Hallazgos

Acreditamiento de fondos y cheques pendientes de liquidar Acreditamientos del Fondo Rotativo a cuentas personales Actas suscritas en libros no autorizados Actas de sesión suscritas en hojas móviles no autorizadas Actas firmadas extemporáneamente Activo fijo extraviado Activos en mal estado sin gestión de baja de inventario Activos en mal estado sin gestión de baja de inventario Activos fijos no codificados con número de inventario Activos fijos no depreciados por no observar el Acuerdo Ministerial Activos fijos no registrados en Libro de Inventario Activos fijos no registrados en tarjetas de responsabilidad Activos recibidos de otras entidades Activos transferidos a otras entidades Acuerdos Ministeriales suscritos con deficiencia Adjudicación a contratista sin capacidad de distribución de combustible Adjudicación a contratista sin especialidad que se requiere para la ejecución de la obra Adquisiciones al crédito Adquisición de bienes y servicios para fines ajenos a la entidad Adquisición de bienes y servicios sin demostrar la especialidad y registro de proveedores Adquisición de bienes, con documentación de soporte con irregularidades Adquisición de bienes, servicios y obras sin realización de procesos de Cotización o Licitación Adquisición de bienes, servicios y obras sin suscripción de contrato Adquisición de equipo sin utilizar y sin el adecuado resguardo Adquisición de insumos y bienes sin utilizarse Adquisición de insumos y bienes sin utilizarse Adquisición de materiales de construcción sin utilizar y sin el adecuado resguardo Adquisición de productos sobre valorados Aduana sin Administrador ni Sub-Administrador Ajustes contables sin documentación de respaldo Amortización de préstamos pendientes de pago Ampliación de plazo contractual sin especificar el proyecto Ampliación del plazo para finalización de proyectos, sin causa justificada Anticipo no empleado en la ejecución del proyecto Anticipos a PNUD / UNOPS sin liquidar Anticipos de años anteriores no liquidados Anticipos no amortizados en pagos posteriores Anticipos otorgados con deficiencias Anticipos realizados para compras no liquidados oportunamente Apertura de cuentas monetarias sin la autorización Aplicación de la reserva para cuentas incobrables sin autorización Aplicación incorrecta de programas presupuestarios Aplicación incorrecta de renglones presupuestarios Aplicación incorrecta de renglones presupuestarios Aplicación incorrecta del Régimen de Excepción Aporte económico a la entidad sin existencia de convenio Aportes a Fideicomiso no registrado presupuestariamente Aprobación de ampliación de plazo contractual posterior a la finalización de obra Aprobación del contrato sin previa constitución de la fianza de cumplimiento Aprobación extemporánea en documentos de cambio en realización de obras

Archivo inadecuado para la documentación de proyectos Archivos no ordenados como corresponde Areas arrendadas sin contratos vigentes Arrendamiento de equipo innecesario Arrendamiento pagado a arrendantes que no tienen relación con el contrato administrativo suscrito Asignación de bolsas de estudios no son trasladadas oportunamente a beneficiarios Asignación de viáticos fijos a personal residente en el lugar ordinario de trabajo Atraso en el registro de bienes de almacén Atraso en la Rendición de Cuentas Atraso en la Rendición de Cuentas Atraso en la elaboración de Conciliaciones Bancarias Atraso en la legalización del traslado de equipo Atraso en la rendición de Caja Fiscal Atraso en los registros contables Atraso en presentación de informes de Auditoría Interna Atraso en registro de inventarios Auditoría Interna no evalua el Control Interno Ausencia de base de datos para generar información uniforme Avance financiero superior al avance fisico del pr oyecto Baja de bienes del inventario sin observar procedimientos legales Base legal incorrecta en acta notarial Bases y especificaciones técnicas difieren de las ofertas Becarios con incumplimiento de contrato Becarios sin convenio de estudios Bienes adquiridos no declarados Bienes adquiridos por entidades intermediarias con recursos públicos sin registro en el inventario Bienes adquiridos sin ser necesarios Bienes adquiridos sin utilizar Bienes de activo fijo no codificados con número de inventario Bienes del Estado transferidos a entidades privadas sin fundamento legal Bienes inmuebles no registrados en SICOIN-WEB Bienes muebles no codificados con número de inventario Bienes muebles no codificados con número de inventario Bienes no trasladados oportunamente Bienes recibidos diferentes a las muestras presentadas por los proveedores Bienes sin mantenimiento y reparación Bienes y accesorios donados sin valor, ni ubicación Bitácora autorizada extemporáneamente Bombas para el despacho de gasolina en mal estado Caja Fiscal pendiente de registro Cantidad registrada incorrectamente Capacitación al Personal Temporal Carencia de Cuentadancia Carencia de Licencia de Operación de instalaciones de rayos X de diagnóstico méedico Carencia de estudio técnico de caracterización de efluentes, descargas, aguas para reuso y lodos Certificación de documentos por personas no autorizadas Chalecos antibalas adquiridos sin estudio técnico-balístico

Archivo inadecuado para la documentación de proyectos Archivos no ordenados como corresponde Areas arrendadas sin contratos vigentes Arrendamiento de equipo innecesario Arrendamiento pagado a arrendantes que no tienen relación con el contrato administrativo suscrito Asignación de bolsas de estudios no son trasladadas oportunamente a beneficiarios Asignación de viáticos fijos a personal residente en el lugar ordinario de trabajo Atraso en el registro de bienes de almacén Atraso en la Rendición de Cuentas Atraso en la Rendición de Cuentas Atraso en la elaboración de Conciliaciones Bancarias Atraso en la legalización del traslado de equipo Atraso en la rendición de Caja Fiscal Atraso en los registros contables Atraso en presentación de informes de Auditoría Interna Atraso en registro de inventarios Auditoría Interna no evalua el Control Interno Ausencia de base de datos para generar información uniforme Avance financiero superior al avance fisico del pr oyecto Baja de bienes del inventario sin observar procedimientos legales Base legal incorrecta en acta notarial Bases y especificaciones técnicas difieren de las ofertas Becarios con incumplimiento de contrato Becarios sin convenio de estudios Bienes adquiridos no declarados Bienes adquiridos por entidades intermediarias con recursos públicos sin registro en el inventario Bienes adquiridos sin ser necesarios Bienes adquiridos sin utilizar Bienes de activo fijo no codificados con número de inventario Bienes del Estado transferidos a entidades privadas sin fundamento legal Bienes inmuebles no registrados en SICOIN-WEB Bienes muebles no codificados con número de inventario Bienes muebles no codificados con número de inventario Bienes no trasladados oportunamente Bienes recibidos diferentes a las muestras presentadas por los proveedores Bienes sin mantenimiento y reparación Bienes y accesorios donados sin valor, ni ubicación Bitácora autorizada extemporáneamente Bombas para el despacho de gasolina en mal estado Caja Fiscal pendiente de registro Cantidad registrada incorrectamente Capacitación al Personal Temporal Carencia de Cuentadancia Carencia de Licencia de Operación de instalaciones de rayos X de diagnóstico méedico Carencia de estudio técnico de caracterización de efluentes, descargas, aguas para reuso y lodos Certificación de documentos por personas no autorizadas Chalecos antibalas adquiridos sin estudio técnico-balístico

