Grupo Muñoz - CORRECIÓN

LA ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO PRESUPUESTO OPERATIVO: OPERATIVO:

1. De ventas 2. De producción e inventario final 3. Materias primas y desembolsos por su compra 4. De mano de obra directa 5. De gastos indirectos de fábrica 6. De gastos de ventas y administrativos . !stado de resultados proforma PRESUPUESTO FINANCIERO:

". De tesoreria #. $alance proforma

Tsorr8a

ingresos gastos superavit o d%ficit nanc ac ac n

SECUENCIA PRESUPUESTARIA:

a& 'reveer las ventas b& (olumen de producción c& )ostes de fabricación y gastos operativos d& *lu+o de efectivo e& !stados financieros proyectados EJEMPLO: C.Johnson fabricant !n "nico #ro$!cto% #rs!#!staci&n tri'stra(. Shi' ) Si*( #*. +, ) ss

Prcio $ -nta !nitario /01 $ (as -ntas $ ca$a tri'str% ( +/2 s cobra n ( 'is'o tri'str% ( ,2 n ( si*!int ) ( ,2

',!-'!-/0 D! (!/1 2 3 4 5 6  " #

(entas esperadas unidades 'recio de venta unitario /otal ventas euros& )uentas a cobrar cobradas 3112anterior& (entas en efectivo 1er trimestre (entas en efectivo 27 trimestre (entas en efectivo 3er trimestre (entas en efectivo 47 trimestre )obro a clientes euros&

3

,

" " 64 #5 44"

 " 56

rfrncia

dato dato dato

543

4

5

# " 2

1#2 3#2

" " 64

156" 54

512

216 44" 64#6

66"

La #ro$!cci&n #r-ista s obtin s!'an$o (as !ni$a$s 6! s -n$r7n a( in-ntario fina( #(ana$o ) rstan$o ( in-ntario

!l inventario final será el 18 de las ventas del trimestre siguiente. !l 47 trimestre será de 1 u. !l inventario inicial es igual al final del periodo anterior

1 1 11 12

',!-'!-/0 D! ',0D))9:

rfrncia

(entas esperadas unidades 9nventario final deseado 9nventario inicial 'roducción re;uerida unidades

dato

3

,

"  " #

dato el 47 trimestre dato el primero

4

 #  2

5

# " # "#

" 1 " "2

inventario final ? inventario inicial todo en unidades& E( in-ntario fina( $ 'atrias #ri'as c!br so(o ( 3/2 $ (as ncsi$a$s $ #ro$!cci&n #ara ( si*!int tri'str. E( in-ntario

'roducción re;uerida unidades Materia prima re;uerida por unidad /otal materia prima para la producción 9nventario final materias primas 9nventario inicial materias primas )ompras materias primas unidades 'recio unitario de la materia prima )ompras materias primas euros )uentas a pagar pagadas 3112anterior& )ompras pagadas en efectivo 1er trimestre )ompras pagadas en efectivo 27 trimestre )ompras pagadas en efectivo 3er trimestre )ompras pagadas en efectivo 47 trimestre 25 /otal compras pagadas euros& 12 13 14 15 16 1 1" 1# 2 21 22 23 24

rfrncia

dato dato dato el 47 trimestre dato el primero

dato dato

3

# 3 23 216 23 234# 2 46#" 22 234#

454#

,

4

2 3 216 26 216 2211 2 4422

5

"# 3 26 246 26 264# 2 52#"

234# 2211

"2 3 246 25 246 2464 2 4#2"

2211 264#

456

264# 2464 5113

4"6

Para #ro$!cir !na !ni$a$ s ncsitan  horas $ traba;o% ) ca$a hora $ traba;o s #a*a a 0 PRESUPUESTO DE MANO DE O
12 26 2 2" 2#

'roducción re;uerida unidades Mano de obra directa Boras /otal Boras 'recio Bora mano de obra )oste total de la mano de obra

rfrncia

dato dato dato

3

,

# 4 316 5 15"

2 4 2"" 5 144

,esto de gastos variables o fi+os distintos a materias primas y mano de obra ;ue son directos /otal de gastos indirectos 6A por trimestre mas 2A por Bora de mano de obra

4

5

"# 4 356 5 1"

"2 4 32" 5 164

1 1 11 12

',!-'!-/0 D! ',0D))9:

rfrncia


dato

3

,

"  " #


4

 #  2

5

# " # "#

" 1 " "2


rfrncia

'roducción re;uerida unidades Materia prima re;uerida por unidad /otal materia prima para la producción 9nventario final materias primas 9nventario inicial materias primas )ompras materias primas unidades 'recio unitario de la materia prima )ompras materias primas euros )uentas a pagar pagadas 3112anterior& )ompras pagadas en efectivo 1er trimestre )ompras pagadas en efectivo 27 trimestre )ompras pagadas en efectivo 3er trimestre )ompras pagadas en efectivo 47 trimestre 25 /otal compras pagadas euros&

dato dato

12 13 14 15 16 1 1" 1# 2 21 22 23 24


dato dato

3

# 3 23 216 23 234# 2 46#" 22 234#

454#

,

4

2 3 216 26 216 2211 2 4422

5

"# 3 26 246 26 264# 2 52#"

234# 2211

"2 3 246 25 246 2464 2 4#2"

2211 264#

456

264# 2464 5113

4"6

12 26 2 2" 2#

rfrncia


dato dato dato

3

,

# 4 316 5 15"

2 4 2"" 5 144

4

5

"# 4 356 5 1"

