HOJA DE HALLAZGOS EMSEOM CIA LTDA
ELY & ASOCIADOS EMSEOM CIA LTDA - PAPELES DE TRABAJO HOJAS DE HALLAZGO MANUAL DE CONTABILIDAD
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2014 CONDICIÓN:
Después de realizar la visita a la empresa y las entrevistas respectivas, tanto con el Gerente General como con el Contador, se observó que no eiste un manual de contabilidad que re!ule, y controle los procesos contables de "#$"%#, no eiste una base le!al sobre la cual se lleve la contabilidad y por ende la razonabilidad de las cuentas del estado &inanciero CRITERIO:
"l
'e!lamento
mane+ar
un
(nterno
manual
de
la
Compa)*a
establece
que
se
debe
de contabilidad General, el mismo que tendr como
-inalidad apoyar y optimizar los procesos contables de la .dministración y de la "conom*a de "#$"%#, su ense)anza requiere de ob+etivos claramente de-inidos y prcticos, -actibles de aplicar con eacta precisión/ CAUSA
"l Control (nterno de la Compa)*a se ve a-ectado de sobremanera, puesto que no ay nin!n control en el mane+o del proceso contable, no se si!uen pasos para poder lo!rar los ob+etivos de una contabilidad adecuada/ "l mane+o contable en el interior de "#$"%# no cumple con parmetros, por lo que no eiste un control que pueda re!ular las cuentas contables/
EFECTO
.l no tener un manual contable, la empresa descuida sus procesos y no lo!ra cumplir sus ob+etivos y metas de -orma e-icaz y e-iciente, adems se presenta de-iciencias en el mane+o contable y por ende en la presentación de las cuentas en los "stados &inancieros/ CONCLUSIONES:
a "mpresa de $e!uridad %me!a, no cuenta con un manual de contabilidad que controle y re!ule el mane+o de las cuentas contables de la institución/ RECOMENDACIONES
.l Gerente General 1/ oner en conocimiento a la unta General de .ccionistas de la necesidad de crear un #anual Contable/ 2/ "laborar un #anual contable para "#$"%#, el mismo que sirva de apoyo para lo!rar un me+or control y una razonabilidad completa de los saldos de las cuentas/
ELY & ASOCIADOS EMSEOM CIA LTDA - PAPELES DE TRABAJO HOJAS DE HALLAZGO FALTA DOCUMENTOS DE RESPALDO EN LA CAJA CHICA PERIODO: Del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2014/ CONDICIÓN:
.l realizar un arqueo del -ondo de ca+a cica en la ciudad de Guayaquil, se observó la eistencia de un -altante, correspondiente a !astos de alimentación no respaldados en comprobantes por $5/ 10 del 11 de %ctubre 2011 y de $5/ 16,76 por !astos varios/ CRITERIO
"l 'e!lamento de "#$"%#, realicen de la ca+a cica
de
establece que todos los desembolsos que se la
empresa
deben
estar
sustentados
por
comprobantes -irmados ya sea recibos o -acturas/ .dems para poder realizar cualquier desembolso se debe llenar dico comprobante y permanecer en poder del custodio, como un respaldo de la salida de dinero/ CAUSA
"l -ondo de ca+a cica se ve a-ectado porque no posee los debidos controles
por
parte
del Contador,
no
se
realizan
arqueos
de
ca+a
-recuentemente, por lo que el custodio no tiene los comprobantes de respaldo al d*a/ $e realizan los desembolsos de dinero pero no siempre se llena y se -irma un comprobante de respaldo eistiendo un descuido en el mane+o del -ondo de ca+a cica/
EFECTO
.l -altar respaldos para +usti-icar los desembolsos de la ca+a cica, se !enera un mal mane+o del dinero por parte del Custodio, y se ocasiona -altante de dinero, que !eneran una de-iciencia en la eactitud de los clculos, y retrasa a su vez el pro!reso, la e-iciencia y la calidad de los procesos de la empresa/ CONCLUSIONES
Durante el arqueo del -ondo de ca+a cica en la ciudad de Guayaquil, eisten !astos de alimentación que no estn
respaldados en comprobantes
por s5/ 10 y de s5/ 16,76 por !astos varios/ RECOMENDACIONES