Cheque(s) rechazado(s) Cheques a nombres de terceros Cheques emitidos a nombre del personal Cheques firmados en blanco Cheques pendientes de liquidar Cheques pendientes de registro Cheques sin impresión de leyenda No Negociable Cheques y acreditamientos realizados a favor de empleados de la entidad para gastos del Fondo Rotativo Cobro de honorarios por el Fiduciario sobre recursos no trasladados al Fideicomiso Cobro en exceso de comisión bancaria Comisión Receptora y Liquidadora no elaboró el Acta de Recepción definitiva de la obra Comisión de Fiduciario cobrada de más Compra de bienes improcedentes Compra de tierras en zonas de alto riesgo Compras de combustible, sin aprovechar el beneficio de exención del IVA Compras directas de bienes a persona que también presta servicios profesionales Comprobantes Unicos de Registro Concejo Municipal no fiscaliza operaciones financieras y administrativas Conciliaciones Bancarias elaboradas en formas no autorizadas Conciliaciones bancarias elaboradas en forma incorrecta Conciliaciones bancarias no elaboradas Conciliaciones bancarias pendientes de elaborar Consejo Departamental de Desarrollo incurrió en atraso atra so en la entrega de recursos a varias unidades ejecutoras Constancia de entrega de mercaderías de Almacén, sin autorización Constitución de garantía de cumplimiento posterior a la fecha de aprobación de los contratos administrativos Contradicción en cláusulas de convenios Contratación de Servicios Técnicos sin cumplir procedimiento Contratación de personal para ocupar cargos o puestos permanentes con cargo al renglón presupuestario Contratación de personal temporal Contratación de personal temporal con funciones de dirección y decisiones administrativas y operativas Contratación de puestos exentos superiores a lo establecido en la ley Contratación de servicios profesionales sin acreditar calidad profesional Contratación de servicios técnicos sin cumplir procedimiento Contratación sin disponibilidad presupuestaria de bienes, servicios y obras Contratista subcontrató partes de la obra sin estar estipulado en el contrato Contrato adjudicado con mayor valor al convenio suscrito Contrato administrativo no suscrito Contrato de obra sin liquidar Contrato original sin incluir renglones de trabajo Contratos aprobados enviados extemporáneamente a la Contraloría General de Cuentas Contratos de Fideicomiso sin liquidar Contratos administrativos modificados sin justificación legal Contratos administrativos modificados sin justificación legal Contratos aprobados en forma extemporánea Contratos de servicios y Convenios sin tener la calidad de Representación Legal

Contratos duplicados Contratos no enviados a la Oficina Nacional de Servicio Civil Contratos suscritos con deficiencias Contratos suscritos en forma extemporánea Contratos suscritos fuera del plazo establecido por la ley Contratos suscritos sin aprobación Contratos suscritos sin descripción de precios unitarios Contratos suscritos sin presentación de Declaración Jurada Contratos suscritos sin proceso de Cotización o Licitación Contratos suscritos y aprobados por el mismo funcionario Contratos suscritos y aprobados por la misma autoridad Control de vehículos deficiente Convenio celebrado con unidad ejecutora posterior a la celebración del contrato Convenios celebrados no corresponden a obras de infraestructura Convenios suscritos con ONG'S como unidades ejecutoras realizando obras físicas Convenios suscritos con deficiencias Convenios suscritos con deficiencias Convenios suscritos sin firmas Copia de contratos enviados extemporáneamente a la Contraloría General de Cuentas Créditos presupuestarios utilizados para una finalidad distinta Cuenta aperturada en banco del sistema, devenga intereses sin autorización del Banco de Guatemala Cuenta bancaria no reportada Cuentas bancarias no aperturadas para administración del proyecto Cuentas bancarias no canceladas Cuentas bancarias sin autorización legal Cuentas de Balance General no presentan saldos reales Cuentas de Balance General sin depurar Cuentas de Balance General sin liquidar Cuentas de Estados Financieros no regularizadas Cuentas monetarias utilizadas sin autorización Cuentas por Cobrar de ejercicios anteriores, sin mo vimiento Cuentas por cobrar, pendientes de registro contable Cuentas por pagar no registradas Cupones de combustible vencidos Cálculo incorrecto en el monto del adeudo tributario Debilidad en la ejecución del trabajo, efectuado por Auditoría Interna Debilidades en controles implementados Debilidades en los controles implementados para el mantenimiento de vehículos Declaraciones de Mercancías DUA-GT, sin registro de la verificación de selectividad y aleatoriedad Deficiencia control Deficiencia control de vehículos Deficiencia de construcción Deficiencia de control de servicios percibidos Deficiencia de registros en tarjetas de responsabilidad Deficiencia en archivo de documentación financiera Deficiencia en archivo de documentos Deficiencia en cobro de servicios aeroportuarios Deficiencia en conciliación de saldos

Deficiencia en control de inventarios Deficiencia en convenios suscritos Deficiencia en documentos de soporte para pago de prestaciones Deficiencia en el Sistema Guatenóminas Deficiencia en el faccionamiento de los contratos de prórroga Deficiencia en el nombramiento de la Junta de Licitación o Cotización Deficiencia en el proceso de selección de personal Deficiencia en el registro de cupones de combustible Deficiencia en el registro de cupones de combustible Deficiencia en el uso y control de formularios de viáticos Deficiencia en integración de la cuenta Deficiencia en integración de la cuenta Deficiencia en integración de la cuenta Construcciones en Proceso Deficiencia en la calidad de los renglones de trabajos contratados Deficiencia en la calidad de los trabajos contratados Deficiencia en la calidad de los trabajos contratados Deficiencia en la conformación de expendientes Deficiencia en la documentación de respaldo Deficiencia en la elaboración de las conciliaciones bancarias Deficiencia en la fiscalización Deficiencia en la numeración y correlatividad de contratos Deficiencia en la planificación de proyectos Deficiencia en la presentación de Estados Financieros Deficiencia en la supervisión del (los) proyecto (s) Deficiencia en la suscripción de Contratos de Seguridad Deficiencia en la suscripción de contratos Deficiencia en la suscripción del contrato Deficiencia en operación, registro y control de combustible Deficiencia en registro de cupones de combustible Deficiencia en registro de la cuenta Deficiencia en registros de ingresos Deficiencia en uso, manejo y control de combustible Deficiencias administrativas en la dirección de la unidad ejecutora Deficiencias de control en el área de operaciones portuarias Deficiencias en Conciliaciones Bancarias Deficiencias en compras directas de bienes y servicios Deficiencias en compras directas de bienes y servicios Deficiencias en control de las formas oficiales Deficiencias en control de vehículos Deficiencias en convenios suscritos Deficiencias en documentos de soporte Deficiencias en el Libro de Inventarios Deficiencias en el Manual de Puestos y Funciones Deficiencias en el Reglamento Operativo del Fideicomiso Deficiencias en el control de locales y áreas cedidos en arrendamiento Deficiencias en el manejo de fondos de Caja Chica Deficiencias en el nombramiento de la Junta de Licitación Deficiencias en el proceso de Auditoría Interna Deficiencias en el registro y control de suministros Deficiencias en el uso de libros principales y auxiliares

Deficiencias en el uso, manejo y control de combustible Deficiencias en entrega de bienes donados Deficiencias en la Unidad de Inventarios Deficiencias en la aprobación de los contratos Deficiencias en la elaboración de bases de cotización y/o licitación Deficiencias en la emisión de Recibos de Ingresos Deficiencias en la emisión de cheques Deficiencias en la programación y ejecución presupuestaria Deficiencias en la suscripción y aprobación de contratos Deficiencias en los procesos de adjudicación de bienes, servicios y obras Deficiencias en presentación de informes Deficiencias en procedimiento para pago del arrendamiento de bienes inmuebles Deficiencias en registro y control de inventarios Deficiencias en registro y control en el área de bodega y farmacia Deficiencias en servicios prestados Deficiencias en utilización de formularios, para el control de ingresos de bienes, materiales y suministros Deficiencias encontradas en el Libro de Bancos Deficiente archivo de documentos de respaldo Deficiente archivo de documentos de respaldo Deficiente control de asistencia del personal Deficiente control de expedientes en adquisiciones de bienes, servicios y obras Deficiente control de ingreso de bienes, materiales y suministros Deficiente control de raciones de alimentación servida Deficiente control en asignación de Número de Identificación Tributaria -NITDeficiente control en el consumo de servicio telefónico Deficiente control en la muerte del ganado Deficiente control en raciones de alimentación servida Deficiente documentación de soporte Deficiente documentación de soporte para pago de prestaciones Deficiente ejecución de convenio por parte de entidades de beneficencia Deficiente elaboración del Plan Operativo Anual Deficiente función y responsabilidad de la Unidad de Auditoría Interna Deficiente gestión administrativa en la recaudación de fondos Deficiente información en los Balances, Requisiciones, Envíos y Suministros -BRESDeficiente operatoria de recibos de ingresos Deficiente operatoria en Caja Fiscal Deficiente operatoria en Caja Fiscal Deficiente operatoria en Libro(s) Deficiente planificación Deficiente programación presupuetaria Deficiente recuperación de cartera crediticia Deficiente registro contable presentación de estados financieros Deficiente registro de bienes en almacén Deficiente registro de formas oficiales Deficiente registro en bienes de almacén Deficiente registro en operaciones contables Deficiente registro en operaciones presupuestarias Deficiente registro en tarjetas de responsabilidad Deficiente registro y devolución de ISR