"2 4 32" 5 164


rfrncia

/otal Boras mano de obra Mano de obra aplicada euros Bora /otal gastos variables astos fi+os Menos amortiCaciones /otal gastos indirectos euros&

dato dato dato dato

3

31 6 2 632 6 325 #

,

4

2"" 2 56 6 325 "51

5

356 2 12 6 325 #"

32" 2 656 6 325 #31

Los *astos a$'inistrati-os -ariab(s sobr -ntas son 50 #or !ni$a$ inc(!)n$o co'isions% tras#ort ) s! To$os (os *astos *astos sobr -ntas% fi;os ) -ariab(s% s #a*an n ( 'is'o tri'str% a =#ci&n =#ci&n $ 3,// $ $ i'#!stos 6

',!-'!-/0 D! -/0- D! (!/ E DM99-/,/9(01 35 36

(entas esperadas unidades asto venta y administrativo por unidad /otal gasto variable asto venta y administrativos fi+os publicidad seguros sueldos oficina al;uiler impuestos

3 3" 3# 4 41 42 43

rfrncia

3

,

4

5

dato dato

" 3 24

 3 21

# 3 2

" 3 24

dato dato dato dato dato

11 2" "5 35

11

11

11

"5 35

"5 35

125 1515

##5 125

"5 35 12 1115 13"5

/otal gastos fi+os venta y administrativos astos de venta y adm. fi+os y variables

##5 1235

-e desea tener un mFnimo de efectivo de 5A al final de cada trimestre
44 # 45 25 2#

',!-'!-/0 ',!-'!-/ 0 D! /!-0,!,H

rfrncia

-aldo efectivo inicial )obro a clientes euros& !fectivo disponible /otal compras pagadas euros& )oste total de la mano de obra

o final periodo anterior

dato dato dato

3

,

1 543 643 454# 15"

13351 512 41 456 144

4

5

1311 66" ##1 4"6 1"

2116 64#6 "666 5113 164

1 1 11 12

',!-'!-/0 D! ',0D))9:

rfrncia


dato

3

,

"  " #


4

 #  2

5

# " # "#

" 1 " "2


rfrncia


dato dato

12 13 14 15 16 1 1" 1# 2 21 22 23 24


dato dato

3

# 3 23 216 23 234# 2 46#" 22 234#

454#

,

4

2 3 216 26 216 2211 2 4422

5

"# 3 26 246 26 264# 2 52#"

234# 2211

"2 3 246 25 246 2464 2 4#2"

2211 264#

456

264# 2464 5113

4"6

12 26 2 2" 2#

rfrncia


dato dato dato

3

,

# 4 316 5 15"

2 4 2"" 5 144

4

5

"# 4 356 5 1"

"2 4 32" 5 164


rfrncia


dato dato dato dato

3

31 6 2 632 6 325 #

,

4

2"" 2 56 6 325 "51

5

356 2 12 6 325 #"

32" 2 656 6 325 #31


',!-'!-/0 D! -/0- D! (!/ E DM99-/,/9(01 35 36


3 3" 3# 4 41 42 43

rfrncia

3

,

4

5

dato dato

" 3 24

 3 21

# 3 2

" 3 24


11 2" "5 35

11

11

11

"5 35

"5 35

125 1515

##5 125

"5 35 12 1115 13"5


##5 1235

44 # 45 25 2#

',!-'!-/0 ',!-'!-/ 0 D! /!-0,!,H

rfrncia



dato dato dato

3

,

1 543 643 454# 15"

13351 512 41 456 144

4

5

1311 66" ##1 4"6 1"

2116 64#6 "666 5113 164

rfrncia


dato dato dato dato

3

31 6 2 632 6 325 #

,

4

2"" 2 56 6 325 "51

5

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3 3" 3# 4 41 42 43

rfrncia

3

,

4

5

dato dato

" 3 24

 3 21

# 3 2

" 3 24


11 2" "5 35

11

11

11

"5 35

"5 35

125 1515

##5 125

"5 35 12 1115 13"5


##5 1235

44 # 45 25 2#

34 43 46 4 4" 4# 5 51 52 53 54

',!-'!-/0 ',!-'!-/ 0 D! /!-0,!,H

rfrncia



dato dato dato

/otal gastos indirectos euros& astos de venta y adm. fi+os y variables )ompra de ma;uinaria 'ago de impuestos /otal pagos -uperávit d%ficit& 'r%stamo tomado Devoluciones pr%stamos 9ntereses /otal financiación -aldo efectivo final

dato dato dato dato

)!/ ,!-
rfrncia

(entas astos variables sobre ventas

3 I 1 y 'v 1 y )v

3

,

1 543 643 454# 15"

13351 512 41 456 144

1311 66" ##1 4"6 1"

2116 64#6 "666 5113 164

165 15#5

##5 125 243

1165 145

1#5 1315

65#6 4511 "5

4#6 331

45613 4453

"5 425 ?"#25 2116

 4453

4 5#4# 13351

 13351

s!'as

32 J " 4,// = 4>

M,!

astos fi+os indirectos astos fi+os ventas y administrativos

32 42

$99I bnf7 antes intereses e impuestos

astos financieros por intereses

52 $9I bnf7 antes de impuestos

9mpuestos 28&

dato $ o $D9

"5 1311

incluye amC

256 3,5//

1312 24 43" 634 425 62#5 125#5 53"

4

5

8 1.8 4".58 51.258 #.3"8 )* 1.118 )* )* 24.8 .18 24.68 4.#28 1#.6"8

PUNTO DE E?UILI
Uti(i$a$ @ /4,//H54,// +// / @ /B  5B  +// / @ 4B  +// +// @ 4B B @ +//  4

Ventas 1,937.14 (-)Costos (-)Costos v 1,937.14 (-)Costos Fijos Resultado

80.00 45.00

34 43 46 4 4" 4# 5 51 52 53 54

/otal gastos indirectos euros& astos de venta y adm. fi+os y variables )ompra de ma;uinaria 'ago de impuestos /otal pagos -uperávit d%ficit& 'r%stamo tomado Devoluciones pr%stamos 9ntereses /otal financiación -aldo efectivo final

dato dato dato dato

165 15#5

)!/ ,!-
rfrncia


3 I 1 y 'v 1 y )v

4 5#4# 13351

 13351

32 42

4,// = 4> incluye amC




9mpuestos 28&

1165 145

1#5 1315

65#6 4511 "5

4#6 331

45613 4453

"5 425 ?"#25 2116

 4453

"5 1311

s!'as

32 J "

M,!


