nº 10 - I ...................................................................... Ej Nº 11 - H   -    ........... Ej Nº 12 - C  ................................................................... Ej Nº 13 - L  ............................................................. Ej Nº 14 - P    ................................. Ej Nº 15 - L  .............................................................

3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 24 28 30 32

VIII

Cáter Proeor Horcio Ziccri

Pá.

Ej Nº 16 - A ...................................................................... Ej Nº 17 - O  ................................................. Ej N° 18 - C   .....................................................

34 38 41

Soluciones Impuesto al Valor Agregado S P  Ej Nº 1 ............................................................... S P  Ej Nº 2 ............................................................... S P  Ej Nº 3 ............................................................... S P  Ej Nº 4 ............................................................... S P  Ej Nº 5 ............................................................... S P  Ej Nº 6 ............................................................... S P  Ej Nº 7 ............................................................... S P  Ej Nº 8 ............................................................... S P  Ej Nº 9 ............................................................... S P  Ej Nº 10 ............................................................. S P  Ej Nº 11 ............................................................. S P  Ej Nº 12 ............................................................. S P  Ej Nº 13 ............................................................. S P  Ej Nº 14 ............................................................. S P  Ej Nº 15 ............................................................. S P  Ej Nº 16 ............................................................. S P  Ej Nº 17 ............................................................. S P  Ej N° 18 .............................................................

45 47 49 50 51 52 54 56 59 60 63 65 69 71 73 75 78 80

Enunciados Ingresos Brutos e Impuestos Internos Ej Nº 1 - I   I B ...................................... Ej Nº 2 - I   I B ...................................... Ej Nº 3 - C M ............................................................ Ej Nº 4 - C M ............................................................ Ej Nº 5 - C M ............................................................ Ej Nº 6 - C M - A 13....................................... Ej Nº 7 - C M - R E.................... Ej Nº 8 - C M - I ............................................ Ej Nº 9 - C M - I ............................................ Ej Nº 10 - C M - I .......................................... Ej Nº 11 - C M - I .......................................... Ej Nº 12 - I I - I  V  B G  ......................................................................................................

89 90 91 93 95 98 100 101 104 106 109 111

Teorí  Técnic Ipoitiv II

IX

Pá.

Soluciones ingresos brutos e impuestos internos S P  Ej Nº 1 ............................................................... S P  Ej Nº 2 ............................................................... S P  Ej Nº 3 ............................................................... S P  Ej Nº 5 ............................................................... S P  Ej Nº 6 ............................................................... S P  Ej Nº 7 ............................................................... S P  Ej Nº 8 ............................................................... S P  Ej Nº 9 ............................................................... S P  Ej Nº 10 ............................................................. S P  Ej Nº 11 ............................................................. S P  Ej Nº 12 .............................................................

115 116 117 121 124 127 129 132 134 137 139

Enunciados Procedimiento Tributario Ej Nº 1 - D,    ....................................... 143 Ej Nº 2 - Sj     ......................................... 145 Ej Nº 3 - I ............................................................................ 146 Ej Nº 4 - P ............................................................................ 148 Ej Nº 5 - P ............................................................................ 150 Ej Nº 6 - I .................................................................................. 151 Ej Nº 7 - I .................................................................................. 152 Ej Nº 8 - C .................................................................................. 154 Ej Nº 9 .................................................................................................... 157 Ej Nº 10 .................................................................................................. 160

Soluciones Procedimiento Tributario S P  Ej Nº 1 .............................................................. S P  Ej Nº 2 .............................................................. S P  Ej Nº 3 .............................................................. S P  Ej Nº 4 .............................................................. S P  Ej Nº 5 .............................................................. S P  Ej Nº 6 .............................................................. S P  Ej Nº 7 .............................................................. S P  Ej Nº 8 .............................................................. S P  Ej Nº 9 .............................................................. S P  Ej Nº 10 ............................................................

165 167 168 170 172 173 174 178 180 183

Fallos y dictámenes Impuesto al Valor Agregado  S.A. ....................................................................................................

187

X


Pá.

L S.A. ...................................................................................................... D 68/82 (DAJ) ................................................................................... D 7/81 (DAJ) ..................................................................................... C S.A. (CNF.C) ......................................... O A. S.A.C.I. .......................................................................................... S B S.R.L. .................................................................................. D 24/03 (DAL)..................................................................................... B B Pz S S.A. (F)................................................... B B Pz S S.A. (CNF.C) ... L Gá S.R.L. ............................................................................................... C S.A. (CSJN) ........................................................................................... A, P ................................................................................................. P, A D (F 16.991-I)...............................................................

193 195 198 207 210 220 222 226 233 235 240 245 259

Procedimiento tributario M, J I. .......................................................................................... C H.  L E Gá S.A.C.I.F. ........................ E B, J E. ............................................................................................ Szz, E A. ..................................................................................... K C. A. SACIF ................................................................................... B  Vñ C H. S.A.I.C. ....................................................... Y, J G  ............................................................................. J B C S.A. .................................................................................  S.A.......................................................................................................... Ik - R S.A.I.C.  F. .................................................................................. Ck N.A. .................................................................................................... P  P S.A. ...................................................................................... Mzz, G  Mzz, A ................................................................ Mñ Az S.A. ................................................................................................. C E-V  C  G ............................................................... E, R M. ............................................................................................ S, Ew D. ........................................................................................... S, A E. ................................................................................................ P I S A ............................................................ M B  B S.A. ................................................... P.A.S.A. P A S.A.I.C.F.   M. ....................................... C S L S.A. ......................................................................... B D S S.A. ................................................................................

263 273 277 278 280 285 287 295 306 313 317 321 323 324 327 329 333 335 337 344 347 352 355

Seguridad Social B, Y ....................................................................................................... U P S.A. ...........................................................................................

359 364

ribunal Fiscal de la Nación S Sz S.A. ..........................................................................................

371

A. ENCUADRE GENERAL A.1. Fundamentos L     I II     z          I I  á      C Pú,         á     ñ      ú  . P     E     z       ú         . E  ,  j                        ú   ,       . P     ,     ,    z         ,                   ,   .                 ,      ,      z                  z  . L   ,              . E        ñz-zj           ,     á      á               ,     ,                 j      ,  ,    á         .

A.2. Ubicación de la asignatura en el curriculum de la carrera C    ,          I II   : I  Dh Pú C P Dh E I

T  Té I II

XII


C  ,         ,         I I. N        I II          ,      z                 . A  ñ        I II     j, á            . E            D  j  S S  D E II,    z  j          I II.

A.3. Objetivos de la materia E        Cá    z                   ,   ,         , z   ,         ,        -   j              ,     ,                        . D,       ,        ,   z  ,      z    ,  ,  ,             j    ,    ,                    .

A.4. Contenidos mínimos •

I    :    ,   

 ,     ,      C A  B A   ,     . •

P   :  . D  -

:   , , z   . R j . L    . E    . D  :   . N    -: . R   S S:   :    ,     . P   j. •

S  . N     , 

      ,  .


XIII

B. ENFOQUE CONCEPTUAL B.1. Contenido analítico Unidad Temática: Impuestos sobre consumos O: C j    á  : • C  á,      I I,                . • E             z. • D               j  j       ,       , z            . • P                 . • E            ,             . • Az               ,   . E    á        ,  ,           .

I. I   :  : 1. A . 1.1 J. E  . 1.2 D . 1.3 I    . 1.3.1 G   . 1.3.1.1 Má. 1.3.1.2 Pá. 1.3.1.2.1 V  1.3.1.2.2 E . 1.3.2 C E. 1.3.2.1 A . 1.3.3 E E. 1.3.3.1 P,   . 1.3.3.2 R. F  . 1.4 L    . 1.4.1 E - M. 1.4.2      . 1.4.3 A . 1.4.4         ñ .

XIV


II. I    : 2. H I / Sj. 2.1 H I. C z. 2.1.1 V 2.1.2 H  j. 2.1.3 L,      . 2.1.4 I    . 2.2 Sj: . 2.3 E . I. C. O  . 3. N    / . 3.1 N   . 3.2 I. E  . 4. D  . 4.1 P F. 4.2 B   á   . 4.2.1 M . 4.2.2 I. 4.3 R : 4.3.1 D . 4.3.2 C . 4.3.2.1 R   . 4.3.2.2 P. 4.3.3 S  . 4.3.4 C . 4.4 R . 4.4.1 C M. 4.4.2 O. 5. E: 5.1 P . 5.2 E. 5.3 R  . 6. L,   . 6.1 O    . 6.2 I. 6.3 R  ,     .

III. I   : 7. L A. 7.1 I I. 7.1.1 C . 7.1.2 B   z. 7.1.3. N   . 7.1.4 C    . S   I. 7.1.5 L  . 7.2 I   C. 7.3 O.


XV

IV. I    : 8. I    . 8.1 Cá . 8.2 E     C A  B A. 8.2.1 H . 8.2.2 E  . 8.2.3 Sj. 8.2.4 D. 8.2.4.1 R G. 8.2.4.2 B  . 8.2.5 L  I. 8.3 E C M. 8.3.1 Á  . 8.3.2 R G. 8.3.3 R . 8.3.4 A    . 8.4 P F. Unidad Temática: Procedimiento tributario y previsional

O E  á                   ,  : •

Pá       z      ,       .

•

Azá,      ,               ,         .

•

Eá,    ,    á,   -,    ,        ,    ,  z,    ,       F,              .

•

Cá     F   N  á        á        ,   ,           .

V. O     A F  I Pú‑  —AFIP—: 9. A  P G. 9.1 A   AFIP. 9.2 N G,   . C. 9.2.1 J . 9.3 D . N.

XVI


9.4 I   . 10. D  I: N . 10.1 R   j    . E. 10.2 A: z  . 11. P    . 11.1 N . 11.2 C, ,   . 11.3 F  . 11.4 L    . 11.5 E P. 12. V  z. 12.1 F   AFIP. 12.2 O     . 12.2.1 L  . 12.2.2 F  . 12.2.3 E . A, . 13. D  . 13.1 R G. 13.2 P. 13.3 P. 13.3.1 V  . 13.3.2 P. 13.3.3 D j. 13.3.4 R. R.

VI. C  : 14. I. 14.1 R. 14.2 P. 15. I  S . 15.1 Nz, . 15.1.1 D . 15.1.2 D . 15.1.3 M. 15.1.3.1 P  . 15.1.3.2 P . 15.1.3.3 P . 15.1.4 C. 15.1.4.1 C   . 15.1.4.2 P  . 15.1.5 R    . 15.1.6 P     . 15.2 R P . 15.2.1 H P. 15.2.2 R. P . 15.2.3 N     .


XVII

VII. O . R: 16. P: 16.1 D      . 16.2 D      . 16.3 A   . 17. N G  P 18. P  R. 18.1 R        . 18.2 R      . 18.3 R       . 18.4 A  . P   . 18.5 D . 18.6 Ej . 18.7 O . 19. N   z     F   N. 19.1 Oz  F. 19.2 C. 19.3 C  . 19.4 R   . 19.5   .

VIII. R    : 20. P     . 20.1 N G   R   S S. 20.2 L  P . N . 20.3 O  . 20.4 I. 20.4.1 D R S. 20.4.2 F     . 20.5 P R. 20.5.1 A   . 20.5.2 A   . Unidad Temática: Sistemas tributarios y otros tributos Oj

S j    á  : •

Q   z           ,       ,           .

•

E   ,    z                     z   .

XVIII


•

D   á      j   zá          ,                .

•

P ú            á                .

IX. S : 21. S . 21.1 C G 21.1.1 E    . 21.1.2 S   . 21.1.3 E         ,  z   z   . 21.1.4 E,     : D. 21.1.5 E  : S . F  . 21.2 P            z   . 21.2.1 S. 21.2.2 E   21.2.2.1 N . 21.2.2.2 R     . 21.2.2.3 C j. 21.2.2.4 P F. O  . 21.3 I . 21.3.1 M . Az  . A. 21.3.2 C         . 21.4 P  ,     A. 21.4.1 D. 21.4.2 Aá         . 21.5 R  P. 21.5.1 Aá        . 21.5.2 S     .

X. O :    é    : 22. D A. 23. S     z (S  ).


XIX

B.2 Bibliograía

.1 B  I. IMPOSICIÓN SOBRE LOS CONSUMOS: ASPECTOS TEÓRICOS JARACH, D: “Fz Pú  D ”, E C, P X, C. 1  2. REIG, E J.: “E I  V A”, E C M - C. I. DUE, J  FRIEDLANDER, A: “Aá E   I   S Pú”, E A, 1977, C. 14, 15  16. IURRIOZ, E: “C  Fz Pú”, C. 12, 13  14. MUSGRAVE  MUSGRAVE: “H Pú”,  , MGw, C. XXIII.

II. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CÁCERES, A  DREILING, P: “E    ”, E L L, 2004. DIEZ, H P.: “I  V A”, E, 1994. MARCHEVSKY, R A.: “I  V A”, E E, 2006. L  I  V A N° 23.349  . D R.

III. IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS ESPECÍFICOS BALDO, A  PENA L: “I I”, E M, 1996. L  I I N° 24.674  . I    - L N° 23.966  ,  III  D. 74/98

IV. IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS BULI GOÑI, E: “I   I B”, D, B. A., 1997. BULI GONI , E: “C M”, D, 1992. Oz F     C  B A.   C M. R (C.A.) N° 1/05 [A /R (C.A.) N° 1/06]. L N° 23.548. R      . P F   ,     . D 1807/93     .

V., VI.,  VII. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO GIULIANI FONROUGE, C M.: (Az  N  A, “D F”, L L, 9ª ). CELDEIRO, E: “P ”,  I  II, E N , B. A., 1992. DÍAZ SIEIRO, H. - VELJANOVICH, R.  BERGROH L.: “P  L N. 11.683”, E M, B. A., 1993. GIULIANI FONROUGE, C. M.  NAVARRINE, S.: “P ”, L N, 9ª , B A, 2005.

XX


GÓMEZ,   FOLCO, C M: “P     S S”, L L, 4ª , B. A., 2005. CHICOLINO, R   : “C F  P  N”, E. B, B. A., 2007. AUORES VARIOS: “75º A   L Nº 11.683”,  2008. AUORES VARIOS: “C  P ”, E N , B. A., 2004. L  P  Nº 11.683   D R. L 19.549  D R. R  P   F   N. L P  (L 24.769). L A (L 25.345).

VIII. RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL PEREZ, D G.: “P  R   S S”, . 1, E, 2006. PEREZ, D G.: “I      S S”, L L, 2005. PRESAS BONORA, J  VIQUEIRA L: “C  P  Nº 10. P P   AFIP   J”, E, 1998. VENERI, F R.: “E                   P  ”. L I-.71-E/95, . 133. L 17.250 (R I)  R.G. (D.G.I.) 3756, I G (AFIPDGI) 11/97. L 18.820 (N  ), RG (AFIP-DGI) 79/98. L 23.463   (Cá F   S S). R  P J   S S. L 24.655. C   J F  1ª I  S  S. L P  (L 24769). L 24.241   . (S I  J  P). L 23.660 (L  O S). L 24.557 (L  R  j). D. 507 (24/3/93)  D. 2102 (18/10/93). D. 11.683 . R (ANSSES) 748 (14/7/92)  R (ANSSES) 877 (14/8/92).

IX. SISTEMAS TRIBUTARIOS JARACH, D: “Fz Pú  D ”, E C, 1983, P V, C. 1; P II, C. 3  4. REIG, E J.: “Sá ”  A   A A  D F. 1968/1969, . 87. (E    DF, . XIX, . 417). BULI GOÑI, E G.: “I   R C  1994      ”  LI, . 73, . 37. CASAS, J O.: “U       z   Rú A (N L  C I)”, DF, . XLV, . 1, 97  193. C N,  4º, 9º, 10, 11, 12, 31, 75 .1, 2, 3, 10, 13, 22, 30, 121, 123, 124  126. D.. 6  8.


XXI

C F  . R.G.I. 5/91 (D..II, 510 - 6/92 (D.. IV,636) 7/92 (D.. V, 685) - 12/92 (D.. V, 691). L 23.548. C F  I. L 23.562. F      . L 23.763  D. 879/92. L 24.621. M  I   G. L 23.966, A.5°. M  I.V.A. L 23.966,  III, C IV. D I  . L 24.698. M   G, B P  C. L 24.130. A F ( G N  G P ). D 1602/92. D. 1807/93  L 24.699. P F   ,     . D. 2078/93, D. 2609/93, D. 14/94, D. 378/94, D. 476/94, D. 1141/94.

X. OTROS IMPUESTOS Dh A C A - L 22.415   . D. R  C A Nº 1001/82. ZUNINO, G: “P   . S  .” B   A.A.E.F., j  2003.

I   C L 23.966  ,  3.

I  S C F C.A.B.A. – L 541, .O. 2006  D. 246/2006 -  XII   . C F P. B. A. - L 10.397, .O. 2004  R (ME B. A.) –  IV   . SOLER, O H.: ¨E I  S”, L L, 2001, C I  V. PALLAVICINI, E: ¨E I  S  C.A.B.A.”, E C  3-2005, N. 501, . 3.

Abreviaturas BDGI = B   D G I. DF = R D F. LI = R L I. I = R I.

ER - D = E - D .

2.2 B 

E                   ú       ,  á    zá   .

XXII


I. IMPOSICION SOBRE LOS CONSUMOS: ASPECTOS TEORICOS 1. A T MACON, J  PAVESI, P: “U   V A   A”, C. 2, E E A, B A, 1973. SHOUP, C S.: “H Pú”, I  E F, M, 1980, C. 8, 9  10. DUE, J: “Dñ    I  V A. A C  ”, D. . III, . 735. COSCIANI, C: “C   H”, C X  XI, E  D R, M, 1980. GNAZZO, E: “P F  Fz Pú  P F”, . 160  173, E J, B A, 1977. ALBIÑANA GARCÍA QUINANA, C: “L I E”, I  E F, M, 1983. SCALONE, E L.: “L          ú  L 23.765”, ER, D, J  1990. II CONGRESO RIBUARIO C.P.C.E.C.F.,  II, “I          . E I   V M”, P, A  1994.

II. IMPUESTO ARGENTINO AL VALOR AGREGADO . Hh    KAPLAN, H E.: “N    I.V.A.. E D 2633/92”, E DE, . XIII, . 226. SCALONE, E L.: “L      I.V.A.”, E DE . X, . 1. MARÍN, J: “E I.V.A.    ”, E, DE, . XVI, . 330. KOSS, R: “E . E I.V.A.     ”, E, DE, . XIV, . 899. T D P  C. LD LD CSNJ CSNJ (5/12/73), (5/12/73), C C  P I, D. F . XXIII, . 1214. D A, J, CNFCA, S III (6/7/89), M   S  z     . E 807.001.007, Nº 90. C Aj S.A., CNC., S A (31/5/81),  Mú N A S.A.; CNC. (24/6/83), E Há SRL, CSJN (13/11/86), E I.V.A., . II, . 807.001.009. Cá F, S 2, B, L, “D  V  L  O”, P.E.. (3/9/93). D 18/93. “A  I R”, B   DGI, Nº 476, . 920. D 62/93. A  R. B   DGI, Nº 478, . 1157. D 81/92. Cz  H. B   DGI, Nº 469, . 52. D 10/85. M  . E I.V.A., . II, . 807.001.006, Nº 74. D 3/92. D  A 18/12/91. E I.V.A., . II, . 807.001.010, Nº 117. C  13/4/92. “C  Iz  S  B  U”. B   D.G.I. Nº 472, . 413. J F S.A., FN, S B, 30/9/93 (  ).


XXIII

S S.A., FN, S D, 21/3/86 (S ). L S.A., FN, S C, 22/3/96 ( ). G Mz S.A., 8/3/93, C.F.C.A., DF, .XXXVI, .132. D DA 89/92, BDGI 469 (-  ). D DAJ 15/85 (E  j). D DA 23/94, BDGI 487 (  ). D DAJ 23/70 (  ). D DAJ 47/83 (  . ). D DA 178/94, BDGI 505 (A. C E ). R.G. (DGI) 3827, BO 18/5/94 (  ). S B S.R.L., C.S.J.N., 23/5/2006. P A D, C.N.F.C.A.F., S II, 24/8/2006.

3. N  hh  OKLANDER, J: “A á       I.V.A.”, L I . LXIV, . 276. AMIGO, R O: “E           ,...”, L I, . LII, . 236. GARCÍA, F.: “L        I.V.A.”, ER-D, . V, . 337. S A S.A. - P       . FN, 2/6/93, E D  O./93, . 928. P  D S.A., FN, S B, 14/3/94 (.-  j). D S.C.A., CNF C.A., S III, 14/3/91 (). L S.A., FN, S C, 22/3/96 ( ). D DA 105/94, BDGI 502 (.-  j). D DA 70/92 (ñ   ). D DA 164/94, BDGI 505 (.-  j). D DAJ 23/78 (    ). Dá 35/84 (22/8/84)  22/85 (19/6/85). E I.V.A., . II, . 802.004.001. D 70/92. Sñ     . B   DGI, Nº 466, . 1150. D 47/83. C. E I.V.A., . II, . 807.001.005, Nº 64.

