Ejercicios IVA

IVA

 Ejercicios

–

Ejercicio Nº 1. La empresa San Luis S.A. con RUC 80777709-5, ha efectuado en el mes las siguientes

operaciones: Importe Gs.

Alquiler del local: Compras gravadas del mes: 10% Compras gravadas del mes: 5% Gastos varios gravados (agua, luz, teléfono): Ventas gravadas del mes 5% Ventas gravadas del mes: 10%

7.500.000 27.000.000 70.500.000 18.600.000 99.000.000 68.805.000

Ejercicio Nº 2. Comercial Ña Lucia S.A., contribuyente con RUC 80589519-5, ha efectuado en el mes

las siguientes operaciones: Ventas

Artículos gravados del 10% Artículos gravados del 5% Artículos exentos

Importe del mes

Acumulado

60.000.000 360.000.000 8.000.000 8.000.000 4.000.000 24.000.000

Las compras del mes: Compra gravadas de mercaderías del 10% 12.000.000 Compra gravadas de mercaderías del 5% para la venta del 10% 2.800.000 Compra de mercaderías gravadas del 5% para la venta del 5% 10.000.000 Gastos gravados varios del 10% pagado por mercaderías del 5% 2.000.000 Gastos comunes a ventas exentas, del 5 y 10%

Fletes por mercaderías 4.000.000 Gastos por servicios de honorarios profesionales 10.000.000 Intereses sobre préstamos contraídos con bancos para la compra de mercaderías 2.000.000 Pago de alquiler del mes 8.000.000 Ejercicio Nº 3. Vernon S.A., con RUC 80589069-7, nos proporciona la siguiente información: Ingresos

Del periodo

Exportaciones Ventas Gravadas del 10%

558.000.000 4.980.000.000 270.000.000 2.040.000.000

Egresos

Gravadas

Agua, luz y teléfono 3.900.000 Alquiler del local comercial 15.000.000 Compra de una computadora Compra local de materias primas para productos gravados (10%) 240.000.000 Honorarios profesionales 18.000.000 Importación insumos para productos de exportación (10%) 234.000.000 Materias primas e insumos (10%) para gravadas y exportación 54.000.000 Sueldos y jornales Calcular el IVA correspondiente

Acumulado

Exentas

15.000.000 75.000.000

25.200.000

Ejercicio Nº 4. La empresa de ramos generales Casa Victor S.A. con RUC 8095674-8 ha efectuado las

siguientes operaciones:

Ingresos:    

Exportaciones de productos industriales: 650.000.000. Acumulado: 6.400.000.000. Ingresos por venta de yerba mate: 120.000.000. Acumulado: 120.000.000. Venta en plaza de productos gravados: 200.000.000 Acumulado: 1.300.000.000. Ventas de productos exentos del impuesto: 160.000.000. Acumulado: 1.000.000.000.

Compras y gastos:

a. Alquiler de un depósito adicional para productos gravados de venta en plaza y la venta de yerba mate G. 5.000.000. b. Compra de materia prima gravada (10%) para ventas del 10%: G. 120.000.000 c. Compra de muebles (10%) exhibidores para productos gravados del 5% y 10%, G. 16.000.000. d. Compras de artículos gravados del 10% para artículos exentos, 5% y 10%, G. 50.000.000 e. Compras de materias primas en plaza para productos de exportación (10%): 1.000.000.000. f. Compras en plaza para productos gravados del 5%: G. 150.000.000.

g. Compras exentas varias que afectan a toda la empresa incluyendo sueldos y jornales pagados a todo el personal (en relación de dependencia) de la fábrica: G. 640.000.000. h. Compras gravadas del 10% que afectan directamente a los productos de la yerba mate: G. 90.000.000. i. Gastos de comisiones (5%) por la venta de productos gravados en plaza (10%), G. 12.000.000.  j. Hemos recibido devoluciones de yerba mate: G. 10.000.000. k. Importación de materia prima varias para el proceso industrial más gastos varios del 10% que afectan a la empresa: G. 800.000.000. l. Rechazamos insumos varios del 10% adquiridos en meses anteriores por G. 7.000.000 y G. 6.000.000 exentas. m. Se paga alquiler del local G. 10.000.0000. n. Se pagan intereses por la compra a crédito de las materias primas de todo el proceso industrial (para venta de productos en plaza) G. 10.000.000 Ejercicio N° 5. Datos: Mi Jardín S.A. RUC: 80947450-9