##5 125 243

dato $ o $D9

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1312 24 43" 634 425 62#5 125#5 53"

8 1.8 4".58 51.258 #.3"8 )* 1.118 )* )* 24.8 .18 24.68 4.#28 1#.6"8

PUNTO DE E?UILI
Ventas 1,937.14 (-)Costos (-)Costos v 1,937.14 (-)Costos Fijos Resultado

. Uti(i$a$ @ PVB  CVB  CF G

Uti(i$a$ @ /4,//H54,// +// / @ /B  5B  +// / @ 4B  +// +// @ 4B B @ +//  4

B @ B @

3>4+.35,+354

1937 Unidades

80.00 45.00

B @ B @

rstant NO s cobra% s #ir$ TOTAL

32 " 256 #5 622 54"" 56 44" 24246

'v

r-isto #ara inicio $ #rio$o

"

3>4+.35,+354

1937 Unidades

rstant NO s cobra% s #ir$ TOTAL

32 " 256 #5 622 54"" 56 44" 24246

'v

"

r-isto #ara inicio $ #rio$o

TOTAL

32 1 " 322

fina( $( 59 tri'str s $ ,/ !.

TOTAL

322 3 #66 25 23 #63 2 1#346 22 46#" 4422 52#" 2464 1#"2

4 

C- 3

,

)v parcial 36 )v de productos terminados

TOTAL

322 4 12"" 5 644

5 ,/ 

C- ,

TOTAL

32 1 " 322

fina( $( 59 tri'str s $ ,/ !.

TOTAL

322 3 #66 25 23 #63 2 1#346 22 46#" 4422 52#" 2464 1#"2

4 

C- 3

,

)v parcial 36 )v de productos terminados

TOTAL

322 4 12"" 5 644

5 ,/

C- ,

3/

C- 4

4 4>

C- 5 C-



TOTAL

12"" 2 256 24 13 366

,

'inistros.  s #a*an n ( 49 TOTAL

32 3 #6 44 2" 34 14 12 43" 534

TOTAL

1 24246 25246 1#"2 644

4

4".58

3/

C- 4

4 4>

C- 5 C-

TOTAL

12"" 2 256 24 13 366

,

'inistros.  s #a*an n ( 49 TOTAL

32 3 #6

4

44 2" 34 14 12 43" 534

TOTAL

1 24246 25246 1#"2 644

432 566 243 4 2115"2 4"" "5 "5 425 ?425 4453 se pided de 500 en 500 y debe haber saldo mínimo de 5000

154,971.43 87,171.43 7,800.00 -

4".58

432 566 243 4 2115"2 4"" "5 "5 425 ?425 4453 se pided de 500 en 500 y debe haber saldo mínimo de 5000

154,971.43 87,171.43 7,800.00 -

han trascurrido 2 trimestres (mitad de un año)

han trascurrido 2 trimestres (mitad de un año)

!a"la 1

#etalle $%o&e''in de ventas $o% seest%e

*%odu'to 1+ ueo 1 /V *o%'entaje de '%e'iiento en ventas *e%2odos +ueste de precios J inflación. )antidades a vender en el semestre 1 )antidades a vender en el semestre 2 /otal unidades producidas 'recio de venta

18 o a$li'a 018 8 1" 1" 36 #.

1 019 48 1"1" 1"1" 3636 #.#

*%odu'to 1+ ueo  /V *o%'entaje de '%e'iiento en ventas *e%2odos +ueste de precios J inflación. )antidades a vender en el semestre 1 )antidades a vender en el semestre 2 /otal unidades producidas

18 o a$li'a 018 8 12 12 24

1 019 48 1212 1212 2424

!a"la 1

#etalle $%o&e''in de ventas $o% seest%e


18 o a$li'a 018 8 1" 1" 36 #.

1 019 48 1"1" 1"1" 3636 #.#

*%odu'to 1+ ueo  /V *o%'entaje de '%e'iiento en ventas *e%2odos +ueste de precios J inflación. )antidades a vender en el semestre 1 )antidades a vender en el semestre 2 /otal unidades producidas 'recio de venta

18 o a$li'a 018 8 12 12 24 #.

1 019 48 1212 1212 2424 #.#


18 o a$li'a 018 8 12 12 24 #.

1 019 48 1212 1212 2424 #.#


*%odu'to 1+

ueo 5

18 o a$li'a 018 8 ? ? ? #.

1 019 48 1" 1" 36 #.#

*%odu'to 1+ ueo 5 /V *o%'entaje de '%e'iiento en ventas *e%2odos +ueste de precios J inflación. )antidades a vender en el semestre 1 )antidades a vender en el semestre 2 /otal unidades producidas 'recio de venta soles

18 o a$li'a 018 8

!!6 U## V##  !# 6 U/

!a"la 

s.

!a"la 3

t%os 'ostos de :a"%i'a'in

s.

Con'e$to 0tros costos de fabricación?

