SOAL DAN JAWABAN USKP B MATA UJIAN PPN & PPnBM PERIODE OKTOBER TAHUN 2010 MULTIPEL CHOICE (Bobot 30) "Pilihlah jawaban yang benar dengan cara memberi tanda silang X pada jawaban a, b, c, atau d. Pada masing-masing butir soal berikut ini" 1. PT Meh Wurung yang telah telah melakukan penyerahan BKP sejak 2 Maret 2010, ternyata baru melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP pada tanggal 2 September 2010 dan surat pengukuhannya sebagai PKP baru diterbitkan dua minggu kemudian berlaku surat sejak 2 september 2010. sehubungan dengan iti KPP setempat...... a. b. c. d.
tidak akan menagih PPN atas penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena tidak terutang PPN tidak mungkin ditagih PPN atas penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena tidak terutang PPN dapat menagih PPN penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena sudah terutang PPN Wajib menagih PPN penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena sudah terutang PPN
Jawaban : C dapat menagih PPN penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena sudah terutang PPN Dasar Ketentuan: Pada dasarnya, PPN terutang atas penyerahan BKP dan/atau JKP. Kewajiban pemungutan atas PPN yang terutang ini melekat kepada pengusaha. Pengertian Pengusaha menurut pasal 1 UU PPN: Pengusaha adalah orang pribadi atau badan dalam bentuk apapun yang dalam kegiatan usaha atau atau pekerjaannya menghasilkan barang, mengimpor barang, mengekspor barang melakukan usaha perdagangan, memanfaatkan barang tidak berwujud dari luar daerah pabean melakukan usaha jasa termasuk mengekspor jasa, atau memanfaatkan jasa dari luar Daerah Pabean. Lebih lanjut dalam Pembahasan Objek PPN, Pengertian Pengusaha Menurut pasal 4 UU PPN Pengusaha yang melakukan kegiatan penyerahan barang Kena Pajak meliputi baik pengusaha yang telah dikukuhkan menjadi pengusaha kena pajak (menurut ketentuan PMK-68/PMK.03/2010) maupun Pengusaha yang seharusnya dikukuhkan menjadi Pengusaha Kena Pajak, tetapi Belum dikukuhkan. 2. PT Ramandayapati telah dikukuhkan sebagai PKP berkedudukan di sebuah kawasan berikat dengan jenis uasaha industri kramik, membeli barang modal berupa mesin dari PT Indomesia Andalan di DPIL.... a. b. c. d.
memperoleh fasilitas PPN tidak dipungut memperoleh fasilitas dibebaskan dari Pengenaan PPN memperoleh fasilitas PPN ditanggung Pemerintah tidak dikenakan PPN
Jawaban : A memperoleh fasilitas PPN tidak dipungut
Dasar Ketentuan: pasal 16 B UU PPN
3. Informatika telah dikukuhkan sebagai PKP, ketika menerima pembayaran dari bendaharawan Pengeluaran Dinas Pendidikan Nasional atas penyerahan suku cadang komputer ..... a. b. c. d.
PPN yang terutang pasti dipungut oleh Bendaharawan tersebut selaku Pemungut PPN PPN terutang dipungut oleh PT Informatika selaku PKP rekanan dalam hal jumlah pembayaran tidak lebih dari Rp. 1.000.000,00 termasuk PPN PPN terutang dipungut oleh PT Informatika selaku PKP rekanan dalam hal jumlah pembayaran kurang dari Rp. 1.000.000,00 termasuk PPN PPN terutang dipungut oleh PT Informatika selaku PKP rekanan dalam hal jumlah pembayaran sebesar Rp. 1.000.000,00 termasuk PPN
Jawaban : B PPN terutang dipungut oleh PT Informatika selaku PKP rekanan dalam hal jumlah pembayaran tidak lebih dari Rp. 1.000.000,00 termasuk PPN Dasar Ketentuan : KMK-563/KMK.03/2003 4. Atas penyerahan limbah berupa oli bekas oleh bengkel kendaraan bermotor PT Mobil Serasi selaku PKP Kepada PT Wiratama selaku PKP industri pelumas untuk didaur ulang... a. b. c. d.
tidak dikenakan PPNkarena oli bekas tidak memiliki nilai tambah tidak dikenakan PPNkarena oli bekas tidak ada nilai yang dapat dimanfaatkan tidak dikenakan PPNkarena oli bekas merupakan BKP dikenakan PPN karena oli bekas merupakan BKP
Jawaban : D dikenakan PPN karena oli bekas merupakan BKP Dasar Ketentuan: Pasal 4 UU PPN 5. Pada tanggal 24 mei 2010 PT Margatama,dealer kedaraan bermotor bekas yang sudah dikukuhkan sebagai PKP menjual mobil dinas direksi berupa sedan dengan harga jual Rp 120.000.000,00 a b c d
dikenai PPN 10% X Rp 120.000.000,00,berdasarkan pasal 4 ayat (1) huruf a UU PPN 1984 dikenai PPN 10% X Rp 120.000.000,00,berdasarkan pasal 4 ayat (1) huruf a UU PPN 1984 tidak memenuhi syarat untuk dikenai PPN Bberdasarkan Pasal 16D UU PPN 1984 dikenai PPN 10% X Rp 120.000.000,00,berdasarkan pasal 4 ayat (1) huruf a UU PPN 1984
Jawaban : C Tidak dikenai memenuhi syarat untuk dikenai PPN berdasarkan Pasal 16D UU PPN 1984 Dasar ketentuan :
Pasal 16D UU PPN 6. PT Serasi adalah PKP induistri garmemnt.dalam bulan mei 2010 sedang membangun sendiri gedung untuk outlet seluas 480m.dalam bulan mei 2010 dikeluarkan biaya sebesar Rp 80.000.000,00 sebuah termasuk PPN atas pembelian bahan bangunahn sebesar Rp.6.000.000,00 sehubungan dengan itu PT Serasi.... a b c d
Dikenai PPN 10% X Rp 8.000.000,00,Karena PT Serasi adalah PKP tidak dikenai PPN karena dilakukan tidak dalam kegiatan usaha atau pekerjaanya selaku perusahaan garment Dikenai PPN 10% x 40% x Rp 80.000.000,00,meskipun dilakukan tidak dalam kegiatan usaha atau pekerjaannya dikenai PPN 10% x 40% x(Rp 80.000.000,00-Rp 6.000.000,00),meskipun dilakukan tidak dalam kegiatan usaha atau pekerjannya.