Ventas gravadas 10% G. 16.500.000.Compras gravadas 10% G. 14.300.000.Devoluciones por compras gravadas realizadas G. 8.000.000.Devoluciones recibidas por ventas realizadas G. 3.000.000.Calcular el monto del impuesto a ingresar Ejercicio N° 6. La empresa con La Esperanza S.A., RUC 80777757-0, ha efectuado en el mes las

siguientes operaciones:

Ventas del mes G. 36.000.000.- (Iva incluido) Compras del mes G. 27.000.000.- (Iva incluido) Gastos varios gravados (agua, luz, teléfono G. 2.400.000.- (Iva incluido) Descuentos otorgados G. 1.650.000.- (Iva incluido) Devoluciones que efectuamos en el mes G. 3.300.000.- (Iva incluido) Ejercicio N° 7. El restaurante La Tranquera S.A: con RUC 80958791-6, ha efectuado en el mes, las

siguientes actividades de compra y venta: Compras del mes G. 15.000.000.- (Gravadas) Ventas del mes G. 18.000.000.- (Gravadas) Ingresos por alquiler del local a los clientes G. 2.500.000.- (Gravadas)

Ejercicio N° 8. La Sra. Karina Gómez con RUC 3415809-1, ha efectuado las siguientes operaciones en

el mes:

Conceptos

Gravadas

Exentas

Ventas s/tickets 4.445.836 5.002.004 Venta s/comprobantes 2.003.001 1.004.000 Venta de los últimos 6 meses (incluido el presente presente mes) 49.122.032 31.457.845 Compras directas del mes 6.128.993 3.282.635 Gastos por conceptos de agua, luz y teléfono 350.800 Ejercicio N° 9. El señor Osvaldo E. Pérez con RUC

4108001-5, propietario de una estación de servicios que se dedica a la venta de combustibles, aceites y lubricantes, filtros, y también hace lavado de vehículos, ha efectuado en el mes, las siguientes si guientes operaciones:

Conceptos

Gravadas

Exentas

Venta s/comprobantes 31.388.582 367.490.424 Venta de los últimos 6 meses (excluido el presente mes) 156.818.922 194.059.534 Compras directas del mes 14.998.015 266.071.716 Ejercicio N° 10. La curtiembre el CUERO S. A. Con RUC 80560891-9, ha efectuado las siguientes

operaciones en el mes: Conceptos

Ventas locales s/comprobantes Exportaciones del mes Saldo a favor del mes anterior Compras de mercaderías

Gravadas

Acumulado

288.748.989 1.036.989.466 547.384.678 2.544.517.857 22.264.137 862.610.252

Compras directas para productos de exportación 6.181.205 Devoluciones realizadas en el presente mes (IVA incluido) 129.430 Compras exentas 142.550.414 Las ventas se efectuaron íntegramente en la capital Ejercicio N° 11. La firma Reforesta S.A., con RUC 80321569-5, nos proporciona la siguiente

información:

Ingresos

Del Periodo

Ventas Gravadas Exportaciones

Acumulado

90.000.000 680.000.000 186.000.000 1.660.000.000 Egresos

Importación insumos para productos de exportación Compra local de materias primas para productos gravados Agua, luz y teléfono Compra de una computadora Honorarios profesionales Sueldos y jornales Compra de materias primas e insumos para ambas ventas Calcular el iva correspondiente

Gravadas

Exentas

78.000.000 80.000.000 1.300.000

25.000.000 5.000.000

6.000.000 8.400.000 18.000.000

Ejercicio N° 12. Sanitarios Integral S. A. Con RUC 90956780-8, ha efectuado en el meslas siguientes

actividades: Conceptos

Gravadas

Acumulado

Ventas s/comprobantes 28.875.086 260.065.938 Ventas exentas 938.200 9.450.658 Saldo a favor del mes anterior 566.198 Compras de mercaderías 32.356.664 Compras y gastos varios comunes a actos gravados y exentos 670.839 Compras exentas 325.738 Devoluciones recibidas en el presente mes 38.055 Ejercicio N° 13. La empresa La Villetana S. A. con RUC 80321654-6, dedicada al transporte de

pasajeros urbanos e intermunicipal, efectuó en el mes traslado de personas, siendo las informaciones disponibles las siguientes: Nº de Unidades 40 Egresos