019 #.# "4"4 771,19

018 114

019 114"16

018 145,00 34,400 487,00

019 151,008 35,09 507,104

ni'ial

018

019

35#3" 35,938

? 35#3" 1"" 8,750

? 35#3" 1436 1,5

nve%sin ini'ial

Con'e$to )apital de traba+o 9nversión en activos V6R # 6 VR; C6 #6 *6 #

/C.

018 #. "4 75,000

nve%siones

Con'e$to Ma;uinaria y !;uipo !;uipos de oficina Depreciación acumulada !otal inve%siones !a"la 

84,840

/astos o$e%a'ionales

Con'e$to /astos de ventas /astos de adnist%a'in !otal astos !a"la 5

84,000

Consolidado de ventas

!otal Ventas 'recio promedio (entas unidades Ventas soles

!a"la 4

? ? ? #.

1 019 48 12 12 24 #.#

ni'ial

018 11462 35#3"

150,000

019

/C. <6C /R6

150,000 *R# 017

C!V CRR! !fectivo !!6 CRR! C!V  CRR! Ma;uinaria y e;uipo neto !;uipo de oficina neto !!6 C!V F !!6 C!V

*V 9mpuestos por pagar 'articipación traba+adores 18 !!6 *V

*!R= )apital social ,eserva legal ,esultados acumulados tilidades del e+ercicio !!6 *!R= !!6 *V > *!R=

019

11462 114,0

2262 7,0

36"252 38,5

35#3" 35,938 150,000

2"5 8,750 300,81

21562 1,5 389,814

3"5 15"1 53,08

35"6 142# 50,015

15 #3

150,000

"#54 47,7

15 1"#" "#54 "2"65 339,799

150,000

300,81

389,814

?

15

018

!# # RU6!# Ventas 0tros costos U?lidad "%uta astos de ventas astos de administración Depreciación U?lidad o$e%a?va U?lidad antes de i$uestos 'articipación traba+adores 18 9mpuestos 2"8 U?lidad neta @nal Rese%va 6eal 10 U?lidad eta @nal

F6U # C *RU*U!#

018

017

019

75,000 114 45,00 1452 3424 1"" 150,81 150,81

771,19 114"16 5,380 151" 356#6 1"" 14,088 14,088

15,081

14,209

3"5 97,7 9,773 87,954

35"6 9,073 9,07 8,85

018

019

F6U # C *R!V

tilidad operacional

?

15"12

142""

tilidad operacional Depreciaciones 'articipación traba+adores 9mpuestos eto Flujo de 'aja o$e%a?vo

? ? ? ?

F6U # C # VR; 9nversión e;uipo oficina 9nversión activo fi+o eto Flujo de 'aja nve%sin F6U # C # FC=! Dividendoporpagar eto Flujo de 'aja nve%sin ! *RA# -<CB R

?15

15"12 1"" ? ? 15"

142"" 1"" ?15"1 ?3"5 #61#

?35#3"

?

-35,938

-

-

? -

? -

? ? -35,938 15 114,0

158,000 11462 7,0

9,190 2262 38,5

50 9,13.59 118 1. .8

Con'lusiones+ 6os %esultados e'oni'os @nan'ie%os "%indan una e'elente o$o%tunidad de inv $%oetedo%es toda veD ue se 'al'ula 'on un 'osto de 'a$ital G a 50. *o% ot%o lado los 'uat%o i el V+ s. 9.13.59. !R 118 *a&"a'H ela inve%sin se %e'u$e%a en un aIo dos eses & el 2n su$e%io% a uno en este 'aso G .8

 00 48 1"544 1"544 3" #.2

3 01 48 1#1 1#1 3"2 #.55

4 0 48 1#"64 1#"64 3#2" #.#3

 00 48 12362 12362 2425 #.2

3 01 48 1233 1233 2546 #.55

4 0 48 13243 13243 264"5 #.#3

 00 48 12362 12362 2425 #.2

3 01 48 1233 1233 2546 #.55

4 0 48 13243 13243 264"5 #.#3

 00 48 1"36 1"36 362 #.2

3 01 48

4 0 48 1#66 1#66 3#334 #.#3

1"#11 1"#11 3"22 #.55

 00 48 1224 1224 244" #.2

3 01 48 126 126 25214 #.55

8,537

89,133

9,98

00 #.2 "653 80,35

01 #.55 "#133 851,15

0 #.#3 #26#" 90,74

00 11#4#

01 1241"5

0 12#152

00 157,048 370,340 57,388

01 13,330 385,153 548,484

0 19,83 400,50 570,43

00

01

0

? 35#3" 21564 14,374

00

? 35#3" 2"52 7,18

01

4 0 48 13111 13111 26223 #.#3

? 35#3" 35#3 1

0

00

01

0

43#2 473,79

6114 00,114

6"#5 70,895

1434 14,374 488,1

1"6 7,18 07,300

1 1 70,89

33"# 14"36 5,5

431"3 1135 0,318

53#6 213#1 75,97

15 2"5#4 1"1# "652" 435,94

15 3#6#" 2534 ###3 54,983

15 5356 352"4 12455 85,599

488,17

07,301

70,89

00

01

0

80,35 11#4# 8,943 154" 334 1"" 148,37 148,37

851,15 1241"5 77,030 16333 3"5153 1"" 171,358 171,358

90,74 12#152 791,5 16#"63 456 1"5 13,914 13,914

14,836

17,135

21,391

33"# 9,14 9,14 8,58

431"3 111,041 11,104 99,937

53#6 138,1 13,8 14,755

00

14"36

01

1135"

