JAWABAN SOAL SPT MASA PPN

c p

V ú ú ú ú úúú ú ú ú ú úú ú úúú ú

ú úú úúú ú ú!ú " úúú #úúú $ú ú %& '( )'* +,- . '+( ''' úV ! / ú # "ú/ %++#úúú ú '*(0 *+*0'*') " # $ $% ú " 1úú úú2úú1ú ú/ ú ú0(+34#4*''.

ú ú ú ú ú 1ú 1ú ú 4 ú ú úúú úú 2ú ú1ú ú ú úúúú ú úú " 1úúúúú1ú ú ú

ú ú5ú úú #& '( & # $ "' )** & ( & *+ **+***,- ( ' .'& & ' &+ / ú úú 6#úú*'(' 1úú 7úúúú úú ú ú úú ú1ú ú ú ú ú ú ú ú % ú úú úú ú ú úúú ú5ú ú % úúúú /ú ú úú ú% /ú ú ú + " # / 0 $ $ / % pp p p p p ppp pp p p p p p p p pp p M m p p m p pp !p p pp !p p p p p "p#p M p $p p %p &&p p 'p (!p )'$p p &&p p 'p (!p p p p pp p p"p *p p M

p m p * p *p m M+ +p m M$ + + ,p p p p p p p "p *p p p p ,p p p p !p " p p !p *p p - p p p p p p . / pp p p pp p !p p p M p p p ,p p p!-p p p (p0!p p p #pp (p0!p p p p"p *pp p c c p

p

c p p 'pp p p p ,p p p p

p p 1 !p 2(1p m1p p (p p p p p!p p3 p p*p pppp p *p

p p !p p $p *p p &p

p p p (p 01&&p p"p *p !p M m p !p m p p p p p p p #p p p!p p!p p m p p p p p ,p p p!p p3 p p*p M (p 0!p p "p *p !p p "p *p !p p p"p *p ,p !p p p p p ppp p"p

*p p $ $pp pp *p( p

p12ppp4m p pp 5,p p6) $p p p p p ! p p -p p p

p p p !p *p p3 p*p M m p !p m p

p m p p p p p p p #p p p p!p p!p*,p p3 pp*p M

p "p *p p !p p p $p p ,p p p p

!p p p *p p M c m 7pp m p( p

p p p p4m p pp 57p$p m p p7pp m p,p 7pp c (!p p 7p p p&7p p p 6 8pp p p *p p !p pp p p p p p3 p*p

p (92,p p 688$6 p 4 (p 01&&p p p p

p

p p pp p p/5pp M 1 7p (p . p !p !p p m p *pp p p ))p M m p !p p p p p p p

p p

p p p p p #p p p !p p !p *p p3 pp*,p p p p 7p c c p

p

c p

p !"p p p m

p p m p p %$+mm$+ p p p Mp m !p p 0p 1 p 2 p p p !p ( p p *p !p 7p p p p !-pp pp p pp p pp p p pp !p p p p!pp4 pp *p pp 5pp + !p p p Æ ! p p p !-p !p p p p p p p * p p p p p p p p !ppp!p p p p p

p "p *p p !p p p 8p p ,p p p p

!p p p *p p c m 7pp m p( p

p p p 7p p m p p7pp m p,p 7pp c (!p p 7p p p&7pp Æ

M M

p 'pp p p *p p !p p p

p (p 310111,p p 8 )'p p p p - p p p p p !p p *p 4 p " p p ( p 5p M 1 7p (p3p !p !p p m p *pp p p ))p M m p !p m p

p (p 3p p p p - p p p p p p p #p p p!p p!p*,p p3 pp*p M p!p: p p p ,p (p0!p p p"p *p p p p!-p:p *p p p! p / p;p p( p ,p p <=p M

p "p *p p !p p p 'p p p p p p

!p p p *p p M c! m 7pp m p( p p p p

p p p 7p8p m p p7pp m p,p 7pp c c c p

$p

c p (!p p 7p p p&7p$p p % )pp pp *p /p p

p (p 1 ,p p 6' 66$p p p p >?p p!p*p p3 p p*p( p pp pp p p p M 1 7p (p1 p !p !p p m p *pp p p ))p M