Tipo de Transportes Ingresos Mensuales Urbano e intermunicipal G. 9.000.000 por ómnibus Gravadas IVA Exentas

Adquisición de cubiertas Adquisición de combustibles y lubricantes Sueldo de choferes Varios gastos administrativos Total

60.000.000 20.000.000

6.000.000 2.000.000

5.000.000 85.000.000

500.000 8.500.000

120.000.000 70.000.000 190.000.000

Ejercicio N° 14. La empresa Transflet, realiza flete terrestre nacionales e internacionales de Brasil y

Argentina, respectivamente. Las informaciones obtenidas, obtenidas, durante el mes mes las siguientes operaciones:

Flete Nacional Flete Internacional Del Periodo Acumulado Del Periodo Acumulado

23.000.000 610.000.000 100.000.000 650.000.000

Ingresos Egresos

Gravadas

IVA

Exentas

3.000.000 5.000.000

300.000 500.000

6.500.000

5.600.000 8.000.000

560.000 800.000

36.000.000

Transporte Nacional

Combustibles y lubricantes Repuestos y cubiertas Transportes Transportes Internacional

Combustibles y lubricantes Repuestos y cubiertas Gastos comunes a ambos sectores

Sueldos y jornales Honorarios Profesionales para ambos sectores

25.000.000 2.000.000

200.000

Gastos Administrativos para ambos sectores 15.000.000 1.500.000 La empresa tiene saldo del periodo anterior G. 2.960.000. Calcular el IVA y llenar el formulario correspondiente Ejercicio N° 15. En la fecha nos percatamos de que en la declaración jurada del mes de julio/2017, las

cifras consignadas no han sido correctas por lo que es necesario efectuar una rectificación. Los datos son los siguientes: Ventas (iva incluido) 59.000.000.- 155.000.000.Compras 58.000.000.- 85.000.000.Saldo a favor del mes de junio/2016 No se tuvo en cuenta 4.500.000.Pago efectuado en fecha 90.909.Se encontraron comprobantes varios (iva incluido) No se tuvo en cuenta 5.700.000.Nos hicieron retención de IVA No se tuvo en cuenta 136.400.Formulario a rectificar 0133912 Se regulariza la situación en fecha 15/09/16. RUC 80545987-7.

Ejercicio N° 16. El señor Luis Vera con RUC 3630750-2, despachante de aduanas ha efectuado en el

mes de julio/2017, su declaración jurada del IVA, abonando el impuesto por Gs. 12.500.000.-, con el formulario N° 05875641. Luego de una verificación de los comprobantes se han detectado diferencias por lo que los datos correctos del mes con los siguientes: Servicios del mes: 15.000.000.Gastos varios relacionados a los despachos efectuados (Iva incluido) 5.500.000.Compras de artículos para oficina y papelería relacionados con el servicio ofrecido (Iva incluido) 10.400.000.Efectuar las verificaciones correspondientes a través de la presentación de la declaración rectificativa, para el día de la fecha. Ejercicio N° 17. La cadena de supermercado AAA con RUC: 80111111-0, el primer mes de actividad,

administrativamente realiza todas sus gestiones en la Dirección de Grandes Contribuyentes. Cuenta con 5 locales diversas ciudades del país, pero para el pago de impuestos se efectúa todo en Asunción. Las operaciones del mes han sido las siguientes: Ventas en Asunción: 98.673.892 (iva incluido) exentas: 53.678.952. Ventas en Encarnación: 60.378.985. (iva incluido) exentas: 23.768.675. Ventas en Ciudad del Este: 45.687.365. (iva incluido) exentas: 15.887.662. Ventas en San Lorenzo: 85.673.698. (iva incluido) exentas: 45.963.258. Las compras gravadas totalizaron Gs. 150.675.895 exentas: 115.369.741. Se han recibido devoluciones por Gs. 1.500.000 en Asunción. Se han devuelto por Gs. 5.741.852 de los cuales son exentas 573.951 y el resto son gravadas. El total de servicios básicos, honorarios y otros gastos que afectan a todas las ventas son de Gs. 68.357.421 (iva incluido). Se han adquirido además maquinarias diversas importadas bajo el régimen de la Ley 60/90, cuyo valor aduanero más aranceles de nacionalización totalizan Gs. 2.657.368.879. El iva lo conseguimos fraccionado en 12 cuotas, y en este mes ya hacemos uso de la primera cuota. Ejercicio Nº 18. Una entidad educativa religiosa de enseñanza escolar básica, media y técnicas obtuvo

en el semestre de enero a junio/2017 ingresos exentos de acuerdo al siguiente detalle: detalle: Tiene los siguientes ingresos y egresos. Ingresos Concepto