0

213#14

14"36 1"" ?142# ?35"6 1554

1135" 1"" ?14"36 ?33"# 126322

213#14 1"5 ?1135 ?431"3 16"1

-

-

-

? -

? -

? -

105,540 36"252 473,79

1,3 43#2 00,114

10,781 6114 70,895

e%sin a la%o $laDo, en las 'uEles los %esultados son u& di'ado%es $a%a evalua% el$%o&e'to dan 'oo %esultado $a%a i'e de %enta"ilidad nos "%inda un e'elente %esultado

LA ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO PRESUPUESTO OPERATIVO:



Tsorr8a

ingresos gastos superavit o d%ficit nanc ac n


a& 'reveer las ventas b& (olumen de producción c& )ostes de fabricación y gastos operativos d& *lu+o de efectivo e& !stados financieros proyectados EJEMPLO: C.Johnson fabricant !n "nico #ro$!cto% #rs!#!staci&n tri'stra(. Shi' ) Si*( #*. + Prcio $ -nta !nitario 3/ so(s1 $ (as -ntas $ ca$a tri'str% ( /2 s cobra n ( 'is'o tri' s. >.>//. La #ro)cci&n $ !ni$as a -n$rs sr7n n for'a tri'

',!-'!-/0 D! (!/1 2 3 4 5 6  " #

rfrncia


dato dato dato

3

,

# 1" 162 ## "1

" 1" 144

##

153

"1 2

Ca(c!( (a #ro$!cci&n #r-ista tnin$o n c!nta 6! ( in-nt

1 1 11 12

',!-'!-/0 D! ',0D))9:

rfrncia


dato dato el 47 trimestre dato el primero

3

,

#   #

"   "

inventario final ? inventario inicial todo en unidades

E( in-ntario fina( $ 'atrias #ri'as c!br so(o ( 3/2 $ (as ncsi$a$s $ #ro$!cci&n #ara

-e tiene u

!l inventario inicial para el primer trimestre 21" y para el anualiCado total 21" es igual al final del per PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS

12 13 14 15 16 1 1" 1# 2 21 22 23 24 25

rfrncia

'roducción re;uerida unidades Materia prima re;uerida por unidad /otal materia prima para la producción 9nventario final materias primas 9nventario inicial materias primas )ompras materias primas unidades 'recio unitario de la materia prima )ompras materias primas euros )uentas a pagar pagadas 3112anterior& )ompras pagadas en efectivo 1er trimestre )ompras pagadas en efectivo 27 trimestre )ompras pagadas en efectivo 3er trimestre )ompras pagadas en efectivo 47 trimestre /otal compras pagadas euros&


dato dato

3

,

# 5 45 4 45 445 4 1" 1 "#

" 5 4 45 4 45 4 162

1"#

1

"# "1

Para #ro$!cir !na !ni$a$ s ncsitan  horas $ traba;o% ) ca$a PRESUPUESTO DE MANO DE O
12 26 2 2" 2#

'roducción re;uerida unidades Mano de obra directa Boras /otal Boras 'recio Bora mano de obra )oste total en !uros de la mano de obra

rfrncia

dato dato dato

3

,

# 5 45 1 45

" 5 4 1 4

,esto de gastos variables o fi+os distintos a materias primas y mano de obra ;ue son directos /otal de gastos indirectos 16. soles por trimestre mas 5 soles por Bora de mano de obra
/otal Boras mano de obra Mano de obra aplicada euros Bora /otal gastos variables !uros& mano de obra indirecta astos fi+os astos indirectos& Menos amortiCaciones /otal gastos indirectos euros&

rfrncia

dato dato dato dato

3

,

45 5 225 16 5 335

4 5 2 16 5 31

Los *astos a$'inistrati-os -ariab(s sobr -ntas son  so(s #or !ni$a$ in To$os (os *astos sobr -ntas% fi;os ) -ariab(s% s #a*an n ( 'is'o tri'str% a =#ci&

',!-'!-/0 D! -/0- D! (!/ E DM99-/,/9(0-

rfrncia

3

,

(entas esperadas unidades asto venta y administrativo por unidad 36 /otal gasto variable sobre venta asto venta y administrativos fi+os 1 35

3 3" 3# 4 41 42 43

publicidad seguros sueldos oficina al;uiler impuestos

dato dato

# 5 45

" 5 4


11 2" "5 35

11 "5 35

125 125

##5 13#5


-e desea tener un mFnimo de efectivo de 1. soles al final de cada trimestre
rfrncia

-aldo efectivo inicial )obro a clientes euros& !fectivo disponible /otal compras pagadas euros& )oste total de la mano de obra /otal gastos indirectos euros& astos de venta y adm. fi+os y variables )ompra de ma;uinaria 'ago de impuestos /otal pagos -uperávit d%ficit& 'r%stamo tomado Devoluciones pr%stamos 9ntereses /otal financiación -aldo efectivo final


)!/ ,!-
rfrncia


3 I 1 y 'v 1 y )v

dato dato dato dato dato dato dato

3

1 ## 1# 1"# 45 335 125 " 12265 ?215 32 32 125

M,!

astos fi+os indirectos astos fi+os ventas y administrativos $99I bnf7 antes intereses e impuestos

32 42

,

125 153 16325 1 4 31 13#5 35 136#5 263 14 16 ?156 1

s!'as

36L1" 4//G3,

64" 5////

1#" 64 43" #2


25 ""15 163 52


9mpuestos 28&

dato

$ o $D9$eneficio netos o beneficios despues de impuestos&

PUNTO DE E?UILI
1"

Ventas (-)Costos v (-)Costos Fi Resultado

. Uti(i$a$ @ PVB  CVB  CF G

Uti(i$a$ @ 3/4//H3,4// 3/+// / @ 3/B  3,B  3/+// / @ B  3/+// 3/+// @ B B @ 3/+//   B @ 3>/ B @

Co'#roba

1#6 1#6 Unidades

) ss str% ( /2 n ( si*!int. S tin !na cobrana $( aKo antrior $ tra( $ >//% //% >// ) 3/// !ni$a$s. 4

5

# 1" 162

TOTAL

1 1" 1"

2 "1

"1 # 11

153

36 1" 64" ## 162 144 162 # 56#

ario inicia( ) ( fina( s i*!a(o a /.