jawaban:C dikenai PPN 10% x 40% x Rp 80.000.000,00,meskipun dilakukan tidak dalam kegiatan usaha atau pekerjaanya. dasar ketentuan : Pasal 16 C UU PPN PMK-39/PMK.03/2010 7. PT Indotekstil selaku PKP industri sejak 12 juni 2000,pada tanggal 18 Juni 2010,menjual tiga unit mobil box yang semula digunakan untuk mendistribusikan produk berupa tekstil,dengan harga jual seluruhnya RP 150.000.000,00 a b c d
dikenai PPN 10%x105x Rp 150.000.000,00 dikenai PPN 10%xRp 150.000.000,00 tidak duikenai PPN karena tidak ada nilai tambah dibebaskan dari pengenaan PPN karena yang dijual adalag barang modal
Jawaban : B dikenai PPN 10%xRp 150.000.000,00 Dasar Ketentuan : Pasal 16 D UU PPN: 8. PT Mustika adalah PKP industri sepatu. Pada bulan Februari 2010 mulai membangun sendiri. sebuah bangunan untuk rumah dinas perusahaan untuk kepala bagian keuangan. Bangunan seluas 240m2 ini telah selesai dikerjakan pada akhir bulan Mei 2010 menghabiskan biaya Rp. 200.000.000,00 termasuk PPN atas pembelian bahan bangunan Rp. 17.000.000,00 a.
dikenakan PPN sebesar Rp. 20.000.000,00 karena luasnya melebihi syarat minimal yaitu 200 m2
b. c.
dikenakan PPN sebesar Rp. 18.300.000,00 karena luasnya melebihi syarat minimal yaitu 200 m2 tidak dikenakan PPN karena bangunan selesai dikerjakan dalam bulan Mei 2010 maka berlaku
d.
syarat baru yaitu luas bangunan adalah 300 m2 atau lebih dikenakan PPN sebesar Rp. 18.000.000,00 karena PPN terutang pada saat pembangunan dimulai sehingga masih berlaku ketentuan lama.
Jawaban : A
dikenakan PPN sebesar Rp. 20.000.000,00 karena luasnya melebihi syarat minimal yaitu 200 m2 Dasar Ketentuan: Pasal 16 C UU PPN KMK-554/KMK.04/2000 tentang batasan dan tatacara pengenaan Pajak Pertambahan Nilai atas Kegiatan membangun sendiri yang dilakukan tidak dalam kegiatan usaha atau pekerjaan orang pribadi atau badan yang hasilnya digunakan sendiri atau digunakan pihak lain sebagaimana telah diubah dengan keputusan Mentri Keuangan Nomor 320/KMK.03/2002 9. Diketahui bahwa selama tahun buku 2009 berdasarkan pembukuan PT sehati, generator listrik senilai RP 400 juta yang dibeli di bulan Februari 2008 tidak hanya digunakan untuk keperluan pabrik, melainkan juga digunakan untuk keperluan gedung olahraga (5%). Adapun prosentasenya penggunaan generator untuk pabrik sebesar 95% dan untuk gedung olahraga sebesar 5%. bahan bakar dan sparepart untuk generator itu senilai 40 juta. PPN masukan yang perlu dihitung kembali di tahun 2010 adalah.... a. b. c. d.
untuk bahan bakar dan sparepart sebesar Rp 400.000 dan generator Rp 200.000 untuk bahan bakar dan sparepart sebesar Rp 4.000.000 dan generator Rp 2.000.000 untuk generator Rp 400.000 dan bahan bakar serta sparepart Rp 200.000 untuk generator Rp 4.000.000 dan bahan bakar serta sparepart Rp 2.000.000
Jawaban : A PMA dengan cara mengajukan permohonan Dasar Ketentuan: PMK-196/PMK.07/2007 10. Dengan perubahan ketiga UU PPn 1984 dengan UU Nomor 42 tahun 2009, penentuan jenis non JKP dan non BKP yang diatur dalam Pasal 4A UU PPN 1984 ditetapkan... a. b. c. d.
dengan Peraturan Pemerintah yang akan diundangkan kemudian dengan Peraturan Pemerintah Nomor 144 Tahun 2000 sebelum Peraturan Pemerintah yang baru diundangkan dalam penjelasan Pasal 4A UU PPN 1984 dengan Peraturan Pemerintah yang akan mengganyikan Peraturan Pemerintah no 143 tahun 2000
Jawaban : C dalam Penjelasan Pasal 4A UU PPN 1984 Dasar Ketentuan: Pasal 4A UU PPN 11. PT Indah sebuah perusahaan industri mebel yang sudah dikukuhkan sebagai PKP menyerahkan secara konsinyasi 30 unit almari kepada Pedagang Besar pada tgl 18 April 2010. sesuai perjanjian, pembayaran akan diterima pada tanggal 12 Juli 2010. atas transaksi tersebut PT Indah wajib membuat Faktur Pajak pada tanggal a. b.
18 April 2010 31 Mei 2010
c. d.
30 Juni 2010 30 Juli 2010
Jawaban : A. 18 April 2010 Dasar ketentuan: Pasal 13 UU PPN PMK-38/PMK.03/2010 PER-13/PJ./2010 12. PT Indomobil menyumbang beberapa unti sedan "Baleno" kepada POLDA untuk dimanfaatkan sebagai mobil patroli.... a. b. c. d.
dibebaskan dari pengenaan PPN PPbBM karena merupakan sumbangan dikenakan PPN dan PPnBM tanpa fasilitas meskipun merupakan sumbangan dikenakan PPnBM dengan fasilitas dibebaskan, namun tetap dikenakan PPN tanpa fasilitas meskipun merupakan sumbangan tidak dikenakan PPN dan PPnBM karena merupakan sumbangan
Jawaban : C dikenakan PPnBM dengan fasilitas dibebaskan, namun tetap dikenakan PPN tanpa fasilitas meskipun merupakan sumbangan 13. PT Prana selaku PKP industri Mebel yang berkedudukan di Karawang Menyerahkan sejumlah mebel kepada PT Samudra yang berkedudukan di kawasan berikat Nusantara Cakung... a. b. c. d.