Monto

Cuotas mensuales de alumnos 110.000.000 Matriculas 55.000.000 165.000.000 EGRESOS Concepto

Remuneración personal docente y administrativo Aporte al seguro social Servicios básicos Gastos de oficina Mantenimiento y reparación edificios Servicios de limpieza Otros gastos Gastos de Mantenimiento equipo de fotocopia

Monto

Ex. Ex. (10%) (10%) (10%) (10%) (10%) (10%)

60.000.000 3.000.000 8.500.000 4.800.000 22.000.000 28.000.000 7.000.000 2.500.000

Insumos y papeles Totales

(10%)

1.000.000 150.800.000

Ejercicio N° 19.

El contribuyente ABC S.A. se dedica al rubro de gastronomía y realiza operaciones exclusivamente gravadas al 10%. Mensualmente realiza adquisiciones de bienes gravadas a la tasa del 10%, 5% y exoneradas. Se liquidará el IVA del mes. Ingresos Concepto

Gravada 10%

Ingresos totales por servicios de gastronomía

IVA 10%

Total

60.000.000

6.000.000

66.000.000

60.000.000

6.000.000

66.000.000

Concepto

Gravada

IVA 10%

Alquiler del local en el que se desarrollan las actividades Luz, Agua y Teléfono Insumos p/preparación de alimentos Insumos p/ preparación de alimentos Insumos p/ preparación de alimentos Bebidas en general Gastos Generales Generale s

1.000.000 700.000 20.000.000 20.000.000 10.000.000 10.000.000

70.000 2.000.000

21.000.000 1.000.000

2.100.000 100.000

53.700.000

4.270.000

Total

Egresos

TOTALES

IVA 5%

50.000 500.000 8.000.000 550.000

Total

1.050.000 770.000 22.000.000 22.000.000 10.500.000 10.500.000 8.000.000 23.100.000 1.100.000 66.520.000

Ejercicio Nº 20.

El contribuyente BCD S.A. realiza actividades gravadas al 10%, 5% y exentas. Mensualmente realiza adquisiciones de bienes gravadas a la tasa del 10%, 5% y exoneradas. Además importa mensualmente mercaderías que comercializa a la tasa del 10% Concepto

Gravada

Ingresos totales totale s gravadas al 10% Ingresos totales totale s gravadas al 5% Ingresos totales totale s exentos

IVA 10%

60.000.000 40.000.000 20.000.000

Ingresos acumulados de los últimos 6 meses incluido el mes que se liquida

IVA 5%

6.000.000

320.000.000

Total

2.000.000 1.000.000

66.000.000 42.000.000 21.000.000

200.000.000

620.000.000

Egresos Concepto

Alquiler del local en el que se desarrollan las actividades Luz, Agua y Teléfono Compra de mercaderías gravadas al 10% que serán enajenados al 10% Compra de mercaderías gravadas al 5% que serán enajenados al 10% Compra de productos agropecuarios en estado natural, que serán enajenados de la misma manera Importaciones Importaci ones Gastos de Despacho de Importación Honorarios del despachante ANNP Escritura Pública de protocolización de los certificados de nacionalización de los bienes importados Gastos Generales Generale s

Gravada

IVA 10%

IVA 5%

100.000

Total

2.000.000 600.000

60.000

2.100.000 660.000

30.000.000

3.000.000 3.000.000

33.000.000

20.000.000

1.000.000

21.000.000 21.000.000

10.000.000 10.000.000 500.000 2.000.000 500.000

500.000 1.000.000 50.000 200.000 50.000

10.500.000 11.000.000 550.000 2.200.000 550.000

1.000.000 2.000.000

100.000 200.000

1.100.000 2.200.000

Ejercicio Nº 21.