Deficiente revisión en conciliación bancaria Deficiente seguimiento para la recuperación de cartera morosa Deficiente supervisión de proyectos Deficiente supervisión en el proceso de manejo de desechos hospitalarios Deficiente supervisión y seguimiento de construcción de obras Deficientes registros contables de los Fideicomisos Depreciaciones no razonables en el ejercicio 2009 Depósitos de terceros prescritos, no trasladados a cuenta de Patrimonio Depósitos no registrados Depósitos realizados en cuenta bancaria del Fiduciario no registrados en Caja Fiscal Depósitos realizados en cuenta bancaria no registrados oportunamente en caja fiscal Desabastecimiento Desconocimiento de destino de transferencias Descuento en nómina sin sustento legal Descuentos al personal por concepto de telefonía celular Desembolsos a municipalidades para realizar obras, sin cumplir con la aprobación de los convenios suscritos Desembolsos por premios de lotería tributaria sin documentos de recepción Desembolsos recibidos, sin aviso a la Dirección de Crédito Público Deterioro de Mobiliario de Oficina Deuda acumulada pendiente de depuración Deudas no registradas Dictámen de Estudios de Evaluación de Impacto Ambiental aprobado con fecha posterior al inicio de las obras Diferencia de más no ingresada al Fondo Común Diferencia de saldo entre cuenta de Bancos y Conciliaciones Bancarias Diferencia de saldo entre cuenta de caja y conciliaciones bancarias Diferencia de saldo entre el Libro de Bancos y las cuentas de Bancos en el SICOIN Diferencia de saldos del Balance General producido por el fiduciario y de la Unidad Ejecutora Diferencia del Balance General Diferencia del Libro de Inventario con el resumen enviado a la Dirección de Contabilidad del Estado Diferencia del saldo de Caja Fiscal y libros auxiliares Diferencia en Deuda Flotante reportada Diferencia en el pago de trabajos extras Diferencia en valores de reportes emitidos por el SICOIN-WEB Diferencia entre el Libro de Inventario y Tarjetas de Responsabilidad Diferencia entre el saldo del Libro de Inventario y Tarjetas de Responsabilidad Diferencia entre especificaciones técnicas y renglones de trabajo contratados Diferencia entre la planificación y la ejecución de la obra Diferencia entre las cuentas de los Estados Financieros y registros auxiliares Diferencia entre saldos de Caja Fiscal y Estados Financieros Diferencia entre saldos de la cuenta Bancos y Caja Fiscal Diferencia reportada entre monto ejecutado en el Sistema de Contabilidad Integrado -SICOIN- y el Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIPDiferencias en activos extraordinarios Diferencias en integración de subcuentas Diferencias en la cuenta Activo No Corriente Diferencias entre cantidades de trabajos contratados y realizados Diferencias entre el registro principal y auxiliar

Disponibilidades financieras no reintegradas al Fondo Común Disponibilidades financieras no reintegradas al Fondo Común Distribución de silos metálicos antes de adjudicarse la compra Distribución de utilidades que incluyen fondos del patrimonio institucional Doble contratación por servicios prestados Documentación de respaldo incompleta Documentación de soporte de CUR no se encuentra en custodia de la Unidad de Administración Financiera UDAFDocumentación de soporte deficiente Documentación incompleta en expediente del proyecto Documentación no presentada oportunamente e incompleta Documentos de Licitación o Cotización sin contar con Dictámen Técnico Documentos de soporte sin firma de autorización Documentos incompletos en expedientes del Proyecto Documentos provenientes del extranjero sin legalización Documentos sin resguardo y custodia adecuada Donaciones de bienes recibidas, no fueron reportadas a la Unidad de Inventarios Donaciones en efectivo no presentadas a la unidad especializada del Ministerio de Finanzas Públicas Donaciones en especie no informadas a la unidad especializada del Ministerio de Finanzas Públicas Donación de equipo de laboratorio sin ingreso a inventario Duplicidad de documentos en registros contables y presupuestarios Duplicidad de funciones Duplicidad de funciones para un mismo puesto Duplicidad en pago de servicios Ejecución Presupuestaria no muestra monto otorgado por medio de Convenio Ejecución de proyectos fuera del plazo establecido en el convenio El Auditor Interno no reúne la calidad de profesional colegiado activo El Supervisor no hizo la inspección final de la obra El contratista no dio aviso por escrito de la terminación de la obra El departamento de Cobranza Administrativa, otorgó dos o más facilidades de pago El personal a cargo del servicio de rayos X, no utiliza dosímetros en su desempeño El personal no reúne los requisitos del perfil del puesto El plan de manejo de desechos sólidos hospitalarios, no cuenta con la aprobación del Departamento de Salud y Ambiente del Ministerio de Salud Emisiones de bonos no registradas adecuadamente Emisión de Actas sin atender orden correlativo Emisión de cheque sin autorización del gasto Emisión de nómina de Clases Pasivas, sin revisión y autorización por parte de autoridad competente Emisión de vales a una persona sin haber liquidado vales anteriores Empleado público sin nombramiento para ejercer cargo Empleados públicos suscriben contratos con el Estado Empresas adjudicadas no presentaron Constancia de Precalificación Empresas no acorde a los servicios contratados sin el Registro de Precalificados de Obras Empresas no acorde a servicios contratados En Balance General no figura el registro de la Reserva de Capital al final del ejercicio Encargado de la administración de cupones de combustible, sin causionar fianza Endeudamieto municipal para Gastos de Funcionamiento