!p m p p p p p #p p p !p p !p *,p p3 p p*p M

p "p *p p *p p !p p p p p p p p p!p 7p Æ p! pp p !pp * p !p pm p *p +p p m p *p p !p p p !p ! p p p !pp !p pm p *p+p pm p *@p Æ p p p p p !p p * p p ! p p p !p p !p p m p *p +p

!p pm p *@p M m p p p p p p p ,p p "p *p p p ! pp p !p * p !p m ,p p pp'p: p p ! p"p *p p p pp (p p pp p 8 $pp p p *p p p p p p p / p p p p p p *p

p (pm12,p p 68 886$pp p p p pp p ))pp

p p !p !p p p M 1 7p (pm12p !p !p p m p *pp p p ))p M

!p p p !p !p .p p p *p p p p * p M

p p %p p &Mp p 'p (!p )'$p p &Mp p 'p(!pp p!-p !p .pp p*p p p p * p p p

*p p p p !p .p p p p M p p p ,p p p !-p p p !p ,p (p 0!p p p *p pp !p ,p ! p !p p p p pp M

p mmp +mm$+,p p p p !-p p p p p

p *p p .p p p *p p p p * p

*p *p !p p p !p .p p p p p ,p!p!p p-*p M

!p p p p ! p p p %p p &&p ,p ! p p pp p p p*p !p c c p

6p

c p :p *p p p p $p p p p p p !p p

*p p M c"# m 7pp m p( p !p .p p %p

p p p 7p)p m p p7pp m p,p 7pp c (!p p 7p p p&7p6p p ' $ pp p p p p !p

p

p p 4 p !-p 8%$ '85p *!p 3 p p p !p p p p p ppp p p pp p pp p p p M

!p pp

p !-p p p p #p p p p!p*,p p3 p p*p M p !p !p m p

p !-p !,p p :p *p p p p p !p p

p !-p p m p !p p p p $ p p ,p p (p 0!p p "p *p p p$ p p p M c $ m 7pp m p( p

p !-p !7pp m p p7pp m p,p 7pp c (!p p 7p p p&7pp p p + " # $ 0 V0 $ / % p %p p p p p p p ppp p "p* p pp pp p !pm2p192ppp p p1 p M

c c p

p

c p M

M M

p !p "pm p pp !p ,p p !pp "pm p p p pp p p p ,p ! p (p0!p p p p p p p p "p* p pm2p192,pp *p p p p p p *pp p p p p p p p!-p p p !p p p3 pp*p

pp%p p p ! p *p p p p p p p *p p

p 8p p p p /p pp p p /p& p4p 5p p p!-p;m13=p p!p

!p p p p3 %,pp p pp pp p p p 1 p p p !-p ;m13=p p :p *p !p M m p p pm p p 7p Æ 1 p !p m p p p p !p !p m p

p p p Mp p p p p *p

!p p Æ p p *p !p p!p #p4

!p 5p pp p Æ !pm p *pm p p p-* p p :p *p p !p pp M ( p p p p p #p p p p #p p3 p$p*,p p3 p$p *p M 1p p (p0!p p p p *p pp !p ,p p p p)p&&p 7p Æ *p p "p *p !,p p ! p p "p *p p4 (p0!p!p m 5,p ! p"p *p p//,p p Æ p p p p p p p !,p ! p *p p p p p p $ 8p p p p p pp3 ppp 8+ + pp 8pp ,p p!p p p p p p p3 pp*pp p p p (pm31p2m,p p ' '6)86 ,p pp p p)p M p p p *p p p p *p pp p M p p p p p 8p p p ! p p p p p p

*p p pp*p !p p p *p p p 6 p p p c c p

%p

c p p p 2 pp p pp p)p p p p pp !p . p !p p p p p!pp/p p23A3p/ pp p p

p p p p p$p*p M 2 p m p p p p #p p p p p ,p p3 p$p*p M

p m p * p *p m M+ +p m M$ + + ,p p pp p p p"p *p pp p ,p p 2 pp p + p p *p !p pp p m p M ! p p 2 pp p pp.p)p p: pp M *p p p p p p *p p p p p p $p p !p ! p p *p4 p)pp)p&&p 5p M ! p (p 0!p p p *p p p (p p ,p p$p*p !p p $p p p p ( p !p p -p p p (p p AAA&3,p p 6%$%M66,p p3 ppp1 p p p p:p *pp pp M p M (p0!p p p m pp p p p #p p p p !p*,p p3 pp*p M 1 p p p !p ,p (p 0!p p p *p p p p *p p pp*p !p

