INTRODUCCION El presente informe tiene por objetivo mostrar la evaluación y proyecciones financieras realizadas a la idea de negocio denominada “El Buen Pudin”, para determinar la factibilidad de mismo. En primer lugar se presenta el diagnostico el cual muestra el entorno bajo el cual se desarrolló la idea de negocio, incluye la técnica utilizada para obtener posibles ideas de negocios, un macro filtro atraves del cual se seleccionó usando parámetros establecidos la idea de negocio a desarrollar y las necesidades que dicha idea cubría. Seguidamente se establecen los criterios o parámetros sociales, económicos, financieros y de mercado bajo los cuales se desarrollara la empresa. Asimismo se establece la factibilidad del negocio en los ámbitos administrativos, financieros y de mercado. De igual manera se realizó un análisis de la situación base, el cual incluye una descripción de la situación económica con la cual se iniciara el proyecto, entre los cuales se observa el capital total y por socio a invertir y los bienes muebles con lo que se dará inicio a la producción de Budín. Se presentan las proyecciones y evaluaciones financieras, dentro de las cuales se incluyen los presupuestos, determinación de costos, precios de venta y estados financieros proyectados, con los cuales se desea determinar si el negocio es rentable financieramente hablando y si aportara beneficios económicos a las socias de la empresa.
1
DIAGNOSTICO 1.1 Objetivo del diagnostico En esta etapa de la evaluación del proyecto o idea de negocio denominada “Industrias El Buen Budín” se dará a conocer la definición y la presentación de la necesidad que da origen a dicho proyecto. El diagnostico prácticamente proporciona una visión objetiva y cifrada del medio considerando variables y factores para justificar la operación del proyecto.
1.2 •
Elección de la Idea de Negocio
Técni Técnica ca utili zada: zada: lluvia de ideas
¿En ¿En qu é consiste? Los integrantes de la futura empresa arrojaron ideas de posibles negocios basándose en sus habilidades personales, necesidades observan en su entorno y recursos con los que se cuentan. Se seleccionaron las siguientes ideas: •
Elaboración y venta de pudin
•
Elaboración y venta de pan dulce.
•
Elaboración y venta de bisutería.
Para determinar la idea a seleccionar se elabora un Macro filtro, el cual se muestra a continuación:
Escala de valoración 5
Excelente
4
Muy bueno
3
Bueno
2
Regular
1
Pobre
2
Nº
1
2
3
Idea de negocio Pan dulce
Elaboración de Budín Bisutería
Recursos Tecnología Mercado
Capacidades personales
Suma/5=nota Concepto
3
5
2
3
4
5
5
5
5
5
4
5
5
3
Muy Bueno Excelente
Bueno 3.4
Idea seleccionada: seleccio nada: Venta Venta de pudi n ¿Por ¿Por qu é? Por qué los integrantes de la empresa cuentan con el deseo, recursos, tecnología y existe un mercado para este producto.
1.3 Justificación En este diagnóstico las necesidades que justifican el proyecto son las siguientes: •
En este caso se lleva a cabo para satisfacer satisfacer las necesidades de degustación al paladar de los clientes con una porción dulce de Budin a la hora del café específicamente por las tardes.
•
Otra de las necesidades necesidades por las que se originó este proyecto es porque las personas miembros de la futura empresa necesitan generar ingresos por su propia cuenta y la necesidad de los mismos al ser estudiantes de Tercer Año de Bachillerato Bachillerato opción opción Administrativo Administrativo Contable Contable de poner poner en práctica práctica los conocimientos académicos adquiridos atraves de la puesta en marcha de una micro empresa que a su vez les genere ingresos extras a las estudiantes.
3
Como se descub rieron estas necesidades: • A través de una encuesta
La primera se descubrió mediante una encuesta realizada al futuro mercado potencial correspondiente al municipio de Antiguo Cuscatlán para saber que preferencias tienen sobre el pudin.
Descr ipci ón de la encuesta que se realizó: •
El número de interrogantes son 9 en total.
•
El encuestado tiene que marcar si es masculino o femenino
•
Dichas interrogantes contienen de dos a tres opciones a marcar.
A continuación se muestra a modo de ejemplo la encuesta realizada.