Entrega tardía de documentación de soporte Envio de documentación fueral del plazo legal Envío extemporáneo de copia del contrato en la Contraloría General de Cuentas Envío extemporáneo de copias de contratos a la Contraloría General de Cuentas Equipo adquirido sin utilizarse Equipo adquirido sin utilizarse Equipo de oficina, cómputo, deportivo y maquinaria diversa adquirido no registrado en el Libro de Inventarios Equipo pendiente de instalar Erogaciones sin justificación Espacio insuficiente para el resguardo de los bienes Estados Financieros con datos incompletos Estados Financieros no reflejan la situación real del Fideicomiso Estados financieros no presentan razonablemente la situación financiera Eventos realizados sin publicarlos en Guatecompras Excesiva concesión de prórrogas de plazo a proyectos Exceso de recursos financieros no trasladados al Banco de Guatemala Exceso de cuotas asignadas en telefonía celular Exceso de recursos financieros en cuenta monetaria Exceso de recursos financieros en cuenta monetaria Existencia de Deuda Flotante Existencia de bienes, reportada con diferencias Existencia de deuda en unidades ejecutoras Existencia de medicamentos vencidos Existencia de productos con fecha de vencimiento caducada Expedientes archivados indebidamente Expedientes de personal fijo y temporal con deficiencias Expedientes del personal permamente presentan deficiencias Expedientes no actualizados Expedientes sin suscribir el reconocimiento unilateral de adeudo tributario Expedientes y términos de referencia incompletos Factura emitida previo al pedido y a la presentación de la proforma Facturas emitidas incorrectamente Facturas emitidas incorrectamente Facturas inactivas Facturas operadas varias veces Facturas por honorarios sin los timbres profesionales correspondientes Facturas registradas no figuran razonadas ni autorizadas Falta de Actas de Aprobación a los contratos administrativos Falta de autorización para el manejo de fondo de Caja Chica Falta de Acuerdo Interno Falta de Acuerdo Interno sobre grupos ocupacionales en el renglón de gasto 031 Jornales Falta de Acuerdo en la aprobación de becas Falta de Addendum de Ampliación del tiempo contractual Falta de Almacén o Bodega para el control de bienes, materiales y suministros Falta de Bitácoras autorizadas Falta de Constancia de Precalificados Falta de Control Interno Falta de Control Interno entre actas de sesión y listados de asistencia de miembros Falta de Control Interno para el reporte diario de ventas

Falta de Controles de Asistencia Falta de Dictámen Técnico Falta de Informes Gerenciales Falta de Inventario Falta de Libro de Bancos autorizado Falta de Libro de Invetarios Falta de Manual de Perfil de Puestos Falta de Manuales de Funciones y Procedimientos Falta de Manuales de Procedimientos Falta de Plan Anual de Auditoría Falta de Reglamento Interno de Personal Falta de Reglamento Interno de Trabajo Falta de Reglamento Interno del Fideicomiso Falta de Reglamento de Distribución de Equipo Deportivo Falta de Reglamento de Inversiones Falta de acceso y disposicion de información Falta de acciones de supervisión para verificar el proceso de alfabetización Falta de actas en negociaciones menores Falta de actualizacion de registros en las tarjetas de responsabilidad Falta de actualización de inventarios Falta de actualización de la base de datos Falta de actualización de registro en las tarjetas de responsabilidad Falta de actualización del portal de la página de la entidad Falta de ampliación de fianza Falta de aprobación de Manuales de Funciones y Procedimientos Falta de aprobación de Reglamento Falta de aprobación de la autoridad administrativa superior, del costo estimado por la entidad Falta de aprobación de los documentos de Licitación, Cotización o Casos de Excepción por parte de la autoridad administrativa superior Falta de aprobación del Manual de Funciones y Procedimientos Falta de arqueos periódicos Falta de autorizacion del derecho de paso en obra Falta de autorización de Manuales de Funciones y Procedimientos Falta de autorización de la reprogramación del saldo de Caja Falta de autorización de libros contables y auxiliares Falta de autorización del derecho de paso en obra y propiedad del terreno Falta de autorización en préstamo de cupones de combustible Falta de cloración del agua Falta de cobro por servicios de buque Falta de conciliación de saldos entre los registros del Fiduciario y la unidad ejecutora Falta de control por consumo en exceso de telefonía celular Falta de control de bienes muebles Falta de control de formularios oficiales Falta de control de ingreso, permanencia y salida de bienes de las instalaciones de la Institución Falta de control de mercancías abandonadas Falta de control de reportes de mercancías en abandono Falta de control en contra partida de convenio Falta de control en el proceso de desembarque Falta de control en gasto de capacitación

Falta de control en la concesión de arrendamientos Falta de control en la construcción de proyectos por administración Falta de control en la emisión de bonos Falta de control en los Fondos Rotativos Falta de control en pagos por suspensiones del IGSS Falta de control en servicio de transporte Falta de control por consumo en exceso de telefonía celular Falta de control por consumo en exceso de teléfonos celulares Falta de control relacionado a actividades y funciones de la aplicación de Clases Pasivas Civiles del Estado Falta de control y registro de inversiones Falta de control, en la asistencia del personal Falta de controles en la administración de personal Falta de controles en los procesos de cotización Falta de controles para la distribución de artículos promocionales Falta de controles provoca que no se nombren comisiones para Recepción y Liquidación de obras Falta de convenio para el cobro de adeudos Falta de corte de formas y arqueos sorpresivos Falta de creación de la Unidad de Auditoría Interna Falta de cuenta bancaria específica para los fondos del Estado Falta de cuenta corriente Falta de delegados de auditoría interna Falta de descuento de cuota laboral del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social -IGSSFalta de disposición para facilitar el trabajo a Contraloría General de Cuentas Falta de documentación de aplicaciones informáticas Falta de documentación de legítimo abono Falta de documentación de respaldo de ingresos Falta de documentación de respaldo en ingresos Falta de documentación en el proceso de adquisición Falta de documentación que acrediten la propiedad de los bienes Falta de documentos de cambio en realizaciÃ³n de obras Falta de documentos de cambio en realización de obras Falta de documentos de respaldo Falta de documentos de soporte en la ejecucion de eventos Falta de documentos de soporte en la ejecución de obras Falta de documentos de soporte en la ejecución de obras Falta de documentos técnicos de respaldo Falta de ejecución de fianzas Falta de elaboración de contratos Falta de emisión de recibo de ingresos varios Falta de entrega de documentos de soporte solicitados Falta de envío de copias de contratos al registro de la Contraloría General de Cuentas Falta de estimaciones de pago Falta de estudio técnico Falta de evaluación ambiental Falta de evidencia de visitas a usuarios de créditos Falta de fianzas Falta de fianzas de cumplimiento Falta de fianzas de fidelidad

Falta de fianzas en los eventos de Cotización, Licitación o Casos de Excepción Falta de firmas en actas faccionadas Falta de firmas en documentos legales Falta de fotocopia legalizada del testimonio de la Escritura Pública Falta de gestión para la recuperación de Cuentas por Cobrar Falta de implementación de controles en la administración de personal Falta de implementación de la Oficina de Planificación Municipal Falta de implementación de seguridad en el sistema de informátic a Falta de implementación del Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental -SICOINFalta de inclusión de actividades de gestión ambiental en el Plan Operativo Anual Falta de incripción del patrono en el Régimen de Seguridad Social Falta de información en el Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIPFalta de información y disposiciones legales en contratos sobre ingresos percibidos Falta de informe de comisiones efectuadas Falta de informes de supervisión Falta de informes del Gobierno Municipal Falta de informes finales de contratos 029 rescindidos Falta de instalación de un sistema adecuado para el tratamiento de aguas residuales y aguas servidas hospitalarias Falta de integración de la(s) cuenta(s) contable(s) Falta de integración de subsidios pagados Falta de intervención de Auditoría Interna Falta de libro de inventarios para el registro y control de los activos propiedad del Fideicomiso Falta de licencias operativas y certificado para la administración de combustible Falta de liquidación de fondos rotativos Falta de liquidación de los recursos Falta de mantenimiento de bienes Falta de mobiliario adecuado para el control y resguardo de la documentación Falta de nombramiento de Comisión Receptora y Liquidadora Falta de nombramiento en pago de viáticos Falta de nombramiento para cumplimiento de funciones Falta de nombramiento para el cumplimiento de comisiones Falta de normativa de los bienes fungibles vencidos, en desuso y mal estado Falta de normativa en la enajenación y transferencia de bienes Falta de normativa para el control y registro del mantenimiento y reparación de bienes Falta de normativa para el pago de servicios de telefonía Falta de normativa para el servicio de telefonía celular Falta de normativa para el uso de telefonía celular Falta de normativa para incluir el 100% del Bono por Eficiencia Cooperativa en cálculo de Bono 14 Falta de normativa para uso del Fondo Rotativo Falta de notificación a los oferentes de la aprobación de las adjudicaciones Falta de oficialización de informes Falta de operatoria de forma Falta de ordenes de cambio y acuerdos de trabajo extra Falta de pago de impuesto(s) Falta de pago de la bonificación incentivo al trabajor Falta de planificación en la ejecución de la obra Falta de planificación en la ejecución de la obra Falta de planos de construcción