1+ 2 # $ $ 2 " pp p ,p (p01&&p !p p p pp pp "p

p p pp p%p,pp pp !p p p p ! pp p!p p 7p p pp p!pp 8p*p pp p ppp !p!p

$pp

/p

p*p

pp2* p p p42 5p

pp ,p pp p

p*p

ppppmpp *p

p*p

%&'()*%

+$

p

c c p

8p

c p p p m p p p p pp!7p p p p p p p p !p p *p !p p

pp,pp! p p pp p !p !p p p p p p p p p p p p !p p p p p !p p p p p Mp p p p p4 p p" p!ppp" p 5p p p p !p !p !p p p p p p p p !p p !p" ppp / pppBpp !pp "p pp p *pp p pp p ( "pp p *7p m p p p p p p p #p 4

!p 5p p p

p *p p p *p p p p p!p6#p4 p !p 5p p *!p pp ppp ,p p p!p !p!p / ( p p p *!p p p p p p p p p p!p*p*!p pp p p !p!pp* pp p p p p pp( p *p( 7p p p p p p!p p p /p " p p p 4 p" ,p p p /pp 5p m p p p p p /p ! p p p p p p

*p p-pp! M! p p p !p p p45p!p / ( p *p p p p p p!p p pp p p p M p p p ,p mp (p 0!p !p ! p p p p ,p p p p!p p p *p* p M p p p #p p p p 6#p p 3 p p *p !,p p / p p 7p Æ ,p ,ppp 3 pp*p Æ mpp*p p 3 p p*pp M

pmmM$+mm$+,p *p pp !p p !p (p 0!p p p p p c c p

'p

c p SURAT PEMBERITAHUAN MASA PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (SPT MASA PPN)

( *

0.0$0 0 2 .4

, -

+

4.0 >.0 0.:

*

!"#

$%

%

! &

+ ,

%*

+, +!$#

5 %, - # , % 3 (8) ! ! *, 9 % +- * + + & # ,+* #* - ! ! *, " &+ 5 $% 3- 5, % &# # -,#% & ,*3 &# -<,!#, 3- &#" #55,--&#% &#

8

Y * +**,,Y,#, ,7,# -%5$%

Y X 3-% %,

*

RMULIR

.

''('''''''') Wajib PPn BM

I. PENYERAHAN BARANG DAN JASA *

,-

0#%&!

.&

3 *3- 3*,%&,-,%

.&

.&

3 *3- 3&,-,! * ,-,

.&

.&

3 *3- 3#&,-,

.&

.&

3 *3-+ +%#& -

.&

, *(4=4=4=4=4)

.& .&

8

7# ,3-*,%&,-,% (, * &4)

.&

Y % ! ,# $%7#-5

.&

/ 7#$%,#3-&& *,-#

.&

89

3-#,-,( +*)+3(4444Y44/)

.&

(8)

0 3-#,-,( +*)+3&53-+ ,#

.&

1 3-#,-,( +*)+3# & + ,(44440)

.&

.&

Y# ,-

.&

/, *5 ,,* 3 *(4=4Y)

.&

8

8

II. PENGHITUNGAN PPN KURANG BAYAR/LEBIH BAYAR

2 3-#,-+3,%--'''''''

(8)

+*+3& Y,44(% *5Y,# + ,)

Y,44,

6 #! & %%## $%7#+ #,3

#! & %%## $%7#'''''''''

# +#(. %,%)

- ,

Y,441

(% *5 + ,)

!#, & !#, %,%,#

*,%,%. %,%,,#7+7# - , !% ,+%

- + *,,(%8/ )

III. PPN TERUTANG ATAS KEGIATAN MEMBANGUN SENDIRI , *% - 7#

.&

Y ,-

.&

/ ,%--1 +,

IV. PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH Y$3-*,%&,-,%

.&

Y Y$% ! ,# $%7#-5

.&

/ Y$3-#,-,( +*)+3(4;4;Y)

.&

Y$3-#,-,( +*)+3&53-+ ,#

.&

0 Y$3-#,-,( +*)+3# & + ,(4;/4;) 1 Y$#,-+3,%--'''''' : &

: +# 55

: +# 55Y$

5, ,% *,%,%

''''''''''''

c c p ??