Para ampliar ver los resultados en el analisis de factibilidad (ver en página 11)
4
MODELO DE ENCUESTA Objetivo: Conocer el grado de aceptación y preferencia del pan Budín en los habitantes de Antiguo Cuscatlán Por favor conteste las siguientes interrogantes marcando las casillas con una “X”
Sexo:
Masculino
Femenino
1. ¿Alguna vez ha degustado del postre popular pan budín? SI
NO
2. ¿Qué es lo que más le atrae de este producto? Sabor
Precio
Presentación
3. ¿Con que frecuencia consume este producto? Diariamente Semanalmente 4. ¿Cómo prefiere consumir este producto?
En ocasiones especiales
Helado Caliente De cualquier forma 5. ¿En qué tiempo considera más apropiado consumir este producto? Desayuno
Hora del café
Cualquier momento
6. ¿Con que ingrediente adicional prefiere este postre? Guineo
Pasas
Ninguno
7. ¿En qué lugar prefiere comprar este producto? Tienda establecimiento
Panadería
Supermercado
Cualquier
8. ¿En el momento de la compra que considera? Descripción
Calidad
Precio
Nada en particular
9. ¿Cómo considera el precio de este producto en el mercado? Alto
Bajo
Adecuado
5
•
Satisfacer la necesidad académica de las futuras socias
La segunda necesidad surge por iniciativa de los miembros del proyecto:
Katherine Gabriela Contreras Hernández Floridalma Alfaro Tolentino Marta Alicia Gutiérrez Deodanes Ana María Palacios Gonzales
Las cuales son estudiantes del Instituto Nacional de Antiguo Cuscatlán en la especialidad de Bachillerato Técnico Vocacional Administrativo Contable, para quienes la puesta en marcha del negocio representa una oportunidad de poner en práctica los conocimientos adquiridos en la materia de contabilidad, además de motivarlas a adquirir un espíritu emprendedor en la puesta en marcha de proyectos cooperativos. •
Generar ingresos adicionales para las socias:
Permitirá a las socias obtener ingresos por su propia cuenta estableciendo una idea de negocio que se determinó, como ya se mostró antes, mediante una lluvia de ideas de acuerdo a sus capacidades y recursos con los que cuentan.
6
2. DEFINICIÓN DE LOS CRITERIOS DE VALORACIÓN 2.1 Objetivo de los Criterios de valoración Los criterios de valoración son medidas aplicadas al proyecto para valorar el beneficio que atrae consigo tanto al cliente como a los propietarios.
2.2 Criterios En este caso los criterios que se han de aplicar son los siguientes:
Criterios de Mercado Imagen
Criterios Económicos
del
producto Política de precios Promoción Servicio al cliente
2.3
Establecimiento de precios
Criterios Financieros
Establecimiento
de capital inicial Aporte de capital por medio de accionistas. de formas financiamiento.
Criterio Social Valores
sociales
Explicación de los Criterios de Valoración:
2.3.1 Criterios de Mercado Imagen del produc to: Uno de los primeros criterios de valoración de este proyecto es la imagen del producto ya que es el que permite analizar la imagen del negocio para satisfacer al cliente o consumidor.
7
Características de los produc tos
El producto es dulce. El producto es suave al paladar. Puede acompañarse con bebidas dulces o calientes Se elabora con productos naturales (Banano) Es fácil de transportar y puede durar mucho tiempo en refrigeración. Parámetros de mercado de “El Buen Budín”
•
Imagen del produ cto
Es el parámetro que permite analizar la imagen de la empresa y el producto para el cliente, logrando mantenerle con una recordación permanente al cliente actual y potencial de su producto, para satisfacer al consumidor o comprador. •
Políticas de precios
Crear una política y estrategia de precios de acuerdo a las tendencias del mercado elegido y determinados segmentos de clientes actuales y potenciales. La política puede darse analizando los costos, para ser seguidores de precios con la competencia, igual precio o un precio diferenciado con ventajas adicionales. Son varias las alternativas inclusive un precio de oportunidad con alta rentabilidad al ser un producto único y necesario al grupo objetivo. •
Promoción
Mayor participación en el mercado, captación a la competencia, lanzamiento de un nuevo productos, desplazamiento por exceso de inventario, promocionar a la sombrilla de una línea de productos, etc. •
Servicio al cliente
Servicio al cliente es un parámetro básico para el incremento y fidelización de clientes y por ende ventas. La mayor parte de las empresas no tienen un sistema de servicio, asumen que es únicamente un curso o seminario a determinadas personas y/o a todo el personal, logrando un buen intento operativo, saludo y/o contestación de llamadas telefónicas, determinados tips para solución de reclamos etc. Se requiere crear una cadena corporativa de servicio, en la misma que se encuentra involucrado toda la empresa, empoderándose cada colaborador, para que identifique cuál es su misión cuando le toque atender a un cliente.