Falta de políticas de seguridad y planes de contingencia para recuperación de información en casos de desastre Falta de políticas y normativas de gestión ambiental para el manejo de los desechos sólidos y líquidos municipales Falta de presentación de Estados Financieros Falta de presentación de Informe de Ejecución Cuatrimestral Falta de presentación de Informe de Ejecución Cuatrimestral Falta de presentación de Informes de Activos Fijos Falta de presentación de Informes de Gestión Falta de presentación de Plan Operativo Anual Falta de presentación de información y documentación requerida Falta de presentación de información y documentación requerida Falta de presentación de la Declaración Jurada Patrimonial Falta de presentación de la aprobación de modificaciones y transferencias presupuestarias Falta de presentación de la declaración jurada ante el patrono de los empleados en relación de dependencia Falta de presentación de la ejecución presupuestaria trimestral Falta de presentación de trámite del Registro Tributario Unificado ante la Superintendencia de Administración Tributaria Falta de presentación del valor de los Terrenos y Edificios en los Estados Financieros Falta de priorización de proyectos Falta de procedimientos para la regularización de registros contables Falta de programación de compras Falta de protección y salvaguarda de los activos Falta de publicaciones de Estados Financieros y Memoria de Labores Falta de publicación de documentos de los eventos en el portal de Guatecompras Falta de publicación de los eventos en el portal de Guatecompras Falta de publicación en Guatecompras Falta de publicación en Guatecompras de toda aprobación o improbación de los procesos de Licitación o Cotización Falta de realización de inventario físico anual Falta de recibo de caja en facturas cambiarias Falta de recibo de caja en las facturas cambiarias Falta de reclamo de seguro Falta de reclamo de seguros oportunamente Falta de reclasificación de la cuenta Construcciones en Proceso Falta de registro de obras recepcionadas y liquidadas Falta de registro auxiliar en las retenciones efectuadas Falta de registro de bienes en el Libro de Inventario Falta de registro de bienes fungibles Falta de registro de donaciones Falta de registro de donaciones en el presupuesto Falta de registro de firmas mancomunadas Falta de registro en la Base de Datos de la ejecución del renglón presupuestario Falta de registro y control en el ingreso y egreso de alimentos para personas Falta de registros contables Falta de registros de contratos administrativos Falta de registros en el Módulo de Activos Fijos Obsoletos Falta de registros en tarjetas de responsabilidad Falta de reglamento de funcionamiento interno

Falta de reglamento de viáticos Falta de regulación en los límites del servicio de internet por telefonía celular Falta de reintegro Falta de reintegro por consumo en exceso de teléfonos celulares Falta de reposición de bienes por robo Falta de reposición de bienes por robo Falta de reprogramacion del saldo de caja Falta de reprogramación de proyectos Falta de requerimiento de la constancia de colegiado activo Falta de resolución del Estudio de Impacto Ambiental Falta de resultados a corto plazo del proceso de Digitalización, Digitación y Re digitación Falta de retención del Impuesto Sobre la Renta Falta de segregación de funciones Falta de seguimiento a procesos de adjudicación en Guatecompras Falta de seguro para vehículos Falta de supervisión en ejecución de proyectos de inversión Falta de supervisión en la implementación del sistema de informática Falta de supervisión técnica constante Falta de supervisión técnica en el proyecto Falta de tarjeta de responsabilidad Falta de timbres de Ingeniería en contratos y facturas Falta de un plan de clasificación de puestos y salarios Falta de uso de formas oficiales para registro de intereses Falta de uso de formularios para viáticos Falta de utilización de incinerador para el tratamiento final de desechos sólidos hospitalarios Falta de verificación de documentación de soporte Falta de verificación, recepción y calificación de servicios adquiridos Falta del Libro de Bitácora al iniciarse el proyecto Faltante de Activos Fijos Faltante de bienes sin reposición Familiares de miembros del Concejo Municipal ejerciendo cargos administrativos Fianza no ejecutada Fianza presentada extemporáneamente Fianzas pagadas con fondos de la Entidad Fideicomiso sin ejecución Fondo Rotativo liquidado extemporáneamente Fondo Rotativo no liquidado Fondo de caja chica otorgado por valor mayor al indicado en Acuerdo Ministerial Fondos Fijos sin resguardo adecuado, ni reglamento Fondos Privativos utilizados para cubrir los pagos de Cuotas Patronales y Sueldos Fondos acreditados incorrectamente Fondos de Fideicomisos ejecutados no documentados Fondos de aportes a organismos internacionales sin ejecutar Fondos públicos, depositados en cuentas personales Fondos recibidos de Organismos Internacionales sin ejecutar Fondos transferidos para ejecución de convenios sin liquidar Fondos transferidos por Convenio sin distribución analítica de gasto Fondos trasnferidos sin liquidar en la ejecución de convenios Formas oficiales no autorizadas Formatos utilizados sin autorización y sin número correlativo

Formulario de autorización del Banco de Guatemala, no remitido oportunamente a la Contraloría General de Cuentas y al Ministerio de Finanzas Públicas Formularios de viáticos no autorizados por la Contraloria General de Cuentas Fraccionamiento en la adquisición de bienes, servicios y obras Fraccionamiento en la adquisición de bienes, servicios y suministros Funcionamiento irregular del sistema informático Funcionario público efectuó labor de Notariado para jubilados y pensionados Funcionario público ejerciendo cargos ejecutivos en dos instituciones Gasto improcedente en la adquisición de presentes navideños Gasto no registrado en la deuda Gastos autorizados por persona ajena al período de su gestión Gastos de Caja Chica que excedieron el monto autorizado Gastos de administración que exceden la cantidad autorizada Gastos de ejercicios fiscales anteriores afectando el ejercicio vigente Gastos efectuados en exceso Gastos efectuados no cumplen con el fin del Fideicomiso Gastos no autorizados Gastos pagados sin autorización Gastos pagados sin la prestación del servicio Gastos pagados sin la prestación del servicio Gastos realizados no justificados Gastos realizados pendientes de liquidar Gastos realizados sin disponibilidad presupuestaria Gastos registrados como devengado, sin documentación de respaldo Gastos registrados como devengados, sin documentación de respaldo Gastos sin adecuada autorización Goce de vacaciones que no correspondían Habilitación de obra sin estar finalizada Hospital no cuenta con sistema adecuado de tratamiento de aguas residuales Hospital sin equipo de bioseguridad para menejo de desechos sólidos Inadecuada clasificación de cuentas en los Estados Financieros Inadecuada documentación de respaldo Inadecuada integración de Juntas de Cotización o Licitación Inadecuada velocidad de respuesta de ancho de banda Inadecuado archivo y resguardo de la documentación financiera y administrativa Inadecuado control de registro de bienes de Almacén Inadecuado control en saldo de Cuentas por Cobrar Inadecuado control y manejo de cuentas bancarias Inadecuado control y registro de pagos Inadecuado manejo de desechos líquidos municipales Inadecuado manejo de desechos sólidos municipales Inapropiada documentación de respaldo Incinerador sin utilizar el tratamiento final de desechos sólidos hospitalarios Incompatibilidad de funciones Incompleta documentación de respaldo Incongruencia en la cláusula de pago del servicio Incongruencia en la firma de contratos de obra Incongruencias de las especificaciones generales, disposiciones especiales y planos de construcción Incongruencias en la integración de costos

