FORO UNIDAD 1 - ÉTICA DEL REVISOR FISCAL Y CASO INTERBOLSA S.A. 1. Existe alguna clase de violación a los principios éticos fundamentales del contador y revisor fiscal por parte de la firma auditoria de revisoría fiscal de la sociedad INTERBOLSA S.A. Cuáles y por qué? Es muy evidente la violación de los principios éticos fundamentales del contador y el revisor fiscal por parte de la firma auditoria de revisoría fiscal de la sociedad INTERBOLSA S.A. Ya que ellos juegan un papel fundamental dentro de la sociedad y muestra de ello es la potestad que tiene de dar fe pública sobre los hechos objeto de su trabajo. Por lo importante de su labor, es necesario que el contador cumpla con los principios fundamentales contenidos en su código de ética como: Integridad, Objetividad, competencia y diligencia profesional, Confidencialidad y comportamiento profesional.
2. Vulnera INTERBOLSA S.A. la aplicación de las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas? Determine cuáles. En mi opinión considero que INTERBOLSA S.A. vulneró las normas de auditoria generalmente aceptadas, las cuales son los principios fundamentales o normas básicas que el contador público debe seguir al momento de realizar una revisión de información (auditoría, revisoría fiscal) y emitir juicio profesional con base en las evidencias encontradas en el ejercicio del examen, por tal razón se vulnero la aplicación de las Normas personales o generales, Normas relativas a la ejecución del trabajo y Normas relativas a la preparación de los informes, si INTERBOLSA S.A. fuera aplicado correctamente estas normas, se fuera evitado este gran problema. 3. En su opinión, cuál debió ser el correcto proceder de la firma auditora de la sociedad INTERBOLSA S.A. conforme a los principios éticos, las funciones reguladas por el Código de Comercio y demás normas concordantes?
En mi opinión se debió tener un examen minucioso por parte del auditor y de los entes de control encargados de la fiscalización y que rigen a este tipo de empresas, el persona natural o jurídica encargada de llevar a cabo la Revisoría Fiscal debe contar con el personal idóneo para cumplir a cabalidad su función; y tener la capacidad de advertir a los socios y junta directiva sobre situaciones dudosas evitando a futuro fraudes y daños graves en la economía nacional así como la reputación del mercado en el que se desenvuelva el ente económico, se debió conocer a sus cliente, pero este conocimiento no es solamente saber quiénes son los dueños sino saber y comprender como es su negocio, como funciona, para evitar precisamente que pase lo sucedido, al saber cómo funciona una empresa se puede detectar que algo oscuro se está manejando, como de igual manera siempre se debe de proceder de acuerdo con las normatividades y lineamientos establecidos por los diferentes órganos de control. 4. Teniendo en cuenta los resultados generados por la Revisoría Fiscal para el caso en estudio y otros muchos, realice propuestas que conlleven a fortalecer dicha institución y restablecer su función primordial que es proteger el interés público y privado y salvaguardar el bienestar común. Establecer por parte del Estado colombiano uniformidad e integralidad en los procesos de inspección, ejecución y control, en el trabajo desarrollado por revisores fiscales, personas naturales, firmas nacionales y firmas internacionales, bajo un marco de trabajo internacional, como son las Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad. Todo esto enfocado a garantizar la protección de los intereses internos y externos a las organizaciones, y al logro de la armonía del órgano de la revisoría fiscal con todos los actores que confluyen en el entorno económico, financiero y social. Ampliar el marco normativo de la Revisoría Fiscal, el cual contemple principios con enfoques sociales, con el fin de garantizar el beneficio general. Por ejemplo, regular de manera tal, que al momento de dictaminar no se realice esta actividad con un énfasis sobre el componente financiero en las organizaciones; sino que paralelo a éste y por mandato de la ley, se debe conceptuar de forma integral sobre el componente, económico, administrativo, de gestión y social. Implementar mayor severidad en la inspección y vigilancia por parte del Estado (representado en la Junta Central de Contadores), al desarrollo de las actividades de los revisores fiscales, en función de imponer sanciones disciplinarias cuando se demuestre violación al código de ética profesional. Por ejemplo, aumentando la rigurosidad del régimen sancionatorio establecido en los artículos 24,25 y 26 de la ley 43 de 1990 en cuanto a las multas, la suspensión y cancelación de la inscripción del revisor fiscal como contador público. Con esto se busca que el Estado realice un mayor control y verificación de la veracidad y razonabilidad de la información presentada por el revisor fiscal y su grupo de trabajo, en función de ejercer estricto control a la profesión por todas las vías posibles, de manera tal que se logre implementar severidad en las sanciones impuestas a los revisores fiscales cuando se
encuentran fallas en el ejercicio de su profesión y de las cuales se genere detrimento al patrimonio económico de la sociedad. Diseñar por parte del Estado un mecanismo que asegure a la sociedad que la dependencia económica a la que está sujeto el revisor fiscal para con la empresa que contrata sus servicios, no sea óbice para que desarrolle su profesión viendo limitada su independencia mental. Esto se lograría legislando de manera que tal se establezcan sanciones severas para las organizaciones en las que se logre demostrar violación de la independencia mental.