8
Política de precios : Es el criterio que consiste en que los propietarios del negocio en este caso las personas:
Katherine Gabriela Contreras Hernández Floridalma Alfaro Tolentino Marta Alicia Gutiérrez Deodanes Ana María Palacios Gonzales
Creen una estrategia de precios de acuerdo a lo que demanda el mercado analizando los costos y saber así si existe la posibilidad de establecer un precio igual, diferente o más alto que el de la competencia.
Promoción: Con este criterio de mercado se consigue determinar qué porcentaje de participación se obtendrá en el mercado captando a la competencia, el lanzamiento del pudin de manera más innovadora o generar una línea de pudin más interesante.
Competencia: Para nosotros la competencia según nuestra ubicación geográfica se conforma por: 1. Panadería y pastelería “El Rosario”
Ubicación: Antiguo Cuscatlán departamento de la Libertad, Colonia La Sultana, casa #11
9
Panadería y Pastelería “La Tecleña”
Ubicación: Antiguo Cuscatlán departamento de la Libertad, Colonia La Sultana, casa #12
Es en este aspecto que vamos a aplicar este criterio valorando a nuestro proyecto EL BUEN BUDIN.
Servicio al cliente: Es el criterio básico de valoración de nuestro proyecto para establecer el incremento y fidelización de clientes y por tanto el volumen de ventas poniendo en práctica nuestra visión:
Visión “Ser una empresa líder y sobresaliente en el mercado de Antiguo Cuscatlán, en la elaboración de Budín”
2.3.2 Criterios Económicos Establecimiento d e precios El precio del producto se establece basándose en los costos unitarios y totales del proceso de producción (ver en sección de definición de costos y beneficios en pág. 24)
2.3.3 Criteri os Financieros Establecimiento de capital inic ial: El primer criterio financiero es establecer cuanto capital se necesita para iniciar el negocio y con qué recursos se cuentan y posteriormente pasar al siguiente criterio.
10
Formas de financiamiento: En este criterio se valora la manera en que se obtendrá el capital luego que se conoce cuanto es el monto requerido para iniciar el negocio o como se va a financiar, en este caso por decisión de los propietarios de la idea de negocio se ha decidido que se va a financiar mediante el aporte de cada uno tomado de sus ahorros denominándose cada uno accionista.
Apor te de capital por med io de ac ci on is tas: Como en los criterios anteriores se definió cuanto se necesita para invertir y como se financiara es momento de aplicar el criterio de aportación de los accionistas donde se establece cuanto va a aportar cada uno que en esta parte los accionistas son:
Katherine Gabriela Contreras Hernández Floridalma Alfaro Tolentino Marta Alicia Gutiérrez Deodanes Ana María Palacios Gonzales
2.3.4 Criterio s ocial El ultimo criterio pero no menos importante que se tomara para valorar nuestro proyecto es el de criterio social mediante el cual se establecen los valores sociales que serán la base fundamental para que el negocio tenga éxito. Los valores sociales aplicados serán:
Unidad: Ser un negocio en el que sus miembros colaboren uno con el otro con el fin de lograr excelentes resultados hacia un mismo objetivo.
Compromiso: Ser un negocio comprometido con los clientes para satisfacer sus gustos.
Igualdad: Tratar con igualdad a todos los clientes al brindarle nuestro producto.
Respeto: Practicar el respeto entre los miembros del negocio y con los clientes estando atentos a sus sugerencias y tomando en cuenta sus opiniones con madurez e integridad.
11
3. ANALISIS DE FACTIBILIDAD 3.1 Objetivo del Analisis de Factibilidad En este punto se muestra si nuestro proyecto es factible o variable desde todas las perspectivas posibles y para poder llevar a cabo este análisis se tomó en cuenta el entorno del proyecto y el horizonte de planificación completa.
3.2 Tipo de Analisis Realizado Este análisis se elaboró en base a las 4 factibilidades siguientes: Factibilidad del mercado Factibilidad técnica Factibilidad administrativa
• • •
Observe a continuación el desarrollo de los analisis de factibilidad antes mencionados.