El contribuyente EFG S.A. realiza actividades gravadas por el IVA a las tasas del 10%, 5% y exentas. Mensualmente realiza adquisiciones de bienes gravadas a la tasa del 10%, 5% y exentas. Concepto

Ingresos totales gravadas al 10% Ingresos totales gravadas al 5%

Gravada

50.000.000 30.000.000

Ingresos acumulados de los últimos 6 meses incluido el mes que se liquida

IVA 10%

IVA 5%

5.000.000 300.000.000 300.000.000

Total

1.500.000

55.000.000 31.500.000

170.000.000 170.000.000

550.000.000 550.000.000

Egresos Concepto

Gravada

Alquileres Pagados Luz, Agua y Teléfono Compra de mercaderías gravadas al 10% que serán enajenados al 10% Compra de mercaderías gravadas al 5% que serán enajenados al 5% Otros gastos documentados con autofacturas ANNP Gastos Generales TOTALES

IVA 10%

IVA 5%

Exentas

50.000

Total

1.000.000 500.000

50.000

1.050.000 550.000

25.000.000

2.500.000

27.500.000

15.000.000

750.000

500.000 1.500.000

50.000 150.000

43.500.000

2.750.000

800.000

15.750.000 1.500.000

1.500.000 550.000 1.650.000

1.500.000

48.550.000

Ejercicio Nº 22.

El contribuyente HIJ S.A., realiza actividades gravadas por el IVA a las tasas del 10%, al 5%, exentas y exportaciones (exportación de carne) Mensualmente realiza adquisiciones de bienes gravadas a la tasa del 10%, al 5% y exentas. Concepto

Gravada

Ingresos totales gravadas al 10% Ingresos totales gravadas al 5% Ingresos totales exentos Ingresos totales exportaciones

15.000.000

IVA 10%

IVA 5%

Exportación Exportación

1.500.000

Total

16.500.000

11.000.000

TOTALES 26.000000 Ingresos acumulados de los últimos 6 meses incluido el mes que se liquida

Exentas

550.000

11.550.000

20.000.000

20.000.000 30.000.000

30.000.000

1.500.000

550.000

20.000.000

30.000.000

78.050.000

85.000.000

60.000.000

100.000.000

170.000.000

415.000.000

Exentas

Totales

Egresos Concepto

Gastos al 10% para exportación de carne Flete exportación Flete de mercaderías internas Compra de ganado vivo para faenar para exportación y venta en el mercado interno Compra de bolsos para embasar carne para exportación y para venta en el mercado interno Fletes para transporte de frutas y verduras para venta en el mercado interno Alquiler de estantes para venta de frutas y verduras Compra de verduras para la preparación de minutas Compra de útiles de oficina (no relacionado a exportación) Luz, Agua y Teléfono Insumos de la producción (interna y de exportación Remuneración personal superior Seguros pagados (mercaderías internas y de exportación) Alquiler de local comercial (no

Gravada

2.000.000 300.000

IVA 10%

IVA 5%

200.000 500.000

2.200.000 500.000 330.000

10.000.000

10.000.000

30.000

1.000.000

100.000

1.100.000

500.000

50.000

550.000

200.000

10.000

210.000 2.000.000

2.000.000

250.000 300.000

25.000 30.000

275.000 330.000

2.500.000 2.000.000

250.000 200.000

2.750.000 2.200.000

900.000 2.000.000

90.000

990.000 2.100.000

100.000

relacionado a exportación) Compras documentadas con autofacturas para venta como productos exonerados Honorarios profesionales del despachante ANNP Materia prima para mercaderías gravadas al 10% Materia prima para mercaderías gravadas al 5% Gastos generales del negocio (no relacionado a exportación) TOTALES

500.000 1.000.000 300.000

100.000 30.000

10.000.000

1.000.000

5.000.000

1.100.000 330.000

250.000

1.500.000

150.000

29.750.000

2.255.000

500.000

500.000

11.500.000

250.000

6.000.000 1.650.000

360.000

13.750.000

46.615.000

Ejercicio Nº 23.

El Dr. Ariel González es contribuyente del IVA y presta servicios de carácter profesional por los cuales emite facturas IVA incluido. A su vez, es propietario de varios inmuebles que destina al alquiler. Supongamos que se tienen los siguientes datos en el mes: INGRESOS Monto IVA incluido Total ingresos profesionales 13.200.000 Total alquileres 3.850.000 Total ingresos 17.050.000 EGRESOS MONTO 10% MONTO 5% Compras gravadas afectadas a su actividad profesional 1.650.000 336.000 Compras gravadas afectadas a los alquileres 880.000 Totales 2.530.000 336.000 Se cuenta con retenciones de IVA computables (actividad profesional): Gs. 870.000. Ejercicio Nº 24.

