HALLAZGOS DE AUDITORIA TITULO: Los Los libros contables contables vinculados con asuntos tributarios tributarios no estan actualizados, encuentran atrasados !O"DI!IO": La e#$resa %%% !uenta con todos sus su s libros contables al realizar la veri&caci'n se observo (ue cada uno de los libros se encuentran total#ente atrasados, no cuentan con nin)*n ti$o de re)istro (ue se+ale a&r#e en -.sico los #ovi#ientos de la e#$resa, $ara to#ar de re-erencia $ara veri&car si e-ectiva#ente se /a estado a$licando correcta#ente correcta#ente las nor#as tributarias, si los #ontos declarados concuerdan con los libros contables !RITERIO: El $lazo #01i#o $ara (ue los libros contables se encuentren atrasados es de 23 dias /0biles, libros de in)resos )astos establecidos $or la SU"AT, SU"AT, Re)istro de 4entas e In)resos5Art 678 RS 67756339, re)istro de co#$ras El $lazo #01i#o $ara el llenado de los libros $rinci$ales es de #eses en el caso del libro diario Se)*n el c'di)o tributario Articulo 2;<, nu# < nos dice: Llevar con atraso #aor al $er#itido $or las nor#as vi)entes, los libros de contabilidad u otros libros o re)istros e1i)idos $or las lees, re)la#entos o $or Resolucion de Su$erintendencia de la SU"AT, (ue se vinculen con la tributaci'n !AUSA: Al no /aber cu#$lido con cada una de las nor#as establecidas va causar $roble#as a la e#$resa con la SU"AT, SU"AT, nos va ocasionar )astos (ue se $udo susbsanar con tie#$o, la e#$resa tendr0 (ue $a)ar con esta sanci'n $or la in-raccion establecida $or SU"AT, SU"AT, el retraso ocasiono en $arte la $erdida de los libros contables $eor debieron /aberse llenado $or(ue esto ocurrio en el a+o 633=, la e#$resa tuvo a$ro1i#ada#ente a+os $ara tener actualizados sus libros contables E>E!TO: Esta in-raccion ocasionara a la e#$resa $ara una #ulta establecida $or SU"AT, SU"AT, en el c'di)o tributario Art 2;<, no /abla res$ecto a libros contables el e-ecto (ue $roducir0 nos #enciona en las tablas RE!O?E"DA!IO"ES: La e#$resa debe subsanar con esta sanci'n de #anera voluntaria $ara (ue el #onto (ue se re(uiera $a)ar sea #enor se $ueda )ozar del r@)i#en de )radualidad, $ara (ue la e#$resa $ueda estar cu#$liendo con cada una de las nor#as establecidas $ueda se)uir trabaando co#o una e#$resa trans$arente, e&caz de una #anera res$onsable
TITULO 6: El re)istro de ventas del a+o % en los #eses de a)osto octubre los #ontos declarados con los #ontos de los co#$robantes de ventas en -.sico son di-erentes !O"DI!IO": La co#isi'n de auditoria al veri&car el re)istro de ventas de la e#$resa %%%% corres$ondiente al eercicio%, al /acer realizar la co#$araci'n #es a #es con los #ontos declarados a SU"AT los docu#entos (ue obtuvi#os en -.sico co#o son las -acturas boletas de ventas se encontr' en los #eses de a)osto octubre di-erencias relevantes, el Se+or %%%, contador de la e#$resa a $artir del a+o % B a1tual contador (uien realiza todas las $resentaciones de los estados &nancieros al Gerente de la e#$resa el se+or %%%%%, no se $ercato de estas di-erencias $or(ue es el *nico res$onsable de llevar la contabilidad de la e#$resa de una #anera #as e&caz res$onsable !RITERIO: El c'di)o tributario /ace #enci'n usta#ente co#o una in-raccion el (ue una contribuente declare ci-ras o datos -alsos en el articulo "8 2;C de la nor#a nos #enciona: Declarar ci-ras o datos -alsos u o#itir circunstancias en las declaraciones, (ue inuan en la deter#inaci'n de la obli)aci'n tributariaF 3 (ue )eneran au#entos indebidos de saldos o $erdidas tributarias o cr@ditos a -avor del deudor tributario o (ue )eneren la obtenci'n indebida de "otas de !r@dito "e)ociables u otros valores si#ilares, $uesto (ue el calculo de dic/a #ulta $ara e-ecto del IG4 se da en -unci'n al I#$uesto !alculado no en -unci'n al I#$uesto $or $a)ar !AUSA: E1isten di-erencias relevantes en el #es de a)osto octubre