CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
ASIGNATURA: ASIGNATUR A: AUDITORIA FINANCIERA II
NIVEL ACADEMICO: VIII CICLO DOCENTE:
CPCC. Mélida H. PECHO RAFAEL 2011-I
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ES LA COMPARACIÓN DE LA CONDICIÓN Y EL CRITERIO DEL HALLAZGO, ES DECIR COMPARAR EL PROBLEMA CON EL INCUMPLIMIENTO DE LA NORMA.
LOS HALLAZGOS ESTAN ESTRUCTURADOS DE ACUERDO CON DETERMINADOS ATRIBUTOS O CARACTERISTICASSIGUIENTES:
CONDICIÓN
CRITERIO
CAUSA Y
EFECTO
De la revisión a los documentos que obran en la Oficina de Contabilidad de la UPLA, se ha observado que no han realizado la toma de inventario de bienes de la entidad por mas de dos años consecutivos (2009 y 2010), encontrando sólo el inventario de bienes del año 2008. Con estos hechos se ha transgredido las Normas de Contabilidad, que señala: . Asimismo la Directiva Interna de Abastecimientos, señala: La causa se debe a la negligencia del Administrador, Contador y Responsable de Abastecimientos, quienes no han llevado a cabo la toma de inventario de la UPLA, de los años 2009 y 2010. Como consecuencia del hecho, las cifras registradas en el Balance General no son reales, ya que no se ha realizado un adecuado calculo de la depreciación.
ATRIBUTO CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
DESCRIPCION
SIGNIFICADO
COMUNICACION DE HALLAZGO
UNA VEZ ELABORADO LOS HALLAZGOS SEGÚN LEY, LA COMISION AUDITORA COMUNICO A LOS FUNCIONARIOS O SERVIDORES DE LA ENTIDAD AUDITADA, ESTÉN O NO PRESTANDO SERVICIOS EN DICHA ENTIDAD, QUE RESULTARON RESPONSABLES EN LOS HECHOS.
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FORMADE COMUNICAR HALLAZGO OFICIONº001-2011/OCI-UPLA.
Señor: CPC. Edwin MATOS PEÑA Ex Contador del UPLA. Período 2010 PRESENTE. ASUNTO: Comunicación de Hallazgos REF. : Auditoria a los Estados Financieros UPLA, del Período 2010. ---------------------------------------------------------------------------------------------------Previo mis cordiales saludos me dirijo a usted, a fin de comunicarle que la Sociedad de Auditoria “AUDICON”, viene realizando la Auditoria a los Estados Financieros de la UPLA, correspondiente al Período 2010 , y en ella se ha detectado hallazgo de auditoria, el mismo que se adjunta al presente en 01 folio útil. En tal sentido, agradeceré envié su aclaración debidamente sustentado con documentos, en un plazo de tres (03) días hábiles, contados a partir de la recepción, a fin de realizar la evaluación respectiva. Remitir a la Avenida Giraldez Nº 230 2do piso, cercado de Huancayo. De no recibir respuesta alguna en el plazo establecido, la Comisión de auditoria revelará este hecho en el informe final, de acuerdo a lo establecido en las Normas de Auditoria. Sin otro particular me suscribo de usted. Atentamente, CPCC.MELIDA PECHO RAFAEL GERENTE GENERAL SOA.
PLAZO PARA COMUNICAR Y RECEPCIONAR EL HALLAZGO
CON EL FIN DE QUE EN UN PLAZO SEÑALADO, PRESENTEN SUS ACLARACIONES Y COMENTARIOS DEBIDAMENTE SUSTENTADOS Y DOCUMENTADOS, PARA SU EVALUACION Y CONSIDERACIÓN EN EL INFORME. PEY SEA CONSIDERADO EN EL INFORME DE AUDITORIA.
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RESPONSABILIDAD EN LA COMUNICACION DEL HALLAZGO
1.
LA RESPONSABILIDAD DE LA COMUNICACIÓN DE LOS HALLAZGOS DE AUDITORÍA Y LA EVALUACIÓN DE LAS ACLARACIONES O COMENTARIOS RECIBIDOS POR LOS PRESUNTOS RESPONSABLES, CORRESPONDE AL AUDITOR JEFE DE EQUIPO Y AL SUPERVISOR DE AUDITORÍA.
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EVALUACION DE LOS HALLAZGOS
UNA VEZ RECEPCIONADO LAS ACLARACIONES O COMENTARIOS DEBIDAMENTE SUSTENTADOS CON DOCUMENTOS, EL AUDITOR ENCARGADO PROCEDERA A EVALUAR MINUCIOSAMENTE CASO POR CASO TODOS LOS COMENTARIOS PRESENTADOS POR LOS AUDITADOS, A FIN DE DETERMINAR SI DESVIRTUA O NO DESVIRTUAN EL HALLAZGO PLANTEADO. FINALMENTE DETERMINARA EL GRADO DE RESPONSABILIDADES. (ADMINISTRATIVA, CIVIL O PENAL) 11
EVALUACION DE LOS HALLAZGOS CUADRO DE EVALUACION Y DETERMINACION DE RESPONSABILIDADES OBSERVACION Nº
1. NO SE REALIZO LA TOMA DE INVENTARIO DE BIENES DE LA UPLA. PERIODO 2010
SERVIDORES INMERSOS
RESUMEN DE ACLARACIONES
Con Carta Nº 01-EMP, CPC. EDWIN del 01/07/11, el Sr. MATOS Edwin Matos, señala PEÑA que el en su oportunidad presentó Ex Contador UPLA 2010 la propuesta para la toma de inventario, a la Oficina de Administración, tal como consta en el Oficio Nº 047-2010. Sin embargo, no me aprobaron dicha propuesta. Pero mi 12 intención fue realizar
EVALUACION DE ACLARACIONES
El ex Contador señala haber presentado la propuesta para la toma de inventario; sin embargo no adjunta la copia de dicho oficio. Por tanto, no
desvirtúa la observación.
DETERMINACION DE RESPONSABILIDADES
Se determina
Responsabilidad Administrativa, por no haber cumplido con las funciones de su cargo, y entonces como ha determinado el cálculo de la depreciación, si no se realizó la toma de inventario físico de bienes.
DEJAR EXPEDITO PARA LA ELABORACION DEL INFORME UNA VEZ EVALUADO LAS ACLARACIONES O COMENTARIOS EXPUESTOS POR LOS PRESUNTOS RESPONSABLES, EL AUDITOR ENCARGADO ESTABLECE LAS RESPONSABILIDADES DE ACUERDO AL GRADO DE CULPABILIDAD, OPTANDO POR:
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESPONSABILIDAD CIVIL RESPONSABILIDAD PENAL.
POR TANTO, EN EL PRESENTE CUADRO DE EVALUACIONES SE DEJA EXPEDITO EL RESULTADO PARA REVELAR EN EL INFORME DE AUDITORIA.
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¡MUCHAS GRACIAS…!