4. D   BALAN, O: “     z       I.V.A.”, R. I, . XLVIII-A, . 171. DUBOIS, F: “      I.V.A.”, EDE, . XV, . 214. CHALUPOWICZ, I: “E I.V.A.   I   C”, E. C, . 176 (B.I.     ). VOLMAN, M: “E I.V.A.      j     ”, D F, . XLVI, . 92. JARACH, D.: “L    I.V.A.”, LI, . XXX, . 1609. H I, FN, S D, 29/2/80 (B.I.-   j). S A S.A., FN, S B, 29/7/91 (B.I.- ). A Gzáz   - M A, FN, S D, 16/8/89 (B.I.- I.). M  C O, FN, S A, 6/7/90 (C.F.   ).

XXIV


G  C. S.A., FN, S B, 31/5/94 (C.F.-  ). Mú R C SRL, FN, S A, 13/7/83 (C.F.- z). .F.N., “Mú R C SRL”, 13/7/83, E I.V.A., . II, . 802.004.001. A P SRL, FN, S B, 15/10/81  V S.A., FN, 11/5/92 (C.F.   ). C.S.J.N., A   P, 13/7/83, E I.V.A., . II, . 806.016.001. H I SACIF, FN, 29/2/80. S A. E I.V.A., . II, . 801.002.001. H I SACIF. FN, 29/2/80. O  C  C F. E I.V.A., . II, . 802.004.001. C S. FN, S C, 16/3/84, j  C. E I.V.A., . II, . 801.004.001.   SAICFA. FN, S D, 4/7/89. C F      j . E I.V.A., . II, . 802.004.001, Nº 7. Cñ G  C S.A., CSJN, 16/6/93, H J R J, A  IVA. E, D  S/93, . 822, Nº 126. O A S.A.C.I. .F.N., S D, 27/8/2004. A.F.I.P. – D N° 24/03 (D.A.L.). B B S S.A., .F.N., S B, 7/10/2005. B B S S.A., C.N.F.C.A., S V, 16/8/2006. L Gá S.R.L., .F.N., S D, 21/11/2001. C S.A., C.S.J.N., 4/4/2006. A J, .F.N., S B, 21/11/2005. D DA 118/94, BDGI 502 (B.I.- ). D DA 19/93, BDGI 476 (B.I.- I.V.A.). D DAJ 68/82 (C.F.-    ). D DAJ 7/81 (C.F.-     ). D DAJ 7/83 (B.I. -    z). D DA 7/94, BDGI 487 (C.F. -   ). D 47/83. C. E I.V.A., . II, . 806.016.001. D 81/92. DA B DGI Nº 469, E 1993, . 52. D 42/92. P     I   G. P   SRL. B DGI Nº 464, . 898. I 131/75. S  D. E I.V.A., . II, . 200.000.000. D 27/91. F  M Ej. E I.V.A., . II, . 801.003.001. D 21/93. E P  E. A A. B   DGI Nº 477, . 1024. D 30/93. P  G. A. B   DGI Nº 478, . 1149.

5. Ex CHAMAROPULO, M: “E I.V.A.    j. S  ”, E-DE, . XVI, . 433. OKLANDER, J: “   I.V.A.   ,     ”, L I, . 70, . 1123. ASIAIN, J: “I.V.A.- C  ”, E-DE, . XIV, . 308. KAPLAN, H E.: L    I.V.A.  “L   90”, E. M, B A, 1990, . 455. REIG, E.: “I.V.A., C VIII.


XXV

GAFFURI, J.: “E I.V.A.         ”, LI, . LXIII, . 534. AMIGO, R O.  SERNBERG, A: “L      ”. LI, . LXII, . 13. S M M S  B, FN, S D, 7/11/94. C.S.N. C S.A., 2/12/82. E I.V.A., . II, Nº 56, . 804.001.005. R G 3151. I DGI 28/95 (   ). D DA 175/94-BDGI 505 (S  ). D DA 18/94-BDGI 487 (  ). D DA 26/94-BDGI 487 (   ). D DA 33/92 ( ú). RG (DGI) 4190-BO 15/7/96 (  ). D DA 104/93-BDGI 486 (  ). D DA 76/93-BDGI 483 ( ). D DA 34/94  35/94 -BDGI 488 ( ). D DAL 38/94-BDGI 496 (  ). D DA 68/94-BDGI 494 (á). D DA 14/93-BDGI 476 ( ). D DA 86/92 -105/92  112/92 (). D 27/80. E    L  R. E I.V.A., . II, . 804.001.004, Nº 43. D 79/92. V      z. E I.V.A., . II, . 804.001.008. D 47/92. S  A M L. E I.V.A. . II . 804.001.008. D 137/92. C  C P. B   DGI, j/93, . 675. D 43/92. M       O S. B   DGI Nº 464, . 898. 6. Lq  P

IVA - REGIMENES DE REENCION, PERCEPCION Y PAGOS A CUENA: RG 3125 - P  . E IVA, . II. RG 3139 - C  . E IVA, . II. RG 3904 - E. E IVA, . II. RG 3643 - A C   N. E IVA, . II. RG 3617 -   . E IVA, . II. RG 3141 -    . E IVA, . II. RG 3483 - E  j      3141. E IVA, . II. RG 3130 - E   , , . E IVA, . II. RG 3273 - S  j   / . E IVA, . II. RG 3316 - H . E IVA, . II. RG 3337 - R   . E IVA, . II. RG 3431 - A N  A. E IVA, . II. RG 3439 - C  . E IVA, . II. RG 3649 - R     . E IVA, . II. RG 3851 - S     . E IVA, . II. RG 3934 - O            . E IVA, . II.

XXVI


RG 4059 - O  , z     . E IVA, . II. RG 4167 ( . 4179) - V  z / . E IVA, . II.

III. IMPUESTO SOBRE CONSUMOS ESPECIFICOS 7. L A WENDY, L N.G. : “I S  C. I I”, E. D, B A, 1980.

IV. IMPUESTO A LOS INGRESOS BRUTOS 8. I   I B

R G   C A. Nº 17/83 E, I P, . I, . 100.000    L F. Nº 22/84 I. Nº 42/92 I. Nº 44/94 I. Nº 48/94 I. Nº 49/94 I. Nº 61/95 I. Nº 62/95 I. Nº 83/02 I. Nº 91/03 I. Nº 93/03 I. R   C A. Nº 3/99 L F. Nº 4/99 I. R   Cá P: Nº 4/96 P /R.  R. Nº 6/96 I        j      .

V. ORGANIZACION Y FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE IN‑ GRESOS PÚBLICOS 9. A - P G

GARCÍA BELSUNCE, H: “  D ”, á.133, A P, B A, 1982. DIAZ, V O: “U       ”. E. D  Nº224 ( 11/98) P. 581. ARSIANO, A: “I    ”, C. V, P 1  . 1  1  “  ”. E. A, B. A., 2003. ZICCARDI, H: “D  A”, P IV  . I,  “  ”. E. A, B.A., 2003. SERICANO, P, ROFRANO, O  BALDO, A: “A . 75º A    11.683”. CRIVELLA, Aj: “E I   C V. 75º A    11.683”.


XXVII

.F.N. M, J (.F.N. S D 16/05/2002). E P.F. . II, . 300.000.002. C.S.J.N. C Dk  A B S.A.C..Y. (C.S.J.N. 20/02/1972). R I . XXXI-A-437. B   j L F. .F.N. C H.  L E Gá S.A.C.I.F. (.F.N. S B 10-9-93) P.E.. 28/10/93, . 5. H              D.G.I.    . C.S.J.N. Cá S Lz ICSA (C.S.J.N. 30/09/1978). D F . XXVII . 233. (Vz  ) .F.N. P Sá S.A. (.F.N. S D 07/10/1988). R I 2/89 . 47/A. C.S.J.N. R, S   /P S (11/11/66)  I  R S M   (17/02/84). E, P F, .II, . 308.004.001 ( ). C.S.J.N. E B, J E (C.S.J.N. 15-04-86). ER-D, . VI, . 454. (I L,      . S     ). C.N.A.C.A. V, A J (C.N.A.C.A.S II 02/04/1973). D.F. . XXIV, . 683. ( L          j      ). C.S.J.N. Szz, E (C.S.J.N. 31/10/1989). D.. . III, . 829. .F.N. E  W C S.H. (.F.N. S B 04/12/1998). P.E.. 12/02/1999. C.S.J.N. K C. A S.A. (C.S.J.N. 26/02/1985). I . XLIII . 1042. C.S.J.N A A S.A.( C.S.J.N. 27/12/1996). V   Nº 20. R I 1997-A-656. B   j L F. C.S.J.N. Sk, M (C.S.J.N 22/10/1965). D.F. . XVI P. 1082 (C     ). .F.N. C A G A ( .F.N. S D 11/06/1993) E D..E. . XIV  01/94 (C    ) C.P.E. F L O (C.P.E. S B 02/09/1999). E D..E. N° 242, . XXI. .F.N. B, P (.F.N. S D 04/07/1997). L.. . VII, . 25. .F.N. M, J F. (.F.N. S D 04/12/02). C.N.A.C.A.F. Cñ A S.A. ( 28/10/03). C.N.A.C.A.F. C A Nw´ O B ( IV 16/03/06). D 1156/96   - C   A F  I Pú. D 618./97 – Oz  C   AFIP. D 1/97.

10. D  I C.N.A.C.A.F. Mk S.A.I.C.I.  F. (C.N.A.C.A.F. S I 20/05/94). L DDJJ            F        . .F.N. I S.A. (.F.N. S A 26/11/97). R     DDJJ , ú    . .F.N. Cñ E A S.A. (.F.N. S A 14/03/86). C.F.A.C.A A C.  I. S.C.A. (S V 10/03/1997). D  . XIV . 361. C.F.A.C.A. F Má Pz (S III 27/02/1997). D  9/97 . 201. B   L F.

XXVIII


11. P    I .F.N. F A S.A. (S B 13/08/1990). D , . II, . 89 (C). .F.N. E C Cñ  S S.A. (S D 23/12/1985). I, . XLV . 196. E D.. . V, . 492 (). .F.N. ( ) B R S.A. (5/7/89) D F, . XLVII-B, . 134 (D ) N: S    FN . C.S.J.N. U P S.A. /DGI (16/09/1999). E D  Nº 236 . XVII, . 1055 (C     ). C.N.C.A. ( ) R S.A. (10/5/91) I, . XLIX-B, . 1316  1718 (D   ) N: S    FN. C.S.J.N. C C, V, I, C, A, I  F S.A. (21/7/1981) E P F, . II, . 312.006.002  D.F. . XX XI, . 469 (P   I V). C.S.J.N. S S.A. (06/09/1977). P  D.F., . XXVII, . 601. (P   I ). C.N.F.A.C.A. A C.  I. S.C.A. (C.N.F.A.C.A. S V 10/03/1997). D , . XIV, . 361. C.S.J.N. E B J E (14/5/86). E P F, . II, . 312.007.001 (C   ). C.S.J.N. S A E (08/09/1992). E D..E. 12/1992, . 928 (P  ). C.S.J.N. Iú, J P (01/10/1987). E P. F, . II, . 308.002.001 (E   ). C.S.J.N. S.A. Fá  R  A (SAFRA) (07/05/1987), DF . XLIII, . 258 (Nz   z). C.S.J.N. L Bz S.A. (31/3/87), DF, . XLIII, . 263 (C    ). C.S.J.N. H  S.A. (15/11/85), DF, .XL, . 450 (R   ). RG ( AFIP) 327/99 (R  ). RG (DGI) 3282/91 (D G C N – C). RG (AFIP)1217/02 (D ). RG (DGI) 2542/85 (R  ). RC ( AFIP – INARSS) 1276-8/02 (R  A F). RG (AFIP) 970/01 (R         ). D. DGI 20/78 (E  á) D DGI 45/82, I 12/94, D DGI (DAL) 24/97 (Az     ) D. DGI 23/93 (E  á). I DGI Nº 339 (P    ). RG (AFIP) 643/99 (I  ). RG (DGI) 2224/79 (R            ). RG (DGI) 3384/91, 738/99  739/99 (N                . SICORE). RG (DGI) 3423/91 (G C – S á  ). RG (AFIP) 10/97 (S      ). RG (DGI) 3891/94 (C  ).


XXIX

12. Vf  Fz

DIAZ, V O.: F        . R I. . LII, “B”, . 2322. ADABAL, M  MADOU, Aj: U  . L    . B   D.G.I. Nº 409, 410, 411. DEOBERI, A: O  . F   D.G.I. R I. . LI, “A”, . 18. DIAZ, V O.: E j     . 41    Nº 11.683   . R I. . XLIV, “B”, . 1207. RADIMINSKI, C: V  Fz    11.683. 75º A. C.S.J.N. – B  Vñ C H. S.A. / P  á (15/3/1967). E. P , . II, . 325.001.001. F 2). R I. . XXV, . 406. E  ,               á . C.S.J.N. – G, A M /F N /O   (20/10/1981). E. P , . II, . 325.002.002. F 11).                . C.S.J.N. – Y, J   /L Nº 23.771 (17/3/1998). P  P.E.. 4/98. R I, 1998-A, 679. E. D  Nº 219, . XIX, . 182. L C                 . C.S.J.N. – C, A E   (10/12/1998). P  R I, 1999-A, 60. C.N.C.A.F. – K, C   /A (12/9/1992). N            . “    á ”. C.N.P.E. – A I /I L Nº 23.771 (S B – 1/9/1993). P  B   D.G.I. Nº 487. P  P,    Jz P. C   . C.N.C.A.F. – w S.C.A.  E  C   S.A. (S II – 7/12/1993). P  E D..E., . XIV, . 629. E á       D.G.I.,           á       Nº 11.683. C.N.P.E. – Mzz, C S.C.A.  S L S.A. (S A - 5/7/1994). P     D.G.I. Nº 496. D    . .F.N. – J B C S.A. (S B – 11/12/2002). O  .    “ ”. R.G. (D.G.I.) Nº 4120 – R  I  . C D.G.I. Nº 916 (29/6/1970). L         D.G.I.,     z        . D.G.I. – D Nº 19/94. B   D.G.I. Nº 490, . 1.224. D.G.I. – D Nº 83/94. B   D.G.I. Nº 506, . 261.

13. D   BIO, D: L              Nº 24.073. E. D , . XII, . 855.

XXX


JAUREGUI, Rá: A          . E. D , . VI, . 238. CAMINII, V: C       , LI, . XLIV, . 1193. MAGGIOLO, A  VEGAS, R: L P   P . 75º A . .F.N. – N V S.R.L. (S B – 29/8/1985). P  D , . XI, . 348. I  . .F.N. – V M. O S.A.C.I.  E. (S B – 28/9/1983). P  I. . XLII, . 667. C   z     . .F.N. – C S B (S C – 27/10/1993). P     D.G.I. Nº 487.         . C.N.A.C.A.F. – V, H (S III – 12/11/1981). P  E. P , . II, . 304.002.001. D   . .F.N. – C S.A. (S B – 3/4/1986). P  E. P , . II, . 304.007.002. D   . .F.N. – P P S.A. (S B – 6/12/1994). P  E. P , . II, . 304.007.002. D   . C.S.J.N. –  S.A. (14/9/1993). P  E. D , 11/93, . 67. I   j. .F.N. – A S.A. (S B – 31/5/1995). P  P.E.. 1/09/1995. I   j. C.N.A.C.A.F. – M, A Aw (S I – 3/7/1967). P  D F, . XVII, . 552. P  . .F.N. – D M, A (S C – 31/5/1994). P  L , 7/1994. P  . .F.N. – Gz, E (S A – 14/2/2002). P  E. D , . XXI, . 467. P    z. A   L Nº 19.549. .F.N. – ECA S.A. (S A – 19/8/2003). P  . D. DGI 65/82 (P  . 25,  18, . ). D.G.I. D  A   J - A Nº 1701 (BIS) 84 (D.A..  J.) 254/84.         . D. AFIP 51/93. D.G.I. – D (D.A.L.) Nº 72/97. B   A.F.I.P.-D.G.I. Nº 9 (4/98), . 728.

VI. CONSECUENCIAS DEL INCUMPLIMIENTO 14. I NUÑEZ, E  YERISE M: “E    . S ”. ERREPAR D  (M 10/1999), . 494. MOSQUERA, K: “L    . 37    11.683 (.. 1998)”, I 2000-A, 851. FN, B Gk  Hj S.A. (04/04/77) DF, . XXVII, . 1324 (Nz    ). CSJN, C  C S.A. (08/06/80) DF, XXX, . 159 (P  ). “Ik-R”, CSJN, 25/2/82 ( j  ). FN, S U C SAIC (22/09/82). DF, . XXXIII, . 602 (Nz   z). CSJN, P  S Cz /YPF (02/02/93). D, . VII, . 725 (      - A).


XXXI

.F.N. – M K C S.A. (S B 26/11/1995). P  L  . IV, . 407. “SURREY SA”, Cá F C A, S V, 15/8/97 (). “H S A”, FN, S A, 20/4/99 ( j  ). “B F  R   P S.A. / R.  A”, FN, S A, 1/10/2001 ( j  ). R ME 110/2002 (). DGI, I 266/79. E PF, . I. O  DGI (I . S          j ). DGI, I 342/82 E PF, . I. O  DGI (I  z  . D    “D”). DGI, D 16/92 - B DGI Nº 466, . 1141. DGI, S G  A L. N   19/4/96. C   E C   2/12/96, . 25 (A. Dj    Dá 16/92). DGI, I G 25/96. E PF, . I. O . DGI (A. I     . S . R  á 16/92). DGI RG (AFIP-DGI) 643/99. R R     z  . V 08/99. D AFIP-DGI 127/2000 – B AFIP ().

15. I  S L 24.769. N L P . DIAZ, V O.: “I ” – E A, B. A. 2006. DIEZ, H P., COO, A  DIEZ, F J.: “E        N - ERREPAR , B. A., 2001. GARCIA BELSUNCE, H: “D  P”, E. D, . 3  . GARCIA VIZCAINO, C: “L        ”, BDGI, Nº 315, . 215. VILLEGAS, H B.: “D  P”, P VI  . 1,  2  “  ”. E A, B. A. 2003. — “A       (. 40, L 11.683). CUCCHIEI, M, S    ,    ”, P.E.. Nº 189 ( ). — “E  ‘Cz’      Sj   D F”, P.E.. Nº 61, (13/5/94) [ ]. VENERI, F: “I    ”. 75º A    11.683. SCHNEIR, Aj: “L I M    11.683”. 75 º A. “P  P”, CSJN, (2/9/68) [   ]. CFCA, C. E A (22/06/78) - LI, . XXXVIII, . 956 (E  ). “Uz, P  J R”, CSJN, (15/10/81) [   ]. C.S.J.N. Mzz G  Mzz A (06/04/1989). P  I 1989-B, 1486. (L        . P. P  Sj).

XXXII


CSJN, Mk, (05/11/91) E PF, . II, . 308.009.001 Nº 24  328.001.001 Nº 11  I 12/91. (P   C). C.S.J.N. Mñ Az S.A. (15/04/1993). P  I 1993-B, 1493. (P  N B  I). “W, J”, CSJN, (8/6/93) [   ]. CSJN, G, R C (08/06/1993) PE 30/06/93, . 6  E PF, . II, . 308.001.001 Nº 8  328.001.001, Nº 13  15, R. I 1993-B, 1502 (P    ). CSN, P, A (09/06/93) E C  Nº 56 (P        ). CSN, C P SACIFI (19/04/94) I LII-2130 (S  -I 11/93-L  á ). CFACA, G S.A. (S IV 31/08/1995). P  I, 1196-A, 2360. (L  á ). CNACAF, Sz G I S.A. (S I, 15/04/1997). P  E D  S 1997, . 479 (L  á ). C.S.J.N. Lz, E /DGI /A  A (28/04/1998). P  E D  Nº 220, . XIX, . 283. (D      DGI             ). C.S.J.N. C E – V  C  G (31/03/1999). P  E DE Nº 233 08/1999, . 373. DGI, D 41/92 B. DGI 05/93 (A     á ). DGI, I 306/81, E PF, . I. O  DGI (M. Az     á. O   z  . N  . 123   L 11.683). DGI, I G 8  18/92. E PF, . I. O  DGI (G  . A. 43, 45, 46  47). DGI, I G 19/92 E PF, . I. O . DGI (O       j). DGI, I G AFIP-DGI 01/97 E PF, . I. O .DGI (S  C. P     ). DGI I G AFIP-DGI 11/97. S       . AFIP-DGI I G N. 4/97, 3/98 6/07. G    (    ). AFIP-DGI I. G. Nº 6/07.

VII. OTROS ASPECTOS. RECURSOS 16. P ZICCARDI, H: C. XIII – P. 75º A. E 700 SRL: .F.N.,  C  30/04/1998. P  L F. (Pz  :      ). PIROLO DE CAPURRO, L M.  . C.S.J.N.  10/03/1961. P E P.F., . II, . 314.008.001  308.002.001; R J A L L, 105-775; F 249:256;  L F. (F    z). EVANS, R. .F.N.,  C  17/04/1970. P: E P.F., . II, . 314.008.001  L F (C          ).