wajib membuat faktur pajak untuk memungut PPN yang terutang wajib membuat Faktur Pajak meskipun atas penyerahan ini mendapat fasilitas PPN tidak dipungut tidak perlu membuat faktur Pajak karena penyerahan BKP kepada pengusaha di Kawasan Berikat (PDKB) tidak dikenakan PPN tidak wajib membuat Faktur Pajak karena tidak ada PPN yang wajib dipungut
Jawaban : A wajib membuat faktur pajak untuk memungut PPN yang terutang 14. Pada tanggal 2 Mei 2010, PT Kiskenda yang sudah dikukuhkan sebagai PKP menyerahkan BKP kepada PT Manyarsewu. Karena pembayaran diterima pada tanggal 12 Agustus 2010, maka PT Kikenda membuat Faktur Pajak Standar pada tgl 12 Agustus 2010. Bagi PT Manyarsewu, Pajak Masukan yang tercantum dalam Faktur Pajak ini... a. b. c. d.
dapat dikreditkan dalam SPT masa PPN Masa Pajak Agustus201 dapat dikreditkan dengan cara pembetulan SPT Masa PPN Mei 2010 tidak dapat dikreditkan karena pembuatannya melampaui jangka waktu 3 bulan setelah saat Faktur Pajak seharusnya dibuat tidak dapat dikreditkan karena pembuatannya melampaui jangka waktu 3 bulan setelah bulan Mei 2010
Jawaban : C tidak dapat dikreditkan karena pembuatannya melampaui jangka waktu 3 bulan setelah saat Faktur Pajak seharusnya dibuat
Dasar Ketentuan: Pasal 9 UU PPN 15. PT Selaksa Data selaku PKP dengan jenis uasaha perdagangan komputer, menyerahkan komputer kepada PT Pertamina selaku BUMN pada tanggal 4 April 2010 yang pembayarannya menggunakan Valuta asin. Nilai kurs pada saat penyerahan, USD 1= RP 9.300,00. Pembayaran baru diterima tanggal 21 Juni 2010, yang pada waktu itu nilai Kurs telah berubah menjadi USD 1 = Rp 9.180,00, sehubunan dengan itu maka... a. b. c.
d.
PT Selaksa Data Wajib membuat Faktur Pajak pada tanggal 4 April 2010 dan setelah menerima pembayaran tidak perlu menyesuaikan nilai Kurs dalam Faktur Pajak PT Selaksa Data membuat Faktur Pajak Untuk memungut PPN atas selisih nilai kurs dan dilaporkan dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Juni 2010 PT Pertamina selaku pihak pembeli BKP wajib menyesuaikan nilai kurs dalam Faktur Pajak dengan cara mencoret angka yang ada diganti dengan nilai kurs pada saat pembayaran serta membuatkan paraf PT Selaksa Data membuat Faktur Pajak pengganti dan membetulkan SPT Masa PPN Masa Pajak dilaporkannya Faktur Pajak yang diganti.
Jawaban : A PT Selaksa Data Wajib membuat Faktur Pajak pada tanggal 4 April 2010 dan setelah menerima pembayaran tidak perlu menyesuaikan nilai Kurs dalam Faktur Pajak Dasar Ketentuan : Pasal 13 UU PPN PMK-38/PMK.03/2010 PER-13/PJ./2010
aret 2010, ternyata baru ptember 2010 dan surat
an karena tidak terutang
han karena tidak terutang sudah terutang PPN sudah terutang PPN
lam kegiatan usaha atau barang melakukan usaha an melakukan usaha jasa
uti baik pengusaha yang 68/PMK.03/2010) maupun tapi Belum dikukuhkan.
uah kawasan berikat esin dari PT Indomesia
an dari bendaharawan
motor PT Mobil Serasi
) huruf a UU PPN 1984 ) huruf a UU PPN 1984
) huruf a UU PPN 1984
membangun sendiri
u pekerjaanya selaku
dak dalam kegiatan usaha
kipun dilakukan tidak dalam
ni 2010,menjual tiga unit pa tekstil,dengan harga
membangun sendiri.
ei 2010 menghabiskan an Rp. 17.000.000,00
i syarat minimal yaitu 200 m2
i syarat minimal yaitu 200 m2 lan Mei 2010 maka berlaku
da saat pembangunan
minimal yaitu 200 m2
ertambahan Nilai atas tau pekerjaan orang ain sebagaimana telah
sehati, generator listrik akan untuk keperluan %). Adapun prosentasenya
ukan yang perlu dihitung
09, penentuan jenis
eraturan Pemerintah yang
Pemerintah no 143
2010. atas transaksi
akan PPN tanpa fasilitas
enyerahkan sejumlah
pat fasilitas PPN tidak
pengusaha di Kawasan
PKP menyerahkan BKP Agustus 2010, maka PT
waktu 3 bulan setelah saat
waktu 3 bulan setelah
0 yang pembayarannya
selisih nilai kurs dan
kurs dalam Faktur Pajak ada saat pembayaran
an SPT Masa PPN Masa
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
PT Meh Wurung yang telah telah melakukan penyerahan BKP sejak 2 Maret 2010, ternyata baru melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP pada tanggal 2 September 2010 dan surat pengukuhannya sebagai PKP baru diterbitkan dua minggu kemudian berlaku surat sejak 2 september 2010. sehubungan dengan iti KPP setempat...... a. tidak akan menagih PPN atas penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena tidak terutang PPN b. tidak mungkin ditagih PPN atas penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena tidak terutang PPN c. dapat menagih PPN penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena sudah terutang PPN d. Wajib menagih PPN penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena sudah terutang PPN PT Ramandayapati telah dikukuhkan sebagai PKP berkedudukan di sebuah kawasan berikat dengan jenis uasaha industri kramik, membeli barang modal berupa mesin dari PT Indomesia Andalan di DPIL.... a. memperoleh fasilitas PPN tidak dipungut b. memperoleh fasilitas dibebaskan dari Pengenaan PPN c. memperoleh fasilitas PPN ditanggung Pemerintah Informatika telah dikukuhkan sebagai PKP, ketika menerima pembayaran dari bendaharawan Pengeluaran Dinas Pendidikan Nasional atas penyerahan suku cadang komputer ..... a. PPN yang terutang pasti dipungut oleh Bendaharawan tersebut