DETERMINA EL EL IVA IVA - La obligación se paga en término. CONTRIBUYENTE: ROPA JOVEN S.A. RUC: 80398963-5 ACTIVIDAD: Importación y Exportación de Prendas de vestir. DATOS PARA EL LIBRO DE “IVA COMPRAS” 

Despacho de Importación N°. 475: Por la importación de Máquinas para bordados a ser empleada en la producción de prendas para ventas locales y de exportación. Valor Imponible en Aduanas Gs. 80.000.000.Compramos localmente, telas para la fabricación de productos de exportación por valor de Gs. 30.000.000. + IVA. Compramos localmente, insumos varios a ser empleados en la fabricación de: prendas para exportar y prendas para venta local, por por Gs. 19.800.000.- (IVA INCLUIDO) Importamos remeras para venderlos localmente. Despacho N° 809J. Valor Imponible en Aduanas Gs. 60.000.000.Pagamos a “Transportadora El Cometa”, flete realizado desde SAO PAULO h asta ASUNCION, ref. Despacho N° 809J. Total de la Factura Gs. Gs. 5.000.000.- + IVA IVA Factura N° 1234 por provisión de combustibles para distribución local, por Gs. 5.000.000.Pago facturas: ESSAP Gs. 3.000.0000.-, ANDE Gs. 15.000.000.-, 15.000.000.-, COPACO Gs. 6.000.000.6.000.000.- (Todos estos importes son netos gravados) Gastos Generales de Explotación pagados s/Facturas Gs. 20.000.000. + IVA. Pagamos alquiler del depósito por el presente mes por Gs. 2.000.000. + IVA. Emitimos Nota de Crédito por Bonificación Otorgada Gs. 2.000.000. + IVA. Cobranza realizada a Entes Públicos de n/Factura por valor de Gs. 4.000.000.- + IVA EL MOVIMIENTO DE VENTAS ES EL SIGUIENTE: MES GRAVADAS EXPORTACIONES EXENTAS ABRIL 250.000.000.250.000.000.- 15.000.000 MARZO 200.000.000.0.0.FEBRERO 190.000.000.300.000.000.0.ENERO 290.000.000.0.0.DICIEMBRE 270.000.000.0.0.NOVIEMBRE 330.000.000.0.0.OCTUBRE 300.000.000.400.000.000.- 8.000.000.-

Ejercicio Nº 25. La empresa “MARIONETA S.R.L.” RUC: 80983560 -6, ha registrado los siguientes movimientos

operacionales durante el mes Abril 2016. La empresa se dedica a la fabricación de comestibles enlatados, que comercializa localmente y también realiza exportaciones a Bolivia. En los últimos meses ha incluido entre sus operaciones la venta de anteojos para la vista, que de conformidad al Régimen Especial de Importación se encuentran exentas del IVA. Los datos para liquidar el IVA, son los siguientes:

A.- Informe de Ventas: MES GRAVADAS EXPORTACIONES EXENTAS Octubre 200.000.000.250.000.000.0.Noviembre 150.000.000.0.0.Diciembre 200.000.000.0.0.Enero 250.000.000.75.000.000.0.Febrero 450.000.000.100.000.000.0.Marzo 400.000.000.80.000.000.- 55.000.000.Abril 550.000.000.120.000.000.- 70.000.000.B.- Movimiento de Compras: El resumen resumen mensual de compras del mes según Libro es el siguiente: GASTO VINCULADO A: Gs. GRAVADO IVA. a.- OPERACIONES GRAVADAS: 350.000.000.- 35.000.000.b.- OPERACIONES DE EXPORTACION 40.000.000.- 4.000.000.C.- OPERACIONES EXENTAS 20.000.000.- 2.000.000.D.-INDISTINTAM. RELACIONADOS 15.000.000.- 1.500.000.C.- Otras Operaciones a considerar: 1.- En fecha 15/04/2016 cobramos al Ministerio de Hacienda n/ Factura del mes de Febrero de los ctes. Por valor de Gs. 15.000.000.- + IVA 2.- Emitimos Nota de Crédito por la devolución realizada por n/cliente “Partenón” S.A. por venta realizada en el mes de Enero Enero por valor de Gs. 4.000.0000.- + IVA 3.- La empresa tiene un saldo a favor del mes anterior por Gs. 2.000.000.SE PIDE QUE REALICES LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES: Liquidar el IVA, y completar el Formulario correspondiente, atendiendo que el pago de la obligación se verificó en tiempo oportuno. Ejercicio Nº 26. La empresa “ATLANTIDA

S.A.”