XXXIII

SCHULUP, Ew D. - C.N.A.C.A.F.,  III  06/08/1981. P : E P.F., . II, . 314.008.001. (C          ). DGI / S, A E - C.S.J.N.  08/09/1992. P: D , . VII, . 502; E D..E. 12/1992, . 928;  L F (P       ). DGI / Cñ  S  I S.A. - C.S.J.N.  10/08/1995. P  D  . XI . 272;  L F. (C      ). Pz P, H S.A. - C.N.A.C.A.F.,  II  15/12/1994. P : R  J A L L 1995-C, 289  L F (S        ,      F j   ,    ). P V - .F.N.,  C, 27/9/00 (L          ). P I S.A. - C.N.A.C.A.F.,  V  04/09/2002. P : I 2002-B (N° 21, . 42)  L F. (E    H P P S.A.,           ). G G S.A. - C.N.A.C.A.F.  15/07/1967. P : R J A L L 127-982  L F (R á:    ). G M C S.A. - C.N.A.C.A.F.,  II  04/07/ 2002. P  L F. (L     j          ). B  Vñ N  C. S.A.C.I. - C.N.A.C.A.F.,  III  21/12/1981. P  L F (N         ). S D  L. - .F.N., S A  21/07/1972. P : I . XX XI, . 441  L F. (Q     ). C A Nw' O B - .F.N., S B  24/04/2003. P  L F. (I      ). D (DGI) 94/94. P : B   D G I 506, . 281). (E       á             ,      ). D (DGI) 67/96 D.A.L. B AFIP-DGI Nº 1, . 113. (A   C. C         j        á A    N).

17. N G  P DIAZ SIEIRO, H D.: “E   ”, C. XII, P V,  . 1, . 2  “  ”, E A, B. A., 2003.

18. P  R NAVARRINE, S C.: “M    ”, C. XIII, P V  . 1,  2  “  ”, E A, B. A., 2003.

XXXIV


C.S.J.N. M B  B S.A. (21.12.1989) (. 8 P S J  C R). P  R. I Nº XLVIII, . 2515   R J A L L 1991 B-22. C.S.J.N. S.A. E S S.A. 27.12.96 (. 8 P S J  C R) D . XIV . 181. C.N.A.C.A.F. F N /V S.A. (S I - 30/06/1982) (E     ). C.F.A.C.A. S S.A. (S IV 06.12.1994). P  R. I 1995-A, 1178, (D     ). C.N.C.A.F. P SACI - (S I – 28.12.1939). P  D  05/1994  E. E – P. F II – 316.006.002 – (V  - A  L.P.A.) C A  S S.A. – C.N.F. C. A. 22.9.94 – E. E – P. F II – 316.006.002 (V  – A  L.P.A. C.N.F.C.A. Az S.A., S III (19.11.1981) – E. E – P. F II 316.012.001 (P . 78     ). C.S.J.N., D.G.I. /A  R V (17.11.1994). P  E. E D, . XV, . 911 (N      . 74 DR). M Gw S.A. – C.S.J.N. – 18.10.73 – E. E – P. F II – 319.004.001 (  ). C.S.J.N. PASA 17.5.77. (E     ). D.F. XXVII, . 134. .F.N. I A M S.A. (S A, 23.12.1997) (I    ). B.O. D.G.I. Nº 11. .F.N., Cñ Az C (S B, 21.12.1998). (C      R  A). L F. C.N.A.C.A.F. (P) C, R M (P 25.10.1994). P  B D.G.I. Nº 505. (P       ). C.S.J.N.  S.A. 12.11.96 (     ) D-- . XVI, . 23 D.G.I., D 10/84 – DAJ (D.G.I.) – 23.01.84 (F      ). D.G.I. D 43/93 – DAL (D.G.I.) – 17.09.93 (I   ). D.G.I. D 39/81 – DAJ (D.G.I.) 23.09.81 (P        ). D.G.I. D 23/93 – DAL (D.G.I.) – 14.07.93 (DDJJ    C      ). 19. T F   N

SCOI, Ná: E     F   N. C E  Fz Pú  D . E. C, B A 1974. GARCIA VIZCAÍNO, C: E P   .F.N. E. D, B A, 1986. AAEF: A .  F   N. 40 ñ. GADEA, MARMILLON, PONIGIA: “ F”, ERREPAR, 2001. ARSIANO, A: “E  - F   N”. ER – D, . V, . 100  128. ZICCARDI, H: “R  . 40 ñ   F”, . 195.


XXXV

.F.N. S Az S.R.L., 28/11/1984 (    ), LI, . LII, . 308. .F.N. (P) C F  C. S.A., 20/09/00 (C:     ) I. 2000-B, 20/21. .F.N. (P) C S.A., 13/10/99. (R     C.S.J.) L F. .F.N. (P) S Sáz S.A., 20/06/07. (C  . 7º  23.966). .F.N., S A, M Pzz  j S.A., 14/9/04 (C  ). C.F.A.C.A., S IV, 29/06/1995. U P S.A. (A     .F.N.) - ER. – D, . XI, . 416. C.F.A.C.A., S II, 11/08/1992. U E S.R.L. (V    ) - ER – DE j/93, . 552. .F.N. (P) 04/07/01, F S.A. (C: I.V.A. ). I L2324. E. E -P.F., . II, . 324.007.003. C.N.A.C.A.F., (P) 30/05/1994. C S L S.A. (C: I.V.A. --). R I. 1194-B, 2133. C.F.A.C.A., S III, 29/12/1994. I A  I S.A. (R  ). B D.G.I. Nº 500. C.S.J.N., 11/12/90. F   A S.A. (E      C.S.J.) D.. II, . 79.

VIII. RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL 0. P  N  P PRESAS, J.  VIQUEIRA L.: "P P   DGI   J". C  P  Nº 10, E. N , 1998. FAILEMBOGEN F.: “E j A”, E, 2000. FERNÁNDEZ PAVES, M J: “L z   S.S”, E. M P, 1996. PUIGBO OROMI, J: “E  C A    S.S  L”, E. M P, 1992. DEL BONO, C M: “E P P ”, E. L L, 1996. RUBIO V  PIAI G: “R   S S”. E. E, 1999. RISO, M: “C I  A”. E. L C, 1. . MARCHEI, F.: “P, Fz  V   A  C   S S”. E. C, 1995. ROJ, J: “E   ”. E. E, 1995. GARAY: “E     O S   S  S”. WASSNER, R.: “L   S P”. E. A-P, 1995. AGUILAR, M: “D  O   P. A C”. E. Pá  A L Nº 199. DE ALBALADEJO, G, “D J       S. S  ”. E. Pá  A L Nº 222. CONDOLEO, R: “N R S. RG 1506”. E Pá  A L . V II. FERNANDEZ, G  MAIAS, M: “S S. N  ”. E D  04/1998, . 1061. FRUSACI, C.: “N N  A F R(SSS) 14/2002”. E Pá  A L, . VII, . 195.

XXXVI


PARERA M: “E F        z    . RG 1506”. ERREPAR Pá  A L, . VII. PARERA, M: “P     11.683    z    ”. 75º A. MONJO, M: “P  P I   S. S      ANSES.” ERREPAR. Pá  A L Nº 217. RAMON, M: “R   S S”. E 2001. RAMON, M: “C   R  S” ERREPAR. Pá  A L, . VII. SEGU, G: “I   R  O S. R     j”, E Pá  A L Nº 186. SEGU, G: “B    R   S S”, ERREPAR. Pá  A L Nº 197. SEGU, G: “S  R”. F     . ERREPAR. Pá  A L Nº 208. SEGU, G: “S.  H      ¿U  ?”, ERREPAR. Pá  A L Nº 204. SEGU, G: “P L ¿R    ?”, ERREPAR. P  A L Nº 201. SIRENA, J: “S ú  A F R(ANSES) 641/2003. ERREPAR. Pá  A L Nº 219. Oz S P SA /AFIP / I  . CFSS, S I, 30/5/2002. C  D   S S. ERREPAR Pá  A L Nº 227. B, L  /AFIP / I  . CFSS, S II, 14/6/2002. V   . ERREPAR Pá  A L . VII. B Yk /AFIP-DGI. CSJN (8/9/2003). D S A. ERREPAR Pá  A L, . VII. CADESU C  j L /DGI, CSJN (11/06/1998). C SA / AFIP / I  . CFSS, S I, 15/2/2001. P á. I  M. ERREPAR Pá  A L Nº 170. L SA / AFIP / I  . CFSS, S I, 15/3/2001. D S. I . ERREPAR Pá  A L Nº 172. M A SA / AFIP / I  . CFSS, S III, 22/4/2002. R     . D  j. I. P Lz SA / AFIP / I  . CFSS, S III, 12/6/2002. A  I  I. F z     . ERREPAR Pá  A L Nº 215. R C SA / AFIP / I  . CFSS, S I, 28/5/2002. A  P. Rz. E  R F. ERREPAR Pá  A L Nº 211. S B / AFIP S/ I  . CFSS, S I, 30/8/2002. M      . ERREPAR Pá  A  L Nº 215. Sáz, H O /DGI. Cá F   S S, S III, 23/09/1996. P  E j  P S, . I, . 401.005.001.


XXXVII

U SRL / AFIP / I  . CFSS, S II, 30/8/2001. I         . ERREPAR Pá  A L Nº 199. U P S.A. CSJN (16/09/1999). ERREPAR D  Nº 236, . XX (M 11/99), . 663. C        . V A / AFIP / I  . CFSS, S I, 27/12/2001. S  S C   j  ¿  ? ERREPAR Pá  A L Nº 196. L 14.236. P     . L 11.683. L P . L 17.250. Fz R J. L 18.820. R  R  R   R   S. S. L 21.864. R S. V  7  12, 17  20. L 22.161. R S F. V  2  7. L 23.449. E                  L 23.473  24.655. C Cá F   S. S  Jz  P I. L 23.660. R      . L 23.661. C  S N  S  S. L 24.241. C  S I  J  P. L 24.557. L  R  j. L 24.700. C  V A. L 24.714. R  A F. L 25.013  25.165. P. L 25.401. G       AFIP. L 25.565. I C O S. D 2741/91. C A N   S N – ANSS. D 2284/91. C S U   S.S. —SUSS—  C U S S —CUSS—. D 507/93. E   11.683. D 2102/93. S 2102/93. D 833/97. E  MOPRE. D 446/2000. O   O. S. D 814/01. D    C. D O S. D 146/2001. S        j. D 217/2003. R F   AFIP    R   S S. E     ANSS, AFIP- DGI- S.S.S , S.S.S     . L á    : R (ANSS) 443/92. P     . RC ( M.E.  M..) 202/95. Fz O S. RG (DGI) 3691. S  . 43. RG ( DGI) 3847. P  j . RG (DGI) 3756. D. R S. RG (AFIP) 79/98. R  I    . RG (AFIP) 558/99. C  . RG (AFIP) 745/99. C  Q. O  S.

XXXVIII


RG (AFIP) 858/00. C V. RG (AFIP) 1235/02. Fz. Ez        D J. RG 1566/03. N R S.

IX. SISTEMAS TRIBUTARIOS Y DIVERSOS 1. S T BULI GOÑI, E G.: “I   I B”, D (1997), C. I  II. — “D  C      ”, CIEF N° 6, . 459. — “A    F F   R C”, E, . XV, . 334. — “D        ”, CIEF Nº 6, . 459. — “A     :...”, I, .XLVIII-A, . 1177. CASAS, J O.: “L   : z j. N ,        ”, D.., . IV, . 201. — “G           J   C.S.J.   Rú A”, E, . XIII, . 293. CELDEIRO, E: “S  ”, B DGI, M 1992. — “D        z   G”, I, . L-B, 1265. GOROSIO, A: “Rf   A M     ”, E, . XIII, . 110. HINRICHS, H: “L E    ”, CEMLA, 1967, . 87  107. GRUN, E: “L C S     M", LI, . LX, . 825. MACON, J: “E     A”, CIEF, Nº 1, . 113. SCHULHESS, W E.: “L  . C  S”, CIEF, Nº 5, . 247. VILLEGAS, H  : “L     A”, DF, . XXIII, . 247. GARCÍA VISCAÍNO, C: “L    ”, D, B A, 1975. SPISSO, R: “L  C :    ”, DF, . XLVI, . 412. REIG, E J.: “Aá        ”, E, D, . XVI, . 517. CHRISENSEN, E A.: “L R C:       ”, I, . LIV, . 2527. CANIDO, G - CALIENDO, V: “Rñ   á       C”, I, . LIV, . 2043. GARCIA BELSUNCE, H: “E   C ”, B AAEF, M 1996, . 16. MARIN, J M: “D  A”, E C, . 224  240. RODRIGUEZ USE, G: “L   ”, E, . XXII, . 587. GARCIA COZZI, J M.: “L         :   ”, E, . XXIV, . 510.


XXXIX

III C  CPCECF,  II, “C   P F”, , 1995. IV C  CPCECF,  I, “E  S ”, Mz, A  1996.  V S.A. P. Mz CSN (31/5/84) - DF, . XXXVII, . 57 ( Ij). A A /P. B. A. CSN (31/11/84) - DF, . XII, . 177 ( Ij). E L SA /P.  B A. CSN (20/10/94), I, . LIII, . 1385 ( Ij). A M S B /P. C CSN (2/4/85) - DF, . X XXIX, . 67 (C ). Mwk S.A. /P. M CSN (2/4/85) - DF, . XXXIX, . 71 (E). S /M.C.B.A. CSN (6/10/83) - DF, . X XXVI, . 37 (I). D Vj /M.C.B.A CSN (17/3/83) - DF, . XXXV, . 813 (I   C E). B.J. S /P. Mz CSN (6/2/84) - DF, . XXXVIII, . 544. D.G.  F M /P.  B. A. CSN (18/2/88), C  IMP, . XLVI-A, . 740. R, A D.B. Mz Gá  /M  R, CSN (21/3/89). C  IMP, . XLVII-B, . 1290. Vkw SA  A   D /S. CSJN (24/06/03) - E . X XIV (C  ).

C. METODOLOGIA C.1. Metodología de la conducción del aprendizaje 1.1. O          A                     ,    z  z       j    ,          . E          ú   ,         á  ,     -,            z      z ú ,    ,    j     ,     “ ”,     , á ú,          ,                 . L    j       á ,        .

1.. M   ñ/ ‑ R   ‑ O‑    E              ñz/zj   ,      -

XL


z ,         . L    ú          ,          zj    . S  z         . P              á       . N      á           ,    ,              á  . P                           j                       . E                 ,   j        ñ      . L S. P á   “”   ( )          . L                                  á .

1.3. D      1.3.1 Ex E    j      ,       á         -,    ,    á   ,                . P      j    á    .

1.3. T  L j á á         ,                .

1.3..1 Ré    ‑ O. E j   “”                           á  . E       “”      . L            ñ           zj. P     , á,  .                  ,           ,            “ ”   á.

1.3... M E  á      “”     ,   —     —    

Teorí  Técnic Ipoitiv Ipoitiv  II

XLI

       ,   ,    j   .  . E    j á  á á     á  á     . E    j    á z z  “G”  ñ        “” “”     z z    á   “G”, . A                   ,            á á  á.

1.3.3 D D   “   ” ” E “C  P F”  á        - -                á     . . P  j     já já    ,  ,      6 . C    á   ,     á                 . L      j á         . L               á   á   . C     á    , j      “”   "  j á"          j . 1.4 O    - C  

E         j  á      j j     á á      ,  ,                 -  -, ,             . . E                    "" á,       ""  "P".       j      á:     " "  "  "  "" " "       . L   ,   j  j      ,    á                  . C           ,        zá     " j Pá" Pá "      -, á  á      .  .

C.2. Metodología de evaluación .1.. P   .1   S á          : . C á , ,   á     90%     . . D D   “C  P P” ”,,  á z   10%    .

XLII

Cáter Cát er Proeor Horcio Horcio Ziccri

.1.1 Ex Ex  E E  L á  á     : : 2.1.1.1 D á - (    - -    ).  ). 2.1.1.2  á           .  . 2.1.1.3 L á - 2.1.1.3 -                         á á á ,    á      / -á -á     . 2.1.1.4 L á 2.1.1.4 -   á á       . N  á á                  . 2.1.1.5 E  á   á     á        ,  ,            . 2.1.1.6 2.1.1 .6 Sá              . L        ,        , ,  á   ,    “ “ ”. ”. 2.1.1.7.. L  2.1.1.7   á            áá      ,          ,        . 2.1.1.8 N   2.1.1.8 á á j ú ú           .        ,           á       á       S. P,    F F  á á ú    ,   á          á    . 2.1.1.9 L á  2.1.1.9   á á            j                 j á,                ,            .

.1. D D   “C  P P” ” E     P á            ,  j     j , ,   j  ,         .

.1.3 .1 .3 Ex R. R. N N F L á ,    ,  , á                      ( (   , ,      j á, á ,      á) á             . .

Teorí  Técnic Ipoitiv Ipoitiv  II

XLIII

C            á á                 ,       á   . E        á  ,  ,    á     . 2.2.. Ré  x  2.2

E  á  : •

U             á   , ,  á    .  . E     á         , ,          .  .

•

O      ,  ,   /           ,  á           ,    ú ú    ,   .

S á                          á á  . 2.3. T 

E      á                                     I II. E ,  á , á         ,    .  . E j   j ,           ,                      . E  ,  ,   z,          . 2.4. Fh  

S    S.                . L        j          á z  z    .  . 2.5. E

A    z z            S.          . L      j   ñz/zj             .

XLIV


Rol del proesor titular - Aplicación y control

E P      á á     ,   ,             . L                á  P      Cá.

PALABRAS FINALES U     ñz/zj á ,    á ,                z    zj      ,        . C  ,    zj           . E                 zj,  ,            . E      ( ) á       ,      ñz        ñ. L    ñz          ,             zj         . L     ñ           ñz  á      . P   z  ,              ,       ñz       . E  á fj                      .


XLV

ANEXO A CRONOGRAMA S

U  P  

C  T P

T P C  P

1

I   1. 2.

C 

2

2.

C 

3

3.4.

I.V.A

4

4.5.6

I.V.A.

5

9.10.

I.V.A.

6

11.12.

I.V.A.

7

12. 13.

I.V.A.

8

13

P P Pá (IVA)

9

P 

10

8. 15.

I. B

C V

11

15. 16.

I. B

C V

12

17. 18.

I. B

13

19. 20.

2º P Pá I.B

Nz     

14

20. 21.

P

R D. O.

15

21.

16

22. 23.

P

A. .F.N.

17

2º P

3º P P

18

E P / . E  .

F P

A 

R

C R

E

XLVI


ANEXO B MODELO DE FICHA DE ANTECEDENTES DEL ALUMNO UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES FACULAD DE CIENCIAS ECONOMICAS TEORIA Y TECNICA IMPOSITIVA II ‑ 3ª CATEDRA F z CURSO N.: ............................. PROFESOR A CARGO: ................................................... APELLIDO Y NOMBRE:

D.N.I.: .......................

............................................................................................ ............................................................................................ N. DE REGISRO: .............................

EDAD: .......................

Añ     : ...............

DOMICILIO: ......................................................................................................................... ELEFONO: ..........................

CORREO ELECRONICO: ..........................................

ESADO CIVIL: .................................. E  E    j: ..................................................................................... : .......................................................

H: ...................................

B       z: ............................................................ ..............................................................................................

Aü: .....................

CANIDAD DE INSUFICIENES EN LA FACULAD: .................................................. A         CONADOR PUBLICO (  eoría y écnica Impositiva II): 1)

..........................................................................................................................................

2)

..........................................................................................................................................

3)

..........................................................................................................................................

4)

..........................................................................................................................................

5)

..........................................................................................................................................

6)

..........................................................................................................................................


XLVII

A  á      ( eoría y écnica Impositiva II): 1)

............................................................................................................................................

2)

............................................................................................................................................

3)

............................................................................................................................................

A  eoría y écnica Impositiva I: V   : .........................

C  :...............................

A  (C/ñ): ....................................................................................... P: .................................................................................................................................. S    eoría y écnica Impositiva II,  (  z), C  Añ, P       : C

P

C

.........................

..............................................

....................................................

.........................

..............................................

....................................................

.........................

..............................................

....................................................

XLVIII


ENCUESTA

CURS O PROFESOR : …………………………………………….

UNIVER SIDAD DE BUENOS AIRES FACULAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

APELL IDO: ……………………………………………..

MATERIA Nro. 357 TEORIA Y TE CNICA IMPOSITIVA II NOMBRE: ……………………………………………..

AÑO ………… CUATR IMEST RE …………………

REGIST RO: ……………………………………………..

ENCUESTA 1) PROFESOR A CARGO

Calificación

Observaciones Positivas

Negativas

) N   ) C  ) P     ) P       ) C   ) A  P ) C G 2) BIBILOGRAFIA ) E ) C 3) GUIA DE RABAJOS PRACICOS

4) REUNIONES DE RABAJOS PRACICOS

5) CASO DE PROCEDIMIENO 6) DOCENES DE R ABAJOS PRACICOS (CALIFICACIÓN): Ayud a Ca rgo

A  

Ayuda nte

Ayuda nte

Ayuda nte

Ayuda nte

.......................... .......................... .......................... .......................... ..........................