selaku Pemungut PPN b. PPN terutang dipungut oleh PT Informatika selaku PKP rekanan dalam hal jumlah pembayaran tidak lebih dari Rp. 1.000.000,00 termasuk PPN c. PPN terutang dipungut oleh PT Informatika selaku PKP rekanan dalam hal jumlah pembayaran kurang dari Rp. 1.000.000,00 termasuk PPN d. PPN terutang dipungut oleh PT Informatika selaku PKP rekanan dalam hal jumlah pembayaran sebesar Rp. 1.000.000,00 termasuk PPN Atas penyerahan limbah berupa oli bekas oleh bengkel kendaraan bermotor PT Mobil Serasi selaku PKP Kepada PT Wiratama selaku PKP industri pelumas untuk didaur ulang... a. tidak dikenakan PPNkarena oli bekas tidak memiliki nilai tambah b. tidak dikenakan PPNkarena oli bekas tidak ada nilai yang dapat dimanfaatkan c. tidak dikenakan PPNkarena oli bekas merupakan BKP d. dikenakan PPN karena oli bekas merupakan BKP Pada tanggal 24 mei 2010 PT Margatama,dealer kedaraan bermotor bekas yang sudah dikukuhkan sebagai PKP menjual mobil dinas direksi berupa sedan dengan harga jual Rp 120.000.000,00 a dikenai PPN 10% X Rp 120.000.000,00,berdasarkan pasal 4 ayat (1) huruf a UU PPN 1984 b dikenai PPN 10% X Rp 120.000.000,00,berdasarkan pasal 4 ayat (1) huruf a UU PPN 1984 c tidak memenuhi syarat untuk dikenai PPN Bberdasarkan Pasal 16D UU PPN 1984 d dikenai PPN 10% X Rp 120.000.000,00,berdasarkan pasal 4 ayat (1) huruf a UU PPN 1984 PT Serasi adalah PKP induistri garmemnt.dalam bulan mei 2010 sedang membangun sendiri gedung untuk outlet seluas 480m.dalam bulan mei 2010 dikeluarkan biaya sebesar Rp 80.000.000,00 sebuah termasuk PPN atas pembelian bahan bangunahn sebesar Rp.6.000.000,00 sehubungan dengan itu PT Serasi.... a Dikenai PPN 10% X Rp 8.000.000,00,Karena PT Serasi adalah PKP b tidak dikenai PPN karena dilakukan tidak dalam kegiatan usaha atau pekerjaanya selaku perusahaan garment c Dikenai PPN 10% x 40% x Rp 80.000.000,00,meskipun dilakukan tidak dalam kegiatan usaha atau pekerjaannya d dikenai PPN 10% x 40% x(Rp 80.000.000,00-Rp 6.000.000,00),meskipun dilakukan tidak dalam kegiatan usaha atau pekerjannya. PT Indotekstil selaku PKP industri sejak 12 juni 2000,pada tanggal 18 Juni 2010,menjual tiga unit mobil box yang semula digunakan untuk mendistribusikan produk berupa tekstil,dengan harga jual seluruhnya RP 150.000.000,00 a dikenai PPN 10%x105x Rp 150.000.000,00 b dikenai PPN 10%xRp 150.000.000,00 c tidak duikenai PPN karena tidak ada nilai tambah d dibebaskan dari pengenaan PPN karena yang dijual adalag barang modal PT Mustika adalah PKP industri sepatu. Pada bulan Februari 2010 mulai membangun sendiri. sebuah bangunan untuk rumah dinas perusahaan untuk kepala bagian keuangan. Bangunan seluas 240m2 ini telah selesai dikerjakan pada akhir bulan Mei 2010 menghabiskan
biaya Rp. 200.000.000,00 termasuk PPN atas pembelian bahan bangunan Rp. 17.000.000,00 dikenakan PPN sebesar Rp. 20.000.000,00 karena luasnya melebihi syarat minimal yaitu 200 m2 a. b. c. d. 9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
dikenakan PPN sebesar Rp. 18.300.000,00 karena luasnya melebihi syarat minimal yaitu 200 m2 tidak dikenakan PPN karena bangunan selesai dikerjakan dalam bulan Mei 2010 maka berlaku syarat baru yaitu luas bangunan adalah 300 m2 atau lebih
dikenakan PPN sebesar Rp. 18.000.000,00 karena PPN terutang pada saat pembangunan dimulai sehingga masih berlaku ketentuan lama. Diketahui bahwa selama tahun buku 2009 berdasarkan pembukuan PT sehati, generator listrik senilai RP 400 juta yang dibeli di bulan Februari 2008 tidak hanya digunakan untuk keperluan pabrik, melainkan juga digunakan untuk keperluan gedung olahraga (5%). Adapun prosentasenya penggunaan generator untuk pabrik sebesar 95% dan untuk gedung olahraga sebesar 5%. bahan bakar dan sparepart untuk generator itu senilai 40 juta. PPN masukan yang perlu dihitung kembali di tahun 2010 adalah.... a. untuk bahan bakar dan sparepart sebesar Rp 400.000 dan generator Rp 200.000 b. untuk bahan bakar dan sparepart sebesar Rp 4.000.000 dan generator Rp 2.000.000 c. untuk generator Rp 400.000 dan bahan bakar serta sparepart Rp 200.000 d. untuk generator Rp 4.000.000 dan bahan bakar serta sparepart Rp 2.000.000 Dengan perubahan ketiga UU PPn 1984 dengan UU Nomor 42 tahun 2009, penentuan jenis non JKP dan non BKP yang diatur dalam Pasal 4A UU PPN 1984 ditetapkan... a. dengan Peraturan Pemerintah yang akan diundangkan kemudian b. dengan Peraturan Pemerintah Nomor 144 Tahun 2000 sebelum Peraturan Pemerintah yang baru diundangkan c. dalam penjelasan Pasal 4A UU PPN 1984 d. dengan Peraturan Pemerintah yang akan mengganyikan Peraturan Pemerintah no 143 tahun 2000 PT Indah sebuah perusahaan industri mebel yang sudah dikukuhkan sebagai PKP menyerahkan secara konsinyasi 30 unit almari kepada Pedagang Besar pada tgl 18 April 2010. sesuai perjanjian, pembayaran akan diterima pada tanggal 12 Juli 2010. atas transaksi tersebut PT Indah wajib membuat Faktur Pajak pada tanggal a. 18 April 2010 b. 31 Mei 2010 c. 30 Juni 2010 d. 30 Juli 2010 PT Indomobil menyumbang beberapa unti sedan "Baleno" kepada POLDA untuk dimanfaatkan sebagai mobil patroli.... a. dibebaskan dari pengenaan PPN PPbBM karena merupakan sumbangan b. dikenakan PPN dan PPnBM tanpa fasilitas meskipun merupakan