3.2.1 Factibilidad del Mercado Definición Esta factibilidad nos muestra que nuestro proyecto tiene efectivamente un segmento de mercado objetivo posible de mercado objetivo posible o una necesidad insatisfecha posible de cubrir. Esta factibilidad cubre ciertos ámbitos tales como:
Demanda Para determinar nuestra demanda procedimos a realizar una encuesta a 25 residentes de la zona de Antiguo Cuscatlán con las siguientes preguntas: 1
- ¿Alguna vez ha degustado del pos tre popular pan budín?
Descripción
Cantidad
Porcentaje
Sí
23
92%
No
2
8%
25
100%
Total
12
La primera interrogante de nuestra encuesta fue si alguna vez había degustado el pan budín a lo que un 92% respondió que sí, contra un 8% total de dos personas que nunca han probado el postre, por lo que concluimos que es un producto conocido por la mayoría. Observe el resultado de la encuesta antes mencionada en el siguiente gráfico:
2 - ¿Qué es lo que más le atrae de este pro duct o?
Descripción Cantidad Porcentaje Sabor
22
88%
Precio
2
8%
Presentación
1
4%
Total
25
100%
En la segunda interrogante acerca de que es lo que más les atrae a las personas de este producto, la mayoría opto por el sabor con un 88%, seguido del precio con el 8% y con muy bajo porcentaje la presentación con el 4%. Por lo que podemos determinar que pese a la presentación o el precio del producto el sabor es fundamental a la hora de consumirlo. Observe el grafico:
13
3 ¿Con qu é frecuencia consu me este produc to?
Descripción
Cantidad
Porcentaje
Diariamente
0
0%
Semanalmente
6
24%
En ocasiones especiales
19
76%
25
100%
Total
Al preguntar la frecuencia con la que las personas consumen pan budín, obtuvimos que el 75% lo consumen en ocasiones especiales, y un 24% consumen semanalmente y un 0% lo consume diariamente por lo que no es un alimento que se consuma todos los días o con mucha frecuencia Observe la gráfica a continuación:
14
4- ¿Cómo prefiere consumir este producto?
Descripción
Cantidad
Porcentaje
Helado
9
36%
Caliente
7
28%
De cualquier forma
9
36%
25
100%
Total
Al preguntar la forma en que a las personas les gustaría el producto los resultados fueron similares, el 35% opinan que helado, el 28% prefieren caliente y el otro 35% opinan que es indiferente el estado del producto, ellos pueden consumirlo de cualquier forma, a lo que concluimos que, en lo general, el pan budín es un producto que puede servirse de cualquier forma y siempre tiene aceptación por el mercado. Observe el resultado en la siguiente gráfica:
15
5 - ¿En qué tiempo considera más apropiado co nsumir este producto?
Descripción
Cantidad
Porcentaje
Desayuno
0
0%
Hora del café
15
60%
Cualquier momento
10
40%
Total
25
100%
El tiempo que las personas encuestadas consideran apropiado para consumir este producto es muy parejo, el 60% dice que es mejor en la hora del café y el 40% opina que no es necesaria una hora específica, sino que puede consumirse en cualquier momento, tal como se muestra en la siguiente gráfica:
6 - ¿Con Qué ingrediente adicio nal prefiere este postr e?
Descripción
Cantidad
Porcentaje
Guineo
11
44%
Pasas
9
36%
Ninguno
5
20%
25
100%
Total
16
El pan budín puede contener ingredientes adicionales a los que regularmente tiene, en esta interrogante deseamos conocer cuál es el ingrediente adicional que es más preferido por las personas, a lo que el 44% contesto que el guineo, el 35% las pasas y un 20% opino que ninguno.
7 - ¿En qu é lugar prefiere comprar este producto ?
Descripción
Cantidad
Porcentaje
Tienda
0
0%
Panadería
14
56%
Supermercado
2
8%
9
36%
25
100%
Cualquier establecimiento Total
Al momento de adquirir el producto para muchos es importante el lugar donde de donde se obtenga, en esta pregunta se buscaba conocer cuáles son los lugares más destacados y de preferencia por los estudiantes, más de la mitad con un 55% se inclinaron por las panaderías, un 8% por los supermercados y el 35% opinaron que pueden adquirirlo en cualquier establecimiento. Observe la gráfica del resultado:
17
8 - ¿En el mom ento de la compra que co nsidera?