) N   ) C  ) P     ) P       ) C   ) A  P ) C G 7) CALIFICACIÓN GENERAL DEL CURSO: ............................................................................................................................ O: ............................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................................................ IMPORTANTE: Las calif icaciones deben realizarse desde uno (1) hasta cinco (5). Si no posee elementos de juicio para otorgar alguna cal ificación, deje el casillero en blanco. (Excelente=5; Muy Bueno=4; Bueno=3; Regular=2; Malo=1). Continuar al dorso en caso de necesidad.

Enuncio

ipueto l vlor grego u




Eercicio Nº 1

ObjETO y NaCImIENTO dEL HECHO ImPONIbLE S  : 1. S      z   . 2. E      , á     . 3. L           .

CASO N° 1 E ñ Gzáz,     I.V.A.,  ñ     ODO-CONFOR,        . A      : ) V (    )      . ) R     ,   S. Gzáz á   . ) D      , j . ) R              . ) A        S.R.L.  , R.I.   I.V.A. )

V         . E     ,  .

) V           . E  z   z       z  “I.V.A.  ”. ) V   R.I.      ,                I.V.A. )

I     P.

j)

A    á z     . E       .




k) A             . L   á    L N° 25.248 (L L). )

P       z       R.I.

CASO N°  E ñ Pz j       á      ,         . D      : ) A            M  P. E   z  -. ) C        . L   z      . L               (4) ñ     z   . E     . ) H   j  ñ          P,         P  E  á       . ) V           . E       . ) V            z. E       .

CASO N° 3 U S A,     I.V.A.,      ,     . E                .




Eercicio Nº 2

dEbITO fIsCaL D      -X4      : •

S       j  31  

•

A :       ( A)      ( B)        

•

A :   

E         ,      I.V.A.

1 V    : ) P A    

50.000

) P B     R  ()

21.780

) P A   

6.780

) P B   

3.390

C      B  “ ”. ) P B   

1.130

 Ex: ) P B

8.000

3 S    é: E    -X4           $ 36.300. E           $ 5.000

4 I : ) I          1.),         -X4  $ 500. ) I        1.),      -X4  $ 300. ) I        1.),      -X4     -X4  $ 726.




5 D: ) P     1.) $ 339. ) P        A,    $ 1.100.

6 D : ) P               A $ 200. ) P                    B $ 500.

7 D: ) S        A    z   $ 600. E           N-X3   $ 100. ) D           N -X0  $ 2.000 (I.V.A.  $ 210). V ú: 10 ñ.

8 S  : ) R   ( B)    $ 2.000        . S   z  $ 1.500. ) S   á       B. L ñ    z  $ 5.000, á           . E       $ 1.300.




Eercicio Nº 3

dEbITO fIsCaL L  RUA S.A.,                j  31  ,    : 1. V   0 K. 2. R   3. S    j (R)      100 K. S        -X7. A                    I.V.A.

INGRESOS DEL MES 1. V        $ 20.000. L     -X7     j  F-X7    k. 2. V      j   $ 15.000,     10-01-X7. E            j (),          .   ñ      ,             . 3. V    (  30-01-X7)      $ 100.000. E   z    RUA S.A.            (10-01-X4). E            $ 10.000. 4. N     10-01-X7          M,             $ 5.000. 5. N        15-01-X7             10-11-X6  $ 15.000 (C                  15%).




6. S       $ 2.000   j . E  j         30-12-X6,    02-01-X7. 7.

R     $ 3.000    M. E 28-12-X6    ñ  $ 1.000       . E j  z  30-12-X6       10-01-X7,           01-02-X7.

8. V    z        $ 3.630   M M,  . L   z     E-X7. 9. Vj   z     $ 20.000    . E    j          j. E     300 ,      $ 1. 10. R        . S    . 11. A          j    I.V.A. S  10    $ 1.000       já      $ 6.000. L  ú     5 ñ,      10-01-X7. L   á       L N° 25.248. 12. E              j  . E    10-01-X7        11-04-X7  $ 5.000.




Eercicio Nº 4

CREdITO fIsCaL D         j    z X1    X X S.A.

DATOS DEL CONTRIBUYENTE •

R    I.V.A.    j  31  z.

•

A:          ( ú       ).

•

D      (  ),  80%  z    .

•

D         (        )          60%.

INFORMACION RELATIVA A LAS OPERACIONES DEL MES

N

I.V.A.

1) C           z    . )   

20.500

)   

15.850

2) C                  . 3) C  j            . 4) C                 ,           

12.500

4.400

2.625

18.000

10.000

2.100




5) S                , z        I.V.A.

30.000

6) D       1.)

2.000

7) C        z                

20.000

4.250

8) D  ú             

900

189

9) I        : F  

F    z      

I.V.A. 

) 01-02-X1

15-03-X1

900

) 01-03-X1

23-04-X1

800

10) M  ú     z-X1 (I.V.A. 21%)

5.000

1.000




Eercicio Nº 5

CREdITO fIsCaL L  LA LECHERIA S.R.L.,        ,          leche entera sin aditivos , z               z.           á j  ,               ú   j ,    j          j,      13   ,      (60%).

COMPRAS Y GASTOS DEL PERIODO 1. C   (2)   (  )       I.V.A. E     automóvil  A R 146 D    zá           ,       $ 25.000. E                   ú  MERCOSUR j  ú 8704.21.10,   $ 22.000   á     . E        $ 9.870. 2. C      5.000    á (     )  $ 1  . D  , 2.000   á             3.000    . E     $ 1.100 (              I.V.A.  $ 1.000). 3. D  1.200     á       2. D  , 500        z                 . E                  $ 252. 4. H     ú   , j   R S  Pñ C (),     $ 500.




5. S   GIMNASIO S.A.,     I.V.A.,                 j   . E      $ 1.000         $ 210. 6. I   á        ,         ú  MERCOSUR j  ú 8438.10.00. L              $ 14.286,             30        z  j   3    . 7.

E  23                    EE.UU.,         ñ z          LA LECHERIA S.R.L.              Rú A. E    z    $ 3.000,           1º,  )     $ 378   29   .

8. R  automóvil   1       á,  ,     $ 2.000 á I.V.A.  $ 420. 9. S                $ 450 á I.V.A.  $ 121,50. E                á        . 10. P      F.M.      27   )   7º   . E       $ 600,   I.V.A.  $ 120 (    21%      j  ).




Eercicio Nº 6

PRORRaTEO dEL CREdITO fIsCaL L  EP S.A.,    j          ñ,                 : 1. P “A” () 2. P “B” () D         ,    á j        z   j    1º    z  31   (                     21%).

COMPRAS DEL MES DE DICIEMBRE   

PRECIO NETO

) D        “A”

30.000

) D       “A”

50.000

) D        “B”

80.000

) D          “A”

10.000

) D          “B”

30.000

) D         “A”  “B”

40.000

) D        “A”  “B”

10.000

) D      “A”

50.000




CREDITOS FISCALES COMPUTADOS EN MESES ANTERIORES POR COMPRAS DE INSUMOS Y DE BIENES DE USO MES DE COMPRA

PRECIO NETO

I.V.A. FAC‑ TURADO

I.V.A. COMPUTADO

DESTINO DE LA ADQUISICIÓN

O

119.048

25.000

17.000

I        “A”

N

166.667

35.000

18.000

I      “A”  “B”

O

50.000

11.500

11.000

B     “A”

N

28.000

5.800

2.250

B     “A”  “B”

VENTAS ACUMULADAS DESDE EL MES DE OCTUBRE HASTA EL MES DE DICIEMBRE MES DE VENTA

PRODUCTO “A”  

PRODUCTO “A” x

PRODUCTO “B”  

PRODUCTO “B” x

O

50.000

120.000

0

0

N

70.000

80.000

300.000

60.000

D

105.000

200.000

250.000

100.000

OALES

225.000

400.000

550.000

160.000




Eercicio Nº 7

PRORRaTEO dEL CREdITO fIsCaL L  2080 S.R.L.,     I.V.A.,      : •

S      ().

•

S     H  C, z   .

•

S     (“C”) z   .

S            z-X3,       j    31    .

COMPRAS Y GASTOS DEL PERIODO 1. M   ,   R.I.  $ 22.000, á I.V.A  $ 4.700. 2. M      H  C,    R.I.  $ 33.000, á I.V.A.  $ 6.700. 3. M    R.I.,     “C”. L    $ 44.000      $ 9.300. 4. P  z    . L  á    I.V.A.,        $ 2.000      $ 420 ( 21%). 5. G      $ 3.000,     . 6. A     [        28,  )     I.V.A.]           H  C          “C”. E     $ 10.000    I.V.A.  $ 2.100. 7.

C       R.I.,    z        H. E      $ 9.000    $ 1.700.

8. Pz   ñ  ,    I.V.A.,          ñ   . E    -




   :    $ 2.000;       H $ 1.000;       “C” $ 800. E I.V.A.    $ 798. 9. E    z      $ 2.000 (I.V.A. $ 420)     (R.I.)    Rú A,                “2080 S.R.L.”. E    j             “C”   ú  j   C  M. L   j  z  z-X3    : R:

$ 1.000.000

H:

$ 400.000

S   (“C”):

$ 600.000

S      :

$

  -X2  z-X3

$ 2.010.000

10.000

L   I.V.A.           -X2  -X3    : I :

$

50.000

I :

$

30.000




Eercicio Nº 8

EmPREsas CONsTRUCTORas L  LAORRE S.A.,        ,   j   31     ñ       . S          z-X3,        I.V.A.    .

INGRESOS DEL PERIODO 1. V          ñ X2. E  N° 1    $ 80.000   j    R S ( :  $ 10.000;  $ 40.000), á    20-03 X3 (   ). E  N° 2    $ 100.000        IVA (ú :  30.000;  $ 80.000), á       -X3  á     -X3. E  ,      60%         . 2. V  $ 110.000         (4) ñ    . H             . L    (  )     Mz-X3 (ú :  $ 10.000;  $ 90.000)       80%      . E      , á    z    $ 20.000. 3. V          . L   z     $ 80.000. A        z      ñ  -      ñ. L     90%       ;     ú             z       $ 10.000        $ 50.000   . S     20/03. 4. V   R.I.               ñ X0       ( z ). L          $ 70.000           .




5. V          $ 100.000. E       :    $ 10.000    ñ         F-X3,    $ 10.000   ( z-X3)    $ 80.000    16    $ 5.100          -X3. L        20%    ,   ú  ú     j   10%. 6. A  5    ,  R.I.,     $ 1.000  . E       10   ,      .

EGRESOS DEL PERIODO 1. A           $ 2.000. 2. C    ñ      $ 10.000, á I.V.A.  $ 2.200. 3. I       5, z          $ 10.000 á I.V.A.  $ 2.100. 4. R   z             z   ñ X2. E       $ 10.000   I.V.A.   $ 2.100. 5. A            3,  $ 1.000 á I.V.A.  $ 210. E               . 6. H         $ 5.000 á I.V.A.  $ 1.050. E           .




Eercicio Nº 9

CONsTRUCCION y aLQUILER dE INmUEbLEs      ,           j   j   z-X2,           .

ENUNCIADO E ñ Gzáz  —   —     (5)    ñ X0 (         ). S             ,         . D        31  z-X2           :

U N° 1: A   M  Q  $ 2.000 . E   z        ú    ,      z   28/03/X2.

U N° : A  $ 1.800           z   . L      ú    .

U N. 3  4: A  $ 2.500,00               . E           5   . E 15/03/X2       z    N° 3       j           N° 4,     ú               ñ  .

U N° 5:   25  z-X2             $ 1.800   (    ,  




  z-X2        ). L     $ 100.000 já    $ 66.666     $ 33.334   . Sú  ú ,     $ 40.000  $ 10.000    , . E    z-X2     (   )         j    ñ. L            $ 7.000.

INFORMACION COMPLEMENTARIA D    -X2             z   á        . E    j    (, , .)    (5)     ñ Gzáz. E j   z,           28  F-X2, z    $ 30.000. L  j  I.V.A.    -X2       $ 2.200 (         ).

PREGUNTA: S   A.F.I.P.     N° 2  z        : ¿Cá                      ? I      j.




Eercicio Nº 10

INTERmEdIaRIOs

E       ,     DDJJ  IVA.

CASO I • • • • • • •

C: “JOAESE” T     IVA : I A : C-   ,         C: “ABC S.A.” T     IVA : I. C : 5% L    003 : ) V  I $ 1.000 ) V  M $ 605 ) V  C F $ 339

CASO II • • • • • • •

C: “SEMILLASA S.A.” T     IVA : I. A : C-   ,   ,    . C: “CEREALCO”,  . T     IVA : M. C : 5% L     003 : ) V  I $ 1.500 ) V  I          2003 $ 900 ) V  R M,      “CEREALCO” $ 1.200




CASO III III. •

C: “PULCROS S.A.”

•

T     IVA : I

• •

A : I           R I C: “FUMIGA S.A.”

•

T     IVA : I

•

C : 7%    

•

M      003 : $ 2.000

III. I     PULCROS   FUMIGA.

CASO IV • • • • •

C: “ENESA S.A.” T     IVA : I A : C      ,     C : 10%     á  ,     L     003 : ) C        “ZAS S.A.”,   IVA. P  $ 1.500; I  $ 600; IVA $ 315. ) C        , R. M,    “ZAPA”,    $ 1.000.

N: L     IVA   .




Eercicio Nº 11

HabITUaLIsTa EN La COmPRa-VENTa dE bIENEs UsadOs •

C: LA REVENDEDORA S.R.L.

•

C   IVA: R I

•

A: -  .

1.      z     z  X1     D J     . ) C z: .1. E  “E P  O”,    R S  ñ    1º  z  X1  “L R S.R.L.”,    z         $ 15.000. .2. L    5  z  X1        VW 1500  $ 4.000. E ñ         . ) V  : .1. S   20  z  X1  R 18    ,  $ 9.500. L       S. J M   ,  ,  1º  A  X0      $ 8.500. .2. E 23  z  X1       .1)       IVA  $ 12.930. .3. E VW 1500    31  z  X1    . E      $ 4.500.-,        31  z  X1 $ 2.000    ñ   ,       30  ,              . 2. Az              X1   ú   : ) I   100%. ) R   50%.




Eercicio Nº 12

CasOs EsPECIaLEs A. SERVICIOS DE TURISMO C: V S.A. A : V      . T     IVA : I 1) V      R    19/08   ,      $ 9.000. - E 8   R,      ,   - R  Ezz     2) V      B  $ 6.500  : - Pj A - E  B -     ,    Ezz   O - C      3) V      B A  C  : - S     C     - H  A - E     -   ,  C  C - H  B - C   

$ 8.000 $ 1.000

$ 2.700 $ 3.000 $ 300 $ 500

$ 600 $ 300 $ 800 $ 400 $ 240 $ 200

I          . E         $ 75,00        N.




B. IMPORTACION S z        z,       : -

M  :

L E

-

   :

-

FOB   :

8.271,40

-

F   :

552,00

-

C  F  :

-

S  :

-

CIF:

5,00

44.117,00 441,17 44.558,17

C  31    z     S  I,  1.    z           D.G.A.    3  z  z     . E          D.G.A.             $ 14.036,21     E    $ 222,79. P  ,       j     ,          2. á  $ 18.315,00 S  : 1. L    D  I    E,  2. L B I   IVA   ,    . E            C  V  D  . (CVDI) P       20 %   6%  IVA  G . 3. Az    z          DDJJ  IVA    IVA       . 4. E                .

C. LIQUIDACION DEL GRAVAMEN D,       ,      j   1) -

D   

$ 54.000,00

-

C F  

$ 33.000,00

-

C F        

$ 2.000,00




-

S      1. á . 24 2. á . 24

$ 600,00 $ 1.200,00

-

R    

$ 800,00

-

R   

$ 320,00

E C z      2. á   24     15      j  G, z    $ 1.327,00. 2) -

D   

$ 54.000,00

-

C F  

$ 60.000,00

-

S      1 á . 24 2 á . 24

$ 600,00 $ 1.200,00

-

R    

$

800,00

-

R   

$

320,00

-

D   

$ 54.000,00

-

C F  

$ 60.000,00

-

S     

3)

1 á . 24

$

600,00

-

R    

$

800,00

-

P   j  z R.G. AFIP Nº 2126 $

350,00

Aj  . 13    

915,00

-

$

D. PRODUCTORES PRIMARIOS ‑ OPERACIONES DE CANJE D:

P : E S.A. A :    T     IVA : I P : P S.A. A : I    ,       T     IVA : I O : E    J P          $ 30.000 ,  , E   50 %     -




  ,    50%,          O   ñ. R       : 1) E Cj      ,    . 2) L      , E     ,       ,     . 3) L      , E         ,             á,           .




Eercicio Nº 13

LIQUIdaCION INTEGRaL L  C  C. S.A.         ,   j   31  j   ñ       : 1. F      . 2. C    . 3. C            . 4. E    . S     j    j-X1,         I.V.A.          .

VENTAS E INGRESOS DEL MES ) S  $ 2.420    z      21  ,    ñ    á z     . C                  I.V.A. E       $ 2.500. E      (    21%)   $ 540. ) V   á          . E    j M,   á    . L   z     $ 22.100. B       A. 28. ) E     Rú  U  $ 1.000. ) N           ,           30     ñ   j . E   $ 500       j  X1. ) V          C S.A.,     I.V.A. E    ,         $ 3.025. L        20%       . ) V     B N, j    ,  $ 13.600. ) V                . E     , 




  3   $ 50.000  ,      j, j    X1. L           j  X1,    j     60%    . P  ,  ú         85%.

COMPRAS DEL MES ) C       j         ,          . E     $ 11.000      $ 2.200. ) C            . E     $ 18.225      $ 3.000. ) I                . L     15  j  X1,    z    10    X1       $ 13.333. E   , f,          $ 1.667   I.V.A.  z    $ 3.200. ) C            C S.A. E      $ 2.200      20%. ) C   á      $ 10.000, I.V.A.  (    21%) $ 1.900. )

C              $ 25.000, á I.V.A.  $ 5.250. E           28     .

INFORMACION ADICIONAL •

O      X0  j  X1: V       E   V       E   A        

•

$ 20.000 $ 5.000 $ 13.000 $ 6.000 $ 50.000

G    P

I.V.A. 

I.V.A. 

E  X1

$ 4.500

$ 4.000

Mz  X1

$ 5.000

$ 2.500

•

D    j  X1      $ 2.500      R G N° 18 (A.F.I.P.).

•

E         j    j  X1   $ 15.300                .




Eercicio Nº 14

PREsTaCION dE sERVICIOs PROfEsIONaLEs J Q    j   I.V.A.         : 1. H        . 2. E        . 3. H       ú j. 4. H    Cj  A    “E R”. S             I  V A    M-X1,            .

INGRESOS PERCIBIDOS EN EL PERIODO 1. H            $7.500.2. H              “S”  $ 2.000.3. H        I.V.A.,     D. Q    ú      . L     $ 3.000.4. V       $ 5.000.5. H          O S   C  $ 8.000.-. E              $ 4.000.6. R              $ 4.000.-. E               ( )  $ 2.400.7.

A           .

8. S        E-X1  $ 2.500.-




9. H        U   Rú O  U  $ 500.-

COMPRAS DEL PERIODO 1. C    z    . P  $ 1.000.- I.V.A. $ 186.2. C       . P  $ 2.600.I.V.A. $ 560.3. C               . P  $ 3.000.- I.V.A. $ 630.4. C                . P  $ 915.- I.V.A. $ 192.5. C    ú   . P  $ 1.524.- I.V.A. $ 320.-

DATOS ADICIONALES D     j         R.G.18 (A.F.I.P.)  $ 560.




Eercicio Nº 15

LIQUIdaCION INTEGRaL L  DD.JJ.    Mz  X3    XYZ R I,         (P )    (P ). L   z      .

Fh  : 31/03 A : 1% L       I.V.A.          .

I     M  X3 1 VENTAS 1.1. D  1.1.1.     1.1.2.    1.1.3.   C 1.1.4.    1.. D  1.2.1.  j   -  1.2.2.   Pú 1.2.3.     OTROS CONCEPTOS .1. F    1.1.1. .. D   1.2.1. .3. I   1.1.1. -          ,       X3. .4. S z        R.I.  z      . .5. L          R.I.  . I .6. D    . IVA     $ 480. V  z     03/X3

IMPORTE

19.000 3.388 20.000 17.000

3.000 15.000 15.000

1.500 700 2.000 20.000 30.000

$ 2.500


3. COMPRAS Y GASTOS



P

3.1. I   R.I.      19.500 3.. E  R.I.   j      4.600 3.3. M    R.I.    3.800 3.4. M    R.I.          5.000 3.5. I   , z  . I    A.N.A. 3.6. D    3.1. 980

IVA  3.900 950 798 1.050 5.500 205

4. BIENES DE USO 4.1. M “A” z      4.. M “B”        . C 12/2. H 01/X3 I.V.A.  $ 1.890 4.3. R       O 05/X2- C $ 1.014

2.400

504

15.000 6.000

3.150 1.260

5. OTROS DATOS 5.1. L     j      01/04/02  28/02/2003 V   V     M I E   E   5.. E á    ( B  U)         $ 580. 5.3. D    Mz  2003        R.G. 18    $ 2,100. 5.4. L    28/02/2003       $ 12.100,  á   $ 7.100.-  ;  $ 5.000.-         R.G. 18.