sumbangan c. dikenakan PPnBM dengan fasilitas dibebaskan, namun tetap dikenakan PPN tanpa fasilitas meskipun merupakan sumbangan d. tidak dikenakan PPN dan PPnBM karena merupakan sumbangan PT Prana selaku PKP industri Mebel yang berkedudukan di Karawang Menyerahkan sejumlah mebel kepada PT Samudra yang berkedudukan di kawasan berikat Nusantara Cakung... a. wajib membuat faktur pajak untuk memungut PPN yang terutang b. wajib membuat Faktur Pajak meskipun atas penyerahan ini mendapat fasilitas PPN tidak dipungut c. tidak perlu membuat faktur Pajak karena penyerahan BKP kepada pengusaha di Kawasan Berikat (PDKB) tidak dikenakan PPN d. tidak wajib membuat Faktur Pajak karena tidak ada PPN yang wajib dipungut Pada tanggal 2 Mei 2010, PT Kiskenda yang sudah dikukuhkan sebagai PKP menyerahkan BKP kepada PT Manyarsewu. Karena pembayaran diterima pada tanggal 12 Agustus 2010, maka PT Kikenda membuat Faktur Pajak Standar pada tgl 12 Agustus 2010. Bagi PT Manyarsewu, Pajak Masukan yang tercantum dalam Faktur Pajak ini... a. dapat dikreditkan dalam SPT masa PPN Masa Pajak Agustus201 b. dapat dikreditkan dengan cara pembetulan SPT Masa PPN Mei 2010 c. tidak dapat dikreditkan karena pembuatannya melampaui jangka waktu 3 bulan setelah saat Faktur Pajak seharusnya dibuat d. tidak dapat dikreditkan karena pembuatannya melampaui jangka waktu 3 bulan setelah bulan Mei 2010 PT Selaksa Data selaku PKP dengan jenis uasaha perdagangan komputer, menyerahkan komputer kepada PT Pertamina selaku BUMN pada tanggal 4 April 2010 yang pembayarannya
menggunakan Valuta asin. Nilai kurs pada saat penyerahan, USD 1= RP 9.300,00. Pembayaran baru diterima tanggal 21 Juni 2010, yang pada waktu itu nilai Kurs telah berubah menjadi USD 1 = Rp 9.180,00, sehubunan dengan itu maka... a. PT Selaksa Data Wajib membuat Faktur Pajak pada tanggal 4 April 2010 dan setelah menerima pembayaran tidak perlu menyesuaikan nilai Kurs dalam Faktur Pajak b. PT Selaksa Data membuat Faktur Pajak Untuk memungut PPN atas selisih nilai kurs dan dilaporkan dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Juni 2010 c. PT Pertamina selaku pihak pembeli BKP wajib menyesuaikan nilai kurs dalam Faktur Pajak dengan cara mencoret angka yang ada diganti dengan nilai kurs pada saat pembayaran serta membuatkan paraf d. PT Selaksa Data membuat Faktur Pajak pengganti dan membetulkan SPT Masa PPN Masa Pajak dilaporkannya Faktur Pajak yang diganti.
ESSAY ( Bobot 30) 1.PT Lokapranata mengelola sebuah pasar swalayan "Anjani" dan sudah dikukuhkan sebagai PKP sejak 8 Maret 1999. pada akhir tahun 2009, telah ditandatangani perjanjian waralaba dengan PT Pragota yang bermaksud menggunakan merek dagang "Anjani" untuk mini market-nya. Dalam bulan Juli 2010 ditemukan data sebagai berikut : a. PKP ini melakukan penyerahan atau menerima pembayaran sebagai berikut: 1)Menyerahkan BKP kepada konsumen dengan harga penyerahan Rp 1.430.000.000,00 termasuk PPN. 2)Memasukan tagihan dengan lampiran Faktur Pajak tanggal 21 Juli 2010 Kepada Ketua Satker (Pimpro) di Departemen Pertanian atas penyerahan sejumlah BKP dengan harga jual dalam kontrak Rp 120.000.000,00 3)Tanggal 22 Juli diterima pembayaran Rp 60.000.000,00 dari Bendaharawan Pemda sesuai dengan invoice dan Faktur Pajakyang telah disampaikan pada saat melakukan penagihan atas penyerahan sejumlah BKP pada tanggal 1 Juni 2010 4)Menerima pembayaran atas penyerahan kedelai dan jagung pada tanggal 2 Juli 2010, dengan harga jual Rp 180.000.000,00. 5)Menerima royalty dari PT Pragota sebesar Rp 10.000.000,00 atas penggunaan merek "Anjani" 6)Menyerahkan sejumlah bahan pembersih antiseptik kepada sebuah rumah sakit pemerintah dengan harga kontrak termasuk PPN Rp 66.000.000,00 7)Menerima pembayaran Rp 20.000.000,00, atas penyerahan 1 unit jip yang dibeli pada bulan April 1999. Pada saat perolehannya, pajak masuk yang tercantum dalam Faktur Pajak Standar tidak dikreditkan. Penyerahan dilakukan pada tanggal 1 Juni 2010. b. PKP ini melakukan pembelian barang dagangan atau menerima JKP atau melakukan pembayaran sebagai berikut: a)Menerima Faktur Pajak tanggal 12 Juli 2010 dengan PPN Rp 24.000.000,00 atas pembayaran pada tanggal yang sama untuk pembelian BKP barang dagangan yang sebenarnya penyerahan dari PKP Penjuan Sudah dilakukan pada 30 April 2010. b)Membayar langganan telepon sebesar Rp 18.700.000,00 termasuk PPN dengan kwitansi tanggal 4 Juli 2010. c)Membayar Rp 11.000.000,00 termasuk PPN kepada toko bahan bangunan Sentosa (PKP) atas pembelian bahan bangunan yang digunakan untuk membangun sendiri gedung dengan ukuran 300m2 yang dimulai awal Juni 2010. d)Menerima penyerahan meja biro dari PT Serasi, sebuah perusahaan mebel (PKP) dengan harga jual Rp 120.000.000,00. pembayaran akan dilakukan pada akhir September 2010. e)Menerima Faktur Pajak Tanggal 25 Mei 2010 dengan PPN Rp 8.000.000,00 dari PT Merapi atas pembelian sejumlah BKP sebagai barang dagangan. f) Membayar Rp 15.000.000,00 atas jasa manajemen yang diberikan oleh Kantor Akuntan Publik "Bahar & Partner" (PKP) dalam bulan Juni 2010. Berapa Pajak Masukan dan Pajak Keluaran yang sudah dapat diperhitungkan untuk menentukan jumlah PPN harus disetor ke kas Negara? Jawaban supaya dirinci per transaksi!