Descripción
Cantidad
Porcentaje
Descripción del producto
1
4%
Calidad
20
80%
Precio
4
16%
Nada en particular
0
0%
25
100%
Total
Con los resultados obtenidos ante la interrogante de que es lo que el consumidor considera al momento de la compra, podemos resaltar que para la mayoría con un 80% considera importante la calidad, antes que la presentación con un 4% y el precio con un 15%. Por lo que concluimos que con una buena calidad del producto el consumidor estaría dispuesto a consumir el producto no tomando muy en cuenta l forma en que se le presenta o el precio que este tenga. Observe el resultado en la gráfica:
9 ¿Cómo consid era el precio de este producto en el mercado?
Descripción
Cantidad
Porcentaje
Alto
3
12%
Bajo
4
16%
Adecuado
18
72%
25
100%
Total
18
En los resultados obtenidos ante la pregunta ¿Cómo considera el precio del producto en el mercado? La mayoría con un 72% opina que es adecuado, el 15% dice que es bajo y el 12%que el precio es muy alto.
Conclusión
Con los datos obtenidos se determinó que el producto resulta atrayente a los habitantes de la zona donde se piensa comercializar el mismo. Con los datos obtenidos de nuestro estudio de mercado, procedemos a la creación de nuestro producto tomando en cuenta cada una de las opiniones y preferencias de los estudiantes para lograr un producto con mayor aceptación, que cubra sus expectativas y a la vez sea rentable para la empresa.
Nota Observe el modelo de encuesta utilizado para hacer el análisis antes mostrado en la sección de Diagnostico en p ágina 2
19
Ana María Palacios
20
D E S C R I P C I O N D E P U E S T O S D E T R A B A J O
1. PUESTO: GERENTE GENERAL Sus funciones son planificar, organizar, dirigir, controlar, coordinar, analizar, calcular y deducir el trabajo de la empresa, además de contratar al personal adecuado, efectuando esto durante la jornada de trabajo.
Planificar los objetivos generales y específicos de la empresa a corto y largo plazo. • Organizar la estructura de la empresa actual y a futuro; como también de las funciones y los cargos. • Dirigir la empresa, tomar decisiones, supervisar y ser un líder dentro de ésta. • Controlar las actividades planificadas comparándolas con lo realizado y detectar las desviaciones o diferencias. • Analizar los problemas de la empresa en el aspecto financiero, administrativo, personal, contable entre otros. • Realizar cálculos matemáticos, algebraicos y financieros. • Elaboración de budín. • Venta de budín.
2. PUESTO: GERENTE DE FINANZAS Resumen del cargo:
Asegurar y administrar los recursos necesarios para el funcionamiento de la Organización mediante el diseño y la gestión de las estrategias financieras. • • • • • • • • •
Participar en la elaboración de los planes operativos de la empresa. Elaborar premisas, escenarios y proyecciones de ingresos y egresos para realizar los presupuestos de la empresa. Diseñar e implementar la estrategia financiera para asegurar la integridad de la institución. Realizar el análisis de la situación financiera de la empresa. Colaborar y supervisar el área de Recursos Humanos y la implementación de las políticas institucionales del personal de la empresa. Apoyar las labores de capacitación interna y externa. Generar, implementar y actualizar las diversas políticas administrativas, financieras y organizacionales. Elaboración de budín Venta de budín.
21
3. PUESTO: GERENTE DE MERCADEO Funciones:
• • • • • • •
Diseñar e implementar el Plan de Marketing de la organización. Definir las estrategias de marketing para la oferta de productos o servicios. Planificar, elaborar y gestionar el presupuesto del departamento, bajo unos estándares de eficiencia y optimización de recursos. Analizar las acciones del departamento y evaluar y controlar los resultados de las mismas. Dirigir y liderar el equipo de trabajo. Controlar y verificar la venta y producción Elaboración y venta de budín
4. GERENTE DE RECURSOS HUMANOS Funciones:
• •
• • •
Garantizar una buena comunicación entre todos los niveles de la empresa. Supervisar y verificar los procesos de servicios en la administración de personal, a objeto de dar cumplimiento a los planes y programas sobre los beneficios establecidos por la empresa. Supervisar y revisar los procesos de nómina a fin de garantizar el depósito oportuno de los empleados y asignados de la empresa. Planificar y supervisar el Plan de Formación de Personal. Elaboración y venta de budín. 3.2.3 Factibili dad Financ iera
Para determinar la factibilidad en el sentido económico y financiero del negocio se procedió a realizar una serie de proyecciones y aplicar métodos de evaluación de proyectos. (Ver en sección “Definición de Costos y Beneficios” en página 24 )
22
4. DEFINICION DE SITUACIÓN BASE 4.1 Objetivo En esta fase se procederá a mostrar cual será la base para determinar los costos y beneficios que corresponden al proyecto evaluado.