$ 210,000 $ 120,000 $ 90,000 $ 85,000




Eercicio Nº 16

aUdITORIa fIsCaL Rz  A F    DD.JJ.        .

D: E : ALF S.A. C   I.V.A.: R I C  : 31   A : F  z        : E: Lh   G: R    A : E  A : 21 % S z  DD.JJ.    E  X1      :

A V       I.V.A.    .

IMPORTE A.1. D  “G”  R I 

60.000.- ()

A.2. D  “G”  R E

90.000.- ()

A.3. D  “G”  C F

20.000.-

A.4. D  “E”  C F

10.000.-

A.5. D  “E”  R I

150.000.-

A.6. D             A.7. Ej   

45.000.1.500.- ()

A.8. I     “G”  “E”  C F

4.800.- ()




IMPORTE A.9. A    R. M

21.200.- ()

A.10. V      

390.000.- ()

A.11. Iz            ,     12.X0

120.000.-

B C NETO B.1. D     R I ) D   “G” ) D   “E”   C F B.2. D     R M    “G” B.3. D     R     “G”  “E”

I.V.A.

35.000.-

7.350.-

28.000.-

5.880.-

11.500.-

2.415.-

42.000.-

8.900.-

B.4. D           “G”:  R I   I.V.A.

800.-

 R M

1.600.-

C B   A   01-X1 $ 105.000.- I.V.A. $ 22.050. E   z       ,        .

D D DD.JJ.   V  "G"  "E"  /X0  /X0: G 1.300.000.E 985.000.E    640.000.(             ) L DD.JJ.      : D  C  R   S    C

39.428.45.325.6.347.12.224.-




N () I   z         : $ 10.000; I.V.A. $ 2.100       XX S.A.,                 20.2.X1. () I $ 50.000 ( )       , z    “G”          30.09.X0. L           3 . () C 80 %    A.1.  20 %    A.4. () C                 10   á     :   “G”: $ 2.600.   “E”: $ 2.200. () C $ 4.150          . () L      17.12.X0,     X1 . L     j      90 %. D     ,  ú    89 %. L  z  10.X-2.

D J    E  X1 A.1.

60.000  21 %

A.2.

90.000  21 %  10,5 %

A.3. A.4. A.5.

150.000  10,5 %

A.6.

45.000  21 %

A.7.

1.500  21 %

A.8.

(2.600 + 2.200)/ 1,21  21

A.9.

21.200  21 %

A.10. 390.000 = P.. ( I.V.A.  ) 390.000 = [(0,90  10,5) + 1] = 1,0945 390.000/1,0945 = 356.327  90 %  10,5 %  35.633  320.694 A.11. B.4.

800  21 %






Cé F B.1. ) 35.000  21 %

7.350

) 5.880  29 % B.2. 11.500  21 % =

2.415

B.3. 42.000  21 % = 8.820 < 8.900 = 8.820  91 %

8.026

C.

22.050



39.841

D F

96.141

C F

(39.841)

S     

(12.244)

S  

40.077




Eercicio Nº 17

OPERaCIONEs aGROPECUaRIas L  EL MOLINO S.A.    j   31-12-X2       P  B A    -. L       I  V A         j      O  X2. D : L       09/X2       $ 3.050,-        $ 2.500,-. A    $ 450,-          :

1.

D  

1.1.

V  h

1.1.1.

V      

9.000,-

1.1.2.

V     j 

8.000,-

1.1.3.

V     M  

15.000,-

C

450,-

F

150,-

G 

20,-

C. 

10,-

I B

60,-

I 

15,-

 j Cá C.

10,-

G 

3,-

 

268,-

1.1.4.

A      

300,-

1.1.5.

Cj    (      )

400,-


1..

V  

1.2.1.

V      



: 09-X2 j  : 10-X2 1.2.2.

15.000,-

V       M  

5.700,-

R    

75,-

C

1.2.3.

150,-

Z  

38,-

F

10,-

Cj    z  z: 10-X2

1.000,- (*)

  : 11-X2

800,-

(*)    50% 1.2.4.

D  :

1.2.4.1.   (  )

200,-

1.2.4.2.  

600,-

.

D  

.1.

A 

2.1.1.

C     $ 3.500,-;  3%

2.1.2.

C   k- F F 100 $ 11.000,- (   )  15-10-X2      ,         10%      .

2.1.3.

C      

2.1.3.1. Lz  ,  

1.500,-

2.1.3.2. C    j 

300,-

2.1.3.3. C     

250,-

2.1.3.4. C      j 

400,-

2.1.4.

C   S

2.1.4.1. C      

100,-

2.1.4.2. H   

300,-

..

A 

2.2.1.

Lz

2.2.1.1. C    

600,-




2.2.1.2. P   j     ,      2.2.1.3. C  

200,60,-

2.2.1.4. M     

300,-

2.2.2.

.3.

C       10%   $ 16.300 O 

2.3.1.

C    j 

150,-

2.3.2.

Lz  

600,-

2.3.3.

S   ,  

2.3.4.



1.630,-

1.000,100,-




EjERCICIO N° 18

CasOs dE aUTOEVaLUaCION D                ,       z    (      j      á      ).

CASO N° 1 U               . D      á  ,                    . A     ,          z,                     . I         : ) E   ; ) L       z    ; ) L   ,                   á     j      .

CASO N°  U       z          z  á . P  z,    A                 . L D G  A,  z   ,     .

CASO N° 3 U  j        Rú A,                 á     . U z j  ,   á          .




CASO N° 4 U      j    ú     100    .      24   ,         . L   .

CASO N° 5 U      C (C)           ,     j       . E    ,             5 , á                 . C    ,   á     .

CASO N° 6 U                    . E  á  ,  ñ    ,  ú z,                    . A,                           (  á   z                        ).

solucione

ipueto l vlor grego u




solución Propuet l Eercicio Nº 1

ImPUEsTO aL VaLOR aGREGadO OBJETO Y NACIMIENTO DEL HECHO IMPONIBLE CASO N° 1 ) G   1°,  )      2°,  ). E        5°,  ). S        37. S    “A” (R.G. 1415/03-A.15). ) G   1°,  )      2°,  ). E        5°,  ). N         39. S    “B” (A. 15-R.G. 1415/03). ) N . N        2°. D          58  D.R. ) N . N        2°. ) G   1°,  )      2°,  ). E        5°,  ). S        37. S    “A” (A. 15-R.G. 1415/03). )

G   1°,  )      2°,  ). E        5°,  ). N    . S    “B”.

) G   1°,  )      2°,  ). E        5°,  ). N S        39. S    “B”. ) G   1°,  )      2°,  ). E        5°,  ). S        37. P     4°,  )   . S    “A”. )

G   1°,  ). E        5°,  ). N  .

j)

G   1°,  )         3°,  ),  7. E        5°,  ). S        37. E   “A”.




k) G   1°,  )        3°,  ),  7. E        5°,  ),  1 (  ,     ). N         39. S    “B”. )

G   1°,  )        3°,  ),  9. E        5°,  )      21  D.R. S        37. S    “A”. A: L R.G. 4104/96 (DGI)           .

CASO N°  ) G   1°,  )        3°,  ),  21;     7°,  ),  22. ) N . S    5°  D.R. ) N . S    1°,  ),  á. ) G   1°,  )        3°,  ). E        5°,  ). N    . P     28,  )   D N° 1230/96. ) N        1°.

CASO N° 3 L                     1,  ). S         ,     “  ”      779  C C,              . P     “  ”,      “...              ,        ” (.   C C ). E        5°,  ). N         39. E            .





ImPUEsTO aL VaLOR aGREGadO DEBITO FISCAL PUNTO

DESCRIPCION

DEBITO

1.)

50.000  21% =

10.500,00

1.)

21.780 / 1,21  21% =

3.780,00

1.)

6.780 / 1,21  21% =

1.176,69

1.)

E / 7°,  ) A:  3390 / 1,21  21% = 588,35

1.)

E / 7°,  )

2.)

E / 8°,  )

3.

36.300 / 1,21  21% =

4.)

4.) 4.) 5.) 5.) 6.) 6.) 7.) 7.)

A      ,   7°, ú á G DF     M-X4 (  z j   )       ,     / 22  D.R. 300 / 1,21  21% = / 24  D.R. E (F C S.A. CSJN 04/04/2006). D  :  CF (339 / 1,21  21% = 58,83) 1.100  21 % = 200  21% = R    :   DF. P     CF / 12 L       j  . S    CF  / 58  D.R. 210  0,60 =

6.300,00

52,07

231,00 42,00

100,00 126,00



PUNTO


DESCRIPCION

DEBITO

I 7.). S         [ D (D.G.I.-D.A.. J.) N° 7/81] 8.)

L z           CF [ I (D.G.I.) N° 201/77]

8.)

P     : 1.300  21% =

TOTAL DEBITO FISCAL

273,00

.580,76

ACLAR ACIÓN PUNO 4.C): L       A. 10  ,        , á á    z   ,                  10   ,          -  -     . Bj   á    : 726/1,21  21% = 126 (D ) A. 10  22 DR.





ImPUEsTO aL VaLOR aGREGadO DEBITO FISCAL PTO.

CONCEPTO

1.

H I 02-X7 A. 6°,  á   L

2.

$ 15.000 / 1,105  10,5% (A. 39 L) A   D. 730/01. E         9°   L  I.V.A.  z   D CF. L    DF A. 11,  á   L

3. 4.

N    RM   DF A. 20   L N° 24.977

5.

N      CF A. 12,  )   L

6.

H  12-X6 A. 5º,  ),  1   L

7.

[$3.000 - $1.000 (ñ)] / 1,21  21% = L ñ  DF  12-X6 A. 5º, ú á   L

8.

$ 3.630 / 1,21  21% = V     . H     01/X7

9.

A E. N        A. 2°,  )   L

10.

S  [á    A. 3°  ),  9   L   ]. N      á  DF $ 10.000  21% = E    1/3 VU  . A. 5°,  ),  2  A . 10,  á   L

11.

12.

$ 5.000  21% = A. 19  D.R.

DEBITO FISCAL

1.425,34

10.000,00

347,10

630,00

2.100,00

1.050,00

TOTALES DEL PERIODO

15.55,44





ImPUEsTO aL VaLOR aGREGadO CREDITO FISCAL PTO.

DESCRIPCIÓN

1.)

20.500  21% = 4.305 I.V.A.  4.400 —        —.

1.)

E R  M   DF,      CF (A. 25, L N° 25.865).

2.

V   . N   CF.

3.

V    ,      CF.

4.

10.000  21% = 2.100 I.V.A.  2.100

5.

E  z    A. 3º,  )   L         A. 7°,  ). N  CF.

6.

2.000  21% = 420 G DF ú  A. 11   L.

7.

20.000  21% = 4.200 I.V.A.  4.250 —        —. 4.200  (1 - 0,80) = 840 —P   —. D    CF. 900  21% = 189

8.

CREDITO FISCAL 4.305

2.100

9.)

F    z  Mz:  CF.

9.)

F    z  A:   CF.

10.

5.000  21% = 1.050 I.V.A.  1.000 —        —. 1.000  0,60 = 600 —      —.

TOTAL DEL PERIODO

840 189 900

600

8.934





ImPUEsTO aL VaLOR aGREGadO CREDITO FISCAL PTO. 1.

2.

3. 4. 5. 6.

7.

8. 9. 10.

DESCRIPCIÓN A: CF      $ 20.000 [ 12,  ),  1]: $ 20.000  21% = $ 4.200  60% = $ 2.520. V  : CF           á j      —10,5%— [ 12,  ),  á   28,  )]: $ 22.000  10,5% = $ 2.310. 2.000 .: CF   (    ) 3.000 .:      12,  ),  á $ 5.000  21% = $ 1.050 (     ). $ 3.000  21% = $ 630 A: $ 1.000 / $ 5.000  $ 3.000 = $ 600 500 .:   DF ( 50  DR). 700 .: $ 700  21% = $ 147 ( DF). O   I.V.A.    ( 6º, L Nº 24.977). N       [ 12,  ),  3]. I , z     10,5% [ 28,  )]. E         (  z),      CF           . $ 14.286  10,5% = $ 1.500  60% = $ 900 Cá          1º,  ): $ 3.000  60% = $ 1.800  21% = $ 378 ( 65.1  65.2  DR). C       : $ 378 ( 12, ú á). C           D Nº 733/01: $ 2.000  21% = $ 420  60% = $ 252. N         [ 5º,  ),  1   12, ú á]. $ 600  21% = $ 126 (   ) $ 120 ( )  60% = $ 72 TOTAL DEL PERIODO

CREDITO FISCAL 2.250

2.310

630

900

378 252

72 7.06





ImPUEsTO aL VaLOR aGREGadO PRORRATEO DEL CREDITO FISCAL

MES DE VENTA O

PRODUCTO “A”   50.000

N

70.000

D

TOTALES

PRODUCTO “A” x 120.000

PRODUCTO “B”   0

PRODUCTO “B” x 0

80.000

300.000

60.000

105.000

200.000

250.000

100.000

225.000

400.000

550.000

160.000

R Nº 1: E “A” = 400.000 = 64%   “A” 625.000 R Nº 2: E “A” +     “B” = 1.110.000 = 83%   “A”  “B” 1.335.000 R Nº 3: V  “B” = 550.000 = 71% V  “A”  “B” 775.000 C       ) N  (   ) ) C ( 43): $ 50.000  21% =

10.500

) C (   ): $ 80.000  21%=

16.800

) C / Nº 1: $ 10.000  21%  64%=

1.344

) C (      43): $ 30.000  21% =

6.300

) C / Nº 2: $ 40.000  21%  83%=

6.972

) C / Nº 3: $ 10.000  21%  71%=

1.491




) L                

43.407

C   j   13      C    : $ 25.000  64% - $ 17.000 = C    : $ 35.000  71% - $ 18.000 = C      : $ 10.500 ()  64% - $ 10.043 (*) =

(1.000) 6.850 (3.323)

C      : $ 5.800  83% - $ 2.250 =

2.564

M    j  13

5.091

(*) E       95,65%   $ 11.500        13    . S , á á      ,                   ,   $ 10.500 ($ 50.000  21%). P  ,     ú         ,   á       13. Dá   DJ       $ 957 [($ 11.500  95,65%) - ($ 10.500  95,65%)].





ImPUEsTO aL VaLOR aGREGadO PRORRATEO DEL CREDITO FISCAL

PTO. 1.

DESCRIPCIÓN A   : R  : $ 22.000  21% = $ 4.620 ( ) I : $ 4.700

2.

A    :   

3.

A    R  : $ 44.000  21% = $ 9.240 ( ) I : $ 9.300 A        E              j   ( 13)        : $ 420  80% L    j    R S       ,       ( 25, L N° 25.8 65) A       (  “C”  H  C) R  : $ 10.000  10,5% = $ 1.050 ( ) I : $ 2.100 S         j        : $ 1.050  60% A       (  H  C) R  : $ 9.000  21% = $ 1.890 I : $ 1.700 ( ) S         j        : $ 1.700  71,4% S    : $ 2.000 S    H: $ 1.000 S    “C”: $ 800  z $ 3.800 R  : $ 3.800  21% = $ 798 I : $ 798

4.

5.

6.

7.

8.

CREDITO FISCAL

4.620

9.240

336

630

1.214


9.



S   I.V.A.        ( )         “C” (           ): ($ 2.000 + $ 800)  21%

588

L    á      . E   . R  : $ 2.000  21% = $ 420 I : $ 420

420

TOTAL DEL PERIODO

17.048

Aj  13  I.V.A.   : ($ 50.000  80% — j   —) - $ 30.000 = $ 10.000 (    ). Cálculo del porcentaje de prorrateo de toda la actividad (punto 4 y ajuste artículo 13) I  (  “C”) + E   = 1.610.000 = 80%    ( +   + ) 2.010.000

Cálculo del porcentaje de prorrateo por actividades de “Catering” y Hospital de Clínicas (punto 6) I  (“C”) I  (“C”) + I   (H)

=

1.600.000 = 60% 1.000.000

Cálculo del porcentaje de prorrateo por actividades de restaurante y Hospital de Clínicas (punto 7) I   () I  () + I   (H)

= 1.000.000 = 71,4% 1.400.000





ImPUEsTO aL VaLOR aGREGadO EMPRESAS CONSTRUCTORAS 1. L N° 1 (  –  ) E I.V.A. á       . Sú  ú  [$ 40.000 / ($ 10.000 + $ 40.000)],  80%    . Sú  ,      60%. S   ú . P  =  + O + (I.V.A.  O) $ 80.000 = P  0,20 + P  0,80 + (P  0,80  0,21)  P = P N. $ 80.000 = P  (0,20 + 0,80 + 0,1680) = P  1,1680

P =

$ 80.000 = $ 68.493,15 1,1680

: $ 68.493,15  0,20 = $ 13.698,63 O: $ 68.493,15  0,80 = $ 54.794,52 I.V.A.: $ 54.794,52  0,21 = $ 11.506,85 Dé F : $ 80.000,00

L N° : (  – H    F-X3) 2. O  :  5°  D R S  $ 0.000     Dé F 3. I   (  –  ) E I.V.A. á       . Sú    [$ 50.000 / ($ 10.000 + $ 50.000)],  83,33%    . Sú  ,      90%. S   j   . P  =  + O + (I.V.A.  O) $ 80.000 = P  0,10 + P  0,90 + (P  0,90  0,105) $ 80.000 = P  (0,10 + 0,90 + 0,0945) = P  1,0945

P =

$ 80.000 = $ 73.092,74 1,0945

: $ 73.092,74  0,10 = $ 7.309,27




O: $ 73.092,74  0,90 = $ 65.783,46 I.V.A.: $ 65.783,46  0,105 = $ 6.907,6 Dé F : $ 80.000,00 4. O  . N      ú      á   11   L. 5. I   (  –  ). E I.V.A. á       . S       ú . P 

=

 + O + (I.V.A.  O)

$ 100.000

=

P  0,10 + P  0,90 + (P  0,90  0,105)

$ 100.000

=

P  (0,10 + 0,90 + 0,0945) = P  1,0945

P

=

$ 100.000 = $ 91.365,92 1,0945

: $ 91.365,92  0,10

= $

O: $ 91.365,92  0,90

= $ 82.229,33

I.V.A.: $ 82.229,33  0,105

= $

:

9.136,59 8.634,08

$ 100.000,00

L ñ  -X3 (       )          z            ( 25  45  D R). P  

$ 82.229,33

P  ñ ($ 10.000 / 1,105)

$ 9.049,77

D

$ 73.179,56

I.V.A.

$ 7.683,85 Dé F

L                 7°,  ),  16,  8,       á   36  . 6. A    z       38  D R. OAL DEL DEBIO FISCAL

$ 46.097,96

1. A  :            . 2. C    ñ:     $ 10.000  21% = $ .100 Cé‑  F. 3. I  [j        — 3°,  ), L—]:     $ 10.000  10,5% (   ) = $ 1.050 Cé F.




4. j          ( ):   $ .100 Cé F. 5. A   ( ). L       ( 10   L):   $ 10 Cé F. 6. H        . S          (       ,       ): $ 1.050  47,38% = $ 497,49 Cé F. OAL DEL CREDIO FISCAL

$ 5.957,49

O : 54.794,52 + 65.783,46 + 73.179,56 = $ 193.757,54 O    : 13.698,63 + 110.000 + 7.309,27 + 70.000 + 9.136,59 + 5.000 = $ 215.144,49         

$ 193.757,54 $ 215.144,49 $ 408.902,03

47,38% 52,62%





ImPUEsTO aL VaLOR aGREGadO CONSTRUCCION Y ALQUILER DE INMUEBLES O   U 1 2 34 5

N 

C M V O V



Ex   Ex‑   2.000,00 1.800,00

5.000,00 73.800,74

18.450,18

78.800,74

22.250,18

Sú    E 

33.334 66.666 100.000

0,00

Dé F 0,00 0,00 1.050,00 7.749,08

2.000,00 1.800,00 6.050,00 100.000,00

8.799,08

109.850,00

T

Sú ú  33,33%  66,67% E 100,00% 

10.000 40.000 50.000

20,00% 80,00% 100,00%

A      ,  ñ Gzáz    I    á (/. 65.1  D.R.,       F-X2): A  (5.000) (2.000+1.800+5.000+1.800)

5.000,00 10.600,00

47,17%

PN  %      = $ 30.000  0,4717 = B  á     =

14.150,94 2.971,70

E   $ 2.971,70        z  2002.

D  D  C  S  

8.799,08 -2.971,70 5.827,03 S 

P: D      9°   ,    (   )              .





ImPUEsTO aL VaLOR aGREGadO INTERMEDIARIOS

CASO I )

D.F.

D F: 1.000  21% L   P   C 5% N

210,00 1.000,00 (50,00) 950,00.