Inconsistencia en fecha de ingreso a inventario y acta de recepción Inconsistencia en información de los registros escalafonarios Inconsistencia en la información del adeudo tributario Inconsistencia en la información presentada Inconsistencia y falta de uniformidad en la presentacion de Estados Financieros Incorrecta aplicación de tipo de cambio oficial Incorrecta clasificación de bienes Incorrecta distribución de implementos y prendas deportivas Incorrecta utilización de formas oficiales Incorrecta utilización de ingresos propios Incorrecto pago por prestaciones a personal de las fincas Incremento de precios en la prestación de servicios sin estipular en el contrato Incumplimiento a Convenios Incumplimiento a Cronogramas de Ejecución Incumplimiento a Manual de Procedimientos Incumplimiento a Normas de Auditoría Gubernamental Incumplimiento a Normativo Interno Incumplimiento a Nota de Auditoría Incumplimiento a cláusulas contractuales Incumplimiento a cláusulas de convenios Incumplimiento a la Estructura Programática Presupuestaria Incumplimiento a la Ley de Probidad Incumplimiento a la elaboración de Informes de Gestión Incumplimiento a la normativa interna de viáticos de representación en el exterior Incumplimiento a la presentación de Informes de Gestión Incumplimiento a los plazos estipulados por la Ley Incumplimiento a normas del Sistema Nacional de Inversión Pública Incumplimiento a normativa en el uso del Fondo Rotativo Incumplimiento a reglamentos Incumplimiento a reglamentos Incumplimiento a trámite de baja de bienes Incumplimiento a trámite de baja de bienes Incumplimiento al Plan Anual de Auditoría Incumplimiento al Reglamento de Gastos de Viáticos Incumplimiento al contrato de las obras Incumplimiento al contrato del proyecto Incumplimiento al no colocar cláusula contractual de trasladar los intereses al Fondo Común Incumplimiento al nombramiento de comisión Incumplimiento al objetivo del fideicomiso Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales Incumplimiento de especificaciones y/o planos constructivos Incumplimiento de funciones Incumplimiento de funciones por parte de la comisión liquidadora Incumplimiento de inspección y auditoría a libros y registros contables de los contratistas Incumplimiento de las bases del criterio de calificación de ofertas Incumplimiento de las funciones del Comité Técnico del Fideicomiso Incumplimiento de las recomendaciones presentadas por Auditoría Interna Incumplimiento de los procedimientos en la recepción y liquidación de bienes, obras y servicios Incumplimiento de obligaciones por parte del Comité Técnico

Incumplimiento de requisitos en documento de legítimo abono Incumplimiento del Fiduciario en la protección de los recursos administrados Incumplimiento del plazo contractual para finalización de obras Incumplimiento en Rendición de Cuentas Incumplimiento en el envio de informes a la Dirección de Crédito Público Incumplimiento en el manejo de la Cartera de Inversiones Incumplimiento en el plazo y entrega de documentación Incumplimiento en el registro mensual del avance físico y financiero de los proyectos Incumplimiento en el registro presupuestario Incumplimiento en la fecha de Declaraciones Juradas de Supervivencia Incumplimiento en la integración del precio oficial estimado para fijar la franja de fluctuación Incumplimiento en la obligación de efectuar retención del Impuesto al Valor Agregado -IVAIncumplimiento en la presentación de documentos establecidos en las bases Incumplimiento en la presentación de los requisitos establecidos en las bases de Licitación, Cotización y Casos de Excepción Incumplimiento en la presentación del Reporte Anual de Inventarios al Ministerio de Finanzas Públicas Incumplimiento en la remisión de informes de avance físico y financiero de obras Incumplimiento en notificación a los oferentes Incumplimiento en plazo para efectuar reintegros y presentar documentos de soporte a la Sección deTesorería Incumplimiento en políticas de inversión Incumplimiento en presentación de informes de ejecución presupuestaria Incumplimiento en traslado de actas de recepción de proyectos terminados Incumplimientos de funciones del Coordinador Municipal de Alfabetización por número excedido de grupos asignados Ineficiencia en los títulos ejecutivos de las nuevas demandas Inexistencia de Libro de Bancos Inexistencia de Manual de Administración del Sistema Inexistencia de Plan Anual de Compras Inexistencia de acta en traslado de Activos Fijos Inexistencia de bienes adquiridos Inexistencia de espacio físico para resguardo de documentación, bienes, materiales y suministros Inexistencia de expedientes consolidados Inexistencia de fianzas para la ejecución de bienes, servicios y obras Inexistencia de prórroga contractual para entrega de obra Inexistencia de registro y archivo de controles de bolsas de estudio Inexistencia de tarjetas de responsabilidad Inexistencia de tarjetas kardex Información de integración de Proyectos no confiable Información no actualizada en el Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIPInformes consolidados de supervisión con datos incoherentes Informes de Auditoría Interna no se elaboran con los atributos que establecen las guías para calificar hallazgos Informes de supervisión de obras deficientes Informes deficientes presentados a la Dirección de Bienes del Estado Informes incorrectos por la prestación de servicios Ingreso de bienes al inventario con documentos a nombre de terceros Ingresos del período no registrados

Ingresos no depositados intactos e inmediatos Ingresos no programados en el ejercicio fiscal correspondiente Ingresos no programados en el ejercicio fiscal correspondiente Ingresos percibidos depositados en cuenta personal Ingresos pignorados más allá del período de la Administración Municipal Ingresos privativos no depositados oportunamente al Fondo Común Ingresos y gastos extrapresupuestarios Ingresos y gastos no programados ni registrados en el presupuesto Inobservancia del Plan Operativo Anual Inobservancia del Plan Operativo Anual en la ejecución de proyectos Instalaciones de Rayos X, sin licencia de operación Instalaciones inadecuadas para el resguardo de bienes materiales y suministros Instalaciones inadecuadas para el resguardo de bienes, materiales y suministros Instalaciones insuficientes para el resguardo y custodia de la documentación Instalaciones no adecuadas para el resguardo Instalaciones no apropiadas para el resguardo de bienes materiales y suministros Insuficiencia de Equipo de Bioseguridad, en el manejo de deschos hospitalarios Insuficiente supervisión a proyectos de Investigación Intereses devengados no registrados Intereses generados por inversiones a plazo fijo no trasladados a la cuenta de Fondo Común Intereses no percibidos Intereses no registrados oportunamente Intereses no trasladados al Fondo Común Intereses pagados por sobregiro bancario Intereses percibidos inadecuadamente Inventario reportado al Ministerio de Finanzas Públicas no actualizado Inversiones financieras en calidad de garantía Inversiones financieras en entidades no elegibles Inversiones financieras en riesgo Irregularidad en el proceso de adquisición y recepción de bienes Irregularidad en el proceso de negociación interinstitucional Irregularidad en el traspaso de bienes Irregularidades en el uso de los recuros financieros Irregularidades en la contratación La Municipalidad no cuenta con Programación de Pagos La Unidad de Auditoría Interna realiza visa previa en los diferentes procesos La auditoría interna, no cumple con las metas establecidas en el Plan Anual de Auditoría La base de datos no garantiza la integridad referencial de los datos La comisión incumplió con efectuar la liquidación del contrato, dentro de los 90 días siguientes a la recepción de la obra, bienes y servicios La documentación de las operaciones administrativas, contables y financieras se encuentran en forma desordenada e incompleta La documentación de las operaciones administrativas, contables y financieras se encuentran en forma desordenada e incompleta La entidad concedente no supervisa la ejecución de la concesión La entidad no dio por finalizada la concesión por vencimiento del plazo conforme a lo establecido en el contrato Libro de Actas con folios en blanco Libro de Bancos no actualizado Libro de Inventario de Activos Fijos desactualizado