4

5

#   # &

TOTAL

1   1

36   36

'v

1"

( si*!int tri'str. E( in-ntario fina( $( 59 tri'str s $ ,/ !.

a cuenta por pagar del aKo anterior de 1. soles. iodo anterior es decir proviene del 4to trimestre del aKo anterior 21 = 2 @gs. 4

5

# 5 45 4 45 445 4 1"

TOTAL

1 5 5 25 5 45 4 1#

"1 "#

36 5 1" 25 5 15 4 1 1 1" 162 1" #5 13

"# #5 1"4

1



gs. ,/

5

C- 3

!.

)v parcial 12 )v de productos terminados

hora $ traba;o s #a*a a 3/ so(s 4

5

# 5 45 1 45

4

TOTAL

1 5 5 1 5

5

45 5 225 16 5 335

36 5 1" 1 1"



1" 5  # 64 *i+o 2 134

c(!)n$o co'isions% tras#ort ) s!'inistros. $ ,./// so(s $ i'#!stos 6! s #a*an n ( 49 tri'str. 4

5

TOTAL

C- ,

/

C- 4

3/

TOTAL

5 5 25 16 5 36

/

# 5 45

1 5 5

36 5 1"

11

11

"5 35 12 1115 1565

"5 35

44 2" 34 14 12 43" *i+o 61"

##5 14#5

 3,

r trimestre 4

5

TOTAL

1 153 163 12 45 335 1565

33# 11 24# 1"6 5 36 14#5

11135 5235

11#55 "535

1" 45 ?1"45 33#

 "535

1 56# 5# 1 1" 134 61" 35 " 4#5 "4 32 32 25 ?25 han trascurrido 2 trimestres (mitad de un "535 año)

se pide de 500 en 500 y debe haber saldo mínimo de 5000

8 18 6#.448 3.568 #.""8 6.68 13.#28

C- 5 C-

6#.448

.328 13.68 2.28 1.""8

ci&n.

1,90.00 1,90.00 jos

180.00 15.00 107,800.00

35,800.00 45,000.00 107,800.00 -

LA ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO






Tsorr8a

ingresos gastos superavit o d%ficit nanc ac n


a& 'reveer las ventas b& (olumen de producción c& )ostes de fabricación y gastos operativos d& *lu+o de efectivo e& !stados financieros proyectados EJEMPLO: C.Johnson fabricant !n "nico #ro$!cto% #rs!#!staci&n tri'stra(. Shi' ) Si*( #*. + Prcio $ -nta !nitario 3/ so(s1 $ (as -ntas $ ca$a tri'str% ( +2 s cobra n ( 'is'o tri s. .//. La #ro)cci&n $ !ni$as a -n$rs sr7n n for'a tri'

',!-'!-/0 D! (!/1 2 3 4 5 6  " #

rfrncia


dato dato dato

3

,

#5 1" 11 "5 12"25

"5 1" 153

1365

155

425 1145

Ca(c!( (a #ro$!cci&n #r-ista tnin$o n c!nta 6! ( in-

',!-'!-/0 D! ',0D))9: 1 1 11 12


rfrncia


3

,

#5   #5

"5   "5

inventario final ? inventario inicial todo en unidades E( in-ntario fina( $ 'atrias #ri'as c!br so(o ( 3/2 $ (as ncsi$a$s $ #ro$!cci&n #ara

)ada unidad de producto final re;uiere 5 @gs de materias primas a un coste de 4 soles el @ilo.

-e tiene u

)ada unidad de producto final re;uiere 5 @gs de materias primas a un coste de 4 soles el @ilo. !l inventario inicial para el primer trimestre 21" y para el anualiCado total 21" es igual al final del p PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS

12 13 14 15 16 1 1" 1# 2 21 22 23 24 25

rfrncia

'roducción re;uerida unidades Materia prima re;uerida por unidad /otal materia prima para la producción 9nventario final materias primas 9nventario inicial materias primas )ompras materias primas unidades 'recio unitario de la materia prima )ompras materias primas euros )uentas a pagar pagadas 3112anterior& )ompras pagadas en efectivo 1er trimestre )ompras pagadas en efectivo 27 trimestre )ompras pagadas en efectivo 3er trimestre )ompras pagadas en efectivo 47 trimestre /otal compras pagadas euros&


dato dato

3

,

#5 5 45 5,

45 4 4 1"" 1 141

241

"5 5 425 45 425 43 4 12 4 12# 16

Para #ro$!cir !na !ni$a$ s ncsitan  horas $ traba;o% ) ca PRESUPUESTO DE MANO DE O
12 26 2 2" 2#

rfrncia


dato dato dato

3

,

#5 5 45 1 45

"5 5 425 1 425

,esto de gastos variables o fi+os distintos a materias primas y mano de obra ;ue son directos /otal de gastos indirectos 16. soles por trimestre mas 5 soles por Bora de mano de obra
rfrncia

/otal Boras mano de obra Mano de obra aplicada soles Bora /otal gastos variables soles& mano de obra indirecta astos fi+os astos indirectos& Menos amortiCaciones /otal gastos indirectos soles&

dato dato dato dato

3

,

45 5 235 16 5 345

425 5 2125 16 5 3225

Los *astos a$'inistrati-os -ariab(s sobr -ntas son  so(s #or !ni$a$ i To$os (os *astos sobr -ntas% fi;os ) -ariab(s% s #a*an n ( 'is'o tri'str% a =#ci