2.
PT Perwara mengelola sebuah Hotel " RAJAWALI". Berapa ruangan di lobi hotel disewakan kepada berapa pengusaha, selain menerima order laundry dari luar hotel dan melayanoi katering atas pesanan pihak lain. Sehubungan dengan itu PT Perwara sebagai PKP sejak 8 Maret 2000. dalam bulan Juni 2010 dapat dikutif beberapa transaksi antara lain sebagai berikut: 1) Menerima pembayaran dari PT Sempatiraja, sebuah perusahaan penerbangan perintis atas penyediaan kate "Penggantian" Rp 80.000.000,00 untuk penyerahan yang dilakukan dalam bulan Mei 2010. 2) Menerima pembayaran dari tamu hotel selama bulan Juni 2010 meliputi: a) sewa kamar Rp 900,000,000 b) laundry 85,000,000.00 c) breakfast 150,000,000.00 d) telepon hotel 120,000,000.00 3) 4)
5)
Menerima pembayaran atas persewaan hall untuk seminar, lokakarya, rapat dan resepsi perkawinan dengan Rp 180.000.000,00 untuk persewaan bulan mei 2010 dan Rp 300.000.000 untuk bulan juni 2010. Menerima pembayaran atas penyerahan jasa laundry kepada pihak luar hotel: a) penyerahan dalam bulan Mei 2010 sebanyak Rp 60.000.000,00. b) penyerahan dalam bulan Juni 2010 sebesar Rp 40.000.000,00 dari total penyerahan sebesar Rp 120.000.0 Menerima pembayaran dari beberapa pengusaha lain yang menyewa beberapa ruangan usaha di lobby den Rp 800.000.000,00 untuk masa sewa Mei 2010 sampai dengan April 2011. adapun untuk masa sewa Juni 20 dengan "Penggantian" sebesar Rp 600.000.000,00
Permasalahan: a) Hitunglah berapa PPN yang tertang atas setiap perbuatan hukum tersebut. b) Hitunglah berapa PPN yang wajib dipungut oleh PT Perwara atas setiap perbuatan hukum tersebut?
lobi hotel disewakan kepada berapa pengusaha, selain itu juga pesanan pihak lain. Sehubungan dengan itu PT Perwara telah dikukuhkan beberapa transaksi antara lain sebagai berikut: perusahaan penerbangan perintis atas penyediaan katering dengan yang dilakukan dalam bulan Mei 2010. n Juni 2010 meliputi:
eminar, lokakarya, rapat dan resepsi perkawinan dengan jumlah " Penggantian" 0 dan Rp 300.000.000 untuk bulan juni 2010. y kepada pihak luar hotel:
.000.000,00 dari total penyerahan sebesar Rp 120.000.000,00 n yang menyewa beberapa ruangan usaha di lobby dengan "Penggantian" pai dengan April 2011. adapun untuk masa sewa Juni 2010 sampai dengan Mei 2011
a atas setiap perbuatan hukum tersebut?
SPT Masa PPN 1107 ( Bobot 40) PT MELATI adalah sebuah perusahaan industri perlengkapan kosmetik yang berkedudukan di Jl. Flamboyan No. 99-G, No Telepon 8765432, Jakarta. Perusahaan ini memproduksi minyak rambut, obat perawat kulit, shampo, preparat rias lainnya dan alat KB. Perusahaan ini memiliki NPWP: 01.215.430.4.132.000. dikukuhkan sebagai PKP sejak tanggal 10 April 199. merek yang digunakan untuk produk adalah "JELITA" Dalam bulan Juli 2010, dapat dipetik transaksi yang tercatat dalam pembukuan sebagai berikut: PENYERAHAN BKP/PENERIMAAN PEMBAYARAN 1. 2 Juli 2010 diterima pembayaran dari PT MENUR atas penyerahan sejumlah peralatan kecantikan pada tanggal 5 Juli 2010 dengan harga jual RP 38.000.000,00. Faktur Pajak Standar dengan kode dan no. Seri : 010.000-10-0000098 tanggal 2 juli 2010. 2. 4 Juli 2010 diserahkan sejumlah perlengkapan kecantikan kepada distributor PT KECUBUNG dengan harga jual Rp 80.000.000,00. dibuatkan Faktur pajak dengan Kode dan Nomor seri : 010.000-10-00000112 3. 6 Juli 2010 ekspor sejumlah preparat kepada Rainbow PLc. Di Brisbane, australia dengan nilai ekspor Rp 3.000.000.000,00 PEB No.00128-VII-10 tanggal 6 juli 2010. 4. 8 Juli 2010 diterima pembayaran dari PT SEKARLATI sebesar Rp 40 juta atas penyerahan sejumlah shampo merek "JELITA" pada 10 Juli 2010. Dibuatkan Faktur Pajak dengan Kode dan Nomor Seri: 010.000-10-00000113 5. 10 Juli 2010 diserahkan BKP berupa bahan baku obat-obatan kecantikan dengan harga jual Rp 700.000.000,00 kepada PT RANGGANIS pabrik peralatan kecantikan di kawasan Berikat. Mendapat fasilitas PPN tidak dipungut dan Faktur Pajak Dibuat pada saat penyerahan dengan Nomor Seri: 010.000-10-00000114 tanggal 10 Juli 2010. 6. 13 Juli 2010 diserahkan sejumlah perlengkapan kecantikan kepada Yanti pengelola salon kecantikan "Monalisa" yang menurut pengakuan belum memiliki NPWP dengan harga penyerahan Rp 16.500.000,00 termasuk PPN. Dibuatkan Faktur Pajak dengan Kode dan Nomor Seri: 010.000-10-00000115 7. 15 Juli 2010 ekspor produk kosmetik kepada Khang Sie Man PLc di Hong Kong dengan nilai ekspor sebesar Rp 3.500.000.000,00. PEB No. 00810-VII-10 tanggal 15 Juli 2010. 8. 