Libro de Inventarios con deficiencias Libros autorizados sin utilizarse Libros no autorizados Libros no autorizados Liquidación de aportes en forma extemporánea Liquidación extemporánea de vales Liquidación por prestaciones laborales, pendientes de autenticar Listado de cuentadantes con información no actualizada Locales arrendados sin la nomenclatura correspondiente Los informes de Auditoría Interna no se elaboran de acuerdo a Guías Gubernamentales Mala programación presupuestaria en la compra de combustible Manejo de fondos particulares en la cuenta de fondos públicos Manejo de fondos por personal temporal Manejo de varias cuentas bancarias a nombre de un mismo cuentahabiente Manual de Evaluación de Desempeño, sin autorización Manual de Funciones y Procedimientos inadecuados Manual para administrar el consumo de combustible, pendiente de aprobación Manuales de Funciones y Procedimientos no actualizados Manuales de Normas y Procedimientos no aprobados Materiales obsoletos y sin movimiento Materiales, suministros y activos fijos no registrados en tarjetas kardex Mercancías sin revisión en zona primaria de Aduana Modificaciones presupuestarias no justificadas Modificaciones presupuestarias sin autorización Modificación de contratos de obras sin disponibilidad presupuestaria Municipalidad no cuenta con rastro Negociaciones sin realizar el proceso de cotización No existe la Unidad de Administración Financiera Integrada Municipal -AFIMNo existe normativa legal para el corrimiento de partida completa No existe recisión de contrato a alfabetizadores con menos de 10 participantes No existen informes de seguimiento de aplicación de evaluaciones finales de procesos de alfabetización fase inicial y post alfabetización No hay dependencia funcional directa entre jubilado y beneficiario No realiza pagos por couta patronal al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social No se actualiza el Plan Operativo Anual No se comprueba tiempo extraordinario laborado No se efectuaron retenciones de Impuesto Sobre la Renta No se elaboraron los convenios de estudio a becarios No se elaboró programación de adquisiciones No se elaboró programación de negociaciones No se exigieron pruebas de laboratorio para el control de calidad de los materiales utilizados en obra(s) No se gestiona oportunamente el proceso de baja de bienes en desuso depósitados en Almacén No se hizo efectiva la garantía de sostenimiento de oferta por incumplimiento de oferta No se nombra comisiones adecuadas para la recepción de bienes No se nombran comisiones adecuadas para la recepción de bienes No se nombran comisiones para recepción y liquidación de obras No se presentó el Informe Mensual de Préstamos Municipales durante el año 2010 No se utiliza constancia de ingreso

No se utilizan las formas oficiales para el ingreso de bienes al almacén No se utilizan las formas oficiales para el ingreso de materiales y suministros al Almacén No son confiables las metas de participantes promovidos Nombramiento de personal que no reúne los requisitos del perfil del puesto Notas de créditos y débitos despositdados en bancos, no registradas en libros contables y auxiliar Notas de débito y crédito no registradas oportunamente Notificación extemporánea en Proceso de Excepción Nómina de empleados elaboradas con deficiencias Obligaciones contractuales no registradas Obligaciones no registradas Obligaciones pendientes de registro contable Obra abandonada Obra abandonada por el ejecutor Obra sin fianza de conservacion de obra Obra terminada no habilitada Obra terminada no habilitada Obras de infraestructura física recibidas, no liquidadas y sin aviso a la Dirección de Contabilidad del Estado Obras terminadas clasificadas en la cuenta Construcciones en Proceso Omisión de Procedimientos para declarar plazas exentas Omisión de cláusula para facilitar el trabajo a Contraloría General de Cuentas Omisión de contrato Omisión del proceso de publicación de eventos en el Sistema de Guatempras Omisión en el pago del timbre de ingeniería Operaciones no registradas en tarjetas de control de almacén (kardex) o por medios electrónicos Operaciones pendientes de regularizar Operaciones realizadas fuera del Sistema Informático autorizado Operaciones realizadas fuera del sistema contable autorizado Orden de Compra sin firma del responsable Otros incumplimientos a convenios Pago a proveedor mediante transferencia bancaria sin tener relación contractual Pago de alquiler sin utilizar el inmueble Pago de arrendamiento sin suscribir contrato Pago de bonos a personal sin procedimiento legal Pago de consultoría sin el producto final Pago de deuda con fondo rotativo Pago de dietas a personas que no pertenecen al Comité Técnico del Fideicomiso Pago de dietas no autorizadas Pago de dietas sin efectuar las retenciones legales Pago de estimaciones sin espacio presupuestario Pago de facturas alteradas Pago de facturas de ejercicios anteriores operadas en el ejercicio fiscal vigente Pago de facturas que no corresponden a la naturaleza del gasto Pago de honorarios por administración de cartera, afecta el patrimonio Fideicometido Pago de honorarios sin cumplir los requisitos establecidos en el contrato Pago de indemnización a personal sin haber cese de labores Pago de proyectos que no cuentan con cuenta corriente Pago de proyectos sin cuota financiera

Pago de servicios no percibidos Pago de servicios técnicos y/o profesionales, sin presentar informe mensual de labores Pago de sobrecostos no contemplados en contratos de obra Pago de sueldos no devengados Pago de supervisión de obras sin autorización superior Pago de viáticos de representación en el exterior a pesonal que no corresponde Pago extemporáneo por servicios profesionales Pago improcedente de bonificacion profesional Pago improcedente de honorarios Pago improcedente de servicios de auditoría Pago improcedente de sueldos Pago improcedente de viáticos Pago improcedente de viáticos Pago improcedente en reparación de vehículo Pago improcedente en servicios de Auditoría Pago improcedente por servicios de administración Pago indebido de bolsas de estudio Pago inoportuno de servicios de telefonía Pago no justificado por seguro de vehículo robado Pago por servicios profesionales sin aprobación de contrato administrativo Pago por servicios que no llenan calidad de gasto Pagos a contratistas sin instrumento legal y partida presupuestaria Pagos de estímulos de capacitación sin base legal Pagos de renglones por trabajo no ejecutados Pagos de servicios profesionales a extranjeros sin cumplir con las leyes del país Pagos de sueldos improcedentes Pagos de trabajos de obra sin presentación de estimaciones Pagos efectuados de más al personal dado de baja Pagos efectuados por moras y/o reconexiones en el servicio de telefonía fija Pagos efectuados superior al valor adjudicado Pagos en exceso de comisión bancaria Pagos improcedentes Pagos improcedentes Pagos improcedentes a integrantes de Junta Directiva Pagos indebidos a miembros de la Junta Directiva Pagos por cuenta ajena Pagos por servicio telefónico celular, sin control Pagos realizados por trabajos no ejecutados Pagos realizados sin comprobrar el uso y destino de los bienes adquiridos Pagos superiores al valor contratado Participación de terceras personas sin nombramiento en proceso de evento de cotización Participantes en Cotizaciones, Licitaciones o Casos de Excepción con prohibiciones legales Perdida de equipo militar y de seguridad Personal 029 ejerciendo funciones de dirección y decisión Personal contratado 011 sin cumplir con el perfil de puesto Personal contratado bajo el renglón 189 no cumple con la característica de ser temporal Personal contratado bajo el renglón 189, tiene asignado activos fijos Personal contratado bajo el renglón presupuestario 031 jornales, sin la celebración de contrato Personal contratado bajo renglón 029 con funciones permanentes Personal contratado no cumple con los requsitos legales