',!-'!-/0 D! -/0- D! (!/ E DM99-/,/9(0-


rfrncia

3

,

dato dato

#5 5 45

"5 5 425

3 3"

publicidad seguros

dato dato

11 2"

11

3#

sueldos oficina

dato

"5

"5

3# 4 41 42 43

sueldos oficina al;uiler impuestos

dato dato dato


"5 35

"5 35

125 15

##5 142

-e desea tener un mFnimo de efectivo de 1. soles al final de cada trimestre
rfrncia

-aldo efectivo inicial )obro a clientes euros& !fectivo disponible /otal compras pagadas euros& )oste total de la mano de obra /otal gastos indirectos euros& astos de venta y adm. fi+os y variables )ompra de ma;uinaria 'ago de impuestos /otal pagos -uperávit d%ficit& 'r%stamo tomado Devoluciones pr%stamos 9ntereses /otal financiación -aldo efectivo final


)!/ ,!-
rfrncia


3 I 1 y 'v 1 y )v


M,!


32 42




9mpuestos 28&

dato

$ o $D9$eneficio netos o beneficios despues de impuestos&

PUNTO DE E?UILI
. Uti(i$a$ @ PVB  CVB  CF

1"6

3

1 1365 1465 241 45 345 15

,

14# 155 124 16 425 3225 142 4///

///

131"5 14#

14155 3"5

14#

3"5

s!'as

3"L1"

6"4

4//G3,

5+///

2# 64 446 14  14 2" "32

Co'#roba

Ventas

Ventas (-)Costos v (-)Costos Fi Resultado

. Uti(i$a$ @ PVB  CVB  CF

Unidades

) ss str% ( ,2 n ( si*!int. S tin !na cobrana $( aKo antrior $ stra( $ >/% /% >/ ) 3// !ni$a$s. 4

5

#5 1" 11

TOTAL

15 1" 1"#

3"25 12"25

425 1415 1"45

1665

3" 1" 6"4 "5 11 153 11 1415 64525

'v

1"

tario inicia( ) ( fina( s i*!a(o a /.

4

5

#5   #5

TOTAL

15   15

3"   3"

( si*!int tri'str. E( in-ntario fina( $( 59 tri'str s $ ,/ !.

a cuenta por pagar del aKo anterior de 1. soles.

riodo anterior es decir proviene del 4to trimestre del aKo anterior 21 = 2 @gs. 4

5

#5 5 45 525 45 4" 4 1#2

TOTAL

15 5 525

3" 5 1# 25 45 1"5 4 51 1 1"" 12 1#2 14#25 "125

,/

525 4#5 4 1##

43 144

4" 14#25 1#25

1"



gs. ,/

5

C- 3

!.

)v parcial 12 )v de productos terminados

a hora $ traba;o s #a*a a 3/ so(s 4

5

#5 5 45 1 45

4

TOTAL

15 5 525 1 525

5

45 5 235 16 5 345

3" 5 1# 1 1#

 /

C- ,

/

C- 4

3,

C- 5 C-

3/

TOTAL

525 5 2625 16 5 325

1# 5  #5 64 *i+o 2 13#

nc(!)n$o co'isions% tras#ort ) s!'inistros. n $ ,./// so(s $ i'#!stos 6! s #a*an n ( 49 tri'str. 4

5

TOTAL

#5 5 45

15 5 525

3" 5 1#

11

11

44 2"

"5

"5

34



6#.448

"5 35

"5 35

34 14 2 446 *i+o 636

,///

11#5 16

##5 152

)0,,!9D0 N-/ OH !-/P $9! E )0,,!H < 99)90 E ,!(9-! /0D0 

r trimestre 4

5

TOTAL

3"5 1665 1#35 1" 45 345 16

# 1"45 2642 1#25 525 325 152

1165 #

12465 13#525

#

13#525

1 64525 65525 "125 1# 13# 636 35 " 51525 13#525

13#525

8 18 6#.448 3.568 #.368 6.528 14.6"8 .8 14.6"8 2.#48 11.48

ci&n.

-

180.00

-

)0,,!9D0 o se procede a tomar algGn pr%sta trimestre se tiene un superávit mayor co de venta 1" ;ue modifico el prof lo cual a clientes y tambi%n un alto efectivo dispo el problema 1 & ? 'D/I ,!(9-, D

-

180.00 15.00

-

jos -

OH 0 -! O! -! D!$!

<0- '0,)!/Q!!(M!/!

o ya ;ue en cada secuencia del precio l genera un alto cobro nible& al ;ue indica en /0- )0,,!9D0-.

N)!, I&




Tsorr8a

ingresos gastos superavit o nanc ac


a& 'reveer las ventas b& (olumen de producción c& )ostes de fabricación y gastos operativos d& *lu+o de efectivo e& !stados financieros proyectados EJEMPLO: C.Johnson fabricant !n "nico #ro$!cto% #rs!#!staci&n tri'stra(. Shi' ) S Prcio $ -nta !nitario 3,/ so(s1 $ (as -ntas $ ca$a tri'str% ( /2 s cobra n ( >.>//. La #ro)cci&n $ !ni$as a -n$rs sr7n n

',!-'!-/0 D! (!/1 2 3 4 5 6  " #

rfrncia


dato dato dato

3

# 1" 162 ## "1

##

Ca(c!( (a #ro$!cci&n #r-ista tnin$o n c!nta

1 1 11 12

',!-'!-/0 D! ',0D))9:

rfrncia



3

#   #

inventario final ? inventario inicial todo e E( in-ntario fina( $ 'atrias #ri'as c!br so(o ( 3/2 $ (as ncsi$a$s $ #ro$