(RUC:

80024530 -8),

ha

registrado

los

siguientes

movimientosoperacionales durante el mes de Marzo/2016. La empresa se dedica a la fabricación de ropa interior, que comercializa localmente y también realiza exportaciones a la Argentina. En los últimos meses ha incluido entre entre sus operaciones la venta venta de Perfumes para dama, que compra localmente. Los datos para liquidar el IVA, son los siguientes: A.- Informe de Ventas: MES GRAVADAS EXPORTACIONES EXENTAS Octubre 200.000.000.250.000.000.0.Noviembre 150.000.000.0.0.Diciembre 200.000.000.0.0.Enero 250.000.000.125.000.000.0.Febrero 450.000.000.100.000.000.0.Marzo 550.000.000.120.000.000.0.Abril 400.000.000.80.000.000.75.000.000.B.- Movimiento de Compras. El resumen resumen mensual de compras GASTO VINCULADO A a.- OPERACIONES GRAVADAS b.- OPERAC. DE EXPORTACION c.- OPERACIONES EXENTAS d.- INDISTINT. RELACIONADOS

del mes según Libro es el sgte. Gs. GRAVADO IVA. 180.000.000.- 18.000.000.50.000.000.- 5.000.000.33.000.000.- 3.300.000.25.000.000.- 2.500.000.-

C.- Otras Operaciones a considerar: 1.- En fecha fecha 10/03/2016 cobramos al Ministerio de Salud n/ Factura del mes de enero/2016 de los ctes. Por valor de Gs. 10.000.000.- + IVA 2.- Recibimos Nota de Crédito por devolución de mercaderías Gs. 4.000.0000.- + IVA

3.- Emitimos Nota de Crédito por devolución aceptada de Mercaderías Exentas Gs. 4.000.000.SE PIDE QUE REALICES LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES: Liquidar el IVA, y completar el Formulario correspondiente, atendiendo que el pago de la obligación se verificó en tiempo oportuno. Ejercicio Nº 27.

La empresa ATLANTIC S.A. con RUC: 800145987-5, dedicada a la industria de la confección, (Venta Local y de Exportación) presenta el siguiente movimiento para la liquidación del Impuesto al Valor Agregado del mes de Marzo del 2016.

El Movimiento de Ventas de Ventas es el siguiente: MES GRAVADAS EXPORTACIONES EXENTAS Setiembre 110.000.000.250.000.000.- 10.000.000.Octubre 120.000.000.0.- 15.000.000.Noviembre 100.000.000.60.000.000.0.Diciembre 90.000.000.0.0.Enero 100.000.000.0.0.Febrero 140.000.000.0.0.Marzo 120.000.000.140.000.000.0.Abril 130.000.000.130.000.000.120.000.000.0.Compras, Gastos y Adquisiciones del mes: El Libro de IVA Compras del mes arrojó los siguientes datos: Compras del mes gravado y di directamente rectamente relacionado a “Ventas Gravadas” Gs. 50.000.000. Compras del mes gravadas y directamente relacionadas a “Exportaciones” Gs. 60.000.000.-

Compras y gastos gravados indistintamente relacionados Gs. 40.000.000.Compras exentas del período Gs. 5.000.000.Las siguientes operaciones quedaron pendientes de registrar en el Libro de IVA Compras, y que usted deberá considerarlos para la liquidación del presente tributo: Despacho de Importación N°. 100 referente a la importación de telas para camisas, que serán comercializadas localmente. Valor imponible en Aduanas Gs. 25.000.000. gravado con el IVA. Compra de insumos, para la fabricación fabricación de productos de exportación por Gs. 5.000.000. + IVA. Pagamos alquiler del local de ventas por el presente mes por Gs. 2.000.000.Pago a Tigo, factura por uso telefonía celular de los directores Gs. 3.000.000.- + IVA (La factura se encuentra nominada a nombre de la empresa) Nos devuelven mercaderías por Gs. 1.000.000. + IVA. Recibimos Nota de Crédito por devolución Gs. 800.000.- + IVA Cobramos al Ministerio de Industria n/Factura N° 1234 de fecha 11/03/2016 por valor de Gs. 6.000.000. + IVA. (Nos efectúan la retención) Realiza la liquidación del IVA, considerando que el pago no se ha efectuado a la fecha.