hoja de hallasgos de auditoriaDescripción completa
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Hallazgos de Auditoría Contable ES IMPORTANTE SABER COMO ESTA FUNCIONANDO UNA EMPRESA EN LO QUE CONCIERNE A SU LOGÍSTICA CONTABILIDAD Y ADMINISTRACION DE INGRESOS Y GASTOS.Descripción completa
Descripción: hallazgos de auditoria
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Redaccion de Hallazgos de AuditoriaDescripción completa
Hallazgos de Auditoría Contable ES IMPORTANTE SABER COMO ESTA FUNCIONANDO UNA EMPRESA EN LO QUE CONCIERNE A SU LOGÍSTICA CONTABILIDAD Y ADMINISTRACION DE INGRESOS Y GASTOS.Descripción completa
Auditoria
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HALLAZGOS AUDITORIADescripción completa
Auditoria trabajo final empresa de laboratoriosDescripción completa
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Los hallazgos de auditoria se refieren a presuntas deficiencias o irregularidades identificadas como resultado de la aplicacion de los procedimientos de auditoriaDescripción completa
"ZAPATITO Y ASOCIADOS" HOJA DE HALLAZGOS Pá ina
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CONDICIÓN: Se encontró un faltante de $ 561.00 USD determinándose como única responsable a la Srta. • Cristina Lópe! "alor dentro del cual se encuentra la identificación de un billete de $ 50.00 USD falso! sabiendo #ue los relamentos % normas internas de la empresa establecen la detención % perforación de todo billete falso o no autentico. La Srta. Lópe no realió ninún tipo de confrontación % acepto ser responsable de los "alores no &allados. •
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Se &alló un c&e#ue posfec&ado por "entas realiadas del d'a (( de ma%o del (015! el c&e#ue ten'a fec&a del () de diciembre del (015! documento receptado por un empleado como forma de cancelación de una "enta! la empleada recibió sin autoriación aluna de erencia. erencia. Se encontró un recibo por anticipo de sueldo al Sr. Sr. *onalo +%ala! +%ala! documento #ue no oaba de una solicitud de pr,stamo por parte del empleado empleado % el pao correspondiente correspondiente se emitió sin la autoriació autoriación n de un funcionario funcionario de recurso recursoss &umanos! &umanos! erencia erencia financiera financiera o erencia erencia eneral. Se &alló una factura por la compra de una sumadora para la oficina! por el "alor de $ -.00 estas estas compra comprass se la reali realian an a tra",s tra",s de caa caa c&ica! c&ica! pre" pre"io io re#ue re#uerim rimien iento to por por escri escrito to determinando la responsabilidad posteriormente posteriormente del custodio del e#uipo.
CRITERIO: • Se debe "iilar la custodia de los "alores en efecti"o de la empresa % realiar controles de manera periódica en el departamento de caa! con la finalidad de lle"ar los mo"imientos de efecti" efecti"o o de acuer acuerdo do al contro controll intern interno! o! a los princ principi ipios os de contab contabilid ilidad ad enera eneralme lmente nte aceptados % los preceptos de auditoria. /ara el faltante de $ 561.00 USD se propone realiar un asiento en el #ue se reistre reistre como cuentas por cobrar al empleado. •
De acuerdo al actual relamento de emisión de c&e#ues! los emitidos con fec&a posteriores a la actualidad son considerados como in"álidos! corriendo determinados rieso %a #ue se fia una fec&a posterio posteriorr de cancel cancelaci ación ón por parte parte del cliente cliente a tra",s tra",s de una c&e#ue c&e#ue cu%a cu%a efecti" efecti"ia iacio cion n se reali realiar ara a en meses meses poster posterior iores es!! por lo cual cual no repr repres esent enta a un "alor "alor en efecti" efecti"o! o! as' mismo mismo este este docume documento nto fue recep receptad tado o sin autori autoriac ación ión aluna aluna.. Se prop propone one realiar un asiento #ue identifi#ue la cuenta por cobrar.
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De acuerdo a relamentos relamentos internos % normas de la institución la caa no ser"irá para realiar ninún tipo de paos por anticipo de sueldo! estos se realiaran mediante c&e#ues! pre"ia solicitud del empleado #ue lo re#uieran. Se propone realiar una asiento #ue identifi#ue el "alor de anticipo para posteriormente se realice su debito en la fec&a de pao de sueldo.
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Se presente una factura por compra de e#uipos sumadora! la caa no está autoriada para realiar paos! estos se realian a tra",s de c&e#ues % con pre"ia autoriación del erente o propietario propietario de la empresa! empresa! además no se realiaron realiaron los respecti"os proceso de entrea % asinación de responsabilidad de los e#uipos comprados.
CAUSA: • La Srta. Cristina Lópe no ustifico el faltante por $ 561.00! "alor en el #ue está incluido un billete falso de $ 50.00 USD. Lo #ue deduce la utiliación de fondos aenos para uso personal.
"ZAPATITO Y ASOCIADOS" HOJA DE HALLAZGOS •
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2l C&e#ue por el "alor $ (0.00 fue recibido por un cliente #ue solo dispon'a de una parte de efecti"o! faltándole para completar su transacción los $(0.00! raón por la #ue accedió a receptar el c&e#ue 34 1( del banco Uni"ersal con fec&a de diciembre. Se concedió un anticipo al Sr. *onalo +%ala por el "alor de $ )0.00 USD! #uien ustifico solicito este "alor de urencia por encontrarse en una calamidad dom,stica! no"edad #ue fue impre"ista %a #ue no contaba con el dinero para poder afrontar su calamidad! % al momento en el #ue la solicito no estaban en la empresa ninún erente o director de recursos &umanos a #uien poder solicitarle. Se realió la compra de una sumadora por el "alor de $ -.00 USD! e#uipos #ue no tiene la correspondiente asinación de personal a caro % #ue se re#uer'a de suma urencia por las "entas en "olúmenes realiadas en el presente mes.
EFECTO: • Con las no"edades encontradas se e"idencia una falta de control interno en los procedimientos de custodia % maneo de efecti"o! los faltantes de dinero son mu% ele"ados. •
2l c&e#ue posfec&ado fue recibido por la "entas de los productos de la compa7'a! lo cual producir'a #ue se ara"en los 'ndices de li#uide % al empresa no tena de como cancelar de forma oportuna a los pro"eedores.
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3o se realian los procedimientos adecuados % de rior para acceder a los pr,stamos o anticipos a empleados! emitiendo la documentación necesaria! de acuerdo a los procedimientos de control interno % para el reistro contable apropiado.
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Las compras realiadas con "alores de caa afectan a la proramación % buen uso del efecti"o! e8istiendo un fondo determinado de caa c&ica para la compra de e#uipos de menor cuant'a en la empresa! e8istiendo una persona autoriada #ue realice los debidos procedimientos de compra % asinación de responsabilidad en la custodia del e#uipo.
CONSCLUSIÓN: 2s e"idente #ue la Srta. Cristina Lópe &a usado recursos económicos de la empresa sin • autoriación precia % sin poder ustificar su accionar! a sabiendas de los controles internos % reulares realiados de forma concurrente por la administración. •
3o se cumplen con las normati"as % principios de control interno.
RECOMENDACIÓN: • Se deben establecer indicadores #ue e"idencien si el personal capacitado en temas de maneo de recursos económicos a tra",s del control interno! están cantando toda la información concerniente % no se tienen dudas al momento de realiar reistros % transacciones de efecti"o. •
Pá ina Capacitar de manera periódica en normas % procedimientos de control internos.
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