!l inventario inicial para el primer trimestre 21" y para el anualiCado total 21" es igual PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS

rfrncia


dato dato

12 13 14 15 16 1 1" 1# 2 21 22 23 24


dato dato

3

# 5 45 4 2 4 4 1"" 1 #4

3>5//

Para #ro$!cir !na !ni$a$ s ncsitan  horas $ t PRESUPUESTO DE MANO DE O
12 26 2 2" 2#

rfrncia


dato dato dato

3

# 5 45 1 45

,esto de gastos variables o fi+os distintos a materias primas y mano de obra ;ue son directos /otal de gastos indirectos 16. soles por trimestre mas 5 soles por Bora de mano de obra ind
rfrncia

/otal Boras mano de obra Mano de obra aplicada euros Bora /otal gastos variables !uros& mano de obra indirecta astos fi+os astos indirectos& Menos amortiCaciones /otal gastos indirectos euros&

dato dato dato dato

3

45 5 225 16 5 335

Los *astos a$'inistrati-os -ariab(s sobr -ntas son  so(s To$os (os *astos sobr -ntas% fi;os ) -ariab(s% s #a*an n ( 'is'o tri'st

',!-'!-/0 D! -/0- D! (!/ E DM99-/,/9(0-


3 3" 3# 4

publicidad seguros sueldos oficina al;uiler

rfrncia

3

dato dato

# 5 45

dato dato dato dato

11 2" "5 35

41 42 43

impuestos

dato


125 125

-e desea tener un mFnimo de efectivo de 5. soles al final de cada trimestre
rfrncia

-aldo efectivo inicial )obro a clientes soles& !fectivo disponible /otal compras pagadas soles& )oste total de la mano de obra /otal gastos indirectos soles& astos de venta y adm. fi+os y variables )ompra de ma;uinaria 'ago de impuestos /otal pagos -uperávit d%ficit& 'r%stamo tomado Devoluciones pr%stamos 9ntereses /otal financiación -aldo efectivo final


)!/ ,!-
rfrncia


3 I 1 y 'v 1 y )v


1 ## 1# 1#4 45 335 125 " 12315 ?2225 25 25 525

M,!


32 42




9mpuestos 28& $ o $D9$eneficio netos o beneficios despues de impuestos&

. tilidad = '(R& ? )(R& ? )* L tilidad = "32&S4532&> 6"&

3

dato

36J1" 4//=3,

 = "R& ? 45R& ? 6"  = 35R& ? 6" 6" = 35R& R& = 6"  35 R& = R& =

1#3.142"5143 1937 Unidades

d%ficit

i*( #*. +, ) ss 'is'o tri'str% ( /2 n ( si*!int. S tin !na cobrana $( aKo antrior $ s. or'a tri'stra( $ >//% //% >// ) 3/// !ni$a$s. ,

4

" 1" 144

# 1" 162

"1 2 153

5

TOTAL

1 1" 1"

2 "1

"1 # 11

153

36 1" 64" ## 162 144 162 # 56#

'v

6! ( in-ntario inicia( ) ( fina( s i*!a(o a /.

,

4

"   "

5

#   #

TOTAL

1   1

36   36

n unidades& !cci&n #ara ( si*!int tri'str. E( in-ntario fina( $( 59 tri'str s $ ,/ !.

-e tiene una cuenta por pagar del aKo anterior de 1. soles.

1"

al final del periodo anterior es decir proviene del 4to trimestre del aKo anterior 21 = 2 @gs. ,

4

" 5 4 45 4 45 4 162

5

# 5 45 5 45 455 4 1"2

#4 "1

"1 #1

3+//

TOTAL

1 5 5 25 5 45 4 1#

3+,//

#1 #5

36 5 1" 25 2 1"5 4 22 1 1"" 162 1"2 #5

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+,+//



gs. ,/

5

C- 3

-oles

)v parcial )v de productos t

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4

" 5 4 1 4

5

# 5 45 1 45

TOTAL

1 5 5 1 5

36 5 1" 1 1"

 /

C- ,

/

C- 4

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C- 5 C-

3/

irecta.

,

4

4 5 2 16 5 31

5

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TOTAL

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1" 5 # 64 2 134



#or !ni$a$ inc(!)n$o co'isions% tras#ort ) s!'inistros. r% a =#ci&n $ ,./// so(s $ i'#!stos 6! s #a*an n ( 49 tri'str. ,

4

5

TOTAL

" 5 4

# 5 45

1 5 5

36 5 1"

11

11

11

"5 35

"5 35

"5 35

44 2" 34 14



12 1115 1565

##5 13#5

12 43" 61"

##5 14#5

r%s anual

en el primer trimestre ,

4

5

25 153 15325 15 4 31 13#5 35

15" 153 16"" 12 45 335 1565

1345 15"

11135 545

 15"

25 245 ?2##5 245

s!'as

64" 5////

1#" 64 43" #2 245 "25 1545 1"

Ventas Costos va%ia"l

TOTAL

32 11 23 1"6 5 36 14#5

1 56# 5# 2 1" 134 61" 35 " 11#55 4#15 "415 "64 se pide de 500 en 500 y debe haber saldo 25 mínimo de 5000 25 245 han trascurrido 3?245 año. "415trimestres de un "3#25

8 18 6#.448 3.568 #.""8 6.68 13.#28 .3"8 13.548 2.18 1."38

1,937.14 1,937.14

80.00 45.00

154,971.43 87,171.43

Costos Fijos

7,800.00 -

Grupo Muñoz - CORRECIÓN

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