No
Dikerjakan Oleh
Prosedur Audit
. SEWA DIBAYAR DIMUA 1 Mint Mintaa dafta daftarr-da daft ftar ar sewa sewa dib dibay ayar ar dimu dimuka ka dan dan cocok cocokka kan n
2
dengan saldo menurut buku besar. Periksa surat kontrak sewa (rent rent agreement agreement ) untu untuk k perjanjian baru, sedangkan untuk perjanjian lama liat
!
berlakunya masa sewa tersebut (dilakukan rekonsiliasi
#
tersebut disetujui ole pejabat yang berwenang. Pisa Pisak kan an anta antara ra biay biayaa kontr kontrak ak jang jangka ka pend pendek ek deng dengan an
$
jangka panjang. %ntu %ntuk k kontr kontrak ak sew sewaa jangka jangka pan panja jang ng lak lakuka ukan n konfi konfirm rmas asii
&
atas jumla yang masi berlaku. 'akink kinkan an baw bawaa pera peratturan uran perp perpaajaka jakan n yang yang berl berlak aku u
untuk biaya sewa tela ditaati. ASURANSI DIBAYAR DIMUA 1 Minta daftar asuransi yang dibaya ayar dimuka, dan cocokkan dengan saldo buku besar. Peri Periks ksaa poli poliss asur asuran ansi si dan dan bukt buktii pem pembay bayaran aran prem premii asuransi, bila polis tersebut disimpan ole bank, lakukan !
-
-
-
dengan biaya sewa di pos laba rugi). Periksa buk bukti pemba embay yara aran atas penamba amba an sewa diba dibaya yarr dimu dimuka ka dan dan past pastik ikan an baw bawaa pena penamb mba aan an
2
Paraf
ke kertas kerja taun sebelumnya. Peri Periks ksaa kebe kebena nara ran n per perit itun unga gan n sewa sewa dibay dibayar ar dimuk dimukaa untuk untuk taun taun berjal berjalan an dengan dengan memper memperati atikan kan period periodee
"
Indeks
-
-
konfirmasi kepada bank yang bersangkutan. Peri Periks ksaa kebe kebena nara ran n per perit itunga ungan n prem premii asur asuran ansi si yang yang dibayar dimuka dan biaya asuransi untuk taun berjalan deng dengan an
memp memper era ati tika kan n
peri period odee
berl berlak akun uny ya
poli poliss
"
asuransi tersebut. Pisa Pisak kan an anta antara ra biay biayaa yang yang mempu mempuny nyai ai masa masa manf manfaa aatt
#
jangka pendek dengan yang jangka panjang. Pisakan kecukupan jumla asuransi atas segala macam
-
-
-
-
kerugian
yang
timbul.
al
ini
arus
dengan
diubungkan dengan pemeriksaan atas persediaan dan asset tetap. *ila pertanggungan asuransi tersebut tidak mencukupi, masukin poin ini sebagai sala satu Management Letter Point. PA!A DIBAYAR DIMUA 1 Minta daftar rincian pajak dibayar dimuka yang meliputi jenis pajak PP Pasal 22, PP Pasal 2!, dan 2
PP Pasal 2#. Periksa bukti pemotongan dan bukti +urat +etoran Pajak
!
(++P), serta tanggal penyetoran dan pelaporannya. ocokkan atas bukti pemotongan dan bukti surat setoran pajak dengan saldo di buku besar serta lakukan
"
vouching. akukan rekonsiliasi antara total objek dengan tariff pajaknya (misalnya, uang muka pajak PP Pasal 2!
total pendapatan sewa taun berjalan / tarif pajaknya). PA!A PER"AMBA#AN NI$AI %PPN& MASUAN 1 Minta daftar Pajak Pertambaan 0ilai Masukan yang meliputi informasi tanggal faktur pajak, 0omor Pokok ajib Pajak (0PP), 0omor Pengusaa ena Pajak
(0PP), 3asar Pengenaan Pajak (3PP), dan besarnya 2
PP0 yang dipungut. 'akinkan bawa semua pajak sesuai pajak masukan tela didukung dengan bukti pajak, yang semua merupakan pajak masukan yang dapat dikreditkan
!