.l Contador General 1/ $e recomienda realizar arqueos del -ondo de ca+a cica con mayor -recuencia, y capacitar al Custodio para que sepa llenar los comprobantes de manera correcta y en el tiempo adecuado/ 2/ "s importante llevar un control de los comprobantes que respalden los desembolsos de ca+a cica, por lo que se cree conveniente emitir previamente los recibos o comprobantes que se vaya a necesitar en cuanto a alimentación y !astos varios/ 3/ Dar se!uimiento al -altante que se encontró en el &ondo de Ca+a Cica de Guayaquil, con el ob+etivo de conocer que se lo aya +usti-icado correctamente/
ELY & ASOCIADOS EMSEOM CIA LTDA - PAPELES DE TRABAJO HOJAS DE HALLAZGO NO EXISTE NINGÚN TIPO DE REGISTRO DE LA NÓMINA DE LA EMPRESA DE SEGURIDAD OMEGA PERIODO: Del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2014 CONDICIÓN
Después de una entrevista con el Contador General de la "mpresa de $e!uridad %me!a, se pudo observar que la empresa no cuenta con el ms m*nimo re!istro de la nómina del per*odo 2014, debido a que la in-ormación se perdió en un computador y no se la pudo recuperar/ .dems se evidenció que dica in-ormación no ten*a respaldos/ CRITERIO
$e!n el 'e!lamento (nterno que mane+a la empresa "#$"%#, toda in-ormación mane+ada por el personal contable y en !eneral por todo el personal de la empresa, debe ser debidamente !uardado en el computador de traba+o, ba+o un orden cronoló!ico en los arcivos de cada uno de los empleados/ .dems es obli!ación del empleado respaldar su in-ormación en un disco duro que "#$"%# adquirió para tal e-ecto/ CAUSA
"iste una -alta de supervisión por parte de las e-aturas de los Departamentos de "#$"%#, y también una -alta de conocimiento por parte del personal de la empresa, con respecto a los respaldos
de
in-ormación
que
se
debe
mane+ar, lo que a ocasionado una pérdida de in-ormación y por ende no se puede +usti-icar las ci-ras presentadas en los "stados &inancieros del a)o 2014/
EFECTO
.l no poseer in-ormación acerca de la nómina, no se puede comprobar que las ci-ras presentadas en los "stados &inancieros sean reales , razonables y que pertenezcan a las cuentas de nómina/
CONCLUSIONES
a "mpresa de $e!uridad %me!a 8"#$"%#9, no presenta in-ormación al!una acerca de la nómina del per*odo 2010, puesto que la in-ormación se perdió en un computador y no eiste respaldo al!uno/ RECOMENDACIONES
.l Contador General 1/ $upervisar que el personal contable realice periódicamente sus respaldos no solo en el computador sino en el disco duro que la empresa dispuso/
ELY & ASOCIADOS EMSEOM CIA LTDA - PAPELES DE TRABAJO HOJAS DE HALLAZGO EXISTE UN VEHÍCULO REGISTRADO EN LIBROS PERO NO ESTÁ FÍSICAMENTE PERIODO: Del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2014 CONCLUSIONES
.l momento de realizar la toma -*sica de los .ctivos &i+os en la "mpresa de $e!uridad %me!a, se pudo evidenciar la no eistencia de un :e*culo C;":'%"< .:"% "#%<(%=, el cual se encuentra re!istrado como parte del activo, pero que -*sicamente no se encuentra en poder de la empresa/ "#$"%# al 31 de diciembre 20104, presenta en su "stado &inanciero un .ctivo &i+o que no eiste -*sicamente, no lo utiliza la empresa para sus operaciones, sin embar!o consta en libros sin nin!n tipo de +usti-icación/ RECOMENDACIONES
.l Contador General 1/ $e recomienda realizar tomas -*sicas de los activos que se encuentran en la empresa para actualizar o dar de ba+a los activos que no correspondan y que no eistan si es el caso/ 2/ Dar de ba+a el ve*culo que se encuentra en el "stado &inanciero del 2014 y que no eiste, acer el procedimiento o a+uste necesario para eliminarlo del .ctivo &i+o/ 3/ Cumplir con la =ormativa =(C vi!ente en el pa*s y respetar lo 4.
estipulado en ella en cuanto a los .ctivos &i+os/ "s importante tener mayor control en cuanto a las autorizaciones de compra de .ctivos &i+os, se recomienda que las autorizaciones sean supervisadas por parte de la Gerencia/