16 Juli 2010 menerima pembayaran atas penyerahan aktiva perusahaan berupa sebuah mesin pengolah obat kepada perusahaan obat tradisional PT BENSARAS, yang dilakukan pada tanggal yang sama dengan harga jual Rp 200.000.000,00. Faktur Pajak Standar dengan Nomor Seri : 090.000-10-00000116 tanggal 16 Juli 2010 9. 18 Juli 2010 menyampaikan tagihan kepada Bendahara Pemda, atas penyerahan perlengkapan kosmetik dengan harga kontrak RP 165.000.000,00 termasuk PPN. Surat tagihan dilampirkan Faktur Pajak Nomor Seri : 020.000-10-00000117 tanggal 18 Juli 2010. 10. 22 Juli 2010 disumbangkan kepada panti Wreda "Selasih", sejumlah obat peralatan kulit untuk lanjut usia yang harga jualnya sebesar Rp 36.000.000,00 termasuk laba kotor 20% dibuatkan Faktur Pajak dengan Kode dan Nomor Seri: 101.000-10-00000118 tanggal 22 juli 2010 11. 25 Juli 2010 menyampaikan surat tagihan kepada Bendahara Dinas Pariwisata, penyerahan sejumlah perlengkapan perawatan kecantikan pada 27 Juli 2010 dengan harga jual seluruhnya Rp 20.000.000,00. Faktur Pajak dengan Kode dan Nomor Seri: 020.000-10-0000119 tanggal 25 Juli 2010. 12. 28 Juli 2010 diserahkan 1 unit villa milik perusahaan dengan harga jual Rp 800.000.000,00 yang dibeli pada bulan Juli 2000. pada waktu itu pajak masukannya tidak dikreditkan. 13. 31 Juli 2010 diterima kembali dari PT ARUMDALU, dengan Nota Retur No. NR-16/VII/10
tanggal 31 Juli 2010, pereparat kecantikan dengan harga jual Rp 30.000.000,00, yang merupakan bagian dari penyerahan dengan Faktur Pajak tanggal 30 Mei 2010. PEMBELIAN BKP/PEROLEHAN JKP/PEMBAYARAN: 1. 6 Juli 2010 dibayar uang langganan telepon Rp 16.500.000,00 termasuk PPN kepada PT TELKOM, Kwitansi Nomor 0179-PLg-VII-10 tanggal 6 Juli 2010. 2. 9 Juli 2010 dikeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok suku cadang mesin pabrik yang diimpor dengan nilai impor Rp 600.000.000,00 dengan PIB Nomor 0248-VII-10 tanggal 9 Juli 2010. PPN yang terutang disetor ke Bank BNI. 3. 12 Juli 2010 dikeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok, peralatan pabrik yang diimpor,SSPCP Ddan PIB Nomor : 0312-VII-10 tanggal 12 Juli 2010 dengan PPN sebesar Rp 56.000.000,00 telah dibayar ke Bank BNI. 4. 15 Juli 2010 menyetorkan PPN Rp 8.000.000,00 ke Bank BNI, yang terutang atas jasa pemasaran dari Daimoto PLc. Di Tokyo. Fee telah ditransfer pada tanggal 1 Juni 2010. 5. 18 Juli 2010 diterima Faktur Pajak dengan Kode dan Nomor Seri 010.000-10-00000139 tanggal 12 Juli 2010 dari PT Manikam atas pembelian bahan baku yang penyerahannya dilakukan pada tanggal yang sama dengan harga jual Rp 150.000.000,00. 6. 22 Juli 2010 membayar tunai pembelian 2 unit mobil box kepada PT Jenggala, dengan harga jual seluruhnya Rp 280.000.000,00. Faktur Pajak dengan Nomor Seri: 010.000-10-00000128 Tanggal 22 Juli 2010. 7. 25 Juli 2010 diterima Faktur Pajak dengan Kode dan Nomor Seri : 010.000-10-00000098 tanggal 17 Juli 2010 atas pemasangan iklan di mas media elektronik dengan jumlah pengganti termasuk PPN sebesar Rp 33.000.000,00. dari PT Indo Promo. 8. 27 Juli 2010 diterima Faktur Pajak Nomor Seri : 010.000-10-00000127 tertanggal 27 Juli 2010 dengan PPN Rp 4.000.000,00 dari pabrik accu PT Elektro, atas pembelian sejumlah accu yang penyerahannya dilakukanpada tanggal yang sama. 9. 29 Juli 2010 membayar sejumlah Rp 120.000.000,00 dari PT REKAYASA, atas renovasi ruang manajemen yang telah selesai dikerjakan. Faktur Pajak Nomor Seri : 010.000-10.00000115 tanggal 29 Juli 2010. 10. 30 Juli 2010 mengirimkan kembai dengan nota retur Nomor R-112/VII/10 tanggal 29 Juli 2010, sejumlah botol kepada PT GLASINDO, dengan harga jual RP 30.000.000,00 yang merupakan bagian dari penyerahan pada 18 Februari 2010. PERMASALAHAN : Masukan seluruh transaksi tersebut kedalam SPT Masa PPN 1107 untuk masa Pajak Juli 2010 atas nama PT Melati dengan keterangan tambahan sebagai berikut: a. Faktur Pajak dibuat sesuai dengan peraturan Dirjen Pajak Nomor: PER-13/PJ/2010 tanggal 24 Maret 2010. Faktur Pajak dibuat pada tanggal jatuh tempo saat pembuatan Faktur Pajak kecuali sebelumnya ada pembayaran, dibuat pada saat pembayaran b. untuk mempercepat pengisian, diminta kolom NPWP selain pada bagian identitas, tidak perlu diisi. c. selama bulan Juli 2010 telah dibelanjakan sebanyak Rp 75.000.000,00 untuk biaya membangun sendiri satu unit gedung ukuran 470m2. d. Dalam SPT Masa PPN masa pajak Juni 2010, terdapat kelebihan membayar PPN sebesar Rp 38.000.000,00 yang diminta untuk dikompensasikan ke masa Pajak berikutnya. e. Ketika melakukan pembetulan SPT Masa PPN Denpasar 2009 menghasilkan lebih bayar
sebanyak Rp 25.000.000,00, yang dikompensasikan pada SPT Masa PPN Juli 2010. f. Dalam hal PM > PK, kelebihan supaya dikompensasikan dengan utang pajak pada Masa Pajak berikutnya.