C F  JOAESE (21%) 199,50. 199 199.5199199 N    1.149,50. )

D : 605/1.21*0.21 L   P   C 5% N C.F.  JOAESE (21%) N   

199,50.

105,00 500,00. (25,00) 475,00. 99,75 574,75.

) D : 339  21% 1,21

99,75 58,83

DECLARACION JURADA DEL MES DE MARZO D F 373,83 C  (355,14) S  18,69 COMPROBACION SALDO A PAGAR * C= 50 + 25 + 14,01 = 89,01 IVA /= 89,01  21% 

C.F.

18,69 18,69

(*) Vá             .


CASO II

D.F.

) D F: 1.500  10,5% L   P   C 5%



C.F.

157,50 1.500,00 (75,00) 1.425,00

) C   ) D : 1.200 / 1,105 = 1.085,97 L   P   1.085,97 C 5% (54,30) N     1.031,67

T

114,03

71,53

0,00

DECLARACION JURADA DEL MES DE MARZO D F 271,53 C  0,00 S  271,53

CASO III ) E       . 4 . )      . 14  D.R., PULCROS S.A.  j     z               . 20             . F  P S.A.   R. I P   IVA 21%

 

2.000,00 420,00

2.420,00

F  F S.A.  P S.A P   2.000 – (2.000  7%) IVA 21%  

CASO IV

1.860,00 390,60 2.250,60

D.F.

C.F.

) L  

P   1.500,00 I  600,00 C: 10% / 2.100 210,00 S 2.310,00 D  ( 2.310 – 600)  21% 359,10 A     2.669,10 C  1.500  21% = 315

359,10 315,00




) L   P    C 10% S D  A     T

1.000,00 100,00 1.100,00 231,00 1.331,00

DECLARACION JURADA DEL MES DE MARZO D 

590,10

C 

315,00

S

275,10

231,00

590,10

315,00





ImPUEsTO aL VaLOR aGREGadO HABITUALISTA EN LA CPRA/VTA DE BS. USADOS A ‑ DECLARACION JURADA DE IVA DEL MES DE MARZO X1  COMPRAS DEL MES

DEBITO

CREDITO

.1) C. P  : $ 15.000 N               25    25.865 () .2) VW 1500. P  : $ 4.000,00 F  á: 21 / (100 / 21) = 0,1735 C  : 4.000  0,1735 =

 VENTAS DEL MES .1) R. 18 P   P  IVA - D 

9.500,00 7.851,24 1.648,76

CALCULO CREDIO FISCAL EN EL MES DE COMPRA 1.648,76 R.18 P  : $ 8.500,00 F  á: 21 / (100 / 21) = 0,1735 C  : 8.500  0,1735 = 1.474,75 E     DDJJ 04/X0) LIMIE EN EL COMPUO DEL CREDIO FISCAL P    90%        : 7066,12 * 21% C    C  -  C   .2) C. P  : P  : IVA D 

7.851,24 7.066,12 1.483,88 1.474,75 1.483,88 1.474,75 15.645,30 12.930,00 2.715,30

694,00




.3) VW 1500 - Sñ      31/3/X1 M   ñ  2.000,00 M    ñ 1.652,89 IVA - D  347,11

TOTALES DECLARACION JURADA MARZO D F C F 694,00 S  I 4017.17

2.715,30 347,11 4711,17

694,00

4711.17

B ‑ 1 INCREMENTO DE LA ALICUOTA EN UN 100% ‑ A 18, 3.  A  z 21% A  A 42%

LIMITE EN EL COMPUTO DEL CREDITO FISCAL A PRACTICAR EN DDJJ ABRIL X1 P    P    90%         2.852,11 * 1% C    C  -  C  

4.500,00 3.169,01 2.852,11 598,94 694,00 598,94 598,94

E      é       ‑  694 ‑ 598,94 = 95,06. B ‑  DISMINUCION DE LA ALICUOTA EN UN 50% ‑ A 18, 3.  A  z 21% A  A 10,5%

LIMITE EN EL COMPUTO DEL CREDITO FISCAL A PRACTICAR EN DDJJ ABRIL X1 P    4.500,00 P    4.072,40 90%      3.665,16    3665,16 * 1% 769,68 C    694,00 C  -  769,68 C   694,00

E        é       X1 q   x  é  . P   B1  B   q      18     “ ”, q         é    .





ImPUEsTO aL VaLOR aGREGadO CASOS ESPECIALES A. SERVICIOS DE TURISMO 1 DETERMINACIÓN DEL PRECIO NETO GRAVADO P    $ 9.000,00 MENOS - B         IVA ($ 8.000,00) S (IVA ) $ 1.000,00 DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL B I $ 1.000,00 / 1,21 = 826,45 D F $ 826,45  21% = 173,55  DETERMINACIÓN DEL PRECIO NETO GRAVADO P     MENOS - B    C * Pj  $ 2.700,00 * E $ 3.000,00 - Pj   IVA  12,. )   7º S IVA  DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL B I $ 500,00 / 1,21 = 413,22 D F $ 413,22  21% = 86,78

$ 6.500,00

($ 5.700,00) ($ 300,00) $ 500,00

3 DETERMINACIÓN DEL PRECIO NETO GRAVADO P    MENOS - B    C * Pj  $ 400,00 * H  B $ 240,00

S IVA  * * H  $ 300,00 E     $ 800,00 C    $ 200,00

$ 2.540,00

( $ 640,00) $ 1.900,00

  C $ 600,00. G  50 %    : 10,5%.




DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL B I $ 1.300,00 / 1,21 D F

= 1.074,38

$ 600,00 / 1,105

=

542,99

$ 1.074,38  21%

=

225,62

$ 542,99  10,5%

=

57,01

1.617,37 282,63

P           C F . V D. - 68/82

B. IMPORTACION 1 ‑ B   Dh  E FOB F S B

41.357,00 2.760,00 441,17 44.558,17

 ‑ B   IVA   B  D D E B

44.558,17 14.036,21 222,79 58.817,17

3 – N   z             IVA               . 4 – E I        DDJJ    z,          .

V:  . 5º, . )     DR. 2 – F L SA FN,  C, 22/03/1996  CNA S V, 21/12/96. Az       (DGI) DAL 62/88. S       z      CONCEPO D E IVA 21% G 6% R.G 591 A. 10º IVA P 20% R.G. 591 A. 10º

IMPORE 14.036,21 222,79 12.351,60 3.529,03 11.763,43




C. LIQUIDACION DEL GRAVAMEN 1 CONCEPTO D    C    S  F  1. á  . 24    S S  1. á   R  S  F  2. á  . 24    M z S S  2. á   S  1. á     S  2. á     S  

I 35.000,00 600,00

II 54.000,00 18.400,00

800,00 1.200,00 1.200,00 800,00 0,00 0,00

17.600,00

L       ú     RG (AFIP) 738      j     IVA.

 CONCEPTO D    C    S  F  1. á  . 24    S S  1. á   R  S  F  2. á  . 24    S S  2. á   S  1. á     S  2. á     S  

I

II 54.000,00

60.000,00 600,00 6.600,00 800,00 1.200,00 2.000,00 6.600,00 2.000,00

0,00

L       ú     RG (AFIP) 738      j     IVA.

3 CONCEPTO D    C    S  F  1. á  . 24    S S  1. á   R  S  F  2. á  . 24    S S  2. á   S  1.. Pá     S  2. Pá     S  

I 60.000,00 600,00 5.685,00 800,00 0,00 800,00 5.685,00 800,00

II 54.000,00 915,00

0,00




L   j  z (    EFECUADAS,  ),    DDJJ  IVA,       .

D. OPERACIONES DE CANJE DE PRODUCTOS PRIMARIOS A 1 PROVEO S.A.

ESPERO S.A.

‑ M  j Dé : 30.000  50%  21% = 3.150

Cé : 30.000  50%  21 % = 3.150

· M  O Dé : 30.000  50%  21% = 3.150 Cé F: 15.000  10,5 % = 1.575

Dé : 15.000  10,5 % = 1.575 Cé : 30.000  50%  21% = 3.150

A  PROVEO S.A.

·M  j Dé : 30.000  50%  21% = 3.150

ESPERO S.A.

Cé : 30.000  50%  21 % = 3.150

S     J      ,      ,            . S      j          5º . ), á 3º   L   . 17  D.R. ·

R    j D : 30.000 x 1% = 6.300 3.150 Y   : 3.150 S  :

·

M  

Dé : ————— Cé F: 30.000  50%  21% = 3.150 A 3 PROVEO S.A.

·

M  j

Dé : 30.000  50%  21% = 3.150 ·

ESPERO S.A.

Cé : 30.000  50%  21 % = 3.150

M  

Dé : 30.000  50%  21% = 3.150

Dé : ————— Cé F: 30.000  50%  21% = 3.150





ImPUEsTO aL VaLOR aGREGadO LIQUIDACION INTEGRAL P )

) ) ) )

) )

S N°

C Iz     D F I.201/77 . C   ( ) 2.500 . 0,21 = 525 V   B      28,  ) E    U I    (1) V      3. C     : [2.500 - (2.500  20%)]  21% V  

G

Ex  Dé Ex   F 2.420,00

Cé F 525

20.000,00

2.100,00 1.000,00

500 2.500,00

V   77.500,00 E: 150.000  85%= 127.500 : 150.000  15%= 22.500 S   ñ  J-X1       V    C 2.640,00 [2.200 + (2.200  20%)]  21%  102.640,00

525,00

420 13.600,00 22.500,00

16.275,00

554,40 39.020,00

1.000,00 19.454,40

945

Cá      V      (2) V         (2) E   V   (   + )      (3)   (3)

20.00 0,00 46.600,00 7.000,00 33.60 0,00 164.640,00 214.240,00

42,92% 20,83% 76,84%

(1) F C S.A. CSJN 04/04/2006. (P  A. 10  22 DR    ,          ). (2) B    (       ). (3) S        ()   z (   j              á  ).




C   P )

)

) )

) )

C Ej    11.000  21% = 2.310 . 2.200 M    18.225  21% = 3.827,25 . 3.000 H   A-X1. F L S.A. C    3. E   . N  CF V DF     C  á 10.000  21% = 2.100 . 1.900 C   25.000  10,5%= 2.625 . 5.250 

I T 2.200,00

A C    2.200,00

% A‑  42,92%

Cé F 944,21

3.000,00

3.000,00

3.000,00

1.900,00

1.900,00

1.900,00

2.625,00

2.625,00

9.725,00

4.900,00

20,83%

4.825,00

546,88

6.391,08

A  13 M

C

I 

Cé %  

Cé 

D

E G  

4.500,00

4.000,00

76,84%

3.457,80

-542,20

Mz G  

5.000,00

2.500,00

76,84%

3.842,00

1.342,00 799,80

 j

D     J‑X1 CONCEPTO D    C    Aj    13 S  F  1. á  . 24    S S  1. á   R  S  F  2. á   . 24    S S  2. á   S  1. á     S  2. á     S  

I

II 19.454,40

7.336,09 799,80 15.300,00 3.981,49 2.500,00 0,00 2.500,00 3.981.49 2.500,00 0,00





ImPUEsTO aL VaLOR aGREGadO PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES INGRESOS

G

Ex  N.G.

Dé F

Cé F

1.- H   CF 7.500 / 1,21  21%

6.198

1.302

2.000

210

3.- C  H 3.000  21%

3.000

630

4.- V    

5.000

1.050

2.- P    S.- 2.000  10,5%

5.- P    – V   4.000 / 1,21  21%

4.000 3.306

694

4.000

840

6.- R     ( 3°, ú á, L) 7.- P   z – E      C.F. 8.- H   E-X1 9.- P z    

500 23.504

4.500

4.726

0

COMPRAS 1.- P     186  83,93 %

156

2.- M   2.600  21%

546

3.- C       )   28 – 3.000  10,5%

315

4.- M     192  76,32 %

146

5.- M  ú   320  74,20 %

237

T

1.400



Cáter Cát er Proeor Horcio Ziccri

LIQUIDACION CONCEPO

I

D     

II 4.726

C      

1.400

S  F F  1. á á     . . 24      S  S   1. á      

3. 326

R   

56 0

S  F F  2. 2. á   .. 24    S  S   2. á      

56 0

S  1. 1. á       S  2. 2. á á      S      

2.766

PRORRAEOS P 1 G     

P 

E 

G

P 3

E 

G

P 1

6.198

6.198

6.198

P 2

2 .0 0 0

2 .0 0 0

2 .0 0 0

P 3

3.00 0

3.00 0

P 4

5 .0 0 0

P 5

3. 3 0 6

P 6

4 .0 0 0

4 .0 0 0

3. 30 6

4 .0 0 0

E 

3. 30 6

4 .0 0 0

P 7 P 8 P 9

50 0

500

 

2 3.504

4. 50 0

14.504

4. 50 0

11.50 4

4 .0 0 0

P j

83,93%

16,07%

76,32%

23,68%

74,20%

25,80%

Teorí  Técnic Ipoiti Ipoitiv v II




ImPUEsTO aL VaLOR aGREGadO LIQUIDACION INTEGRAL

VENTAS VEN TAS

N G

Ex‑ 

Ex

Dé F

Cé F

1.1.1

19.000

3.99 0

1.1.2

2.80 0

58 8

1.1.3

20.000

1.1.4

0

14.049

0

2.951

1.2.1

3.000

1.2.2

15.000

1.2.3

15.000

2.1

1.500

315

2. 2

-700

2.3 A  . 22 DR

0

0

2 .4

20.000

4.20 0

2. 5

30.000

6. 30 0

2.6 R  C.F.  

4 80 87.349

35.000

17.300

18.824

0

I PRORRATEO G  04/2  02/3 M-X3 M-X3 MX3 

G 385.000 87.349 35.000

Ex 120.000 17.30 17 .3000

I      2.4.  2.5.   

-20.000 -30.000 457.349 77 %

137.30 137 .3000 = 594.6 594.649 49 23 %




II   x  x x  Ex  04/X2  02/X3 M-X3 

M I 120.000 17.30 17 .3000 137.300 58 %

85.000 15.000 100.000 42 %

COMPRAS    19.500  21 % = 4095 -     4600  21 % = 966 -     950  77 % 3800  21 % = 798   798  42%   E E      

Dé F 18.824 3.900

=

237.300

Cé F 0 732 335 1.050 6.0177 6.01

18.824

I D    D 980  21 %

5.500 206

2400  21 % = 504 M      

504

M      

19.030

12.021

AJUSTE DE BIENES BIE NES DE USO MAQUINARIA MAQUINA RIAS S F    3150 1260

 3.150 1.260

C  3.150 1.260

% 77 77

C C 2 .4 2 6 1.890 970 1.014 Aj Aj -       

D 536 -4 4 492

LIQUIDACION C ON C E P T O

I

D     C     

19.030,00 12.021,00

Aj    13 Aj

1.072,00

S    F    1 .. á á     . . 24           

7.100 00,,00

S  S   1. á     

893,00

R   

2.100,00

S    F    2 2 . á á   . . 24           

5.00 0000,00

S  S   2. á     

7.100,00

S   1. á         

893,00

S   2. á         

7.100.00

S  

II

0,00





ImPUEsTO aL VaLOR aGREGadO LIQUIDACION INTEGRAL P

D

A.1.

I. D        . 5º                        . 60.000 - 10.000 = 50.000  21 % =

10.500

I. E      z     ,      á             4º á  . 10 . 1 (    ). 90.000/1,21 % = 74.380,16 74.380,16  21 % =

15.620

I. E     á     . 20.000/1,21 = 16.529 16.529  21 % =

3.471

A.2.

A.3.

A.4

C (. 6º . )

A.5.

I. L  á   21 %,     . 150.000  21 % =

Dé F

31.500

A.6.

C. 45.000  21 % =

A.7.

I. 1.500  80 % = 1.200 1.200  21 %=

252

C. 3.967/1,21 = 3.967 3.967  21 % =

833

A.8. A.9.

I. 21.200/1,21 = 17.520,66 17.520,66  0,21 =

A.10.

I. S   á    ,               . S         D F, á    DD.JJ.,        .

A.11.

C. N  z   I.V.A.

B.4.

C. N  D F      . S   . 800  21 % =  D F

9.450

3.679

168 75.473




P E  , á  z         “ j”. Aá,   z  ,          C F    . D  F á        ,   ,     . P  ,                . P



G

E

A.1.

50.000

50.000

A.2

90.000

90.000

A.3.

16.529

16.529

A.4.

10.000

A.5.

150.000

150.000

A.6.

-

-

-

A.7.

1.500

1.200

300

A.8.

3.967

3.967

-

A.9

-

-

-

A.10.

-

-

-

A.11.

-

-

-

2.925.000

1.300.000 640.000 72.251.79 69,35 %

985.000

DD.JJ. A 

3.247.09 100 %

10.000

7995.300 30,65 %

Cé  B.1.) C: 35.000  21 % =

7.350

B.1.) I: V   “E”,           . B.2. I: L    M,    C.F.,   j  á    C.F. B.3. I: S   j   42.000  21 % = 8.820 < 8.900 = 8.820  69,35 % = C.

I: D   C.F. 22.050 X 69,35 % =  C.F.

6.117 15.292 28.759




Lq CONCEPTO

I

II

D    C   

75.473,00 28.759,00

Aj    13 S  F  1. á  . 24   

5.897,00

S S  1. á   R 

40.817,00 0,00

S  F  2. á  . 24   

6.347,00

S S  2. á  

6.347,00

S  1. á    

0,00

S  2. á    

0,00

S  

34.470,00





ImPUEsTO aL VaLOR aGREGadO OPERACIONES AGROPECUARIAS

1.1.1.

Dé F 945,00

1.1.2.

760,20

1.1.3.

1.527,75

P

Cé F

O N   . A. 5 . ) 1. á. B  . 10 1. á. A  . 28 10,5% - 8000  10,50 % 1,105 (15.000-450)  10,50% = A. 10  1  . 18 1º á. Liquidación del Consignatario

M   C R  

1.1.4.

63,00

1.1.5.

42,00

1.2.1.

1.575,00

1.2.2.

582,72

84,00

15.000 (450) (268) 14.282 N   . A. 5º . ),  1. B  . 10, 1. á. A. 10, 4. á  . 5º . ) 3º á . E  400  10,50 % = 42 R   400  21,00 % = 84 A. 5º, . ), 2. á. A. 18, 1. á. (5.700-150) = 5.550  10,5 % Liquidado por el comisionista

M   R     C Z   F

1.2.3. 1.2.4.1.

105,00 21,00

1.2.4.2. 2.1.1.

378,53

2.1.2.

2.310,00

2.1.3.1.

157,50

5.700

(75) (150) (38) (10) 5.427 A. 5º . ), 3. á  . 17  D.R. E   $ 500 ,    I.V.A.  11/2 j     . S     . 2º  )       . 5º, . ), 1. á . N á . 3.500 + 105 = 3.605  10,50 %. A. 12 . ). A. 10,  2. L    I.V.A.     . A. 10, 1. á  . 5º, . ).


P

Dé F

Cé F

2.1.3.2.



O A. 38.

2.1.3.3.

52,50 A. 10, 1. á  . 5º, . ).

2.1.3.4.

A. 38.

2.1.4.1.

21,00 A. 5º, . )  . 1, 1. á.

2.1.4.2.

63,00

2.2.1.1.

126,00 A. 5º, . ), . 10 1. á  . 12 . ).

2.2.1.2.

A. 38.

2.2.1.3.

12,60 A. 5º, . ), . 10, 1. á  . 12, . ).

2.2.1.4. 2.2.2.

N  j  . 171,15 A. 5º, . ), . 10, 1. á  . 12 . )  ).

2.3.1.

A. 38.

2.3.2.

162,- A. 5º, . ), 1. á. A. 28 1º á.

2.3.3.

N  j  .

2.3.4. 

27,- A. 5º, . ), 1 . á. A. 28 1º á. 5.516,70

3.670,28

Lq CONCEPO

I

D    C   

II 5.516,70

3.670,28

Aj    13 S  F  1. á  . 24   

3.050,00

S S  1.   

1.203,58

R   

450,00

S  F  2. á  . 24   

2.500,00

S S  2.   

2.950,00

S  1. á    

1.203,58

S  2. á    

2.950

S  

0,00




solución propuet l Eercicio N° 18 CASO N° 1 A  S   L  I.V.A.      ,   7°,  ),  22   á    “…de inmuebles destinados exclusivamente a casa habitación del locatario y su amilia, de inmuebles rurales afectados a actividades agropecuarias …” . C,  

             “ ”         . C       7°   R.G. 1032 (A.F.I.P.), “…a los fnes de la procedencia de la exención, son actividades agropecuarias las que tengan por fnalidad el cultivo y obtención de productos de la tierra , así como la crianza y explotación de ganado y animales de granja, tales como ruticultura, horticultura, avicultura y apicultura...” .

P  ,   2°   L N° 13.246   “Habrá arrendamiento rural cuando una de las partes se obligue a conceder el uso y goce de un predio, ubicado uera de la planta urbana de las ciudades o pueblos, con destino a la explotación agropecuaria en cualesquiera de sus especializaciones , y la otra a pagar por ese uso y goce un precio en dinero” .