4.2 Situación Base para la Puesta en Marcha del Negocio La situación y recursos con los que se cuenta para la puesta en marcha de la empresa se mencionan a continuación:
Capital inicial El capital inicial de la empresa será de $40.00, los cuales se encuentran distribuidos de la siguiente manera:
Inversión de los accionistas Cada socia de “Industrias El Buen Budin” aporto en efectivo, el detalle que se muestra a continuación:
Accionis tas
Apor te
%
Marta Alicia Gutiérrez Deodanes
$
5.00
25%
Floridalma Alfaro Tolentino
$
5.00
25%
Ana María Palacios Gonzales
$
5.00
25%
Katherine Gabriela Contreras Hernández
$
5.00
25%
Total a invertir
$
20.00
100%
23
Inversiones en activos no co rrientes: Serán donaciones
Cocina de cuatro quemadores con hor no: $10.42 La Cocina será la que se encuentra en el centro elaboración del budín, se estableció que la cocina tuvo un valor inicial de $500.00 y se le estimo una vida útil de 4 años. Para calcular cual sería el valor de la cocina durante el periodo de producción del producto se utilizaron las siguientes formulas: Valor anual: Valor inicial/Vida útil Valor mensual: Valor anual/ 12 meses Al sustituir las formulas se obtuvo: Valor anual: $500.00/4 años =$125.00 Valor mensual: $125.00/ 12 meses= $10.42
Recipientes metálicos: $6.00
Los cuales fueron comprados en Dollar City. paletas de madera: $3.58 Las cuales fueron adquiridas en Dollar City.
La inversión en activos no corrientes se puede resumir como se muestra en el siguiente cuadro:
Acti vo
Cant idad Valo r un itario
Valor total
Cocina
1
$10.42
$10.42
Recipientes metálicos
2
$3.00
$6.00
Paletas de madera
2
$1.79
$3.58
TOTAL
$20.00
Fuente de financiamiento Para obtener el $20.00 que constituirán el efectivo inicial para “El Buen Budín”, cada socia dará su porte de $5.00, el cual provendrá de ahorros personales de las mismas.
24
5. IDENTIFICACIÓN DE COSTOS Y BENEFICIOS 5.1 Objetivo En esta sección se mostraran las proyecciones realizadas para el periodo de producción de Budín, con el fin de determinar si el negocio será económicamente rentable.
5.2 Presupuesto de inversión y financiamiento Socios La Unión de Personal “Industrias El Buen Budín”, será fundada por 4 personas las cuales son estudiantes de Tercer Año de Bachillerato Administrativo Contable en el Instituto Nacional de Antiguo Cuscatlán, los socios serán:
1. 2. 3. 4.
Marta Alicia Gutiérrez Deodanes. Floridalma Alfaro Tolentino Ana María Palacios Gonzales Katherine Gabriela Contreras Hernández
Capital inicial El capital inicial de la empresa será de $40.00, los cuales se encuentran distribuidos de la siguiente manera:
Inversión de los accionistas Cada socia de “Industrias El Buen Budín” aporto en efectivo, el detalle que se muestra a continuación:
Accionis tas
Apor te
%
Marta Alicia Gutiérrez Deodanes
$
5.00
25%
Floridalma Alfaro Tolentino
$
5.00
25%
Ana María Palacios Gonzales
$
5.00
25%
Katherine Gabriela Contreras Hernández
$
5.00
25%
Total a invertir
$
20.00
100%
25
Inversiones en activos no co rrientes: Serán donaciones Cocina de cuatro quemadores con hor no: $10.42
La Cocina será la que se encuentra en el centro elaboración del budín, se estableció que la cocina tuvo un valor inicial de $500.00 y se le estimo una vida útil de 4 años. Para calcular cual sería el valor de la cocina durante el periodo de producción del producto se utilizaron las siguientes formulas: Valor anual: Valor inicial/Vida útil Valor mensual: Valor anual/ 12 meses Al sustituir las formulas se obtuvo: Valor anual: $500.00/4 años =$125.00 Valor mensual: $125.00/ 12 meses= $10.42
Recipientes metálicos: $6.00 Los cuales fueron comprados en Dollar City.
paletas de madera: $3.58 Las cuales fueron adquiridas en Dollar City.