Jawaban Essay 1: PPN A KELU 1 Konsumen 2 Satker Deptan 3 Bend. PEMDA 4 Konsumen 5 PT. Pragota 6 RS-P 7 Konsumen
B
PPN MASU a. b. c. d. e. f.
Dipung. Sdr 1,430,000 120,000,000 60,000,000 180,000,000 10,000,000 66,000,000 20,000,000
1,300,000 120,000,000 60,000,000 10,000,000 60,000,000 20,000,000
130,000 12,000,000 6,000,000 1,000,000 6,000,000 2,000,000
PK - PM ( Juli 2010)
240,000,000 18,700,000 11,000,000 120,000,000 80,000,000 15,000,000
240,000,000 17,000,000 10,000,000 120,000,000 80,000,000 15,000,000
24,000,000 1,700,000 1,000,000 12,000,000 8,000,000 1,500,000
Tdk Terutang
130,000 12,000,000 6,000,000 180,000,000 1,000,000 6,000,000 2,000,000 3,130,000 PM
Beli Barang Telepon Bahan Bgnan PT. Serasi PT. Merapi KAP
Dipung. Pem.
Bukan PM
24,000,000 1,700,000 1,000,000 12,000,000 8,000,000 1,500,000 48,200,000 (45,070,000) > LB
Jawaban Essay 2: 1. 2.
Tidak terutang PPN jasa katering a. b. c. d.
3.
Jasa Perhotelan Mei Juni
4.
Jasa Perhotelan Mei Juni
900,000,000 85,000,000 150,000,000 120,000,000 1,255,000,000 tidak terutang PPN 180,000,000 300,000,000 480,000,000 tidak terutang PPN
60,000,000 ( catatan: sebenarnya FP sudah diterbitkan 120,000,000 ( catatan: sebenarnya FP sudah diterbitkan 180,000,000 terutang PPN tidak termasuk jasa perhotelan KARENA KEPADA PIHAK LUAR HOTEL YG TIDAK MENGINAP. 5. 10-May 800,000,000 ( catatan: sebenarnya FP sudah diterbitkan 10-Jun 600,000,000 ( catatan: sebenarnya FP sudah diterbitkan 1,400,000,000 terutang PPN tidak termasuk jasa perhotelan KARENA penyewaan tempat untuk usaha. TOTAL PPN WAJIB DIPUNGUT
ebenarnya FP sudah diterbitkan Mei) ebenarnya FP sudah diterbitkan Juni) 10% 18,000,000
ebenarnya FP sudah diterbitkan Mei) ebenarnya FP sudah diterbitkan Mei) 10% 140,000,000 18,000,000 140,000,000 158,000,000
PT. MELATI Industri Perlengkapan Kosmetik Pajak Keluaran No Tgl Transaksi
Tgl FP/PEB
Masa
Nilai DPP
PPN DS
PPN DP
1 7/02/2010
jual
PT. Menru
7/02/2010
JULI
38,000,000
38,000,000
3,800,000
2 7/04/2010 3 7/06/2010
jual expor
PT. Kecubung RAINBOW PLc
7/04/2010 7/06/2010
JULI JULI
80,000,000 3,000,000,000
80,000,000 3,000,000,000
8,000,000
4 7/08/2010
jual
PT. Sekarlati
7/08/2010
JULI
40,000,000
40,000,000
4,000,000
5 7/10/2010
jual
PT. Rangganis
7/10/2010
JULI
700,000,000
700,000,000
6 7/13/2010 7 7/15/2010
jual expor
Yanti/Non NPWP Khang Sie Man
7/13/2010 7/15/2010
JULI JULI
16,500,000 3,500,000,000
15,000,000 3,500,000,000
1,500,000
8 7/16/2010
jual
PT. Bensaras
7/16/2010
JULI
200,000,000
200,000,000
20,000,000
9 7/18/2010
jual
Bend. Pemda
7/18/2010
JULI
165,000,000
150,000,000
7/22/2010
JULI
36,000,000
30,000,000
3,000,000
-
JULI
800,000,000
-
-
10 7/22/2010
sumbangan Panti Wreda
11 7/28/2010
jual
Rekanan
15,000,000
-
12 7/31/2010
retur
PT. Arumdalu
7/31/2010
JULI
(30,000,000) 8,545,500,000
Pajak Masukan No Tgl Transaksi
Tgl FP/PEB
Masa
(30,000,000) 7,723,000,000
Nilai DPP
(3,000,000) 37,300,000
PPN DD
1 7/06/2010
telepon PT. Telkom
7/06/2010
JULI
16,500,000
15,000,000
1,500,000
2 7/09/2010 3 7/12/2010 4 7/15/2010
impor BANK BNI impor BANK BNI jasa LN DAIMOTO PLg
7/09/2010 7/12/2010 7/15/2010
JULI JULI JULI/MTS
600,000,000 560,000,000 80,000,000
600,000,000 560,000,000 80,000,000
60,000,000 56,000,000 8,000,000
5 7/18/2010
beli
PT Manikam
6/18/2010
JULI/MTS
150,000,000
150,000,000
15,000,000
6 7/22/2010
beli
PT Jenggala
7/22/2010
JULI
280,000,000
280,000,000
28,000,000
7 7/25/2010
jasa
PT Indo Promo
6/17/2010
JULI/MTS
33,000,000
30,000,000
3,000,000
8 7/27/2010
beli
PT Electro
7/27/2010
JULI
40,000,000
40,000,000
4,000,000
9 7/29/2010
jasa
PT Rekayasa
7/29/2010
JULI
120,000,000
120,000,000
12,000,000
10 7/30/2010
retur
PT Glasindo
7/29/07/2010
JULI
(30,000,000)
(30,000,000)
(3,000,000)
1,849,500,000
1,845,000,000
PPN Bersifat Final (Pembayaran/Penyetoran Tidak Berlaku Mekanisme PK-PM) = PPN Atas Kegiatan Membangun sendiri
184,500,000
15,000,000
PPN TDD
-
Total Pengeluaran DPP40% PPN10%
75,000,000 30,000,000 3,000,000
PERHITUNGAN PK-PM Masa Juli 2010: PK Dipungut sendiri 37,300,000 PM Dapat Dikreditkan 184,500,000 LB PPN Juli 2010 LB PPN Juni 2010 LB PPN Des 2009
(147,200,000) (38,000,000) (25,000,000)
PPN TD
PPN 0%
300,000,000
70,000,000
350,000,000
70,000,000
PPN DDML
650,000,000