E  “”        . L         ,    z    : )  z,        )  ,      . F,   ,   ,  j,  ,      ,    ú  “   á”. E    ,            , z          . A          D N° 935/2001    , á                   “  ”.                  [R  N° 22 (F.A.C.P.C.E.)]. C  ,         1°   L N° 13.273  D   Rz F,      “... por bosque, a los eectos de esta ley, toda ormación leñosa, natural o artifcial,




que por su contenido o unción sea declarada en los reglamentos respectivos como sujeta al régimen de la presente ley. Entiéndese por tierra orestal, a los mismos fnes, aquella que por sus condiciones naturales, ubicación o constitución, clima, topogra ía, calidad y conveniencias económicas, sea inadecuada para cultivos agrícolas o pastoreo y susceptible, en cambio, de forestación , y también aquellas necesarias para el cumplimiento de la presente ley…” . S ,    á -

    z  z        á  “”         á  .

A  C       z,                    1°, 2°  4°   . A           j    (   ),           j.        ,                     . S ,        z   ú j          z   . N      A ,            z   j,   D N° 55/99 (D.A..)    z                      .

A  D   2°          j     “...siendo susceptibles de tener individualidad propia, se encuentran adheridos al suelo al momento de su transerencia, en tanto tengan para el responsable el carácter de bienes de cambio” .

P  ,   á   4°              ,          á  j   j   ,        j  . P ,   á           (á  )  z  j,         “”,                  . E           j j          ,       á   á  . E                      ,      á z      z  .

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A     á                       R  N° 9   F.A.C.P.C.E.

CASO N°  D      C A,      j           E N,   á     ú       “”        ( 429  430). E        á            ,            ,         ( 433). E    ,         ,   ,       á ,            1°,  )   L  I.V.A. L     ,            “   ”,     j. E       ,       j        4°                   F. S ,         z   ,           “”,    á  I.V.A.      j . N      D  A L   A.F.I.P.,      D N° 66/97          “”   A      ,                      .

CASO N° 3 R             ,      á j     ,            “  ”      1°,  ),  á,                  Rú A. L          j    . E  D N° 74/2001 (D.A..)  z     ,       ,                    á,       . E       “ ”,     j          á   z   ,  


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CASO N° 4 E  4°,  )      j       3°,  ) —   —       “ ”,             ú             j     ,     . L L  I.V.A.     j   j     ú     ,    z              j   ,     á            . E            F   N, S B,  7/10/2005    “B B S S.A.”,     S V   Cá,      16/8/2006. N        j ,        : 1) ¿L   .F.N.    Cá   á   5°  D R ?; 2) E        , ¿   “”   ? Sú       .F.N.,      O J        5°  . D  ,      j á        3 ñ           5°,   z   ,             (, , , .)    á       .

CASO N° 5 E                        8°  D R   L  I.V.A.




S       P, A D,    S II   Cá N  A    24/8/2006. E          ,                    . S ,                        . R    ,              á           . L Cá         : •

  1°   L  I.V.A.    “  ”,          ú    C C;

•

  3°,  ),  21   L  I.V.A.          1°      “ ”;

•

  8°  D R        á               ,               .

L Cá  z    F                ,       3°   L  I.V.A. z  “    ”     ,           . E       D  A L   A.F.I.P.   D N° 24/2003,                      .

CASO N° 6 E             ,     ,        ,   z    z         . E                        (1),         á   8°  D R   L  I.V.A.,             á         .

(1) C                  ,   D N° 49/2004 (D.A.L.)                     ,                á       I.V.A.




E       .F.N.        :

C S.A. – T.F.N. ‑ S C ‑ 10/07/00 Otorgamiento de franquicias. Concesión de explotación : E   

       ,    E F,                . S             ,     á        (I.V.A.),     . E                                         . D          “”,,    ”                ,  , j      (  ,  ñz). D         ,       8°  D R      ,          á, á ,       á á         “”       21   )   3°   . N  ,   ,       D N° 692/98 (B.O.: 17/6/1998),        ,           .

Enuncio

ingreo ruto e ipueto interno u




Eercicio Nº 1

ImPUEsTO sObRE LOs INGREsOs bRUTOs D  I   I B        z  X10   J J  (C  ).          ,   ú    C. F. L  á     ú.       ,       . L              G G   C.A.B.A. C. A.B.A. S      z  X10,   : 1. V   2. V  ú (á  ) 3. N            z     4. N    , .  ú 5. C   .       6. I    6.1. A z j B. N A 6.2. E    7. E D D C C : 7.1. E  E R          120            7.2. A  L M M         j         7.3. R  D D  G      ( ) 8. E   R.O. U 9. D     

900.000 200.000 120.000 30.000 50.000 30.000 50.000

80.000 60.000 30.000 200.000 20.000

10.

P    C

10.000

11.

D F I.  V A      z 11.1. D D   R. I 236.000 11.2. N     C. F 36.000




Eercicio Nº 2

ImPUEsTO sObRE LOs INGREsOs bRUTOs A. L  XX S.A.      z z       C F. D    E  X2          $ 25.000,-. 25.00 0,-. D   ,         $ 560,-. B. E F  X2, XX S.A.         (U..E. (U..E.)) j  RR S.A.      z z  , ,    ú ú, ,       . L     F   $ 100.000,-  ú         : 60% XX X X S.A.  40% R R S.A. C. A  z,      F XX S.A.       $ 21.000,-. P   RR S.A.   z  ,  $ 2.500,-;    .

S : D     I B ()  ,   ,      ,          3%.

N 1: XX S.A., z  X1                   B 125   C F  $ 1.000,-;       ñ   $ 53.000,-. N : RR S.A., S. A.,     E  X2, X 2,         .




Eercicio Nº 3

CONVENIO mUL mULTILaTERaL TILaTERaL L  “ABC S.A.”        B   31/10/X1,    j: INGRESOS V V   M M

C F 120.000.-

I B

M

23.000.-

65.000.-

3.000.‑

65.000.‑

11.000.-

17.000.‑

GASTOS

250.000.-

C

7.000.-

V V   B B  U

T

B A

C F

61.000.‑ B A

C

M

C  M. V

85.000.-

170.000.-

15.000.-

S  C S

3.000.-

5.000.-

1.000.-

I

2.500.-

3.000.-

700.-

M

6.000.-

5.000.-

3.000.-

P

2.000.-

800.-

600.-

1.000.-

I B

1.000.-

700.-

99.500.‑

184.500.‑

0.300.‑

47.800.‑

T

45.000.1.800.-

D G   E: A: F  M   . B: C  B. A., C.A.B.A. C   : 31/10   ñ. A   q   I   I B       q   : : 1,50% N  ñ X: •

E 30/3 z        S L.

•

E 15/05 j      j  C, á  01/06   .

•

D    J j        S L,  z    á.




I    M  X: •

Ventas a clientes domiciliados en Capital Federal

$

7.500.-

•

Ventas a clientes domiciliados en San Luis

$

3.000.-

•

Ventas a clientes domiciliados en Buenos Aires

$ 10.000.-

I    J  X: • Ventasaclientesdomicil iadosenCapitalFederal

$ 10.000.-

• Ventasaclientesdomicil iadosenTucumán

$

• VentasalUrug uay

$ 12.000.-

8.500.-

S  : 1. L       j. 2. L     ñ X2. 3. E      j     M  J  X2.




Eercicio Nº 4

CONVENIO mULTILaTERaL L E “FMG S.A.”   j   31/7   ñ,    ñ X2           j  C F, B A, E R  N      á  B   31/7/X1:

I  I:

C F: B A: E R: N:

0,4980 0,3209 0,0011 0,1800

I  G:

C F: B A: E R: N:

0,3020 0,4400 0,2580 0,0000

A   E: R    . S  : ) C    ñ X2. ) L      j     A  X2,           : •

Ventas de muebles realizadas en Capital Federal:

2.000,-

•

Exportaciones:

6.000,-

•

Ventas de muebles realizadas por correspondencia

 N  R N:

3.000,-

•

Ventadeunacamionetaafectadaalaentregademuebles:10.000,-

•

InteresesganadosporplazojoconstituidoenelBco.

C S. 02  C F:

200,-

•

Devoluciones de materias primas a proveedores:

1.000,-

•

Devolución de mueble efectuada por un cliente:

800,-

•

Se iniciaronacciones judiciales alcliente“XCA”,do -

  C F,        (.     .  ):

2.500,-




) L      O  X2         : •

Ventas de muebles en Entre Ríos:

1.000,-

•

Ventas de muebles en Capital Federal:

1.500.-

•

Ventas de muebles en Río Negro por medio de

•

  z       O  X2:

700.-

Recupero de deudores incobrables considerados así

  ñ X0        N:

800.-




Eercicio Nº 5

CONVENIO mULTILaTERaL I. A  I A. L  XX S.A.      C. F.  P.  B. A.,     ,        31-12-X1,     j: H

A  If

) D      B. A.

350,-

500,-

) D      C.

570,-

800,-

730,-

1.000,-

1.3. E  B

30,-

100,-

1.4. I Pz Fj (      B.   C.)

10,-

20,-

150,-

200,-

20,-

30,-

1.1. V   ú

1.2. V     C    

1.5. R  B E 1.6. R  .  .   (   )

B. L  ZZ S.A.           P.  B. A.  z  C.  S F     ,         S F ( j  f): ) A    B. A.

2.000,-

) A C   C

3.000,-

) A    S J

800,-

E   )  )          S F,    )      ,   f    ZZ S.A.

C. L  BB S.A.     P.  B.. A., ú        C,           C      ,   X2 




    . E             P.  B. A. L   j  f. C

D

I

XX S.A.

R 8 k. 35 B. A.

150,-

AB S.A.

A. G. Pz 100 (C)

220,-

 S.A.

A. I 200 (S L)

RS S.A.

A. B 300 (C)

80,100,550,-

II. A  G A. L  AM S.A.           ,   á   P.  B. A.,          C. F. A 31-12-X1     j,      j   f: R 1.

S  C. S.  D ()

T

C B. C

G A.

G C.

250

125

125

1.000

500

500

500

300

200

12.000

8.000

1.000

3.000

1.000

200

G F.

2.

H D

3.

H S

4.

S  C. S ()

5.

R

4.000

2.800

6.

M V. ()

3.000

3.000

7.

G  P

2.500

8.

I  

8.000

5.000

2.000

1.000

9.

A. B.  U ()

2.000

1.000

750

250

10.

A. G. A

11.

F ()

4.000

12.

Az. B.

6.650

13.

G. V. ()

10.500

7.000

2.000

1.000

500

TOTALES

55.150

7.75

7.575

11.950

7.900

2.500

750

750 4.000 6.650

N: ) L    j j  f  $ 50.000,) L   z       $ 1.250,-            M (R. O  U). ) C  M      . ) L z    $ 3.000,-.




) C   : •

Flete 1: de fábrica a Cap. Fed.

$ 1.000,-

•

Flete 2: de Cap. Fed. a Sta. Fe

$ 3.000,-

)

I $ 750,-          z  B  U   ,       C I  G  Cz. L $ 500   G  F,      .

B. L  BB S.A.     P.  B. A.,    , á   ú    . L      z     . E      $ 125.000,       : • • • •

Cap. Fed. Córdoba Santa Fe Pcia. de B. As.

50.000,17.000,23.000,35.000,-

E     f  $ 10.000.

III. I  C  A L    A  X2. L  HH S.A.       ,   j  31/12   ñ,    I   I B    C M  ñ  X2    j      j      31-12-X1: I

T

C

B. A.

S. F

G %

100

53,50

3,80

42,70

I %

100

25,30

8,40

66,30

E 30-3-X2   ú    P.  B. A.   j    j    ,        P.  E R  5-4-X2. L      P.     A,   : C F

E R

S F

G

10.000

500

7.000

I

15.000

1.000

8.500

A 3%    j.




Eercicio Nº 6

CONVENIO mULTILaTERaL - aRTICULO  D            A  X2      j        : Uz      j   : •

Producción primaria

1,00%

•

Industria

1,50%

1. L  “E Q”,                  B A (G. A). L      ú       M  L (C F). L     P  B A            A  X2  L    : Fh  S

Fh  V

P  V

2-4

10-4

14-4 29-4

P      M. L

G. A

5.000

5.100

4.500

20-4

20.000

18.000

16.500

5-5

7.000

5.000

4.800

. L  “C”       S F         S F (C). L    z      á         S F   Pá,       . L       : E    S F 13.000,E    Pá 8.000,E    300,L   ú   2º  C   : P  S F 0,5300 P  E R 0,3300 P  C

0,1400

N         P  C            S F  E




R     ,     $ 12.500  8.300  .

3. L  “E C”         ñ       S J. E                 Mz. U z ,     S J,         P   B A    z    B A  C F. D    A  X2   z     B A   $ 30.000,            . L     . N ,        ñ X1       : •

Gastos de San Juan

90.000

•

Gastos de Mendoza (embotellamiento)

10.000

L   ú   2º  C   : P  B A 0,6000 C F 0,4000

4. L  “E P”        B A   z  C F  S F. Uz      Q         F. D    A  X2 (    )  k      : EXISENCIA INICIAL COMPRAS DEL MES (10.000 K  $ 10 ) EXISENCIA FINAL (5.000 K ) A PRODUCCION DEL PERIODO (*)

0,100.000,(50.000,-) 50.000,-

(*) C  1.000       . C   z  $ 90. L   ú  . 2º : P  B A C F P  S F

0,7000 0,1500 0,1500

5. L  “Y”     N       j  . L      ú    Mz     z  N  S J. P     j   $ 8.000. L    j         78%. L    2º   : P  N P  S J

0,8000 0,2000

C  Mz       .




Eercicio Nº 7

CONVENIO mULTILaTERaL REGImENEs EsPECIaLEs A “S R S.A.”          S  C I ().     C F        : D M  X10        : 1) XX S.A. $ 25.500,-   C F 2) RR S.R.L. $ 47.000,-   B A 3) CC S.A. $ 56.700,-     F (E ).

S : D  B I   I   I B    j           j  3%.

B L  “L H S.R.L”    : •

Constructora (Alícuota aconsiderar:2,5 %)

•

Inmobiliaria(Alícuotaaconsiderar:6,0%)

           B A. E    J  X10    : 1)

C     z  S L

$ 20.000

2) V       z  C

$ 100.000

3) Pj       L P      .

$ 180.000

S :

D  BASES IMPONIBLES        j.




Eercicio Nº 8

CONVENIO mULTILaTERaL - INTEGRaL S                 X2,     KIA S.A.   j   30  j   ñ. DAOS GENERALES

A :

C (j    ).

A :

1) V     ; 2) I           (      z      ).

L           C F                  P  B A. E    j  X2           P  E R. A     X2  ñ   j     P  C, M  C. A                  . E    30  J  .......…… INGRESOS POR OBRAS, VENAS Y COMISIONES (1) COSO DE OBRAS Y VENAS (2) UILIDAD BRUA GASOS DE ADMINISRACIÓN (3) GASOS DE COMERCIALIZACIÓN (4) GASOS FINANCIEROS (5) RESULADO FINAL - GANANCIA

1.200.000 (700.000) 500.000 (190.000) (45.000) (60.000) 205.000

1 INGRESOS ) C       P  C $ 250.000. ) C       P  M $ 220.000.




) V        P  Jj  $ 180.000. L         P  B A. ) V       P  F  $ 250.000. L   z       ú   j         C F. ) V        P  B A      P  S F  $ 170.000 (f    ). )

C    á      M $ 130.000.             C F.

() COSTO DE OBRAS Y VENTA DE MATERIALES C

A  

O C

O M

O C

50.000

35.000

30.000

40.000

100.000

150.000

200.000

150.000

20.000

25.000

30.000

E.I.  C  S  j

(*)

25.000 (*)

E.F. 

(48.000)

(35.000)

(40.000)

(32.000)

C

127.000

170.000

215.000

188.000

C       j        C F  P  B A (   ). A    .

3 GASTOS DE ADMINISTRACION ) H  : $ 25.000. ) A        : $ 15.000. ) S  : $ 50.000. ) C     : $ 15.000. ) G       j: $ 85.000.

4 GASTOS DE COMERCIALIZACION ) C   P  B A      z     ú   P   F: $ 20.000 [ (1) )]. ) H       (1) ): $ 25.000.

5 GASTOS FINANCIEROS ) I     : $ 60.000.




INGRESOS DEL MES DE OCTUBRE DE X ) V       C F

$ 35.000

) E    C

$200.000

) V        P  B A $ 47.000 ) I          )

$

) C   j   P  C (*)

$ 55.000

)

C    á      C

) V       E R

500

$ 75.000 $ 20.000

A    : C 1,5%; Cz 3%; P   3,5%; I 4,9%; P  5,5%. (*) C          $ 75.000,      20    X2     30    X2. E 1º    X2      $ 20.00 0      z j   . E       31    X2       $ 200      ú .




Eercicio Nº 9

CONVENIO mULTILaTERaL - INTEGRaL L  “ M S.A.”       I B      C M.

D: •

Laempresasededicaalaindustriademueblesdeocina.Poseelafábrica

 L P,        C  B A,        C. •

Laempresacierraejercicioel31-12decadaaño.

•

EnMayodeX2cierraellocaldeCórdoba(circunstanciaquecomunicael

15-6-X2   j)          S F.

S : D       j   C  B A, L P, C  S F,     J  J  X2.

I q   B 31‑1‑X1 1‑ V    C  B A )     S

$ 4.000,00

)      C  B A

$ 5.000,00

) 

$ 8.000,00

‑ V     C )     C

$ 6.000,00

)     S J

$ 9.000,00

3‑ I  ) Pz j B R C C

$ 10.000,00

G q   B  31‑1‑X1 1- M P

$ 3.500,00

2- G  P

$ 6.000,00

3- A (  )

$

500,00




4- G  P   C  B A

$ 1.500,00

5- F  L P  C

$ 1.000,00

6- G  C ()

$ 2.000,00

I  J  X C F 

$ 15.000,00 $ 15.000,00

I  J  X C F

$ 10.000,00

S F 

$ 3.000,00 $ 13.000,00




Eercicio Nº 10

CONVENIO mULTILaTERaL - INTEGRaL L  “T B O S.A.”          . P z      á      C  S Cz. S      j  C F. E O  X2,         20 ñ   á       Mz. A      z    j      . E S  X0  , á    z      ,    á       S. L        D  X0.         j   31  E   ñ,  : 1) Rz           j. 2) D    I   I B   j       O  X2. 3) D   ñ á          .

A: 1) L              j . 2)                j  U. . 3) A    I   I B  10-X2     : 1%. ESTADO DE RESULTADOS AL 31‑01‑X_____ (C         3) (1)

I    C

2.100.000

: C  

(850.000)

G B

1.250.000




: (2)

G  P

(419.000)

(2)

G 

(128.000)

(2)

G  z

(3)

O 

(4)

O 

(26.000) 35.000 (342.000)

(880.000)

G 

370.000

(1) C  V     á C C  V     á S Cz C  V     á S Cz

900.000 1.000.000 200.000 (*) 2.100.000

(*) E  C. (2) Sú  I: 

P

A

Cz

) H D

35.000

35.000

) H A

25.000

25.000

) H G

80.000

80.000

200.000

130.000

50.000

20.000

) C 

60.000

39.000

15.000

6.000

) P

20.000

20.000

) R 

26.000

26.000

)   

56.000

56.000

) A. B.  

71.000

68.000

3.000

573.000

419.000

128.000

) S

OALES

26.000

)

C       A.

)

C           : C     á C

$

8.000

C     á S Cz

$ 12.000

C       

$

5.000

$ 25.000 L           C F,     . P          á . )

C   z   á : C S Cz

$ 20.000 $ 60.000 $ 80.000



Cáter Proeor Horcio Ziccri )  ) E 70%      z    S Cz $ 26.000,-             z (  I). )  ) S . )

L    z  B  U z     C. (N         ).

)

L z   : R  A R  z C R  z S Cz

$ 3.210 $ 37.800 $ 24.700 $ 65.710

(3) C       z j z   B R S R (C F). (4) C ,     z  S   á     9-X0.

INGRESOS 10‑X: V  C V  S Cz

$ 275.000 $ 492.000 $ 767.000




Eercicio Nº 11

CONVENIO mULTILaTERaL - INTEGRaL L  “P S.A.”,        (    ),       P.  B. A.          C F. A,    ,       C, zá         z ú   P.  B A. S j    31  D   ñ.

DETALLE DE INGRESOS Y GASTOS QUE SURGEN DEL BALANCE AJUSTADO POR INFLACION AL 31‑1‑X1 A. INGRESOS POR VENTA DE ABERTURAS A.1. V    C       P.  B. A. (        ).

170.000,-

A.2. V z     C       P.  B. A. (         ).

23.500,-

A.3. E  B. A.  U

50.000,-

A.4. V  C      P.  Mz (   ú       ú      ;        C   ).

17.000,-

A.5. V  B. A.     Jj   (       C F).

23.000,-

A.6. V  C     S L  .