La inversión en activos no corrientes se puede resumir como se muestra en el siguiente cuadro:
Acti vo
Cant idad Valo r un itario
Valor total
Cocina
1
$10.42
$10.42
Recipientes metálicos
2
$3.00
$6.00
Paletas de madera
2
$1.79
$3.58
TOTAL
$20.00
Fuente de financiamiento Para obtener los $40.00 que constituirán el capital inicial para el efectivo inicial para “El Buen Budín ”, cada socia dará su porte de $5.00, el cual provendrá de ahorros personales de las mismas.
26
INDUSTRIAS EL BUEN BUDIN Presupuesto de Inversión Para el periodo del 20 de agosto al 16 de septiembre del 2016 (Cifras expresadas en dólares de los Estados Unidos de América)
Inversión de los Accionistas
$20.00
Inversión en Bienes Muebles
$10.42
Inversión en Mobiliario y Equipo
$9.58
Inversión total (Capital)
$20.00
F.___________________________ Elaborado por
F.___________________________ Revisado por
27
5.3 Balance General Inicial Proyectado El balance general inicial fue elaborado con la información presentada en el presupuesto de inversión y financiamiento mostrado anteriormente: INDUSTRIAS “EL BUEN BUDIN DE R.R.
Balance Inici al Proyectado para el periodo 20 de agosto al 16 de septiembr e del 2016 (Cifras expresadas en Dólares Americ anos) ACTIVO CORRIENTE
$ 20.00
Efectivo y Equivalente de Efectivo Caja
$ 20.00 $ 20.00
NO CORRIENTE
$ 20.00
Propiedad Planta y Equipo
$ 10.42
Mobiliario y Equipo
$ 9.58
TOTAL ACTIVO
$40.00
PASIVO
$0.00
PATRIMONIO
$40.00
Capital social
$40.00
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
$40.00
F. _______________
F. __________________
Representante Legal
Contador
F._________________ Auditor
28
5.4 Presupuesto de compras 5.4.1 Presup uesto de compra de materia prim a A continuación se presenta un listado de los ingredientes y/o materiales que serán necesarios para la producción y posterior comercialización del Budin: Pan Francés Azúcar Morena Huevos Esencia de Vainilla Canela en Rajas Leche Banano Ciento de bolsa de a libra Listones
5.4.2 Presupuesto de com pra de materia prima por cada pro ceso de producción Se proyecta una producción por total de 400 budines durante todo el periodo (ver Producción Proyectada) los cuales serán elaborados en 8 procesos de producción, los ingredientes necesarios para la elaboración del Budin serán los mismos, en las mismas cantidades y con los mismos costos, es decir, los costos serán en su totalidad fijos. Observe a continuación la proyección de compras para el periodo 1 que va del 20 al 24 de agosto del 2016.
Prod ucción 1 ( Del 20/08 al 24/08) Material
Cantidad
Proveedor
Costo unitario
Pan francés
40 unidades
Panadería El Tabor
$0.025
$1.00
Azúcar morena
4 Lb.
Tienda El Establo
$0.40
$1.60
Huevos
8 unidades
Panadería El Tabor
$0.10
$0.80
Esencia de vainilla
1 unidad
Tienda El Establo
$0.30
$0.30
Canela en rajas
1 unidad
Panadería El Tabor
$0.15
$0.15
Leche
1 galón
Tienda El Establo
$3.50
$3.50
Banano
12 unidades
Panadería El Tabor
$0.08
$0.96
Bolsas
1
Tienda El Establo
$0.30
$0.30
Listones
50 unidades
Panadería El Tabor
$0.003
$0.15
$4.86
$8.76
TOTAL
Costo total
29
F____________________________________
F________________________________________
30
Ocho procesos
31
32
33
34
5.6.1.3 Determinar el Precio de venta unitario Para
lo cual se utilizara la siguiente formula:
Precio de venta= Costos unitarios + Utilidad deseada (%)
Se desea tener una utilidad del 309 %, al aplicar la formula se obtiene:
Precio de venta= $0.18 + 309% = $0.55
PRECIO DE VENTA POR UNIDAD= $0.55 5.6.2 Presup uesto de Ventas Cons olid ado Con la información y el precio de venta determinado se procede a elaborar el presupuesto de ventas para el periodo.