sesuai dengan peratran perpajakan. Pastikan bawa pajak masukan
tersebut
tela
dilaporkan 4 dikreditkan secara teratur dalam +P5
6 M2
Masa, dan dikompensasikan dengan pajak keluaran. 7pabila pajak keluaran lebi besar dari pajak masukan,
"
pastikan bawa kekurangan pembayaran tersebut tela
M2
dilunasi sesuai batas waktunya. 7pabila ada perbedaan saldo bersi (pajak masukan
-
-
dikurangi pajak keluaran) antara buku besar dengan +P5 Masa, pelajarila sebab-sebabnya (terutama untuk #
saldo per tanggal neraca). Pelajari semua surat koresponden dengan kantor pajak, terutama untuk permoonan restitusi karena kelebian pembayaran pajak masukan. Pastikan apaka semua permoonan tersebut disetujui,
-
-
dan bila ada faktur pajak yang tidak disetujui ole kantor pajak yang tidak disetujui ole kantor pajak, pelajari sebab-sebabnya. lien 8
3ibuat ole 8
3iperiksa ole 8
9ndeks 8
PT. PETA
elena
erman
+kedul 8
5anggal 8
5anggal 8
Periode 8
Siklus Perolehan dan Pembayaran Beban di
:"4:142:12
:;4:142:12
!141242:11
-
Bayar di Muka
Ref eteran'an
uransi dibayar di muka wa di bayar di muka jak di bayar di muka rlengkapan antor
. 1
PARE
Per lien ()*)+*+,)(
!.:::.::: 2:.:::.::: #.=1&.#:: 2;.=1&.#:: >
Dr.
>
-r.
-
!.:::.::: #.:::.::: -
-
;.:::.::: >
Per Audit
Per Audit
()*)+*+,)(
()*)+*+,)+
< 1#.:::.::: < < #.=1&.#:: < 2:.=1&.#:: < > e 72
>
ien 8
3ibuat ole 8
3iperiksa ole 8
9ndeks 8
T. PETA
G
edul 8
5anggal 8
5anggal 8
Periode 8
ban dibayar dimuka dan peralatan kantor
!141242:12
Catatan pemeriksaan : 1. Asuransi dibayar di muka Kami mendapatkan informasi bahwa perusahaan mengasuransikan asset Januari tetapnya pada PT Asuransi, jangka waktu 1 bu!an yang di mu!ai tangga! 1 "1, dengan rin#ian sebagai berikut : Premi yang dibayar $angunan Pera!atan Kantor dan Toko Kendaraan $ermotor Persediaan barang dagang Total
%p 1.""".""" %p &"".""" %p 1.""".""" %p &"".""" Rp. 3.000.000
$eban Asuransi %p. 3.000.000 Asuransi dibayar di 'uka . (ewa )ibayar dimuka $eban (ewa (ewa dibayar dimuka
%p. 3.000.000
%p &.""".""" %p &."""."""
*. Per!engkpan kantor Beban perlengkapan kantor perlengkapan kantor
Rp. 1.!".00 Rp 1.!".00
lien
3ibuat ole8
3iperiksa ole8
9ndeks
PT. PETA
G
+kedul 8 Beban dibayar dimuka dan peralatan kantor
Aset an' diasuransikan *agunan
Nilai Polis
5anggal 8
/re0i an'
5anggal 8
Periode
No.
141412-!1412412
Polis !#&#
Asuransi 1.:::.:::
141412-!1412412
!#&$
#::.:::
141412-!1412412
!&$"
1.:::.:::
141412-!1412412
!&;:
#::.:::
di1aar %R/&
1.2::.:::.:::
Periode 8 !141242:12
Be1an
1.:::.::: Peralatan kantor #::.::: endaraan *ermotor Persediaan barang
1.:::.::: 1.:::.:::.::: #::.:::
!.:::.:::
!.:::.::: ^
^
lien 8
3ibuat ole 8
3iperiksa ole 8
PT peta +kedul 8 Beban Dibayar di Muka
9ndeks 8
G1 5anggal 8
5anggal 8
Periode 8 !141242:12