12.000,-

B. INGRESOS POR VENTA DE TIRANTERIA PARA TECHOS B.1. V         P  B A

210.000,-




C. OTROS INGRESOS C.1. I      Cj  A   B R  Mz. 34.000,C.2. R       z   z         C F.

28.000,-

D. DETALLE DE GASTOS D.1. M : $ 78.000,- (       ),         . D.2. M : $ 76.000,- (     ), z     . D.3. S  C : $ 24.900,-  :     $ 10.400;          Mz $ 14.500,-. D.4. J  P: $ 125.000,- (     ). C     , $ 45.000.-       . D.5. Az: $ 40.000,- ( $ 5.000,-    ; $ 15.000,-   ,          );      DDJJ  I   G. D.6. H  D: $ 3.500,-.

E. OTROS DATOS E.1. L    j   31-12-X-1   $ 320.000,- (ú B Aj  f). E.2. L              X2   $ 34.000,-,            $ 5.400,-    . E.3. L       X2       $ 48.000,E.4. L        X2    : •

Buenos Aires:

$ 800.-

•

Capital Federal: $ 220.-

E.5. L         2%

S : D       j             X2.




Eercicio Nº 12

ImPUEsTOs INTERNOs - ImPORTaCION y VENTa dE bIENEs GRaVadOs L  WG S.A.     1       10-01-X0 á                  $ 30.000,-. L       $ 4.150,-;           $ 4.800,-;        $ 5.090,-    j $ 4.780,-. C   01-02-X0         $ 40.000,-   . S  : 1) E    ,     . 2) E       ,   ,         . 3) Cá       WG S.A.       ;       X0,     ú  z       j      .

solucione

ingreo ruto e ipueto interno u





O     4%

5,5%

1

A 135/158/159

900.000

2

A 135/158/159/166

200.000

3

A 158/159

120.000

4

A 182

(30.000)

5

A 174

6.1

A 142, . 6.

6.2

A 158/159

7.1

N    . A. 182

7.2

A 182

7.3

A 166 . 6

8

A 142 . 10

9

N  H I - A. 135

10

N  H I - A. 135

11

N       . 180 . 1)

N   x

6%

50.000 30.000 50.000

(60.000) 30.000 200.000

N       . 180 . 1) OALES

1.160.000

50.000

50.000

ALÍCUOA

4%

5,5%

6%

IMPUESO

46.400

2.750

3.000

TOTAL DE IMPUESTO A INGRESAR

5.150

30.000

N:      L 541 (..  2010) B.O. 13/4/2010.





1 XX S.A. A.- E:

I D  A

25.000,00 (560,00) A. 182, . 1 24.440,00 1.000,00 25.440,00

P    182

A  1/X B.- F:

 3,00%

763,0

I

21.000,00

A

1.000,00 22.000,00  3,00%

A  /X

660,00

 RR S.A. A.- E:    . B.- F:

I

2.500,00  3,00%

A  /X

75,00

3 U.T.E. XX S.A.  RR S.A. V  10 . 3 A.- F:

I

100.000,00  3%

A  /X

3.000,00

N:   : L 541 (..  2010) B.O. 13/4/2010.




solución Propuet l Eercicio Nº 3 1. DETERMINACION DE LOS INGRESOS Y GASTOS COMPUTABLES PARA CADA JU‑ RISDICCION: I: I C. V  M

C F

458.000

120.000

7.000

7.000

I B V  B  U

T

N C.

B A

C M

250.000

23.000

65.000

17.000

50.000

3.000

65.000

0,731

0,5376

0,0495

0,1398

11.000

465.000

C  I

11.000

1,0000

G: I C. C  M. V

C F

9.000

I

C M

3.000

5.000

1.000

6.000

5.000

3.000

9.000

10.000

4.000

0

0,3913

0,4348

0,1739

0,0000

8.000 14.000

P

4.400

I B

1.700

T

B A

315.000

S  C. S(*)

M

N C.

3.000

C  G

1,0000

39.100

(*) RG (CA) 4/2010 - RG (CA) 6/2010.

. DETERMINACION DE LOS COEFICIENTES UNIFICADOS: T

C F

B A

C

M

C  I

1,0000

0,2731

0,5376

0,0495

0,1398

C  G

1,0000

0,3913

0,4348

0,1739

0,0000

C U

1,0000

0,33

0,486

0,1117

0,0699




3. DETERMINACION DEL IMPUESTO A INGRESAR A CADA JURISDICCION: Período Mayo X2 I   A º: I 

C 

B 

A

I 

C F

17.500,00

0,3322

5.813,50

1,50

87,20

B A

17.500,00

0,4862

8.508,50

1,50

127,63

C

17.500,00

0,1117

1.954,75

1,50

29,32

Mz

17.500,00

0,0699

1.223,25

1,50

18,35

B 

A

3.000,00

1,50

I   A 14 CM:

S L

I  45,00

Período Junio X2 I   A º: I 

C 

B 

A

I 

C F

10.000

0,3322

3.322,00

1,50

49,83

B A

10.000

0,4862

4.862,00

1,50

72,93

C

10.000

0,1117

1.117,00

1,50

16,76

Mz

10.000

0,0699

699,00

1,50

10,49

I   A 14 CM:

á

B 

A

8.500,00

1,50

I  127,50

V  14 . )  R.G. 2/2010 (C.A.) A. 3.

I x A. 14:

E  U

B 

Ex

12.000,00

12.000,00

N:    L 541 (..  2010) B.O. 13/4/2010.




solución Propuet l Eercicio Nº 4  DETERMINACION DE LOS COEFICIENTES UNIFICADOS: T

C F

B A

E R

Nqé

C  

1,0000

0,4980

0,3209

0,0011

0,1800

C  

1,0000

0,3020

0,4400

0,2580

0,0000

C 

1,0000

0,4000

0,3805

0,1295

0,0900

 DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE PARA EL MES DE AGOSTO DE 00: Ex    V     z  C F: E

A   º 2.000,00

6.000,00

V      

3.000,00

V    

10.000,00

I   z j

200,00

D   . N   D   

-800,00

D 

-2.500,00

B       

1.900,00

I 

C 

B 

C F

1.900,00

0,4000

760,00

B A

1.900,00

0,3805

722,95

E R

1.900,00

0,1295

246,05

N

1.900,00

0,0900

171,00




 DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE PARA EL MES DE OCTUBRE DE X A   14

A   º

V     z  E R

1.000,00

V     z  C F

1.500,00

V     z  R N.

700,00

R   

800,00

B 

700

I

C

B







C F

3.300,00

0,4000

1.320,00

B A

3.300,00

0,3805

1.255,65

E R

3.300,00

0,1295

427,35

N

3.300,00

0,0900

297,00

R N

700,00

3.300,00




solución Propuet l Eercicio Nº 5 I.A‑ A  I: D       R G Nº 25   C A á z    j   E C    , ú      62   L 19.550. I C. 1.1 V   ú

1.300,00

1.2 V  

1.000,00

1.3 E  B 1.4 I z j 1.5 R  B E

C F 800,00

B C A 500,00 1.000,00

100,00 20,00

20,00

200,00

200,00

1.6 V  B  U 

N C.

30,00 2.520,00

130,00

I C.

N C.

1.020,00

500,00

1.000,00

I.B‑ A  I:

) S  (á  B. A.)

2.000,00

) S    C.

3.000,00

) S  (F)

800,00

T

B A

S F S J

2.000,00 3.000,00 800,00

5.800,00

.000,00

3.000,00

800,00

I.C‑ A  I: I C.

N C.

B A

XX S.A.

150,00

150,00

AB S.A.

220,00

220,00

 S.A.

80,00

80,00

RR S.A.

100,00

T

550,00

C C F

100,00

450,00

100,00




II.A‑ A  : T 1, 2 A. 3 . )

1.250,00

3

N .

C. F

750,00

250,00

250,00

200,00

300,00

2.750,00

8.000,00

1.200,00

2.800,00

1.500,00

1.500,00

500,00

500,00

4

G.  , R.G.C.A. 44/93

12.000,00

5

1.250,00

4.000,00

6

A. 3 . )

3.000,00

3.000,00

7

A. 3 . )

2.500,00

2.500,00

8

A. 3 . )

8.000,00

8.000,00

9

A. 3 2º á.

3.000,00

10

G    j

11

750,00

A. 4 3º á.

12

A. 3 . )

13

B. A.

S. F

750,00

F 1

1.000,00

500,00

F 2

3.000,00

1.500,00

6.650,00

6.650,00

A. 3 . )  B  

10.500,00

1.250,00

2.250,00



56.150,00

24.150,00

10.150,00

1.500,00

7.000,00 20.350,00 1.500,00

II.B‑ A  :

M  V

T

C. F.

C

S F

B. A.

125.000

50.000

17.000

23.000

35.000

100%

40%

13,60%

18,40%

28%

Pj  

F

T

C. F.

B. A.- C. F. 10.000  40%

4.000,00

2.000,00

B. A.- C 10.000  13,60%

1.360,00

B. A.- S F 10.000  18,40%

1.840,00

B. A.- B. A. 10.000  28%

2.800 ,00

I  f

C

S F

B. A. 2.000,00

680,00

680,00 920,00

920,00 2.800,00

10.000,00

.000,00

680,00

90,00

6.400,00

III ‑ P  : M  

T

C

S F

C  G

0,9620

1,0000

0,5350

0,5561

0,4270

0,4439

C  I

0,9160

1,0000

0,2530

0,2762

0,6630

0,7238

C 

1,0000

0,4161

       R G Nº 23   C A .

0,5839




I   ú   2º: 23.500,00 I   ú   14: 1.000,00 J

I 

C 

C F

23.500,00

0,4160

9.776,00

3,00

293,28

S F

23.500,00

0,5840

13.724,00

3,00

411,72

1.000,00

N/A

1.000,00

3,00

30,00

E R

B 

A

I 

L j  E R  á         D  X2 .




solución Propuet l Eercicio Nº 6 ACLARACION PREVIA: C   j   á                   j,      á    ú      (P  I). S             P F.

CASO 1 1. : P  

P  I

P B A

C‑  C. F

V  10/04/X0

5.000,00

4.500,00

4.500,00

500,00

V  20/04/X0

20.000,00

16.500,00

16.500,00

3.500,00

21.000,00

4.000,00

ALÍCUOAS

1,00%

1,00%

IMPUESTO

10,00

40,00

OAL

(I) C     G A (     ). L   05/05/X2             X2.

CASO  1. : V     : $ 21.000,- (     S. F  E R). L             . E  ,         ,        j   85%     . C S F E R

17.850,00 N/A N/A

3.150,00 3.150,00 3.150,00

300,00 300,00 300,00

3.450,00 3.450,00 3.450,00

0,1400 0,5300 0,3300

483,00 1.828,00 1.138,50

18.333,00 1.828,00 1.138,50

1% 1% 1%

183,33 18,29 11,39

O  C              2º. N ,                j 




“z”  . A  , C       13 —  j— á         . E ,        3.150,00.

CASO 3 1. : B  j 

G   001

S J

{ Mz

25,500 (I) 90,000

90.00%

22,950

10,000

10.00%

2,550

100,000

100.00%

(I) C  85%  30.000,00     . L     j   ú     j   R. (CA) /  25/03/82. N                   . L     C A             24  . B)  C M. A    P 25.500,00

A  A. 2º A   C.U. Cz. 4.500,00 1,0000

B I 

A.

I

30.000,00

1,50%

450,00

S J

22.950,00

N/A

N/A

22.950,00

1,50%

344,00

Mz

2.550,00

N/A

N/A

2.550,00

1,50%

38,00

B. A.

N/A

4.500,00

0,6000

2.700,00

1,50%

41,00

C. F.

N/A

4.500,00

0,4000

1.800,00

1,50%

27,00

CASO 4 . : ALTERNATIVA 1: A                 . A    P 90.000,00 F

A  A. 2º A   C.U. Cz. 0,00 1,0000

B I 

A.

I

90.000,00

1,50%

1.350,00

90.000,00

0,00

N/A

90.000,00

1,50%

B A

0,00

0,00

0,7000

1,50%

S F

0,00

0,00

0,1500

1,50%

C. F.

0,00

0,00

0,1500

1,50%

1.350,00




ALTERNATIVA : I   “  ”            (  ). C          : 50.000,00. A    P 50.000,00

F

A  A. 2º A   C.U. Cz. 40.000,00 1,0000

50.000,00

N/A

B I 

A.

I

90.000,00

1,50%

1.350,00

N/A

50.000,00

1,50%

750,00

B A

N/A

40.000,00

0,7000

28.000,00

1,50%

420,00

S F

N/A

40.000,00

0,1500

6.000,00

1,50%

90,00

C. F.

N/A

40.000,00

0,1500

6.000,00

1,50%

90,00

CASO 5 3. : V   :

8.000,00

B  j  (1)

2.652,00

(1) N   ,        85 %      j. D, ,            j    3. á   13. P  j

=

P     78%

=

6.240,00

B  

=

P j  50%  85%

=

2.652,00

D   q    º

JURISDICCION

5.348,00 N:

0,8000

4.278,40

S J:

0,2000

1.069,60

MENDOZA

NEUQUEN

SAN JUAN

B 

2.652,00

4.278,40

1.069,60

A

1,50%

1,50%

1,50%

I

39,78

64,18

16,04





A) A. 10 C:

80%  J A. 20%  J O.

1)

2)

3)

25.500

47.000

56.700

B I

A

80% C. F.

20.400

3%

612

20% C. F.

5.100

3%

153

37.600

3%

1.128

20% C F

9.400

3%

282

80%   F

45.360

3%

1.361

20% C F

11.340

3%

340

80% B A

I

M/X10 - I 

B I

C F

XX S.A.

25.500

765

RR S.R.L.

47.000

282

CC S.A.

56.700

340

129.200

1.387



B) A. 6º C: A. 11 C:

JULIO/X10

B A

T  F

1.128 1.361 1.128

1.361

90% J O 10% J A 80% J I  á   . 20% J O B A

1) C (A. 11)

4.000

2) V O (A. 6)

10.000

3) Pj (A. 6)

18.000

BASES IMPONIBLES

3.000

S L

C

L P

16.000 90.000 162.000

16.000

90.000

16.000




Lq  I: B A I

B A

4.000  6,0 % 28.000  2,5 %

I

= =

240 700

940

S L

16.000  6,0 % =

960

960

C

90.000  2,5 % = 2.250

2.250

L P

162.000  2,5 % = 4.050

4.050

V: A. 21, A. 23  . RG. 2/2010 (C.A.).




solución Propuet l Eercicio Nº 8 B A

N C

T

1.) C  C

250.000,00

250.000,00

1.) C  M

220.000,00

220.000,00

1.) V    Jj

180.000,00

1.) V    F

250.000,00

1.) V   S F

170.000,00

1.) C    M

130.000,00

T I   I  C  

C

1.200.000,00

F

C F

C

180.000,00 250.000,00 170.000,00 130.000,00 350.000,00

250.000,00

0,00

600.000,00

350.000,00

250.000,00

0,00

1,0000

0,5833

0,4167

0,0000

F

C F

600.000,00

-600.000,00

T

B A

N C

2.) C  

573.000,00

573.000,00

2.) C  

102.000,00

102.000,00

2.) S  j 

25.000,00

3.) H    (*) () 3.) A  ()

25.000,00 15.000,00

1.025,00 7.500,00

23.975,00 7.500,00

50.000,00 15.000,00

25.000,00 7.500,00

25.000,00 7.500,00

3.) S   () 3.) C  ( ) RG (C.A.) 4/2010 - 6/2010 3.) G  

85.000,00

4.) C  

20.000,00

4.) H    5.) I    T G   G 

C  

12.500,00

12.500,00

85.000,00 20.000,00

25.000,00

25.000,00

60.000,00 995.000,00

60.000,00 908.975,00

12.500,00

20.000,00

53.525,00

86.025,00

12.500,00

20.000,00

53.525,00

1,0000

0,1453

0,35

0,6

-908.975,00




C

T

B A

F

C F

C  

1,0000

0,5833

0,4167

0,0000

C  

1,0000

0,1453

0,2325

0,6222

C 

1,0000

0,3643

0,346

0,3111

Lq        X P    

T

B A

) V  C F

35.000,00

12.751,20

11.360,25

10.888,55

) V  B A

47.000,00

17.123,04

15.255,19

14.621,77

500,00

182,16

162,29

155,55

) I   ) ) V  E R

F

C F

20.000,00

T

10.500,00

E R

20.000,00

30.056,40

6.777,74

5.665,87

0.000,00

A

3,00%

3,00%

3,00%

3,00%

I 

901,69

803,33

769,98

600,00

P  

C F

T

C

) C   C (A. 166 . 3)

55.000,00

5.500,00

49.500,00

T

55.000,00

5.500,00

49.500,00

A

1,50%

1,50%

I 

8,50

74,50

P  

T

B. A.

C F

F

I z j

200

72,86

64,92

62,22



200

72,86

64,92

62,22

A

5.5%

5.5%

5.5%

I 

4,01

3,57

3,42

P  

T

C F

Ch

) V  á C

75.000,00

15.000,00

60.000,00

T

75.000,00

15.000,00

60.000,00

A

4,90%

4,90%

I 

735,00

.940,00




I    x - E  C [ )] CALCULOS AUXILIARES (*) D       (+) G /   () 1% (=) L  3º  ) CM () Pj     /   (=) P    P  I   . 2º (  ) I  (   )

205.000,00 1,00% 2.050,00 50,00% 1.025,00 600.000,00

1.200.000,00

50,00%




solución Propuet l Eercicio Nº 9 1. ATRIBUCION DE INGRESOS ART. º CM C

N 

C  B. A.

I

T

L P

C

1

4.000,00

4.000,00

4.000,00

1

5.000,00

5.000,00

5.000,00

1

8.000,00

2

6.000,00

6.000,00

6.000,00

2

9.000,00

9.000,00

9.000,00

3

10.000,00

10.000,00



42.000,00

34.000,00

8.000,00

10.000,00 8.000,00

19.000,00

15.000,00

. ATRIBUCION DE GASTOS ART. º CM C

N 

G

T

1

3.500,00

2 (I)

6.000,00

4.500,00

1.500,00

3 ( II )

500

405

95

C  B. A.

L P

C

3.500,00

4

1.500,00

5

1.000,00

1.000,00

6

2.000,00

2.000,00



14.500,00

7.905,00

4.500,00 405

1.500,00 500

500 2.000,00

6.595,00

405

5.000,00

2.500,00

P: I I

G   C N C.

II I

Aq   A C N C.

1

4.000,00

1

4.000,00

1

5.000,00

1

5.000,00

1

8.000,00

1

8.000,00

2

6.000,00

2

6.000,00

2

9.000,00

2

9.000,00

3

10.000,00

 Pj

24.000,00

8.000,00

75%

25%

 Pj

34.000,00

8.000,00

81%

19%




3. DETERMINACION DE LOS COEFICIENTES C  B A

C

L P

C

C.

C

C.

C

C.

C  

19.000 = 34.000

0,5588

15.000 = 34.000

0,4412

0

0

C  

405 = 7.905

0,0512

2.500 = 7.905

0,3163

5.000 = 7.905

0,6325

0,3787

0,6325 = 2

0,3163

C 

0,5588+0,0512 = 2

0,3050

0,4412+0,3163 = 2

4. ATRIBUCION DE LA BASE IMPONIBLE DE JUNIO X A 2º: B     j = 15.000,C  B. A.:

15.000  0,305 = 4.575   = 

L P:

15.000  0,316 = 4.740   = 

C:

15.000  0,379 = 5.685   =  15.000

5. RECALCULO DE LOS COEFICIENTES DE JULIO C  B A C

C.

C C

C.

C  

0,5588 = 0,5588

1

C  

0,0512 = 0,6837

0,0749

0,6325 = 0,6837

0,9251

1+0,0749 = 2

0,5374

0,9251 = 2

0,4626

C 

0

6. ATRIBUCION DE LA BASE IMPONIBLE DE JULIO DE X A 2º: B     j = 10.000,C  B. A.:

10.000  0,5374 = 5.374   = 

L P:

10.000  0,4626 = 4.626   =  10.000

A 14: S F:

3.000   = 




solución Propuet l Eercicio Nº 10 P 1: (D B  31/01/X1) 1. ATRIBUCION DE INGRESOS ART. º CM CONCEPTO

T

1) V  C 2) Pz j C F.

TOTAL C  

N 

S C

Ch

C F

1.900.000

(*) 200.000

1.000.000

900.000

--

35.000

--

--

--

35.000

1.935.000

--

1.000.000

900.000

35.000

0,5168

0,4651

0,0181

1,0000

(*) C   z  C ú R Nº 44   C A                á           .

. ATRIBUCION DE GASTOS ART.  CM CONCEPTO

T

N 

S C

Ch

C F

) H D

3.353

31. 647

) H A

20.000

5.000

12.000

8.000

) H G

69.998

10.002

49.998

20.000

177.812

22.188

87.497

45.000

45.315

53.344

6.656

26.249

13.500

13.595

) S ) C  ) P

3.353

20.000

) R 

26.000

26.000

)    ) Az

TOTAL C  G

56.000 61.292

4.418

20.583

37.800

2.909

411.799

196.37

150.300

65.17

1,0000

0,4767

0,3650

0,1583

P: P  I  E

1.935.000 200.000 2.135.000

P  S C 90,63% 9,37%

V  E

1.000.000 200.000 1.200.000

83,33% 16,67%

Impuestos 1

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