Observe a continuación el presupuesto, en el cual se proyecta una venta equivalente a $220.00.
35
36
5.6.3 Gastos de ventas Se procede a proyectar los gastos por las ventas a realizar en este caso serán en concepto de sueldos, las socias de la Unión de Personas “Industrias El Buen Budin” serán las vendedoras, cada hora de trabajo se pagara de la misma manera que las horas de trabajo en la producción, es decir, cada hora será remunerada por $0.0833, se estima que cada una de las socias dedicara 12 horas durante el periodo a la venta del producto, lo cual se resume de la siguiente manera:
Sueldos por ventas Empleada
Tiempo trabajado
Katherine Gabriela Contreras Hernández
12 hora
$0.0833
$1.00
Floridalma Alfar Tolentino
12 hora
$0.0833
$1.00
Marta Alicia Gutiérrez Deodanes
12 hora
$0.0833
$1.00
Ana María Palacios Gonzales
12 hora
$0.0833
$1.00
Total a Pagar
Pago por hora Pago total
$4.00
5.6.4 Presupuesto Conso lidado Observe a continuación el presupuesto consolidado o maestro del periodo.
37
38
5.7 ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
39
5.7.1 Estado de Resultados Proyectado INDUSTRIAS “EL BUEN BUDIN DE R.L.
Estado de Resultado Proyectado para el periodo 20 de agosto al 16 de septiembre del 2016 (Cifras expresadas en Dólares Americanos)
Ventas
$220.00
(-) Costo de Ventas
$70.08
(=) Utilidad Bruta
$149.92
(-) Gastos de operación
$4.00
Gastos de ventas
$4.00
(=) Utilidad de Operación
$145.92
(-) Otros costos y gastos
$2.88
UTILIDAD DEL EJERCICIO
F. _______________ Representante Legal
$143.04
F. __________________ Contador
F._________________ Auditor
40
5.7.2 Flujo de Efectivo proyectado Industrias “EL Buen Budin ” Flujo de Efectivo proyectado Flujo de efectivo p or actividades de operación Entradas de efectivo
$240.00
Efectivo al inicio del periodo Ingresos de Efectivo por ventas
$20.00 $220.00
Salidas de efectivo
$76.96
Costos de producción Gastos del periodo
$72.96 $4.00
Flujo de efectivo p or actividades de operación
$163.28
Flujo de efectivo en activid ades de inversión
$0.00
Flujo de efectivo p or actividades por activi dades de financiamiento
$0.00
FLUJO DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO F. _______________ Representante Legal
$163.28
F. __________________ Contador
F._________________ Auditor
41
5.7.3 Balance General Proyectado
F. _______________ Representante Legal
F. __________________ Contador
F._________________ Auditor
42
6.8 EVALUACION DE PROYECTOS
43
6.8.1 TASA INTERNA DE RETORNO Formula TIR= Inversión Inicial /Periodo de operación (días) X 100%
Aplicación de la Tasa Interna de Retorno a la idea de negocio TIR= $40.00 / 22 días X 100% TIR= 181%
6.8.2 VALOR ACTUAL NETO Formula: VAN= Inversio n Inicial + FN1… + FN1 (1+i) (1+i)
Tasa: 181% $17.88
VAN= $17.88 (1+.181)6
−$40.00 (
$17.88 (1+.181)7
VAN= −$40.00
$17.88 1.18
1+.181)1 $17.88
$17.88
$17.88
(1+.181)2
(
$17.88
1+.181)3
(
$17.88
1+.181)
(
1+.181)5
(1+.181)8
$17.88 1.39
$17.88 1.6
$17.88 1.95
$17.88 2.3
$17.88 2.71
$17.88 3.2
$17.88 3.78
VAN= -$40.00 (15.15+ 12.86+ 10.90+ 9.17+ 7.77+ 6.60+ 5.58+4.73 VAN= $40.00- 72.96 VAN= $32.76
44