)p ''''''''"''''''''''''

.&

,% -

-,,%

c p LAMP RAN 1 DATAR PAJAK KELUARAN DAN PPn BM

RMUL R

$ # 0.0$0 0 2 .4

(

8

+ , ''' ( '''''''''' )

4.0 >. 0 0.:

Ekspor

!

+

0Y

Y

! !

--

/0 :0 2 /!&

(.,&*)

*

,

-

+

8

, * 0# &!

Penyerahan Dalam Neger Dengan aktur Pajak

+ Y

! ! ! 5

--

4: :00 :

9

0;45

88

8

.$

8 9

8

88 8

9

8 8

$4

1# , # ! . ,

!

Y *? &&

(.,&*)

(.,&*)

Y$ (.,&*)

! ! 5 1 - -

700 000 000

70 000 000

12 000 000

1 200 000

212 000 000

21 200 000

300 000 000

30 000 000

200 000 000

20 000 000

8 9 8 9 8 9

, * 3 * - - 1# , #

Penyerahan Dalam Neger Dengan aktur Pajak Sederhana

Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya harus d pungut send r V ( , * 44 - 1# , # ! 9 = 444 ) Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya d pungut oleh Pemungut PPN ( V , * 44 - 1# , # ! ) Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya t dak d pungut V ( , * 44 - 1# , # ! 8 ) Penyerahan yang d bebaskan dar pengenaan PPN atau PPN dan PPn BM V ( , * 44 - 1# , # ! )

p

p p c c p

p

c p L|MP|2 |T|P|J|KM|S K||PPnBM

M L .

.

$ 3

0

/ #

g

g

g

g8Y

g

4

0 .0 0 0 .4 5

+ %,! g()

4.0 . 0 0. :

g

g

g

g

g

g

P|J|KM|S7K||G|P|TKETK||PPnBM

1

BagPKPyangtdakmenggunakanPedomanPenghtunganPengkredtanPajakMasukan | mporBKPdanPemanfaatanBKPTdakBerwujuddarLuaraerahPabeansertaPemanfaatanJKPdar LuaraerahPabean 0

4Y

,! 2 2 Y + Y# 2 ! @ Y /,#

--! 55

.

! !

--

-

4 5 4:

*

,

,

,

,

g g gg ,

+

4. . !&

,

,

4Yg gg

,

gg

gg

" (.,&#*)

(.,&#*)

$

Y (.,&#*)

%&

ggggggggg

gggggggg

ggggggg

gggggg

Y

5 350 000 000

535 000 000

, !* B PerolehanBKP JKPdaralameger 0

0

!

,! 2 Y +

0. 4/

,

gg8ggg

/:.

gggg

2

1#, # !. , ! ! ! --! 5 ,

58 g g

,

,

,

,

8 g gg

gggggggggggg

g gg

(.,&*)

(.,&*)

$

Y (.,&*)

'

(

)

! !5 1--

(gggggggg) (ggggggg) ggggggg

gggggg

8 g 1

2

, *

(180 000 000) (18 000 000)

Jumlah( 1 | 1 B)

5 170 000 000 517 000 000

(.,&*)

BagPKPyangmenggunakanPedomanPenghtunganPengkredtanPajakMasukan 6

3 *Y- #.& 6

Y 3 * #.& Jumlah( 2 | 2 B)

3

(.,&*)

PajakMasukanLannya 6

! & # +* # + , 3

gggggg 6

Y! & # +* # & + ,5 # 6

/ -*,- + # ,#()3- *# # gggggg

Jumlah( 3 | 3 B- 3 )

4

JumlahPajakMasukanyangapatperhtungkan( 1 3 )atau( 2 3 )

P|J|KM|S7K||GT|K|P|TKETK|| |T| P|J|KM|S K||PPnBM|G|T|SMP |T| PE LEH||ME|P|T|SLT|S 0

0

!

,! 2 Y + 5*!8 !! .

2

8ggggg

2

1#, # 4Y !. , ! ! ! --! 5

--!55

(.,&*)

(.,&*)

gggggg

ggggg

gggggg

ggggg

$

Y (.,&*)

, !*

c c p

p

p

JAWABAN SOAL SPT MASA PPN

Recommend Documents