Personal contratado sin tener calidad de servidor público Personal contratado temporalmente con atribuciones de personal permanente Personal contratado temporalmente con funciones de naturaleza administrativa y operativa Personal contratado, no localizado en sus puestos de trabajo Personal de diagnóstico de rayos X, no utiliza dosímetros Personal laborando en puestos diferentes a los contratados y asignados en nómina Personal no reune los requisitos del puesto de trabajo Personal realiza funciones diferentes para lo que fue contratado Personal sin caucionar Fianza de Fidelidad Personal sin el perfil del puesto Personas que habitan en las fincas sin relación laboral Plan Anual de Auditoria deficiente Plan Anual de Auditoría enviado extemporáneamente a la Contraloría General de Cuentas Plan Operativo Anual, no enviado a la Contraloría General de Cuentas Plan Operativo Anual, remitido extemporáneamente a la Contraloría General de Cuentas Plan Operativo anual no fue elaborado Plan de Manejo de Desechos Sólidos Hospitalarios no cuenta con aprobación de la entidad acreditadora Planificación Deficiente Planos no reunen requisitos legales Plazo de tiempo incorrecto para salvaguardar los documentos Precios elevados en la compra de alimentos Presentación extemporánea de informes mensuales de ejecución presupuestaria Presentación extemporánea de la rendición de realización de formularios Presentación extemporánea de las modificaciones y transferencias presupuestarias Presentación extemporánea de órdenes de compra y documentos por liquidar Prestamos que sobrepasan el período de la Administración Municipal Presupuesto Municipal sin aprobación Presupuesto de Ingresos y Egresos no acorde a las necesidades de la Institución Presupuesto de Ingresos y Plan Operativo Anual mal elaborados Presupuesto de materiales con excesos Procedimiento incorrecto para emitir exenciones Productos financieros por cobrar no regularizados Proyecto construido en lugar diferente al aprobado Proyecto estatal efectuado en propiedad privada Proyecto no registrado contablemente Proyectos con plazos vencidos y no concluídos Proyectos ejecutados diferentes a lo establecidos en los convenios Proyectos u obras no muestran rótulo que las identifique Préstamo adquirido sin tener capacidad de pago Préstamos otorgados de dudosa recuperación Préstamos personales con recursos del Fideicomiso Préstamos utilizados para un fin diferente al contratado Prórroga de contrato sin justificación Prórroga extemporánea de convenio Puestos sin Acuerdo Gubernativo de clasificación Pérdida al efectuar venta de ganado Pérdida de documentos oficiales Pérdida de formas oficiales Pérdida en productos financieros por diversificación de inversiones

Rastro municipal no cuenta con Licencia Sanitaria Recaudación de fondos públicos sin emitir documentos autorizados Recepción de obra sin estar finalizada Recepción de resmas de papel, en lugar distinto al Almacén Recepción inadecuada de donación Recibos simples como documentos de legítimo abono Recomendaciones de Auditoría anterior no cumplidas Reconocimiento Unilateral de Adeudo Tributario (RUAT), sin registro ni control contable Recurso humano sin llenar los requisitos Recursos del Fideicomiso sin utilizarse Recursos no utilizados para la realización de proyectos por el PNUD/UNOPS Registro de Caja Fiscal que no corresponnde a fondos del convenio Registro de facturas sin contar con requisitos mínimos legales y de control Registro de información del personal, sin control Registro de saldos de efectivo en forma inoportuna e inadecuada Registro deficiente de bienes adquiridos Registro extemporáneo de bienes en Almacén Registro incorrecto en el Sistema de Contabilidad Integrado -SICOINRegistro inoportuno en el Sistema de Contabilidad Integrado -SICOIN WEBRegistros contables sin documentos de soporte Registros de Almacén no autorizados por la Contraloría General de Cuentas Registros de Inventario de Activos Fijos no autorizados por la Contraloría General de Cuentas Registros de almacén no autorizados por la Contraloría General de Cuentas Registros inadecuados y falta de actualización del Sistema Guatenóminas Reintegro de pagos de incentivos no realizados en tiempo establecido Rentas consignadas Reparaciones de vehículos no cumplen con calidad del gasto Reportes de bajas de alfabetizadores no informados oportunamente Requisitos no cumplidos en Compra Directa Reservas técnicas insuficientes, para respaldar el Régimen General de Prestaciones Resolución ministerial de aprobación de contratos no fue realizada en el plazo establecido Retenciones judiciales pendientes de trasladar Retenciones no efectuadas correctamente Retenciones no pagadas oportunamente Retención de Impuesto Sobre la Renta no efectuada Retención de Impuesto sobre Productos Financieros efectuada por el banco a una entidad exenta Reuniones de Junta Directiva en horario incompatible Saldo de Fondo Rotativo de ejercicios anteriores no trasladados al Fondo Común Saldo de caja de ejercicios anteriores no trasladados al Fondo Común oportunamente Saldo de cuentas de Balance General no conciliados Saldo de efectivo no enviado a la cuenta Fondo Común Saldos de fondos pendientes de liquidar Saldos de la cuenta 1234 "Construcciones en Proceso" que corresponden a años anteriores Saldos no conciliados Saldos no conciliados Saldos reflejados en la Contabilidad del Estado de anticipos a proveedores y contratistas Seguimiento a recomendaciones de Auditoria anterior no cumplidas Servicios Gubernamentales de Fiscalización no pagados

Servicios Profesionales contratados sin cumplir con los requisitos de acuerdo al puesto de trabajo Servicios aduaneros pendientes de pago Servicios de salud no presentados en días hábiles Servicios profesionales contratados sin acreditar constancia de colegiado activo Simulación en el expediente de títulos profesionales Sobregiro en la Cuenta Unica del Tesoro Software para uso académico pagado no recibido Suscripción de actas en hojas no autorizadas Suscripción de contrato no aprobado por autoridad superior Suscripción de contrato sin asignación presupuestaria Suscripción de convenios para proyectos diferentes a lo establecido en la base legal Suscripción de convenios posteriores a la publicación en el portal de Guatecompras de los proyectos a ejecutar Tarjeta de responsabilidad con deficiencias en su operatoria Tarjeta kardex de raciones familiares no actualizadas Tarjetas de Responsabilidad desactualizadas Tarjetas de Responsabilidad no autorizdas por la Contraloría General de Cuentas Tarjetas de Responsabilidad sin detalle en la descripción del bien Tarjetas de almacén con deficiencias Tarjetas de almacén pendientes de registro Tarjetas de responsabilidad desactualizadas Tarjetas de responsabilidad sin autorización Tarjetas kardex desactualizadas Tarjetas no autorizadas Transferencias de fondos no documentadas Traslado de bienes sin llenar el formulario autorizado Traslado indebido de fondos de un Fideicomiso a otro Traslados bancarios no justificados Traslados bancarios no justificados Título de puesto no contemplado en estructura orgánica Título de puesto no contemplado en estructura orgánica Uso de Bitácora no autorizada por la Contraloría General de Cuentas Uso de telefonía celular sin control Uso de vehículos en horarios inhábiles Uso excesivo de efectivo Uso inadecuado de facturas especiales Uso inadecuado de vehículo Uso incorrecto de cuentas en el Balance General Uso y manejo inadecuado de cuenta contables Utilización de formularios de viáticos sin autorización de la Contraloría General de Cuentas Utilización de intermediaria financiera, para el manejo de los recursos no reembolsables destinados a funcionamiento Utilización de recursos para fines distintos a los programados Utilización de recursos para préstamos personales Utilización de un Libro de Bancos para operar varias cuentas Utilización inadecuada de tarjetas kardex Utilización inadecuada de vales de Caja Chica Utilización indebida de fondos Vales de apertura de caja chica no indican la unidad responsable

Vales sin liquidar Variación de contratos de obra o de equipo instalado, sin celebrar nuevo contrato Variación en la calidad o cantidad del objeto del contrato por parte del contratista Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado Vehículo no registrado a nombre de la entidad Vehículo oficial para uso particular Vehículos asegurados sobre valores estimados Vehículos sin identificación Venta de café sin observar precio actual del mercado ViÃ¡ticos liquidados extemporÃ¡neamente Viáticos al interior injustificados Viáticos en el exterior liquidados en forma extemporánea Viáticos no liquidados

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Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Control Interno Cumplimiento Control Interno Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Cumplimiento Control Interno Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Control Interno Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento

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Hallazgos

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